+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Командировочные расходы в РСВ-2017 — нужно ли указывать?

Содержание

Сборник вопросов по «зарплатной» отчетности от 22.10.2017

Командировочные расходы в РСВ-2017 — нужно ли указывать?

Подскажите, каким образом необходимо заполнять РСВ при наличии сверхнормативных суточных, поскольку налоговики дают такие пояснения:

«Всю сумму суточных отразите по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите так. По строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм). А в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.»

Можно ли автоматизировать заполнение по данным правилам или необходимо заполнять вручную?

В общем случае в 1С в “зарплатном” модуле регистрируют только суточные сверх норм, облагаемые НДФЛ и взносами, причём проводят это как натуральный доход, чтобы сумма к выплате на руки сотруднику не увеличивалась.

Если очень хочется, то можно и для суточных в пределах норм, не облагаемых НДФЛ и взносами, в 1С настроить вид начисления, указав для него, что это Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Тогда отчетность будет заполняться так, как Вы описали.

На практике обычно никто так не “заморачивается”, отражают только облагаемые сверхнормативные суточные, и этого оказывается достаточно.

Вопрос 2. Должны ли «договорники» попадать в Приложение 2 Раздела 1 РСВ?

Подскажите, пожалуйста, должны ли в Приложение 2 Раздела 1 (расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности) попадать договорники по договорам ГПХ (строки 010, 020, 030). В ЗКБУ в Приложение 2 они попадают. А на сайте СБИСа в инструкции по заполнению выделено, что договорники в Приложение 2 не попадают. Так должны они туда попадать или нет?

Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):

«по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …»

Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ. Следовательно в Приложение 2 Раздела 1 эти вознаграждения попадают вначале в строку 020, а затем отражаются в строке 030. В строке 010 такие работники также присутствуют.

Вопрос 3. Уточняющий РСВ: в Раздел 1 должны включаться все суммы или только по сотрудникам, на которых подаем уточненку?

Подали корректировку по “расчету страховых взносов” за 2 квартал. Налоговая выслала уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с кодом ошибки “0400400011” Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику …..

Ездили в налоговую нам сотрудник сказал, что в 1 разделе должны быть суммы только на тех сотрудников, на которых подаем корректировку и сослался на письмо БС-4-11/12446@.

Это правильно ? Ведь в 1C первый раздел и подразделы заполняется за квартал, а 3 раздел только на кого подаем корректировку, так и система формирует. В чем может быть проблема?

В уточненный расчет в 1 раздел включаются суммы по всем сотрудникам!  Суммы из уточняющего расчета (кроме раздела 3) ЗАМЕНЯТ все суммы в базе налоговой, поэтому эти суммы должны включать ВСЮ информацию по организации, на всех сотрудников.

Ссылаться тут можно на порядок заполнения РСВ, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):):

«В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).»

Особый порядок уточнения действует только для Разделов 3 РСВ: туда действительно включаем только тех сотрудников, по которым что-то изменилось по сравнению с первичным расчетом. И опять же, включаем ВСЕ суммы по этим сотрудникам, а не дельту, т.е. например, всю сумму начисленных взносов по сотруднику, а не только доначисленную сумму.

Вопрос 4. Уточняющий РСВ в случае, если ошиблись в дате рождения сотрудника?

Я недавно обнаружила ошибку в дате рождения сотрудника.

Надо ли пересдавать Отчет по страховым взносам? Если надо, то где поставить номер корректировки 1 — на титульном листе и(или) Разделе 3? Я скопировала старый отчет и в новом отчете оставила все разделы без изменений, кроме 3, в который включила только этого сотрудника и исправила в нем дату рождения. На титульном листе и в Разделе 3 поставила номер корректировки 1. Но в таком варианте не проходят контрольные соотношения. Что я делаю не так?

Да, в этом случае лучше представить уточненный расчет. Правила корректировки для случая, когда нужно уточнить только персональные данные сотрудника описаны в Письме ФНС от 03.07.2017 N БС-4-11/12446@.

Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, включается два листа раздела 3:

  1. С неправильными персональными данными и «0» в строках 190 –300;
  2. С правильными персональными данными и правильными суммами в строках 190 -300.

Чтобы создать уточненный РСВ в программе 1С необходимо создать новый отчет, и указать на Титульном листе номер корректировки, в нашем случае – 1.  Затем следует заполнить отчет по кнопке Заполнить, раздел 3 при этом должен автоматически заполниться только по одному сотруднику, у которого Вы изменили дату рождения. Информация в Разделе 3 заполнится новыми сведениями.

Проверьте, что:

  • в строке 010 — указан номер корректировки 1 (мы первый раз сдаем уточняющие сведения по этому сотруднику);
  • в строке 040 (номер) — указан номер сведений этого сотрудника из исходного отчета. Например, в первичном отчете номер сведений этого сотрудника был – 25, значит и в уточняющем отчете в 040 строке должно стоять 25.

Обратите внимание, что в Разделе 3 потребуется вручную создать и заполнить второй лист на сотрудника, в котором указать неправильные персональные данные и «0» в строках 190-300.

По поводу контрольных соотношений – не ориентируйтесь на ошибки в контрольных соотношениях, которые выдает 1С, так как там имеются ошибки реализации, проверяйте расчет по страховым взносам лучше программой ФНС – «Налогоплательщик ЮЛ».

Вопрос 5. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ?

В августе сотруднику ошибочно начислена сумма (15 тыс.руб). Ошибка обнаружена в сентябре, но закрыть долг по сотруднику нечем, так как весь месяц были б/л, оплаченные с МРОТ.

По итогу сентября за ним остался долг по зарплате, а за нами излишне удержанный НДФЛ за август в размере 1267 руб. Дата выплаты зарплаты за сентябрь 10.10.2017г. Возврат НДФЛ не делали, все пересчитаем октябрем.

Подскажите, как правильно это отразить в отчетности за 9 мес. в 1-м и 2-м разделах формы 6-НДФЛ.

Насколько я поняла, перерасчет Вы произвели в сентябре, соответственно результат перерасчета дохода и исчисленного налога отразите в 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • в Разделе 1: доход 15 000 руб. совсем не показывается в отчете, и исчисленный НДФЛ с него также не показывается, а вот удержанный налог  – включается в строку 070 (удержание было);
  • в Разделе 2: так как по факту удержание произошло, то и доход, и удержанный налог в Раздел 2 включаются в полной сумме.

Зачет налога произойдет в октябре, поэтому зачем излишне удержанного НДФЛ показываем в годовом отчете: происходит уменьшение строки 070 в разделе 1 на сумму зачета налога и строки 140 в разделе 2 (показывается сумма фактически удержанного с октябрьской зарплаты НДФЛ с учетом зачета). Обратите внимание, что строка 130 (доход) в Разделе 2 в этом случае автоматически не скорректируется, если это для Вас важно, то сумму можно скорректировать вручную, уменьшив на 15 000 руб.

Вопрос 6. Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ: можно ли использовать не дату ведомости из 1С:ЗУП,а дату соответствующего кассового/банковского документа из 1С:Бухгалтерии?

Есть ЗУП и БП, между ними настроена синхронизация. В ЗУПе делается документ Ведомость в кассу, например, от 12/07. А в БП делается документ Выдача наличных, например, от 20/07. Т.е. налог должен быть уплачен 21/07.

Но в отчёте в ЗУПе в 6-НДФЛ пишется так:

  • Строчка 110: Ставит: 12/07, а надо 20/07 (хотелось бы, чтобы 20/07, т.к. в БП Выдача наличных от 20/07);
  • Строчка 120: Ставит: 13/07, а надо 21/07 (аналогично).

Как-то можно это настроить?

В ЗУП 3.1.3 дата удержания налога регистрируется согласно дате, указанной в реквизите Дата документа Ведомость. Поэтому можно только корректировать дату Ведомости в соответствии с фактической датой выплаты.

В следующей версии ЗУП 3.1.4 (пока доступна только в тестовом варианте) появится возможность указать в ведомости фактическую дату платежа, которая и будет фиксироваться как дата удержания налога:

Вопрос 7. Как зарегистрировать доначисление отпускных для корректного отражения в 6-НДФЛ?

Сотрудник выходит в отпуск с 01 по 05 сентября, ему рассчитываются отпускные без учета августовских начислений, отпускные проводятся месяцев начисления «сентябрь».

Зарплата за август начисляется 10 сентября, кроме того с 05 по 10 сентября должны поступить данные о премии за август, т.е. средний заработок после выполнения всех начислений в августе увеличится.

Как правильно оформить доначисление отпускных сотруднику в сентябре, чтобы это правильно отразилось в 6-НДФЛ (отдельно начальная сумма отпускных, отдельно сумма доначисления)?

Так как отпускные у Вас начислены в сентябре и перерасчеты Вы также делаете сентябрем, то есть в одном и том же месяце, то в ЗУП 3.1.3 Вы используете не кнопку Исправить, а просто пересчитываете отпускные в исходном документе Отпуск. Дату выплаты при этом не меняйте.

Затем необходимо создать ведомость на выплату, в которой выбрать документ Отпуск, в нем появится оставшаяся по отпуску выплата. В 6-НДФЛ в Разделе 2 должны появится 2 блока: один – с первоначально выплаченной суммой , второй – с доначисленной и выплаченной суммой по отпуску.

Но во втором блоке придется вручную откорректировать дату получения дохода на дату выплаты.

В ЗУП 3.1.4 должна появиться возможность исправлять документы текущим периодом, соответственно необходимость ручной корректировки 6-НДФЛ для такой ситуации отпадет.

Вопрос 8. Как зарегистрировать удержанный НДФЛ, если весь доход был выплачен сотруднику в аванс, и к выплате в зарплату сумм не осталось?

У меня вопрос по поводу отражения операций в ЗУП 3 в ситуации, когда весь доход за месяц сотрудник получает с авансом (работал половину месяца, а потом б/с, отпуск и т.п.).

Для отражения удержанного НДФЛ предлагается вручную в ведомости на выплату зп добавить такого сотрудника с нулевой суммой зарплаты, тогда сумма НДФЛ отразится в документе и в учете.

Но столкнулись с такой ситуацией, что при таком методе в отчет 6-НДФЛ попадает “лишний” блок с этой самой суммой НДФЛ. Есть возможность избежать этой некрасивости или только остается вариант править руками 2 Раздел?

Для регистрации удержанного НДФЛ в этом случае необходимо вручную по кнопке Добавить добавить сотрудника в Ведомость. В этом случае сумма НДФЛ заполниться автоматически:

Далее для корректного заполнения 130 строк в 6-НДФЛ необходимо вручную скорректировать расшифровку суммы к выплате, указав сумму ранее выплаченного аванса в первой строке с минусом, а во второй – с плюсом:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-zup/obzory/sbornik-voprosov-po-zarplatnoj-otchetnosti-oktyabr-2017.html

Командировки и РСВ, сколько платят за нулевки, перенос вычетов: что беспокоит бухгалтеров

Командировочные расходы в РСВ-2017 — нужно ли указывать?

Время прочтения:

Что на этой неделе обсуждали бухгалтеры в группе «Красный уголок бухгалтера»?

Перенос вычетов НДС

НДС — один из самых сложных налогов, его расчёт часто вызывает вопросы.

Что касается налоговых вычетов по НДС, то они регламентированы ст. 172 НК РФ. В п.1.1 данной статьи определено, что вычеты по НДС налогоплательщик вправе переносить на более поздние периоды в пределах трех лет.

Этим правом налогоплательщики пользуются, чтобы избежать налога к возмещению или не превысить безопасную долю вычетов по региону.

Как часто вы пользуетесь нормой НК РФ по возможности переносить вычеты НДС на последующие отчетные периоды? Какие могут быть подводные камни — мы набрали сырье, возмещаться не хотим, перенесли часть вычетов на следующий квартал.

И технический вопрос: в 1С я ставлю отметку, что с-ф получен датой позднее даты его выписки и ставлю отметку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».

В книге покупок в таком случае у меня дата счета-фактуры и дата принятия на учет товаров будет одинакова. Все верно?

— Анастасия Соцкая

А что по этому поводу думают коллеги?

— Всё верно. Часто используем эту возможность. Пока не было проблем. Как правило переносим на следующий квартал. (Irina Vishniakova)

— Постоянно переносим. Если показать коэффициент соотношения меньше 0,89, то налоговая присылает требование и настоятельно рекомендует это сделать. Не надо менять дату, снимаете галку отразить в книге покупок. А в следующем квартале формируете записи в книге покупок, и все перенесенные покупки туда включаются. (Мария Эрлихман).

Найдите свою региональную безопасную долю вычетов по НДС на 1 квартал 2018 года в таблице.

Два учредителя и один директор: что с СЗВ-М?

В начале весны ПФР поменял свою точку зрения насчёт представления отчетности по персонифицированному учёту в отношении руководителей-единственных учредителей.

Так, ПФР указал, что страхователи, у которых отсутствуют наемные работники, и руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества, должны представлять сведения персонифицированного учета начиная с 1 марта 2018г.

Коллеги, добрый день! Вопрос по СЗВ-М.Как быть, если 2 учредителя, а генеральный директор — 3-е лицо. По кому подавать сведения? В письме указано «…в отношении руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями)». Запуталась. Заранее благодарю.

P.S. Организация деятельность не ведет, з/плата не начисляется

— Tatiana Stridh

«Клерк» провёл опрос на тему СЗВ-М на директора-учредителя: будете сдавать? Каждый желающий может поучаствовать в опросе, а на сегодняшний день результат следующий:

И раньше сдавали, и сейчас продолжим 16%;

Раньше не сдавали, но теперь с марта начнем сдавать 39.3%;

Раньше не сдавали, и за март не будем. А с апреля — видно будет… 19.4%;

И раньше не сдавали, и сейчас не собираемся 25.3%.

В итоге видим, что большинство страхователей ранее не сдавали СЗВ-М на руководителя-единственного учредителя, но начиная с марта данную форму отчетности планируют сдавать.

Командировки и РСВ

Немало вопросов возникает с отражением командировочных расходов в РСВ. Минфин в своем письме от 23.10.2017г. № 03-15-06/69146 даёт разъяснения о необходимости отражения данных расходов в расчете.

Подскажите пожалуйста, надо включать в РСВ подр 1.1 строка 040 суточные и расходы на проезд и найм, как не облагаемые страховыми взносами? У меня ЗУП автоматом не заполняет эту строку.

— Нелля Рудь

И еще вопрос:Кто отражает в РСВ выданные, но не исзрасходованные и не возвращенные (сразу) в кассу деньги?

— Ян Терновский

В ходе обсуждения этих вопросов коллеги рассказали, что в основном не отражают в РСВ командировочные расходы.

Так как суточные в пределах норм и документально подтвержденные командировочные расходы взносами не облагаются, но в отчете должны быть отражены, это повлечет нестыковку по общей сумме выплат сотрудникам, которая отражена в РСВ и сумме, которая отражена в 6-НДФЛ.

Следовательно, надо быть готовым к представлению пояснений в ИФНС о расхождении сумм.Для налогоплательщиков, которые решили следовать букве закона и отражать в РСВ командировочные расходы, в помощь будет материал «Как в РСВ отразить командировочные расходы и компенсацию за авто».

Сколько брать за составление нулевых отчетов

Ценовой вопрос на бухгалтерские услуги всегда для бухгалтера актуален. Независимо от того ведет ли организация или ИП деятельность, отчетность необходимо сдать. При отсутствии деятельности — это будет нулевая отчетность.Уважаемые коллеги, сколько сейчас платят за ведение нулевки?

— Наталья Козлова

Конечно, цена зависит и от налогообложения, применяемого налогоплательщиком, и от региона оказания услуг.

Проанализировав ответы участников группы, получаем:

— Средняя стоимость одного нулевого отчёта — 500 рублей плюс отправка по ТКС;

— …У СБИС нулевая отчетность — 500 рублей год, раньше они ещё брали за сертификат , но теперь правила изменились у них и только 500 рублей (Алла Косолапова);

— …Отчет почтой с уведомлением и описью вложения- 185 руб. (Ольга Анатольевна);

— 5 000 в квартал/1 фирма. Плюс оплата ключа либо РусьТелеком, либо Астрал (Смоленск и Москва, Подмосковье, …). (Юлия Плевако);

— Я беру ОСНО 3 тыс. в квартал и УСН 1.5 (Элла Демина);

— Северный Кавказ, 1000 рублей в месяц за ООО на ОСНО. УСН 2500 квартал. За нулевые отчеты. (Санэ Къушхьэ);

— Самарская область, тариф примерный: оплата СБИС нулевки 500 руб за год (ПФР месячно и год, ФСС квартально и налоговая квартал, год), плюс почта раз в год статистика и Минюст еще 300 руб. Плюс работа раз в квартал по 500 руб. Итого за год 2800 руб. (Наташа Баймукашева);

— 150 долл. квартал. Москва (Алла Кись).

Источник: https://mag-m.com/biznes/komandirovki-i-rsv,-skolko-platyat-za-nulevki,-perenos-vyichetov-chto-bespokoit-buxgalterov.html

Как отразить командировочные расходы в расчете по страховым взносам

Командировочные расходы в РСВ-2017 — нужно ли указывать?

Согласно действующему законодательству, суточные, размер которых указан в локальном нормативном акте или же коллективном договоре, не требуют обложения страховыми взносами. Объяснить это можно действием статьи Трудового кодекса № 168, которая предусматривает определение в указанных бумагах суммы возмещения расходов, которые могут быть связаны со служебными поездками.

В итоге, если в договорах указывается выплата суточных в размере, к примеру, 2 тысяч рублей — то данная сумма должна быть выплачена полностью, без вычета каких-либо взносов.

Администрирование порядка расчетов, а также уплаты страховых взносов, исключая те, что производятся «на травматизм», с 2018 года осуществляется Федеральной налоговой службой. В результате такого изменения в Налоговом кодексе появилась новая глава № 34 «Страховые взносы».

В указанной главе можно найти, что в командировочных поездках суточные не облагаются страховыми взносами, которые предусматривает пункт 3 в статье 217 НК РФ. Последний гласит о том, что к доходам, которые не требуют налогообложения, относятся суточные, которые имеют размер меньше 700 рублей при нахождении на территории страны, и менее 2,5 тысяч — за границей.

Упомянутые взносы «на травматизм» не попадают под управление налогового законодательства. Кроме того, они также не внесены в изменения в статье 20.2 ФЗ, которая предусматривает перечень выплат, не облагаемых взносами. Поэтому производить их начисление необходимо на ту часть суточных, которая превышает сумму, что фиксируется в локальном акте или же коллективном договоре.

Общие моменты

Норматив суточных по разным регионам нашей страны действует общий. Это означает, что в текущем году ограничений на суточные в различных регионах России нет.

Размер суточных в обязательном порядке должен быть закреплен в локальных актах руководства организации. Таким образом, фирма сама определяет норматив суточных, принимая его в расходах по упрощенной системе налогообложения.

  По вашему СНИЛС найдены страховые начисления

В прошлом, 2018 году также лимитов по суточным введено не было.

Когда происходит обложение суточных страховыми взносами в 2018 году

Всю сумму суточных отразите расчете по страховым взносам по строке 030 подраздела 1. 1 приложения 1 к разделу 1.

Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.

1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.

2 и по строкам 020 и 030 приложения 2. Таким образом, в облагаемую базу по строке 050 попадет только облагаемая часть суточных (письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11.15569).

В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите:

  • по строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм);
  • в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.

В Федеральном Законе № 212 прописано что страховой взнос начисляется при любых выплатах в пользу физического лица, в том числе и вознаграждения. В перечень таких перечислений входят и сверхурочные суточные выплаты. Также есть закон, предусматривающий лимиты, после преодоления которых суточные становятся сверхнормативными.

Но есть одно, довольно спорное условие. Так, если командировка длится только один день — то суточные не облагаются налогами вовсе. В отношении данного правила до сих пор ведутся споры между ВАС РФ и ФСС.

Последние не согласны с таким условием и считают, что даже однодневные суммы необходимо облагать налогом. ВАС РФ же, напротив, относят такого рода выплаты к компенсационным и считают, что однодневные сточные облагать страховым взносом не нужно.

Порядок выплаты суточных

Порядок расчета суммы страховых взносов регламентируется налоговым законодательством.

С = ОС — СС

ОСОбщая сумма взносов, которую выплачивает организация в целом.
СССовокупная сумма взносов, которая должна быть выплачена по месту расположения обособленных подразделений.

При этом выплата страховых взносов осуществляется не позже середины месяца, следующего за расчетным.

На что обращать внимание в 2018 году

В 2018 году бухгалтерам имеет смыл быть более внимательными в отношении сверхнормативных суточных: страховые взносы на них начислять придется. И тут главное не запутаться. Ведь раньше, в 2016 году и ранее, от вносов были свободны любые суммы суточных. Главной гарантией выступало то, что их максимальные значения прописаны:

  1. в коллективном договоре;
  2. положении о командировках или ином внутреннем акте.

  Что входит в страховой случай по КАСКО

Однако в 2018 году придется отчислять в казну страховые взносы с суточных сверх норм. При этом нормативы по суточным остались на прежнем уровне (п. 2 ст. 422 НК РФ):

  • для служебных поездок по России – до 700 рублей;
  • для иностранных командировок – до 2,5 тыс. рублей.

Таким образом, суточные в 2018 году облагаются страховыми взносами при превышении этих значений.

По закону суточные – это дополнительные затраты в связи с пребыванием не в месте постоянного жительства (см. 168 ТК РФ).

Как видно, законодатели приравняли нормативы по суточным, которые уже давно действуют в отношении подоходного налога. Поэтому из указанной нормы главы НК РФ о страховых взносах дана прямая отсылка к третьему пункту статьи 217 НК РФ.

Также см. «Правила для сверхнормативных суточных».

Источник: https://kosago.ru/strahovka/komandirovochnye-raskhody-v-ra/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.