+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Коды налоговых вычетов по НДФЛ – 2017

Содержание

Код вычета 104 и другие коды для НДФЛ

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - 2017

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Код вычета 104 и другие коды для НДФЛ

Налоги. Коды вычета

Налоги – это то, на чём держится финансовая состоятельность государства. Чем богаче страна, тем выше зарплаты её граждан, а, следовательно, и налоги – основа процветающих и не процветающих стран.

Если государство ратует за то, чтобы люди платили налоги, население было бы радо от них отказаться. Но такова система, её налоговая составляющая – это один из столпов, поддерживающих наше благополучие.

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как код вычета. Его всегда связывают с НДФЛ. Государством установлен размер этого налога. Он равен 13%. Зная это, каждый гражданин РФ может сделать самостоятельные расчёты и получить цифру, которая будет снята с зарплаты, как налог на доходы. Однако, коды вычета всё меняют.

Что представляют собой коды вычета

Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых налоговая база конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:

  1. Стандартные – рассматриваются такие обстоятельства, как наличие у налогоплательщика детей или особых заслуг перед государством.
  2. Социальные – рассматриваются обстоятельства необходимости обучения, лечения и т.д. Речь может идти о налогоплательщике или родственниках, материально от него зависящих.
  3. Имущественные – рассматриваются наличие ипотеки или строительство жилья.
  4. На необлагаемые доходы – сюда входят призы, подарки, отдельные виды материальной помощи и т.д.
  5. Профессиональные – это авторские гонорары, расходы на создание литературного произведения и т.д.
  6. Инвестиционные – самая редкая категория, относящаяся по большей части к тем, кто работает на рынке ценных бумаг.

Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части НДФЛ.

Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование.

Стандартные коды вычета. Код 104

Стандартные коды вычета

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Они рассматривают обстоятельства, складывающиеся у большинства граждан. Большинство кодов дают право снизить налоговую базу тех, на чьём иждивении находятся несовершеннолетние или инвалиды.

Большая часть стандартных вычетов направлена на улучшение социальных условий семей, в которых есть дети, студенты, инвалиды и т.д. В эту же категорию входят и особые вычеты, на которые имеют право люди, имеющие заслуги перед государством. Это код вычета 104, а также 105.

Эти два кода относятся к персональным. 104 освобождает сумму 500 рублей, 105 – 3 000. В данную категорию входят:

  • Люди, у которых имеются награды государственного значения.
  • Граждане, участвовавшие в боевых действиях.
  • Граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий на атомных станциях и т.д.

Для того, чтобы получить право на вычет той или иной категории, необходимо предоставить в бухгалтерию заявление с прилагаемыми документальными обоснованиями.

Если ситуация не подлежит изменениям, нет необходимости ежегодно писать заявление.

Когда ситуация меняется, к примеру, растут и заканчивают учёбу дети, заявление и документы (свидетельство о рождении, справка из ВУЗа) необходимо предоставлять ежегодно.

104 код вычета относится к гражданам, имеющим заслуги гос. значения.

Налоговые вычеты и отчётность

Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого документа.

В 2015 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную налоговую базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.

Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.

Предусмотрены сроки возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kod-vycheta-104-i-drugie-kody-dlya-ndfl.html

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы, предел

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - 2017

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

  • когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
  • когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо , что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

  • они являются налоговыми резидентами;
  • получают официальный доход на территории Российской Федерации;
  • их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов в 2019 году

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

  1. Стандартные (статья 218 НК).
  2. Социальные (статья 219 НК).
  3. Имущественные (статья 220 НК).

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

  • те, которые предоставляются лично работнику;
  • вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

Категории налогоплательщиковВычет на первого ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на второго ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на третьего и последующих детей, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, рублейВычет на ребенка-инвалида 1 и 2 группы, учащегося очного отделения до 24 лет, рублей
1Родители, усыновители1 4001 4003 00012 00012 000
2Опекуны, попечители, приемные родители1 4001 4003 0006 0006 000
3Единственный родитель (усыновитель)2 8002 8006 00024 00024 000
4Единственный опекун, попечитель, приемный родитель2 8002 8006 00012 00012 000

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  2. Артём, 21 год, студент колледжа.
  3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
  4. Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

  • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
  • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы на установление опеки или попечительства;
  • решение о приёмной семье;
  • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2.

Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка.

На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Кто имеет право на вычетНа обучениеНа медицинское обслуживание простоеНа медицинское обслуживание дорогостоящее
Лично налогоплательщикНе более 120 000 рублей в годНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечение
Дети налогоплательщика (до 24 лет)Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год — до 18 летВ полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Братья и сестры налогоплательщика до 24 летНе более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год — до 18 летВ полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Опекаемые налогоплательщика до 24 летНе более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год — до 18 летВ полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Супруг налогоплательщикаХНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечение
Родители налогоплательщикаХНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечение

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

Вид и срок владения имуществомРазмер налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, рублейРазмер налогового вычета при продаже прочего недвижимого имущества, рублейРазмер налогового вычета при продаже прочего имущества, рублей
Куплено или построено менее 5 лет назад1 000 000250 000Х
Получено по наследству менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
Получено в дар от близкого родственника менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
Приватизировано менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
Получено в порядке ренты менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
В собственности менее 3 летХХ250 000

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

  • 420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
  • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

  • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
  • 3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;
  • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

  • по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
  • по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Налоговые вычеты по ндфл, порядок их предоставления при покупке жилья

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья. На что предоставляется налоговый вычет?Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей. Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

  • за лечение;
  • обучение;
  • при покупке и строительстве жилья;
  • на несовершеннолетних детей.

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход. 

Какие документы должен предоставить работник, чтобы получить вычет

Источник: http://drivim.ru/nalogovye-vychety-po-ndfl-v-2019-gody-do-kakoi-symmy-predel/

Код вычета НДФЛ для заполнения справки 2 НДФЛ

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - 2017

Заполнять декларацию 2 НДФЛ нужно с учетом всех изменений и дополнений. В каждом отчете указывают шифры доходов и примененных для начисления НДФЛ вычетов. Эти нормы отражены в Налоговом кодексе в статье 230.

Кроме того, при заполнении основываются на ММВ 7-11-387, где утверждена расшифровка кодов вычетов во 2 приложении для справки 2 НДФЛ. В третьей части отчета льготы отражаются по одной строке вместе с вознаграждениями.

Рассмотрим подробнее порядок применения налоговых вычетов, которые используют для расчета доходов и удержания НДФЛ.

Какие бывают вычеты

Во время начисления доходов юр. лица обязаны удержать НДФЛ по определенной ставке. Сотрудники могут воспользоваться вычетами, благодаря которым уменьшается база для расчета НДФЛ, соответственно и сам налог рассчитают с учетом льготы. Во время заполнения отчета необходимо отразить все суммы согласно кодам вычетов НДФЛ в третьей части справки 2 НДФЛ.

Если к одному доходу применили несколько вычетов, указывают их последовательно в разных строках. Имущественные, социальные и стандартные вычеты отражаются отдельно, в четвертой части декларации.

Виды шифров вычета для отчета 2 НДФЛ

Таблица шифров для справки 2 НДФЛ включает 14 разделов.

Чтобы удобнее было пользоваться формой, необходимо знать порядок их классификации:

  • Социальные – занимают значительное место в табличной части. Основания для их применения регламентированы в статье 219;
  • стандартные вычеты, нормируются Налоговым кодексом частью 2 статьей 218;
  • специальные – отражены в статье 214 в частях 1,3,4 и 9;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные;
  • льготы по необлагаемой доходной части.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ:

Имущественные вычеты

Данные суммы связаны с приобретением сотрудником имущества:

  • Суммы по шифру 311 определяются в рамках понесенных расходов в ходе приобретения или строительства жилья. В этом случае учитываются только кредитные средства без учета погашения процентов по ссуде или ипотеке;
  • 312 – данный код учитывает уплаченные проценты по ипотечным или кредитным договорам, оформленным на строительство или ипотеку жилой недвижимости. Расходы возмещаются в рамках перечисленных сумм, но не более 3 000 000 рублей на один объект.

Социальные вычеты

Для их применения учитывают нормы статьи 219:

  • 320 – суммы, потраченные на обучение. Этот код для расчета НДФЛ предусматривает только личную учебу работника или его брата/сестры в возрасте до 24 лет;
  • 321 – этот шифр отражает полное возмещение обучения ребенка, собственного или опекаемого, до достижения им 18-летнего возраста. После этого следует уточнить ограничение максимальной суммы в нормативном акте;
  • 324 – суммы для расчета НДФЛ, потраченные на лечение сотрудника и членов его семьи в медучреждениях, а также покупку лекарств в соответствии с утвержденным перечнем. Максимальное возмещение – 120 000 рублей;
  • 325 – расходы по взносам в рамках добровольного страхования работника и членов его семьи. Максимальное ограничение для применения льготы по НДФЛ – 120 000 рублей;
  • 327 – вычеты в рамках перечислений в пенсионный фонд НПФ, максимальное ограничение – 120 000 рублей;
  • 328 – вычеты в рамках перечислений в пенсионный накопительный фонд.

Профессиональные

Вычеты, предоставленные в связи с профессиональной деятельностью, следующие:

  • 403 – расходы сотрудника, связанные с трудовой деятельностью и определенные в рамках договора гражданско-правового характера с нанимателем.
  •  404 – расходы, понесенные автором в рамках открытия, изобретения и т.п.

Вычеты по кодам 403 и 404 представляются в сумме понесенных расходов. Обязательное условие для их применения – документальное подтверждение.

  • 405 – суммы, потраченные сотрудником в пределах лимитированных расходов, которые вошли в вычет при расчете НДФЛ на авторское вознаграждение. Они предоставляются в процентном выражении от доходной части.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Утверждены и другие шифры вычетов, применяющиеся для расчета подоходного налога в пределах конкретных сумм:

  • 501 – стоимость подарков, учитывающую при расчете НДФЛ, полученных сотрудниками от субъектов хозяйствования или ИП;
  • 502 – льгота, предоставленная из оценочной стоимости подарков в натуральном выражении, врученных в рамках конкурсов, проводимых в соответствии с решениями органов власти;
  • 503 – льгота по мат. помощи, оказанной в связи с выходом на заслуженный отдых по достижению пенсионного возраста или инвалидностью;
  • 504 – возмещение стоимости медикаментов, приобретенных на лечение;
  • 505 – сумма из оценочной стоимости “ценных” призов, врученных в рамках проведения рекламного конкурса;
  • 508 – сумма по разовой мат. помощи, которая оказана в связи с рождением или усыновлением ребенка.

В статье 217 определен максимальный предел суммы необлагаемого дохода.

Коды налоговых вычетов для 2 НДФЛ: официальная таблица

Все вычеты, которые уменьшают базы для расчета НДФЛ, регламентированы в Налоговом кодексе. В отношении шифров все изменения вносит ФНС в законодательных актах.

В таблице приведен сокращенный перечень вычетов согласно кодировке налоговой службы.

Вычет НДФЛ на детей

Льгота на ребенка предоставляется как родителям, так и опекунам или попечителям, но только по официально оформленным документам. Она предназначена на каждого ребенка до достижения им 18-летнего возраста, а в случае продолжения учебы – до 24 лет. При этом студент учится как в России, так и за рубежом, форма обучения значения не имеет.

Если родитель трудится на нескольких работах, льгота оформляется на одной из них по выбору сотрудника. Подают документы и физ. лица, которые числятся на удаленном рабочем месте, а также работающие неполный день. Оформляет вычет любой родитель, действие льготы ограничено календарным годом.

Родитель имеет право представить документы по каждому вычету. При наличии дохода все льготы будут учтены. Например, сотрудник подал справки на лечение, при этом суммы на несовершеннолетних детей сохранятся.

Льгота на ребенка не накапливается и предоставляется ежемесячно. Ограничение в ее получении – сумма превышения заработка родителя 350 тыс. руб. Нормы вычетов в настоящее время следующие:

Родителям

  • 126 – в сумме 1,4 тыс. руб. представляется на первого ребенка;
  • 127 – сумма аналогична, только уже на второго ребенка;
  • 128 – на третьего ребенка вычет составляет 3 тыс. руб.;
  • 129 – льгота на детей с инвалидностью в размере 12 тыс. руб.

Опекунам, приемным родителям и попечителям

  • 130 – льгота в сумме 1,4 тыс. руб. на первого ребенка;
  • 131 – аналогично 130, только на второго ребенка;
  • 132 – сумма в 3 тыс. руб. на третьего малыша;
  • 133 – сумма 6 тыс. руб., если ребенку присвоена инвалидность.

Новые коды вычетов

Основной перечень шифров для декларации 2 НДФЛ утвержден 10.09.2015 года в приложении №2. В течение всего времени он неоднократно пересматривался и дополнялся. Последние правки вышли в декабре 2017 года и применяются с января 2018 года.

В них появился новый шифр 619 – сумма прибыли по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счете. Физическое лицо может вкладывать собственные сбережения в ценные бумаги и получать доход, на этот размер дохода и будет уменьшена база для расчета НДФЛ.

ИСС – это счет для внутреннего учета, где учитываются вложения личных сбережений в ценные бумаги, а также договорные обязательства клиента по этим операциям. Его открывает и сопровождает брокер или доверенный управляющий на основании договора.

Вычет по этой прибыли предоставляется:

  • В размере личных средств, внесенный на ИСС;
  • в размере прибыли, полученной по операциям, учитываемым на данном счете.

Пример расчета налогового вычета

У сотрудницы предприятия четыре ребенка 5, 8, 15 и 16 лет. Доход, учитываемый в налогообложении, составляет в месяц 45 000 рублей.

Подано заявление на ежемесячное предоставление вычетов на всех детей:

  • на 1 и 2 ребенка – по 1 400 руб.;
  • на 3 и 4 ребенка – по 3 000 руб.

Общая сумма вычетов составила 8 000 руб. Данные льготы будут применяться с января по июль, далее заработок превысит максимальный порог с начала года в 350 тыс. руб.

Расчет ежемесячной заработной платы следующий:

  • НДФЛ = (45 000 – 8 000) * 13% = 4 810 руб.;
  • сотрудница на руки получит 45 000 – 4 810 = 40 190 руб.

Если заявление не подано, бухгалтерия выполнит следующие расчеты:

  • НДФЛ = 45 000 * 13% = 5 850;
  • сумма на руки = 39 150 руб.

Заключение

Основное, о чем надо помнить любому физ. лицу-резиденту РФ, претендовать на получение вычетов может только человек, у которого производится официальное начисление доходов, подлежащих налогообложению по тарифу 13%.

Кроме того, в расчетной группе должны быть подтверждающие документы, на основании которых бухгалтер выполнит правильные расчеты и оформит по итогам года справку 2 НДФЛ с соответствующими кодами вычетов.

Код вычета НДФЛ для заполнения справки 2 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/2/kod-vycheta-ndfl-v-spravke-2-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.