+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Минфин напомнил правила округления НДФЛ налоговым агентом

Как налоговому агенту рассчитать НДФЛ – НалогОбзор.Инфо

Минфин напомнил правила округления НДФЛ налоговым агентом

  • 1 НДФЛ по ставке 13 процентов
  • 2 НДФЛ по другим ставкам

Порядок расчета НДФЛ

Если организация является налоговым агентом, то НДФЛ, который нужно удержать из дохода сотрудника, рассчитайте в таком порядке:

  • определите доходы, являющиеся объектом обложения НДФЛ;
  • определите наличие и размер доходов, необлагаемых НДФЛ;
  • определите ставку НДФЛ по каждому из видов дохода;
  • рассчитайте налоговую базу по НДФЛ;
  • рассчитайте сумму налога, которую нужно удержать и перечислить в бюджет.

Налоговую базу рассчитывайте отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки (п. 2 ст. 210 НК РФ).

НДФЛ удерживайте в целых рублях. Если рассчитанная сумма налога будет с копейками, то сумму до 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля. Такое правило установлено пунктом 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ.

Если удержали НДФЛ все-таки с копейками, придется учесть это при последующих выплатах доходов сотруднику до конца года. Но это не проблема, сложность в другом. Если в итоге недоплатили налог в бюджет или сделали это не вовремя, налогового агента могут оштрафовать.

Важно: удерживать НДФЛ можно только в пределах 50 процентов от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Ситуация: как рассчитать предельную сумму НДФЛ, которую можно удержать из дохода сотрудника?

Предельную сумму НДФЛ, которую налоговый агент (как правило, работодатель) может удержать, рассчитывайте исходя из дохода сотрудника до налогообложения.

Речь идет об ограничении, установленном в абзаце 2 пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Там написано, что максимальная сумма НДФЛ, которую можно удержать, ограничена 50 процентами от величины выплаты. Но что в данном случае считать выплатой – сумму, которую начислили, или сумму, которую сотрудник получил уже на руки, – в Налоговом кодексе РФ не определено.

Если толковать норму закона буквально, то под выплатой следует понимать общую сумму дохода, начисленного сотруднику, до налогообложения. В рассматриваемой ситуации – это общая сумма зарплаты, начисленной сотруднику за месяц. С этой суммой и нужно сравнивать предельную величину НДФЛ.

Сопоставлять максимум удержания с суммой, которую выдали сотруднику на руки или перечислили на его банковский счет, было бы некорректно. Ведь в этом случае часть налога, удержанного с доходов в виде оплаты труда, «выпадет» из 50-процентного ограничения. В результате общая сумма удержанного налога может превысить установленный лимит.

То есть с сотрудника удержат больше, и возникнет переплата по НДФЛ.

Напомним, что удерживать НДФЛ из доходов сотрудника нужно в момент их выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Пример расчета предельной суммы НДФЛ, удерживаемой из зарплаты. В текущем месяце помимо зарплаты сотрудник получил доход в виде прощенного долга

Организация «Альфа» выдала своему сотруднику, менеджеру А.С. Кондратьеву, беспроцентный заем в размере 100 000 руб.
9 января организация заключила с Кондратьевым договор дарения выданной суммы.

В результате сотрудник был освобожден от обязанности вернуть заем и получил доход в сумме прощенной задолженности.

Доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом при прощении долга не возникает (письмо Минфина России от 15 июля 2014 г. № 03-04-06/34520).

Сумма НДФЛ, которую «Альфа» как налоговый агент должна удержать из доходов Кондратьева с суммы прощенной задолженности, составляет 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%). Источником для удержания НДФЛ является зарплата. Права на стандартные налоговые вычеты Кондратьев не имеет.

Заработная плата Кондратьева составляет 30 000 руб. в месяц. По коллективному договору зарплата выдается два раза в месяц:

– 15-го числа – аванс;
– 5-го числа следующего месяца – окончательный расчет.

Доход в размере прощенного долга образовался у Кондратьева в день подписания договора дарения (9 января). НДФЛ с этого дохода «Альфа» как налоговый агент должна удержать при первой выплате любых денежных средств (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). Первой выплатой после получения дохода в виде прощенного долга является аванс по зарплате за январь.

За январь Кондратьеву были начислены:

– аванс в сумме 10 000 руб.;
– зарплата под расчет 20 000 руб.

Совокупный доход Кондратьева за январь составил 130 000 руб. (100 000 руб. + 30 000 руб.).

Сумма НДФЛ, которая должна быть удержана с этого дохода, равна 16 900 руб. (130 000 руб. × 13%).

Предельный размер НДФЛ, который может быть удержан при выплате дохода, не должен превышать 50 процентов от суммы выплаты. Это ограничение распространяется на любые выплаты, в том числе и на аванс по зарплате.

С учетом ограничений бухгалтер «Альфы» удерживал НДФЛ из доходов Кондратьева в следующем порядке:

– при выплате аванса – 5000 руб. (10 000 руб. × 50%);
– при выплате зарплаты под расчет – 10 000 руб. (20 000 руб. × 50%).

Сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать в январе из-за существующих ограничений, удерживается из доходов Кондратьева в феврале. Эта сумма равна:

16 900 руб. – 5000 руб. – 10 000 руб. = 1900 руб.

В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 91-2 Кредит 73-1
– 100 000 руб. – отнесена на расходы сумма прощенного долга;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 5000 руб. – удержан из аванса Кондратьева НДФЛ с суммы прощенного долга;

Дебет 70 Кредит 50
– 5000 руб. (10 000 руб. – 5000 руб.) – выдан аванс за вычетом части НДФЛ;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 5000 руб. – перечислен в бюджет НДФЛ;

Дебет 20 Кредит 70
– 30 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за январь;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 10 000 руб. ((30 000 руб. – 10 000 руб.) × 50%) – удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева;

Дебет 70 Кредит 50
– 10 000 руб. – выплачена зарплата сотруднику;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 10 000 руб. – перечислен в бюджет НДФЛ.

В феврале:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1900 руб. – удержан из аванса Кондратьева НДФЛ с суммы прощенного долга;

Дебет 70 Кредит 50
– 8100 руб. (10 000 руб. – 1900 руб.) – выдан аванс за вычетом части НДФЛ;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 1900 руб. – перечислен в бюджет НДФЛ.

Расчеты по НДФЛ за январь–февраль бухгалтер «Альфы» отразил в бухгалтерской справке и регистре налогового учета.

НДФЛ по ставке 13 процентов

Если доходы облагаются по ставке 13 процентов, налоговую базу рассчитывайте нарастающим итогом ежемесячно:

Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно=Доходы, полученные сотрудником с начала года по текущий месяц включительноДоходы, не облагаемые НДФЛНалоговые вычеты (стандартные, имущественные, профессиональные, социальные)

Если сумма налоговых вычетов за год больше суммы доходов, полученных за этот период, налоговая база равна нулю. На следующий год разницу между суммой дохода и суммой налоговых вычетов не переносите. Исключение – вычет на строительство или приобретение жилья.

Такой порядок определения налоговой базы для НДФЛ по ставке 13 процентов предусмотрен пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли перенести на следующий месяц разницу между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, облагаемых НДФЛ?

Да, можно.

Если сумма налоговых вычетов превышает размер налогооблагаемых доходов, база по НДФЛ считается равной нулю. Образовавшуюся разницу нельзя переносить на следующий налоговый период. Об этом сказано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Однако данная норма не запрещает переносить разницу между суммой вычетов и суммой доходов с одного месяца на другой в пределах одного налогового периода. Налоговым периодом по НДФЛ признается год (ст. 216 НК РФ).

Таким образом, никаких ограничений на применение (перенос, суммирование) налоговых вычетов в пределах одного года Налоговый кодекс РФ не содержит.

Если в отдельные месяцы года у сотрудника вообще не было доходов, вычеты в этом налоговом периоде накапливайте (суммируйте нарастающим итогом с начала года). В такой ситуации право на вычет может быть реализовано в том месяце, когда у сотрудника появится доход.

Условием для переноса вычета является заключенный между сотрудником и организацией трудовой или гражданско-правовой договор (письма Минфина России от 7 апреля 2011 г. № 03-04-06/10-81 и от 19 августа 2008 г. № 03-04-06-01/254, письмо ФНС России от 11 февраля 2005 г.

№ 04–2–02/35).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 октября 2009 г. № 03-04-06-01/269.

Ежемесячно НДФЛ, удерживаемый по ставке 13 процентов, рассчитывайте по формуле:

НДФЛ, удерживаемый по ставке 13%=Налоговая база по НДФЛ с начала года по текущий месяц включительно×13%НДФЛ, удержанный с начала года по предыдущий месяц включительно

Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета НДФЛ, удерживаемого с доходов сотрудника организации

Сотруднику организации в январе 2016 года были начислены:

  • зарплата – 28 000 руб.;
  • материальная помощь – 3000 руб.;
  • материальная помощь, связанная с рождением ребенка – 8000 руб.

При выплате указанных доходов организация по отношению к сотруднику является налоговым агентом. Права на стандартные налоговые вычеты у сотрудника нет. Все доходы, полученные сотрудником, облагаются по ставке 13 процентов.

Общий доход сотрудника за январь 2016 года равен:
28 000 руб. + 3000 руб. + 8000 руб. = 39 000 руб.

От НДФЛ освобождаются доходы:

  • в виде материальной помощи, связанной с рождением ребенка – 8000 руб.;
  • в виде материальной помощи – 3000 руб.

Общая сумма необлагаемых доходов составила 11 000 руб. (8000 руб. + 3000 руб.).

Налоговая база по НДФЛ за январь 2016 года равна:
39 000 руб. – 11 000 руб. = 28 000 руб.

Сумма налога, которую бухгалтер должен удержать с доходов сотрудника за январь 2016 года, составила:
28 000 руб. × 13% = 3640 руб.

НДФЛ по другим ставкам

Если доходы облагаются НДФЛ по ставке 9, 30 или 35 процентов, налоговую базу рассчитывайте по формуле:

Налоговая база по НДФЛ=ДоходыДоходы, не подлежащие налогообложению

Это следует из положений пункта 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ, удерживаемый по ставке 9, 30 или 35 процентов, рассчитывайте с каждой выплаты (т. е. не нарастающим итогом). Это правило применяйте в том числе и к регулярным выплатам нерезидентам, а также к доходам от долевого участия в организации. Налог рассчитывайте так:

НДФЛ, удерживаемый по ставке 9, 30 или 35%=Налоговая база по НДФЛ по каждой выплате×Ставка налога (9, 30 или 35%)

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_nalogovomu_agentu_rasschitat_ndfl/3-1-0-895

Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами

Минфин напомнил правила округления НДФЛ налоговым агентом

Согласно действующим нормам, налоговые агенты рассчитывают НДФЛ нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых действует налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Иными словами, до окончания месяца налог не может быть исчислен, поскольку доход до этого момента не может считаться полученным.

С 2016 года подход к исчислению налога несколько изменится. Исчислять налог по-прежнему нужно будет нарастающим итогом, но только не по итогам каждого месяца, а на дату фактического получения дохода, определенную по правилам статьи 223 НК РФ.

Дата получения дохода

Напомним, что дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Она зависит от вида полученного дохода.

Например, для доходов в денежной форме датой получения дохода считается день их выплаты; для доходов в натуральной форме — день их передачи; для доходов в виде оплаты труда — последний день месяца, за который начислен доход.

Если говорить именно об оплате труда, то комментируемый закон изменений не предусмотрел.

Датой получения такого дохода, как и сейчас, будет считаться последний день месяца, за который начислена зарплата.

Например, если зарплата за апрель перечислена двумя частями — 20 апреля и 5 мая — датой фактического получения дохода (который выплачен и в апреле, и в мае) считается 30 апреля (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Однако законодатели внесли дополнения и уточнения, касающиеся даты получения дохода в некоторых других ситуациях. Рассмотрим их.

Сверхнормативные суточные

В какой момент нужно начислить НДФЛ на выданные командированному работнику суточные, размер которых превышает установленные нормы? Позиция финансового ведомства по этому вопросу менялась.

Так, были разъяснения, что датой получения дохода в виде суточных, выплаченных сверх норм, является дата их выплаты (письмо Минфина России от 25.06.10 № 03-04-06/6-135). Однако позже чиновники признали, что до момента утверждения авансового отчета дохода у работника не возникает (см.

«Минфин: НДФЛ со сверхнормативных суточных удерживается только после утверждения авансового отчета работника»).

Теперь разногласий по этому поводу быть не должно. С 2016 года начнет действовать норма, согласно которой датой получения дохода будет считаться последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, на эту дату нужно будет начислить налог.

Доход от экономии на процентах

Если компания выдала сотруднику беспроцентный заем либо заем под незначительный процент, возникает вопрос: на какую дату определить доход в виде экономии на процентах? Для беспроцентных займов эта дата до сих пор не была установлена законодательно.

Минфин России неоднократно высказывался о том, что доход в виде экономии на процентах по беспроцентному займу нужно определять на дату возврата долга (см.

«Как определяется налоговая база по НДФЛ в случае выдачи беспроцентного займа» и «Как учесть доходы сотрудников, полученные от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом»).

С 2016 года бухгалтеру компании, которая выдает займы сотрудникам, придется руководствоваться новым подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ. В данной норме сказано, что датой получения дохода в виде экономии на процентах нужно считать последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Также см. «Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения».

Списание безнадежного долга

С 2016 года в пункте 1 статьи 223 НК РФ появится новый подпункт 5, согласно которому при списании безнадежного долга с баланса организации датой получения дохода будет считаться день такого списания.

Это положение следует применять, например, если банк не сможет (по каким-либо причинам) взыскать с заемщика заемные средства, и спишет данный долг как безнадежный. Тогда будет считаться, что на дату списания долга заемщик получил доход в виде суммы долга. Соответственно, на эту дату необходимо начислить налог. Данное положение будет касаться и других организаций, а не только банков.

Зачет встречных требований

Предположим, у учредителя компании есть долг перед фирмой (например, полученный заем), а у фирмы, в свою очередь, есть долг перед ним (например, невыплаченные дивиденды).

В такой ситуации долги могут быть погашены зачетом встречных однородных требований. Это не запрещено (ст. 410, 411 ГК РФ).

Возникнет ли у учредителя экономическая выгода если он погасит свой долг перед фирмой данным способом? Какой момент следует считать датой получения такого дохода?

Ответ содержится в новом подпункте 4 пункта 1 статьи 223 НК РФ, который начнет действовать с 2016 года. В данной норме прямо сказано, что при зачете встречных однородных требований дата фактического получения дохода будет определяться как день зачета таких требований.

Добавим, что комментируемый закон уточнил также порядок определения даты получения дохода при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Удержание НДФЛ

Исчисленную сумму налога налоговые агенты обязаны удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Данная норма будет действовать и в следующем году.

Дополнение, внесенное в эту норму комментируемым законом, касается случаев выплаты дохода в натуральной форме и получения дохода в виде материальной выгоды.

В этих ситуациях налоговый агент должен удержать налог за счет любых доходов, которые он выплатил данному физическому лицу в денежной форме.

Но с учетом ограничения —удержать можно не более 50 процентов суммы денежного дохода налогоплательщика.

Порядок перечисления НДФЛ

На сегодняшний день для налоговых агентов установлены различные сроки уплаты НДФЛ, который исчислен и удержан у физического лица (п. 6 ст. 226 НК РФ). Данные сроки мы обобщили в таблице.

Таблица. В какие сроки налоговые агенты перечисляют НДФЛ в бюджет

Форма выплаты доходаСрок перечисления НДФЛ
Перечисление на счет физического лица в банкеВ день перечисления дохода физлицу
Из кассы (за счет средств, которые получены в банке на выплату дохода)В день получения средств в банке
Из кассы (за счет выручки)Не позднее следующего дня после выплаты
Доход в натуральной формеНе позднее дня, следующего за днем удержания налога
Доход в виде материальной выгодыНе позднее дня, следующего за днем удержания налога

С 1 января 2016 года вводится общее правило — налоговые агенты будут обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Такая норма закреплена в новой редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ.

Следовательно, уже не будет иметь значения, к примеру, момент получения в банке денежных средств на выплату дохода. Также не потребуется заплатить налог именно в день перечисления средств на счет физического лица в банке. Это можно будет сделать на следующий день.

С 2016 года работодатели будут обязаны:

  • исчислить налог (с учетом положений статьи 223 НК РФ, которая определяет дату получения дохода);
  • удержать налог (непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплате, п.4 ст. 226 НК РФ);
  • перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных

Для уплаты НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных законодатели предусмотрели специальное правило. Удержанный с этих выплат НДФЛ нужно будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Данное положение также начнет действовать с 2016 года.

Отметим, что сейчас срок уплаты налога с указанных выплат в Налоговом кодексе не прописан.

Разъяснения официальных органов сводятся к тому, что перечислять НДФЛ с пособий и отпускных нужно не по окончании месяца (как с зарплаты), а в день получения денег в банке или перевода их на карточку работника. Подробнее об этом см.

«Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий» и «Минфин сообщил, в какой момент нужно перечислять НДФЛ с отпускных».

Бесплатно рассчитывать зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе

Источник: сайт для бухгалтеров Бухгалтерия Онлайн

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47374-kak-s-2016-goda-izmenyatsya-pravila-ischisleniya-uderzhaniya-i-perechisleniya-ndfl-nalogovymi-agentami.html

Правила округления ндфл

Минфин напомнил правила округления НДФЛ налоговым агентом

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности.

Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения.

И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Планируются ли изменения в ближайшем будущем

Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога.

Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону. Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%.

В результате вычислений получится значение 3 278,60. Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.

Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов.

Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба.

В 2017 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.

Порядок отражения по формам

  1. 2-НДФЛ. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования. Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях.

    Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы. Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года.

    Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.

По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть.

А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.

Стандартный алгоритм определения НДФЛ

Первое, с чего необходимо начать, это определение всех доходов, из которых будет слагаться налоговая база. Для этого собираются все учитываемые выплаты физического лица за рассматриваемый период.

После этого подбирается соответствующая ставка НДФЛ, по которой будет производиться расчет сбора.

Чаще всего это 13%, но существуют и другие тарифы, за счет которых происходит пополнение местного и федерального бюджетов, например, 9% и 35%.

Определение налоговой базы – следующий процесс, при котором собираются выплаты по ставкам налога. Полученные значения округляются до целых рублей и суммируются для последующего заполнения соответствующей декларации.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net

«…Из-за округления копеек в новой декларации по НДС не сходятся вычеты…»

«…Заполнили декларацию по НДС. Ошибок была масса, мы поправили все, кроме одной, с которой просто не знаю что делать. Программа выдает сообщение: НДС по разделу 8 (7910.14) не соответствует данным строки 190 раздела 3 (7910.00); НДС по разделу 9 (5877.38) не соответствует данным строки 110 раздела 3 (5877.00).

То есть в разделах 8 и 9 суммы с копейками. А в разделе 3 — в полных рублях. Получается, что из-за округления в новой декларации не сходятся вычеты и исчисленный НДС. Единственное решение, которое я вижу, — это подогнать суммы вручную. Но есть ли риски и не запросят ли инспекторы пояснения.

» Из письма главного бухгалтера Елены Волковой, г. Москва

Наша читательница не может отправить декларацию по НДС без ошибок, потому что в одном разделе исчисленный НДС и вычеты надо записывать в полных рублях, а в других разделах — с копейками. Как победить расхождения, рассказывают специалисты ФНС, налоговики и независимые эксперты.

— Расхождения между разными разделами декларации возможны из-за округления сумм налога до полного рубля в разных строках раздела 3 декларации. Правила округления определены в статье 52 НК РФ. Поэтому расхождения в пределах 10 рублей можно считать несущественными.

НАЛОГОВИКИ

Источник: https://yurist-moscow.ru/pravila-okruglenija-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.