+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

Содержание

Особенности применения ЕНВД для торговли по образцам

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

Торговля по образцам ЕНВД допускается лишь в определенных обстоятельствах. Большое значение для получения такой возможности имеет местонахождение торгового места и организация торговли. В материале пойдет речь о том, как на законных основаниях применять этот спецрежим.

Торговля по образцам: допустима ли вмененка

Разрешается ли вмененка при торговле по образцам через объекты стационарной торговой сети

ЕНВД при торговле по образцам в административных и жилых помещениях

Торговля по образцам: допустима ли вмененка

ЕНВД доступен для применения теми налогоплательщиками, которые строят свой бизнес в розничной торговле. Напомним, что это одно из направлений бизнеса, где возможен режим вмененного налога. НК РФ обозначил здесь ряд ограничений, то есть не вся розница подпадает под вмененку.

В частности, не допускается ЕНВД в отношении:

  • торговли через интернет, если она производится не в стационарных торговых пунктах;
  • продаж по каталогам и образцам;
  • и во всех случаях, когда применяемый вид бизнес-активности нельзя признать розничной торговлей.

Помимо этих направлений из деловой практики и писем контролирующих органов сформировался еще ряд видов, не разрешенных для ЕНВД. Итак, вмененка не разрешена при розничной торговле следующего характера:

  • продукция продается посредством ознакомления потенциальных покупателей с печатными рекламными материалами (например, буклетами), если такое ознакомление проводится вне торговых мест (письмо МФ РФ от 28.05.2009 № 03-11-06/3/151);
  • товар демонстрируется прямо на дому и здесь же продается (письмо МФ РФ от 16.04.2008 № 03-11-04/3/195);
  • презентация продаваемых вещей ведется в торговых залах, но оформление продажи производится на складе, как и последующая выдача реализованного (письмо МФ РФ от 03.03.2010 № 03-11-06/3/25);
  • контракты на куплю-продажу подписываются в офисе продавца с последующей доставкой купленного объекта покупателю, находящемуся вне торговой точки (письмо МФ РФ от 10.06.2010 № 03-11-06/3/80);
  • договор купли-продажи заключается в торговой точке, но оплата производится дома у покупателя после доставки (письмо МФ РФ от 11.06.2010 № 03-11-11/166);
  • заявки на доставку по адресу принимаются по телефону (письмо МФ РФ от 11.06.2010 № 03-11-11/166);
  • заказы на приобретение товаров принимаются вне зон торговли по телефону (письмо МФ РФ от 27.01.2009 № 03-11-06/3/11);
  • продажи ведутся с помощью презентаций товаров на интернет-ресурсах (на различных сайтах, в блогах и пр.) (письмо МФ РФ от 03.04.2012 № 03-11-11/111);
  • подписывается контракт на продажу питьевой воды, которая впоследствии должна быть довезена до конечного потребителя на дом или на работу (письмо МФ РФ от 20.03.2008 № 03-11-05/62);
  • вода для питья завозится в магазины и на склады, если у ее продавца отсутствует свое торговое место (письмо МФ РФ от 12.11.2008 № 03-11-04/3/501);
  • торговля происходит через ознакомление покупателей с каталогами косметики, если соответствующие рекламные и ознакомительные материалы представлены производителями такой косметики (письмо МФ РФ от 22.01.2009 № 03-11-06/3/08);
  • оплата продукции производится через торговый терминал, после чего ее передают со склада на прилавок и там выдают потребителю (письмо МФ РФ от 25.12.2007 № 03-11-04/3/517).

Разрешается ли вмененка при торговле по образцам через объекты стационарной торговой сети

Приведенный перечень довольно обширен и перекрывает много популярных у малого бизнеса направлений. Тем не менее некоторые из указанных ограничений можно обойти на вполне законных основаниях, иногда их подсказывают сами контролирующие ведомства.

Такая ситуация, например, сложилась вокруг торговли товарами, указанными в каталогах или представленными в образцах. Минфин РФ в письме от 07.03.2012 № 03-11-11/77 поясняет, что уплачивать ЕНВД при такой деятельности можно, если торговля будет вестись в стационарных торговых точках.

Естественно, придется доказать документально, что торговая точка имеет все признаки стационарного объекта.

ЕНВД при торговле по образцам в административных и жилых помещениях

Для ЕНВД очень важно, чтобы помещения, где производится продажа, в том числе и по образцам, были именно торговыми и действующими. Если помещение окажется офисом или неприспособленным для реализации зданием, велика вероятность конфликтов с налоговой инспекцией, ведь такие помещения невозможно по определению отнести к объектам стационарной торговли.

Подтверждение тому можно найти в судебной практике. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 15.02.2011 № 12364/10 указал, что нельзя торговать по каталогам с ЕНВД во взятых в аренду административных помещениях. Причина: эти помещения нельзя причислить к стационарной торговой сети. Аналогичные решения принимались арбитрами и в других регионах.

Примечательно, что встречаются и прямо противоположные мнения, и тоже у судей. На мотивировке следует остановиться подробней, поскольку некоторым налогоплательщикам это сможет пригодиться. Имеется в виду решение ФАС СЗО от 18.07.

2012 № А05-9497/2011, в котором суд подтвердил право на вмененку при розничной торговле, когда товар хранится на арендованном складе офисного здания. Судьи посчитали, что такая продажа — это не что иное, как реализация через павильон, последняя же подпадает под вмененку.

Помимо этого, в решении указывается, что если образец товара расположен в конкретной торговой точке, то это еще не значит, что здесь происходит его реализация. Подобные образцы могут располагаться и в других помещениях торговой точки или на складе.

Что касается жилых помещений, то здесь никаких исключений не предусмотрено. Доказательством тому служит судебная практика. Все прошедшие арбитражные процессы закончились принятием решений в пользу налоговой службы, которая категорически против применения вмененки при рознице в квартирах или частных домах.

***

Итак, при ведении продаж в розницу по образцам и каталогам режим вмененки использовать возможно. Однако нужно учесть все нюансы организации торговли, такие как демонстрация товара, его выдача и хранение.

Источник: https://okbuh.ru/envd/osobennosti-primeneniya-envd-dlya-torgovli-po-obraztsam

Помещение не для торговли

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

  • Переводится ли на ЕНВД торговля со склада?
  • Всегда ли торговля в офисе подпадает под ЕНВД?
  • Будет ли розница «вмененной», если помещение не предназначено для торговли?

Ольга Мищенко, эксперт журнала

Помещение не для торговли

при применении ЕНВД

в журнале «Современный предприниматель», № 10 (октябрь 2009 года)

Организовать розничную торговлю можно практически в любом помещении, пригодном для обеспечения доступа клиентов и установки витрины. Розница во многих регионах переведена на ЕНВД.

Лишь продажа отдельных видов товаров не переводится на «вмененку» (таблица 1).

Но будет ли торговля переведена на спецрежим, если она ведется на складе, в офисном здании, квартире или другом помещении, изначально не предназначенном для торговли?

Таблица 1. Товары, реализация которых в розницу не подпадает под ЕНВД

№ п/пВид продукции
1Легковые машины и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин (подакцизные товары, указанные в подп. 6 -10 п. 1 ст. 181 НК РФ)
2Продукты питания и напитки (в том числе алкогольные) как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее в случаях их реализации в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита
3Газ
4Грузовые и специальные автомобили, прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски, автобусы любых типов
5Лекарственные препараты, которые выдаются по льготным (бесплатным) рецептам
6Продукция собственного производства (изготовления)
7Любые товары в случае продажи их по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети

Возможных варианта для работы два: вы полностью используете площадь помещения (офиса, склада) для раскладки товаров и организации продаж или устанавливаете какую-то мобильную точку (лоток, стол, прилавок, палатку). В первой ситуации речь будет идти о стационарной торговой сети (с торговым залом или без такового), во второй – нестационарной сети, так называемой разносной или развозной торговле.

Определения и документы

К нестационарной сети относится торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли.

Сюда относится торговля с помощью специально оборудованных транспортных средств, иного мобильного оборудования (развозная торговля), а также торговля путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.

К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек (разносная торговля). В этом случае помещение и его предназначение роли не играют.

Розничная продажа с прилавка или лотка, установленного на улице или в помещении, подпадает под ЕНВД без каких-либо дополнительных требований. А для расчета налога важна будет площадь торговой зоны, которую занимает установленный прилавок – больше или меньше 5 кв. м (таблица 2).

Таблица 2. Физические показатели и базовая доходность для расчета ЕНВД при осуществлении розничной торговли

Место осуществления розничной торговлиФизический показательБазовая доходность в месяц (руб.)
Объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1800
Объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети:>
>– площадь торгового места не превышает 5 кв мТорговое место9000
– площадь торгового места превышает 5 кв мПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая ИП4500

Стационарная торговая сеть располагается в зданиях, строениях, сооружениях, предназначенных или используемых для ведения торговли и подсоединенных к инженерным коммуникациям (ст. 346.27 НК РФ).

Из данного определения следует, что предназначение роли не играет, допускается просто использование помещения в качестве торгового. Заметим, такая формулировка действует с этого года.

До 1 января 2009 года в статье говорилось об объектах, изначально предназначенных для торговли.

Когда работа ведется через стационарную сеть, ЕНВД определяется исходя из площади зала, а если его нет, то за основу берется количество торговых мест. И здесь возникает второе определение – «стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы» – в котором законодатели уточнение оставили.

Таковой считается сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях. Такое же уточнение существует и для сети, не имеющей торговых залов. Получается, если понимать дословно, то помещения, не предназначенные для торговли, к стационарной сети не относятся и торговля под ЕНВД не подпадает.

Как определить предназначение помещения? В Налоговом кодексе ответа на этот вопрос нет. На практике контролеры рекомендуют опираться на инвентаризационные и правоустанавливающие документы: технический паспорт на нежилое помещение, план, схема, экспликация.

Кстати, предназначение можно включить в договор аренды или купли-продажи, указав в нем, что помещение передается для организации торговли. Правда, этот вариант можно попытаться оспорить, если в учетно-технических бумагах на помещение будет прямо указано, что для торговли оно не предназначено.

Тем не менее, такой вариант возможен, тем более что договоры являются правоустанавливающими документами.

Источник: https://spmag.ru/article/2009/10/pomeshchenie-ne-dlya-torgovli

Торговля по образцам

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

Торговля по образцам представляет собой форму торговли, при которой покупатель приобретает товары по договору розничной купли-продажи заключаемому на основании ознакомления с образцом товара, предложенным продавцом и выставленным в месте продажи.

В организации, осуществляющей продажу товаров по образцам, должны быть выделены помещения для демонстрации образцов предлагаемых к продаже товаров Продавец обязан довести до сведения покупателя информацию о своей организации режиме ее работы, о товарах и их изготовителях, об условиях продажи товаров по образцам и оказываемых услугах (по сборке, установке, подключению наладке и сервисному обслуживанию товаров и др.). Покупатель вправе отказаться от услуг, предлагаемых продавцом при заключении договора. Установка, подключение, наладка и пуск в эксплуатацию отдельных технически сложных товаров, на которые в соответствии с технической и эксплуатационной документацией установлено запрещение на самостоятельное выполнение этих процедур покупателем, а также обязательный инструктаж о правилах пользования товарами производятся сервисными службами продавца или другими организациями, с которыми продавец имеет договоры на техническое обслуживание реализуемых им товаров.

Оказание этих услуг должно быть осуществлено в сроки, определенные соглашением сторон, но не позднее 7 календарных дней с момента доставки товара покупателю.

При данной форме торговли на продавца возложена обязанность предложить покупателю услуги по доставке товаров путем их пересылки почтовыми отправлениями или перевозки любыми видами транспорта, а также по подключению, наладке и пуску в эксплуатацию технически сложных товаров.

Если покупатель выразил намерение приобрести товар, то продавец обязан заключить с ним письменный договор, который в обязательном порядке должен содержать сведения:

— наименование и место нахождения (адрес) продавца, фамилия, имя, отчество покупателя или указанного им лица (получателя), адрес, по которому следует доставить товар;

— наименование товара, артикул, количество предметов, входящих в комплект приобретаемого товара, цена товара;

— вид услуги, время ее исполнения и стоимость;

— обязательства продавца и покупателя.

Кроме того, если договор заключается на условиях предварительной оплаты товара, то он в обязательном порядке должен содержать информацию о сроке его передачи покупателю.

Договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара, в месте его продажи или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар на условиях, предложенных продавцом.

Обращаем ваше внимание, что в соответствии с требованиями (Правил продажи товаров по образцам), утвержденных Постановлением правительства РФ от 21.06.1997г. №918 (далее -Правила), покупателю предоставлено право отказаться от товара только до его передачи и при условии возмещения продавцу расходов, понесенных в связи с совершением действий по выполнению договора.

Продавец обязан передать покупателю в порядке и сроки, установленные в договоре, товар, который полностью соответствует образцу, а также информации, доведенной до сведения покупателя при передаче товара (в техническом паспорте на товар, правилах его использования, на этикетке или ярлыке, прикрепленным к товару, на самом товаре или его упаковке). Технический паспорт, инструкцию по эксплуатации и другие документы, относящиеся к товару, продавец обязан передать одновременно с товаром.

Если в договоре срок доставки товара не определен и отсутствуют возможности определить этот срок, то товар должен быть передан продавцом в разумный срок.

Обязательство, не исполненное в разумный срок, продавец должен выполнить в 7-дневный срок со дня предъявления покупателем требования об его исполнении.

Договор считается исполненным с момента доставки товара в место, указанное в договоре, а если место передачи товара договором не определено, то с момента доставки товара по месту жительства покупателя или получателя.

Розничная торговля по образцам

Если одним из условий договора является оказание услуг, договор считается исполненным с момента выполнения этих услуг.

В случае если доставка товара произведена в установленные договором сроки, но товар не был передан покупателю по его вине, доставка производится в новые сроки, согласованные с продавцом после повторной оплаты покупателем стоимости данной услуги.

В случае если доставленный товар передается покупателю или получателю по месту его жительства или иному указанному им адресу, товар принимается покупателем или получателем в соответствии с данными сопроводительного документа (извещение, квитанция) на товар.

Будьте бдительны, до того как поставить свою подпись в документах о доставке товара внимательно с ними ознакомьтесь.

Если они содержат информацию об отсутствии претензий с Вашей стороны не только по количеству доставленных мест, но и по количеству и качеству товара в целом, то ставить подпись следует только после подсчета и осмотра товара.

Для исключения наличия механических повреждений в товаре упаковки с нарушением ее целостности рекомендуем вскрывать в присутствии представителя продавца в обязательном порядке.

Обращаем ваше внимание, что Правилами оговорена обязанность покупателя известить продавца о нарушении условий договора о количестве, ассортименте, комплектности, таре и (или) упаковке товара, не позднее 20 дней после получения товара.

Если в товаре будет обнаружен недостаток, потребитель имеет право предъявлять продавцу требования, связанные с недостатками товара, в объеме и порядке, установленном Законом «О защите прав потребителей».

В случае, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты товара, не исполняет обязанность по его передаче в установленный договором срок, покупатель вправе назначить новый срок или потребовать возврата суммы предварительной оплаты за товар.

При этом покупатель вправе потребовать также уплаты ему за каждый день просрочки неустойку (пени) в размере 0,5 процента суммы предварительной оплаты товара, но не более этой суммы, а также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие нарушения установленного договором срока передачи предварительно оплаченного товара.

Все требования к продавцу, связанные с нарушением обязательств по договору, рекомендуем предъявлять в виде письменной претензии, с подтверждением о ее вручении.

Уважаемые потребители! За консультациями по вопросам защиты прав потребителей обращайтесь в Управление Роспотребнадзора по Республике Алтай. «Горячая линия» работает ежедневно по будням по телефону: (38822)64241 с 9-00 до 13-00 и с 14-00 до 18-00. В пятницу рабочий день сокращен до 16-45.

ЕНВД: торговля по каталогам

Не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД реализация товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, а также дистанционная продажа товаров через сайты (интернет-магазины), с условием последующей доставки товаров покупателям на дом.

Поэтому, реализуя в розницу товары (независимо от формы расчетов) по каталогам, прайс-листам и демонстрационным образцам, оформляя договор розничной купли-продажи в офисе, но отпуская товар покупателям со склада, предприниматели не вправе уплачивать ЕНВД.

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

Источник: https://obd2bluetooth.ru/torgovlja-po-obrazcam/

Торговля в офисах: загадка без отгадки

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

Розничная торговля – понятие жутко интересное, а когда случается торговля в офисе, то ситуация вообще превращается в загадку без отгадки.

Например, имеем такую картину: некая организация или ИП арендует офис (или имеет свой) и прямо в нем осуществляет продажу товаров своим покупателям – населению, например, продает биологически-активные добавки.

Какую систему налогообложения применить в этом случае: ЕНВД или УСН (ОСНО)?

Однозначного и четкого ответа в законодательстве мы не найдем. Попробуем разобраться вместе?

 Что в кодексе?

Однозначного и четкого ответа о том, как трактуется торговля в офисе, в законодательстве мы не найдем. Попробуем разобраться вместе? Обратимся к первоисточнику. Налоговому кодексу РФ. Согласно п.2 ст.346.26 на ЕНВД могут быть переведены:

1) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Офисов мы пока нигде не видим. Офис – это не магазин, не павильон. Тогда может быть объект стационарной торговой сети? Для трактовки понятий обратимся к следующей статье – 346.27 НК.

Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Исходя из определения, торговля в офисе подходит под само определение розничной торговли. Особое внимание обратите на исключение «реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети». Почему – поймете дальше.

Офис как торговая сеть

Торговые сети Кодекс делит на стационарные и не стационарные: — стационарная торговая сеть — торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям; — нестационарная торговая сеть — торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети.

Торговая сеть, расположенная в используемых для ведения торговли зданиях, подсоединенных к инженерным коммуникациям. На мой взгляд, офис вполне подходит к этому определению.

Да, специально для ведения торговли он не предназначен, то Кодекс разрешает в определении учесть и «используемые» для торговли здания, первоначально не предназначенные для ведения торговли.

А как думаете вы? Под определение нестационарной торговой сети офис никак не подходит, т.к. по сути это не мобильная торговля, товары не разносятся и не развозятся.

А был ли зальчик?

Читаем Кодекс дальше. Стационарные торговые сети делятся на имеющие и не имеющие торговых залов:

— стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны; — стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов,

— торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

Ситуация становится интересной и менее однозначной. Дело в том, что офисы разные бывают. У одних это небольшая комнатушка, где сидит и директор, и все работники, и происходит показ и продажа товаров. У других офис – это целый этаж, где выделен целый зал специально для проведения продаж со специальным оборудованием.

В первом случае наш офис подходит под определение торговой сети, не имеющей торговых залов. Во втором же – это уже полноценный магазин (но такой случай редкий, и подробно мы на нем останавливаться не будем).

Получается, что если договор розничной купли-продажи (оплата), знакомство с товаром и его передача происходит непосредственно в офисе, то такая деятельность попадает под ЕНВД.

Ведь в помещении офиса представители компании не только оформляют документы на продажу товаров и принимают наличные деньги от граждан — покупателей, но и передают им товары. Это означает, что помещение фактически используется для розничной торговли.

Условие о том, что оно должно быть присоединено к инженерным коммуникациям, также выполняется.

Южный полюс Минфина

Какой же объект выбрать, если торгового зала как такового нет? В этом случае Минфин в письме от 28 августа 2009 г. № 03-11-06/3/224.

предлагает: «При реализации указанной продукции в офисе организации или в складском помещении при исчислении единого налога на вмененный доход применяются физические показатели «торговое место» или «площадь торгового места (в квадратных метрах)» (п. 3 ст. 346.29 Кодекса)».

Еще интересно посмотреть само определение торгового места, раз уж оно фигурирует как физический показатель:   торговое место — место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи и т.д.

Мне кажется, все очевидно – есть часть здания (офис), которое используется для сделки розничной купли-продажи – знакомство с товаром, оплата и передача его.

Северный полюс Минфина

И все было бы хорошо, если бы Минфин был последователен в своей точке зрения. Так нет же, есть и другое письмо – с противоположной точкой зрения.

Из письма: «Таким образом, если договор розничной купли-продажи заключается в офисе и оплата за товар производится также в офисе, а не в объекте стационарной торговой сети, то в целях гл. 26.

3 Кодекса данный вид предпринимательской деятельности относится к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения».

Здесь ни слова нет о передаче товара и о месте, где она происходит. Из разъяснения Минфина получается, что факт передачи товара не имеет значения. Т.е. офис сам по себе не является объектом торговли.

Если склад отдельно

Ситуация, когда знакомство с товаром происходит, договор заключается в одном месте, а передача товара имеет место на складе, расположенного в другом здании, к счастью, трактуется более однозначно.

Вспоминаем, что к розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

Если заключение договора происходит в офисе, а товар получается со склада – то это торговля по образцам и каталогам, которая на ЕНВД не переводится.

В таком случае может применяться УСН или общая система налогообложения. Минфин России подтвердил это в письме от 13 августа 2009 г. № 03-11-06/3/211.

О том, как рассчитывается ЕНВД, читайте здесь. К большой радости для многих налогоплательщиков ЕНВД скоро станет добровольным, об этом смотрите тут.

Таким образом, торговля в офисе

Источник: http://pommp.ru/usn/envd/torgovlya-v-ofisah/

Интернет магазин на енвд

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

Интернет-магазин ЕНВДв качестве режима налогообложения выбирать не вправе — об этом прямо говорит НК РФ. Однако существуют ситуации, когда применение интернет-магазиномЕНВД не идет вразрез с законом. Подробнее об этом — в данной статье.

Понятие интернет-магазина

Интернет-магазин — это веб-сайт, посредством которого к продаже предлагаются различные товары. На нем принимаются заказы, осуществляются расчеты за выбранный товар.

Отличие его от обычного магазина заключается в отсутствии торгового зала, витрин и прочих аксессуаров, присущих реальной торговой точке.

В виртуальном магазине все эти элементы организованы с помощью соответствующих программ, а роль продавцов выполняют страницы с описаниями товаров.

Покупатель выбирает на сайте понравившийся товар и оплачивает его. Далее продаваемые по каталогам в таких магазинах сотовые телефоны, автомобильные запчасти, компьютеры, книги и другие товары доставляются покупателю.

Обслуживающие интернет-магазин менеджеры обеспечивают процесс движения товара с момента заказа до его доставки конкретному покупателю. Современные интернет-магазины выдают вместе с товаром счета-фактуры с указанием НДС, накладные, гарантийные паспорта с печатями. Цены на товары здесь ниже, чем в розничных магазинах. Это возможно за счет:

  • отсутствия торговых залов, затрат на их аренду и зарплату обслуживающего персонала;
  • отсутствия необходимости в складах и затратах на них (на аренду, охрану);
  • конкуренции (при изменении цен на товар у одного поставщика всегда можно найти другого с более выгодными ценами).

Покупатели оплачивают товары с использованием пластиковых карт или электронными деньгами (WebMoney, «Яндекс.Деньги»).

При доставке товара почтой или курьерской службой клиент может произвести оплату наличными. Собственная курьерская служба организуется, как правило, для доставки товаров в пределах города.

Для отправки товара на дальние расстояния используют специализированные службы доставки, например DHL.

Многие интернет-магазины организуются при объектах стационарной торговой сети. При этом они используются не только для рекламы товара, но и для его продажи. Это увеличивает объемы реализации.

https://www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

Особенности данного вида торговли вызывают немало вопросов, касающихся его налогообложения. Чаще всего крупные интернет-магазины, работающие вне стационарной торговой сети, используют УСН или ОСНО.

Условия работы на ЕНВД в розничной торговле

Положительные стороны использования ЕНВД следующие:

  • ЕНВД позволяет снизить налоги, взимаемые с бизнеса, за счет того, что часть налогов не уплачивается (налог на прибыль, имущество, НДС);
  • рассчитываемый налог зависит только от величины физического показателя, а не от реально получаемого дохода;
  • возможно совмещать ЕНВД с другими налоговыми режимами;
  • применение ЕНВД не требует использования ККТ;
  • при ЕНВД не нужно вести налоговый учет, достаточно не превышать физический показатель;
  • применять ЕНВД можно добровольно;
  • возможно уменьшать ЕНВД на фиксированные страховые платежи.

О получении уведомления об использовании ЕНВД см. статью«Как получить уведомление о применении ЕНВД?»

Отрицательными моментами ЕНВД считаются такие:

  • при отсутствии деятельности нельзя подать нулевую декларацию (чтобы не платить налог, необходимо сняться с учета в ИФНС);
  • при наличии различных видов деятельности приходится вести раздельный учет, что усложняет работу;
  • требуется полный пересчет налогов при нарушении лимитов ЕНВД.

Розничная торговля (ст. 346.27 НК РФ) подразумевает продажу товаров за наличные или с оплатой платежными картами. При этом торговля должна происходить:

  • в стационарных торговых точках:
    • с торговым залом площадью не более 150 кв. метров;
    • без торгового зала;
  • в нестационарных торговых точках площадью до 5 кв. метров и более;
  • с использованием развозной или разносной продажи;
  • через торговые автоматы.

В ст. 346.27 НК РФ оговорен перечень товаров, которые не подпадают под понятие розничной торговли (продукты, автомобили, подакцизные и другие товары). Продажа товаров по каталогам или образцам также не подпадает под налогообложение ЕНВД, в том числе если она производится с использованием телефонов и компьютерных сетей.

Возможность применения ЕНВД интернет-магазином (2015–2016 годы)

Тем не менее возможность применять ЕНВД для налогообложения деятельности интернет-магазинов обсуждается все чаще, ведь это позволяет снизить сумму налогов и объем отчетности.

Однако приходится констатировать, что критерии осуществляемой интернет-магазином деятельности не отвечают требованиям, предъявляемым НК РФ, поскольку:

  • торговля производится вне стационарной торговой сети (в интернете);
  • заказ на товар поступает по телефону или по электронной почте;
  • доставка товара осуществляется путем почтовых отправлений.

Источник: http://buhnalogy.ru/internet-magazin-na-envd.html

Выбор налога для интернет-магазина

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

Доброго времени суток! Сегодня я напишу для Вас статью о том как правильно выбрать налогообложение для интернет-магазина.

По мере развития интернета, открытие в онлайне своего магазина может стать довольно серьезным доходом.

Как обычно я с данным вопросом отправился в поисковую систему Яндекса чтобы посмотреть ТОП10 лучших статей которые отвечают на запрос налогообложение для интернет-магазина.

Честно, я был поражен тем что прочитал. К великому сожалению попалось даже несколько довольно авторитетных сайтов и уж от кого, а от них не ожидал такой дезинформации что написана в статьях.

Из 10 первых статей только в 2х правильно был дан ответ на данный запрос, самое интересное, что это были даже не статьи, а просто как на форуме вопрос-ответ.

Не буду позорить тех кто находясь в топе не могут ответить на такой простой вопрос, какой налог подойдет для интернет-магазина и напишу уже как от специалиста (помимо большого 13 летнего предпринимательского опыта у меня есть личный опыт, так как у меня был интернет магазин).

Налогообложение интернет-магазина 2016

Начнем с года для налогообложения интернет-магазина. Я поставил 2016 год, так как очень много спрашивают какой налог выбрать для своего интернет-магазина в 2016 году.

Сразу отвечаю, год не имеет никакого значения 2014-2015-2016-2017-2018 система налогообложения от этого никак не изменится и никак не зависит. Во всяком случае до 2018 года никаких изменений не намечается и даже слухов об этом пока нету.

С годом разобрались, идем далее и рассмотрим какие вообще нам доступны системы налогооболожения:

Доступные налоговые режимы

  1. ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  2. ПСН – налог на основании патента, доступен только для ИП;
  3. УСН – упрощенная система налогообложения, бывает 2х видов (УСН6% и УСН15%);
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, доступен только для сельского хозяйства и то в случае если доля сельского хозяйства в бизнесе составляет не менее 70%;
  5. ОСНО – общая система налогообложения, доступна всем и является основополагающей, только на ней можно работать с НДС.

Итого как видите у нас есть 5 налоговых режимов из которых мы должны выбрать налогообложение для интернет-магазина.

Выбираем налог для своего онлайн магазина

  • Налог ЕНВД – читал статьи и был просто поражен. Данный налог предлагалось использовать для интернет магазина. Для тех кто не знает у налога ЕНВД есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин никак под него не попадает по простой причине ЕГО НЕТ В СПИСКЕ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕНВД.

    А те извиняюсь за выражение дебилы, которые пытаются за уши притянуть это налогообложение к интернет-магазину со ссылкой якобы на то, что в интернете просто витрина товаров. Почитайте сначала, что такое интернет-магазин и интернет витрина товаров, а уж после этого советуйте;

  • ПСН – налог на основании патента.

    Встретил и такую статью где предлагалось использовать патент. Как и в случае с ЕНВД у патента есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин в них не указан, так что его нельзя применять к онлайн бизнесу;

  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

    Выше по тексту я его уже описал и он уж точно никаким местом к интернет магазину не может быть привязан ни при каких обстоятельствах;

  •  УСН – налог УСН6% и УСН15% можно применять для онлайн бизнеса и как следствие для своего интернет-магазина;
  • ОСНО – налог который можно применять к любому виду деятельности в том числе и при открытии онлайн магазина.

Итого что мы получаем: из всех систем налогообложения для интернет-магазина можно применять только упрощенную (УСН6% или УСН15%) и общую ОСНО.

Какой налог у интернет-магазина

Только что мы отсеяли налоговые режимы которые применять для онлайн бизнеса нельзя вообще и у нас остались:

  1. УСН Доходы он же УСН 6%. При выборе этого налогообложения для своего интернет-магазина необходимо произвести расчеты так как платить налог в 6% Вы будете с общего оборота, могу сразу сказать, что данный налоговый режим подойдет для интернет-магазинов накрутка на товар более 40%;
  2. УСН Доходы минус расходы он же УСН 15%. Этот налоговый режим подойдет для интернет-магазина с накруткой на товар менее 40%. На УСН 15% Вы оплачиваете налог 15% с чистой прибыли интернет-магазина;
  3. ОСНО. Для того чтобы Ваш интернет-магазин работал на ОСНО обязательно потребуется бухгалтер, в отличии от УСН данный налог предполагает оплату налога на прибыль для ООО он равен 20%, а для ИП 13%. Так же платится еще налог НДС. Общей системой налогообложения пользуются в основном оптовые интернет-магазины и то не всегда.

Итог выбора налога для интернет-магазина

Я не думаю, что Вы открыв интернет-магазин будете крупным оптовиком, так что выбор падает на налогообложение УСН.

А вот какой именно УСН 6% или УСН 15% Вам придется рассчитать самостоятельно. Когда низкая накрутка и большие расходы то УСН15%. Если накрутка на товар высокая, то тогда УСН6%.

Касса для интернет-магазина

Какой налоговый режим Вы будете использовать для своего интернет магазина Выбирать Вам. Все рекомендации я дал.

Осталось решить последний вопрос – налог УСН и ОСНО подразумевают при торговле наличие кассового аппарата.

Но у меня для Вас хорошая новость, если Вы не работаете с наличными деньгами, а только безналом через расчетный счет, то кассовый аппарат не нужен.

В интернет-магазине оплата производится как раз безналичным расчетом. Для этого существуют специальные платежные системы типа WebMoney, Яндекс.Касса, Робокасса и еще десятки других.

Я заключал договор с Яндекс.Кассой, они предоставляют возможность оплаты через интернет всеми доступными способами, начиная от Яндекс.Деньги и заканчивая пластиковыми картами. Деньги приходят на Ваш расчетный счет на следующий день.

Вот в общем-то и все что мне хотелось рассказать про налогообложение онлайн-магазина.

Ваш выбор – это упрощенная система налогообложения и вариантов кроме ОСНО (которую я не советую) больше нет.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если еще остались вопросы по поводу онлайн-бизнеса и налогов для него можете задать их в комментарии к статье или в мою группу ВКОНТАКТЕ, все консультации я провожу бесплатно.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/vybor-nalogooblozheniya/vybor-naloga-dlya-internet-magazina/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.