+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Содержание

Кассовая дисциплина 2019 штрафы и ответственность

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Основные требования в 2019 году по кассовой дисциплине связаны с использованием, хранением наличных, соблюдением установленных лимитов и корректным ведением соответствующей документации. Подробное описание правил кассовой дисциплины, а также порядка проведения налоговой проверки и размеров штрафов можно найти ниже.

Что это такое кассовая дисциплина: законодательная база 2019

Под кассовой дисциплиной понимается:

  1. Система правил проведения кассовых операций, расчетов с покупателями, сотрудниками, контрагентами.
  2. Соблюдение системы таких правил любыми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В кассовую дисциплину входит сразу несколько правил. Они регулируют:

  • все операции по кассе;
  • расходование выручки;
  • хранение наличных средств;
  • требования к кассовому аппарату;
  • правила использования, регистрации кассы;
  • инкассацию средств;
  • составление приходных/расходных ордеров, отчетов и иной кассовой документации.

Основные понятия, связанные с ведением кассы и кассовой дисциплиной, прописаны в федеральном законе о ККМ №54. Там же можно найти и требования к кассовому аппарату, порядку его регистрации и перерегистрации.

В документе указываются основные понятия, которые так или иначе связаны с кассовой дисциплиной, вопросами применения кассовых аппаратов, передачей в налоговую службу соответствующих данных.

Современный кассовый аппарат определяется как компьютерное вычислительное устройство, а также комплекс таких устройств, которые хранят и передают фискальные данные в налоговую службу, могут распечатать фискальную документацию, в том числе чек.

Важно понимать, что соблюдать правила ведения кассы, хранения средств и заполнения документов должны большинство предпринимателей и организаций, однако не все. Кассовая дисциплина не распространяется на компании, которые:
  1. Занимаются видами деятельности, которые предусмотрены в упомянутом федеральном законе. Это, например, продажа газет, билетов непосредственно в транспорте, реализация мороженых в киосках, воды и многое другое. Об этом говорится в п.2. статьи 2 упомянутого федерального закона о ККМ.
  2. Работают на основе патентной системы налогообложения. До недавнего времени они просто предоставляли любому покупателю бумажный документ, подтверждающий факт получения средств от него. Документ был очень похож на чек. Однако со второй половины 2018 года организации и ИП, работающие по такой системе, должны были перейти на использование онлайн-касс. Исключение – те предприниматели и компании, которые оказывают услуги частным гражданам, работают в сфере общепита и розничной торговли.
  3. Работают в труднодоступных местностях, за исключением городов и райцентров. Такие организации и предприниматели могут не применять кассовую технику и соответственно не выполнять правила кассовой дисциплины, однако они все равно обязаны предоставить покупателю платежный документ по первому его требованию. Об этом говорится в п.3 той же статьи.

Рекомендуем вам ознакомиться с инструкцией о том как снять Z отчет по кассе.

3 правила кассовой дисциплины

Вне зависимости от типа кассового аппарата (обычная или онлайн-касса), а также конкретной модели организация и в частности кассир, продавец должны соблюдать единые правила кассовой дисциплины, которые состоят в следующем:

Документальное оформление каждой операции

Любая операция с наличными средствами – покупка, возврат, прочие приходные или расходные транзакции – должна оформляться документально. Если это покупка в магазине, сотрудник выдает чек либо другой документ, подтверждающий покупку. Если это приобретение товара в интернете, на е-мэйл высылается электронная квитанция.

Соблюдение лимита

Конкретные лимиты устанавливаются руководителем компании или ИП в виде отдельного распоряжения/регламента. При  определении лимита следует руководствоваться формулами, описанными в Положении ЦБ России №373-П. Согласно ему формула для расчета определяется выручкой и временным интервалом между датами, когда наличность предоставлялась в банк. Соотношения следующие:

  1. Если на день определения лимита компания продолжала получать денежную выручку:
  2. Если на этот день выручка не получалась:

Ограничения установлены не только для лимитов, но и для других показателей в указанных формулах:

  • максимальная длительность расчетного периода – 92 рабочих дня;
  • максимальный интервал – 7 рабочих дней.

Исключение сделано только для тех местностей, в пределах которых отсутствуют банки (максимальный интервал 14 рабочих дней).

Есть и общие исключения, которые допускают превышение лимитов:

  1. В дни, когда выдается зарплата работникам, а также стипендии учащимся и т.п. Сроки выдачи определяются непосредственно директором. Это могут быть конкретные даты либо диапазон (максимум 1 неделя, т.е. 5 рабочих дней).
  2. В выходные дни и на праздники, если магазин, ИП осуществляют свою работу и в эти даты.

Лимит на расчеты с контрагентами

Что касается расчетов с другими субъектами коммерческой деятельности (как с юридическими лицами, так и с ИП), то в отношении них установлен свой лимит. Он составляет 100 тысяч рублей из расчета на 1 договор.

Это ограничение действует только для наличных расчетов. Однако проводить банковские переводы можно в пределах любых сумм (в рамках регламента самого банка).

Поэтому в большинстве случаев организации и ИП предпочитают рассчитываться через банк.

Правила расходования наличных

Особое внимание в кассовой дисциплине в 2019 году уделяется и наличным средствам. В большинстве случаев наличные запрещено тратить, однако есть и исключения. Деньги можно выдать в качестве:

  • зарплаты и/или социальных выплат сотрудникам;
  • суммы подотчетным лицам (например, на командировку);
  • оплаты за поставку товаров (исключение – покупка ценных бумаг);
  • оплаты за исполненные услуги/работы;
  • возврата средств покупателям или заказчикам за товары/услуги, которые были также оплачены наличными, но на законных основаниях были возвращены продавцу.

Таким образом, действует общее правило кассовой дисциплины: способ расчета и способ возврата средств должны быть одинаковыми – либо наличными, либо безналичным банковским переводом.

Требований к хранению наличности законодательно не установлено. Поэтому руководитель сам может разработать и утвердить соответствующие правила – например, хранить выручку в специальном сейфе.

Источник: https://2ann.ru/kassovaya-disciplina-poryadok-vedeniya/

Какие меры ответственности и штрафные санкции установлены за нарушение кассовой дисциплины – размеры штрафов

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

> Бухучет > Денежные средства > Наличные > Учет > Какие меры ответственности и штрафные санкции установлены за нарушение кассовой дисциплины – размеры штрафов

Все сотрудники организации, непосредственно работающие с денежной наличностью, отвечают за четкое соблюдение строгих норм кассовой дисциплины, установленных федеральным законодательством и внутренними регламентами хозяйствующего субъекта.

Это значит, что ещё при приеме на работу они должны быть обязательно ознакомлены с соответствующими инструкциями, положениями и приказами предприятия, а также с Указаниями ЦБ РФ, требованиями законов РФ и прочими нормативными документами.

Если руководство компании-работодателя пренебрегает надлежащей реализацией данного этапа, а подпись об ознакомлении ставится ответственным сотрудником чисто номинально, в будущем нельзя исключать нарушений кассовой дисциплины.

Несоблюдение этих правил хозяйствующим субъектом влечет за собой ответственность, предусмотренную актуальным законодательством.

Нарушением кассовой дисциплины принято считать любое невыполнение правил совершения и учета операций (транзакций) с наличностью, регламентированных законодательством РФ или нормативными документами самого хозяйствующего субъекта.

Как правило, в организациях, работающих с наличными средствами, часто допускаются следующие нарушения кассового порядка:

  • Расходование средств наличной выручки на нужды, не предусмотренные общеобязательным регламентом.
  • Превышение разрешенного лимита (ограничения), установленного для суммы кассового остатка хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.
  • Ненадлежащее хранение денежной наличности, несоблюдение требований, предъявляемых законодательством к обеспечению сохранности наличных средств на предприятии. Примером подобного нарушения может являться размещение наличных вне специального денежного ящика (сейфа).
  • В операционной кассе организации находится сумма денежной наличности, для которой отсутствует документальное обоснование и не оформлялись приходные документы.
  • Для наличных расчетов со сторонними хозяйствующими субъектами – предприятиями, индивидуальными предпринимателями – превышен лимит, установленный в размере 100 (ста) тысяч рублей по одному соглашению (договору).
  • Ошибки, неточности в кассовых документах, допущенные ответственным сотрудником организации при оформлении соответствующих бумаг.
  • Ошибки арифметического характера, допущенные ответственным субъектом при вычислении оборотов/остатков кассы в регистрах бухучета.

Отдельной категорией нарушений кассовой дисциплины считается несоблюдение организацией правил, регламентирующих использование онлайн-касс:

  • Покупателю (плательщику) не предоставляется надлежащий кассовый чек в бумажном/электронном виде.
  • Аппарат онлайн-кассы не соответствует актуальным требованиям действующего законодательства.
  • Отсутствие онлайн-кассы у хозяйствующего субъекта, принимающего (получающего) денежную наличность от покупателей (плательщиков).

Каковы меры ответственности за несоблюдение правил?

Законодательством РФ предусматриваются определенные санкции за нарушения кассовой дисциплины, выявленные при проверке налоговой службой у хозяйствующего субъекта, работающего с наличностью.

Применение фискальным органом той или иной меры воздействия зависит от величины допущенного нарушения.

Предупреждение

Так, мера ответственности в виде предупреждения выносится хозяйствующему субъекту только в тех случаях, когда у него отсутствует или некорректно эксплуатируется контрольно-кассовая техника.

Дополнительным условием для применения столь «лояльной» меры воздействия является отсутствие у субъекта предпринимательства иных серьезных нарушений на протяжении периода проверки.

Кроме того, организация-нарушитель может отделаться получением предупреждения, если её руководство своевременно направило налоговой службе соответствующее ходатайство с обещанием скорейшего устранения обнаруженных ошибок.

Какие штрафные санкции установлены — размеры штрафов для юридических лиц и ИП

Мера ответственности в виде начисления штрафа хозяйствующему субъекту осуществляется налоговой службой, если выявляются такие нарушения кассовой дисциплины, как превышение максимального ограничения по кассовому остатку или, например, некорректное оформление наличной выручки.

Суммы накладываемых штрафов предопределяются в этом случае организационно-правовой формой хозяйствующего субъекта:

  • Индивидуальному предпринимателю, допустившему нарушение установленного порядка кассовых операций, может быть начислен штраф в размере 4000-5000 рублей.
  • На юридическое лицо, пренебрегающее нормами кассовой дисциплины, налагается штраф, величина которого может составлять уже 40000 – 50000 рублей.
  • Сотрудник юридического лица (организации), отвечающий за кассовые операции и допустивший ошибку в данной сфере, например, кассир также может быть оштрафован на сумму, составляющую 4000-5000 рублей. Таким субъектом может являться, например, старший кассир, главный бухгалтер или, как вариант, руководитель организации.

Отсутствие контрольно-кассовой техники у индивидуального предпринимателя повлечет наложение на него штрафа в размере 25-50% наличной выручки, не проведенной по кассе (минимальный штраф – 10000 рублей).

Если применяемый аппарат онлайн-кассы не соответствует актуальным требованиям действующего законодательства, индивидуальный предприниматель штрафуется на 1500-3000 рублей, а юридическое лицо – на 5000-10000 рублей.

Если покупателю (плательщику) не предоставляется надлежащий кассовый чек, индивидуальный предприниматель штрафуется на 2000 рублей, а организация – уже на 10000 рублей.

Срок исковой давности

За несоблюдение и нарушение норм (правил) кассовой дисциплины хозяйствующий субъект может быть оштрафован на протяжении 2 (двух) месяцев, отсчитываемых с момента допущения каждого подобного нарушения.

Такая оговорка о сроке давности четко предусматривается нормами действующего законодательства (КоАП РФ, статья 4.5).

Выводы

Хозяйствующим субъектам проще соблюдать элементарные требования кассовой дисциплины, чем допускать нарушения правил ведения кассовых транзакций.

Несоблюдение порядка ведения операционной кассы и правил использования онлайн-касс влечет за собой наложение денежных штрафов.

Кроме того, нарушители кассовых регламентов чаще подвергаются проверкам, инициируемым налоговой службой.

Штрафные санкции дифференцируются в зависимости от организационной формы предпринимательского субъекта.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/narushenie-kassovoj-distsipliny.html

Соблюдение кассовой дисциплины и ответственность за ее нарушение

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Каждый сотрудник организации, деятельность которого связана с кассой и деньгами, хранящимися в ней, должен знать и соблюдать правила ведения кассовой дисциплины.

Что это такое

Перед тем, как детально рассмотреть, что такое кассовая дисциплина, следует разобраться с сопутствующими терминами и понять различия между ними.

Кассовый аппарат (часто заменяется аббревиатурами ККТ и ККМ) представляет собой устройство, без которого невозможно получать деньги от граждан, воспользовавшихся услугами организации или купившими у нее что-либо. Таких приборов может быть много, но документация для каждого из них должна составляться индивидуально.

Касса организации (она же операционная касса) является совокупностью всех операций с наличными деньгами. Именно туда поступают средства, полученные описанным выше устройством, и именно оттуда они изымаются для того, чтобы передать их инкассаторам, которые в свою очередь отвезут выручку в банковскую организацию.

Законодательство не устанавливает специальные правила для формы, в которой существует касса, поэтому ей может быть и целая комната, и сейф с кодовым замком, и простой ящик в тумбочке.

Соблюдение кассовой дисциплины — это составление документации, которая в обязательном порядке должна отображать все операции, осуществляемые при помощи кассы. Существует перечень правил касательно получения, хранения и передачи кому-либо денег, совокупность которых и есть кассовая дисциплина. Самые главные из них:

  • соблюдение порядка передачи денег работникам компании;
  • формирование документации, которая отображает движение наличности;
  • соблюдение ограничения, которое запрещает по одному договору передавать другому субъекту больше 100 тыс. р.;
  • соблюдение установленного для кассы лимита, представляющего собой максимальное количество наличности, которую разрешается оставлять в ней в конце смены.

Нарушители этих правил могут быть наказаны по закону.

Кому необходимо соблюдать правила ведения кассовых операций

Согласно действующему законодательству, контрольно-кассовая дисциплина должна вестись всеми без исключения фирмами и ИП вне зависимости от того, какой метод налогообложения они выбрали и есть ли у них ККМ.

Если аппарата нет, то можно составлять БСО (бланк строгой отчетности), соблюдая при этом все остальные правила. Т. к.

если имеются операции с наличностью, будь то получение их от клиентов или выдача их работникам, то знание кассовой дисциплины и ее соблюдение необходимы.

Но с середины 2014 года законодатели облегчили «жизнь» бизнесменам, внедрив упрощенную схему ведения кассовой документации. С того момента ИП не должны составлять множество документов (они будут рассмотрены ниже), которые необходимы большим компаниям.

От ИП требуется лишь составление бумаг, которые являются свидетельством выплаты зарплаты.

Помимо этого, действующая в РФ кассовая дисциплина для ИП теперь не обязывает бизнесменов подсчитывать лимит средств, разрешенных к хранению в кассе между сменами.

Это же правило относится и к небольшим фирмам, если они зарабатывают меньше 800 млн. р. в течение года и в них трудится до 100 человек.

Какую документацию нужно вести

Все операции, проходящие через кассу, осуществляет работник, выбранный для этого руководителем организации, — кассир. Если таковой отсутствует, то проводить операции может и сам руководитель или бизнесмен. Если в организации есть несколько сотрудников, работающих с кассой, среди них должен быть назначен старший.

Документация составляется бухгалтером фирмы либо другим лицом, уполномоченным на это. Им может быть сам руководитель или предприниматель, кассир и т. д. Главное, чтобы с этим гражданином был заключен договор, согласно которому тот должен заниматься ведением бухгалтерского учета компании. Документы, которые должны при этом составляться в 2019 году, перечислены в табл.

Документация из этого перечня может существовать не только на бумаге, но и в электронном виде.

В первом случае она пишется от руки или с применением какой-либо техники и подписывается с использованием обычной шариковой ручки, а во втором — составляется на компьютере (важно иметь на нем программное обеспечение для защиты от взлома), а подписывается электронными подписями. Другие бумаги, касающиеся работы с ККМ и не внесенные в вышеприведенный список, не имеют отношения к рассматриваемым здесь вопросам.

Об остающихся в конце смены средствах

Положения указания Банка РФ № 3210-У обязывают крупные фирмы вводить сумму наличности, которую разрешается не сдавать в банк в конце смены. Это — лимит остатка. Если в конце смены количество денег больше, чем разрешенная сумма, то ее необходимо отдать инкассаторам. Не соблюдать это правило разрешается только в некоторых исключительных случаях, к которым относятся:

  • дни каких-либо выплат работникам компании;
  • выходные и праздники.

К установке максимального остатка следует подойти ответственно. Ведь если ее не осуществить, то любая наличность, остающаяся в кассе в конце смены, будет превышать максимально допустимую. Если оставить храниться наличность, количество которой больше, чем допустимое, то любая проверка кассовой дисциплины в дальнейшем может закончится наложением штрафных санкций.

Чтобы утвердить сумму остатка, руководству компании следует подготовить предназначенный для этого документ. Если не указать период, в который он считается действительным, то введенный показатель можно будет использовать с момента его выведения до момента издания нового документа, заменяющего старый.

Рассчитываем допустимый остаток — способ первый

У любой компании есть два метода для того, чтобы рассчитать остаток. Для первого используется специальная формула:

Л=О/РП*ПВ, где

О — общая сумма поступившей наличности за предоставленные услуги за взятый для расчета срок (новые ИП и фирмы указывают планируемый объем поступающих денег);

ПВ — отрезок между моментом, когда средства поступили, и моментом, когда они были переданы в банк. Он не может быть больше, чем 7 рабочих дней или 14 дней, если в городе или поселке нет структурного подразделения банка.

К примеру, если наличные передаются в банк раз в 5 дней, то это значение будет равняться пяти.

При определении этого показателя можно учитывать расположение и специфику деятельности организации (к примеру, компания может работать от сезона к сезону);

РП — период, за который подсчитывается объем поступающих средств. Разрешается выбрать любой отрезок времени (в течение которого были самые большие поступления денег), но при этом он не может быть больше, чем 92 рабочих дня.

Пример. ООО «Сокол» продает товары в розницу. Было решено установить максимальный остаток на весь 2019 год, рассчитав его на основе последнего месяца 2016 года.

В декабре компания вела свою деятельность 21 день, а общий объем поступившей наличности составил 357 тыс. р. Заработанные деньги передавали в банк раз в 2 дня. Остаток в этой ситуации будет равен 34 тыс.

 р. (357 тыс. р. / 21 день * 2 дня).

Второй метод расчета допустимого остатка

При использовании этого метода применяется другая формула:

Л = ОВ/РП*ПВ, где

ОВ — суммарный объем снятых с банковского счета средств за конкретный отрезок времени;

РП — количество дней, за которые будут учитываться снятые наличные. Это может быть любой отрезок времени, но не больший, чем 92 рабочих дня;

ПВ — количество дней, которые проходят между снятием наличных со счета. Максимально допустимый показатель — 7, но если в вашем городе или поселке нет отделения банка, в котором обслуживается компания, то 14. К примеру, если наличные берутся раз в 4 дня, то этот показатель будет равняться четырём.

Реальная ситуация из жизни. ООО «Беркут» продает товары в розницу, но только по безналичной оплате. Иногда фирма снимает наличность, чтобы расплатиться за услуги поставщиков.

Было решено высчитать максимальный остаток на 2016 год на основе данных за декабрь 2015 года. В том месяце компания вела свою деятельность 21 день и за этот срок суммарно сняла со счета 455 тыс. р. Наличные выдавались ей раз в 3 дня.

В этом случае лимит составит 86 667 р. (455 тыс. р. / 21 день * 4 дня).

Как выдать средства

Если работнику передаются деньги на оплату расходов компании, то эти деньги называются подотчетными. Чтобы их можно был отдать работнику, он должен написать соответствующее заявление.

В этой бумаге он указывает требующуюся сумму, для чего она нужна и срок, в течение которого деньги будут возвращены (если подразумевается их возврат).

Бумага пишется в свободной форме и подписывается руководством фирмы.

Если работник потратил на нужды организации свои личные средства, то чтобы компенсировать эти расходы, он также должен написать соответствующее заявление. В заявлении рекомендуется указывать факт того, что работник ничего не должен фирме, т. к. если он не отчитался за полученные раньше деньги до этого, то другие ему выдать нельзя.

Когда закончится период, на который наличные были выданы работнику, у него есть 3 дня, чтобы передать руководству или бухгалтерии отчет о расходах, к которому прикладываются бумаги, свидетельствующие об осуществленных тратах (к примеру, чеки кассового аппарата или билеты на междугородний автобус). Если этого не сделать, то выданные работнику деньги нельзя будет учесть как статью расходов и уменьшить налог за них. Если сотрудник не предоставит подтверждающую расходы документацию, то за эти средства придется оплатить НДФЛ и страховые взносы.

Все деньги, заработанные компанией, принадлежат ей. Поэтому даже если у фирмы единоличный владелец, он не может тратить выручку, исходя из собственных желаний. Следовательно, просто так брать средства фирмы без отчета ему запрещено. С ИП ситуация другая. Им разрешается в любой момент снимать деньги со счета или забирать их из кассы и расходовать, куда угодно.

Если бизнесменом не был составлен приказ, согласно которому поддержка кассовой документации была отменена, то при взятии наличности из кассы он должен оформлять ордер, в котором будет указано, что деньги передаются предпринимателю на его личные нужды.

Как было указано выше, по одному договору между юридическими лицами не может передаваться наличными больше 100 тыс. р.

Но при расчетах с физлицами это правило не применяется, равно как и при выдаче сотрудникам зарплаты и подотчетных денег (исключение — ситуации, когда работник заключает по доверенности сделку от лица всей компании).

Из наличных средств, полученных в качестве оплаты услуг организации, нельзя оплачивать займы, выплачивать проценты и погашать счета по аренде недвижимых объектов.

Контроль деятельности организации государственными органами

До 2012 г. контролировать правильность ведения отчетности организации были уполномочены банки. Теперь это находится в компетенции ФНС. Проверка кассовой дисциплины, осуществляемая этим госорганом, заключается в:

  • подсчете наличности, находящейся в кассе;
  • проверке факта того, получают ли клиенты кассовые чеки (нарушения фиксируются при помощи камер и диктофонов);
  • печатании документов на основе фискальной памяти ККТ;
  • тщательном изучении документации из приведенного выше списка и поиске в ней ошибок.

К сожалению, по результатам проверки ИП или компании может быть назначен штраф. Предусматривается следующая ответственность за нарушение кассовой дисциплины:

  • для бизнесменов и конкретных нарушителей из числа сотрудников организации — штраф от 4 до 5 тыс. р.;
  • для компаний наказание более значительно — штраф от 40 до 50 тыс. р.

Если вам необходима консультация опытного юриста, вы можете задать свой вопрос онлайн-консультанту нашего сайта. Он бесплатно ответит вам в течение нескольких минут.

Источник: http://SovetYuristov.ru/trudovoe/vedenie-kassovoy-distsiplinyi.html

Ответственность за излишки в кассе магазина

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

  • Консультация юрста
  • Статьи

А если пришлось требовать сумму по суду, руководство несет расходы на судебные издержки и пошлину: вот их-то можно правомерно включить во внереализационные расходы. В бухучете для этих операций существуют следующие проводки.

  1. При возмещении работником всей суммы недостачи ее проводят по «Прочим доходам» в отчетном периоде, в котором их признал должник или суд:
    • дебет 94, кредит 50 – выявлена N-ная сумма недостачи в кассе;
    • дебет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба», кредит 94 – отнесение указанной суммы ущерба на виновное лицо;
    • дебет 70, кредит 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» – сумма удержана из заработной платы кассира или внесена им в кассу.
  2. Организация разрешила кассиру не возмещать недостачу.

Если платежи через кассу производятся по долгосрочному договору, необходимо вести учет расходов или доходов по контрагенту и соглашению.

  • Сумма может быть внесена или выдана по разным договорам в течение суток неоднократное число раз.
  • Оплата по счету рассматривается как принятие оферты.

Превышение предела расчета между организациями влечет наложение санкций по ст. 15.1 КоАП.

Ведение расчетов без использования контрольно-кассовой техники (ККТ) Предприятия, ведущие расчеты по приему наличности с другими организациями, ИП или населением, обязаны применять ККМ.

Организации, использующие систему налогообложения с вмененным доходом или патентом, имеют право не использовать технику и выдавать лицам иной документ вместо кассового чека. Санкции налагаются в соответствии со ст. 14.5 КоАП.

Лишних денег в кассе не бывает

Важно

Виды ответственности за недостачу

  1. Полная материальная ответственность. Подразумевает возмещение всей недостающей суммы за счет кассира.

Внимание

Для обращения в суд по этому поводу у работодателя есть год. ВНИМАНИЕ! В суд придется подавать иск, если кассир не согласен добровольно выплатить средства, а также по истечении установленного срока в месяц.

  • Административный штраф.
  • Кассир своим действием, бездействием или небрежностью нарушил порядок работы с наличностью, значит, может быть подвергнут и административной ответственности. Должностные лица могут заплатить 4–5 тыс. руб., а юридические – 40–50 тыс.
    руб.

    При ведении операций по кассе должны выполняться требования:

    • Каждая операция подлежит обязательной документальной записи.
    • Обеспечение лимита кассы – предельной суммы средств, хранящихся в кассе на конец операционного дня.
    • Ограничение максимально допустимой суммы (100 тысяч рублей) при расчетах между юридическими лицами.

    Запись операции производится в момент ее совершения. Нарушение предельно допустимого лимита средств Для подтверждения лимита на предприятии издается приказ.

    Расчет производится на основании наличных оборотов компании или величины текущих нужд в денежной наличности. Выбранный компанией показатель указывается в приказе.

    Отсутствие утвержденного лимита означает, что в кассе на конец дня не должна находится денежная наличность.

    Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если средств больше, чем полагалось бы по документам (положительное несоответствие), речь идет об излишках, поступающих в прибыль организации. Кто и в ходе каких процедур может обнаружить такое расхождение? Наиболее часто недостача выявляется:

    • самим кассиром-операционистом;
    • сотрудником, исполняющим кассирские функции;
    • непосредственным начальством кассира;
    • инвентаризационной комиссией;
    • ревизором, проверяющим кассу;
    • учредителями или акционерами фирмы;
    • вышестоящим руководством;
    • аудиторами в ходе внешней проверки.

    Все эти лица имеют право на сверку данных учета и подсчет наличности в кассе на требуемый момент на основании пунктов 37 и 38 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40.

    Как отбиться от штрафов за нарушение кассовой дисциплины

    НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимаются как отсутствие первичных кассовых документов, так и несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, имущества организации, доходов, расходов и объектов налогообложения налогоплательщика.Если эти деяния совершены в течение одного налогового периода и отсутствуют признаки налогового правонарушения, то штраф составляет 5000 руб. Если те же нарушения совершены в течение более одного налогового периода, то размер штрафа — 15 000 руб.Установлена и уголовная ответственность за совершение кассиром умышленных действий.
    Например, за кражу, т.е. тайное хищение чужого имущества (ст. 158 УК РФ). В простом, «неквалифицированном», варианте (т.е.

    Оформляем излишки и недостачи в кассе при использовании ккт

    Виновен всегда кассир Кассиру вверяются на хранение материальные ценности (в данном случае – наличная выручка) на основании заключенного с ним трудового договора. Ст. 242 ТК РФ говорит о том, что в таких ситуациях на работнике лежит полная материальная ответственность за компенсацию утраченных средств.

    А ст. 244 обуславливает правомерность заключения такого договора с работниками, занимающими должность кассира, если они достигли возраста совершеннолетия.

    Кроме кассиров, полная материальная ответственность ложится и на некоторые другие категории работников, предусмотренные Постановлением Минтруда России № 85 от 31 декабря 2002 года.

    КСТАТИ! В случае причинения ущерба фирме вина кассира может быть не только в неправомерных действиях, но и в бездействии, а также в халатности и недобросовестном отношении к собственным трудовым обязанностям.

    Расхождение определяется при сверке данных фискального отчета ККМ и сумм кассовой книги.

    Нарушение Статья Санкции Выявление несвоевременно оприходованной выручки 15.1 КоАП Сумма от 4 до 5 тысяч рублей налагается на должностное лицо, если получится доказать вину кассира и от 40 до 50 тысяч рублей на организацию Выявление сумм неоприходованной выручки Ст. 120

    НК РФ Грубое нарушение правил учета доходов – 10 тысяч рублей Наличие нарушения, допущенных в нескольких периодах Ст. 120 НК РФ 30 тысяч рублей Выявление сумм неоприходованной выручки, в результате повлекших занижение начисленного налога Ст.

    120 НК РФ 20% суммы неполученной бюджетом разницы, ограниченная верхним пределом в 40 тысяч рублей На предприятие или должностное лицо может быть наложен штраф в соответствии с НК РФ и КоАП одновременно.

    Размещение в кассе средств, не относящихся к денежному обороту организации.

    Излишки денежных средств должны быть оприходованы по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности. В статье 14.5 КоАП РФ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары, выполняющие работы либо оказывающие услуги без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин, могут быть оштрафованы.

    Административный штраф взимается с граждан в размере от 15 до 20 МРОТ, с должностных лиц — от 30 до 40 МРОТ, с юридических лиц — от 300 до 400 МРОТ.

    В случае выявления налоговым органом факта продажи товара без применения ККТ, выразившегося в непробитии чека продавцом организации, данная организация и продавец подлежат привлечению к административной ответственности в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ.

    КоАП РФ).Статья 120 НК РФ устанавливает ответственность за отсутствие первичных документов и предусматривает взыскание штрафа за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

    Кассовые операции оформляются с использованием следующих первичных документов:- приходного кассового ордера (N КО-1);- расходного кассового ордера (N КО-2);- кассовой книги (N КО-4);- журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (N КО-3);- авансового отчета (N АО-1);- справки-отчета кассира-операциониста (N КМ-6);- сведений о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (N КМ-7);- Z-отчетов (контрольных лент ККТ), кассового чека.В целях применения ст.

    Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/otvetstvennost-za-izlishki-v-kasse-magazina/

    Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

    Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

    Кассовый аппарат в любой организации контролирует всю денежную наличность, которая проходит через кассовый счет. Ведение кассы в любой организации должно быть строго регламентировано и полностью соответствовать Положению о порядке ведения кассовых операций. Это Положение было утверждено Центральным Банком РФ.

    Что такое кассовые операции

    Под основными кассовыми операциями принято понимать прием, хранение, выдачу и пересчет денежной наличности. Также к кассовым операциям относится ведение, заполнение, прием и выдача всех необходимых документов, которые сопровождают все денежные операции. Иными словами, любое перемещение наличности должно быть в обязательном порядке отражено соответствующей кассовой операцией.

    К ведению кассовых операций можно привлечь только лиц, ответственных за непосредственное проведение операций, а также сохранность средств.

    В противном случае, человек просто не сможет понести ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций, даже в случае допущения ошибки или преднамеренного действия со злым умыслом.

    Если человек не уполномочен вести кассовые операции, тем не менее, он вполне может производить оплату по безналичному расчету.

    Некоторые общие нововведения

    Порядок ведения кассовых операций может законодательно меняться.

    Например, до 2012 года обязанностей вести кассовую книгу у ИП не было, а с недавнего времени это требование к ним стало применяться, однако вести бухгалтерский учет они при этом не были обязаны.

    С июня 2014 года прежнее Положение от 12 октября 2011 года №373-П утратило силу, и в действие вступило Указание ЦБ №3210-У от 11 марта 2014 года. Этот документ прошел необходимую регистрацию в Минюсте, а потому его действие сегодня является единственно верным.

    Нововведение 1. Если раньше ИП и субъекты малого бизнеса обязаны были следить за наличностью в кассе и не превышать определенный лимит, то сегодня такой лимит для них упразднен. Он остался обязательным только для тех организаций, которые не относятся к малому бизнесу.

    Нововведение 2. Если ранее предприятия, не имевшие наличной выручки, лимит кассы устанавливали самостоятельно только по фактическим наличным расходам, то сегодня это жесткое правило отменено. Предприятия стали более свободны в выборе лимита, и они могут изменять его в выгодную для себя сторону.

    Налоговая инспекция в данном случае выступает лишь как наблюдатель, но напрямую помешать или как-то повлиять на установление лимита она сейчас не может.
    спектора могут лишь контролировать, соблюдается или нет, этот кассовый лимит.

    Вместе с тем, руководителям организаций хочется дать совет, который позволит избежать возникновения конфликтов и споров с налоговыми инспекторами. Необходимо своевременно создать внутренний приказ со ссылкой на Указание Центробанка №3210-У, который будет гласить, что с 1 июня 2014 года устанавливается новый порядок установления лимита.

    С данным приказом должны под роспись ознакомиться все кассиры и лица, имеющие доступ к работе кассового аппарата. Такие приказы необходимо иметь не только в головном офисе предприятия, но и во всех его структурных подразделениях, если таковые имеются.

    Нововведения для малых организаций и ИП

    1. В целом, ИП теперь освобождаются от обязанности ведения кассовой книги, а также выдачи приходных и расходных ордеров, которые также являются бланками строгой отчетности. Это правило не распространяется на некоторые ИП, работа которых осуществляется в специальном режиме налогообложения, что указывается в законодательстве.

    2. Раньше кассиры или непосредственно индивидуальный предприниматель были обязаны вести реестр депонированных сумм, то есть при выдаче наличности в последний день в такой реестр заносились все суммы, которые по некоторым причинам не были выданы лицам, для кого они, собственно, и предназначались.

      Теперь же кассир просто напротив фамилии лица, не получившего зарплату, просто пишет «депонировано» и скрепляет запись печатью организации. В конце ведомости кассир пишет ту сумму, которая была им выдана, и сумму, которая была депонирована, и подписывает свою запись.

      На малых предприятиях порядок почти такой же, с той лишь разницей, что кассир подает ведомость на подпись главному бухгалтеру или руководителю предприятия.

    3. Еще одно послабление для всех ИП и малых предприятий.

      В те дни, когда в организации не проводилось расчетов с наличностью, кассовая книга может не пополняться новыми записями вообще. Иными словами, ведение кассовой книги в эти дни необязательно.

    4. Сейчас кассиры при необходимости могут вносить изменения в кассовые документы, причем не только в расходные и приходные ордера.

      Так, теперь можно зачеркнуть сумму в кассовой книге или любую другую запись, а рядом внести новую, правильную и скрепить все это подписью. Необходима расшифровка сделанного изменения, то есть нужно указать причину такого исправления.

    Нарушение кассовых операций

    Между тем, кассовые операции до сих пор остаются полными нарушений, которые выявляются в ходе их проверки. Самые распространенные нарушения кассовых операций:

    • выплаты подотчетным лицам на основании необходимых документов, которые подтверждают расходы, без оформления соответствующих авансовых отчетов;
    • отсутствие первичных кассовых документов;
    • оформление кассовых документов с нарушением требований;
    • неполное оприходование денежной выручки, которое может заключаться даже в обычном оставлении кассиром денег «на размен»;
    • накопление в кассе наличности сверх установленной нормы;
    • арифметические ошибки при подсчетах остатков и оборотов в учетных регистрах, обычно – при ручном ведении учета.

    Ответственность за нарушение кассовых операций регулируется КОАП. Например, ст.15 п.1 – нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет за собой наложение на ответственных лиц административного штрафа в сумме от 4000 до 5000 рублей, а на юридических лиц – от 40000 до 50000 рублей.

    Иными словами, за одно и то же правонарушение, например, за нарушение лимита расчетов наличностью, оштрафованы могут быть и кассир, и руководитель организации, но сумма штрафа последнего будет несоизмеримо выше.

    Про ИП в законе прямо ничего не сказано, но поскольку предприниматели несут ответственность как должностные лица, то они также могут подвергнуться штрафу от 4000 до 5000 рублей.

    Контроль за соблюдением кассовых операций

    Кассовые нарушения могут выявить банки, что чаще всего, а также налоговые инспектора. Законодательство не дает четкого ответа на то, кто из них может штрафовать, а кто – всего лишь уполномочен контролировать и просто проверять.

    Некоторые судьи выносят решения, по которым штраф организации может быть выписан только по тому факту нарушений, что был выявлен банком.

    Другие судьи считают, что в случае возникновения такой операции налоговые инспекторы имеют право приехать в организацию с выездной проверкой, где могут быть выявлены и иные нарушения.

    Вообще, обслуживающие данную организацию банки проверяют соблюдение работы с наличностью как минимум раз в два года, в полном соответствии с п.2.14 Положения Банка России от 05.01.1998 №14-П.

    Если со дня административного нарушения прошло более двух месяцев, то постановление по его делу уже не может быть вынесено, за некоторыми исключениями, что указано в ст.4.5 КОАП РФ.

    Длящееся правонарушение

    Срок ответственности за длящееся правонарушение исчисляется с даты его обнаружения, а не с фактической даты совершения. Здесь можно остановиться и поподробнее рассмотреть и изучить длящееся правонарушение. КОАП не дает четких терминов на этот счет, однако налоговые инспектора все же применяют такое понятие, что указано в Письме ФНС России от 26.01.2005 №22-3-11/073 «О применении ККТ».

    Источник: https://otkroybiznes.guru/vedenie-ip/kassovyj-apparat/otvetstvennost-za-narushenie-kassovoj-distsipliny.html

    Нарушение кассовой дисциплины

    Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

    Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

    Наиболее распространенными нарушениями, которые выявляются в ходе проверки кассовых операций, являются:

    – отсутствие первичных кассовых документов или оформление их с нарушением установленных требований;

    – выплаты подотчетным лицам на основании документов, подтверждающих расходы, без оформления авансовых отчетов;

    – несоблюдение установленного лимита расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

    – арифметические ошибки при подсчете оборотов и остатков в учетных регистрах при ручном ведении учета;

    – неполное оприходование денежной выручки, выразившееся в том, что кассиры оставляют в кассах организации небольшой размер денежных средств на «размен».

    Ответственность за нарушение кассовой дисциплины регулируется КОАП РФ. В соответствии со ст. 15.

    1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в расчетах наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет за собой наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ, на юридических лиц – от 400 до 500 МРОТ.

    Таким образом, организация, нарушившая установленный лимит расчетов наличными денежными средствами, может быть оштрафована до 50 000 руб. За это же нарушение на руководителя организации может быть наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб.

    Ранее ответственность за вышеуказанные составы правонарушений была предусмотрена также ст. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Однако с 25 июля 2003 г. этот Указ утратил силу.

    Контролируют соблюдение кассовых операций банки и налоговые инспекции. Кто же из них вправе прийти с проверкой, а кто – оштрафовать? Законодательство в урегулировании этого вопроса неоднозначно.

    Некоторые судьи считают, что оштрафовать за нарушение кассовых операций налоговики могут только на основании сведений, полученных от банков. Другие судьи считают, что Закон № 54-ФЗ разрешает налоговикам контролировать полноту учета выручки, а значит, за неоприходование денег в кассу инспекторы вправе оштрафовать фирму по итогам выездной налоговой проверки или проверки ККТ.

    Остальные кассовыми нарушениями выявляются банками. Причем не реже одного раза в два года. Так сказано в п. 2.14 Положения Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П.

    Если же налоговики обнаружат эти нарушения самостоятельно, они должны сначала проинформировать об этом банк. Банк проведет проверку, отразит нарушения в справке и направит ее в налоговую инспекцию.

    И только тогда инспекция может оштрафовать организацию.

    На практике налоговики часто нарушают эту процедуру и штрафуют по материалам своих проверок.

    Если организация не заплатила (или не полностью заплатила) налог из-за того, что не оприходовала выручку в кассу, налоговики могут оштрафовать ее только по одной из двух возможных статей: по ст. 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата налога) или по ст.

    15.1 КоАП РФ (неоприходование денег в кассу). Судьи считают, что предпочтение нужно отдавать ст. 122 НК РФ (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20 ноября 2001 г. № А56-17507/01). Согласно п.

    О судебной практике привлечения к ответственности за неоприходование (неполное оприходование) в кассу наличных денежных средств

    В настоящее время в практике работы налоговых органов часто возникают вопросы, связанные с правильным применением норм Указа Президента Российской Федерации от 23.05.

    1994 N 1006 “Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей” (далее — Указ N 1006) в части привлечения организаций к ответственности за оприходование (неполное оприходование) в кассу денежных средств.

    Проверка полноты оприходования денежных средств зачастую осуществляется налоговым органом параллельно с выездной налоговой проверкой налогоплательщика.

    Поскольку выездной проверкой, как правило, охватывается период в три года, непосредственно предшествующих году проведения проверки, то и вопросы правильного оприходования исследуются ИМНС России параллельно в рамках названного срока.

    К сожалению, на сегодняшний день арбитражные суды часто не поддерживают позицию налоговых органов, полагая, что мера ответственности за нарушение п.

    9 Указа N 1006 может определяться в акте проверки и в решении налогового органа только применительно к деяниям, совершенным не позднее двух месяцев со дня составления акта.

    Представляется, что, несмотря на подобное мнение федеральных арбитражных судов округов, до того момента, пока по данным вопросам свою позицию не выскажет ВАС РФ, позиция налоговых органов может быть в достаточной степени нормативно подтверждена.

    Для обоснованного привлечения лица к правовой ответственности существенное значение приобретает установление отрасли права, согласно основным принципам и нормам которой может быть реализована ответственность. В соответствии с п.

    9 Указа N 1006 неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежных средств является административным правонарушением, о чем указано в абз.5 данного пункта. Ответственность, предусмотренная этим пунктом Указа, также является публично — правовой, а именно — административной.

    Специальные нормы процессуального права, на основании которых осуществляется производство по делам о нарушении правил оприходования денежных средств, в самом Указе N 1006 отсутствуют. В таком случае, поскольку указанные деяния являются административными правонарушениями, по смыслу ч.2 ст.

    118 Конституции Российской Федерации уполномоченным органом должны применяться общие нормы процессуального законодательства, относящиеся к рассмотрению дел, возникающих из административных отношений (см.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.