+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)

Содержание

Справочник Бухгалтера

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)

Для многих компаний, продающих товары в кредит, дебиторская задолженность является важной частью оборотного капитала. В оценке ликвидности, кроме качества оборотного капитала и коэффициента текущей ликвидности, необходимо также измерять качество и ликвидность дебиторской задолженности.

И качество, и ликвидность дебиторской задолженности находятся под влиянием уровня ее оборачиваемости. Качество определяется вероятностью инкассации без потерь. Опыт показывает, что чем дольше дебиторская задолженность просрочена, тем ниже вероятность ее инкассации.

Оборачиваемость – это индикатор возраста дебиторской задолженности, особенно полезный при сравнении с ожидаемым показателем оборачиваемости, который рассчитывается на основании установленных фирмой кредитных условий. Ликвидность дебиторской задолженности означает скорость ее конвертации в деньги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности есть мера этой скорости. Рис. 2.3 иллюстрирует скорость оборота дебиторской задолженности известных красноярских компаний.

Оборачиваемость дебиторской задолженности Кдеб рассчитывается по формуле

.

Самый простой способ расчета средней дебиторской задолженности – сложить счета к получению на начало и конец отчетного периода и разделить сумму на два. Более точная оценка получается, если использовать месячную или квартальную информацию. Чем больше колебания в продажах, тем более вероятно искажение коэффициента.

В расчет коэффициента оборачиваемости следует включать только продажи в кредит, так как продажи по предоплате или оплате в момент отгрузки товара не создают дебиторской задолженности.

Но поскольку финансовые документы редко раскрывают продажи, показывая раздельно продажи в кредит и за деньги, этот коэффициент часто рассчитывают на основе общей величины продаж, предполагая, что продажи без отсрочки платежа незначительны.

Если же они значительны, то коэффициент становится неточным и менее полезным. Однако, если доля продаж без отсрочки платежа в общих продажах относительно стабильна, ежегодные сравнения изменений оборачиваемости дебиторской задолженности более уместны.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, как часто в среднем дебиторская задолженность возобновляется, т. е. получена и инкассирована в течение года.

Пример расчета. Имеется следующая информация по компании: годовые продажи (все в кредит) составили 1 200 тыс. руб., дебиторская задолженность в начале года – 150 тыс.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

руб., в конце года – 250 тыс. руб. Тогда

Это значит, что средняя дебиторская задолженность погашалась в течение года 6 раз.

Анализ ликвидности дебиторско-кредиторской задолженности

Страница 1

Дебиторско-кредиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Искусство управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации общего ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с сокращением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность.

Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет ощущать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средства дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.

Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Другие материалы

План производства
бизнес предпринимательский конкуренция маркетинг Транспортные услуги по перевозке людей будут оказываться самим ИП Пыркиным С. М. с четырьмя водителями на собственных машинах. В качестве диспетчера Колл-Центра (диспетчерской) будет выступать брат …

Положения, регулирующие рыночные отношения в ЗАО «Племенной завод «Ручьи»»
В ЗАО «Племенной завод «Ручьи»» положения об Общем собрании акционеров, Совете сельскохозяйственного акционерного общества, о внутрихозяйственных подразделениях были разработаны в соответствии с Конституцией Российской Федерации, новым Гражданским …

Источник: https://1atc.ru/likvidnost-debitorskoj-zadolzhennosti/

Увеличение дебиторской задолженности говорит о

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)

Наличие у организации должников не является привлекательным, но в реальности такое часто случается. Например, произошла отгрузка товара клиенту, с поставщиками фирма рассчиталась, работники организации получили зарплату, однако контрагент не торопится расплачиваться.

Когда такие действия происходят намеренно, это уже можно расценивать как воровство, предпринимателю следует прибегнуть к защите своих прав в суде. Остальные случаи возникновения дебиторской задолженности надо разбирать и анализировать.

К концу 2013 года дебиторская задолженность государственных компаний: «Газпром», «Роснефть» и «Транснефть» перед поставщиками труб достигла 50 млрд рублей.

Проведение анализа дебиторской задолженности

Прежде всего, анализ проводится для того, чтобы понять текущую ситуацию с продажами продукции компании.

Данная процедура помогает выявить покупателей-должников, которым целесообразно прекратить предоставление кредита, а также добросовестных плательщиков, которым, наоборот, следует увеличить размер товарного кредита. Грамотный анализ поможет определить оптимальные пути по увеличению товарооборота организации.

Учет дебиторской задолженности тесно связан с кредиторской задолженностью, без которой корректное составление бухгалтерского баланса также невозможно.

В бухгалтерском деле такой учет является весьма важной операцией, поскольку соблюдение правил позволяет правильно посчитать налоги на прибыль и добавленную стоимость.

В противном случае хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности за нарушение закона.

Управление дебиторской задолженностью

Непрерывное увеличение такой задолженности создает для организации серьезные проблемы. Желание увеличить объемы продаж может привести к значительным убыткам и даже банкротству. Успешное управление дебиторской задолженностью поможет сохранить платежеспособность организации и предотвратить дефицит оборотных средств. Дебиторская задолженность является оборотным активом организации.

цель управления – сохранить задолженность на оптимальном уровне, который для каждого предприятия является индивидуальным. Увеличение дебиторского долга означает рост неплатежей за отгрузку продукции, что приводит к снижению оборотных активов и платежеспособности. Уменьшение говорит о проблемах со сбытом продукции и сокращении товарных кредитов, предоставляемых предприятием.

Процедуры по управлению дебиторской задолженностью включают в себя: разработку способа реализации продукции фирмы с непрерывным поступлением денежных средств, эффективное взаимодействие с контрагентами для получения долгов, оптимизацию структуры организации.

Анализ дебиторской задолженности предприятия

В современных условиях рыночной экономики большинство фирм стремится реализовывать свои товары или услуги с немедленной оплатой. Однако, в связи с большой конкуренцией.

иногда предприятиям приходится работать путем кредитования, то есть отсрочки платежа. Такая стратегия приводит к неизбежному следствию существующей на сегодняшний день системы расчетов – дебиторской задолженности.

Первоначальное внимание дебиторской задолженности должно уделяться именно со стороны самого предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

Основными этапами в управлении дебиторской задолженностью предприятия являются: 1. Анализ дебиторской задолженности предшествующего периода. 2. Формирование кредитной политики предприятия.

3. Разработка мер по контролю и своевременному погашению дебиторской задолженности.

В первую очередь, необходимо уделить внимание просроченной дебиторской задолженности и причинам её возникновения.

Анализируя поведение задолженности относительно текущего периода, рассчитывается ряд относительных показателей.

Заключительным этапом является определение эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность – прибыль, полученная путем кредитовая, сопоставляется с суммой дополнительных расходов на содержание данного кредита.

По результатам изучения дебиторской задолженности разрабатывается кредитная политики предприятия, которая должна отвечать следующим целям : 1) Увеличение объемов реализации товаров или услуг для достижения требуемой прибыльности; 2) Ограничение роста просроченной дебиторской задолженности (в т. ч. сомнительной и безнадежной); 3) Получение максимальной прибыльности от инвестирования в дебиторскую задолженность;

4) Достижение необходимой оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для проверки правильности выбранной кредитной политики, проверяется средний размер дебиторской задолженности, а именно какую дополнительную прибыль она приносит и на сколько превышает расходы по обслуживанию дебиторской задолженности от потерь (безнадежных долгов).

Увеличение дебиторской задолженности, как и её уменьшение, оказывают негативное влияние на деятельность предприятия.

С одной стороны, увеличение задолженности свидетельствует о снижении роста оборотных средств предприятия, а с другой, резкое её уменьшение, возможно, является результатом снижения объемов реализации товаров или услуг вследствие потери покупателей, путём постоянного кредитования.

Контроль над состоянием дебиторской задолженности на предприятии рекомендуется проводить посредством ежемесячных актов сверок. которые являются напоминанием дебитору о числящейсяза ним задолженности. Данный инструмент контроля позволяет своевременно выявить расхождения между расчетами кредитора и должника и таким образом избежать нежелательных конфликтов.

Для ускорения процесса погашения дебиторской задолженности предприятие может предоставить должнику скидку, за сокращение сроков погашения существующей задолженности, таким образом способствовать погашению задолженности в срок.

Так же возможен вариант оформления сделки с заказчиком коммерческим векселем с получением определенного процента за несвоевременное погашение задолженности.

Разумеется, наиболее выгодным вариантом сотрудничества для кредитора, является договор, согласно которого отпуск товаров осуществляется после предоплаты.

Исполнение обязательств по погашению задолженности может быть обеспечено неустойкой (штраф, пеня), поручительством, залогом, удержанием имущества должника и другими способами, предусмотренными действующим законодательством и договором.

Как взять кредит с плохой кредитной историей

Если вы оказались в ситуации, когда вам срочно нужны деньги, а ваша кредитная история.

Как взять кредит безработному

Взять кредит безработному бывает очень сложно, так как все коммерческие банки при оформлении договора, прежде всего, требуют справку о доходах.

Источник: http://etalonprawa.ru/uvelichenie-debitorskoj-zadolzhennosti-govorit-o/

Основы управления дебиторской задолженности — курсовая работа

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)

     По степени надежности возврата дебиторская задолженность наглядно представлена рисунком 1.3.

     Дебиторская  задолженность по степени надежности возврата

     Рисунок 1.3

     По степени надежности возврата задолженности можно выделить надежную, сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Надежной признается дебиторская задолженность в случае подтверждения контрагентом исполнения своих обязательств, а также задолженность, обеспеченная гарантией.

В свою очередь, сомнительной является просроченная дебиторская задолженность, не подтвержденная кредитором.

Безнадежной считается дебиторская задолженность, у которой срок исковой давности истек, а также дебиторская задолженность, признанная таковой по решению суда (например, вследствие ликвидации должника).

     Соблюдение нормы закона [1] является следующим классификационным признаком, в соответствии с которым дебиторская задолженность можно подразделить на надлежаще истребованную и неистребованную.

Надлежаще истребованной считается дебиторская задолженность, в случае подтверждения третьей стороной своих обязательств, если имеется обращение в суд или иное подтверждение работы с должником.

Во всех остальных случаях дебиторская задолженность считается неистребованной.

     По степени подверженности планированию можно выделить планируемую и непланируемую дебиторскую задолженность. Ожидаемая величина задолженности по условиям договора, в котором предусмотрена отсрочка, рассрочка платежа, является планируемой. Прочие виды задолженности, которые возникли в ходе хозяйственной деятельности, относятся к непланируемой задолженности.

     По возможности осуществления контроля выделяют контролируемую и неконтролируемую дебиторскую задолженность. Контролируемой считается дебиторская задолженность в том случае, если имеется заинтересованное аффилированное лицо, которому должна организация или которое должно организации. Прочие виды задолженности являются неконтролируемыми.

     По степени ликвидности дебиторская задолженность наглядно представлена рисунком 1.4.

     Дебиторская  задолженность по степени ликвидности

     Рисунок 1.4

     По степени ликвидности можно выделить высоколиквидную, неликвидную и среднеликвидную задолженность.

Краткосрочная дебиторская задолженность со сроком погашения до одного месяца является высоколиквидной; безнадежная дебиторская задолженность, которая не может быть конверсирована в денежные средства, является неликвидной; все остальные виды дебиторской задолженности, за исключением краткосрочной и безнадежной, являются среднеликвидными.

     Количественно величина дебиторской задолженности зависит от объема реализации в кредит и промежутка времени между реализацией и получением выручки в соответствии с договором. На качество дебиторской задолженности оказывают влияние: виды расчетов, условия расчетов, система контроля, профессионализм сотрудников организации и другие факторы.

1.2 Особенности деятельности исследуемого предприятия

  

     Объектом исследования явились материалы Общества с ограниченной ответственностью «Союз-7»  (юридический адрес: г. Владивосток ул. Нерчинская 10), которое зарегистрировано в 2000 году.

     Основными видами деятельности ООО «Союз-7» в соответствии с утвержденным Уставом является: оптовая торговля промышленными товарами, товарами народного потребления и производственного назначения; другие виды деятельности, не запрещенные законодательством.

     В настоящее время ООО «Союз-7» осуществляет оптовую торговлю промышленными товарами (детской одежды),   активно сотрудничает с предприятиями г. Владивостока.

     На предприятии работает 57 человек. Численность работников предприятия в 2010 году возросла по сравнению с прошлым годом на 9 чел., или на 3,7 %, за счет привлечения административного персонала, с целью увеличения объема  продаж. Организационная структура ООО «Союз-7» представлена на  рисунке 1.5.

     Структура ООО «Союз-7»

     Рисунок 1.5

      Исполнительным органом ООО «Союз-7» является генеральный директор, который реализует свои обязанности на принципе единоначалия, несет персональную ответственность за деятельностью предприятия.

     Основной функцией отдела снабжения является бесперебойное и своевременное обеспечение предприятия необходимыми товарами.

     Отдел продаж проводит активную работу, направленную на увеличение рынков сбыта, руководит торговыми представителями и др.

     Работа экономического отдела, главным образом, заключается в проведении экономического и финансового контроля, анализа и учета деятельности предприятия. Помимо этого важным в работе данного отдела являются финансовое планирование, проведение маркетинга финансового рынка с целью поиска источника дешевых кредитов и ссуд и др.

     Главный бухгалтер,  руководствуется положением о бухгалтерском учете и отчетности, нормативными документами, утвержденными в установленном законом порядке, несет ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов бухгалтерского учета.

     Основные экономические показатели деятельности ООО «Союз-7» за период 2008-2010 гг. представлены в таблице 1.2. 

Таблица 1.2 – Динамика основных экономических показателей деятельности ООО «Союз-7» за период 2008-2010 гг.

ПоказателиГодыабс.откл. от 2008 г.темп  роста к 2008 г., %
2008200920102009201020092010
1. Выручка от продажи товаров  (работ, услуг), тыс.руб.147611592516164+1164+1403107,9109,5
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.135511451814233+967+682107,1105,0
3. Затраты на 1 руб. продаж0,9180, 9150,881-0,001+0,02999,796,0
4. Численность персонала, чел364857+12+21133,3158,3
5. Фонд  оплаты труда, тыс. руб.216033404446+1180+2286154,6205,8
6.Среднегодовая  заработная плата, тыс.руб.60,069,578,0+9,5+18,0115,8130,0
7. Среднегодовая выработка, тыс.руб.410,0331,7283,6-78,3126,480,969,2
8. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс.руб.128001320013871+400+1071103,1108,4
9. Прибыль от продаж, тыс.руб.121014071931+197+721116,3159,6
10. Чистая прибыль, тыс. руб.354465+30+21125,7185,7
11. Рентабельность продаж, %8,208,8011,90+0,60+3,70107,3145,1

 

     Из данных таблицы  следует, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) в 2010 году составила 16164 тыс.руб. и возросла по сравнению с 2008 годом на 1403 тыс.руб. или 9,5  %.

На рост объема выручки от реализации товаров (работ, услуг) оказало влияние: рост среднесписочной численности на 21 человека, за счет чего выручка от реализации товаров (работ, услуг) возросла на 8610 тыс.руб.

(21 х 410,0), за счет снижения производительности труда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) снижен на 7207 тыс.руб. [(283,6 -410,0)х 57].

      Себестоимость продаж за 2010 год составила 14233 тыс.руб. , и возросла по сравнению с 2008 годом на 482 тыс.руб.(или на 5,0%). Рост  себестоимости продаж объясняется повышением  цен на оказываемые услуги. Затраты на 1 руб. продаж составили 0,881 руб и снижены по сравнению с 2008 годом на 4,0 %.

     Прибыль от продаж составила 1931 тыс.руб., рост по сравнению с 2008 годом составил 721 тыс.руб., или 59,6 %. Положительно на увеличение объема прибыли от продаж оказал рост объема выручка от реализации товаров (работ, услуг) (+1403 тыс.руб.) и отрицательно рост себестоимости продаж (+682).  

     Сумма полученной чистой прибыли за 2010 год составила 65 тыс.руб., по сравнению с 2008 годом рост составил 30 тыс.руб., или 85,7 %.

     Рентабельность продаж составила 11,90% и возросла по сравнению с 2008 годом на 45,1 %.

     За 2010 год выплачено из фонда оплаты труда в сумме 4446 тыс.руб., по сравнению с 2008 годом рост составил 2286 тыс.руб., или в два раза.

Рост выплаты из фонда оплаты труда по сравнению с 2008 годом объясняется за счет роста численности персонала на 21 человек, в связи с чем выплаты возросли на 1260 тыс.руб.

(21 х 60) , за счет роста средней заработной платы выплаты из фонда оплаты труда возросли на  1026 тыс.руб.  (78 – 60) х 57).

     Среднегодовая заработная плата составила 78 тыс.руб. и возросла по сравнению с 2008 годом на 18 тыс.руб., или 30 %.

     Таким образом ООО «Союз-7» является финансово стабильной организацией. Исходя из поставленных задач, проведем анализ дебиторской задолженности. 

2.1 Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности

      Анализ финансового состояния предприятия на этапе анализа финансовых отчетов начинается с «чтения» бухгалтерского баланса, при этом выявляются важнейшие характеристики: общая стоимость имущества предприятия; стоимость иммобилизованных и мобильных средств; величина собственных и заемных средств предприятия и др.

      Оценка состава имущества ООО «Союз-7» за 2008-2010 гг. характеризуется данными таблицы 2.1. 

Таблица 2.1 – Оценка состава имущества ООО «Союз-7» за 2008-2010 гг., тыс.руб.

 Актив баланса2008200920102009 к 20082010 к 2009
(+ -) абс.откл.% темп  роста(+ -) абс.откл.% темп  роста
А1234567
Всего активы, в т.ч.171021692871+459126,8+702132,3
Внеоборотные  активы8108111063+1100,1+252131,0
Оборотные активы90013581808+458150,8+450133,1

Источник: http://student.zoomru.ru/finmen/osnovy-upravleniya-debitorskoj-zadolzhennosti/100055.806211.s2.html

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)

Ликвидность дебиторской задолженности — этот показатель зависит не только от платежеспособности дебитора, но и от умения кредитора работать с дебиторкой. Как ее оценить и какие меры предпринять для ее повышения, расскажет наш материал.

Что такое ликвидность дебиторской задолженности и как ее оценить?

Как повысить ликвидность дебиторской задолженности и подстраховаться от ее потери?

Как влияют специальные условия договора на ликвидность дебиторской задолженности?

Итоги

Что такое ликвидность дебиторской задолженности и как ее оценить?

Ликвидность дебиторской задолженности — показатель, характеризующий скорость превращения долгов контрагентов в деньги.

Основным показателем ликвидности дебиторской задолженности (ДЗ) является коэффициент оборачиваемости ДЗ.

Узнайте формулу для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторки из материала «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

Без уточнения данного показателя затруднительно выстроить грамотную кредитную политику по работе с покупателями и оценить пограничные значения возможной отсрочки платежа.

Показатель ликвидности ДЗ используется при расчете коэффициента текущей ликвидности — основного показателя, характеризующего платежеспособность компании.

Рассчитать и проанализировать коэффициент текущей ликвидности помогут подготовленные специалистами нашего сайта материалы:

Если при расчете коэффициента используется показатель краткосрочной ДЗ исключительно по данным бухучета, можно получить искаженный результат и неверно оценить ликвидность и платежеспособность компании.

Объясняется это тем, что в бухучете не всегда находят отражение возможные трудности с превращением ДЗ в деньги, например:

  • не отслеживается снижение платежеспособности контрагента;
  • несвоевременно выявляются признаки сомнительных и безнадежных долгов;
  • не формируется резерв по сомнительным долгам и др.

При наличии сомнительных и безнадежных долгов вся учтенная на счетах бухучета ДЗ не может считаться ликвидной, поэтому при расчете коэффициентов ликвидности и платежеспособности показатель ДЗ требуется скорректировать — исключить из состава дебиторки просроченные и потенциально не взыскиваемые долги.

Как повысить ликвидность дебиторской задолженности и подстраховаться от ее потери?

Повышение ликвидности — важная задача, решаемая с помощью следующих мероприятий:

  • регулярным проведением анализа дебиторов (например, с помощью ABC-анализа) и реестра старения долгов;
  • организовать особый контроль ДЗ по крупным дебиторам;
  • систематически проводить работу по истребованию не погашенной в срок ДЗ;
  • своевременно пересматривать политику предоставления контрагентам отсрочек платежей;
  • предпринимать иные меры (корректировать критерии оценки надежности дебиторов, пересматривать действующие договоры при изменении рыночных условий или состояния платежеспособности дебитора и др.)

Как проводится анализ отчетных данных для различных целей, расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Избежать потери ликвидности ДЗ можно с помощью организации системы контроля, предусматривающей следующие основные подходы:

  • методологические — разработать, утвердить и внедрить в практику внутрифирменные инструкции и алгоритмы, посвященные решению связанных с ДЗ вопросов (политику управления ДЗ, инструкцию о порядке реализации продукции, алгоритмы действий при возникновении просроченной дебиторки и др.);
  • организационные — закрепить за отдельными специалистами фирмы обязанности по отслеживанию сроков оплаты ДЗ и последующей работе с ней при просрочках;
  • оперативные — своевременно добиваться погашения просроченной ДЗ с помощью ее реструктуризации и (или) с применением иных методов внесудебного или судебного взыскания;
  • использовать иные подходы и решения (с учетом отраслевой специфики, видов дебиторов, структуры долгов и др.).

Как влияют специальные условия договора на ликвидность дебиторской задолженности?

Непродуманные заранее условия договора с контрагентом могут повлиять на ликвидность ДЗ — если при оформлении договора не учесть возможные проблемы контрагента с платежеспособностью, связанная с ним ДЗ может превратиться в безнадежный долг или вылиться в судебные тяжбы.

Какие долги признаются безнадежными, узнайте из материала «Порядок списания дебиторской задолженности».

Уменьшить тяжесть последствий при потенциальном возникновении неплатежеспособности контрагента помогут следующие пункты договора:

  • об особых условиях перехода права собственности на предмет реализации (товары, работы, услуги) — если предусмотреть, что право собственности до момента фактической оплаты остается у поставщика, можно обеспечить ускорение оборачиваемости ДЗ и в ситуации банкротства контрагента при отсутствии от него оплаты требовать возврата переданного имущества как собственник;
  • о возможности одностороннего несудебного отказа производителя от договора при наступлении критических ситуаций — такое договорное условие поможет, если производитель связан с поставщиком долговременными отношениями при возникновении неплатежеспособности поставщика;
  • оговорки о «наилучших коммерческих условиях» — если меняются рыночные условия, предусматриваются алгоритмы корректировки договора (изменение цены товара, гарантийных сроков, отсрочки платежа и др.) или автоматические изменения условий поставок без изменения основного договора.

Итоги

Ликвидность дебиторской задолженности характеризует скорость превращения долгов контрагентов в деньги и зависит от множества факторов: платежеспособности контрагента, его добросовестности в отношении соблюдения сроков оплаты, а также способности кредитора грамотно организовать работу с дебиторами.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/likvidnost_debitorskoj_zadolzhennosti_nyuansy/

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы) – все о налогах

Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)

Одним из основных условий для нормальной работы любой коммерческой структуры является сохранение ее финансовой стабильности. Большое влияние на экономические показатели предприятия оказывают определенные внутренние аспекты, например, такие как дебиторская и кредиторская задолженности.

В таких условиях важно выяснить, какие существуют методы оптимизации подобных типов задолженностей для улучшения общих показателей деятельности предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Понятие

В основе процесса оптимизации кредиторской и дебиторской задолженности лежит процедура их анализа, которая состоит из:

  • определения объема имеющихся задолженностей;
  • определения их динамики;
  • выявления основных причин их появления;
  • влияния таких обязательств на нормальное функционирование коммерческой организации.

Оптимизация дебиторской задолженности предполагает использование в качестве основного источника данных документы учета бухгалтерского баланса. Опираясь на эту документацию, можно внести ряд изменений в структуру таких обязательств, что положительным образом отразится на финансовых показателях предприятия.

При этом оптимизация кредиторской задолженности — это процесс поиска решений, позволяющих внести в структуру кредиторской задолженности некие изменения, которые помогут позитивным образом повлиять на работу предприятия и на его финансовую стабильность.

Поиск путей снижения дебиторской и кредиторской задолженности, и их оптимизация являются важной частью управления финансовым состоянием предприятий

Факт наличия нормальных дебиторских и кредиторских обязательств в большом объеме является одним из серьезнейших факторов снижения общей финансовой стабильности организации. Кроме того, это влияет на снижение показателей платежеспособности компании.

Используемые термины

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства по уплате денег или же передаче материальных активов в рамках исполнения долговых договоренностей по кредитному соглашению. В целях детализации такой задолженности, в современной коммерческой практике принято ее разделять на срочную и текущую.

К срочным кредитным долговым обязательствам относят долги предприятия перед государственным бюджетом по уплате налогов и различных сборов, сотрудниками по оплате труда, фондам социального страхования и так далее. При этом текущие обязательства представляют собой полученные авансовые взносы, векселя, представленные к уплате, а также долг перед поставщиками и тому подобное.

К дебиторским задолженностям относят задолженности юрлиц и физлиц перед коммерческой структурой по оплате товара или предоставленных услуг.

По срокам погашения принято выделять два основных типа таких долговых обязательств, а именно нормальную задолженность и неоправданные дебиторские долговые обязательства.

Та дебиторка, которая возникла в результате проведения стандартных взаиморасчетов с контрагентами внутри коммерческой организации, является нормальной.

В рамках управления дебиторкой необходимо оптимизировать ее величину, поскольку на предприятие оказывает негативное влияние как увеличение размера задолженности, так и резкое ее снижение

Исходя из данных факторов, можно говорить о том, что такие обязательства являются важнейшими составляющими в структуре финансовой политики и экономической стабильности любого предприятия.

В таких условиях процедура ведения достоверного учета кредиторской и дебиторской задолженности, а также использующийся порядок их списания и учета в рамках процесса оптимизации существующих долговых договоренностей, помогает выявить ликвидность финансовой деятельности, платежеспособность, а также общую экономическую устойчивость всего предприятия.

За счет процедур, помогающих оптимизировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, можно не только улучшить общие финансовые показатели компании, но и сформировать общую стратегию ее дальнейшего развития.

Основные методы оптимизации

Среди основных методов управления и оптимизации дебиторских долговых обязательств принято выделять:

  • аналитику обязанностей по типу реализуемой продукции;
  • определение типа долговых обязательств;
  • определение рыночной стоимости существующего дебиторского долга;
  • сокращение дебиторских обязательств на размер суммы имеющихся безнадежных долговых обязательств.

Проведение оптимизации существующих дебиторских договоренностей происходит на основе данных учета аналитического типа, взаиморасчетов с поставщиками продукции, а также иными кредиторами согласно следующих задач:

  • проведение оценки и анализа динамики и структурного строения обязательств по их размеру;
  • определение размера суммы просроченных дебиторских обязательств, а также оценивание существующих факторов, имеющих прямое влияние на их возникновение;
  • вычисление общего размера штрафных санкций, начисленных и выплаченных в результате возникновения просроченных долговых обязательств подобного типа.

При оптимизации кредиторских обязательств принято использовать следующие меры:

  • отслеживание соотношения размера кредиторских и дебиторских обязательств;
  • контроль за погашением таких просроченных долгов, а также отслеживание размера остатка;
  • своевременное выявление и устранение недопустимых видов кредиторских долгов.

Чтобы уравновесить имеющиеся кредиторские и дебиторские долговые обязательства рекомендуется заняться тщательным отбором потенциальных клиентов, а также определить наиболее выгодные условия по оплате, что указывается в итоговых контрактах и договорах с контрагентами.

Подобную процедуру отбора можно осуществлять согласно собственным критериям. За счет таких мер можно существенно снизить риски возникновения проблемных долгов, а также улучшить общую коммуникацию с клиентами, что положительным образом отразится на финансовых показателях коммерческой деятельности предприятия.

Ликвидность дебиторки

Ликвидная дебиторская задолженность — это параметр, который показывает скорость трансформации долговых обязательств контрагентов в денежные средства.

Ликвидность дебиторской задолженности — важный показатель, характеризующий скорость превращения долгов контрагентов в деньги.

Ликвидность дебиторской задолженности характеризуется таким основным показателем как коэффициент оборачиваемости таких долгов. Без определения этого параметра формирование грамотной кредитной политики между компанией и ее клиентами является фактически непосильной задачей. Также это не позволит определить граничные показатели возникновения возможных отсрочек по платежам.

Ликвидность дебиторской задолженности зависит не только от платежеспособности дебитора, но и от умения кредитора работать с дебиторкой

Параметры ликвидности в этом случае применяются для расчета коэффициентов имеющейся ликвидности, что является основным параметром, который может охарактеризовать общие показатели платежеспособности коммерческой структуры.

Факт наличия долговых обязательств сомнительного или безнадежного характера приводит к тому, что все дебиторские долги, которые учтены в отчетах бухгалтерии, не могут считаться в качестве ликвидных.

По этой причине процесс вычисления коэффициента ликвидности, а также платежеспособности предполагает корректировку показателей ДЗ. В этой связи из дебиторки исключаются все просроченные, а также те долги, которые, скорее всего, не будут взысканы.

Рентабельность кредиторки

Кредиторская задолженность — это тип долгов коммерческой структуры перед другими организациями, которые компания обязуется полностью погасить. Иначе говоря, это те деньги, что были взяты компанией в долг для реализации определенных проектов.

Рентабельность кредиторской задолженности показывает то, насколько эффективно внутри компании используются кредитные средства. При неграмотной их трате процесс возврата долга может серьезно усложниться, что может привести даже к банкротству организации.

Заключение

Налаживание эффективной системы оптимизации долговых договоренностей гарантирует обеспечение своевременных взаиморасчетов с контрагентами, включая расчеты с покупателями и поставщиками. Кроме того, данный процесс является основным условием для поддержания необходимых параметров ликвидности деятельности компании, ее финансовой стабильности и платежеспособности.

За счет оптимизации КЗ и ДЗ можно не только не допустить возникновения недопустимых форм долговых договоренностей, но и повысить общую скорость оборачиваемости имеющихся денежных средств, правильно вычислить размер налогооблагаемой базы и выстроить взаимоотношения с бюджетом с точки зрения уплаты налогов и сборов. Такие меры будут иметь общее благотворное влияние на экономические показатели коммерческой деятельности любой компании вне зависимости от конкретного типа деятельности.

Источник:

Отражение дебиторской задолженности в отчете о финансовом положении

Финансовая отчетность предоставляет информацию о финансовом положении, результатах хозяйственной деятельности компании, а также об изменениях ее финансового положения. Отчет о финансовом положении (Statement of financial position) отражает элементы, связанные с оценкой финансового положения компании: активы, обязательства и капитал.

Статья отчета о финансовом положении «Дебиторская задолженность» не регулируется специальным стандартом МСФО, однако при составлении отчетности следует придерживаться некоторых правил, чтобы информация в отчетности была достоверной и не ввела пользователей в заблуждение.

Согласно требованиям МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» информация о дебиторской задолженности, как и остальные статьи финансовой отчетности, должна быть сопоставима (принцип сопоставимости), т. е.

представлена по состоянию на конец отчетного периода и на конец предыдущего отчетного периода в отчете о финансовом положении и в соответствующем примечании. Данное сопоставление дает возможность оценить изменение финансового положения компании.

МСФО 1 предусматривает выделение в отчете о финансовом положении статьи «Торговая и прочая дебиторская задолженность». К прочей дебиторской задолженности, например, относятся авансы выданные, векселя к получению, переплата по налогам, НДС к возмещению.

При этом либо в раскрытии по дебиторской задолженности, либо в раскрытии по управлению финансовыми рисками необходимо обязательно выделить категории дебиторской задолженности, которые являются финансовыми активами (например, дебиторская задолженность покупателей) и нефинансовыми (например, авансы, выданные поставщикам).

Для справедливого отражения финансового положения компании могут вводиться дополнительные статьи отчета.

Решение о необходимости введения дополнительных статей дебиторской задолженности основывается на характере задолженности, ее величине и сроках ее погашения.

Если статья существенна и имеет значение для отчетности в целом, то она обязательно выделяется непосредственно в отчете о финансовом положении.

Пример 1

С учетом специфики деятельности девелоперской компании авансы, выданные подрядчикам, составляют существенную часть дебиторской задолженности. В данном случае в отчете о финансовом положении сумму полученных авансов необходимо выделить отдельной статьей (табл. 1).

Таблица 1

Фрагмент отчета о финансовом положении, тыс. руб.

Статья отчета о финансовом положенииПрим.

Источник:

Что это такое дебиторская задолженность и заработок на дебиторке

Развивающиеся интернет технологии регулярно расширяют перечень способов заработка. Не так давно этот список пополнился еще одной возможностью. Речь идет о приобретении дебиторской задолженности, доступном не только банковским структурам и юридическим лицам, но и рядовым гражданам.

Как и в случае инвестиций на аукционах по банкротству, заработок на дебиторке доступен каждому, однако мало кто знает о нем. На мой взгляд, сейчас отличный момент для начала работы на долговом рынке России.

Можно приобрести за несколько десятков тысяч рублей (бываю лоты и менее 1000 рублей) право требования задолженности на несколько сотен тысяч рублей и реализовать его описанными в этой статье способами. Доход с одного лота может составлять сотни процентов.

В этой статье я расскажу о следующих моментах:

Что такое дебиторка

Доходность моих инвестиций за 2017 год составляет около 30% годовых, ознакомиться с последними новостями моих вложений можно в еженедельных отчетах. Рекомендую каждому читателю пройти обучение на курсе ленивого инвестора. Первая неделя абсолютно бесплатная.

Подробнее

Задолженность предприятия может быть кредиторской и дебиторской. Кредиторская задолженность – это когда должно само предприятие, а дебиторская – это когда «должны» предприятию. Бухгалтерским языком, это сумма долгов предприятию от сторонних организаций, фирм, юридических и физических лиц.

Источник: http://nalogmak.ru/drugoe/likvidnost-debitorskoj-zadolzhennosti-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.