+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Когда платить налог на имущество за 3 квартал?

Содержание

Когда платить налоги за 3 квартал

Когда платить налог на имущество за 3 квартал?

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2017-2018 года и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».
  • В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

    Какие налоги еще платятся на вмененке

    Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

  • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).
  • Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

    Когда можно не платить ЕНВД

    На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.
  • Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

  • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».
  • Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».nalog-nalog.ru

    Сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году

    В таблицах приведены сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году.

    Сроки уплаты страховых взносов

    За какой месяц уплачиваются страховые взносыКрайний срок уплаты страховых взносовСроки уплаты взносов за декабрь 2017Сроки уплаты взносов за январь 201815 февраля 2018Сроки уплаты взносов за февраль 2018Сроки уплаты взносов за март 2018Сроки уплаты взносов за апрель 2018Сроки уплаты взносов за май 2018Сроки уплаты взносов за июнь 2018Сроки уплаты взносов за июль 201815 августа 2018Сроки уплаты взносов за август 201817 сентября 2018Сроки уплаты взносов за сентябрь 201815 октября 2018Сроки уплаты взносов за октябрь 2018Сроки уплаты взносов за ноябрь 201817 декабря 2018Сроки уплаты взносов за декабрь 2018

    Сроки уплаты ЕНВД

    Налоговый период (квартал), по итогам которого уплачивается ЕНВДКрайний срок уплаты ЕНВДСрок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2018Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

    Сроки уплаты НДФЛ

    С каких доходов платить НДФЛ в 2017 годуСроки уплаты НДФЛНе позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платыНе позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускныхНе позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничныхНе позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной формеРасчет с уволенным сотрудникомНе позднее следующего дня за днем выплаты расчетаНе позднее следующего дня за днем выплаты премии

    Сроки уплаты налога по УСН и авансовых платежей по УСН

    Кто и какой налог по УСН уплачиваетКрайний срок уплаты УСНКомпании уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 годаИП уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 годаКомпании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года25 октября 2018Компании уплачивают налог по УСН за 2018 годИП уплачивают налог по УСН за 2018 год

    Сроки уплаты НДС

    ПериодДо какого числа платить НДСЗа 4 квартал 201725 февраля 201825 августа 201825 сентября 201825 декабря 2018Для УСН свой порядок уплаты НДС. Если упрощенец по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, то налог в бюджет упрощенец должен заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. То есть разбивать НДС на части и платить помесячно не надо. Заплатите начисленный НДС в бюджет в полном объеме, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1.

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Ваши коллеги сейчас читают:

    Подпишитесь на нас © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения 8 800 550-15-57Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015www.26-2.ru

    Статьи по теме

    При нарушении сроков уплаты налога инспекторы начислят пени за каждый день просрочки и оформят штраф. Чтобы избежать этого, смотрите таблицу со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году.Сроки уплаты ЕНВД определены статьей 346.32 НК РФ. Налог перечисляют не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за 1 квартал 2018 года налог надо перечислить не позднее 25 апреля, за 2 квартал — 25 июля и т.д.Если день уплаты ЕНВД выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день. Смотрите все сроки уплаты единого налога на вмененный доход в таблице ниже.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году: таблица

    Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году не выпадают на выходные дни, поэтому не переносятся и не продлеваются. Перечислять налог за каждый квартал надо строго не позднее 25-го числа.Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо подать в инспекцию в течение пяти рабочих дней со дня, когда компания прекратила деятельность, которая облагается ЕНВД. В кодексе нет ответственности за опоздание с подачей заявления. Но за период до снятия с учета нужно заплатить единый налог (п. 3 ст. 346.28 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 № 157).

Источник: http://112ak.ru/2405-kogda-platit-nalogi-za-3-kvartal/

Когда платить налог на имущество за 3 квартал?

Когда платить налог на имущество за 3 квартал?

Налог на имущество – 3 квартал для него является одним из отчетных периодов. Кто из плательщиков не должен начислять налог на имущество по итогам 3 квартала и почему, расскажем в статье.

Чем установлен порядок применения налога по имуществу?

Отчетность в зависимости от наличия (отсутствия) отчетных периодов

Сроки для перечисления налога по имуществу

Итоги

Чем установлен порядок применения налога по имуществу?

Налог на имущество юрлиц, как и все прочие налоги, установленные в России, присутствует в НК РФ, где ему отведена отдельная глава. Эта глава устанавливает основные принципы применения налога:

  • делит его на два подвида, имеющих разные базы налогообложения и не совпадающие по продолжительности отчетные периоды;
  • приводит основополагающие перечни объектов, с которых налог не удерживается;
  • описывает алгоритмы исчисления каждой из налоговых баз;
  • ограничивает максимально возможные значения налоговых ставок по этим базам;
  • дает описание порядка исчисления как самого налога, так и авансов по нему;
  • указывает сроки направления отчетности в ИФНС.

В то же время Налоговый кодекс отдает ряд вопросов, принципиально влияющих на правила работы с налогом, на усмотрение субъектов РФ, которые вправе:

  • дополнить перечень имеющихся в НК РФ оснований для неудержания налога (п. 2 ст. 372 НК РФ);
  • отменить деление налогового периода на отчетные (п. 3 ст. 379 НК РФ);
  • ввести свои значения налоговых ставок (п. 1 ст. 380 НК РФ);
  • определить порядок осуществления платежей по налогу и сроки, в которые эти платежи будут делаться (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Такой подход обусловливает возникновение сугубо индивидуальных условий для определения величины налога, освобождения от уплаты налога, применения льгот и проведения платежей по нему в каждом конкретном субъекте РФ.

О льготе по движимому имуществу при расчете налога читайте в статье «Льгота на ”движимость” — проверьте год выпуска».

Об отмене налогообложения движимого имущества с 2019 года рассказывается в материале «Налог на движимое имущество отменили».

Отчетность в зависимости от наличия (отсутствия) отчетных периодов

Несмотря на довольно широкий перечень полномочий, предоставляемых субъектам РФ в части установления правил для налога на имущество юрлиц, НК РФ не дает им права на определение сроков представления отчетности по нему. Эти сроки однозначно прописаны в НК РФ (ст. 386) и обязывают подать его не позже:

  • 30 марта года, наступающего после очередного налогового периода (года);
  • 30-го числа месяца, следующего за очередным отчетным периодом (границы периодов приходятся на окончание кварталов).

Первый из сроков обязателен для всех юрлиц — плательщиков налога, а обязательность второго зависит от того, установил ли регион у себя отчетные периоды. Если такие периоды не введены, то не будет и отчетности по ним, то есть расчет величины авансового платежа формироваться не будет.

Сроки для перечисления налога по имуществу

Вводя однозначные для всех без исключения регионов сроки представления отчетности, НК РФ тем не менее никак не ограничивает регионы в определении сроков уплаты. И субъект РФ, устанавливая их, может выбирать любые ориентиры (п. 1 ст. 6.1 НК РФ):

  • конкретную дату;
  • временной промежуток определенной протяженности, указанный либо в календарных, либо в рабочих днях и отсчитываемый, например, от даты сдачи отчетности или какого-либо иного события.

Наличие отчетных периодов в регионе означает, что авансы по налогу должны рассчитываться и, соответственно, платиться. Суммы начисленных авансов будут зачтены при расчете значения налога, причитающегося к уплате по итогам года. Сроки для осуществления платежей по авансам (как и для уплаты налога по итогам года) в этом случае должны быть указаны в нормативном акте региона.

Неразделение года на отчетные периоды приводит к тому, что начисление налога в субъекте делается только один раз за год по его завершении в итоговой декларации.

Сумма налога к уплате в этом случае сформируется в полной величине без уменьшения на авансы. В законе региона для такой ситуации обязательно должно содержаться положение о неустановлении отчетных периодов.

Срок уплаты при этом будет оговорен только для итоговой (годовой) суммы налога.

Об особенностях внесения данных в форму действующей декларации по налогу смотрите в материале «Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество».

Какой КБК нужно указать при уплате налога на имущество, расскажет статья «КБК налога на имущество в 2017-2018 годах».

Итоги

На правила применения налога на имущество в значительной степени влияют порядки, установленные каждым из субъектов РФ.

В частности, регионам дано право не вводить у себя отчетные периоды, по итогам которых следует начислять авансы и платить их.

Если отчетные периоды не отменены, то по ним сдается отчетность (в установленный НК РФ срок), содержащая расчет авансового платежа, подлежащего уплате.

Про особенности уплаты налога на имущество при УСН читайте в материале «Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах?».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/sroki_uplaty_naloga_na_imuwestvo_organizacij/kogda_platit_nalog_na_imuwestvo_za_3j_kvartal/

Декларация по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2015 года

Когда платить налог на имущество за 3 квартал?

С 1 января 2015 года изменились правила расчета налога на имущество. Как поправки по налогу на имущество повлияют на методы оптимизации, читайте в электронном журнале. Для этого нужно оформить бесплатную подписку, которая будет действовать три дня.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2015 году
  • Как заполнить налоговый расчет по авансовым платежам за 3 квартал 2015 года
  • Кто сдает декларацию по налогу на имущество за 9 месяцев 2015 года

Скачать форму декларации по налогу на имущество за 2015 год>>>

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2015 год>>>

Эта подборка статей очень поможет Вам при расчете налога на имущество:

ФНС разъяснила, как платить налог на имущество, если объект исключили из «кадастрового» перечня

Налоговая и бухгалтерская «шпаргалка» для продавца имущества

Обсуждаем: как платить налог на имущество с торгового помещения, которое находится в жилом доме

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций: как не запутаться в новых правилах

Кто сдает расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2015 года

Декларацию представляют компании, которые признаются плательщиками налога на имущество в соответствии с гл. 30 НК РФ:

  • российские организации;
  • иностранные организации.

Иностранная компания признается плательщиком налога на имущество в двух случаях:

  • ведет деятельность в РФ через постоянное представительство и имеет имущество в собственности или по концессионному соглашению (абз. 1 п. 2 ст. 374 НК РФ);
  • нет постоянного представительства, но она владеет недвижимостью на территории РФ на праве собственности или по концессионному соглашению (п. 3 ст. 374 НК РФ).

Как сдать декларацию (расчет) по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2015 года

Форма декларации и налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, порядок ее заполнения и утверждены приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895.

Скачать бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2015 году>>>

Скачать пример заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество>>>

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2015 года

Компании сдают декларацию по налогу на имущество один раз в год — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Подробные сроки сдачи смотрите в Таблице 1. А за квартал, полугодие и 9 месяцев сдается налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

В какой срок нужно сдавать расчет по налогу на имущество, смотрите в Таблице 2.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год

За 2015 годДо 30 марта 2016
За 2016 годДо 30 марта 2017
За 2017 годДо 30 марта 2018

Таблица 2. Сроки сдачи налогового расчета по налогу на имущество организаций за 2015 год

За 9 месяцев 2015До 30 октября 2015
За 1 квартал 2016До 30 апреля 2016
За полугодие 2016До 30 июля 2016

В какую инспекцию представлять расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2015 года

Декларацию по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2015 нужно сдать в инспекцию (п. 1 ст. 386 НК РФ и п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

  • по месту нахождения российской организации;
  • по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества;
  • по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
  • по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика

Какие листы и разделы включает в декларацию по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2015 года российская организация

В состав декларации, которую представляет российская организация, обязательно должны быть включены (п. 1.3 Порядка заполнения декларации):

  • титульный лист;
  • раздел 1. В нем определяют итоговую сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет или исчисленную к уменьшению налоговой задолженности организации;
  • раздел 2. В этом разделе определяют налоговую базу и рассчитывают сумму налога на имущество по активам, по которым она исчисляется исходя из их среднегодовой стоимости в бухгалтерском учете;
  • раздел 3. В нем рассчитывают сумму налога по тому имуществу, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость.

Какие листы и разделы включает в декларацию по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2015 года иностранная организация

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, представляют декларации по налогу на имущество в таком же объеме, как и российские компании. То есть их декларация состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и 3 (п. 1.3 Порядка заполнения декларации).

По месту нахождения недвижимого имущества, которое принадлежит иностранной организации на праве собственности, но не относится к ее деятельности через постоянное представительство, декларацию по налогу на имущество представляют в меньшем объеме. Она состоит лишь из титульного листа, разделов 1 и 3 (п. 1.4 Порядка заполнения декларации).

Как узнать, нужно ли организации при расчете налога на имущество за 2015 год использовать кадастровую стоимость объектов недвижимости?

С 1 января 2014 года организации, которым принадлежат помещения в торговых, административных или офисных центрах, рассчитывают налог на имущество по этим объектам недвижимости исходя из их кадастровой стоимости. Но только при одновременном выполнении следующих условий (п. 2, 7 и подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

  • в субъекте РФ, на территории которого находится этот объект недвижимости, принят и вступил в силу региональный закон, закрепивший обязанность исчислять налог на имущество в отношении указанного имущества исходя из его кадастровой стоимости. Причем региональные законодатели могли принять такой закон только после утверждения субъектом РФ результатов оценки кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимости;
  • торговый, административный или офисный центр включен в региональный перечень объектов недвижимости, налог на имущество по которым в 2015 году определяется исходя из их кадастровой стоимости;
  • указанный перечень объектов утвержден региональными властями не позднее 1 января 2015 года и в этот же срок размещен на официальном сайте субъекта РФ или органов исполнительной власти этого субъекта РФ.

Если не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, организация и в 2015 году продолжает рассчитывать налог на имущество по торговым и офисным зданиям и помещениям в них по прежним правилам. То есть она определяет налоговую базу по ним исходя из балансовой стоимости указанных объектов недвижимости (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Как считать налог на имущество по торговому или офисному помещению, если оно было приобретено или продано в течение 2015 года

Компания вправе применять корректирующий коэффициент, который позволяет учесть фактическое время нахождения объекта в ее собственности в течение календарного года (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Этот коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности, к общему количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде

Штраф за несвоевременную сдачу декларацию по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2015 года

За непредставление в срок декларации инспекция вправе взыскать штраф в размере 5% от своевременно не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49839-deklaraciya-po-nalogu-na-imuschestvo-organizaciy-za-3-kvartal-2015-goda.html

Установленный срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Когда платить налог на имущество за 3 квартал?

По итогам истечения трехквартального отчетного периода организации, которые имеют в непосредственной собственности имущественные объекты, должны сдавать в территориальные отделения налоговой службы и Пенсионного Фонда специальную отчетности. Стоит отметить, что срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года был законодательно перенесен. Крайний срок сдачи документации теперь – 12 декабря.

В качестве установленного отчетного периода по налогу на имущество выступают 12 календарных месяцев. Все сроки выплат налогового сбора в полной мере регламентируются положениями действующего Налогового Кодекса РФ.

Для понимания особенностей соответствующего авансового расчета необходимо ознакомиться с нормами закона, с границами установленных сроков платежа, со ставками и содержанием, с нюансами отчетности, а также с возможной ответственностью и штрафными санкциями.

Куда и кто должен

В качестве плательщиков налогового сбора выступают любые организации, которые имеют движимые или недвижимые объекты имущества, признаваемые непосредственными объектами налогообложения. Перечень компаний, вынужденных выплачивать соответствующий налог, приведен в действующем налоговом законодательстве.

Среди них стоит выделить:

  • российские компании;
  • зарубежные предприятия, которые не имеют постоянного представительства на территории регионов РФ, но владеющие определенным имуществом;
  • иностранные компании, осуществляющие свою деятельность через официальное представительство.

Стоит отметить, что от выплаты рассматриваемого налогового сбора могут быть освобождены компании, применяющие налоговые режимы специального характера. При этом, если предприятие, осуществляющее деятельность на ЕНВД или УСН владеет определенным имуществом, по которому налоговая база формируется по кадастру, то они также признаются налогоплательщиками по имуществу.

Каждое заинтересованное лицо может найти кадастровый перечень имущественных объектов в положениях Налогового Кодекса РФ.

Важно помнить о том, что для сдачи декларации необходимо ее подготовить и передать в территориальное отделение налоговой службы:

  • по месту фактического расположения организации;
  • по месту нахождения обособленных отделений, обладающих отдельным от главного офиса бюджетом;
  • по непосредственному месту нахождения налогооблагаемых объектов имущества.

Что касается объектов, относящихся к недвижимому имуществу, то в данном случае декларация будет передаваться в контролирующий орган по месту его нахождения. Все без исключения организации должны согласовывать возможность принятия отчетной документации за 3 квартал до 1 января того года, который следует сразу за отчетным.

От чего зависят границы дат

Предприятия, которые имеют в собственности объекты движимого или недвижимого имущества, должны в обязательном порядке передать в налоговую инспекцию соответствующий расчет по авансу не позднее календарного месяца с момента окончания отчетного квартала. Данное положение в полной мере регламентируется положениями статьи 386 Налогового Кодекса РФ.

Исходя из этого срок передачи в инспекцию декларации за 3 квартал 2019 года – 30 октября. Однако данный день выпадает на нерабочее воскресенье и именно поэтому сроки были перенесены до 31 октября. Специальная расчетная форма и ее порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24 ноября 2011 года.

Статья 386. Налоговая декларация

Стоит отметить факт того, что организации должны сдавать отчетность по налогу на имущество даже в тех случаях, когда остаточной суммы основных средств просто нет. Другими словами, на счете организации 01 должно числиться хотя бы одно основное средство. В случае нулевой остаточности налоговая база и сумма соответствующего сбора будет равняться нулю.

Что касается сроков сдачи декларации для нулевой отчетности за 3 квартал, то он абсолютно идентичен стандартным вариантам – до 31 октября 2019 года.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций:

Отсылки к закону

В табличном варианте ниже представлены актуальные изменения по главной отчетности:

ОтчетыАктуальные измененияФормы
Электронный или бумажный за 9 месяцевВ отчет была добавлена новая таблица для тех страхователей, сотрудники которых осуществляли свою деятельность не на своих рабочих местах, а в сторонних организациях. В таблице 6.1 должна быть указана актуальная кодификация ОКВЭД.Последняя редакция 4-ФСС
Декларация по налоговому сбору на добавленную стоимость за 3 кварталДействуют новые операционные коды по НДС.Декларация
Налог на прибыльОрганизации могут оплачивать налог на прибыль, которые в том числе была достигнута благодаря движимому или недвижимому имуществу, раз в месяц или раз в квартал.Декларация
Авансы по налоговому сбору на имуществоДля всех компаний в качестве налогового периода с 1 января 2019 года признается 1,2 и 3 кварталы. Для организаций, которые не имеют имущество – 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцевДекларация

Каков срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Индивидуальные предпринимали, которые имеют определенный штат сотрудников, а также в се организации, обязаны выплачивать специальные страховые взносы каждый месяц или каждый квартал в зависимости от выбранной системы. В случае, если никаких начислений в рамках отдельного квартала не производилось, то необходимо подготовить нулевую отчетность.

Стоит отметить, что компании, численность штата которых составляет более 25 человек, то они обязаны отчитываться перед контролирующими службами исключительно в электронном формате посредством специальных коммуникационных операторов связи.

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года в территориальное отделение фонда социального страхования – не позднее 20 октября в бумажном виде и не позднее 25 октября в электронном формате. Что касается сдачи соответствующей отчетной документации в территориальное отделение пенсионного фонда, то в данном случае это необходимо сделать до 15 и 21 ноября для бумажной и электронной формы соответственно.

Важно особенно учитывать фактор того, что в 2019 году у налогоплательщиков по имуществу появилось новое обязательство, которое заключается в составлении ежемесячного отчета по форме СЗВ-М. Срок сдачи такой документации до 10 числа того месяца, который следует сразу за отчетным.

Скачать образец формы СЗВ-М

Вся отчетная документация может быть предоставлена в территориальные контролирующие органы официальным представителем организации. Для этого нужно оформить специальную нотариальную доверенность.

Бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций:

Ставки и содержание

Предельные ставки налогового сбора на объекты движимого и недвижимого имущества в полной мере определяются нормами действующего налогового законодательства РФ.

По состоянию на 2019 года установлены следующие предельные значения:

2 процентаПо имущественным объектам, с которых начисляется налоговый сбор в прямой зависимости от кадастровой стоимости.
1,3 процентаДля железнодорожных путей общего пользования, а также для линий электропередач и прочих сооружений, которые являются неотъемлемыми составляющими вышеперечисленного имущества.
0 процентовДля магистральных газопроводов и прилегающих имущественных объектов, а также для объектов добычи и хранения гелия.
2,2 процентаДля прочего имущества.

Стоит отметить, что органы регионального управления определяют актуальные налоговые ставки в самостоятельном порядке. Именно по ним организациям придется выплачивать соответствующий налоговый сбор в том или ином регионе РФ. При всем при этом в регионах может быть установлено несколько ставок для компаний и имущества, принадлежащим разным категориям.

В любом случае размер региональных ставок не может ни при каких обстоятельствах превышать предельные показатели, которые были ранее установлены на федеральном уровне. В случаях, если региональные власти не установили ставки, то налог должен в каждом конкретном случае рассчитываться по максимальным ставкам.

Для тех организаций, которые имеют в других регионах страны обособленные подразделения, обладающие отдельным балансом, или отдаленные имущественные объекты, при расчете определенного налогового сбора применяются ставки, установленные в этих регионах.

Вышеуказанные положения четко регламентируются статьями 372, 384-385 действующего Налогового Кодекса РФ.

Инструкция по заполнению расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Нюансы отчёта и налогов

Бухгалтеры организаций могут столкнуться с проблемой определения в расчете конкретного отчетного периода. Это обуславливается тем, что у компании может находится в непосредственной собственности имущество, налоговый сбор по которому определяется в зависимости от среднегодовой и кадастровой стоимости одновременно.

Для такого имущества устанавливаются разные периоды. Порядок заполнения соответствующей расчетной формы предусматривает определение отдельных отчетных периодов только для имущественных объектов, облагаемых в зависимости от годовой стоимости.

Статья 372. Порядок учета мнения выборного органа первичной профсоюзной организации при принятии локальных нормативных актов

Стоит отметить, что ФНС рекомендует всем налогоплательщикам указывать определенную кодификацию, которая будет отражать соответствующий период по налогу на имущество. Требование в полной мере регламентируется положениями специального письма ФНС от 25 марта 2019 года.

В 2019 году соответствующая имущественная отчетность должна быть предоставлена в следующие сроки:

За 2019 годДо 30 марта.
За 1 кварталДо 2 мая.
За 6 месяцевДо 31 июля.
За 3 кварталДо 30 октября.

В рамках расчета указываются все суммы авансовых платежей по соответствующему налогу. Коды ОКТМО по ним полностью соответствуют тем муниципальным образованиям, которые находятся под ведомством конкретного территориального подразделения.

В случаях, если региональное законодательство устанавливает зачисление налогового сбора на имущество напрямую в региональный уровень бюджета без перенаправления сумм в муниципальные бюджеты, то каждая организация может на законных основаниях сдать единственный расчет на все суммы аванса по налогу, который в обязательном порядке подлежит уплате в бюджет.

Важно помнить о том, что при неправильном указании кодификации по ОКТМО, если нет замечаний в расчете, а он сам полностью соответствует установленной законодательством форме, то территориальные контролирующие органы не смогут отказать в приеме такой документации. Это регламентируется письмом Министерства Финансов РФ от 18 апреля 2019 года.

Ответственность и штрафы

Контролирующие органы будут вынуждены наложить на организацию определенные штрафные санкции за несвоевременную сдачу налоговой декларации на имущественные объекты за 3 квартал или за отказ от предоставления. В данных случаях размер штрафа будет составлять 200 рублей на основании статьи 126 Налогового Кодекса РФ.

При этом не играет особой роли факт того, что налоговый сбор может быть уплачен до подачи расчета. Помимо прочего, на руководителя компании может быть наложен штраф до 500 рублей в соответствии со статьёй 15 КоАП РФ.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Стоит отметить, что представители контролирующих органов не смогут оштрафовать организацию по статье 119 Налогового Кодекса РФ. Это обуславливается тем, что расчет авансовых платежей не может выступать в качестве непосредственно налоговой декларации.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Территориальные налоговые органы могут потребовать от организаций, в случае предоставления отчетности в бумажном формате, приложения файла в электронном виде или печати специального штрих-кода, который будет дублировать информацию. Практика показывает, что в случае непредставления представители инспекции могут отказать в принятии отчета.

Статья 15. Местные налоги и сборы

Если это произошло, то оспорить решение можно как в вышестоящем налоговом органе, так и в судебном порядке. К тому же, на основании положений Письма Минфина от 18 апреля 2019 года отсутствие штрих-кода не может являться основанием для отказа в принятии документации, если она заполнена в соответствии с установленными законодательством правилами.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-avansovogo-rascheta-po-nalogu-na-imushhestvo-za-3-kvartal-2016-goda/

Когда платить налог на имущество за 3-й квартал?

Когда платить налог на имущество за 3 квартал?

Налог на имущество — 3 квартал для него является одним из отчетных периодов. Несмотря на это, начислять налог за 3 квартал требуется не всем его плательщикам. Почему — расскажем в статье.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.