+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Содержание

Облагаются ли ндфл и страховыми взносами санаторные путевки

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

C 1 июня если вас в чем-нибудь заподозрили, банк не только не выдаст деньги, но и не зачислит На работу не могу прийти,что бы ознакомиться с приказами из за угроз 10 шагов на встречу с трудовой инспекцией После увольнения не выплачивают расчетные.

звоню,выпрашиваю,требую-безрезультатно.Поступают угрозы… 10 шагов на встречу с трудовой инспекцией В Саранске, чтобы заработать, можно даже проигнорировать эти пять чудесных советов.

Достаточно об… Пять советов, как малому бизнесу заработать на болельщиках во время Чемпионата мира по футболу много лет руковожу бухгалтерией и могу сказать, что наибольшая отдача от бухгалтеров от 40 до 50 … Бухгалтеры врут про свой возраст, чтобы устроиться на работу Добрый день! Подскажите, если физ.лицо оплачивает услуги юр.лицу через терминал в Сбербанке… Кто обязан перейти на онлайн-ККТ с 1 июля 2018 г.

Выпуск для бухгалтера от 16.06.2015

Внимание Если на момент получения путевки доход сотрудника преодолел предельную величину, применяется пониженная ставка отчислений.

Взносы по путевкам, оформленных на третьих лиц Кроме самих работников предприятий, путевки могут быть выданы третьим лицам – уволенным работникам, имеющим заслуги перед организацией, членам семей сотрудников.

Третьи лица не состоят в договорных отношениях с предприятием, на полученные ими суммы по оплате путевок обязанность начисления взносов не распространяется.
Основанием отсутствия обязанностей является тот факт, что работодатель не несет обязанностей по страхованию лиц, не связанных трудовыми договорами с предприятием.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Важно Кроме взносов, регулируемых НК РФ, предприятия освобождаются от отчислений на страхование от НС и ПЗ при получении путевок в рамках договора добровольного медицинского страхования.
Условия получения освобождения совпадают с установленными НК РФ.

Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок Предприятия, приобретая путевки для своих работников, учитывают их как денежные документы, сохранность которых обеспечивает кассовый работник.

Для отражения записей к счету 50 открывается субсчет 3, по дебету которого учитывается полная стоимость приобретения путевки.
Оплата суммы стоимости путевки производится безналичным перечислением или за наличный расчет доверенным лицом.
Движение денежных документов в учете сопровождается стандартными проводками.

Налогообложение путевок сотрудникам

Какие конкретно выплаты чиновники обязывают облагать взносами и какие приводят аргументы, читайте в материале «Соцподдержка работников стоит работодателю взносов».

См. также «Путевки на санкурлечение работников — платить ли взносы?». Судьи против начисления взносов Раньше арбитры приходили к выводу, что оплата работнику стоимости санаторно-курортной путевки, а также члену семьи работника не облагается страховыми взносами, поскольку не является вознаграждением за труд.

Страховые взносы на путевки работникам в 2018 году

Обложению взносами подлежат стоимость путевок вне зависимости от источника выплат для проведения санаторного-курортного лечения и оздоровления в учреждениях:

  • Санаториях, профилакториях, пансионатах.
  • Домов и баз отдыха, за исключением туристического назначения.
  • Лечебно-оздоровительных комплексов.
  • Детских лагерях санаторного, оздоровительного и спортивного назначения.

Ряд организаций придерживается позиции, что оплаченные предприятиями путевки не относятся к выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей, если оплата путевок производится на основании коллективного договора в рамках социальных программ предприятия.
Основание позиции работодателей состоит в том, что выплаты социального характера не зависят от характера труда, квалификации работника и качества результата по выполняемым обязанностям по трудовым договорам.

Как облагаются путевки для сотрудников и их детей

АСК НДС-3: как работает и кого проверят первыми Да кому он нужен? Его и задаром никто не возьмет. Он же ничего не умеет по сути. Греф посоветовал государству продать свою долю в Сбербанке Бред ! В 40 км.от Москвы — 15 тыс.норма.

Если тебе за 40 — 50 лет , сосите палец. Работы не найти…

Кто сколько зарабатывает в России: таблица с суммами по всем регионам разве о приеме сотрудника решение принимает кадровик? Бухгалтеры врут про свой возраст, чтобы устроиться на работу сын зарабатывает 15000руб дочь 12000руб я пенсионер откуда средняя 32000 в нижегородской обл-бред Кто сколько зарабатывает в России: таблица с суммами по всем регионам пфф с каких щей мнение подборщика учитывается в необходимости сотрудника отделу?? бред какой то. …

Путевки работникам и их детям: ндфл, взносы, налог на прибыль

Работодатель может произвести оплату за путевку несколькими способами:

  • Перечислить сумму напрямую учреждению, оказывающему санаторно-курортные услуги.
  • Оплатить стоимость непосредственно лицу
  • Выдать сумму штатному сотруднику.

От способа проведения платежной процедуры зависит возникновение обязанности по начислению взносов.

Источник: http://adler-group.ru/oblagayutsya-li-ndfl-i-strahovymi-vznosami-sanatornye-putevki/

Облагаются ли страховыми взносами компенсация за туристические путевки приобретенные самостоятельно

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Факт приобретения путевок работодателем либо выдачи средств значения не имеет. Средства, полученные работником в рамках трудового соглашения, облагаются взносами.

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст.

422 НК РФ представлен перечень условий, при которых оплата медицинских расходов застрахованных лиц не признается объектом налогообложения страховыми взносами. Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий.

Страховые взносы при приобретении путевок (дбар е.а.)

Альфа» приобрела путевку в детский оздоровительный лагерь круглогодичного действия для ребенка менеджера организации А.С. Кондратьева. Стоимость путевки составляет 18 400 руб., продолжительность отдыха – 21 день.
22 мая 2015 года путевка была выдана Внимание Кондратьеву.

Расчет стоимости путевки, оплаченной за счет нераспределенной прибыли, оформлен бухгалтерской справкой. В учете организации сделаны следующие записи. 18 мая 2015 года (получение путевки от продавца): Дебет 50-3 Кредит 76– 18 400 руб.

– приобретена путевка для ребенка сотрудника организации; Дебет 76 Кредит 51– 18 400 руб. – оплачена стоимость путевки продавцу. 23 мая (выдача путевки сотруднику): Дебет 73 Кредит 50-3– 18 400 руб. – отражена стоимость путевки, выданной сотруднику; Дебет 91-2 Кредит 73– 18 400 руб.

– списана стоимость путевки за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

БС-4-11/14505). Поэтому, если сумма комиссии выделена в документах на покупку путевки, включите ее в налоговую базу по НДФЛ. В противном случае организацию могут оштрафовать за неисполнение обязанности налогового агента (ст.

123 НК РФ). Налог на прибыль При расчете налога на прибыль стоимость путевок, выданных сотрудникам, не учитывается (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Ситуация: нужно ли при расчете налога на прибыль включить в доходы средства, выделенные из бюджета на компенсацию части стоимости путевок, приобретенных организацией для детей сотрудников? Региональные власти могут устанавливать компенсации стоимости путевок, приобретенных организацией для детей сотрудников.
При расчете налога на прибыль всю сумму полученной компенсации отразите в доходах. Такая позиция объясняется следующим.

N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», то она подлежит обложению страховыми взносами. В соответствии с указанным подходом ПФР и ФСС РФ в совместном Письме от 29 июля 2014 г.

Источник: http://law-uradres.ru/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-kompensatsiya-za-turisticheskie-putevki-priobretennye-samostoyatelno/

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение. Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов. Утверждены требования единого реестра проверок

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Новости/разъясненияВопросы НДФЛАрхиврассылки

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

Корпоративы и подарки к праздникам – без страховых взносов

Утверждены требования единого реестра проверок

Очередной законопроект об ужесточении ответственности за уклонение от уплаты налогов

Отпуск с последующим увольнением

Как продлевается отпуск

Опубликован закон об увеличении стоимости амортизируемого имущества

Разъяснения Минфина по упрощению бухучета

В “информации” N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково”.

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, в частности, может:

  • сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета;
  • принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов;
  • принять решение не проводить переоценку основных средств для целей бухгалтерского учета

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Ссылки по теме:

Обложение НДФЛ и страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение

НДФЛ

Согласно п. 9 ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip127

Декларация расчет по страховым взносам путевка в санаторий

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок Ряд компаний оформляет выдачу путевок на основании договора дарения, заключаемого с работником. Денежные документы, приобретенные работодателем и выданные по договору дарения, ряд предприятий не облагают взносами, что является неверной позицией. Доходы, полученные сотрудником в натуральной форме, должны облагаться взносами.

Путевки предназначены для получения услуг физическими лицами. Приобретая путевку, предприятие изначально не может ее поставить на учет для последующего дарения. При правильном оформлении работник может получить часть суммы, выданную в форме материальной помощи, необлагаемая величина которой составляет 4 000 рублей. Другой популярной ошибкой является списание в расходы сумм при налогообложении.

Онлайн журнал для бухгалтера

Предприятие будет вынуждено уведомить налоговую о получении бывшим работником дохода в натуральной форме.

Путевки и страховые отчисления Если фирма компенсирует работникам путевку полностью или частично, фактически это считается выплатами в их пользу, с которых по правилам удерживаются страховые взносы, как говорит Федеральный закон №212 «О страховых взносах в ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования» в ч. 1 ст. 5-7. Отчислять деньги в соцфонды не нужно, если путевка приобретается не для действующих сотрудников, а для:

  • оставивших должность;
  • инвалидов;
  • детей подшефных организаций;
  • членов семей и детей работающих сотрудников.

ВНИМАНИЕ! Если работодатель не приобретает детскую путевку сам, а просто дает на нее деньги родителю ребенка, соцвзносов не избежать – ведь фактически плательщиком тогда окажется действующий сотрудник.

Платить ли страховые взносы со стоимости путевок?

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Система выдачи фондом путевок
  • 2 Кто может претендовать на путёвку
  • 3 Какие нужны документы
  • 4 Проезд по путёвке
  • 5 Условия получения путёвки

Система выдачи фондом путевок Средства, выделяемые Фондом социального страхования на обеспечение работ по санаторному оздоровлению, перечисляют ему ежегодно в соответствии с утверждаемым бюджетом финансирования.

Это отражается такими проводками:

  • дебет 70, кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – удержание суммы за путевку из зарплаты сотрудника;
  • дебет 50 «Касса», кредит 73 – получение денег за путевку;
  • дебет 69, кредит 73 – отражение части суммы за путевку, компенсированной средствами ФСС (если путевка подпадает под требования, упомянутые выше).

Момент признания доходов и расходов Продажа путевок (оплата их вместо работника) часто происходит в одном отчетном периоде, а оказание объектом социальной сферы (санаторием) услуг – уже в другом.

ПБУ признает взаимосвязь таких расходов и доходов.

Поэтому, если санаторий «ведомственный», то есть находящийся на балансе организации, то выручку за путевки нужно будет считать доходом будущих периодов, занося ее на доходы после оказания услуг.

Путевка в санаторий в базе по взносам (хоботова а.)

  • «Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб., дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. При этом на подарки дороже 3000 руб. нужно заключать письменный договор.
  • Стоимость льготных путевок не влияет на базу налога на прибыль для предприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ). Эти расходы можно списать, только если:
  • в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
  • сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
  • сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.

ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы.

Поощряем работника и его семью путевками

Какие нужны документы Чтобы получить путевку от ФСС, необходимо оформить в поликлинике справку по унифицированному шаблону № 070/у (Приложение № 12 к приказу Минздрава от 15.12.

2014 № 834н): Фонд соцстраха при выдаче путевок руководствуется Административным регламентом, положения которого утверждены приказом № 271н Минздравсоцразвития от 27 марта 2012 года.

ФСС рассматривает заявки о направлении в санаторные учреждения только при наличии полного комплекта документов:

  • заявление (за образец надо брать рекомендованный фондом бланк);
  • справку из поликлиники № 070/у, в которой есть указания врача на необходимость проведения специализированного лечения или курса реабилитации по соответствующему профилю санатория;
  • документ, подтверждающий личность заявителя.

Также см. «Заявление сотрудника на возмещение стоимости путёвки».
Получить льготную путевку, не оплачивая НДФЛ, могут не все граждане, а только те, в отношении которых это предусмотрено законом:

  • сотрудники предприятия;
  • их близкие (супруги, дети) – если это предусмотрено во внутренних нормативных актах;
  • инвалидов, даже если они уже не связаны трудовыми отношениями с данной организацией;
  • детей до 16 лет без связи с родительским трудоустройством (например, могут получить такие путевки дети бывших сотрудников, сироты подшефного детдома и т.п.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на тот момент, когда приобреталась путевка, работник принадлежал к одной из означенных категорий, а при использовании путевки уже перестал принадлежать (ребенку исполнилось 16, работник уволился), стоимость путевки подлежит обложению НДФЛ, уплатить который придется уже не через работодателя, а самостоятельно.

Источник: http://pbcns.ru/deklaratsiya-raschet-po-strahovym-vznosam-putevka-v-sanatorij/

Возникает ли налогооблагаемый доход при компенсации путевки за счет соцстраха

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Что касается арбитражной практики по этому вопросу, то ФАС Московского округа в Постановлении от 12.02.2007№ КА-А40/396-07 высказался и по поводу выплат денежной компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку.

Судьи решили, что эти средства не являются доходом, используемым в смысле ст. 41 НК РФ, и не подлежат обложению НДФЛ. В Письме Минфина РФ ничего не говорится о начислении на денежные компенсации ЕСН. Однако этот пробел можно восполнить позицией арбитражных судов.

ФАС Московского округа в названном Постановлении, рассматривая ситуацию, сложившуюся в Москве, установил, что в соответствии с московским законодательством муниципальному служащему ежегодно предоставляется бесплатная или льготная путевка с оплатой проезда к месту отдыха и обратно или соответствующая компенсация. В соответствии с подп.2 п. 1 ст.

 

В этом случае сумму взносов, в том числе на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, нужно распределить (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Сумму страховых взносов, относящихся к деятельности на общей системе налогообложения, включите в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (подп.

1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сумму страховых взносов, относящихся к деятельности, облагаемой ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитывайте. Уменьшите на нее сумму ЕНВД, подлежащую перечислению в бюджет.

При этом соблюдайте ограничение: общий размер вычета (страховые взносы плюс больничные пособия, выплаченные за счет организации (в части, не покрытой страховыми выплатами) плюс взносы по договорам добровольного личного страхования (при соблюдении определенных условий)) не должен превышать 50 процентов от суммы ЕНВД.

Порядок налогообложения компенсации стоимости путевок

Страховые взносы начисляют только на выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Оплату путевок на санаторно-курортное лечение к таковым отнести нельзя.

Ведь это социальная выплата, которая основана на коллективном договоре, не является стимулирующей, не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не является оплатой труда сотрудников. А значит, и страховые взносы на нее начислять не нужно.

С этим согласны и судьи (см. определения ВАС РФ от 14 ноября 2013 г. № ВАС-15670/13, от 5 июля 2013 г. № ВАС-8283/13, постановления ФАС Уральского округа от 2 июля 2014 г. № Ф09-3724/14, Поволжского округа от 23 июня 2014 г. № А72-14159/2013, Западно-Сибирского округа от 11 сентября 2013 г.

Компенсация за путевку доходом не является

Названная льгота распространяется только на путевки для своих работников и (или) членов их семей, инвалидов, а также детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно — курортные и оздоровительные учреждения. Перечень санаторно — курортных учреждений содержится в Общесоюзном классификаторе «Отрасли народного хозяйства».

К санаторно — курортным учреждениям относятся: санатории, санатории — профилактории, пансионаты с лечением, курортные поликлиники, бальнеологические лечебницы, грязелечебницы. Льготы для физических лиц, отдыхающих по туристическим путевкам, п.9 ст.

217 НК РФ не предусматривает.

Стоимость путевок, оплаченных организацией как за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, или средств ФСС РФ, так и за счет иных источников в туристические базы, мотели, кемпинги и т.п.

В расходах при расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» отразил страховые взносы в сумме 7068,80 руб. (5148 руб. + 678,60 руб. + 1193,40 руб. + 46,80 руб.). УСН Налоговую базу по единому налогу при упрощенке компенсации расходов на оплату путевок, приобретенных сотрудниками, не уменьшают.

У организаций, которые платят единый налог с доходов, – потому что при расчете единого налога они вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

У организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – потому что такие расходы отсутствуют в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Важно ЕНВД Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы расходы, связанные с оплатой путевок для сотрудников, не влияют.

Источник: http://buh-nds.ru/voznikaet-li-nalogooblagaemyj-dohod-pri-kompensatsii-putevki-za-schet-sotsstraha/

Начислены страховые взносы на сумму путевки выданной работнику

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

Альфа» приобрела путевку в детский оздоровительный лагерь круглогодичного действия для ребенка менеджера организации А.С. Кондратьева. Стоимость путевки составляет 18 400 руб., продолжительность отдыха – 21 день. 22 мая 2015 года путевка была выдана Кондратьеву.

Расчет стоимости путевки, оплаченной за счет нераспределенной прибыли, оформлен бухгалтерской справкой. В учете организации сделаны следующие записи. 18 мая 2015 года (получение путевки от продавца): Дебет 50-3 Кредит 76– 18 400 руб.

– приобретена путевка для ребенка сотрудника организации; Дебет 76 Кредит 51– 18 400 руб. – оплачена стоимость путевки продавцу. 23 мая (выдача путевки сотруднику): Дебет 73 Кредит 50-3– 18 400 руб. – отражена стоимость путевки, выданной сотруднику; Дебет 91-2 Кредит 73– 18 400 руб.

– списана стоимость путевки за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начисляются на любые вознаграждения (в денежной и натуральной форме), которые выплачиваются сотрудникам:

  • в рамках трудовых отношений;
  • по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам авторского заказа.

Такой порядок предусмотрен частью 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. С детьми и другими членами семей сотрудников у организации нет трудовых и гражданско-правовых отношений.

Важно

Поэтому на стоимость путевок, приобретенных в их пользу, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование начислять не нужно. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 5 декабря 2013 г.

№ 17-3/2055. Возраст детей в данном случае значения не имеет.

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность

Категории лиц Условия обложения взносами Уволенные сотрудники, ранее состоящие в штате Не начисляются Дети и другие члены семьи работника в случае выдачи сотруднику денежных средств в счет оплаты за путевку Начисляются Дети и другие члены семьи работника, если работодатель приобрел путевку самостоятельно или оплатил лицам Не начисляются Если в трудовом договоре, заключенном с работником, имеет пункт о предоставлении членам семьи путевок, страховые взносы на полученный доход начисляются. Факт приобретения путевок работодателем либо выдачи средств значения не имеет.

В пп. 5 п. 1 ст.

Оплата санаторно курортного лечения сотруднику 2019

Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?

  • Правила выделения оздоровительных субсидий
    • Категории льготников
    • В какие санатории можно поехать за госсчет
  • Кто распределяет путевки в 2018 году
    • Какие документы готовить
    • Что представляет из себя путевка
  • Прерогативы отдельных групп граждан
    • Полагается ли субсидия пенсионерам
  • Дополнительные сведения
  • Изменения в 2018 году

В социальные мероприятия, направленные на поддержку различных категорий граждан, входят меры по оздоровлению. В рамках реализации социальной политики льготникам выдаются путевки на санаторно-курортное лечение. Эта мера необходима для дополнительной медико-социальной реабилитации отдельных категорий граждан.

Работодатели в рамках обеспечения социальных льгот работников часто оплачивают санаторно-курортное лечение самим сотрудникам и близким членам их семьи, признанных таковыми СК РФ. К одним из спорных вопросов относится необходимость обложения оплаченной стоимости санаторно курортных путевок страховыми взносами.

Обложение страховыми взносами оплачиваемых путевок Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС. Наиболее распространен случай частичной оплаты стоимости сотрудником и работодателем.


Оплата стоимости путевок не включена в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами.

Льготы на санаторно-курортное лечение в 2018 году

Внимание

Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования. В пп. 5 п. 1 ст. За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами Не помогут даже наличие у заведения лицензии на осуществление санаторно-курортной помощи и его нахождение на территории России.

Важно

Именно такой вывод содержится в письме Минфина от 31 июля 2008 года № 03-04-06-01/243. При этом работодатель автоматически станет налоговым агентом и ему выпадет «почетная миссия» удержать и перечислить в бюджет 13 процентов стоимости путевок (ст.

226 НК). Последствия для «дарителя» Если для физлиц и существуют какие-то вариации, то для фирм-работодателей все гораздо более прозаично.

Налоговые нюансы Выданная на работе путевка с точки зрения налогообложения, как и заработная плата, признается доходом работника. Разница только в том, что доход этот – не в денежной, а в натуральной форме. Отсюда следует необходимость уплаты НДФЛ и отчисления страховых взносов с этих сумм. Следует учитывать предусмотренные законом льготы и послабления.

Путевки и НДФЛ Обычно санаторно-курортная путевка должна облагаться НДФЛ как часть дохода, полученная в натуральной форме, как того требует подпункт 1 пункта 2 ст. 211 НК РФ. Но при соблюдении ряда условий можно получить налоговую льготу при компенсации стоимости санаторного лечения.

Эти условия касаются особенностей места оздоровления, источника финансирования и лица, которому выдают путевку.

Оплата санатория за счет фирмы 2018

Назначение операции Дебет счета Кредит счета Произведена оплата за путевку 76 51 Отражено получение документа и постановка его на учет 50/3 76 Произведена выдача путевки работнику 73 50/3 Отражена стоимость затрат в составе прочих расходов 91/2 73 Начислены страховые взносы на стоимость путевки 91/2 69 Регистр учета денежных документов предприятие разрабатывает самостоятельно с указанием основных характеристик, позволяющих его идентифицировать. В бухучете предприятия стоимость путевок учитывается в расходах в момент передачи денежного документа.

Выданная работнику путевка перестает быть денежным документом в связи с утратой возможности осуществления обмена на будущую выгоду. Компенсация стоимости путевки работнику Возможен вариант оплаты работодателем путевки в форме компенсации затрат лица.

Получи компенсацию и пособие

Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

  1. Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г.
    №03-04-06/6-40.
  2. Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
    • своей прибыли;
    • средств из бюджета;
    • денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
    • членских взносов профсоюзной организации.
  3. Условие ограничения лиц.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.