+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году?

Содержание

Отпуск с 1 числа когда начислять отпускные ндфл в 2017 году

Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году?

Варианты уплаты НДФЛ с отпускных могут быть такими:

  • период с даты выплаты отпускных до последнего дня месяца, предшествующего месяцу начала отпуска, если выплата дохода осуществлена в последних числах этого предшествующего месяца, причем со средств, выданных в последний день месяца, в этот же день придется уплатить и налог с отпускных;
  • период с даты выплаты дохода до последнего дня месяца, в котором начинается отпуск, если и выплата средств на отпуск также происходит в этом месяце;
  • первый рабочий день месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных (неважно, будет им месяц, предшествующий началу отпуска, или месяц, в котором происходят оба события: оплата отпускных и начало отпуска), если последним днем месяца в котором выплачены отпускные, является выходной.

Каков порядок уплаты ндфл с отпускных в 2018 году?

Внимание

  • Отпуск в следующем месяце, отпускные — в текущем
  • Отпуск 2017: расчет отпускных на примерах
  • «все о бухгалтерском учете»
  • Отпуск с первого числа месяца.

правила начисления и выплаты

  • Отпускные
  • Новый закон и примеры расчета отпускных в 2017 году
  • Калькулятор отпускных в 2017 году
  • Начисление отпускных: порядок и примеры
  • Отпуск с 1 августа когда начислять отпускные
  • Отпуск в следующем месяце, отпускные — в текущем Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

    Если отпуск с 1 числа какой месяц начисления

    В последний день месяца, 28 февраля, компания перечислит в бюджет общую сумму НДФЛ с отпускных — 5070 руб.
    А значит, не нужно несколько раз в месяц оформлять платежки на НДФЛ с отпускных и больничных.

    Важно

    Сделайте это одной платежкой в конце месяца, чтобы облегчить себе работу.

    Если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то налог перечислите не позже ближайшего рабочего дня.

    Например, 30 апреля 2017 года — это воскресенье. Значит, НДФЛ с отпускных и больничных за апрель надо заплатить максимум 2 мая 2017 года.

    НДФЛ с отпускных и больничных нужно перечислить не позднее последнего дня месяца, в котором вы выплатили доход.

    Ндфл с отпускных: когда платить, срок перечисления выплат

    Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому.

    Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.

    В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется.

    А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели.

    При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.

    Когда платить ндфл при увольнении в 2017 году

    Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ), а при его совпадении с выходным — первый будний день следующего месяца (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).Особенностью внесения данных по отпускным в форму 6-НДФЛ является необходимость их отдельного отражения от сведений по иным доходам (кроме больничных), выплаченных в один день с ними, из-за несовпадения сроков уплаты налога.

    О том, как в форме 6-НДФЛ отразится пересчет отпускных, читайте в материале «Пересчитали отпускные: как заполнить 6-НДФЛ?».

    Итоги Срок, установленный для уплаты налога на доходы с отпускных, отличается от общепринятого срока, действующего для большинства видов доходов. Соответствует он последнему дню месяца, в котором выданы отпускные.

    Если последний день месяца попадает на выходной, то срок оплаты налога смещается на ближайший будний день месяца, наступающего за месяцем выплаты средств на отпуск.

    Отпуск с 1 августа когда начислять отпускные

    Поскольку начало отпуска возможно с любого дня текущего месяца, срок выплаты отпускных может приходиться:

    • на последние числа предшествующего месяца;
    • любые дни текущего месяца, но обязательно более ранние, чем начало отпуска.

    В том числе день оплаты отпускных может совпадать с выплатой иных доходов. Например, зарплаты. О том, когда выплачивать отпускные госслужащим, читайте в статье «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?».

    О том, как рассчитывается сумма отпускных, читайте в этом материале.

    Правила определения даты получения дохода, с которой связывается момент удержания НДФЛ из этого дохода, содержит ст. 223

    НК РФ. Отпускные отдельно в ее тексте не выделены. При этом из всех пунктов, имеющихся в статье, с отпускными однозначно увязывается только текст подп.

    1 п.

    Ндфл с отпускных: когда платить в 2017 году?

    Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск Во время увольнения работодатель может столкнуться с ситуацией, когда у сотрудника накопились неизрасходованные отпускные дни.

    Денежная компенсация в этом случае предусмотрена в обязательном порядке.

    Ввиду того, что материальная компенсация считается прибылью, полученной физлицом, она подлежит налогообложению. В отличие от отпускных, подоходный налог с этой суммы вносится в казну не позже дня идущего за днем перечисления средств.

    Бухгалтерские и юридические услуги

    Источник: http://aval48.ru/otpusk-s-1-chisla-kogda-nachislyat-otpusknye-ndfl-v-2017-godu/

    Срок перечисления ндфл с отпускных в 2017 году

    Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году?

    Поскольку начало отпуска возможно с любого дня текущего месяца, срок выплаты отпускных может приходиться:

    • на последние числа предшествующего месяца;
    • любые дни текущего месяца, но обязательно более ранние, чем начало отпуска.

    В том числе день оплаты отпускных может совпадать с выплатой иных доходов. Например, зарплаты. О том, когда выплачивать отпускные госслужащим, читайте в статье «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?».

    О том, как рассчитывается сумма отпускных, читайте в этом материале. Правила определения даты получения дохода, с которой связывается момент удержания НДФЛ из этого дохода, содержит ст. 223 НК РФ. Отпускные отдельно в ее тексте не выделены.

    При этом из всех пунктов, имеющихся в статье, с отпускными однозначно увязывается только текст подп. 1 п.

    Перечисление ндфл с отпускных в день их выплаты

    Скрыть объявление Убойные лендинги всего за 75000р! orangecreative.ru/заказать-landingorangecreative.

    ru/заказать-landingВзрывные продажи! Максимум конверсии! Ваш новый сайт будет обречен на успехГрандиозный дизайнРост конверсии в 3,5 разаWeb-аналитика в подарокСкрыть рекламу:Не интересуюсь этой темой / Уже купилНавязчивое и надоелоСомнительного содержания или спамМешает просмотру контента Спасибо, объявление скрыто.

    Перечисление ндфл с отпускных в 2017 году

    НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска.

    По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни.

    Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

    Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней.

    То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

    Ндфл с отпускных: когда платить и как рассчитать налог

    • Три контрольные даты по НДФЛ
    • Как начислять НДФЛ при однодневной командировке
    • В какой день платить НДФЛ с премий
    • По какой ставке считать НДФЛ по итогам года

    Куда уплатить НДФЛ при наличии обособленного подразделения НДФЛ с отпускных в 2017 года (какие изменения будут или нет, мы рассказали выше) надо перечислить в бюджет до конца месяца, в котором они были выплачены работнику, вне зависимости от того, как это было сделано – наличными или на карту (п.

    7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание: уплату НДФЛ следует производить по месту учета компании.

    Если налог перечисляется сразу за несколько работников, оформить можно все одной платежкой (п.

    7 ст. 226 НК РФ).

    Ндфл с отпускных в 2017 году: какие изменения

    Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2017До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами: • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;• не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.
    Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент.

    Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника.

    Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

    Когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году срок уплаты

    Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году?

    В своей работе периодически перед бухгалтером встает вопрос о предоставлении работникам очередных оплачиваемых отпусков.

    Это обязывает бухгалтера иметь четкое представление не только о порядке расчета отпускных выплат по соответствующим ставкам, в зависимости от налогового статуса работника организации, а также о сроках его перечисления в налоговый орган.

    Информацию о сроках уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году мы представим далее в нашей статье. В статью встроен онлайн сервис по определению даты уплаты отпускных, с помощью которого вы узнаете, когда платить НДФЛ.

    Правовые аспекты исчисления НДФЛ с отпускных выплат в 2019 году

    Прежде всего, отметим, что право работника на отпуск определено Главой 19 ТК РФ. Статья 116 ТК РФ регулирует порядок оплаты отпусков.

    Исчисление, удержание и уплата НДФЛ с различных выплат работнику, в том числе и с отпускных, регулируются Главой 23 НК РФ. Данная глава определяет категории налогоплательщиков по НДФЛ, порядок определения налоговой базы, ставки налога, перечень видов облагаемых и необлагаемых доходов, вычеты, которые применяются при расчете налога, а также рассмотрен порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

    Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом они в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ именуются налоговыми агентами.

    Также следует обратить внимание на такой нормативный акт, как Федеральный закон “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах” от 02.05.2015 N 113-ФЗ (последняя редакция) в котором в частности отражены новшества относительно порядка удержания и уплаты НДФЛ, вступившие в силу с 1 января 2016 года и, действующие по настоящее время.

    Когда платить НДФЛ с отпускных (срок уплаты)

    Перечислите удержанный с отпускных налог не позднее последнего календарного дня месяца, в котором выдали отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Если платите отпускные в последний календарный день месяца, в этот же день перечислите НДФЛ. При этом не важно, за какой срок уплачены отпускные. 

    Например, работник идет отпуск в апреле. Отпускные перечислены ему на карту в марте. Получается, срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день марта.

    Другой пример. Работник уходит в отпуск в марте. Отпускные перечислены в марте. Срок уплаты НДФЛ с отпускных — тоже последний день марта.

    Посмотрите ниже, как ФНС поясняет момент уплаты НДФЛ с просроченной зарплаты.

    Принципы определения сроков перечисления НДФЛ с отпускных выплат в 2019 году

    Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 КНК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (с учетом исключений), начисленным налогоплательщику за данный период, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 и пунктом 3 статьи 224 Кодекса, а именно 13% с отпускных, выплаченных физическому лицу – резиденту РФ и 30% с отпускных, выплаченных физическому лицу – нерезиденту РФ.

    Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

    Одним из наиболее важных моментов в процессе начисления и удержания НДФЛ с отпускных, является порядок определения даты удержания и даты перечисления НДФЛ с данных выплат в бюджет.

    Итак, контрольные даты по НДФЛ находятся в зависимости от срока (даты) выплаты отпускных.

    Этот доход отражается налоговым агентом в день выплаты отпускных,  в налоговой карточке по НДФЛ и включается  в облагаемую базу.

    НК РФ определяет, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункта 4 статьи 226 НК РФ Сумма НДФЛ).

    Таким образом, день удержания НДФЛ с отпускных совпадает с днем их выплаты.

    При выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, в порядке, установленном абзацем вторым пункта 6 статьи 226 НК РФ. Если  ситуация сложилась так, что отпускные выплачиваются  в последний календарный день месяца, то НДФЛ с них необходимо в этот же день перечислить в бюджет.

    При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ возникают случаи, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем. Тогда днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Точность определения сроков начисления, удержания и перечисления НДФЛ с отпускных, влияет на правильность заполнения Расчета 6 – НДФЛ.

    Разберем на примерах определение сроков перечисления НДФЛ с отпускных выплат в бюджет.

    Источник: https://www.26-2.ru/art/351693-ndfl-otpusknyh

    / Хозяйственное право / Подоходный налог с отпускных в 2018 году

    В текущем году налоговые выплаты с отпускных осуществляются в обычном порядке. Были введены лишь поправки, касающиеся сроков начисления и передачи в казну НДФЛ, в частности:

    • ранее налог удерживался с отпускных платежей в день фактической передачи средств работнику (в виде наличности или на банковский счет);
    • ныне работодатель имеет право рассчитать и пересилить в ИФНС подоходный налог до конца месяца, а котором были осуществлены выплаты работнику к отпуску.

    Новые требования являются более удобными для налоговых агентов, поскольку теперь им не придется в один день рассчитываться с сотрудниками по отпускным, учитывать выплаты в бухгалтерских и налоговых документах, перечислять в казну НДФЛ. Как рассчитать сумму Отвечая на вопрос, как платить НДФЛ с отпускных следует, прежде всего, рассчитать сумму налога.

    Важно

    Деньги выплачены 8 февраля. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году? Удержать налог бухгалтер обязан в день выплаты денег – 8 февраля. Соответственно перечислить налог в бюджет можно в любой день с 8 по 28 февраля включительно.

    Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году, если отпуск переходящий Часто отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчиваете в другом. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году в таком случае? Работник получает деньги за три календарных дня до начала отпуска (ч.
    9 ст. 136 ТК РФ). Поэтому неважно, что отпуск переходит на следующий месяц. Удержать налог следует в день выплаты, а перечислить в бюджет – не позднее последнего числа месяца.
    Пример. Когда платить НДФЛ с отпускных, если отпуск переходящий Работница уходит в отпуск с 26 марта по 8 апреля. Деньги выплачены 22 марта.

    Особенности оплаты подоходного налога с отпускных в 2018 году

    • Ставка НДФЛ с отпускных
    • Срок перечисления
    • Правила и нюансы оплаты НДФЛ с отпускных

    Правила уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году существенно отличаются от порядка перечисления подоходного налога с зарплаты и других доходов работника. Разберем, по какой ставке удерживается и когда перечисляется в бюджет НДФЛ с отпускных пособий, какие правила и нюансы следует соблюдать и учитывать.

    Ставка НДФЛ с отпускных Каждый работодатель, будь он юридическим или физическим лицом, согласно статье 226 Налогового кодекса РФ является налоговым агентом, обязанным удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с доходов наемных работников.

    Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году, пример

    Внимание

    Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году – последний день месяца, в котором их выдали. Если эта дата попадает на выходные, дата выплаты НДФЛ с отпускных – следующий рабочий день.

    Сумма выплат – 24 800 руб. Бухгалтер выдал деньги 18 января 2018 года. В этот же день он обязан удержать налог. Расчет НДФЛ с отпускных бухгалтер проведет так: умножит сумму выплаченных денег на 13%.
    Сумма налога – 3224 руб. (24800 руб. х 13%). Заплатить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором бухгалтер выдал деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Бухгалтер выплатила деньги в январе.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Как выглядит образец платежного поручения на уплату НДФЛ с отпускных в 2018 году? В какие сроки вообще нужно платить НДФЛ с отпускных в 2018 году? Какие особенности заполнения платежки для ООО и ИП? На какие КБК перечислять «отпускной» НДФЛ? Приведем пример заполнения и расскажем про особенности удержания налога с отпускных. Также см. «Изменения по НДФЛ в 2018 году». Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

    • 1 Когда выплачивают отпускные
    • 2 НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда перечислять
    • 3 Платежка по НДФЛ с отпускных

    Когда выплачивают отпускные Срок выплаты отпускных – за три календарных дня до начала отпуска.
    Дата начала отпуска фиксируется в графике отпусков или в заявлении работника. То есть, например, работнику, который уходит в отпуск с пятницы, отпускные надо выплатить во вторник.

    Как осуществить перечисление ндфл с отпускных в 2018 году

    Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ), а при его совпадении с выходным — первый будний день следующего месяца (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

    Особенностью внесения данных по отпускным в форму 6-НДФЛ является необходимость их отдельного отражения от сведений по иным доходам (кроме больничных), выплаченных в один день с ними, из-за несовпадения сроков уплаты налога.

    О том, как в форме 6-НДФЛ отразится пересчет отпускных, читайте в материале «Пересчитали отпускные: как заполнить 6-НДФЛ?».

    Итоги Срок, установленный для уплаты налога на доходы с отпускных, отличается от общепринятого срока, действующего для большинства видов доходов. Соответствует он последнему дню месяца, в котором выданы отпускные.

    Если последний день месяца попадает на выходной, то срок оплаты налога смещается на ближайший будний день месяца, наступающего за месяцем выплаты средств на отпуск.

    Ндфл с отпускных в 2018 году: когда платить

    НК РФ). Как правило, отпускные предоставляются сотруднику фирмы одним из следующих способов:

    1. В виде наличности с кассовой выручки.
    2. В форме наличности, перечисленной с кассового счета налогового агента.
    3. В порядке безналичного перечисления (со счета налогового агента в банке на счет плательщика).

    Порядок и сроки перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет зависит от того, каким именно способом осуществлялся расчет с работником, в частности:

    • если сотрудник фирмы получает средства в виде наличности, то перечисление налога в казну осуществляется в день выдачи денег;
    • если отпускные перечисляются на карту или счет работника, то расчет по НДФЛ работодатель осуществляет в день перечисления.

    Ошибочным считается перечисление налога раньше срока выплаты отпускных в момент их расчета и отражения в платежных ведомостях.
    Вернуться назад на Удержание НДФЛ 2018В своей работе периодически перед бухгалтером встает вопрос о предоставлении работникам очередных оплачиваемых отпусков.

    Это обязывает бухгалтера иметь четкое представление не только о порядке расчета отпускных выплат по соответствующим ставкам, в зависимости от налогового статуса работника организации, а также о сроках его перечисления в налоговый орган. Информацию о сроках уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году мы представим далее в нашей статье.

    В статью встроен онлайн сервис по определению даты уплаты отпускных, с помощью которого вы узнаете, когда платить НДФЛ. Прежде всего, отметим, что право работника на отпуск определено Главой 19 ТК РФ. Статья 116 ТК РФ регулирует порядок оплаты отпусков.

    Исчисление, удержание и уплата НДФЛ с различных выплат работнику, в том числе и с отпускных, регулируются Главой 23 НК РФ.

    Подоходный налог с отпускных в 2018 году

    Источник: http://strahovanie58.ru/podohodnyj-nalog-s-otpusknyh-v-2018-godu/

    Каков порядок уплаты ндфл с отпускных в 2018 году? – все о налогах

    Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году?

    C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2018 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

    Право на отпуск

    Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

    Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

    Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

    В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

    Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

    Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

    Обязанности налогового агента

    Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

    • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
    • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

    В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

    Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

    Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

    Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

    Когда перечислять налог в бюджет

    До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

    • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
    • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

    Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

    Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

    Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

    Вид доходаУплата НДФЛ
    Заработная платаНе позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
    Доход в натуральной формеНе позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
    Пособие по нетрудоспособности (больничный)Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
    ОтпускныеНе позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

    Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

    Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

    Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

    Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

    Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

    Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

    Работник написал заявление на отпуск с 6 июня 2018 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер должен провести 1 июня 2018 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

    Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2018 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2018 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

    В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

    Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

    Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

    Правильно рассчитать НДФЛ и соблюсти сроки перечисления налога вам поможет онлайн-бухгалтерия. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно, а также:

    • выпуск КЭП в подарок 2 месяца
    • обслуживания счёта бесплатно
    • напоминания о сроках сдачи и оплаты
    • автоматическое заполнение декларации

    При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

    Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

    Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

    • беременные женщины и несовершеннолетние;
    • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

    Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

    В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2018 году также будут различаться:

    • 2012 – отпускные;
    • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

    Источник:

    Выплата отпускных в 2018 году — новый закон, сроки и перечисление НДФЛ

    Выплата отпускных в 2018 году будет изменена. Был принят новый закон, который определил сроки и перечисление НДФЛ.

    Порядок удержания подоходного налога претерпел изменения по причинам выхода работников отпуск. Работодатель — это налоговый агент.

    Далее разберемся, как удержать НДФЛ с отпускных, когда лучше заплатить обязательства в государственный бюджет, и с какой даты считается момент получения дохода.

    Кто имеет право на отпуск

    Работодатель берет на себя обязанность по выплате отпускных каждый год своему сотруднику. Гражданин Российской Федерации имеет право находиться на отдыхе 28 календарных дней. На этот период должна быть предусмотрена выплата отпускных.

    Согласно новому закону в 2018 году право на отпуск получается у конкретного работодателя сразу после того, как было отработано непрерывно 6 месяцев. Для этого потребуется обоюдное согласие сторон. При необходимости срок отпуска может быть увеличен. Чтобы выйти отпуск после отработанного полугода согласие со стороны работодателя не требуется.

    Отпуск летом

    Действие законодательства в Российской Федерации не распространяется на родителей, которые работают в рамках гражданско-правовых договоров. По этой причине отпуск за счет работодателя они не смогут получить.

    За 3 дня до того как сотрудник соберется уйти в отпуск, работодатель обязан выплатить ему отпускные средства. Размер таких выплат основывается на среднем дневном заработке. Его необходимо умножить на количество дней, положенных в отпуске. Доход выдается наличными и переводом на карту для физического лица.

    Продолжительность декретного отпуска

    Какие обязанности имеет налоговый агент

    Налоговый кодекс Российской Федерации обязывает индивидуальных предпринимателей и организации, которые выплачивают заработную плату физическим лицам, перечислять в государственный бюджет подоходный налог.

    Могут быть варианты налога:

    • 13% с дохода;
    • 30% с дохода.

    Первый вариант положен для российского резидента. Необходимо находиться на территории Российской Федерации более полугода 12 месяцев подряд. Второй случай характерен для сотрудников, которые не являются резидентами Российского государства.

    Подоходный налог перечисляется по месту жительства или регистрации юридического лица. Документы подаются в ИФНС. При наличии обособленного подразделения организации налог, что был ранее удержанный с сотрудника, перечисляется по месту, где находится ОП. Такие действия предусматривает Налоговый кодекс Российской Федерации.

    Расчет отпускных

    Налог в бюджет: когда перечислять

    Ранее по выплате отпускных и перечислению НДФЛ действовал общий принцип для налоговых агентов:

    1. При получении наличных денег необходимо было обратиться в кассу банка не позднее дня выдачи.
    2. На следующий день после даты фактического получения заработной платы, если она не была выплачена другим способом.

    В законодательстве не был определен однозначно момент, когда именно перечислять НДФЛ за отпускные. Оплата отпуска причислялась к зарплате сотрудника, что прописано в трудовом кодексе Российской Федерации. В 2018 году вышел новый закон, в котором четко определены сроки.

    Источник:

    Ндфл с отпускных — когда нужно платить в 2018 году

    Сроки уплаты налогов с отпускных волнуют, прежде всего, бухгалтеров или самостоятельно ведущих бухгалтерию ИП. Законодательством установлены крайние даты уплаты НДФЛ, а отпускные являются одним из тех доходов россиянина, с которых данный налог также взимается. НДФЛ с отпускных — когда платить в 2018 году, как определяется крайняя дата для уплаты подоходного налога  в данном случае.

    Источник: http://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/kakov-poryadok-uplaty-ndfl-s-otpusknyh-v-2018-godu-vse-o-nalogah.html

    Уплата НДФЛ в 2019 году: сроки, порядок и правила уплаты при увольнении, с отпускных и др

    Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году?

    Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

    Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

    Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

    Законодательная база в 2019

    В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам,  может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

    Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

    Согласно статье 232 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты должны предоставлять в ФНС определенную информацию, а именно:

    • размер НДФЛ, который был, не только начислен, но и удержан, а также перечислен в бюджет за определенный налоговый период;
    • о прибыли физического лица в пределах истекшего периода.

    Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным.

    В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

    Кто должен платить данный налог в 2019

    Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью  соблюдать указанные сроки.

    Речь идет о таких категориях, как:

    • категория лиц, которые не относятся к налоговым агентам, но в это же время получают определенные доходы согласно гражданско-правового соглашения;
    • те лица, которые в качестве основного вида заработка используют аренду какой-либо недвижимости;
    • категория лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но при этом не оформляли статус юридического лица;
    • граждане, которые получили в качестве дохода определенную сумму выигрыша;
    • лица, которые получили в дар определенную финансовую сумму, ценные бумаги и так далее;
    • та категория граждан, которая, невзирая на то, что являются резидентами РФ, но прибыль получают за рубежом;
    • граждане, которые сумели получить прибыль непосредственно от доли уставного капитала;
    • юридические лица, которые получают доход от осуществления предпринимательской деятельности.

    Та категория физических лиц, которая осуществляет свою трудовую деятельность на юридическое лицо, не должны совершать уплату НДФЛ самостоятельно, поскольку за них это делает налоговый агент.

    Порядок и сроки самостоятельной уплаты

    Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

    В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

    Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

    Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

    Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

    НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

    Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

    В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

    Периоды оплаты в различных ситуациях

    В зависимости от ситуации, существуют свои сроки уплаты НДФЛ. Рассмотрим подробней.

    При увольнении в 2019

    При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

    Если при этом еще начисляется выплата за не отгулянный отпуск, то уплата НДФЛ осуществляется в этот же день, когда и сотруднику.

    С отпускных в 2019

    Согласно Налоговому Кодексу РФ, уплата НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего числа календарного месяца, в котором были выплачены отпускные.

    С зарплаты

    Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам  с опозданием.

    С дивидендов

    Срок уплаты НДФЛ в подобной ситуации напрямую зависит от организационно-правовой формы самой компании.

    В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день. Если же это АО, тогда срок составляет в течение календарного месяца с момента получения самих дивидендов.

    По больничным листам

    Если говорить об уплате НДФЛ по больничным листам, то это осуществляется до конца того месяца, в котором были выплаты сотрудникам по больничным листам.

    В том случае, если последний день месяца преподает на выходной, тогда считается следующий рабочий день, даже если это уже будет в следующем месяце.

    С премии

    В этом случае уплатить НДФЛ необходимо не позднее следующего дня, перед которым были получены премиальные.

    Нарушение сроков

    В жизни встречаются разные ситуации вплоть до возникновения несоответствия срока уплаты НДФЛ.

    В данной ситуации единственное, что можно предпринять – это оформить пояснительную записку в налоговый орган, которая содержит в себя следующую информацию:

    • наименование – “Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ”;
    • ИНН;
    • адрес отправителя;
    • контакты для связи;
    • объяснения причин нарушения.

    Сама пояснительная записка отправляется по почте и составляется на фирменном бланке компании. Если это делает физическое лицо, тогда форму необходимо взять в самой налоговой инспекции.

    При этом стоит отметить, что если сроки будут проигнорированы, то могут возникнуть определенные штрафные санкции.

    Если говорить о типах ответственности, то меры наказания можно условно разделить на несколько категорий:

    • ответственность непосредственно самих физических лиц;
    • ответственность налоговых агентов.

    Если говорить о размере штрафов, то они определяются в зависимости от суммы платежа – 20% является размер штрафа.

    Также может быть начисляться пеня, но она возможна лишь в том случае, если налог был удержан, но самого перечисления не было.

    Размер пени составляет 1/360 ставки рефинансирования согласно Центробанку Российской Федерации.

    Вебинар по изменениям в учете НДФЛ представлен ниже:

    Отпускные выплачены вместе с зарплатой: когда с них перечислить НДФЛ

    Источник: https://zakony-2018.ru/uplata-ndfl-v-2019-godu-sroki-porjadok-i-pravila/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.