+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Содержание

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником? И да, и нет. Оба ответа будут верными в разных ситуациях. Чтобы разобраться с этим противоречием, предлагаем перейти к разъяснениям, представленным в нашей статье.

Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Итоги

Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?

С 01.01.2019 в четырех российских регионах начал действовать новый закон о налоге для самозанятых, по которому граждане, работающие на себя, теперь вместо 13% НДФЛ смогут уплачивать только налог на профдоход по более низким ставкам:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от ИП и организаций.

О регионах действия нового налога читайте в новостном обзоре «Новый налог введен президентом».

Этим законом заинтересовались работодатели с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, исчисляемых с выплат наемным работникам. Многие захотели перевести сотрудников из наемных в самозанятые.

Но оказалось, что законодатели предусмотрели этот момент и в п. 8 ч. 2 ст. 6 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко указали, что к профдоходам нельзя отнести доходы от услуг (работ), оказанных заказчикам, являвшимся работодателями самозанятого менее двух лет назад.

То есть для того, чтобы произвести перевод работника на самозанятого и сэкономить с помощью этого перевода на НДФЛ и страховых взносах, работодателю необходимо сначала прекратить с ним трудовой договор, подождать два года и только тогда заключать новый договор с самозанятым сотрудником.

Согласитесь, такой способ перевода сотрудников не очень удобен.

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Тех работодателей, которые решатся осуществить перевод сотрудников в самозанятые, при ближайшей налоговой проверке будут ждать неприятности:

  • На доход, выплаченный самозанятым лицам, бывшим их наемными работниками менее чем два года назад, начислят 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
  • На сумму неуплаченных НДФЛ и страховых взносов начислят штрафы, причем штрафы по страховым взносам могут назначить не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ.

О наказаниях за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:

В итоге оформление сотрудников как самозанятых обернется для работодателя доплатой налогов, страховых взносов, уплатой штрафов и испорченными отношениями с контролирующими органами.

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Итак, переводить своего сотрудника в самозанятые работодатель не может. Но можно ли работать и быть самозанятым одновременно у одного работодателя? Иными словами, может ли сотрудник часть работы осуществлять по трудовому договору, а часть — в качестве самозанятого и таким образом частично сэкономить на налогах и взносах?

Оказывается, нет. Об этом позаботился уже знакомый нам п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в котором указано, что выплаты, поступившие за услуги (работы) самозанятого от заказчиков, являющихся действующими его работодателями, не могут облагаться налогом с профдоходов.

Вы заметили, что п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, самозанятый вправе продавать товар своему работодателю (без разницы, нынешнему или бывшему).

Но и здесь есть ограничения. Налогом на профдоход не облагается продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, а также перепродажа товаров самозанятыми.

Также избегайте таких ситуаций, когда сотрудник по трудовому договору занимался изготовлением изделий у работодателя и потом решил перевестись в самозанятые и начать те же изделия продавать нынешнему или бывшему работодателю.

В данном случае будут проводиться проверки контролирующих органов на предмет того, действительно ли самозанятый своими силами и инструментами изготавливает продаваемое изделие, а не оказывает заказчику-работодателю услуги по изготовлению данного товара.

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил взять нового сотрудника в штат и в целях экономии принять его в качестве самозанятого. Как оформить сотрудника как самозанятого так, чтобы у проверяющих не возникало предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Первым делом работодатель обязан проверить в кадровом учете следующий факт: числился ли у него самозанятый в качестве сотрудника в последние два года?

  • если числился, то работать с ним как с самозанятым не получится;
  • если не числился, то последовательно выполнить все этапы, изложенные в нашем материале «Как оформить самозанятого».

Чтобы проверяющие не задавали вопрос: почему у работодателя сотрудники и самозанятые выполняют одну и ту же работу и нет ли здесь попыток уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, нужно иметь подстраховку. Ею будет выступать собственноручно подписанное самозанятым заявление на заключение с ним договора ГПД.

Подобное заявление подтвердит добровольное желание человека заключить с фирмой ГПД в качестве самозанятого.

Пример заявления:

Источник: https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/mozhet-li-samozanyatyj-byt-odnovremenno-naemnym-rabotnikom/

Можно ли официально работать и быть самозанятым в 2019 году

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Шрифт A A

С 2019 года в России стартовал уникальный налоговый эксперимент — введение налога на профессиональный доход граждан, не зарегистрированных в качестве ИП. Другими словами – на самозанятость.

Режим тестовый и людям не совсем понятно, как в нём работать. Не удивительно, что такое нововведение стало поводом для множества вопросов.

Один из них: можно ли официально работать и быть самозанятым одновременно? Чтобы внести ясность, мы проанализировали закон и пояснения ФНС на этот счёт.

Статус самозанятого

Официального определения «самозанятости» в нормативных документах нет. Однако новый 422-ФЗ узаконил статус самозанятого — гражданина, работающего на себя, без работодателя и наёмных сотрудников.

Раньше у него не было других вариантов, кроме как открывать ИП или работать в финансовой «тени».

Теперь же закон предоставляет возможность официально зарегистрироваться в статусе самозанятого и платить фиксированный налог на профессиональный доход (НПД).

Налоговая ставка зависит от того, на какой круг субъектов рассчитана самостоятельная деятельность:

  • для тех, кто продает товары или оказывает услуги физическим лицам — 4 %:
  • для тех, кто выбирает в качестве контрагентов предпринимателей и компании —– 6 %.

Это достаточно выгодный режим по сравнению с тем, что предусмотрен для ИП. Напомним, что предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы независимо от дохода, а самозанятые освобождены от такого бремени.

Кроме того, для участников финансового эксперимента предусмотрена льгота в виде налогового вычета общей суммой 10 000 рублей.

Вычет предоставляется частями, пока не наберётся максимальная сумма:

  • 1 % от дохода — при расчёте с физическими лицами;
  • 2 % от дохода — при расчёте с компаниями и предпринимателями.

Регистрация самозанятых происходит дистанционно с помощью специально разработанной  программы «Мой налог». Теперь не нужно стоять в очередях и собирать кипу документов — достаточно иметь паспорт, телефон или компьютер с выходом в интернет.

Установление нового налогового режима для самозанятых — это попытка законодателя вывести из финансовой «тени» граждан, занятых подработкой или работающих неофициально.  Само понятие «самозанятость» воспринимается как способ привлечения дополнительного дохода.

Большинство участников налогового эксперимента официально трудоустроены и лишь в свободное время подрабатывают «на себя». Классический пример: днем — учитель в школе, а вечером — частный репетитор.

Именно этот вид деятельности, который осуществляется в свободное от основной работы время, и подпадает под режим для самозанятых.

Стоит отметить, что тех, кто предпочтёт продолжать работать «в тени», будут ловить надзорные органы ФНС. Впоследствии они рискуют понести ответственность  за незаконное предпринимательство.

Виды деятельности

Чем же может заниматься самозанятый? В законе пока нет официально утверждённого перечня «самостоятельных» профессий. При этом определены виды деятельности, которые не относятся к самозанятым:

  • продажа подакцизных товаров: алкоголя, бензина, табака;
  • перепродажа имущественных прав;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • деятельность с привлечением наёмных работников;
  • предпринимательство на условиях агентского договора, договора поручения или комиссии;
  • деятельность, регулируемая отдельной законодательной базой: адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и пр.

Получается, что представители любых других профессий попадают под самозанятых. Таким образом, в новом налоговом режиме оказались:

  • репетиторы и няни;
  • фотографы;
  • швеи и модельеры;
  • фрилансеры: копирайтеры, редакторы, дизайнеры и пр.;
  • программисты и мастера по ремонту различного оборудования;
  • работники индустрии красоты: стилисты, мастера маникюра и пр.
  • лица, оказывающие клининговые услуги;
  • собственники, сдающие помещения в аренду;

Стоит отметить, что те, кто предпочитает оказывать юридические услуги — консультации, составление документов, также считаются самозанятыми гражданами.

Законодатель ставит представителей вышеуказанного списка профессий перед выбором —зарегистрироваться в статусе ИП или официально оформить самозанятость.

Критерии самозанятости

К числу основных критериев самозанятости можно отнести территориальную принадлежность осуществляемой деятельности. Сегодня спецрежим для самозанятых уже действует в четырёх субъектах России:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Следующий критерий — финансовый. Максимальный доход от самостоятельной деятельности имеет ограничение – он не должен превышать 2,4 млн рублей в год,  то есть 200 000 рублей ежемесячно.
В остальном МинФин установил для самозанятости следующие признаки:

  • деятельность основывается исключительно на личном участии;
  • самозанятые не должны состоять на учете в статусе ИП;
  • деятельность должна быть зарегистрирована в налоговом органе.

Подводные камни

Анализируя новый налоговый режим, стоит обратить особое внимание на некоторые нюансы. Так самозанятым не обязательно делать отчисления в Пенсионный Фонд, только в добровольном порядке.

При этом трудовой стаж от такой деятельности не учитывается, то есть на достойную пенсию участникам налогового эксперимента рассчитывать не приходится.

Именно поэтому совмещение официальной работы по трудовому договору и самозанятости — это идеальная схема для налогоплательщиков: копится стаж, а необходимый процент от дохода в ПФР платит по основному месту работы.

Может ли наёмный работник быть самозанятым

В законе нет прямого запрета на совмещение наемного труда и самозанятости, если иное не предусмотрено соглашением с работодателем.

Приведем наглядный пример: бухгалтер официально трудоустроен в строительной компании, а в свободное от работы время составляет налоговые декларации для физлиц и предпринимателей.

В таком случае, ему следует зарегистрироваться в системе в качестве самозанятого и платить налог:  4 % от дохода при расчёте с гражданами, и 6 % — при расчете с ИП.

Совсем не обязательно, чтобы подработка и основная трудовая деятельность принадлежали к одной профессиональной сфере. К примеру, менеджер по продажам может пять дней в неделю работать по специальности, а в выходные делать маникюр на дому.

Исключение составляют госслужащие — этой категории работников нельзя иметь дополнительный заработок. В 6 статье  422 – ФЗ прописан запрет на налогообложение доходов работников государственных и муниципальных служб, если только они не сдают помещения в аренду.

Свои разъяснения по проблеме совмещения самозанятости и основной работы дает и ФНС на своем официальном сайте в разделе «Вопросы».

Может ли собственник бизнеса получить статус самозанятого

Введение нового налогового режима вызвало живой интерес у индивидуальных предпринимателей. Для них такое нововведение особенно выгодно:

  • при переходе на самозанятость не нужно платить страховые взносы;
  • не нужно самому считать сумму налога;
  • процент отчислений значительно ниже;
  • можно обойтись без отчётности и кассового аппарата.

Чтобы стать участником налогового эксперимента, предпринимателю необходимо подать заявление в ФНС о снятии с  налогового учета в реестре ИП, а затем заново зарегистрироваться как самозанятому или же начать платить НПД, оставаясь в прежнем статусе индивидуального предпринимателя.

Аналогично ситуация обстоит и с учредителями ООО — при желании они тоже могут одновременно стать самозанятыми.

Рассмотрим ответ ФНС на этот счёт:

Представители бизнеса сразу оценили возможную финансовую выгоду от оформления сотрудников как самозанятых.

Предвидя такое развитие событий, законодатель пресёк возможность создания мошеннических схем, позволяющих необоснованно экономить на налогах. Согласно подп. 8 п. 2 ст.

 6 закона 422-ФЗ под действие спецрежима не подпадают доходы, выплачиваемые работодателем или бывшим работодателем, если с даты расторжения трудового договора прошло меньше 2-х лет.

Самозанятость не мешает официально работать. Для того чтобы зарегистрировать доход от дополнительной деятельности, не обязательно увольняться.  Задача законодателя — легализация подработки.

Что это даёт налогоплательщикам? Возможность получить официальный статус, уверенность, документальное подтверждение доходов. В данный момент новый налоговый режим условно проходит стадию стажировки.

Как этот проект будет в полную силу работать на практике — покажет проверка временем.

Источник: https://moneyscanner.ru/mozhno-li-oficialno-rabotat-i-byt-samozanyatym/

Самозанятость и самозанятые граждане

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Самозанятость – это форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

Самозанятые граждане – это физические лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Человек, выбравший для себя статус «Самозанятый гражданин», находит работу самостоятельно, в рамках собственного дела.

При этом самозанятый гражданин оформляет трудовые отношения в форме подряда и несёт ответственность за свою работу, организует процесс труда, выполняет договорную работу самостоятельно либо в составе группы самозанятых граждан.

Отметим, что самозанятые граждане несут ответственность за уплату своих налогов и страховых взносов, в то время как налогообложение наёмных работников относится к зоне ответственности работодателя.

Самозанятые граждане также несут личную ответственность за своё здоровье и безопасность в процессе трудовой деятельности.

Отличие самозанятого гражданина от индивидуального предпринимателя

Принципиальный момент, который отличает самозанятого гражданина от индивидуального предпринимателя или владельца компании – это отсутствие наёмных работников.

Также самозанятые граждане не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы.

Критерии отнесения к самозанятым гражданам

Чтобы получить статус «Самозанятый гражданин» необходимо соответствовать установленным действующим законодательством критериям самозанятого гражданина.

Рассмотрим эти критерии.

Ограничения по видам деятельности

Есть ограничения по видам деятельности.

То есть, к физическим лицам, которые не могут быть признаны самозанятыми гражданами, относятся:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

Таким образом, самозанятые граждане не могут:

  • заниматься оптовой или розничной торговлей чужих товаров;
  • работать по агентскому договору;
  • добывать полезные ископаемые;
  • торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).

Также физическое лицо не может стать самозанятым гражданином, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности самозанятым гражданам можно заниматься.

Но при соблюдении условии, что услуги предоставляются лично или продается товар собственного производства.

Ограничение по годовому доходу

Доходы самозанятых граждан складываются из выручки от своей предпринимательской деятельности и прибыли от используемого частного капитала.

При этом чтобы стать самозанятым гражданином доход должен быть не более 2 400 000 рублей в год.

Ограничения по видам доходов

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения, а именно:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

Статус «Самозанятый гражданин»  и индивидуальный предприниматель

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими индивидуальными предпринимателями.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

При этом закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Вмести с этим, индивидуальным предпринимателям нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Постановка самозанятого гражданина на учет

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

  1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую инспекцию:
  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и  для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

  1. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая инспекция вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

  1. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Налог на профессиональный доход

Для самозанятых граждан вводится так называемый «налог на профессиональный доход». 

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 

Объект налогообложения у самозанятых граждан

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Порядок признания доходов у самозанятых граждан

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения.

Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых граждан

Самозанятый гражданин уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6%  в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому гражданину через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить.

В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый гражданин не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета.

Для этого в мобильно приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

От каких налогов освобождены самозанятые граждане

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.
  • ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Налоговый вычет для самозанятых граждан

Как следует из закона, самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% от дохода;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

В каких субъектах РФ будет действовать законопроект о самозанятых гражданах

В заключение отметим, что пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Если физическое лицо не  проживает в этих субъектах РФ, то ему не получится стать самозанятым гражданином.

Ведущий аудитор                                                                                                   Бурсулая Т.Д.

ООО РАЙТ ВЭЙС

Источник: http://www.praktik-rw.ru/direktoru-na-zametku/572-samozanyatost-i-samozanyatye-grazhdane

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Могут ли самозанятые работать по трудовому договору? Да, но есть нюансы. Обо всем читайте в статье, скачайте образцы необходимых документов

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником

В России появился новый налог – на профессиональный доход. По закону, который ввел этот налог, любой человек может зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог» и стать самозанятым.

Это значит, можно оказывать услуги и официально получать за них доход, при этом не регистрируясь как ИП, не покупая кассу, не подавая декларации.

Налог с полученного дохода платится по льготным ставкам: 4% с доходов, полученных от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП. Страховые взносы не предусмотрены.

Поскольку закон новый, у всех участников рынка возникает много вопросов, как его применять. Например, многих интересует, можно ли работать и быть самозанятым одновременно. Да, такой вариант не противоречит закону, совмещать трудовой договор и самозанятость можно, но не у одного работодателя.

Человек может трудиться на основной работе и подрабатывать. Или зарегистрироваться в приложении и сдавать квартиру, оплачивая налог по сниженной ставке. В этом случае по месту основной работы компания будет платить за работника взносы и удерживать с зарплаты НДФЛ, а с дохода от подработки или сдачи квартиры он сам будет платить 4-6%.

Когда разрабатывался проект закона, предполагалось, что самозанятость и трудовые отношения должны относиться к разным видам деятельности. Но на практике выяснилось, что это не обязательно должно быть так.

К примеру, учитель музыки может быть официально трудоустроен в школе по трудовому договору, с записью в трудовой книжке. И при этом он вполне может зарегистрироваться как самозанятый, официально давать уроки музыки на дому или в арендованном в другом месте классе и платить налоги.

Но при этом его основная трудовая деятельность не может существовать в рамках нового налогового режима.

Можно ли перевести работающих по трудовому договору на самозанятость

Новый налоговый режим навел многих работодателей на мысль: может ли самозанятый работать по трудовому договору? В самом деле, компаниям приходится платить за сотрудников страховые взносы – около 30% сверх зарплатного фонда. Сами работники отдают по 13% из зарплаты в счет НДФЛ. А если сделать сотрудников самозанятыми, можно не платить за них взносы, да и сами люди будут отдавать на налоги меньше в 2-3 раза.

Но фиктивно уволить сотрудников, зарегистрировать их самозанятыми и начать экономить на налогах не получится. Дело в том, что по закону доход от такого работодателя в течение двух лет после увольнения не попадет под специальный налоговый режим (пп. 8 п. 1 статьи 6). Никаких льгот по ставкам и взносам получить не удастся, придется платить по тем же ставкам, что и прежде.

Обойти эту норму и скрыть от ФНС, кто заплатил самозанятому деньги, не выйдет. Плательщик профналога должен сформировать чек, получив доход от юрлица или ИП, в котором будет указан ИНН плательщика.

Чек автоматически попадает в налоговую, которая сразу видит, что получатель услуг от самозанятого еще месяц назад был его работодателем.

В результате придется заплатить взносы, НДФЛ по ставке 13%, а также пени и штрафы.

► Как заключить гражданский договор вместо трудового, чтобы не было проблем

Можно ли работать и быть самозанятым у одного работодателя

Выяснив, что перевести работников из штата в самозанятые нельзя, некоторые компании задаются следующим вопросом: можно ли работать и быть самозанятым у того же работодателя? Если оставить человека в штате на его нынешней должности, а другие обязанности вменить ему не по трудовому договору, а как самозанятому по гражданско-правовому, можно будет сэкономить на налогах и взносах хоть какую-то часть.

Но и на этот вопрос ответ будет отрицательным. Все та же норма закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ п. 8 ч. 2 ст. 6 запрещает облагать налогом с профдоходов выплаты, поступившие за услуги (работы) самозанятого от заказчиков, которые одновременно выступают его работодателями.

При этом указанная норма ограничивает только оказание сотрудником услуг (работ), а насчет продажи товара своему работодателю, нынешнему или бывшему, ничего не сказано. Получается, что такие сделки разрешены.

Но в ситуации, когда работник по трудовому договору изготавливал в компании некие изделия, а потом стал самозанятым и те же изделия своему бывшему работодателю принялся продавать, контролирующие органы вполне могут счесть, что происходит незаконная подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Как оформить нового самозанятого сотрудника

Закон допускает отношения юрлица или предпринимателя с самозанятым, поэтому если компания решит заключить договор с плательщиком профналога, это не будет противоречить действующим нормам. Но следует дополнительно:

  • проверить в кадровом учете, не числился ли самозанятый как штатный работник в последние два года;
  • проверить, чтобы работа по заключаемому договору не была бы замаскированными трудовыми обязанностями по какой-либо штатной должности;
  • включить в договор дополнительные условия и прописать порядок расчетов таким образом, чтобы контролирующие органы не увидели в гражданско-правовом договоре трудовых отношений;
  • получить от плательщика профналога письменную оферту, в которой он предлагает заключить с ним договор на оказание услуг, при этом прописать в условиях, что исполнитель выступает в статусе самозанятого и сам оплачивает налоги в соответствии с положениями закона о профналоге.

Скачать образец >>>

При этом самозанятые и трудовой договор вполне могут сочетаться. Человек, зарегистрировавшийся в приложении «Мой налог», имеет полное право устраиваться на работу по найму в любую компанию, кроме той, с которой работает как самозанятый исполнитель. То есть, получать профдоход по гражданско-правовому договору и зарплату по трудовому можно, но в разных компаниях.

Поэтому оформляя отношения с новой компанией придется выбирать, что выгоднее – числиться в штате и получать зарплату или оказывать услуги и получать вознаграждение, с которого уплачивать профналог.

Делая этот выбор, человеку придется учесть еще один нюанс – если он оформится в штат, а после решит переиграть и перейти на договор услуг, ему придется ждать два года, прежде чем он сможет это сделать.

Источник: https://www.pro-personal.ru/article/1098584-19-m3-mojno-li-rabotat-ofitsialno-i-byt-samozanyatym

Может ли самозанятый быть наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

После введения ФЗ-422 от 27.11.2018 года «о введении нового налогового режима», который установил такое понятие как «налог на профессиональную деятельность», достаточно большое количество людей подпали под его действие.

Такие люди, как к примеру – учителя, которые работают по трудовому договору, а после работы ещё и оказывают репетиторские услуги задаются вопросом — может ли самозанятый быть одновременно наемным работником? Чтобы более подробно разобраться в этом, рассмотрим новый закон «в разрезе». 

 Кто такой «самозанятый»? 

Прежде чем ответить на вопрос, можно ли быть самозанятым и официально работать одновременно, необходимо обратиться к законодательству и понять, кто же такой самозанятый, а также чем он отличается, скажем, от предпринимателя. 

И так, само определение самозанятый на законодательном уровне было введено ещё в 2017 году. Под этим понятием подразумевается физическое лицо, занятое какой-либо профессиональной деятельностью, сопряженной с риском и приносящей доход.  

На данный момент, не всю деятельность попадающую под данное определение можно назвать профессиональной, а человека её выполняющего – самозанятым. На данный момент, лишь 63 вида деятельности официально закреплены на законодательном уровне. Стоит также сказать, что данный список является динамическим и по решение субъектов РФ, выступающих в качестве пилотных может изменяться и дополняться.

До 2019 года, у самозанятых не было в принципе никаких обязанностей. При желании, такие люди могли подать уведомление в орган Федеральной Налоговой Службы, в котором они могли сообщить о начале ведении такой деятельности, но никаких прав или обязанностей, связанных с получением данного статуса они не получали.

Как известно, на данный момент у такой категории граждан появились определённые обязанности. В первую очередь это необходимость уплачивать налог в 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Эта обязанность установлена тем фактом, что в отношении самозанятых применяется новый налоговый режим – «Налог на профессиональных доход». 

Иных обязанностей по отчислению средств в фонд ОМС, либо фонд социального страхования у лиц занятых профессиональной деятельностью нету. 

Перечисленные вами средства в ФНС через приложение «мой налог» в последствие разделяются. Часть средств остаётся в пользу ФНС, часть переходит фонду ОМС, а часть отчисляется в фонд социального страхования.

Ближайшее с чем можно сравнить данную деятельность – это предпринимательство. По сравнению с ним, положение самозанятого лица гораздо более привлекательно, нежели ИП.  

В первую очередь ИП обязан платить взносы в фонд ОМС и фонды социального страхования. На 2019, каждый предприниматель обязан заплатить «за себя» 36.238 рублей, не учитывая при этом налоговой нагрузки.

Кроме того, если смотреть по уплате налогов и сборов, то самые минимальные платежи будут по УСН (Упрощенная Система Налогообложения), но даже по ней налог составит 6% при учёте чистого дохода и 15% при учёте доход минус расход. 

Кто такой наёмный работник?

Чтобы определить может ли самозанятый работать по трудовому договору необходимо определиться с таким понятием, как наёмный работник.  

Такой статус получают физические лица, заключившие трудовой договор (либо иной договор с работодателем), согласно которому они зачисляются в штат организации для выполнения каких-либо должностных обязанностей, по итогу за что они получают денежное вознаграждение (т.е – заработную плату).  

Как мы видим, в отличии от определения самозанятого лица, наёмный работник не связывает свою профессиональную деятельность с риском и официально оформляет свои трудовые отношения с работодателем. 

Кроме того, в отличии от самозанятого лица, работодатель в обязательном порядке удерживает из заработной платы наёмного работника отчисления в фонд ОМС и фонд социального страхования, а также НДФЛ. 

С 2019 года размер НДФЛ составляет 15%, в связи с чем по сравнению с 4% или 6% по НПД у самозанятых, новый налоговый режим является гораздо более выгодным. 

Может ли быть самозанятый одновременно наёмным работником? 

Множество споров велось на данную тему после публикации законопроекта.

Сейчас уже точно можно сказать, что законодательно самозанятым лицом может считаться как индивидуальный предприниматель (в определенных случаях), так и лицо, которое параллельно работает по трудовому договору с работодателем.  

В этом случае, уплата налогов с дохода человека будет разделяться.

Всю прибыль, которую он получит, осуществляя свою деятельность как самозанятое лицо, он обязан будет проводить через сервис «мой налог» и уплачивать с неё 4% или 6% в зависимости от ситуации.

При этом, доход получаемый от основной работы ни коим образом не подвергается налогообложению как профессиональный. В отношении дохода, который лицо получает на основном месте работы, также сохраняется обязанность по уплате с него НДФЛ.  

В каких случаях это исключено? 

Говоря о том, может ли самозанятый работать по найму, необходимо внести определенную ясность.  

Действительно, законодательно не установлен запрет на одновременное ведение деятельности самозанятого лица и работу по найму. Такое положение дел действует ровно до тех пор, пока ваша основная рабочая деятельность не подпадает под категорию самозанятой.  

Легче всего показать это на примере фриланса. Допустим, вы заключаете трудовой договор с организацией по производству авторского контента, согласно которому вы занимаете должность штатного копирайтера.

Параллельно этому, вы желаете зарегистрироваться как самозанятый и выполнять такую же работу параллельно основной.

В этом случае ФНС откажет вам в регистрации в качестве самозанятого лица до тех пор, пока вы не покинете, либо не смените место работы.  

Стоит также сказать, что, если вы всё же желаете официально трудоустроиться, при этом ваша обязанность будет заключаться в выполнении деятельности предусмотренной законом «о самозанятых», стоит обратить внимание что ваш работодатель должен в обязательном порядке быть – либо ИП, либо ООО.

Кроме того, стоит помнить, что, если вы сами зарегистрировались в качестве самозанятого, заключать с кем-либо трудовые договора вы не имеете право.

В каких случаях можно работать и быть самозанятым? 

Ярким примером ответа на вопрос – может ли работающий человек быть самозанятым является следующая ситуация. Человек работает учителем в школе, с ним заключен официальный трудовой договор.

В свободное от работы время, учитель оказывает платные репетиторские услуги.

В этом случае, такой человек может легализовать свою репетиторскую деятельность зарегистрировавшись в качестве самозанятого и начав уплачивать налог с дохода, который приносит ему именно эта деятельность. 

Также, вполне нормальным будет и та ситуация, в которой человек работает на основной работе, скажем юристом, а по вечерам выполняет заказы по копирайтингу. Эти заказы он абсолютно также может легализовать, и начать уплату налогов с них! 

Это лишь несколько примеров, которые более ярко отражают картину. На деле практически любую основную трудовую деятельность можно совместить с самозанятостью.

Источник: https://samozanyatoi.ru/mozhet-li-samozanyatyj-byt-odnovremenno-naemnym-rabotnikom/

Можно ли работать официально и быть самозанятым

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

— Организация бизнеса — Кадры — Можно ли работать официально и быть самозанятым

С начала 2019 года в Российской Федерации появилась возможность нового способа получения дохода — оформления себя в качестве самозанятого гражданина с уплатой налога на профессиональный доход.

Этот способ ведения деятельности предусматривает минимальное количество бюрократических процедур и позволяет получать доход в легальном правовом поле представителям многих профессий.

Однако так как этот налоговый режим достаточно новый, многих россиян и их работодателей волнует вопрос того, можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно.

Кто такие самозанятые граждане и могут ли они работать официально

Согласно различным статистическим данным, в России вплоть до 10% населения получают доход неофициально за счет личного ведения различной профессиональной деятельности. С целью обеспечения поступления налогов в государственный бюджет и обеспечения определенных гарантий таким гражданам, был разработан пилотный проект внедрения программы по налогообложению профессионального дохода.

Эта программа сейчас действует в 4 субъектах Российской Федерации — Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Лишь в этих регионах гражданин может встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Постановка на учет осуществляется очень просто — путем установки приложения «Мой налог» на мобильное устройство или же регистрации на сайте ФНС.

При этом все бюрократическое сопровождение деятельности осуществляется также путем работы с вышеозначенным приложением.

Самозанятый самостоятельно указывает свои доходы, а программа предоставляет ему счет для оплаты налогов исходя из полученного заработка.

Таким образом, перспективы подобного способа оформления являются крайне широкими и предлагают решение множества острых социальных вопросов и устранения теневого предпринимательства в принципе.

Однако, так как данная система является новой и действует лишь с 1 января 2019 года в рамках пилотного проекта, у многих граждан и работодателей есть множество вопросов относительно допустимых действий и ограничений для плательщиков налогов на профдоход. И не в последнюю очередь интересует российских граждан и работодателей, может ли самозанятый работать официально по трудовому договору, или же это запрещено законом.

В нормативах российского законодательства есть исчерпывающие ответы на данный вопрос, и ознакомиться с ними следует как простым гражданам, думающим о своем оформлении в качестве самозанятых, так и российским кадровикам, и работодателям, чтобы не совершить ошибки при трудоустройстве соискателя и ведении с ним расчетов.

Можно ли работать официально самозанятому — нормативы и законы

Главным нормативно-правовым актом, который регулирует деятельность самозанятых граждан в Российской Федерации, сейчас является Федеральный закон №422 от 27.11.2018.

В данном документе раскрываются все основные принципы регистрации и уплаты налогов в качестве самозанятых, а также определенные ограничения, связанные с подобным родом деятельности.

К таковым ограничениям можно отнести:

  • Допустимый перечень видов деятельности. Спектр услуг, которые может предоставлять самозанятый гражданин, ограничен. В частности, запрещается изготовление и продажа подакцизных товаров, перепродажа и другие виды деятельности.
  • Отсутствие наемных работников. Самозанятый не может иметь наемных работников и не может быть одновременно с этим зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Территориальное расположение. Официальное оформление гражданина в качестве самозанятого плательщика налога на профдоход допускается лишь в четырех регионах РФ.
  • Лимит доходов. В рамках уплаты налога на профдоход не допускается превышение показателя в 2,4 млн. рублей дохода в течение года.
  • Сотрудничество с иными лицами. Самозанятые граждане имеют определенные ограничения по вопросам сотрудничества с российскими работодателями.

Прямого запрета на трудоустройство самозанятых граждан по трудовому договору нет ни в нормативах трудового законодательства, ни в законодательстве, посвященном проблематике самозанятости и налогообложения профессиональных доходов.

Как самозанятому устроиться на официальную работу

Самозанятые граждане, как было упомянуто выше, имеют определенные ограничения на оформление трудовых взаимоотношений.

В частности, основным запретом, который рассматривается российским законодательством в этом вопросе, является ограничение на получение дохода от лиц, с которыми на текущий момент заключен трудовой договор, или был заключен договор в течение предыдущих двух лет.

А точнее — на возможность уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый сотрудничает со своим бывшим работодателем, то последний обязан уплачивать НДФЛ в полном объеме за подобного контрагента.

Подобные ограничения были введены в том числе и для защиты прав российских трудящихся, чтобы работодатели не могли вывести их за штат для продолжения дальнейшего сотрудничества с ними как с самозанятыми лицами. Однако такие нормативы могут ограничивать возможности для ведения бизнеса самозанятыми гражданами, которые одновременно с этим работают по трудовым договорам.

Необходимо отметить, что работодателям не грозит привлечение к ответственности за трудоустройство самозанятых граждан и сотрудничество с ними. В данной ситуации именно самозанятый человек должен следить за тем, чтобы не получать доходов от работодателя.

Однако так как работодатель является налоговым контрагентом для сотрудника, как для физического лица, к которым относятся и самозанятые, ему следует следить, чтобы оплата услуг такого сотрудника по договору их оказания или подряда предусматривала и оплату НДФЛ по стандартной ставке.

Отказывать в трудоустройстве человеку на основании его статуса самозанятого — запрещено. Более того, работодатель в принципе не имеет права требовать предоставления информации о наличии или отсутствии такового статуса у соискателей вакантного рабочего места. (13 голос., 4,60 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/mozhno-li-rabotat-ofitsialno-i-byt-samozanyatym.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.