+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Краткосрочная кредиторская задолженность – это…

Содержание

Что входит в краткосрочную кредиторскую задолженность

Краткосрочная кредиторская задолженность - это…

Краткосрочная кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, по заработной плате и уплате налогов в расчете не участвует, так как предприятие не платит за нее проценты и она является следствием текущих операций в течение года, в то время как расчет цены капитала проводится на год для принятия долгосрочного финансового решения.

Краткосрочная кредиторская задолженность ( current liabilities) состоит из обязательств, подлежащих оплате за время производственного цикла или в течение предстоящего года.

Входит краткосрочную дебиторскую задолженность

В состав краткосрочных активов в международной практике входят денежная наличность, краткосрочные инвестиции, дебиторская задолженность сроком погашения менее одного года, материальные запасы. http://www.electaudit.ru/audit-aktivov/audit-prochih-tekuschih-aktivov.html

Порядок расчета чистых активов для акционерных обществ утвержден Приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г.

Как сократить краткосрочную кредиторскую задолженность

Для сокращения кредиторской прежде всего стоит проранжировать все долги этого вида по одному важному критерию – срочности погашения.

Например, всех кредиторов разделить на группы: в первую включить обязательства, которые нужно закрыть прежде всего, во вторую – долги, с погашением которых есть возможность немного повременить и т. д.

(так можно создать несколько очередей по срочности погашения).

При выборе источников финансирования для уплаты текущих долгов в условиях кризиса кредиты и займы – это последнее, к чему стоит прибегать финансовому директору.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Для того чтобы наращивать объемы производства, увеличивать ассортимент выпускаемой продукции и получать максимальную прибыль в рыночной экономике рано или поздно понадобятся заемные (кредитные) вложения.

с персоналом по оплате труда (строка 15205). Сюда входят начисленные средства (зарплата), но еще не выданные за выполняемую трудовую деятельность (счет 70); с подотчетными лицами (строка 15206).

Краткосрочная задолженность

— (Current liabilities) — обязательства, подлежащие погашению  в течение одного года. В их состав входит также та часть долгосрочных займов, которая подлежит погашению в течение  года. Подробнее см. Краткосрочные фнансовые обязательства … Экономико-математический словарь

краткосрочная задолженность — Обязательства, подлежащие погашению в течение одного года.

Кредиторская задолженность

Кредиторская – это долги к уплате. возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены.

С одной стороны, кредиторская представляет собой средства, привлеченные для ведения хозяйственной деятельности, при чем, как правило, без уплаты процентов.

Правила и порядок заполнения раздела Краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы, которые подлежат погашению в соответствии с договором в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражаются в бухгалтерском балансе в разделе «Краткосрочные обязательства» (строка 610) с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

Сумма по строке 621 равна кредитовому сальдо по счетам расчетов с поставщиками — 60 и прочими кредиторами — 76 ; статья «Задолженность перед персоналом организации» (строка 622) показывает начисленные, но еще не выплаченные суммы заработной платы.

Предприятие с кредиторской задолженностью

Влияние дебиторской и кредиторской на состояние финансовой устойчивости предприятия велико.Цель данной работы — управление дебиторской и кредиторской предприятия. Основные задачи работы

Наличие кредиторской задолженности не является благоприятным фактором для организации и существенно снижает показатели при оценке финансового состояния предприятия, платежеспособности и ликвидности.

Управление кредиторской задолженностью предполагает избирательный подход к контрагентам предприятия.Для того, чтобы отношения с кредиторами максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости безопасности компании и.

Скупка кредиторской задолженности предприятия-цели может быть использована агрессором для нанесения точечных ударов по предприятию, с тем, чтобы лишить его свободных денежных средств, которые скоро понадобятся для организации обороны.

Кредиторской называют задолженность данного предприятия другим предприятиям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Работа, карьера, бизнес

Источник: http://jursitus.ru/chto-vhodit-v-kratkosrochnuyu-kreditorskuyu-zadolzhennost-52098/

Краткосрочная кредиторская задолженность в 2019 – в балансе, что такое

Краткосрочная кредиторская задолженность - это…

Кредиторская задолженность в балансе нового унифицированного образца обозначается строкой 1520. В балансе по данной строке указывается сумма кредитных сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. При наличии в счете дебетового и кредитового сальдо расшифровка дается развернуто – дебетовой остаток отражают в активе баланса, кредитовый остаток по счету – идет в пассив.

Отличие от заполнения балансов в предшествующие годы заключается в отсутствии необходимости в детализации строки по группам краткосрочных обязательств. Тем не менее, многим предприятиям в силу специфики производства рекомендуется конкретизировать кредиторскую задолженность детально.

Это позволит получить более полную и достоверную оценку финансового состояния предприятия при аудите. Удобна конкретизации краткосрочных КЗ и для проведения внутреннего контроля. Расшифровка краткосрочной задолженности по кредитам происходит в статьях 15201-15207.

Формирование обязательств по краткосрочной задолженности возникает на основании условий договора, заключенного между предприятием и контрагентом. Сумма обязательств выражается в стоимостном выражении в рублях или валюте. Размер КЗ определяется в соответствии с Правилами бухгалтерского учета (ПБУ) 15/2008.

Законодательные нормы определяют сумму неисполненного обязательства как цену за товар или услугу, включающую в себя НДС и акциз, предъявленные поставщиком.  Расчеты по инвалютным операциям осуществляются с учетом курсовой разницы, действовавшей на момент подписания соглашения и на дату погашения обязательства.

Можно ли перевести краткосрочную кредиторскую задолженность в долгосрочную

В России в отличие от международной системы IAS понятие баланс выглядит немного «размытым». Это связано с тем, что на Западе все долги должны быть реализованы в рамках текущего периода, российский законодатель в связи с постоянным возникновением «кризиса платежей» в силу экономической нестабильности в стране предусмотрел перенос краткосрочной задолженности на последующие периоды.

При переводе краткосрочного обязательства в долгосрочное следует соблюдать определенную последовательность действий. Перевод задолженности осуществляется на основе заключения дополнительного соглашения с кредитором о пролонгации срока кредитного договора в рамках, принятых на себя организацией финансовых обязательств.

Дополнительное соглашение к договору составляется в двух экземплярах. Также понадобится составление нового графика платежей и внесения изменений в бухгалтерские проводки. При переводе задолженность переводится с 66 строки на 67 и с кредита 51 на кредит 52. По кассовой проводке расход вносится на кредит 50.

Стоит отметить, что перевод КЗ в долгосрочную может осуществиться не по добровольной договоренности сторон, а по решению суда в случае если организация-заемщик обратилась в арбитраж с заявлением о признании своей несостоятельности.

Если кредитор не может обратить взыскание на имущество клиента ввиду его отсутствия и заемщик согласен исполнять обязательства – это вариант возможен в виде проведения реструктуризации долга и удлинении срока выплаты обязательств до 5 лет.

Информационные требования

Информационные требования к краткосрочной кредиторской задолженности заключается в проведении ее анализа путем:

  • изучения всех платежей, связанных с кредиторской задолженностью. Необходимо все операции включить на конец периода в бухгалтерскую отчетность;
  • получения полного перечня неотфактурованных поставок и внесению их в итоговый отчет;
  • подготовке расчета процентов по всем кредитным обязательствам предприятия. Здесь следует указать всю необходимую информацию по номеру кредитного договора, невыплаченной сумме, процентной ставке, количеству дней пользования займом и сумме начисленных за год процентов;
  • составления данных по полученным в рамках периода авансов от покупателей, куда включается информация о заказчике, дате получения платежа и его сумме, а также предполагаемых сроках поставки товара или оказания услуг.

Внимательное отношение к краткосрочным кредитным обязательствам позволит руководству компании эффективно осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и применять оперативные меры по ее устранению.

Можно ли узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН? Найдите ответ на этой странице.

Про безнадежную задолженность читайте здесь.

Источник: http://finbox.ru/kratkosrochnaja-kreditorskaja-zadolzhennost/

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев

Краткосрочная кредиторская задолженность - это…

У любого предприятия возникает кредиторские заложенности когда оно не платит по счетам. Различают виды кредиторской задолженностей и сроки их выплаты.

Кредиторская задолженность — что это?

Кредиторской задолженностью называются долговые финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом.

  • Для предприятий и организаций важно, чтобы она была отражена в документации бухгалтерии.
  • Если после появления кредиторской задолженности оплата не поступила и контрагент не получает на свой счет деньги, то на должника накладывают дополнительные штрафные санкции (пени и штрафы). Например, повышается процент, который должен платить должник за полученную ему услугу.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой:

  • неисполненные обязательства. Это долги предприятия (организации) перед подрядными организациями или поставщиками. То есть услуги были оказаны, товары были поставлены, а предприятие не смогло рассчитаться по ним из-за того что платеж был задержан банком или по иной причине.
  • иные задолженности. Претензионные споры по невостребованным долгам.

На предприятиях кредиторская задолженность распространяется на:

  • авансы;
  • выплаты страхового характера;
  • на оказанные услуги и поставленную продукцию, по которым не было оплаты;
  • услуги и товары, сроки оплаты которых были нарушены;
  • бюджетные платежи и расчеты по ним.

В бухгалтерском учете есть несколько общепринятых типов кредиторской задолженности:

  • задолженность работодателя перед своими работниками;
  • долги по уплате налогов и задержка иных государственных выплат;
  • задолженность перед подрядными организациями;
  • задолженность перед компаниями, оказывающими услуги по страхованию;
  • задолженность перед арендодателем.

Помимо этого существует и другие классификации кредиторской задолженности. Она может быть классифицирована по срокам и по исполнению долговых обязательств.

По исполнению могут быть выделены следующие виды:

  • текущая задолженность – вид задолженности, выплаты по которой происходит своевременно и в согласии со всеми оговоренными условиями;
  • просроченная задолженность.

По срокам кредиторская задолженность может быть долгосрочной или краткосрочной. Долгосрочной считается задолженность, срок которой составляет больше года, а краткосрочной считается задолженность, которая не превышает года по срокам.

Причины возникновения кредиторской задолженности

К причинам возникновения кредиторской задолженности можно отнести:

  • Ситуации, когда за услугу или товар были заплачены деньги, но услуги так и не были оказаны, а товары так и не были поставлены;
  • Ситуации, когда клиентом были получены услуги или товары в полном объеме и в полном согласии с составленным договором, но клиент так и не оплатил их;
  • Нарушение графика помесячных выплат, которые должны были выполняться в качестве погашения займа, который был выдан тем или иным учреждением финансового типа физическому или юридическому лицу;
  • Частичное погашение займа, предоставленного одним физическим лицом другому, на основании расписки;
  • Ситуации, когда между несколькими юридическими лицами было заключено соглашение о выдаче кредита на условиях схожих с условиями расписки, то есть, оговорен тип оплаты срок, когда долг должен быть погашен, процентная ставка;
  • Долги перед налоговой инспекцией, пенсионным фондом или иными фондами (в том числе коммерческими), которые не были ликвидированы в полном объеме или в частично;
  • Ситуации, когда имело место нарушения предусмотренного законом периода, в который нужно было оплатить штраф административного характера за какое-либо правонарушение.

Иногда юридическое лицо может банально не знать о том, что у него есть кредиторская задолженность.

Это может быть обусловлено следующими факторами:

  1. Имела место экстренная смена руководства и главный бухгалтер не успел передать информацию о долгах, перед тем как покинуть рабочее место.
  2. У компании есть много контрагентов. При таком объеме клиентуры нет возможности ведения нормального бухгалтерского учета.
  3. В компании не хватает кадров, для своевременной фиксации погашения или образования задолженностей.

Чтобы избежать этих ситуаций каждое предприятия или организация должна время от времени проводить аудит.

Способы и сроки погашения

Для решения вопроса с кредиторской задолженность, сроки по выплате которой были нарушены организациям или физическим лицам может быть предложено несколько вариантов поведения:

  1. Исполнение обязательств по долгу. Необходимо выполнять вся обязанности, которые предусматривает закон и составленное соглашение. В обязанности входит поставка товаров, за который был внесен аванс или оказание той или иной услуги, прописанной в договоре.
  2. Денежные выплаты. На рынке все имеет свою цену, поэтому выплачивать просроченный долг нужно в согласии со всеми договоренностями. Это лучший способ чтобы рассчитаться с долгом, но иногда денег не хватает.
  3. Изменение условий договора. Иногда контрагент может пойти навстречу и согласиться на то, чтобы внести изменения в ранее подписанный договор. Это делается, чтобы должник мог погасить долг. Например, можно изменить то, в каком виде буден отдан долг (вместо денег отдать работой или товарами). Для внесения таких изменений должно быть составлено дополнительное соглашение.
  4. Отступные. К этому способу прибегают компании в сложном положении. Этот способ заключается в том, что организация передает кредитору часть своего недвижимого имущества. Это может быть отдельное помещение, которое фирма не использует или оборудование, которое впоследствии будет продано. Это крайние меры, к которым прибегают только тогда, когда погасить долг иным образом не представляется возможным.

Списание кредиторской задолженности

Есть ряд случаев, когда возможно списание задолженности с баланса:

  • Срок исковой давности истек. Предоставляя ту или иную услугу, компания выдает счет за нее и составляет акт, который подписывает и заказчик и исполнитель. В ходе согласования акта возможно возникновение противоречий. Если переговоры по их урегулированию ни к чему не привели, а период давности иска истек, то кредитор уже не сможет предъявить каких-либо требований;
  • Невозможность исполнения долговых обязательств. Имеется в виду случившееся стихийное бедствия или запрет, наложенный на юридическое или физическое лицо, из-за которого нет возможности выполнять те или иные операции;
  • Ликвидация компании. Организация завершает свою работу и подводит итоги по балансу. Становится ясно, что активы не увеличились, поэтому нужно погасить оставшиеся долги или списать их.

Исковая давность при погашении просроченной кредиторской задолженности равна 3-м годам. Но есть нюансы: если за эти 3 года у должника были контакты с кредитором, зафиксированные письменно, то исчисление периода давности начинается с момента последнего подобного контакта.

Пример задолжности

Пусть период давности иска отсчитывается с 1-го марта, 3-го мая должником было направлено письмо кредитору о том, что в скором времени у него появится возможность погасить долг. Таким образом, период давности будет пересмотрен, и теперь он будет отсчитываться уже с 3-го мая.

Любой документ считается письменным контактом. Однако избегать контактов с кредиторами и игнорировать их не стоит.

Возможные последствия

При срыве сроков выплаты долга компании-должнику или физическому лицу, которое является должником, будет нанесен репутационный ущерб. Кроме того это перетечет в судебные разбирательства. Если же должник умышленно игнорирует законные требования кредитора, то это уже является уголовным нарушением. Об этом написано в статье №177 УК РФ

При просрочке дебитором платежей, могут быть также наложены различные штрафные санкции. Копящийся долг может грозить организации дефолтом и полным финансовым крахом. Все это является причиной необходимости своевременной оплаты долгов и исполнения своих финансовых обязанностей перед кем бы то ни было.

Заключение

Кредиторской задолженностью называются те или иные финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом. Для погашения задолженности есть много возможностей для каждой конкретной ситуации. Игнорирование долговых обязательств может довести до административной или уголовной ответственности.

Источник: https://kreditkarti.ru/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-eto-skolko-mesyatsev

Кредиторская задолженность краткосрочная и долгосрочная

Краткосрочная кредиторская задолженность - это…

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Краткосрочная кредиторская задолженность

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Предположительно, чем выше отношение оборотного капитала к краткосрочной кредиторской задолженности , тем выше оценивается способность фирмы платить по счетам; однако этот показатель следовало бы рассматривать как очень грубый, поскольку в нем не учитывается степень ликвидности отдельных компонентов оборотного капитала. Следовательно, мы должны обратиться к более совершенным инструментам анализа, если хотим оценить реальную степень ликвидности фирмы.  [14]

К текущим обязательствам относят краткосрочную кредиторскую задолженность и прежде всего банковские кредиты и неоплаченные счета поставщиков по товарным операциям.

Банки, как правило, требуют документального подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов реальным имуществом заемщика.

Альтернативный вариант заключается в продаже предприятием части своей дебиторской задолженности финансовой организации с предоставлением ей права получать денежные средства по долговым обязательствам.  [7]

Краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность

«Краткосрочные обязательства» — содержит информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и займам, а также о наличии кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивах. Сюда относятся также статьи «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов» .

Интересное:  Возврат товара закон прав потребителя

«Капитал и резервы» — отражает состав и структуру собственного капитала, включающего различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов организации: уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, резервный добавочный и резервный капитал, нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) .

Бухгалтерский учет краткосрочных и долгосрочных обязательств в зарубежных компаниях

Долги, срок погашения которых планируется в течение года или одного хозяйственного цикла, являются краткосрочными обязательствами. Кроме того важнейшим признаком краткосрочных обязательств является их погашение ресурсами, которые могли быть использованы в текущей деятельности компании.

Основными видами краткосрочных обязательств зарубежных компаний являются: кредиторская задолженность поставщикам, векселя выданные, задолженность по дивидендам, налоговые платежи (налог на прибыль, налог на имущество, акцизный сбор и другие), доходы будущих периодов, текущая часть долгосрочной задолженности и другие.

Среди видов долгосрочных обязательств выделяются закладные (ипотека). Закладные представляют такой вид долгосрочной задолженности компании, которая обеспечена его имуществом (активами).

Погашение закладных производится ежемесячно платежами, включающими часть суммы закладной (ипотечного кредита) и процентов по ней.

Выплаты по закладной в бухгалтерском учете будут отражаться следующей корреспонденцией:

Долгосрочная кредиторская задолженность

Согласно Международным стандартам бухгалтерского учета обязательства, выпущенные на срок свыше одного года, представляют собой долгосрочную задолженность. В западной системе бухгалтерского учета существует три основных источника долгосрочной задолженности:

  1. Банковские ссуды со сроком погашения свыше одного года
  2. Облигации, выпущенные компанией на срок свыше одного года
  3. Аренда на срок свыше одного года

Для учета долгосрочной кредиторской задолженности российскому предприятию не требуется собирать дополнительную информацию. Необходимая информация как правило уже имеется на российских предприятиях. Существуют следующие источники информации:

  • Кредитный договор с банком или другими учреждениями
  • Документы компании, относящиеся к выпуску облигаций:
  • Проспект
  • Условия выпуска
  • Договор аренды

Особенности краткосрочной кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность в балансе нового унифицированного образца обозначается строкой 1520. В балансе по данной строке указывается сумма кредитных сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. При наличии в счете дебетового и кредитового сальдо расшифровка дается развернуто – дебетовой остаток отражают в активе баланса, кредитовый остаток по счету – идет в пассив.

Интересное:  Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Формирование обязательств по краткосрочной задолженности возникает на основании условий договора, заключенного между предприятием и контрагентом. Сумма обязательств выражается в стоимостном выражении в рублях или валюте. Размер КЗ определяется в соответствии с Правилами бухгалтерского учета (ПБУ) 15/2008.

Учет кредиторской задолженности

Если предприятие нарушает какое-либо из условий долгосрочного кредитного соглашения по состоянию на отчетную дату или на более раннюю дату, в результате чего обязательство подлежит погашению по требованию, то это обязательство классифицируется как краткосрочное, даже если кредитор согласился, после отчетной даты и до утверждения финансовой отчетности, не требовать платежа на основании допущенного нарушения. Обязательство классифицируется как краткосрочное, поскольку на отчетную дату у предприятия не было безусловного права откладывать его погашение на срок, составляющий не менее двенадцати месяцев после отчетной даты.

Согласно Международным стандартам бухгалтерского учета обязательства, выпущенные на срок свыше одного года, представляют собой долгосрочную задолженность. В западной системе бухгалтерского учета существует три основных источника долгосрочной задолженности:

VIP сувениры

Берете баланс. 1 раздел- внеоборотные (не долгосрочные, так не говорят) активы- служат более года, 2-ой -оборотные (не краткострочные) — служат менее года.

, В пассиве -3 и 4 разделы- долгосрочные обязательства (надо вернуть более чем через 12 мес.

( собственный капитал -3 раздел также можно назвать обязательствами) , 5 раздел- краткосрочные обязательства (погасить в течении 12 месяцев)..

«Капитал и резервы» — отражает состав и структуру собственного капитала, включающего различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов организации: уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, резервный добавочный и резервный капитал, нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) .

Момент перевода краткосрочной кредиторской задолженности в долгосрочную

«Краткосрочные обязательства» — содержит информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и займам, а также о наличии кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивах. Сюда относятся также статьи «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов» .

Берете баланс. 1 раздел- внеоборотные (не долгосрочные, так не говорят) активы- служат более года, 2-ой -оборотные (не краткострочные) — служат менее года. , В пассиве -3 и 4 разделы- долгосрочные обязательства (надо вернуть более чем через 12 мес.

( собственный капитал -3 раздел также можно назвать обязательствами) , 5 раздел- краткосрочные обязательства (погасить в течении 12 месяцев)..

24 Июл 2018      yslygiur         408      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/kreditorskaya-zadolzhennost-kratkosrochnaya-i-dolgosrochnaya

Анализ краткосрочной кредиторской задолженности – Юрпомощь

Краткосрочная кредиторская задолженность - это…

Анализ состояния кредиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее размера в целом и ее статей. После переходят к анализу качественного состояния кредиторской задолженности.

Под составом кредиторской задолженности обычно понимают перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом:

– анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта;

– выявление средней суммы задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и сред­него срока ее погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями.

Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава задолженности. Цель такого анализа – избежать сосредоточения задолженности в отношении какого-либо одного хозяйствующего субъекта.

Особенно важно проводить такой анализ в отношении дебиторской задолженности, так как снижение степени диверсифицированности этой задолженности увеличивает вероят­ность существенного ухудшения финансового состояния.

Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств:

– долгосрочные кредитные займы;

– краткосрочные кредитные займы;

– кредиторская задолженность;

– прочие краткосрочные пассивы.

Кредиторская задолженность возникает вследствие:

– существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты);

– несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств.

В таблице 3.1 проанализируем динамику, состав и структуру кредиторской задолженности в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ за 2011-2013 гг.

Таблица 3.1 Анализ динамики, состава и структуры кредиторской задолженности, тыс. руб.

Показатель Сумма средств на конец года, тыс. руб. Структура средств, % 2013 г. к 2011 г., % Отклонения (+,-)
2011 г. 2012 г. 2013 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г.
Кредиторская задолженность, в т.ч.: 100,00 100,00 100,00 80,78 -3050
1) долгосрочная – всего, в т.ч.:
2) краткосрочная – всего, в т.ч.: 100,00 100,00 100,00 80,78 -3050
по­ставщики и подрядчики 28,73 34,13 29,33 82,50 -798
расчеты по налогам и сборам 19,95 32,54 33,06 133,86
прочие 51,33 33,33 37,61 59,19 -3324

По данным таблицы 3.1 можно сказать, что в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ кредиторская задолженность уменьшилась на 3050 тыс. руб. или на 19,22 %. В учхозе имеется только краткосрочная кредиторская задолженность.

Краткосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 19,22 %, данное снижение характеризуется уменьшением задолженности поставщиков и подрядчиков на 17,50 % или на 798 тыс. руб., а также прочей задолженности на 40,81 % или на 3324 тыс. руб.

За анализируемый период увеличилась задолженность по налогам и сборам на 33,86 % или на 1072 тыс. руб. Наибольшую долю в составе краткосрочной кредиторской задолженности занимает прочая задолженность: 2011 г. – 51,33 %, 2012 г. – 33,33 %, 2013 г.

– 37,61 %.

В анализируемом периоде отсутствует просроченная дебиторская задолженность.

В следующей таблице рассмотрим динамику и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ за 2011-2013 гг.

Таблица 3.2 Динамика и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель 2011 г. 2012 г. 2013 г. 2013 г. к 2011 г., % Отклонения (+,-)
Дебиторская задолженность, тыс. руб. 210,49
Кредиторская задолженность, тыс. руб. 80,78 -3050
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,08 0,13 0,21 260,56 0,13

Из данных таблицы 3.2 следует, что сумма дебиторской задолженности выросла на 1433 тыс. руб. или на 110,49 % при снижении кредиторской задолженности на 3050 тыс. руб. или на 19,22 %. При этом сумма кредиторской задолженности намного превышает сумму дебиторской задолженности, что отрицательно сказывается на ликвидности предприятия.

Оценивая состояние текущих активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них денежных средств от клиентов.

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ приведен в следующей таблице.

Таблица 3.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель 2011 г. 2012 г. 2013 г. Отклонения (+,-)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 16,44 14,31 5,53 -10,92
Период погашения дебиторской задолженности, дн
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 5,85 8,71 17,31 11,46
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 0,82 0,56 0,88 0,06
Период погашения кредиторской задолженности, дн -29
Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 71,53 68,51 81,29 9,76

Как следует из таблицы 3.3 состояние расчетов с дебиторами в 2013 г. по сравнению с 2011 г. несколько изменилось.

Период погашения дебиторской задолженности вырос на 43 дня, но это в основном произошло за счет снижения выручки от реализации. Доля дебиторской задолженности к 2013 г.

составила 17,31 % от общего объема текущих активов можно сделать вывод о увеличении ликвидности текущих активов в целом и следовательно улучшении финансового состояния предприятия.

Из данных таблицы 3.3 также следует, что период оборачиваемости дебиторской задолженности превышает период погашения кредиторской задолженности. Такая тенденция может привести к ухудшению финансового состояния предприятия, поэтому необходимо строго следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ.

Источник: https://megaobuchalka.ru/9/27776.html

КРЕДИТоРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

Как известно, больше всего на деятельность предприятия влияют внутренние факторы. Среди них особое место занимает кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия контрагентам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, собственным сотрудникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые производственные и материальные запасы, работы, услуги, а также при расчетах с бюджетом и по оплате труда. Другими словами, кредиторскую задолженность составляют финансовые обязательства предприятия, которые возникают в ходе его текущей производственной деятельности.

Образование кредиторской задолженности предприятия признается в бухгалтерском учете, если одновременно соблюдаются следующие условия:

  • задолженность образуется в соответствии с конкретным договором, требованием законодательства и нормативных актов, условиями делового оборота;
  • величину задолженности можно количественно измерить;
  • образование задолженности уменьшит экономические выгоды предприятия.

Кредиторская задолженность учитывается в том отчетном периоде, в котором она должна быть признана, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы выполнения организацией своих обязательств.

https://www.youtube.com/watch?v=IJK6yst4QVE

При ведении финансово-хозяйственной деятельности кредиторская задолженность образуется почти у каждой организации. Чтобы не возникали проблемы с задолженностью, нужно своевременно рассчитываться с контрагентами.

Контроль и анализ кредиторской задолженности предполагает применение организацией наиболее подходящих форм и сроков расчетов с контрагентами для сохранения своей финансовой стабильности при снижении дефицита оборотных средств.

Эффективное управление долгами во многом определяется избирательным подходом к контрагентам и гибкой системой расчетов с ними.

В состав кредиторского долга относят задолженность организации:

  • поставщикам и подрядчикам за товары, работы или услуги, срок которых еще не наступил;
  • поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги, которые в срок не оплатили;
  • по полученным авансам;
  • по расчетам оплаты труда сотрудникам, включая депонированную зарплату;
  • по страховым выплатам;
  • по расчетам с бюджетом (налоги);
  • по внутриведомственным расчетам и другим текущим обязательствам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Соотношение между отдельными видами кредиторской задолженности каждая организация определяет индивидуально в зависимости от факторов, влияющих на ее деятельность.

На величину долговых обязательств организации оказывают влияние следующие факторы:

  • общий объем закупок и доля в нем приобретения товаров (работ, услуг) на условиях последующей оплаты;
  • политика погашения кредиторской задолженности в конкретной организации;
  • условия расчетов с поставщиками и подрядчиками;
  • условия отгрузки и оплаты, указанные в заключенных договорах поставки;
  • качество анализа и контроля кредиторской задолженности и последовательность в исполнении результатов.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность занимает большой удельный вес в составе источников средств организации, поэтому нужно систематически анализировать долги, изучать состав и структуру кредиторской задолженности, сроки возникновения и причины отклонения срока по погашению долга.

Чтобы оценить влияние «кредиторки» на финансовое состояние организации, необходимо:

  • определять удельный вес каждого вида задолженности в общей величине имущества и источников его образования;
  • оценивать темпы роста задолженностей, их влияние на финансовое положение организации.

Анализ кредиторской задолженности включает:

  • проверку достоверности сведений о сроках и видах долга (для этого изучают контракты и договоры о заключенных обязательствах организации);
  • изучение состава и структуры долга по бухгалтерским счетам, на которых отражается кредиторская задолженность, а также анализ баланса организации;
  • определение удельного веса каждого вида долга в общей сумме;
  • оценку условий задолженности, сроков погашения, возможности привлечения дополнительных денежных ресурсов;
  • формирование отчетов по расчетам в соответствии с плановым графиком. В результате сравнительного анализа определяют отклонения в структуре кредиторской задолженности, устанавливают причины отклонений и изменений отдельных составляющих;
  • разработку мер по регулированию кредиторской задолженности, особенно таких составляющих, которые негативно влияют на работу организации в целом и на ее финансовый результат.

Кредиторская задолженность по доходам

Если организация, предоставляя услуги или выполняя работы, получает от контрагентов-заказчиков предоплату в виде авансовых платежей, у нее возникает кредиторская задолженность по доходам.

Погашение такой задолженности происходит путем последующего оказания услуг, выполнения работ своим заказчикам.

Эта группа кредиторов занимает наибольший удельный вес в объеме всех долговых обязательств организации, оказывающей большую номенклатуру услуг или работ.

Важная деталь: кредиторскую задолженность по доходам показывают в активе баланса с отрицательным знаком.

Кредиторская задолженность по доходам возникает у организации в момент оплаты товаров, работ, услуг заказчиком и погашается через отгрузку ему товаров, выполнение работ, оказание услуг. Подтверждающими документами являются:

  • при отгрузке товаров — товарная накладная;
  • при выполнении работ и услуг — акт выполненных работ (услуг).

Сроки исполнения работ и услуг регулируются договором.

Сотрудники финансово-экономической службы обязаны отслеживать состояние кредиторской задолженности, вести оперативный учет.

ЭТО ВАЖНО

Необходимо систематически анализировать договоры, заключенные с контрагентами, и контролировать своевременное исполнение обязательств, оговоренных в договоре.

Счета формируют на основании договора и календарного плана (приложение к договору), где указываются сроки исполнения.

Чтобы проконтролировать выполнение договора, находим в программе «1С» нужный договор по номеру. В найденном договоре открывается несколько предъявленных заказчику счетов. По каждому из них видны период, сумма счета, а также состояние текущего договора и выставленных счетов (табл. 1).

Таблица 1. Счета, сформированные за третий квартал 2017 г.
№ счетаПериодСумма по счету, руб.Оплата, руб.Реализация, руб.
12345

Источник: https://femidahelp.ru/analiz-kratkosrochnoj-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.