+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кто может применять ЕНВД в 2018 году (порядок, условия, нюансы)?

Содержание

Енвд в 2018 году: изменения, новости – КалендарьГода

Кто может применять ЕНВД в 2018 году (порядок, условия, нюансы)?

В 2018 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

Применение ЕНВД в 2018 году с учетом всех изменений потребует нового порядка расчета налога в связи с изменением коэффициента-дефлятора и возможностью учета расходов на покупку и установку онлайн кассы при расчете «вмененного» налога. Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.

Основные

Основные изменения, затрагивающие вмененную систему налогообложения:

  • продление срока применения ЕНВД;
  • увеличение коэффициента дефлятора (К1);
  • продление срока действия льготы для кооперативов по численности наемных работников.

Косвенные

Изменения, косвенно затрагивающие плательщиков ЕНВД:

  • отсрочка применения онлайн касс;
  • возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
  • новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
  • изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
  • увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.
  • увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

Рассмотрим данные изменения в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. ЕНВД в 2017 и 2018 году: прямые и косвенные изменения

2017 год2018 годСрок применения вмененной системы налогообложения

Источник:

Енвд в 2018 году: изменения для розничной торговли, последние новости для ип и ооо

» Законодательство » Какие изменения ждут юр.лиц и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Общие сведения о едином налоге на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.

) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.

Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество.

Виды деятельности, при которых в 2018 году может быть использован ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ — .

— о видах деятельности, которые можно перевести на ЕНВД и о том, как определить какому коду она соответствует:

Если используете единый налог на вмененный доход, то советуем обратить внимание на полезные онлайн-сервисы, облегчающие расчет ЕНВД и подачу соответствующей декларации — и . Многие ИП и ООО дают хорошие отзывы об их работе.

Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

Енвд в 2018 году: какие изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности ждут ип и ооо

Основные изменения в ЕНВД в 2018 году для ИП и юр.лиц связаны с:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Изучим подробнее сущность указанных изменений.

Новый коэффициент-дефлятор

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой:

Б — базовая доходность;

Ф — физический показатель;

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1).

Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2018 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).

Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2018 году немного возрастет.

— как посчитать налог ЕНВД для ИП и ООО при розничной торговле, грузоперевозках, пассажироперевозках, для ресторанов и кафе:

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

Отсрочка применения онлайн-касс для некоторых категорий предпринимателей и налоговый вычет для ИП

В соответствии с действующим законодательством все плательщики ЕНВД имеют право не устанавливать онлайн-кассы (пользуясь вместо них устройствами для выдачи товарных чеков или оформляя такие чеки вручную) до 1 июля 2018 года.

Были приняты поправки в законодательство (подробнее — ЗДЕСЬ), согласно которым для некоторых категорий плательщиков ЕНВД введена отстрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года. А именно:

  • для всех плательщиков на ЕНВД (к слову, и на ПСН тоже), кроме тех, которые работают в области розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД (либо ПСН), работающих без работников самостоятельно, то есть, не имеющих штата наемных сотрудников.

Другое характеризующее ЕНВД в 2018 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами.

Правда виды деятельности по ЕНВД в 2018 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России.

Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

— как ИП и ООО перейти на вменёнку (пошаговая инструкция по заполнению заявления по бланкам ЕНВД-1 и ЕНВД-2):

Вычет по онлайн-кассе подлежит отражению в декларации ЕНВД. Ее структура, таким образом, также должна быть изменена законодательно.

Источник:

Енвд в 2018 году: изменения, свежие новости

Сегодня многих бухгалтеров интересует вопрос – отменят ли ЕНВД в 2018 году? Если да – то для каких видов деятельности? Об этом – расскажем в нашей статье.

Помимо этого, в статье вы найдете коэффициент-дефлятор К1, утвержденный на 2018 год. А также мы расскажем все о применении онлайн-касс организациями и ИП на ЕНВД в 2018 году.

Кто может применять ЕНВД в 2018 году

Применение организацией или ИП вмененки в 2018 году возможно при одновременном выполнении нескольких условий:

Виды деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД в 2018 году:

Отмена онлайн-касс для ЕНВД в 2018 году

В 2017 году было введено обязательное применение онлайн-касс. Все организации и ИП, применяющие кассовые аппараты, должны были перейти на кассы нового образца. В новых кассах для хранения данных вместо кассовой ленты используется фискальный накопитель.

Все организации и ИП, которые раньше не были обязаны применять кассовый аппарат, с 1 июля 2018 года должны будут перейти на онлайн-кассы.

Теперь все данные передаются в ФНС через оператора фискальных данных. Для этого всем организациям нужно в обязательном порядке заключить с договор с оператором фискальных данных.

Теперь все продавцы в момент совершения покупки обязаны не только пробить кассовый чек, но и по требованию покупателя – отправить ему на почту или телефон электронную квитанцию о совершенной покупке.

В случае если продажа ведется через интернет-магазин, компания-продавец обязана отправить электронный чек покупателю в течение 5 минут.

Источник: https://v2018-godu.ru/envd-v-2018-godu-izmeneniya-novosti.html

Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО

Кто может применять ЕНВД в 2018 году (порядок, условия, нюансы)?

Что такое ЕНВД? Какие виды деятельности позволяют применять «вмененку» в 2018 году? Обязательно ли ее применение? Кому можно применять ЕНВД: индивидуальным предпринимателям или обществам с ограниченной ответственностью? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — это специальный режим налогообложения. Он отличается тем, что размер реального дохода предпринимателя не имеет значения, налог рассчитывается (и уплачивается) исходя из физических показателей. Ранее считалось что с 2018 года спецрежим будет недоступен для применения, но его действие продлили до 2021 года.

Кто может применять ЕНВД в 2018 году?

Данный специальный режим могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Но для перехода на вмененку необходимо соответствовать некоторым условиям:

  • ЕНВД должен быть введен в вашем муниципальном образовании;
  • вид деятельности, по которому вы хотите применять данный режим налогообложения есть в местном нормативном правовом акте;
  • средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не должна осуществляться в рамках договора простого товарищества или же договора доверительного;
  • не должны оказываться услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • для юридических лиц доля участия других юрлиц не должна превышать 25 %;
  • не относиться к крупным налогоплательщикам.

Виды деятельности, по которым возможно применение единого налога на вмененный доход, указаны в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

Список видов деятельности является полным и добавлять в него какие-то еще пункты нельзя.

Кроме того, необходимо отметить, что с каждым годом перечень сокращается, а с 2021 года, если не будет никаких изменений в законодательстве, спецрежим будет отменен.

Обратите внимание, что переход на ЕНВД носит добровольный характер. Для того, чтобы иметь возможность применять вмененку необходимо подать заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика налога по спецрежиму в налоговую по месту ведения деятельности.

А если предприниматели занимаются развозной или разносной розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, то подавать заявление необходимо по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя.

По каким видам деятельности в 2018 году может применяться «вмененка» (ЕНВД)?

В текущем году специальный режим «единый налог на вмененный доход» может применяться в отношении следующих видов деятельности:

  • бытовые услуги, оказываемые физическим лицам (обратите внимание, что их коды должны быть в Общероссийских классификаторах видов экономической деятельности и продукции — ОКВЭД и ОКП);
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по техническому обслуживанию, мойке, ремонту автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по сдаче в аренду (предоставление во временное владение (в пользование)) мест для стоянки автомототранспортных средств и по хранению этих средств на платных стоянках (исключение составляют штрафные автостоянки);
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, у которых для оказания услуг имеется не более двадцати транспортных средств (автомобилей легковых, грузовых, автобусов) в собственности либо на каком-то ином праве владения (пользования и/или распоряжения);
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны. Площадь торгового зала должна быть не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади торгового зала более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Этот пункт подразумевает торговлю в торговых комплексах и на крытых рынках, различных ярмарках, в киосках, торговых автоматах и прочее;
  • оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Обратите внимание на метраж — это очень важно. При площади зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров (по каждому объекту) применять ЕНВД нельзя;
  • оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие зала для обслуживания посетителей, то есть киоски, палатки, ларьки, кулинарные отделы магазинов, кафе, столовых и так далее;
  • распространение наружной рекламы с использованием специальных конструкций, таких как перетяжки, стенды, крыши и внешние стены зданий, стенды, электронные табло, остановки общественного транспорта и прочее;
  • размещение рекламы на транспортных средствах (на внутренней или внешней поверхности);
  • оказание услуг по предоставлению помещений для временного размещения и проживания общей площадью для каждого объекта, используемого в данном виде деятельности, не более 500 квадратных метров. Такими помещениями могут быть не только номера в гостиницах, но и комнаты, квартиры, коттеджи и частные дома и прочие помещения, пригодные для жилья;
  • оказание услуг по предоставлению в аренду (временное владение и/или пользование) торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по передачи в аренду (временное владение и/или пользование) земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Обратите внимание, что местные власти, обычно, сокращают обширный список бытовых услуг, конкретизируя какие именно из видов деятельности, относящихся к ним, дают возможность применять ЕНВД.

Если вы специализируетесь именно на бытовых услугах, обязательно проверяйте, попадают ли они в те, на которые распространяется возможность применения ЕНВД.

Виды деятельности ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО в Москве

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Московским предпринимателям при планировании и выборе системы налогообложения, важно знать, что в Москве вмененка не применяется ни по каким видам деятельности.

Источник: https://delovoymir.biz/vidy-deyatelnosti-envd-v-2018-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Кто может применять и платить ЕНВД – условия и ограничения

Кто может применять ЕНВД в 2018 году (порядок, условия, нюансы)?

Кто имеет право на применение ЕНВД в 2018 — 2019 году: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Требования к плательщикам, которые в 2018 — 2019 году планируют использовать ЕНВД

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками

Порядок перехода на ЕНВД

Как рассчитывается ЕНВД

Кто может применять ЕНВД? Только лицо, осуществляющее один из следующих видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ:

  • Бытовые услуги (например, ремонт электроники, аудио- и видеотехники, аренда предметов мебели). Полный перечень таких услуг см. в распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
  • Ветеринарные услуги (любая деятельность по проведению медицинского вмешательства в отношении жизни и здоровья животных).
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.
  • Перевозку пассажиров и грузов. Кто может применять ЕНВД в данном случае? Наиболее распространенные примеры — услуги такси, общественного транспорта, доставка различных предметов, товаров и др. При этом лицо, не являющееся перевозчиком, а только осуществляющее деятельность по организации и учету перевозок, ЕНВД применять не имеет право (см. п. 1 Обзора судебной практики, утв. постановлением АС ДО от 12.01.2018 № 1).

Для применения ЕНВД в отдельно взятом субъекте государства органы местного самоуправления обязаны принять собственный нормативно-правовой акт, в котором установить, кто может быть на ЕНВД.

Перечень видов деятельности может быть короче указанного в федеральном законе, поэтому следует руководствоваться именно положениями законодательных актов местных органов власти, чтобы точно знать, кто может применять ЕНВД. Введение в муниципальном образовании торгового сбора на избранный бизнесменом вид деятельности исключает возможность перехода на ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). 

Требования к плательщикам, которые в 2018 — 2019 году планируют использовать ЕНВД

Кто может применять ЕНВДв 2018 — 2019 году? Только субъекты предпринимательской деятельности, которые не обладают хотя бы одним из следующих признаков, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ:

  • среднесписочное количество работников превышает 100 человек за предыдущий год;
  • субъект (юридическое лицо (ЮЛ), ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с договорами о доверительном управлении имуществом или является участником договора простого товарищества;
  • оказание услуг общепита учреждением социального обеспечения, образования или здравоохранения;
  • доля участия других юридических лиц в уставном капитале ЮЛ превышает 25%;
  • субъект предпринимательской деятельности реализует сельхозпродукцию, произведенную в рамках направления, переведенного на ЕСХН;
  • деятельность связана с передачей в аренду автозаправочных станций (газовых, бензиновых, дизельных);
  • субъект предпринимательской деятельности признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с правилами ст. 83 НК РФ (рассматривается объем выручки). 

Остановимся на последнем пункте более подробно и определим, кто может быть признан крупным налогоплательщиком и, соответственно, лицом, не имеющим права на переход на систему ЕНВД. 

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

Исключающие возможность применения ЕНВД ограничения по выручке 2018 — 2019 года можно узнать из приказа ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@, которым утверждены Критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам на федеральном уровне.

Рассмотрим эти критерии:

  1. Экономические показатели (у тех, кто может применять ЕНВД, выручка по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1 год не должна превышать 35 млрд руб.) На региональном уровне допускается установление более жестких критериев (по объему выручки за год — от 2 млрд). Иные ограничения по ЕНВД по выручке в 2018 — 2019 году законодательством не предусмотрены.
  2. Наличие в рамках отношений взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ) возможности влиять на принятие решений в зависимой организации, обладающей вышеуказанными экономическими показателями.
  3. Наличие лицензии на банковскую, страховую (в т. ч. пенсионное страхование) деятельность, на деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг или деятельность по ведению реестра.
  4. Налоговый мониторинг (проводится только в отношении налогоплательщика, соответствующего ряду требований, перечисленных в п. 3 ст. 105.26 НК РФ).

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками 

Те, кто может применять ЕНВД, обязательно должны вести отдельный налоговый учет для ЕНВД и иных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Условия применения ЕНВД предусматривают замену этим налоговым режимом нескольких видов налога:

  • на прибыль (УСН);
  • добавленную стоимость;
  • имущество организаций;
  • доходы физических лиц (НДФЛ). 

Налог уплачивается в виде фиксированной суммы в процентах от спрогнозированного дохода.

Ограничения, о которых должен помнить каждый, кто платит ЕНВД, включают в себя необходимость применения этого спецрежима наравне с другими системами налогообложения в отношении видов деятельности, по которым использовать ЕНВД запрещено (за исключением реализации сельхозпродукции при ЕСХН, п. 2.1 ст. 246.35 НК РФ). 

Об изменениях в ЕНВД читайте в статье Какие изменения ожидают вмененку в 2018 — 2019 годах?

Порядок перехода на ЕНВД 

Те, кто может применять ЕНВД, должны подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

Согласно правилам ст. 346.28 НК РФ направить такое заявление необходимо не позднее 5 дней с момента начала деятельности, в отношении которой планируется применять режим налогообложения ЕНВД.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/kto_mozhet_primenyat_i_platit_envd_usloviya_i_ogranicheniya/

Енвд для ип: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить

Кто может применять ЕНВД в 2018 году (порядок, условия, нюансы)?

Для использования ЕНВД существует гораздо больше условий, чем при использовании упрощенной системы налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

И в этом, пожалуй, главное неудобство «вмененки». Главное ограничение состоит в том, что ее можно применять только по отдельным видам деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

В частности, это:

  • розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
  • общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет  не больше 150 кв. м;
  • бытовые услуги;
  • перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду мест на автостоянках;
  • размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
  • сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
  • сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

  • перевозка пассажиров и грузов
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);
Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.

29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);
К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868 (см.

«Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»);
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
15% — ставка налога ЕНВД.

Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба». Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.
2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

  • ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
  • ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

3. Предприниматель может уменьшить налог при приобретении онлайн-кассы (см. «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте»).

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

  • за 1 квартал — до 20 апреля;
  • за 2 квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@.

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

  1. Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
  2. Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Отправить отчет через интернет в электронном виде. Например, с помощью «Контур.Эльбы».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

  • вы прекратили деятельность;
  • вы сменили систему налогообложения;
  • вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/8/13739

Кто может применять енвд в 2018 году (порядок, условия, нюансы)? – все о налогах

Кто может применять ЕНВД в 2018 году (порядок, условия, нюансы)?

Вопрос о том, кто может применять ЕНВД в 2018 году, волнует многих представителей малого бизнеса. Рассмотрим, что по этому поводу говорит налоговое законодательство.

Право применения единого налога на вмененный доход имеют все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям.

Эта система налогообложения заключается во взимании налога не с фактически полученного хозяйствующим субъектом дохода, а с так называемого вмененного дохода, который высчитывается на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.).

Так как ЕНВД можно применять не во всех видах деятельности, переход на него, в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ, является добровольным.

Выбрать этот режим налогоплательщик может как непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, так и уже после начала осуществления хозяйственной деятельности.

Для этого необходимо просто подать заявление о применении ЕНВД в 2018 году и последующие периоды.

Условия применения ЕНВД в 2018 году

Важным условием для права применять ЕНВД является количество наемных работников: их не должно быть более 100 человек. Кроме того, для юридических лиц предусмотрено ограничение на участие в их уставном капитале других организаций с долей более 25 %. Крупнейшие налогоплательщики также не могут применять этот спецрежим, даже если отвечают приведенным выше условиям.

Возможность применения ЕНВД обязательно должна быть предусмотрена в регионе местными нормативно-правовыми актами. Однако главные ограничения касаются сферы деятельности ИП или фирмы, которые решили начать применять «вмененку».

Разрешенные виды деятельности для ЕНВД

Перечень видов предпринимательства, которые разрешены для вмененного налогообложения, приведен в ст. 346.26 НК РФ. Определяющим фактором для применения ЕНВД является то, чтобы организация или предприниматель занимались:

  • оказанием бытовых услуг населению;
  • ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомототранспортных средств, а также содержанием автостоянок;
  • перевозками грузов или пассажиров;
  • розничной торговлей и организацией общественного питания (с площадью торгового зала не более 150 м²);
  • рекламой;
  • сдачей в аренду земельных участков, жилья (до 500 м²) и нежилых помещений.

С 2018 года действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В нем содержится полный перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов по классификатору ОКВЭД2. Именно на него должны ориентироваться субъекты РФ: конкретные работы и услуги в каждом регионе утверждают местные власти.

Ограничения

Однако и тут есть ряд ограничений: оказывать услуги на «вмененке» можно только населению, а не другим организациям. При этом вмененщик может заключать договоры бытового подряда, возмездного оказания услуг (ст. 730 ГК РФ, ст. 779 ГК РФ). Нельзя заключать договоры простого товарищества (договоры о совместной деятельности) или договоры доверительного управления имуществом.

Совмещение с другими системами налогообложения

Единый налог можно применять, совмещая с другими налоговыми режимами: общим и упрощенным. В этом случае для «вмененки» необходимо выбрать только разрешенные сферы из списка, утвержденного в субъекте РФ.

Например, розничный магазин перевести на единый налог, а для оптовой торговли продолжить применение УСН. Такая оптимизация налогов является законной и при проверках ФНС не преследуется. Одновременно с ЕСХН применять этот спецрежим нельзя.

Также нельзя вести деятельность, которая подпадает под торговый сбор в городе Москве ( в Санкт-Петербурге и Севастополе этот сбор пока не введен).

Источник:

Условия применения ЕНВД — плательщики налогообложения, розничной торговли в 2018 году

ЕНВД – режим, который желает использовать в отношении своей деятельности большинство компаний.

В чем его особенности и какие преимущества налогоплательщик получает?

Основные моменты ↑

Разберем основные нюансы использования режима, обратившись к законодательству, действующему в 2018 году.

Преимущества режима

К плюсам использования можно отнести такие факторы:

При переходе на ЕНВД компании не должны платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛСтраховые суммы перечислять придется, но тогда налог вмененки уменьшают на их размер
Ведение налогового и бухгалтерского учета облегчаетсяЕсли организация не совмещает ЕНВД с ОСНО
Используются корректирующие коэффициенты К1 и К2Которые позволяют учитывать влияние некоторых факторов на величину прибыли, что получается

Так снижают сумму налоговой базы. К1 – коэффициент, позволяющий учитывать все изменения в потребительской цене на продукцию в РФ в предыдущем периоде.

К2 – коэффициент, который корректирует базовую доходность, и учитывает совокупность осуществления деятельности компании:

  • сезон;
  • график работы;
  • размер прибыли;
  • ассортимент продукции;
  • место осуществления деятельности и т. д.
Учитывать можно фактический период работыКоэффициент К2 корректируют, если деятельность не велась полный квартал
Удается упрощенная отчетностьДекларация ЕНВД, которая содержит 5 страниц

Порядок перехода

ЕНВД – режим налогообложения, который с 2013 года стал добровольным. Представляет собой единый налог на вмененный доход и применяется исключительно в том случае, когда компания ведет деятельность, что облагается вмененным налогом.

Переход с режима ЕНВД в таком случае осуществляется с начала следующего квартала. В таком случае уплата налогов ЕНВД осуществляется в соответствии с правилами, что предусмотрены для вновь созданной или поставленной на учет компании.

Утрачивается право использовать вмененку в таких случаях:

  • компания прекратила вести деятельность, что облагается единым налогом на вмененный доход;
  • фирма нарушила одно из обязательных условий;
  • властями внесено изменения в нормативные акты (исключено тот вид деятельности, в отношении которого используется ЕНВД из общего перечня).

Если организация теряет право на применение ЕНВД, плательщику стоит сняться с учета в течение 5 дней.

Плательщики

Плательщиками ЕНВД могут быть как юридические, так и физические лица (ИП), которые ведут деятельность, облагаемую вмененкой. Уплата налога осуществляется в независимости от того, каков размер выручки зафиксирован.

Список видов деятельности, в отношении которых можно использовать ЕНВД (ст. 346.26 НК):

  • предоставление услуг бытового характера, которые есть в классификаторе ОКУН;
  • оказание услуг ветеринарии;
  • выполнение ремонта, техобслуживания и мойка автомобилей;
  • услуги по передаче на временное использование места для стоянки машин, а также хранение ТС на платной стоянке (кроме штрафной стоянки);
  • перевозка пассажиров и грузов при том условии, что компания не имеет больше 20 единиц транспорта, который используется в целях транспортировки;
  • осуществление розничной торговли через торговую точку, если площадь ее не превышает 150 м.кв.;
  • осуществление торговли в розницу через стационарные точки, где отсутствует торговый зал, а также нестационарные точки;
  • предоставление услуг в сфере общепита через фирму, занимающуюся организацией общепита, если отсутствует помещение для посетителей или площадь зала не превышает 150 м.кв.;
  • если фирма распространяет наружные виды рекламы на рекламных сооружениях;
  • если предприятие размещает рекламу на транспорте;
  • предоставление услуг по размещению на временное проживание, если площадь помещения не превышает 500 м.кв.;
  • предоставление во временное использование торгового места в стационарном зале торговли, в помещении общепита, где отсутствует зал для посетителей;
  • предоставление услуг по передаче для временного использования земельного участка для осуществления торговли или расположения объекта общественного питания.

Есть ряд ограничений, когда предприятие не сможет использовать ЕНВД:

ПределОписание
Право на вмененку не имеют компании по численности сотрудниковПревысила 100 человек
Если фирма характеризуется наличием 25-процентного уставного капитала других организаций, возможность использовать ЕНВД также утрачиваетсяЭто не касается тех фирм, уставной капитал которых представляют вклады общественной организации инвалидов (больше 50%), если количество работников-инвалидов – не меньше 50% и оплата их работы – не менее 25%; предприятий потребительской кооперации и обществ хозяйственного характера, учредителями которых выступают хозяйственные общества и их союзы
Компании, что работают на патентной УСН относительно деятельностиКоторая согласно постановлениям правительства регионов считается таковой, что может облагаться налогом ЕНВД
Образовательные учреждения или заведенияКоторые предоставляют услуги по здравоохранению, соцобеспечению – если деятельность осуществляется в сфере общепита, когда без него не может функционировать учреждение

Если предприниматель ведет деятельность в рамках одного субъекта РФ, тогда нет необходимости становиться на учет по каждому виду деятельности.

Но если компания имеет обособленные подразделения, которые ведут деятельность, облагаемую ЕНВД в разных регионах, регистрироваться в каждом территориальном округе необходимо.

Разграничим уплату налогов плательщиками ЕНВД. Приведем таблицу:

Тип налогаЮридические лицаИндивидуальные предприниматели
ЕНВДПеречисляютПеречисляют
Суммы налога на прибыльНе оплачивают, кроме некоторых случаевНе платят вовсе
Сумма налога на имущество предприятийНе перечисляютНе перечисляют
НДФЛНе уплачиваютНе уплачивают, за исключением случаев, когда ИП выступает налоговым агентом
Сумма налога на имущество физлицНе перечисляютПолучают освобождение по имущественным объектам
НДСНе перечисляют, кроме тех случаев, когда выставляются счета-фактуры с выделенным НДСНе перечисляют, кроме некоторых случаев
Другие налоги и взносыПлатятся согласно общим правилам, применимым на ОСНОПеречисляются на общих основаниях

Законные основания

Список видов деятельности, в отношении к которой может использоваться спецрежим, содержится в ст. 346.26 НК. Значения коэффициентов, что учитывается при расчетах сумм налогов, оговорены в ст. 346.27 НК.

Условия применения ЕНВД в различных регионах России ↑

Систему налогообложения ЕНВД плательщики могут применять по решению местных властей. За муниципальными органами остается право утвердить или отменить виды деятельности, в отношении которых используется вмененка.

Например, в Москве такого права вовсе нет, тогда как в Подмосковье предприятия имеют возможность стать плательщиками ЕНВД. Региональными властями регулируются условия применения ЕНВД по доходу компании.

Районные уполномоченные структуры могут выбрать один, несколько или все виды деятельности из общего списка, в отношении которых будет использоваться налоговая система.

Такие же правила действуют и при установлении корректировочного коэффициента – за субъектами РФ остается право его регулировать.

Если компания желает использовать спецрежим, она в обязательном порядке должна стать на учет в качестве плательщика ЕНВД в региональных налоговых структурах.

Для ООО

Основные условия применения системы для юридического лица:

Источник:

Как перейти с УСН на ЕНВД в 2018 году: инструкция, кому можно и последствия + можно ли совмещать УСН и ЕНВД

На практике бывают случаи, когда руководители предприятий и организаций принимают решение перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). И первое, с чем сталкиваются эти руководители, является вопрос о том, как правильно осуществить задуманные действия.

Из данной статье вы узнаете об общих положениях, в соответствии с которыми реализуются такого рода изменения, а также о том, когда такой шаг можно осуществить, куда следует обратиться с заявлением, каковы последствия смены УСН на ЕНВД, каков порядок действий и особенности таких изменений, и о возможности совмещать два фискальных регламента.

Общие положения

Порядок перехода с УСН на ЕНВД регламентирован Налоговым кодексом РФ. Тем не менее для начала следует сказать, что «вмененка» пользуется огромной популярностью у субъектов малого бизнеса по причине того, что вместо нескольких обязательных платежей фирма выплачивает единственный сбор, рассчитанный с предполагаемого объема дохода.

Источник: http://nalogmak.ru/bankrotstvo/kto-mozhet-primenyat-envd-v-2018-godu-poryadok-usloviya-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.