+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кто является получателем страховых взносов в 2017 году?

Содержание

Страховые взносы — 2017: что нового?

Кто является получателем страховых взносов в 2017 году?

Федеральный закон от 03.07.

2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» вступает в силу с 1 января 2017 года и дополняет НК РФ новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации». Федеральный закон № 212-ФЗ с этой даты утрачивает силу.

Таким образом, контроль за правильностью и своевременностью уплаты страховых взносов будет осуществляться в соответствии с порядком, установленным НК РФ.

Теперь администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование переходит в ведение ФНС. В то же время ряд функций останется за Пенсионным фондом и ФСС. Давайте подробнее рассмотрим их.

Отчетность

  • ФНС: начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, ведомство будет принимать единый расчет по страховым взносам;
  • ПФР: ведомство продолжает принимать расчеты, в том числе уточненные, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Таким образом, РСВ-1 за 2016 год подается в ПФР в срок до 15 февраля 2017 года в бумажном виде и до 20 февраля 2017 года в электронном виде. Помимо этого Пенсионный фонд продолжит прием: сведений индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М и сведений о стаже застрахованных лиц;
  • ФСС: форму 4-ФСС за 2016 год принимает от плательщиков взносов соцстрах. Тоже самое касается уточненок за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017. Прием проводится в порядке, действовавшем до 2017 года. Кроме того, ФСС останется администратором взносов на травматизм. Это значит, что новую 4-ФСС нужно будет по-прежнему сдавать в фонд.

Проверки    

  • ФНС: камеральные проверки отчетности по страховым взносам будут проводиться инспекторами согласно нормам НК РФ. Выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017;
  • ПФР: чиновники из фонда будут проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, за периоды, истекшие до 1 января 2017, а также выносить  решения о привлечении или отказе в привлечении по их результатам;
  • ФСС: «камералить» расчеты за периоды до 2017 года  будет фонд. Выездные проверки ФСС будет проводить за периоды до 2016 года. Кроме того, налоговики будут проводить выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2017, совместно с ФСС РФ. Ведомство также продолжит проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взыскание недоимки

  • ФНС: налоговики будут взыскивать недоимку по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года. Также ведомство будет проводить зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов и  предоставлять  отсрочку (рассрочку) по данному платежу;
  • ПФР и ФСС: ведомства будут принимать решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010 — 2016 гг..

Обратите внимание: вопросы, связанные с расчетом и уплатой страховых взносов будет разъяснять с 2017 года Минфин РФ. При этом прежние письма Минтруда, ФСС и ПФР можно по-прежнему использовать в работе. Финансовое ведомство с ними согласно (письмо Минфина РФ  от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).

Расчет страховых взносов

Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему.

Кроме того, сохранены также размеры льготных и дополнительных тарифов. Не изменился и перечень необлагаемых взносами выплат. Напомним, что основная масса компаний платит взносы в размере 30%.

Причем 22% из них идет на пенсионные взносы (10% – сверх предельной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ платится 2,9%, на ОМС — 5,1%.

Отметим, что действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут сохранены до 2019 включительно (Федеральный закон от 19.12.2016 № 456-ФЗ)

На ближайшие три года будут действовать страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ). На 2017-2019 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы взносов на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Однако с 2017 года компании станут все же больше взносов платить в бюджет. И связано это с увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов (напомним, что ежегодно Правительством РФ устанавливается предельная база отдельно для взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование).

Согласно Постановлению Правительства РФ от  29.11.2016 № 1255  указанные лимиты в 2017 году будут ощутимо выше:

  • лимит для пенсионных взносов составляет 876 тыс. рублей (в 2016 году он был равен 796 тыс. руб.),
  • лимит для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  – 755 тыс. рублей (ранее — 718 тыс. руб.).

Напомним, что социальные взносы с выплат, рассчитанных нарастающим итогом с начала года, превышающих лимит, не взимаются. В свою очередь пенсионные взносы исчисляются с сверхлимитных сумм, но по меньшему тарифу.

Взносы на медицинское страхование в 2017 году будут начисляться так же, как и сейчас — без лимита, то есть, со всей базы.

Кроме того, следует обратить внимание еще на одно новшество: сверхлимитные суточные нужно облагать  страховыми взносами.

Если до 2017 года при оплате расходов на командировки работников суточные не облагались взносами независимо от размера выплат, то после нового года размер суточных, освобождаемых от взносов, установлен по аналогии с льготой по НДФЛ, это 700 рублей, если командировка по РФ, и 2500 рублей — по загранкомандировке. Все, что выше этих сумм, придется облагать взносами. Соответствующие поправки внесены в статью 422 НК РФ.

Порядок уплаты страховых взносов

Взносы по-прежнему нужно перечислять ежемесячно. Дата платежа в бюджет не изменилась — это 15 число следующего месяца. Следовательно, за январь — уплата должна быть не позднее 15 февраля 2017 г., за февраль — 15 марта 2017 г. и т.д.

В связи с тем, что контролировать их уплату будут налоговики, платежку нужно заполнять иначе. Другими будут и КБК. Итак, во избежание ошибок при заполнении платежных поручений и роста невыясненных поступлений, ФНС разъяснила каким образом нужно заполнять платежки в 2017 году:

  • в полях «ИНН» и «КПП» получателя средств нужно указать соответствующие значения  ИФНС.
  • в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование своей инспекции.

Важно обратить внимание на новые КБК по уплате страховых взносов. Перечень КБК на 2017 год утвержден Приказом Минфина РФ от 17 декабря 2016 года № 230н.

Так, если компания платит взносы за декабрь 2016 в январе 2017, то сделать это нужно будет на следующие КБК:

  • пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1000 160;
  • медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1011 160;
  • взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160.

Обратите внимание: в феврале в платежке нужно опять поменять КБК:

  • пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Взносы на травматизм за декабрь 2016 и далее нужно платить на один КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Важная информация для московских компаний: 

С 6 февраля в связи с предстоящим в 2017 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы изменяются  реквизиты  банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы:

  • БИК банка получателя — 044525000;
  • Банк получателя — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва, сокращенное наименование (ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя: 40101810045250010041 — счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на территории г. Москвы.

Отчетность

Сдавайте отчетность по страховым взносам правильно

На вебинаре разберемся с тем, куда сдавать отчетность и как заполнять формы в различных спорных ситуациях.

Смотреть

Несмотря на кажущуюся оптимизацию страховых взносов, работы у бухгалтера не убавится, а, скорее, ее станет больше. Дело в том, что кроме единого расчета по взносам, который нужно будет сдавать в налоговую, есть еще ряд форм, которые придется отправлять в фонды.

Единый расчет по взносам

С 1 января 2017 года отчетность по страховым взносам нужно сдавать в налоговые органы. Отчетность будет предоставляться ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форму нужно направить в ИФНС по месту учета компании.

Если фирма имеет обособленные подразделения,  которые начисляют вознаграждения в пользу физлиц, то форму придется представить также и по месту нахождения подразделений.

Форма единого расчета по взносам, а также порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Новый бланк объединяет в себя формы отчетности (РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС), в котором оптимизирован и значительно сокращен состав показателей. По крайней мере так считает Минфин (Письмо от 17.11.2016 N 03-04-05/68069).

Впервые отчитаться по страховым взносам перед налоговиками нужно будет в рамках отчетной кампании за I квартал 2017 года, срок с учетом праздников — не позднее 2 мая 2017 года.

Расчет включает в себя:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». К разделу 1 предусмотрены 10 приложений;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». К данному разделу есть одно приложение;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Титульный лист расчета заполняют все плательщики.

Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны заполнить раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2 сдают в инспекцию главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 — 10 к разделу 1 включаются в состав расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.

Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 сдаются в инспекцию при выплате работникам соцпособий.

В новой форме бухгалтер не найдет сведений о травматических взносах. Это и понятно, данный вид взносов будет по-прежнему курировать соцстрах. По этим обязательным платежам компании будут сдавать отдельную отчетность в фонд.

Форма 4-ФСС

Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 утвержден новый расчет по форме 4-ФСС. Данную форму нужно будет сдавать ежеквартально в фонд, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Бланк представляет собой раздел 2 старой формы 4-ФСС, в котором приводится расчет страховых взносов по травматизму.

Сроки сдачи формы остались прежними. Напомним, что срок зависит от способа подачи отчетности. 20-го числа  месяца, следующего за отчетным кварталом сдают те, кто отчитывается «старинке» на бумаге, а через 5 дней (25-числа) 4-ФСС направляют в электронном виде в фонд.

Персотчетность

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1502

Страховые взносы – в 2017 году, отчетность, ставки, кто оплачивает

Кто является получателем страховых взносов в 2017 году?

Страховые взносы являются важной частью системы обязательного соцстрахования. Выплачиваются они всеми страхователями, к которым принадлежат, как компании, так и частные предприниматели, имеющие наемных работников. Цель данных выплат – обеспечить социальную защиту работников в связи с выходом на пенсию, болезнью, беременностью и материнством и т.д.

Чтобы рассчитывать сумму взносов, которая должна быть перечислена во внебюджетные фонды, наниматель складывает все суммы, которые были начислены работнику, то есть суммирует выплаты, которые были осуществлены за расчетный период. Полученный показатель умножается на установленные на уровне закона страховые тарифы. Для некоторых организаций действуют пониженные тарифы.

Если работник получал пособие, поскольку находился на больничном, или был получателем декретных выплат, суммы страховых взносов, которые выплачиваются в органы Фонда социального страхования, могут быть уменьшены.

Что это такое

Страховые взносы являются сбором, который должны платить компании и частные предприниматели в Российской Федерации. Данное понятие вошло в обиход в 2010 году, взносы заменили действовавший до этого единый соцналог. До текущего года страховые взносы не относились к налоговой системе, но имели важное значение для системы обязательного соцстрахования.

Уплата взносов гарантирует право на получение финансовых выплат после выхода на пенсию, в случае беременности и рождения малыша, при временной потере трудоспособности в связи с болезнью. С выплатой страховых взносов также неразрывно связано право на получение медицинской помощи на безоплатной основе.

Начиная с 2017 года вопрос уплаты страховых взносов перешел под контроль налоговой службы, исключение составляют только взносы на травматизм.

Теперь именно налоговики следят за соблюдением работодателями законодательства, которое касается выплаты налогов и сборов, а также осуществляют камеральные и выездные проверки.

Что касается взносов на травматизм, то за их перечислением по прежнему следит Фонд соцстрахования.

Виды страховых взносов

Плательщик страховых взносов должен платить на обязательное:

  • медицинское страхование;
  • пенсионное страхование;
  • страховку в связи с временной потерей трудоспособности.

Если рассматривать техническую сторону выплат, выделяют следующие виды страховых премий:

Рисковый видПод ним понимается часть взносов, направленных на защиту при возникновении страховых рисков.
Накопительный или сберегательный видМожет быть использован после окончания срока действия контракта.
Нетто-премияЧасть взносов, которая нужна по определенному виду страхования для защиты за конкретный отрезок времени.
Брутто-премияЯвляется тарифной ставкой страховщика.

Также премии делят в зависимости от того, в какой форме они выплачиваются:

  • если один раз за весь период страхования, это единовременный взнос;
  • если платеж осуществляется частями, это текущий;
  • рассроченный взнос;
  • годичная выплата.

В зависимости от времени, когда сделан платеж, выделяются авансовую и предварительную премию. Если же говорить о размере, выделяют необходимую, справедливую, конкурентную премии.

Кто должен платить

К плательщикам взносов страхового характера, или как их еще называют страхователям, относятся те особы, которые по закону имеют обязательства по уплате взносов на соцстрахование, которые имеют обязательный характер.

Плательщики страховых взносов — это те особы, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное соцстрахование, среди них:

  • Те, кто производит выплаты в виде заработной платы и иного рода вознаграждений физлицам, с которыми у них заключены трудовые контракты или договора гражданско-правового характера:
    • компании;
    • частные предприниматели;
    • главы фермерских хозяйств;
    • физлица, которые не являются предпринимателями, но несмотря на это используют наемный труд других людей, чтобы решить свои проблемы бытового характера, например, те, кто нанимают няню для своего малыша или домработницу, которая выполняет функции по ведению домашнего хозяйства.
  • Предприниматели и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы и другие специалисты), уплачивающие страховые взносы только за себя.

В том случае, если плательщик подобного рода взносов принадлежит сразу к нескольким категориям (например, у адвоката есть нанятые работники), он должен исчислять и платить страховые выплаты по каждому имеющемуся основанию.

Объект обложения

В 2017 году в качестве облагаемого объекта, как и прежде, будут выступать произведенные в пользу физлиц выплаты и иного рода вознаграждения, которые начислены в рамках трудовых соглашений и контрактов гражданско-правового характера.

Кроме этого сохраняется определенный список выплат, которые не облагаются взносами:

  • вознаграждения, выплаченные по соглашениям гражданско-правового характера, в качестве предмета которых выступает переход собственнических прав, а также контрактов про передачу имущества в пользование;
  • выплаты по трудовому контракту в пользу иностранного гражданина или особы без гражданства, местом работы которого является обособленное подразделение российской компании, находящейся за границей;
  • возмещение расходов добровольца, работающего по гражданско-правовому договору, который заключен согласно с законом про благотворительную деятельность от 1995 года.

Их полный перечень можно найти в статье 422 Российского Налогового кодекса, в него также попали матпомощь; компенсация стоимости питания; пособия и др.

Изменения в текущем году затронули только суточные, которые выплачиваются командировочным. Если еще в прошлом году суточные в полном размере были освобождены от обложения взносами (их размер должен был быть отображен в колдоговоре или ином нормативном документе локального характера), то с начала 2017 года ситуация изменилась.

Взносы не нужно начислять с суммы, которая не превышает 700 рублей, если речь идет про командировки внутри страны.

Если же это загранкомандировка, то максимальная сумма, с которой не удерживаются взносы, составляет 2500 рублей. Данное правило закреплено в статье 422 Налогового кодекса.

В данном случае взносы на травматизм также являются исключением, поскольку суточные освобождены от них в полном объеме.

Тарифы

У некоторых организаций может появляться право на использование пониженных тарифов при начислении и уплате страховых взносов. Если же подобного права у компании нет, то начисление происходит с использованием основных тарифов. Найти их можно в статье 426 Налогового кодекса.

С выплат, которые не превышают размер предельной базы, взносы взимаются по таким тарифам:

Пенсионное страхование22%
Страхование в связи с временной потерей трудоспособности и в связи с наступлением материнства2,9%
Медстрахование5,1%

Что касается тарифов, которые установлены для тех выплат, которые превышают предельную базу, то:

10%Предусмотрено на пенсионное страхование.
5,1%На медстрахование.

Для каких организаций устанавливаются пониженные тарифы на уплату взносов:

IT-компанииПлатят на пенсионное страхование 8%, медстрахование – 4%, а выплата в связи с временной потерей трудоспособности составляет 2%.
Компании, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, ведущие деятельность в рамках 5 подпункта 1 пункта 427 статьи НКПлатят 20% только на обязательное пенсионное страхование.
Аптеки, которые работают на ЕНДВ, и делают выплаты своим сотрудникам, занимающимся фармацевтической деятельностьюТакже платят только в счет обязательного пенсионного страхования, ставка составляет 20%.

Пониженный тариф имеют право применять только те структуры, которые имеют доходы, не превышающие 79 млн. рублей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование по доптарифам начисляются компаниями, имеющими работников, которые заняты на работах, дающих право на то, чтобы им была досрочно назначена страховая пенсия. Ссылку на них можно найти в статье 30 Федерального Закона №400.

Порядок и сроки уплаты

В 2017 году срок, когда должны быть перечислены страховые взносы, не меняется.

Как и в прошлый период, крайней датой уплаты взносов является 15 число того месяца, который следует за отчетным периодом. Об этом сказано в статье 431 НК России.

В том случае, если дата выплаты выпала на выходной или праздничный день, последний день выплаты будет перенесен на ближайший день, являющийся рабочим.

Учет взносов и их уплата производится в рублях и копейках. Чтобы вести учет взносов на каждого сотрудника, должна вестись карточка учета страховых взносов.

Сохранился прежний срок уплаты взносов в связи с травматизмом. Они должны быть выплачены в период, который не может быть позже 15 числа месяца, который следует за тем месяцем, за который такие взносы были начислены. Из этого следует, что все виды взносов страхового характера, например, за февраль 2017 года, должны быть выплачена до 15 марта этого же года.

С начала текущего года платить страховые взносы за организацию имеют право другие особы. Например, оплатить взносы за фирму может учредитель или ее директор. Чтобы оплата прошла успешно, нужно лишь правильно указать реквизиты компании, за которую и вносится платеж.

Поскольку теперь страховые выплаты подпадают под нормы налогового законодательства, увеличился размер пеней, которые придется заплатить за просрочку выплаты. Если задержка составляет менее 30 дней, ставка пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, с 31-го дня применяется 1/150 ставки.

Источник: http://buhuchetpro.ru/strahovye-vznosy/

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Кто является получателем страховых взносов в 2017 году?

Ключевым моментом нашей пенсионной системы являются страховые взносы. Все мы являемся участниками системы обязательного пенсионного страхования (ОПС). Пенсионное обеспечение гарантировано всем гражданам нашей страны.

Все страхователи, плательщики страховых взносов, осуществляют платежи за себя и за своих сотрудников согласно установленным для каждого случая нормативам и в оговоренные законом сроки.

  • Базовый тариф, предусмотренный для основной категории работодателей, составляет 22%. Однако существуют отдельные категории, для которых размер тарифа значительно ниже, а в некоторых случаях и вовсе отсутствует.
  • Кроме того, существует ограничение, касаемое предельной суммы начисленного дохода, с которого и уплачиваются взносы в ФНС (до 2017 года — в ПФР).

Все эти понятия раскрываются в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Таким образом, важность отведенной для страховых взносов роли очевидна, так как они являются единственным источником финансирования пенсионных выплат и составляют основу нашей будущей пенсии.

Принципы обязательного пенсионного страхования в РФ

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) представляет собой целую систему мер, созданную государством для частичной компенсации гражданам утраченного ими дохода после выхода на пенсию. Граждане, на которых распространяется ОПС называются застрахованными лицами.

Принципы ОПС основаны на введенной системе индивидуального учета граждан и позволяют:

  • учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
  • фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
  • определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая, т.е. достижение пенсионного возраста, потеря трудоспособности вследствие инвалидности, утрата кормильца.

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
  • самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

Что касается страховщиков, то в их роли могут выступать:

  • в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
  • в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС — что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года — в ПФР), учитываются на индивидуальных лицевых счетах граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру страхового свидетельства (зеленой ламинированной карточке).

Страховые взносы на ОПС — это суммы, начисленные со всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника и уплаченные работодателем в соответствии с законодательством. Эти взносы представляют собой будущие пенсии данных сотрудников и составляют пенсионные выплаты нынешних получателей пенсий.

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином вариантом пенсионного обеспечения.

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь, выполняющий две важные функции:

  • уплата взносов за своих сотрудников;
  • собственные платежи за себя.

Что касается граждан — застрахованных лиц, получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

  • граждане РФ;
  • постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
  • лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователемиз собственных средств.

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

  • организации, имеющие наемных работников;
  • индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
  • лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Если страхователь относится к нескольким категориям, то перечисление платежей он осуществляет по нескольким основаниям.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2019 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2019 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году — 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

  • категории страхователя;
  • возраста сотрудника;
  • от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы страховых взносов, а кто-то и вовсе освобожден от уплаты по ряду оснований.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою будущую пенсию. Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

  1. В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на формирование страховой пенсии, а солидарный тариф — 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
  2. Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года вариант пенсионного обеспечения с накопительной выплатой, и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Такой основной тариф в системе ОПС предусмотрен для плательщиков, применяющих общую систему налогообложения.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

Согласно закону № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» работодателем проводится такая оценка с привлечением соответствующей организации с целью:

  • обеспечить безопасность работника во время работы;
  • установить определенный класс условий труда для обеспечения гарантий и компенсаций сотрудникам.

Выбор тарифа дополнительного взноса зависит в данном случае от факта проведения спецоценки.

  • при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный — 4 класс, оптимальный — 1 класс), тем выше тариф платежа;
  • при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% — по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Пониженный тарифКатегории плательщиков
20%
  • в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам;
  • организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН);
  • аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности;
  • некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры;
  • благотворительные организации с УСН;
14%организации — участники проекта «Сколково»
8%
  • организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах;
  • предприятия, действующие в области информационных технологий;
  • хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями
6%
  • страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя;
  • страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития;
  • работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2019 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

  • если он ниже 300 тысяч рублей, то применяется фиксированный размер — 26% годовой суммы МРОТ;
  • если он выше 300 тысяч рублей, то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Стоит отметить, что с 2019 года изменяется принцип определения размера страхового взноса для самозанятых лиц. Ранее тариф взносов привязывали к МРОТ, однако сейчас он устанавливается в фиксированной величине — 26545 рублей в 2019 году.

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность. Такая мера предусмотрена и для самозанятого населения.

К льготным периодам относятся:

  1. служба в армии по призыву;
  2. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
  3. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
  4. проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
  5. проживание не более 5 лет за границей с супругом — работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

  • не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
  • не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

Следует помнить, что начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы на ОПС подлежат взысканию как недоимка.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года. Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Источник: http://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/

Кто является получателем страховых взносов в 2017 году?

Кто является получателем страховых взносов в 2017 году?

Получатель страховых взносов в 2017 году изменился в связи с принятием поправок в налоговом законодательстве. О том, какие изменения коснулись взносов с января 2017 года и куда их теперь оплачивать, — далее в материале.

Кто получатель страховых взносов в 2017 году — ПФР и ФСС или ФНС?

Что делать, если в платежке ошибочно указали неверные реквизиты

Изменения в законодательстве, связанные с передачей взносов в ведение налоговиков

Итоги

Кто получатель страховых взносов в 2017 году — ПФР и ФСС или ФНС?

В связи с введением в действие норм 34 главы НК РФ администрирование страховых взносов перешло в ведение налоговиков. В связи с этим получатель страховых взносов с 2017 года — налоговая служба по месту учета налогоплательщика. Следовательно, в платежных поручениях следует заменить следующие реквизиты:

  • получатель платежа — название казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ФНС по месту учета налогоплательщика;
  • ИНН и КПП — значения кодов соответствующего налогового органа.
  • КБК — 20-значная кодировка бюджетной классификации платежа.

Уточнить реквизиты своей налоговой можно на официальном сайте ФНС по адресу nalog.ru.

Образец платежного поручения на уплату страховых взносов и подробное объяснение порядка заполнения каждого поля см. в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году?».

Что делать, если в платежке ошибочно указали неверные реквизиты

Если плательщик взносов ошибочно укажет прежние реквизиты ПФР или ФСС вместо ФНС, то налоговики совместно с казначейством автоматически перекодируют платеж и внесут правильные данные (письмо ФНС от 17.01.2017 № 3Н-4-1/540@).

Однако если платеж отобразится в не выясненных по причине критичной ошибки, например из-за указания несуществующего КБК или реквизитов, то его необходимо уточнить, написав заявление в произвольной форме. Образец такого заявления можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец

См. также «Как уточнить платеж по взносам?».

ВАЖНО! Взносы на соцстрахование переданы под контроль налоговиков только в части расчетов по временной нетрудоспособности и материнству. «Несчастные» взносы остались в ведении ФСС и оплачивать их необходимо в территориальное отделение по месту учета.

Если взносы на травматизм ошибочно перечислить в ФНС, то перекинуть платеж из налоговой в соцстрах не получится. На лицевом счете в ФСС «зависнет» недоимка.

В данном случае необходимо еще раз перечислить сумму взноса (а также начисленные пени) по реквизитам фонда.

Актуальные платежные данные территориального отделения можно узнать на официальном сайте ведомства или непосредственно в самом отделении.

Сумма «несчастных» взносов, ошибочно перечисленная в налоговую, отобразится в карточке невыясненных платежей. В данном случае возможны 2 варианта:

  • написать заявление на имя руководителя ФНС с просьбой перенаправить платеж на счет других взносов, контролируемых ФНС;
  • написать заявление на возврат излишне уплаченных сумм.

Образец и порядок составления заявления на возврат переплаты см. здесь.

Изменения в законодательстве, связанные с передачей взносов в ведение налоговиков

Срок уплаты взносов — 15-е число каждого месяца. Если налогоплательщик перечислит страховые взносы несвоевременно или не уплатит их вовсе, налоговики либо выставят инкассовое требование, либо заблокируют расчетный счет (ст. 76 НК РФ). Фонды не имели права блокировать счета.

При этом рассчитывать на переплату по взносам, образовавшуюся на начало 2017 года, которую фонды ранее засчитывали в счет недоимки, нельзя. Эти деньги можно только вернуть, обратившись в фонд с заявлением на возврат по форме 23-ПФР или 23-ФСС.

Кроме того, если платеж оплачен не полностью по причине ошибки в отчетности, приведшей к занижению облагаемой взносами базы, налоговики вправе наложить штрафные санкции в размере 20% от суммы взносов. А если проверяющие решат, что взносы не уплачены умышленно, то налогоплательщику грозит штраф в размере 40% от суммы неуплаченных взносов (пп. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

И еще одно нововведение: если денег для уплаты взносов на ваших счетах недостаточно, можно попросить третьих лиц внести платеж за вас. Такая возможность в 2017 году распространяется и на страховые взносы. В данном случае важно корректно оформить платежный документ.

Как это правильно сделать, узнайте в материале «Страховые взносы тоже можно платить за третьих лиц».

Итоги

Получатель страховых взносов с января 2017 года изменился. Теперь их администрированием занимается ФНС. Исключением являются «несчастные» взносы, которые по-прежнему остались в ведении ФСС.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/uplata_strahovyh_vznosov/kto_yavlyaetsya_poluchatelem_strahovyh_vznosov_v_2017_godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.