+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах?

Содержание

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2015 году

Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах?

Декларация ЕНВД 2015 года заполняется по новым правилам и форме, существенно отличающейся от предыдущих редакций.

Новшество вступает в силу с этого года, с отчетности за первый квартал, При этом важно помнить и о порядке заполнения документа, и о сроках его сдачи.

Согласно установленным правилам, сдача допускается не позже двадцатого дня следующего за отчетным периодом месяца. В 2015 году таковыми станут 20-ые числа апреля, июля, октября и января уже следующего 2016 года.

Новая декларация по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) 2015 по отдельным видам деятельности была утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014г. Впервые эту декларацию нужно сдать за I квартал 2015 года, до 20 апреля. Измененная форма имеет ряд нововведений, а также новый порядок заполнения. Отчет за IV квартал 2014 года можно сдавать еще по старой форме декларации ЕНВД.

Сразу хотим отметить, какие же изменения произошли в декларации по ЕНВД 2015:

  • из Раздела № 1 убрана строка, в которой вписывались коды КБК;
  • по-иному заполняется Раздел № 3, в котором исчисляется сумма налога (например, взносы в фонды внебюджетные (ПФР, ФСС и ФФОМС), когда нет работников, которые уменьшают ЕНВД, придется писать в строке другой);
  • из Раздела № 3 убрана строка, в которой вписывалась налоговая база по ЕНВД, исчислявшаяся по кодам ОКАТО и другие изменения.

Скачать бланк новой декларации по ЕНВД 2015.

Таким образом, заполняя декларацию по ЕНВД 2015 по новой форме, будьте внимательны и при необходимости обращайтесь к утвердившему ее приказу, а также к специалистам налоговой службы и иным экспертам по налогам и сборам.

И не забывайте, что даже если ИП или организация не ведут деятельность, декларацию по ЕНВД все равно надо сдавать, так как рассчитывается она от вмененного дохода государством. А сдавать, так называемую, «нулевую декларацию», без данных нельзя.

В противном случае ИП или юрлицо могут попасть на штраф:

  • несдача декларации ЕНВД, но налог уплачен – 1 000 руб.;
  • несдача декларации ЕНВД и налог не уплачен – 5% от вмененного налога (с увеличением за каждый просроченный период, но не более 30% и не менее 1 000 руб.).

Общие правила заполнения декларации ЕНВД, положения и сокращения

Декларация ЕНВД 2015 включает в себя 4 следующих листа:

  1. Титульный лист – содержится информация о налогоплательщике (ИП или юр. лицо);
  2. Раздел №1 – раскрывает подлежащую к уплате сумму налога;
  3. Раздел №2 – позволяет рассчитать сумму по отдельным видам ведущейся деятельности;
  4. Раздел №3 – позволяет рассчитать сумму налога за конкретный период.

Сокращения. Начиная заполнение декларации ЕНВД, нужно учесть некоторые принятые сокращения и округления:

  • Значения коэффициента К2 должны округляться и содержать три знака после запятой;
  • Физические показатели вносятся в целых величинах;
  • Стоимостные показатели вносятся в рублях. При этом значения, выраженные в копейках и меньшие 50, отбрасывают, а большие округляют до целого рубля.

Нумерация. Все страницы документа, включая Титульный лист, нумеруются. Такая нумерация должна быть сквозной и непрерывной даже при отсутствии информации в тех или иных разделах. Номер страницы вносится в отведенное для этого поле, рассчитанное на три знакоместа. Все места должны быть заполнены, отсчет ведется со значения 001 до соответственно 004.

ИНН и КПП. На каждой странице декларации ЕНВД, в ее верхней части вносится ИНН и КПП предоставляющей документ организации.

Заполнение от руки. Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2015 предусматривает, что могут быть использованы чернила черного, синего или фиолетового оттенка. Исправления посредством любых корректирующих средств недопустимы, как и двусторонняя печать документа или скрепление отдельных листов, ведущее к порче носителя и утрате отдельных данных.

Поле для заполнения. Для каждого показателя в документе выделяется одно поле, в которое и следует вписать только одно значение. Исключением могут служить лишь те показатели, значения которых представлены датой или десятичной дробью.

Поле, предназначенное для указания даты составное. На обозначение дня и месяца отводится по два знакоместа соответственно, а на внесение года – четыре позиции. Для разграничения внутри поля и удобства используется разделительный знак – точка.

Для внесения десятичной дроби предусматривается разделенные точкой два поля, первое из которых служит для отображения целой части, а второе для дробной.

Текст и числа. Заполнение налоговой декларации ЕНВД показателями, имеющими текстовый, числовой или кодовый характер ведется слева направо с первого знакоместа. Если документ заполняется посредством программного продукта, то числовые значения соответствующих показателей необходимо выровнять по правому или последнему в поле знакоместу.

Текстовые поля в бланке заполняются печатными заглавными символами. Если значение какого-либо показателя отсутствует, то во всех отведенных под него знакоместах вносится прочерк или прямая линия, посередине и по длине поля. Если введение показателя не требует заполнения всех отведенных под него позиций, то в пустующих знакоместах справа обязательно проставляется прочерк.

Электронное заполнение. Сегодня налоговая декларация по ЕНВД все чаще оформляется при помощи компьютерной техники и распечатывается на принтере.

В этом случае она может не содержать выделения знакомест и внесенных прочерков для пустующих из-за отсутствия данных позиций. Но ни расположение, ни установленные значения показателей меняться не могут.

Для печати необходимо выбрать шрифт Courier New размером 16–18 пунктов.

Реорганизация.

Если в результате произошедшей реорганизации предприятия заполнение декларации ЕНВД 2014 проводится организацией-преемником, то в Титульном листе, в графе «по месту учета» важно указать код 215.

На месте внесения ИНН и КПП имеют место данные правопреемника, а в графах «налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» – наименование подвергшейся реорганизации компании и ее данные.

Требующийся в разделе № 1 код ОКТМО вводится в соответствии с тем, на территории какого муниципального образования реорганизованная организация состояла на учете. Все значения кодов определяет порядок заполнения декларации по ЕНВД, найти их можно в Приложении № 2 к документу.

Скачать образец декларации по ЕНВД 2015 для ООО.

Оформление Титульного листа декларации ЕНВД

Вся информация на Титульном листе, кроме специального раздела, заполняемого специалистом налогового органа, вносится непосредственно налогоплательщиком.

  • ИНН и КПП, присвоенные организации. Для российских организаций заполняются поля для ИНН и КПП, согласно месту взятия на учет и виду деятельности. Если подается декларация ЕНВД ИП, то ИНН указывается по Свидетельству о постановке на учет.
  • Первичная декларация в поле «номер корректировки» вносится значение «0–», если же будут затребованы уточненные Декларации, то введется последующий номер.
  • Налоговый период, актуальный код которого можно определить по Приложению № 1, включенного в порядок заполнения декларации по ЕНВД;
  • Отчетный год.
  • Код принимающего декларацию налогового органа.
  • Код места представления документа по уже упоминаемому Приложению № 3.
  • Полное название организации по учредительным документам или фамилия, имя и отчество, если представляется декларация ЕНВД ИП.
  • Код вида деятельности по ОКВЭД.
  • Код ликвидации или реорганизации по Приложению № 2.
  • ИНН/КПП прошедшей реорганизацию компании.
  • Контактный телефон.
  • Количество страниц в документе.
  • Количество листов приложенных к Декларации документов и копий.

Также в специальном, подтверждающем полноту и достоверность информации разделе Титульного листа указывают следующие данные:

  • если сведения, внесенные в Декларацию, подтверждаются руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, то в графу вносится значение «1»; если подтверждение получено от представителя налогоплательщика, то «2»;
  • если заполнение декларации ЕНВД проводится организацией, то вписываются полные данные руководителя, который подписывает документ, заверяет его печатью и указывает дату;
  • если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, то поле для «фамилии, имени, отчества» остается незаполненным, вносится только подпись предприниматели и дата;
  • если налоговая декларация по ЕНВД сдается представителем налогоплательщика, в соответствующее поле построчно и полностью вносятся фамилия, имя и отчество уполномоченного на это лица. Физическое лицо в этом случае проставляет личную подпись и дату подписания. Если представитель – это юридическое лицо, то кроме данных уполномоченного, заполняется графа «название организации-представителя», ставится подпись уполномоченного, уже указавшего сведения о себе и документ заверяется датой и печатью представителя.
  • Графа, предназначенная для указания наименования подтверждающего полномочия документа, представитель вносит вид этого документа.

Заполняемый сотрудником налогового органа раздел включает информацию о данном документе, а именно:

  1. способ его представления;
  2. количество страниц;
  3. количество листов приложенных документов и копий, обосновывающих данные Декларации и приложенных к документу;
  4. дату сдачи;
  5. номер регистрации;
  6. данные принявшего документ работника;
  7. подпись этого сотрудника.

Заполнение Раздела № 1 декларации ЕНВД

  • 010 – при внесении кода по ОКТМО важно помнить, что значение вписывается с крайнего левого знакоместа. Если не все из 11 позиций занимают цифры, то пустые заполняются прочерками. Если имеющихся строк с кодом 010 недостаточно, следует заполнить требуемое число листов раздела № 1.
  • 020 – значение суммы налога вычисляется как произведение значения, вносимого в строку 040 раздела № 3, и результата от соотношения суммы всех значений по строкам 110 раздела № 2, имеющих тот же код по ОКТМО, к полученному значению в строке 010 из третьего раздела Декларации.

Подтвердить полноту и достоверность сведений, внесенных в раздел № 1 документа можно тем же образом, что был описан для оформления Титульного листа.

Заполнение раздела № 2 декларации ЕНВД

Декларация ЕНВД 2015 во втором разделе должна содержать данные по каждому из видов деятельности налогоплательщика. При этом информация вносится им самостоятельно. Если один вид деятельности ведется в разных местах, то раздел заполняется по каждому из таких мест или коду по ОКТМО, отдельно.

  • 010 – код вида деятельности, данные о которой вносятся в раздел, взятый по Приложению № 5.
  • 020 – адрес места, где этот вид деятельности ведется предпринимателем или организацией, при этом код берется в соответствии с Приложением № 6.
  • 030 – код по ОКТМО конкретного места, где ведется деятельность.
  • 040 – базовая доходность, взятая по соответствующему виду деятельности на основании Приложения № 5.
  • 050 – значение коэффициента К1, установленного на конкретный календарный год.
  • 060 – значение коэффициента К2.
  • 070-090 – эти строки требуют более подробной расшифровки по графам:
    • графа 2 – содержит значения физического показателя по описываемому виду деятельности каждого месяца периода;
    • графа 3 – это помесячные данные о количестве календарных дней, когда деятельность осуществлялась. Деятельность в месяце постановки или снятия с учета велась не постоянно. Заполнение декларации ЕНВД 2014 учитывает два варианта: с числа взятия на учет до конца месяца или же с первого дня месяца до момента снятия с учета;
    • графа 4 – налоговая база, установленная за каждый из календарных месяцев периода. Если налогоплательщик ставился или снимался с учета в течение этого периода, то значение этого показателя помесячно берется равным произведению значений по 040–060, а также по 070, 080 или 090, учитывая количество дней в месяце постановки или снятия с учета, когда деятельность велась. Если за налоговый период изменений в статусе налогоплательщика не происходило, то повсюду в 050-070 третьей графы вносятся прочерки.
  • 100 – налоговая база за период по рассматриваемому виду деятельности, ведущемуся по внесенному адресу. Значение вычисляется в виде суммы по строкам 070-090 четвертой графы.
  • 110 – сумма налога по рассматриваемому виду деятельности, начисленного за актуальный налоговый период, результат деления на 100 произведения данных по коду строки 100 на 15.

Заполнение раздела № 3 декларации ЕНВД

  • 005 – если представляемая налоговая декларация по ЕНВД описывает деятельность организации или предпринимателя, производящего выплаты занятым в ведущейся налогоплательщиком сфере деятельности работникам, облагаемым единым налогом, то в строку вносится «1»; если таких выплат не предусмотрено, то проставляют «2»;
  • 010 – сумма налога за период равна суммарному значению по строкам 110 всех соответственно заполненных листов по разделу № 2;
  • 020 – сумма всех расходов, на которые может уменьшиться сумма налога при их уплате в пользу занятых в налогооблагаемой сфере деятельности сотрудников;
  • 030 — сумма взносов ИП в фонды пенсионного и медицинского страхования в ранее зафиксированном размере;
  • 040 – сумма налога для уплаты.

Заполнение налоговой декларации ЕНВД сдающим ее налогоплательщиком, будь то организация или индивидуальный предприниматель, ведется с учетом производимых работникам выплат, в случае, если те заняты в сферах, по которым уплачивается рассматриваемый налог. То есть по строке 005 вносится «1». Показатель в строке 040 – это разность между значениями по строкам с кодами 010 и 020. Здесь значение в строке 040 не может быть менее половины от суммы налога.

Если декларация ЕНВД подается ИП, не имеющим выплат физическим лицам, то в строку 040 вносится разность показателей по 010 и 030. Здесь показатель по коду 040 должен быть положителен или равен нулю.

См. также:

Источник: http://www.reghelp.ru/zapolnenie_deklaratsii_envd.shtml

Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года

Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах?

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 08.09.2015 00:00

Важное в этой статье:

  • Кто должен готовить декларацию по НДС 1 квартал 2016 года
  • По какой форме сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
  • В какой срок и куда представлять декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Подробную инструкцию по заполнению декларации по НДС за 1 квартал 2016 читайте в статье на нашем сайте.

Обязательно прочитайте эту подборку статей, чтобы Вас не оштрафовали:

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд

Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах

Проверка на риски: подача уточненной декларации

Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС обязаны составлять (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • компании и индивидуальные предприниматели являющиеся плательщиками НДС;
  • компании и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами по НДС (случаи, когда лицо становится налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ);
  • компании и ИП на спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД ПСН), которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или вели общие дела в простых товариществах;
  • компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанности налогоплательщика по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или реализовывали подакцизные товары.

Заметьте: посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами, подают декларацию, только если они являются плательщиками НДС.

Иначе они оформляют и представляют в налоговую инспекцию только журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика).

Журнал учета подается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Куда сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС организации и предприниматели сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подавать декларации по НДС за 1 квартал по местонахождению обособленных подразделений компании не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В какой срок надо представить декларацию по ндс за 1 квартал 2016 года

Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Подробные сроки сдачи отчетности смотрите в Таблице 1.

Таблица 1. Сроки сдачи декларация по НДС в 2016 году

4 квартал 2015До 25 января 2016
1 квартал 2016До 25 апреля 2016
2 квартал 2016До 25 июля 2016
3 квартал 2016До 25 октября 2016
4 квартал 2016До 25 января 2017

Каким способом подавать декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

По общему правилу подавать декларацию нужно в электронном виде по ТКС. Если вы вместо декларации в электронном виде представите ее на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ.

В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов — на бумаге или в электронном виде по ТКС. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст.

174 НК РФ).

В каком составе сдается декларация по ндс за 1 квартал 2016 года

В составе декларации по НДС по общему правилу обязательно нужно сдать в налоговую инспекцию титульный лист и раздел 1. Остальные разделы представляют, только если есть облагаемые НДС обороты.

Образцы заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года

Чтобы посмотреть примеры составления декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, пройдите по ссылкам ниже. Имейте в виду: на титульном листе декларации по НДС за 1 квартал нужно указать код налогового периода 22 (приложение № 3 к Порядку заполнения декларации по НДС).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49920-deklaraciya-po-nds-za-1-kvartal-2016-goda.html

Когда и кто подает декларацию по Ндс при енвд в 2015–2016 годах?

Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах?

Нормы законодательства, имеющие отношение к Ндс при енвд 2015–2016 годов, претерпели значительные изменения. Установлена ответственность организаций и ИП за несвоевременную сдачу декларации по НДС. Кроме того, с 1 января 2015 года установлен электронный формат представления в налоговый орган декларации по НДС, за исключением отчетов налоговых агентов.

Ндс при енвд

Енвд и декларация по ндс

Отражение операций в декларации по НДС

Совмещение налоговых режимов

Формат и сроки подачи декларации по НДС

Ндс при енвд

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Налоговый период для расчета ЕНВД и НДС одинаков — календарный квартал.

Об ожидаемых изменениях в декларации по ЕНВД читайте в статье «Декларация по ЕНВД обновится».

Обязанность по уплате НДС и ЕНВД в бюджет в одном налоговом периоде при ведении деятельности, облагаемой исключительно ЕНВД, возникает в 3 случаях:

  1. При наличии операций, указанных в п. 1 ст. 146 НК РФ:
  • ввоз товаров в РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением выручки от продаж, связанной с облагаемой ЕНВД деятельностью;
  • отчуждение имущества, оказание услуг безвозмездно вне предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД;
  • использование имущества, выполнение работ и оказание услуг для собственных нужд;
  • выполнение собственными силами СМР по объектам, предназначенным для эксплуатации самой организацией (индивидуальным предпринимателем).
  1. При наличии оснований, указанных ниже и предусмотренных ст. 161 НК РФ:
  • при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается РФ, у налогоплательщиков — иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговом органе;
  • при аренде государственного и муниципального имущества, если арендодателем выступает орган государственной власти и управления, муниципальный орган;
  • при покупке государственного или муниципального имущества, не закрепленного за предприятиями и учреждениями, находящегося в казне соответствующего государственного или муниципального публично-правового образования.
  1. При выставлении покупателям счетов-фактур с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Енвд и декларация по ндс

С 1 января 2014 года изменения, внесенные в п. 5 ст. 174 НК РФ законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ (далее — закон № 134-ФЗ), налагают на субъектов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату ЕНВД и, соответственно, не являющихся налогоплательщиками НДС, обязанность по представлению в налоговый орган декларации по НДС в случаях:

  • исполнения функций налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ;
  • выдачи контрагентам счетов-фактур, в которых НДС был выделен;
  • наличия в налоговом периоде операций, создающих объект налогообложения, и при условии признания экономического субъекта в данном квартале налогоплательщиком по НДС.

Третий случай требует пояснений. Это связано с возможной различной интерпретацией нормативных правил НК РФ и вызвано указанием в абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ ограничений на непризнание организации или ИП на ЕНВД налогоплательщиком по НДС.

Условием для данной преференции плательщикам ЕНВД является наличие у них операций, не облагаемых НДС. К ним относится исключительно выручка от продаж по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.

Таким образом, при наличии иных объектов налогообложения НДС в налоговом периоде привилегия не действует.

В связи с этим необходимо проанализировать последствия для плательщика ЕНВД событий, которые создают правовое основание для их включения налоговую базу по НДС и предусмотрены п. 1 ст. 164 НК РФ. А затем сопоставить их с условиями, требующими составления и передачи в налоговый орган декларации по НДС согласно п. 5 ст. 174 НК РФ.

Потребность в таком анализе вызвана тем, что вменения в обязанность внести в бюджет НДС по обстоятельствам, возникшим в отчетном квартале в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ, недостаточно для утверждения о необходимости подачи декларации. Как было указано выше, этот вопрос регулируется исключительно п. 5 ст. 174 НК РФ.

Согласно ст. 346.26 НК РФ экономический субъект, применяющий налоговый режим ЕНВД, не признается налогоплательщиком НДС, за исключением импорта товаров.

В результате, если плательщик ЕНВД в отчетном периоде ввез товары из-за границы или осуществлял операции, не связанные с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД, следует сделать вывод об изменении налогового статуса налогоплательщика в отношении НДС.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ подача декларации по НДС предусмотрена для налогоплательщиков НДС.

Таким образом, обозначенные выше обстоятельства, возникшие в деятельности плательщика ЕНВД в отчетном квартале, определяют необходимость представлять при проведении операций, указанных выше, в налоговый орган декларацию по НДС.

Уточненная законом № 134-ФЗ редакция ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность плательщиков ЕНВД за непредставление декларации в установленный срок.

Размер штрафа исчисляется исходя из количества месяцев просрочки уплаты указанной в декларации суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет.

Если сумма получается незначительной, налоговый орган может обязать уплатить штраф в размере 1 000 руб.

Отражение операций в декларации по НДС

Итак, поименованные выше операции подлежат отражению в декларации по НДС у «вмененщиков». Ниже приведены пояснения к бланку налоговой декларации, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, применяемому для отчета с 1 января 2015 года.

С 2017 года декларация по НДС обновится. Ее проект уже опубликован. Подробнее об этом — в статье «ФНС опубликовала новую декларацию по НДС».

Категория операцийХарактеристикаОтражение в декларации
Выручка от продаж, являющаяся объектом налогообложения ЕНВДРаздел 7 декларации предназначен для показателей, характеризующих денежную оценку операций, не облагаемых НДС по основаниям, предусмотренным нормами главы 21. Исключение операций по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, из объектов налогообложения по НДС установлено главой 26.3Нет
Импорт товаровНДС, уплаченный при таможенном оформлении, включается в стоимость товара и вычету не подлежит. Это связано с тем, что уплата НДС таможенному органу не является фактором, переводящим экономического субъекта в разряд налогоплательщиков НДС. Именно для них законом установлено уменьшение налоговой базы на сумму НДС при импорте товаровНет
Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав или их безвозмездная передача за исключением выручки от продаж, связанной с облагаемой ЕНВД деятельностью

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/envd/kogda_i_kto_podaet_deklaraciyu_po_nds_pri_envd_v_2015_2016_godah/

Отправить на почту

Нормы законодательства, имеющие отношение к Ндс при енвд 2015–2016 годов, претерпели значительные изменения. Установлена ответственность организаций и ИП за несвоевременную сдачу декларации по НДС. Кроме того, с 1 января 2015 года установлен электронный формат представления в налоговый орган декларации по НДС, за исключением отчетов налоговых агентов.

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения

Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД – ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.

Сроки подачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально – до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:

  • За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
  • За второй квартал – до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
  • За третий квартал – до 20 октября (плата до 25 октября).
  • За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Обращаем ваше внимание, что ежегодно правительство устанавливает значение коэффициента-дефлятора К1 на будущий год. Напоминаем, что в 2015 году К1 был равен 1,798, в 2016 значение хотели увеличить до 2,083, но потом поспешно вернули все обратно. Таким образом, К1 на 2016 год будет равен 1,798.

 Что естественно повлияло бы на величину ЕНВД к уплате. Так для вашего понимания по ниже приведенному примеру, при одних и тех же расчетных показателях (был изменен только коэффициент К1), сумма к уплате в 2015 году составила 18933, а в 2016 году уже 21934, прирост составил почти 16%.

Также применяемый в расчете коэффициент базовой доходности вы можете узнать в статье.

Коэффициент К2 устанавливается местными органами власти. Поэтому его значение необходимо узнавать в своей налоговой инспекции. Он может зависеть как от места ведения деятельности, так и от рода деятельности. Также коэффициент К2 по ЕНВД можно узнать на официальном сайте налоговой.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.

Внимание! При заполнении декларации рекомендуем вам воспользоваться нашим онлайн калькулятором для расчета ЕНВД.

Важно! Декларация по ЕНВД 2017 претерпела некоторые важные изменения, поэтому порядок ее заполнения изменен уже с отчетности за первый квартал 2017 года. Образец заполнения рассмотрен отдельно в статье.

Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк.

Страница под номером 1, ставим “001”, если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки “0-“, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате “1-“.

Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с Приложением №1 для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.

Корректирующий отчет необходимо предоставлять в том случае, если вы допустили или обнаружили ошибки в поданных отчетах, для этого вы заполняете правильно декларацию и указываете номер исправленного отчет, начинается с единицы “1-“. Лучше если ошибки обнаружите вы, а не инспектор при проверке.

Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из Приложения №3 к порядку заполнения данной декларации – для организаций, ставится значение поля “310”, для индивидуальных предпринимателей – “120”.

Ниже указывается ФИО в именительном падеже для индивидуального предпринимателя, для организаций полностью -“Общество с ограниченной ответственностью”, а строчкой ниже – наименование организации. Вписывает основной код ОКВЭД, соответствующему вашей вмененной деятельности. Обращаем внимание, что с 2016 года вводятся в действия коды ОКВЭД-2.

Если не было проведения реорганизаций, то в соответствующей графе ставится прочерк, так же как и в поле для ИНН и КПП. Указываем номер контактного телефона для связи с вами, в пустых клетках ставим прочерк. Количество страниц декларации у вас будет 4, ставим “004”, если приложений к ней нет, то ставим прочерк, если есть – указываем их количество.

Ниже в графе подтверждения ставится “1” если заполняет форму индивидуальный предприниматель, ФИО при этом указывать не нужно, так как эти данные уже внесены выше, в поле ставятся прочерки. Ставится дата заверения, подпись и печать при ее наличии.

Если форма заполняется организацией, ответственным лицом, то также ставится “1”. Как правило, это директор у которого полномочия прописаны уставом. Вносится полностью его ФИО, как в паспорте, в именительном падеже, ставиться подпись заверителя и дата подписания ниже проставляется печать.

Если документ заверяется доверенным лицом, в этом случае ставится в соответствующем поле “2”, указывается полностью его ФИО, также в именительном падеже, ставится дата, подпись и печать. Дополнительно, в поле ниже вносятся данные доверенности, на основании которой действует заявитель.

Поле для налоговой не заполняется.

Раздел №1 (Содержит итоговые суммы причитающиеся уплате в бюджет)

Вверху листа так же, как и на лицевом указывается ИНН и КПП при его наличии, номер страницы “002”, ниже указываем код ОКТМО, как его узнать описано в нашей статье.

Строка 020 содержит сумму налога причитающейся к уплате в бюджет, берется из строки 40, раздела 3 данной формы.

Если организация ведет деятельность по нескольким адресам, то сумма налога будет рассчитываться в соответствии с каждым ОКТМО.

В конце листа ставится дату подписания и подпись.

Раздел №2 (Расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности)

Номер листа будет “003”, ИНН и КПП заполняем по уже известному принципу. Код вида деятельности указывается в соответствии с Приложением №5, после вносятся данные о месте нахождения: Код субъекта РФ (из Приложения №6), индекс, код ОКТМО.

Указываете базовую доходность (БД) согласно виду осуществляемых вами услуг. Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 на 2016 году будет равен 2,083, К2 – по установленным ставкам в вашем регионе.

В колонке 2 строк 070, 080,090 необходимо указать величину физического показателя, на основании которого производится расчет.

Так для автосервиса, как у нас, это будет количество работающих человек в соответствии с табелем рабочего времени по каждому месяца отчетного квартала. Для других видов вмененки это может быть площадь помещений и т.д.

Для первого квартал, например, в строке 070 указываем количество человек за январь, в 080-й – за февраль и за март в строке 090.

Если вы только начали деятельность по ЕНВД или закрываете, и проработали неполный месяц, то в колонке 3 указывается количество отработанных дней, а колонка 4 будет рассчитываться в зависимости от количества отработанных дней месяца. Для этого полученную сумму соответствующей строки графы 4 делите на общее количество дней месяца и умножаете на отработанные дни.

Для того, чтобы посчитать налоговую базу графы 4 строк 070,080,090 необходимо для каждой строки перемножить введенные выше коэффициента на нужную строку.

Так для строки 070, графа 4 будет равняться произведению строк 040*050*060 и после умножаем на значение физического показателя строки 070 колонки 2, то есть БД(12000)*К1(2.083)*К2(в нашем случае это 0,9)*3 = 67489.

То же самое и для строк 080, 090. Если период отработан не полностью, то посчитать как описано выше.

В строке 100 указываются итоговые показатели строк: 070+080+090 (их сумма).

В строке 110 рассчитывается сумма исчисленного налога, для этого значение строки 100 умножается на 15%.

Расчетные цифры округляются до рублей, по принципу математического округления. Вы можете воспользоваться нашим калькулятором ЕНВД – необходимо лишь подставить ваши данные и он произведет расчет, а полученные значения сможете подставить в соответствующие графы декларации.

Раздел №3 (Рассчитываем конечную сумму налога к уплате)

Номер страницы указываем “004”, вносим ИНН и КПП при необходимости. Если в штате имеются наемные работники, то в строке 005 “признак плательщика” ставится “1”, действует как ИП, так и ООО. Если ИП работает сам на себя, то в графе ставится значение “2”.

Строке 010 будет равняться рассчитанному значение строки 110 раздела 2 данного отчета.

Если в строке 005 вы указали значение “1”, то в графе 020 указываются все уплаченные платежи в отчетном периоде по пенсионным отчислениям, больничных согласно статье 346.32 НК, пункта 2.

Обратите внимание, что берутся именно уплаченные суммы в квартале, а не начисленные. Так может получиться, что, например, в апреле, будет перечислена сумма за март – за предыдущий период.

Строка 030 при этом не заполняется.

Если в строке 005 было указано значение “2”, то в строке 030 необходимо указать суммы оплаченных за ИП платежей в пенсионный фонд. При этом строка 020 остается пустой.

Расчет итоговой суммы налога в строке 040

Если в строке 005 было указана “1”, то расчет будет происходить по следующему принципу:

  1. Делим значение строки 010 на 2, сравниваем полученное значение со строкой 020, если строка 020 больше, чем строка 010 деленная на 2, то срока 040 = 010 деленная на 2
  2. Если строка 020 меньше, чем строка 010 разделенная на 2, то строка 040 = строка 010 минус строка 020

В соответствии с законодательством сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50% при наличии наемных работников с сумм оплаченных на их мед. страхование, больничные и оплат в пенсионный фонд.

Если в строке 005 было указано “2”, то рассчитываем следующим образом:

  • Напоминаем, что “2” может быть только в случае, если ИП работает без работников. Сам расчет очень простой – строка 040 = строка 010 – строка 030. Если строка 030 больше либо равняется строке 010, то сумма налога к уплате за отчетный период будет равна нулю. В данном случае ограничений нет.
[us_separator size=”small” color=”primary” text=”Вам также может понадобиться“]

Бланк ЕНВД скачать.

Образец заполнения декларации по ЕНВД 2016 скачать.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

ЕНВДПримеры заполнения отчетности

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-envd-2016-obrazets-zapolneniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.