+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?

Содержание

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015? – все о налогах

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?

При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению. Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.

Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск.

Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год.

Компенсация за неиспользованный отпуск не приравнивается к необлагаемым доходам граждан, который установлены статьей 217 Налогового кодекса РФ.

Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда работник уходит с занимаемой должности в текущем году, после того, как отбыл в отпуске, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск ему не насчитываются. И, соответственно, не выплачиваются.

Во всех других случаях, в расчет берется не только основной, но и отпуск, предоставляемый дополнительно, как разновидность гарантий для некоторых лиц. Он может предоставляться отдельным категориям сотрудников. Например, лица, работающие в опасных или вредоносных рабочих местах, имеют больше дополнительных дней отпуска, чем клерк из офиса.

В соответствии с этим, и насчитываются компенсации, в случае увольнения такого сотрудника, если отпуск свой он не использовал.

Важный нюанс: если сотрудник увольняется с работы по переводу, ему также следует сделать компенсационные выплаты за отпуск, который он не использовал.

Это касается не перевода из одного филиала в другой, так как работодатель остается один и тот же. Данное правило применимо к сотрудникам, которых переводят в рамках одного холдинга.

Выплачивая компенсацию, работодатель обязан провести обязательные налоговые отчисления.

Для того, чтобы определить налоговую базу при выплате компенсации, нужно правильно провести расчет дней неиспользованного отпуска. Полное количество дней (не менее 28) насчитываются работнику, который проработал на предприятии 11 месяцев.

В остальных случаях, происходит расчет дней отпуска в соответствии с количеством отработанных месяцев. Получается, в среднем, 2 дня отпуска на каждый месяц труда.

Количество дней отпуска устанавливается в организации для каждой должности отдельно, но не должно быть меньше, чем установленный законом минимум.

Какие налоги начисляются на компенсацию при увольнении за неиспользуемый отпуск

В налоговую базу отчислений входит налог на доход физических лиц, который составляет 13% от суммы всех доходов граждан, а также следующие обязательные платежи – взносы:

  1. в Пенсионный фонд Российской Федерации;
  2. в Фонд соцстрахования;
  3. взнос в Фонд обязательного медицинского страхования;
  4. взнос в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

То есть, следует проводить вычеты и удержания при начислении компенсации за неиспользованный отпуск по всем указанным статьям на взносы и налоги. Налоговый кодекс дает четкий ответ, какие налоги платить за компенсацию отпуска при увольнении. Не нужно  начислять на сумму компенсации за неиспользованный отпуск, взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве.

Поскольку в 2010 году был отменен единый социальный налог, вместо него оплачиваются вышеперечисленные взносы предприятием, которое выплачивает увольняющемуся сотруднику компенсацию.

На основании норм, установленных законодателем – ст. 217 НК РФ, ст. 9 ФЗ № 212, не нужно уплачивать налог с начисленных выплат и платежей для увольняющегося сотрудника, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Поэтому, работодатель должен оплатить и налог на доходы,  и обязательные взносы.

Начисление налогов при начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствии со ст. 223 НК РФ, налоговые отчисления в бюджет подлежат оплате не после окончания трудового месяца, как при выплате заработной платы, а в момент получения компенсации уволившимся работником. Датой получения работником дохода, считается:

  • день выплаты дохода, путем перечисления на банковский счет физического лица;
  • день выплаты денежных средств бывшему сотруднику в кассе предприятия;
  • день получения сотрудником денежной суммы в кассе банка, с расчетного счета предприятия, по платежному поручению.

На основании этого, перечисление предприятием  налогов на выплаченную компенсацию, происходят в этот же день. В случае получения работником денежных средств в наличной форме, оплатить налоги работодатель должен не позднее следующего дня, за днем фактической выплаты.

Трудовое законодательство устанавливает такие же права и гарантии на компенсацию ежегодного отпуска, в случае увольнения и для совместителей.

Таким образом, с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении берутся налоги. Отчасти, из-за того, что компенсация является доходом работника, а также для проведения своевременных и правильных начислений в бюджет. При правильном налоговом планировании, данные компенсационные выплаты, и уплаченные на них налоги и взносы, предприятие может оптимизировать с пользой для себя.

ipinform.ru

Источник:

Со следующего года не нужно будет начислять взносы на компенсацию при увольнении по соглашению сторон

В настоящее время компенсация, выплачиваемая работникам при увольнении по соглашению сторон (например, выплата в связи с выходом на пенсию по возрасту), от обложения страховыми взносами не освобождена.

Но уже с 1 января 2015 года работодателям не нужно будет уплачивать взносы с суммы выходного пособия, не превышающей трехкратный размер заработка работника, независимо от основания его увольнения.

Об этом проинформировал Минтруд России в письме от 24.09.14 № 17-3/В-448.

В ситуации, когда работнику выплачивается пособие при увольнении в связи с ликвидацией или сокращения штата, вопросов по поводу начисления взносов не возникает. Ведь в указанных случаях выплата повышенного пособия прямо предусмотрена статьей 178 Трудового кодекса. А суммы таких пособий и компенсаций не облагаются взносами на основании статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

А вот при увольнении по соглашению сторон никаких дополнительных пособий сотруднику по закону не полагается. Работодатель обязан выплатить увольняющему сотруднику только компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

В связи с этим специалисты Минтруда не раз заявляли: поскольку выплата работникам каких-либо единовременных пособий в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон трудовым законодательством не предусмотрена, то такая компенсация не подпадает под действие статьи 9 Закона № 212-ФЗ, и облагается страховыми взносами. Также см.

«Минтруд: компенсация, выплаченная при увольнении работника по соглашению сторон, облагается страховыми взносами».

Однако уже с 1 января 2015 года вступит в силу новая редакция статьи 9  Закона № 212-ФЗ (см. «Как с 2015 года изменятся страховые взносы и отношения с фондами»).

В соответствии с поправками в данную норму, от страховых взносов освобождаются связанные с увольнением работников компенсационные выплаты, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации.

Правда, не начислять взносы можно будет только с части выплат, не превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка. А для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — не превышающей шестикратный размер среднемесячного заработка.

Как пояснили чиновники Минтруда, новое положение статьи 9 Закона № 212-ФЗ будет применяться независимо от основания, по которому производится увольнение.

Таким образом, если при увольнении работника по соглашению сторон ему будет выплачено выходное пособие, то на сумму, не превышающую трехкратный размер заработной платы, страховые взносы начислять не нужно.

С суммы превышения придется уплатить взносы.

Источник:

Москва +74999384765, Санкт-Петербург: +78124256482, Общий: +78003332987

Налоговое право

Хороший пример поддержит в устранении неудобств при сочинении официального заявления. Это поможет сохранить ресурсы на услугах специалиста. Прежде чем переписывать образец, конечно нужно внимательно исследовать изложенные в нем ссылки закона. На момент чтения они вероятно могли утратить актуальность. Лишние деньги для всех радостны.

Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении: налогообложение

Увольняемый или сокращаемый работник, независимо от причины его увольнения, должен получить от работодателя плату за отработанные в последнем месяце работы дни, а также компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии такового (ст. 127 ТК РФ).

При этом это должен быть только неиспользованный плановый ежегодный отпуск либо отпуск, положенный сотрудникам с малолетними детьми. Начисление компенсации при увольнении и её выплата по закону должны быть осуществлены непосредственно в день увольнения.

Со всех сумм компенсаций работодатель платит страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС (ФЗ №212-ФЗ). Помимо этого ему необходимо совершить платеж по соцстрахованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев (ФЗ №125-ФЗ).

Источник: http://nalogmak.ru/zadolzhennost/na-kakie-kompensatsii-pri-uvolnenii-rabotnika-nachislyalis-strahovye-vznosy-do-01-01-2015-vse-o-nalogah.html

Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?

> Трудовое право > Увольнение > Важное > Порядок и сроки уплаты страховых взносов при увольнении сотрудника. Когда платить отчисления на травматизм?

В день увольнения работодатель несет обязательство выдачи положенных документов и выплаты полного расчета сотруднику.

В текущем материале разберемся в особенностях начисления страховых взносов с расчетных сумм, куда и когда они платятся.

При увольнении сотрудника работодатель ему выплачивает:

  • Заработную плату за отработанное время. Если, к примеру, работник увольняется 16 числа, то компания должна выдать ему зарплату за период с 1 по 15 число.
  • Доплату к заработной плате, если прописана в трудовом договоре. Это может быть премия, стажевые, доплата за работу в ночные часы и т.п.
  • Компенсация неиспользованного отпуска. Все сотрудники вправе претендовать на ежегодный отпуск 28 дней. То есть за месяц труда им положено 2, 33 дня. Если, предположим, человек увольняется 16 октября 2018 года и по август месяц отгулял положенный ему отпуск. То за сентябрь и октябрь ему должны выплатить компенсацию 4, 66 дней. Компенсация исчисляется как средний дневного заработок за предшествующий год, умноженный на число дней отпуска.

Если человек увольняется по сокращению штата или численности, работодатель выплачивает ему выходное пособие.

Такая выплата не облагается налогом с доходов и страховыми взносами, но в пределах сумм, утвержденных законом.

Страховые отчисления при увольнении работодатель должен платить в общем порядке, со всех сумм, выплачиваемых при увольнении, кроме выходного пособия в пределах трех средних заработков.

Ставки для отчислений:

  • 22 % — пенсионные;
  • 2,9 % — социальные (ВНиМ);
  • 5,1 % — медицинские;
  • 0, 2 – 8, 5 % — на травматизм.

Не облагаются страховыми взносами пособия за счет фонда социального страха. Это может быть, к примеру, выплата по больничному листу или по уходу за ребенком.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, утвержден ст. 422 Налогового кодекса.

Рассмотрим на конкретном примере, как совершаются отчисления с выплат при увольнении.

Пример:

Исходные данные:

Предположим, сотруднику при увольнении начислено: зарплата 25 тыс. р., пособие по больничному листу 5 тыс. р., компенсация за отпуск 10 тыс. руб. и выходное пособие 24 тыс. р. травматизм на предприятии составляет 0, 2 %.

Расчет:

Страховые взносы будут исчислены так:

  • (25000 + 10000 + 24000) * 22 % = 12980 р. – ПФ;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 2,9 % = 1711 р. – ФСС;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 5, 1 % = 3009 р. – ФОМС;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 0,2 % = 118 р. – травматизм.

Все суммы при увольнении платятся за счет работодателя. Никаких удержаний из зарплаты не производится.

Что считается датой фактического получения дохода работника?

Датой фактического получения дохода считается день выплаты зарплаты.

Она не влияет на перечисление страховых взносов.

Законом утверждены конкретные рамки перечисления страховых сумм в бюджет.

Когда перечислять — срок уплаты

По ст. 431 Налогового кодекса ежемесячно в срок до пятнадцатого числа включительно работодатель несет обязательство производить оплату страховых взносов в бюджет.

Сейчас за страховые отчисления отвечает налоговая инспекция по месту нахождения организации, именно туда нужно делать перечисление за сотрудника.

Если увольнение человека произошло 16 числа, то в срок до 15 числа следующего месяца вместе с взносами за других сотрудников он должен произвести оплату.

Делаются отдельные платежки по каждому виду отчислений, но общей суммой по всем сотрудникам.

Отчисления на травматизм

Размер взносов за травматизм зависит от класса профессионального риска, к которому официально относится работодатель. Он составляет от 0,2 до 8, 5 %.

Оплачивать при увольнении его положено со всеми остальными отчислениями ежемесячно до пятнадцатого числа.

Остальные с 2017 года оплачиваются в ИФНС. При этом для организаций и ИП такие счета отличаются между собой.

Нужно ли уплачивать страховые взносы и удерживать НДФЛ с прибыли сотрудника при увольнении, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

По обозначенной теме выделим несколько основных моментов:

  • Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, определены ст. 422 НК РФ. Практически все расчетные суммы облагаются, а отчисления перечисляются в бюджет.
  • Уплата производится работодателем в срок до пятнадцатого числа ежемесячно, нет необходимости платить их за каждого увольняющегося сотрудника в отдельности.
  • Оплата при увольнении производится в налоговую инспекцию, исключение взносы на травматизм. Их по-прежнему нужно платить напрямую в Фонд социального страхования.
  • Суммы выплачиваются за счет компании, удержания из зарплаты сотрудника при увольнении не производятся. Удержанию подлежит только налог с дохода.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/uvolnenie/vazhnoe/strahovye-vznosy-pri-uv.html

Компенсация при увольнении страховые взносы 2018

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?

Не только работники, но и работодатели должны знать, компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами или нет. Иначе контролирующие органы могут обвинить компанию в несоблюдении требований закона и оштрафовать ее.

Надо ли платить

Чтобы узнать, компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами, нужно разобраться, в каком случае можно не платить в соцфонды. Такие ситуации перечислены в ст. 422 НК РФ. В абз. 6 пп. 2 п.

1 статьи сказано, что освобождаются суммы, связанные с увольнением работников, за исключением определенных ситуаций. И прямо указано, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами.

Как и суммы выходного пособия и выплат на период трудоустройства в течение 3-6 месяцев после сокращения.

В какие фонды и сколько перечислять

Поскольку суммы за неиспользованный отпуск облагаются страховыми платежами, расскажем, куда и сколько надо платить. С подобного дохода средства отчисляют на следующие виды страхования:

  • пенсионное;
  • социальное (на период временной нетрудоспособности);
  • медицинское;
  • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»).

Взносы на медицинское страхование начисляют на общую сумму дохода по тарифу 5,1 %, на «травматизм» — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится работодатель.

Чтобы правильно рассчитать суммы на пенсионное и социальное страхование, необходимо учитывать общий доход за отработанное в текущем календарном году время.

Правительством ежегодно устанавливается так называемая предельная база для начисления платежей на будущую пенсию и возможную временную нетрудоспособность.

На 2018 год она составляет 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей — для социального.

Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %.

Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей.

Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.

В какие сроки платить

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в момент увольнения. А когда надо платить взносы?

По общим правилам, уплатить работодатель (страхователь) должен до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, работник получил компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в мае. Значит, до 15 июня необходимо перевести средства в фонды (ст. 431 НК РФ).

Напомним, что страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в 2018 году уплачивают как остальные налоги — в ИФНС. Отчисления на «травматизм» производятся в ФСС. КБК, необходимые в данном случае, смотрите по ссылке.

Выплаты при увольнении: расчет, налогообложение, учет

В последний день работы, по общему правилу, независимо от основания увольнения сотрудника, ему необходимо выплатить:

  • всю положенную заработную плату по день увольнения,
  • компенсацию за неотгулянные дни отпуска.

При расторжении трудового договора по сокращению штата, ликвидации организации, нередко при расторжении трудового договора по соглашении сторон, кроме вышеперечисленных выплат увольняющемуся выплачивается выходное пособие. Кроме того, при сокращении сотрудника ему положен сохраняемый заработок на время трудоустройства.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Каждый год работнику работодатель обязан предоставлять отпуск продолжительностью 28 календарных дней с сохранением среднего заработка ( ст.114 ТК РФ ). Если на момент увольнения отпуск не отгулян полностью, эти дни необходимо компенсировать ( ст.127 ТК РФ ). Если же отпуск предоставлен авансом, то с работника будет удержана ранее выплаченная сумма за излишне отгулянные дни отпуска.

За каждый отработанный полностью месяц сотруднику полагается 2,33 календарных дня отпуска. При этом, если в последний месяц работы сотрудник отработал более 15 дней, то он считается полностью отработанным и включается в подсчет, если менее, то месяц из расчета исключается.

Размер компенсации за отпуск неиспользованный на последний день работы рассчитывается по формуле:

Среднедневной доход определяется аналогично расчету отпускных (п.10 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства от 24.12.07 №922).

Выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройства

Если трудовой договор расторгается по причине сокращения штата, то работодатель обязан выплатить ему выходное пособие в размере среднего месячного заработка ( ст.178 ТК РФ ).

По соглашению сторон сумма выходного пособия может быть выплачена в любом размере.

В этом случае порядок выплаты должен быть прописан в коллективном или трудовом договоре, а также указан в соглашении между работником и работодателем.

Также за увольняемым по сокращению сотрудником сохраняется средний заработок на время трудоустройства, но не более двух месяцев. В расчет сохраняемого дохода входит и выходное пособие. В исключительных случаях заработок может сохраняться ещё на один месяц, если право на него подтвердит служба занятости.

Расчет выходного пособия и сохраняемого заработка при сокращении аналогичны:

Источник: http://optimistsm.ru/kompensacija-pri-uvolnenii-strahovy/

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?

» Увольнение » Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация.

В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет.

Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Ндфл и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

ДебетКредитОперация
20 (23)70Начисления при увольнении производственного сотрудника
4470Начисления при увольнении торгового сотрудника
7068Удержан НДФЛ из начислений
20, 23 (44)69Начислены страховые взносы
7050, 51Выплачена начисленная сумма за вычетом НДФЛ работнику в день увольнения

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/vyplaty-pri-uvolnenii-ndfl-i-straxovye-vznsoy/

Страховые взносы на компенсацию за отпуск при увольнении

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?
Налоговое право

Хороший пример поддержит в устранении неудобств при сочинении официального заявления. Это поможет сохранить ресурсы на услугах специалиста. Прежде чем переписывать образец, конечно нужно внимательно исследовать изложенные в нем ссылки закона. На момент чтения они вероятно могли утратить актуальность. Лишние деньги для всех радостны.

Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

Как начислить компенсацию при увольнении

Поскольку компенсация отпуска при увольнении облагается взносами, все без исключения работодатели относят суммы компенсаций за неиспользованные увольняемыми сотрудниками плановые отпуска в налоговом учете в состав расходов, идущих на оплату труда.

Что касается самих страховых взносов, а также налога на доходы физических лиц, то эти суммы причисляют к прочим расходам, которые связаны с реализацией (производством).

Таким образом, каждая положенная сокращаемому сотруднику компенсация, за исключением компенсации за неиспользованный плановый отпуск (равно как и отпуск по уходу за детьми), не будет облагаться страховыми взносами. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • выплата компенсаций предусмотрена российским законодательством
  • компенсации выплачиваются в рамках определенных российскими законами норм
  • Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

    Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

    Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

    Компенсация при увольнении специалиста: НДФЛ и страховые взносы

    Процентная компенсация, обусловленная задержкой выплат, причитающихся работнику, не облагается страховыми взносами на законных основаниях (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

    Компенсации, облагаемые страховыми взносами

    Порядок предоставления компенсаций работнику при его увольнении установлен Трудовым кодексом РФ. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами.

    Перечень таких выплат, не облагаемых страховыми взносами, ограничен и установлен пунктом 2 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

    В частности, при увольнении работника, согласно подпункту «д» действующей редакции этой статьи, не облагаются страховыми взносами все установленные законодательством виды выплат, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

    Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты при увольнении в связи с ликвидацией организации, а также в случае сокращения штата сотрудников до истечения положенных двух месяцев со дня уведомления об увольнении.

    Отметим, что коллективным или трудовым договорами не может быть предусмотрена выплата работникам компенсаций в любой форме при их увольнении по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ст. 181.1 ТК РФ).

    О выплатах при увольнении в 2015 году

    Источник: http://bfmac.com/nalogovoe-pravo/strahovye-vznosy-na-kompensatsiyu-za-otpusk-pri-uvolnenii.html

    страховые взносы при увольнении

    На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?

    Подскажите, нужно ли платить с суммы компенсации взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ПФР (накопительная и страховая части), взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев, на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    Федеральный закон от 24.07.2009 г.

    №212-ФЗ «О взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон №212-ФЗ) регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в следующие фонды:

    Пункт 2 ч.

    Выплаты при увольнении и страховые взносы

    Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, после 01.01.15 освобождаются от обложения обязательными страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трёхкратный (или шестикратный — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) размер среднего месячного заработка.

    С 1 января 2015 года будет действовать новая редакция пп.

    Выплаты при увольнении по соглашению сторон облагаются страховыми взносами

    Выходные пособия, выплачиваемые организацией при увольнении работников по соглашению сторон, включаются в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу в числе прочих ФАС Поволжского округа пришел в анализируемом Постановлении.

    Суд рассмотрел ситуацию, связанную с доначислением взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении

    При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению. Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.

    Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск.

    Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация в 2015 году?

    Чтобы ответить на вопрос «начисляются ли страховые взносы на выходное пособие при сокращении?» или нет, рассмотрим ситуацию с некоторыми пособиями на сегодняшний день.

    Итак, на повестке дня стоит вопрос «облагается ли выходное пособие при сокращении страховыми взносами»? До 1 января 2015 года от начисления страховых взносов были освобождены лишь компенсации при увольнении, которые предусмотрены законодательством.

    Нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при увольнении сотрудника по соглашению сторон

    Нет, не облагается.

    По общему правилу не подлежат налогообложению (в пределах установленного норматива ) все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с увольнением сотрудников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск (п. 3 ст. 217 НК РФ ). При этом от НДФЛ (в пределах норм) освобождаются любые выплаты при увольнении. А именно – компенсации при увольнении, в том числе дополнительные компенсации сотрудникам.

    Об обязательных страховых взносах на выплаты, производимые работникам при увольнении, до и с 2015 года

    Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты, производимые работникам при увольнении, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 28.06.2014 № 188-ФЗ (далее — Федеральный закон № 188-ФЗ) «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» в Федеральный закон от 24.

    Облагается ли страховыми взносами на страхование от производственного травматизма компенсация за неиспользованный отпуск (в том числе при увольнении)?

    Облагается ли страховыми взносами на страхование от производственного травматизма компенсация за неиспользованный отпуск (в том числе при увольнении)?

    Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника облагаются на страхование от производственного травматизма согласно абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

    Отметим, что компенсация за отпуск, не связанный с увольнением, также облагается страховыми взносами (абз.

    Страховые взносы в 2015 году

    Аудиторы компании «ПРАВОВЕСТ Аудит» расскажут в данной статье какие изменения ждут страхователей в 2015 году: рассмотрят основные поправки, внесенные Федеральным законом № 188-ФЗ от 28.06.2014г. в закон «О страховых взносах» № 212-ФЗ от 24.07.2007г.

    Плательщики страховых, у которых среднесписочная численность работников  за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, будут представлять расчеты в ПФ и ФСС в электронном виде.

    Страховые взносы при увольнении

    Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее — ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — ФФОМС), территориальные фонды обязательного медицинского страхования (далее — ТФОМС) и НДФЛ.

    В то же время на сумму компенсации за неиспользованный отпуск не начисляются на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Все компенсационные выплаты, связанные с увольнением, независимо от основания увольнения, после 1 января 2015 года освобождаются от обложения страховыми взносами в сумме не выше в целом трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного — для районов Крайнего Севера). Письмо Минтруда России от 24 сентября 2014 г. N 17-3/В-449.

    Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для работодателей установлен статьей 9 Закона от 24 июля 2009 г.

    Форум: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

    В соответствии с пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения страховыми и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу (взносу), установленные главой 24 Кодекса и не предусмотрено предоставление льгот, аналогичным налоговым льготам, перечисленным в статье 239 Кодекса.

    Источник: http://megatranslation.ru/strahovye-vznosy-pri-uvolnenii-30456/

    Как выплачиваются страховые взносы при увольнении сотрудника

    На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2015?
    Приложения

    1. Типовая ситуация Как уплачивать страховые взносы в ПФР ФСС (62 kB)
    2. Типовая ситуация Как уволить работника_ (Издательство Глав (238 kB)

    Смежные вопросы: В организации установлен суммированный учет рабочего времени. В графике работ не указано количество часов работы т.к.

    это не возможно определить.

    Особенности и порядок выплаты выходного пособия при увольнении работника

    5 причин для перечисления выходного пособия:

    1. несогласие с переводом в другой город вместе с фирмой.
    2. призыв на военную службу специалиста;
    3. ликвидация предприятия:
    4. сокращение служащих;
    5. нарушение порядка заключения контракта по вине руководителя организации;

    Дополнительная компенсация устанавливается локальными актами.

    Как рассчитать трехкратный средний месячный заработок работника для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсации, выплачиваемой работнику при увольнении по соглашению сторон без указания периода

    И вышеприведенные нормы п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ также говорят о трехкратном (шестикратном) размере среднего месячного заработка, а не о среднем заработке за три (шесть) месяцев после увольнения.

    Иными словами, речь идет о среднем месячном заработке увольняемого работника, умноженном на три (шесть).

    Среднемесячное количество рабочих дней следует определить путем деления количества рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю пятидневной рабочей недели на 12.

    Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат при увольнении работников

    Начисление взносов на выплаты при увольнении не зависит от его основания. Правила освобождения таких выплат от обложения взносами едины.

    Они применяются и в случае, когда работник увольняется по соглашению сторон, напомнил Минфин.

    Минфин давал аналогичное разъяснение в феврале этого года.

    Отметим, на допкомпенсацию при расторжении трудового договора по ст. 180 ТК РФ взносы не начисляются.

    Такое разъяснение Минфина недавно направляла инспекциям ФНС.

    Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат при увольнении работников.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    от 30 августа 2019 г. N 03-04-06/55737

    Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

    Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

    Компенсация выплачена в точном соответствии Трудовому кодексу РФ

    Следует отметить, что существуем мнение экспертов о том, что такие выплаты не могут облагаться страховыми взносами на основании п.

    п. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, так как они установлены законодательством.

    В такой ситуации начисление страховых взносов зависит от размера выплаты.

    Если компенсация выплачена в пределах норм, установленных Трудовым кодексом РФ, она страховыми взносами не облагается согласно п. п. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

    Если компенсация выплачена сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ, она облагается страховыми взносами в соответствии с ч.

    1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ.

    Выплаченная компенсация не установлена Трудовым кодексом РФ и не предусмотрена ни в трудовом, ни в коллективном договоре

    В этом случае на данные выплаты не распространяется освобождение от обложения взносами, установленное п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы?

    Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Расчет страховых взносов при увольнении

    Какой документ подходит для ведения учета выплат по каждому работнику?

    Как вариант, можно взять за основу предложенную карточку и по своему усмотрению дополнить ее или, наоборот, лишнее что-то убрать.

    Учитываются ли доходы, начисленные работнику до увольнения? Данное решение подкреплено п.1 ст.

    7 Закона №212, в котором сказано, что объект обложения страховыми взносами признает все виды выплат (сюда входят прочие вознаграждения), которые были начислены в пользу работников той или иной организации.

    Источник: http://myeconomist.ru/kak-vyplachivajutsja-strahovye-vznosy-pri-uvolnenii-sotrudnika-19287/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.