+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Можно ли продавцу не распечатывать собственные экземпляры счетов-фактур?

Счет фактура сколько экземпляров

Можно ли продавцу не распечатывать собственные экземпляры счетов-фактур?

Счет фактура представляет собой документ, необходимый для принятия сумм НДС к возмещению или вычету. Как правильно заполнить счет-фактуру?

Если счета составлялись с нарушением порядка или же выставлялись неправильными методами, которые прописываются в НК РФ, то они не являются основаниями для принятия сумм налога, которые предъявлялись продавцом покупателю, к возмещению или же вычету.

Неправомерно предъявлять какие-либо дополнительные требования к заполнению счетов-фактур, поэтому для того, чтобы не было проблем у заказчиков и покупателей, нужно грамотно и внимательно заполнять все важнейшие реквизиты документов. Все эти реквизиты можно посмотреть в п.

5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Если заполнением и подписанием всех счетов-фактур на предприятиях будет заниматься руководитель или бухгалтер, то они не смогут выполнять свои основные обязанности, поэтому данная работ возлагается на уполномоченных лиц, для чего создается специальный приказ.

В этом случае после подписи указывается фамилия и инициалы данного уполномоченного лица. Однако в некоторых случаях в документах указываются и инициалы руководителя фирмы и главного бухгалтера, поскольку это не является нарушением закона.

Правила оформления счета-фактуры

Все подписи на документы должны быть строго оригинальными, а также не разрешается использовать факсимиле. Дополнительно счет-фактура заверяется печатью фирмы, однако данная процедура не относится к обязательным. Однако для многих партнеров и организаций заверенный печатью документ более надежен и вызывает доверие.

Если счет выставляется ИП, то необходимо в обязательном порядке указывать реквизиты свидетельства. Отсутствие в документах таких реквизитов, как реквизиты свидетельства, реквизитов руководителя фирмы и главного бухгалтера, не считается нарушением в оформлении счетов-фактур.

Любая компания может внести дополнительные реквизиты в собственные счета-фактуры. Однако доработанная форма должна быть официально утверждена в специальном приложении к приказу. Важно учесть, что эти изменения не должны изменять последовательности расположения обязательных реквизитов и количества их показателей.

В счетах-фактурах не должно быть различных помарок или же подчисток. Исправления разрешаются, но только особым корректурным способом. Он предполагает, что неправильный текст или число зачеркивается и над зачеркнутым показателем надписывается новый.

Зачеркивать нужно только одной чертой, причем таким образом, чтобы можно было прочитать то, что было зачеркнуто. Все исправления должны заверяться руководителем организации и печатью, при этом должна указываться дата, когда были внесены исправления.

Причем печать на счете-фактуре не обязательно должна присутствовать, однако заверение с ее помощью обязательно.

Как заполнять счет-фактуру 2013?


В НК РФ прописывается порядок, по которому следует заполнять счета-фактуры. В Постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 существует приложение №1, в котором прописываются основные показатели, которые должны присутствовать в документе и правила его заполнения.

Во время проверок предпринимателей налоговыми органами, проверяющие ищут малейшую возможность отказать в вычете НДС. Это обусловлено тем, что существует довольно много серьёзных пробелов и недочётов относительно того, как грамотно заполнять различные строки и пункты в счетах-фактурах.

Чтобы не возникало проблем и конфликтов с проверяющими, нужно тщательно изучить все инструкции и правила заполнения счета-фактуры.

Ниже будут даны определенные указания и советы о том, как грамотно заполнить документ, причем все они основаны на важнейших и официальных требованиях закона и на разъяснениях чиновников ИФГС и др.

Как оформить счет-фактуру? Нужно следовать следующим требованиям, предъявляемым к оформлению счетов-фактур:

  • Форма бланка.Должна быть типовой и ее можно посмотреть в приложении № 1к постановлению № 1137.
  • Важнейшие реквизиты. В п. 5 ст.169 НК РФ располагаются обязательные реквизиты документов на реализацию различных товаров, работ или услуг, а также на передачу имущественных прав. В п. 5.1 ст. 169 НК РФ можно посмотреть обязательные реквизиты на аванс.
  • Метод заполнения счетов-фактур. Можно оформлять документы на бумажном носителе, причем заполнять его можно с помощью компьютера или вручную, а также смешанным методом. Дополнительно допускается оформление счета-фактуры в электронном виде.
  • Дополнительные данные в документе. Счета-фактуры могут содержать различную дополнительную информацию, такую как реквизиты агентских договоров, с помощью которого агент для принципала закупает товары.
  • Проверка правильности и достоверности данных счетов-фактур поставщиков. Для принятия НДС к вычету руководитель фирмы должен проверить счета-фактуры поставщиков на достоверность сведений. Для этого нужно запросить у контрагента довольно много различных документов, таких как:
  • — копии учредительных документов;- копии свидетельства о регистрации;— копия свидетельства о постановке на учет в налоговых органах;— копии различных лицензий или сертификатов;— копии приказов, по которым руководитель имеет право подписывать различные документы;— данные о том, был ли контрагент ранее привлечен к какой-либо ответственности за всевозможные правонарушения.

Источник: https://warmedia.ru/%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0-%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BA%D0%BE-%D1%8D%D0%BA%D0%B7%D0%B5%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D1%8F%D1%80%D0%BE%D0%B2/

Счет фактура подписывается

Можно ли продавцу не распечатывать собственные экземпляры счетов-фактур?

Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю не позднее 10 дней со дня отгрузки товара или получения аванса. Второй остается у организации продувшей этот товар.

ООО «Стимул-2» оформляет счет-фактуру, но не ведет журнал учета выставленных счет-фактур и книгу продаж по формам утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000г. №914.

Журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры, учет счет-фактур выставленных покупателям ведется в хронологическом порядке.

Книга продаж, предназначена для регистрации счетов-фактур выставленных при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж.

Регистрация счет-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) ООО «Стимул-2» составляет счет-фактуру.

В случае частичной оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) при принятии учетной политики для целей налогообложения по мере поступления денежных средств регистрация продавцом счета-фактуры в книге продаж производится на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по этим отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) и пометкой по каждой сумме «частичная оплата».

Регистрация счетов-фактур с одинаковыми реквизитами в книге продаж допускается только в случаях поступления средств в порядке частичной оплаты, а также отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) под полученную сумму авансовых или иных платежей с соответствующей корректировкой (зачетом) ранее начисленных сумм налога по платежу.

Книга продаж хранится в течение полных 5 лет с даты последней записи.

Допускается ведение книги продаж в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатываются, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Не подлежат регистрации в книге продаж счета фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверенью подписью руководителя и печатью с указанием даты внесения исправления.

ООО «Стимул-2» обеспечивает себя бланками счетов-фактур самостоятельно.

В ООО «Стимул-2» применяют в основном счет-фактуру и платежное поручение по расчету с покупателями и заказчиками.

Платежное поручение выписывается одновременно в нескольких экземплярах, которые должны быть идентичны. Количество экземпляров, которые необходимо представить в банк, зависит от того, каким образом осуществляется платеж как правило представляются 3 или 4 экземпляра (по одному экземпляру для плательщика, банка плательщика, покупателя, банка покупателя).

Кто подпишет счет-фактуру

Неужели из-за простой подписи счет-фактура может быть признан проверяющими недействительным? Оказывается, и такое бывает. Чтобы разобраться в этом вопросе, придется не только изучить письма и рекомендации чиновников из Минфина и налоговой, но и проанализировать арбитражную практику.

Подпись — это непросто

Заявить о своем праве на вычет или на возмещение сумм НДС из бюджета возможно лишь при том условии, что счет-фактура составлен строго по правилам, указанным в ст. 169 Налогового кодекса. Если хотя бы одно из требований, предъявляемых к этому документу, будет нарушено, то вычета налогоплательщик не получит.

Пункт 6 ст. 169 указывает на то, что “счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью”. Вроде бы, все просто и ясно — но это лишь на первый взгляд.

На практике можно столкнуться с различными ситуациями, относительно которых законодательство внятных разъяснений не дает. Например, в малом бизнесе зачастую директор выполняет функции главбуха.

Сколько раз в этом случае ему надо расписываться в счете-фактуре: один или два? А если руководство временно отсутствует, должен ли сотрудник, уполномоченный подписывать счет-фактуру, указывать в ней свою должность и фамилию? Нет единого мнения и по поводу использования факсимильной подписи директора.

Будет ли счет-фактура, подписанный таким образом, признан действительным? Итак, попробуем со всем этим разобраться.

Поставьте два автографа

Рассмотрим вариант, когда директор фирмы является одновременно и ее главбухом. Подобная ситуация не является нарушением действующего законодательства по нескольким причинам. Во-первых, в нем не предусмотрено обязательное наличие в штате должности главного бухгалтера.

Во-вторых, Трудовой кодекс не содержит норм, запрещающих начальнику совмещать должности внутри организации. А в-третьих, согласно Закону о бухгалтерском учете “руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы вести бухгалтерский учет лично” (п. 2 ст. 6 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ).

Такое совмещение должно быть отражено в учетной политике компании либо подтверждено соответствующим приказом по организации.

Обычно чиновники требуют, чтобы в случае, когда директор совмещает две должности, на счете-фактуре стояли две одинаковые подписи: в графе “руководитель организации” и в графе “главный бухгалтер”. Отсутствие какой-либо из них может привести к тому, что такой счет-фактура будет признан недействительным (Письмо Минфина России от 29 ноября 2004 г.

Счет фактура сколько экземпляров

N 03-04-11/212). А для того чтобы у проверяющих не возникло “лишних” вопросов, к подобному счету-фактуре целесообразно приложить выписку из учетной политики или копию приказа о совмещении должностей.

Если, к примеру, в выставленном счете-фактуре нет подписи главбуха или вместо нее поставлен прочерк, то для подтверждения права на вычет налога по такому документу, возможно, придется обращаться в суд.

Правда, арбитры в этом вопросе обычно встают на сторону налогоплательщика (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2007 г. N А31-1856/2006-19, Дальневосточного округа от 9 февраля 2007 г.

N Ф03-А51/06-2/4966).

Внимание! Ссылка на законодательство

Приняв к вычету НДС по счету-фактуре, составленному с нарушением порядка, установленного ст. 169 Налогового кодекса, вы рискуете не только потерять вычет. Вам также грозят пени и штраф в размере 20% от неуплаченных сумм налога (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК).

Внимание к “закорючкам”

Разберем другую ситуацию: директор уехал в отпуск или командировку, а возможно, просто отлучился по делам или заболел. Кто подпишет счет-фактуру в его отсутствие? Велик соблазн попросту подделать подпись. “Подумаешь, какая-то закорючка! Нарисовали такую же, и нет проблем”, — могут рассудить нерадивые сотрудники.

Однако такой подход грозит большими неприятностями. Как показывает судебная практика, проверяющие могут провести экспертизу подписей, доказав таким образом, что счет-фактура не соответствует требованиям Налогового кодекса (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 февраля 2006 г. N Ф04-185/2006(19515-А67-25)).

Как следствие, право на вычет по такому документу будет утрачено.

Источник: https://printscanner.ru/schet-faktura-podpisyvaetsja/

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Можно ли продавцу не распечатывать собственные экземпляры счетов-фактур?

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «как обманывают в договорах»

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Создавайте и храните документы и экономьте время на сдаче отчетности!

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2019

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя.

Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика.

Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента.

Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам.

Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% – общая ставка с 2019 года;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 30.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/129

Обязателен ли второй экземпляр счета-фактуры на отгрузку

Можно ли продавцу не распечатывать собственные экземпляры счетов-фактур?

Источник: журнал «Главбух»

Получив от покупателя предоплату, продавец должен исчислить с нее НДС. А после отгрузки он вправе поставить налог к вычету. Но для подтверждения такого вычета инспекторы требуют у поставщика счета-фактуры не только на аванс, но и на отгрузку (второй экземпляр счета-фактуры).

Между тем некоторые коллеги предпочитают вообще не распечатывать свои экземпляры счетов-фактур (см. результаты опроса, проведенного на сайте glavbukh.ru, см. ниже). Здесь кроется риск, если инспекторы затребуют эти документы, а директор к тому времени уже сменился. Подпись на распечатке за него никто не поставит.

А без нее инспекторы тоже могут посчитать, что счет-фактура на отгрузку отсутствует.

Мнение проверяющих

— Получая от покупателей предоплату, компания определяет налоговую базу по НДС дважды. Впервые — на день получения предоплаты. И второй раз — на день отгрузки товаров. Соответственно, у налогоплательщика должно быть как минимум два счета-фактуры. В момент получения аванса продавец выпишет документ не позднее пяти дней со дня перевода денег и зарегистрирует его в книге продаж (п.

3 ст. 168 НК РФ). После при отгрузке продавец примет к вычету НДС, уплаченный с аванса. Для этого компания зарегистрирует указанный счет-фактуру в книге покупок (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). А в книге продаж отразит уже новый счет-фактуру, который выпишет на дату отгрузки. Если компания сможет предъявить проверяющим оба документа, то проблем с вычетом авансового НДС не будет.

Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Аргументы практиков

— Продавец вправе принять к вычету НДС, исчисленный с предоплаты, независимо от того, есть у него счет-фактура на отгрузку или нет. Ведь счет-фактура является основанием для вычета у покупателя (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Это вовсе не означает, что такой документ необходим и самому продавцу для вычета налога, который он уже исчислил и уплатил с аванса. В Налоговом кодексе РФ нет такого требования. И если продавец потерял счет-фактуру на отгрузку, то вычет он все равно вправе заявить.

Конечно, стоит учитывать, что такой подход может привести к спорам с налоговыми инспекторами.

Виктория Смирнова, руководитель департамента аудита АКГ «МЭФ-Аудит»

Совет от редакции

— Наиболее безопасный способ, конечно, — подтвердить исчисленный с аванса вычет НДС счетами-фактурами на отгрузку. Но если их нет, то можно ориентироваться на другие документы.

Тем более что инспекторы сами требуют помимо счетов-фактур еще и бухгалтерские регистры по счетам 62 и 68, накладные, акты выполненных работ, книгу продаж и т. д. По ним хорошо видно, что отгрузка состоялась. Значит, отказ в вычете является формальным.

Однако доказать инспекторам то, что их требования противоречат закону, компаниям нередко удается лишь в суде (постановление ФАС Московского округа от 20 февраля 2014 г. по делу № А40-41776/13-116-82).

Еще один важный момент — даты отгрузки и оформления счета-фактуры могут оказаться в разных кварталах. В таком случае вычет НДС с аванса, по нашему мнению, надо заявлять в периоде отгрузки. Но инспекторы могут утверждать, что в периоде выставления счета-фактуры. Поэтому по возможности избегайте такого несоответствия при оформлении документов.

Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Поступления в раздел «Горячая линия»

Ремонт основного средства Может ли ИО директора МУП быть внешним совместителем? Авансы в декларации по НДС. Расчет больничного в 2011г.

Прошлые работодатели ликвидированы Возмещение расходов связанных с эксплуатацией личного автомобиля сотрудника расходы на снос здания О расходах при вахтовом методе Авансовый платеж при УСН для вновь созданной организации Неполная рабочая неделя для сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком. Доходы и расходы ИП Аренда у физлица.

Учет ОС при УСНО Передача бесплатных образцов покупателям Увольнение женщины с ребенком до 3-х лет за прогул Дата оприходования товара.

Лист 03 налог на прибыль Реализация основного средства Уменьшение налога на прибыль Погашение займа по договору цессии Компенсация за проезд НДФЛ Кто может заверить запись в трудовой книжке Снижение окладов Передача отходов сторонней организации ИП на ЕНВД лимит кассы Расчет отпуска доход у Правоприемника Расчет пособия.

Об НДФЛ с суточных Накладная Расчет отпускных Деятельность в сфере общественного питания Применение ККТ при ЕНВД Прием на работу иностранца ТТН К2 Налоговый агент по НДС Взнос в УК в виде основных средств. Учет. Возмещение затрат заказчиком. Бухучет. ОСНО. Налог на прибыль. Закрытие счета.

Сообщение в Пенсионный фонд РФ Возмещение НДС Увольнение сотрудника Реализация услуг под залог Путевки для сотрудников. Исправление ошибки Срок отпуска по уходу за ребенком Временное замещение Документы при расторжении трудового договора Периоды деления НДС НДФЛ аренда для сотрудника Взаимозависимые лицца Как платить НДС при импорте из Беларуси Перепланировка помещения Составление бухгалтерского баланса Оформление командировочного удостоверения штраф Вычет НДС Смена ОКАТО Договор с организацией на упрощенке ЭСМ-7-нужна ли форма? Факсимильная подпись Предоставление коммунальных услуг Реорганизации Уточненные декларации Уточненная декларация Журнал учета больничных Выплата зарплаты наследникам Расчеты по договору лизинга

Уплата штрафа, наложенного пожарной инспекцией Счет-фактура О взыскании взносов, штрафов, пеней Транспортный налог НДС при списании ГСМ. О консервации ОС Учет штрафов В каком периоде учитывать отпускные Аналитический учет Учет субсидии.

Представительские расходы стандартный налоговый вычет Стаж для расчета компенсации при увольнении Авторское вознаграждение Экспорт в страны Таможенного союза НДС при реализации автомобиля. ИП на ЕНВД Выполнение работ по ОКР Лизинг Заем под материнский капитал Амортизация неотделимых улучшений.

О выручке от реализации Расходы на нотариуса, на копирование документов транзитная торговля Отражение в бухучете штрафов Авансовый отчет Образцы договоров оказания услуг О расчете пособия по беременности и родам сертификат Контролируемые сделки Уведомление о применении УСН Нужно ли начислять НДС с полученного аванса, если он будет возвращен. Удержания из зарплаты по инициативе сотрудника Акциз при импорте Можно ли совмещать ЕНВД и ОСНО при розничной торговле. Поощрение, предоставленное покупателю Представление пояснений и расшифровки сумм дивидендов распределенных между акционерами Как подтвердить статус резидента РФ НДС выделенный в товарном чеке, без счета-фактуры. Работы или готовая продукция Выплаты по решению руководителя Право на применение пониженных тарифов страховых взносов Прием на работу сотрудника из Белоруcсии Исправление ошибок в бухучете Монтаж и эксплуатация основных средств Как вернуть выручку Задолженность Реклама на билетах. Отражение смены кредитора у должника Проводки по выплате дивидендов Входной НДС по автомобилю по договору лизинга Уведомление об открытии счета О кредит-ноте Контролируемые сделки Аренда автомобиля в командировке образец договора переработки на основе давальческого сырья Переоценка основных средств Зачет НДФЛ. купля-продажа золота Росфинмониторинг О восстановлении НДС при удержании с сотрудника затрат по его обучению Оплата больничного. Уход за больным членом семьи и болезнь сотрудника

Лом цветных металлов Об организации производства бетона Особенности налогового учета реализации отходов черных металлов Продажа самортизированного ОС Особенности участия организации в электронных торгах Учет расходов на ОСАГО Оприходования товара на забалансовый счет Оплата проезда за границу РФ Импорт товаров Необходимость подтверждения расходной части НДФЛ Расчет отпускных. Списание безнадежной дебиторской задолженности Амортизация Права учредителя Об изменениях условий контракта Покупка сертификата на продление гарантии по арендованному основному средству Пояснения в налоговую Подтверждающие документы Страховые взносы с 2014 для ИП на ОСНО О порядке увольнения по собственному желанию НДФЛ с суточных Поздравление в газете Рекламный ролик Применение ЕНВД Рефконтейнер Оплата проезда к месту учебного отпуска ОКОФ. Узел учета тепловой энергии. табель учета рабочего времени при сдельной оплате Продажа путевки за наличные. Уплата взносов в ФСС на травматизм и отчетность при отсутствии деятельности Перечисление НДФЛ Уплата НДФЛ обособленным подразделением Электронные счета-фактуры Стандартный налоговый вычет на ребенка Разъездной характер работы. Простое товарищество Предоставление беспроцентного займа Учет госпошлины Декларация по НДС Какое имущество облагается налогом у российских организаций Возврат предоплаты физ лицам за услуги Пени несвоевременная уплата НДФЛ Расчет больничного листа Договор займа УСН. Документооборот. Оформление отношений между заказчиком, исполнителем и подрядчиком Стоимость импортной партии Продажа ос амортизация сертификаты Налоговый агент торговля пивом Сдача имущества в аренду ОКОФ Оформление накладных Субсчет для отражения запчастей НДФЛ Передача матов на отвественное хранение без пересечения границы РФ Штрафные санкций за несвоевременную оплату НДФЛ Путевки сотрудникам Передача собственного векселя Пояснения о высокой доли вычетов Аренда Раздельный учет

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46587-obyazatelen-li-vtoroy-ekzemplyar-scheta-faktury-na-otgruzku.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.