+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество за год – как произвести расчет?

Содержание

Налог на имущество за год – как произвести расчет?

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

Налог на имущество за год – расчет его имеет варианты, зависящие не только от вида используемой налоговой базы, но и от ряда других обстоятельств. Рассмотрим, как считается налог для годовой отчетности по нему.

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Итоги

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Под обложение налогом на имущество у юрлица попадают объекты, составляющие его основные средства, т. е. движимое (кроме льготируемого) и недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). В общем случае начисление налога осуществляется от такой расчетной величины, как средняя (для года — среднегодовая) стоимость всего имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Однако часть принадлежащего юрлицу имущества (некоторые объекты недвижимости) имеет свою особую налоговую базу (кадастровую стоимость), определяемую путем кадастровой оценки (п. 2 ст. 375 НК РФ). По таким объектам налог приходится считать отдельно.

Расчет налога на имущество за год по ним достаточно прост: кадастровую стоимость, установленную для конкретного объекта на начало года, после применения к ней льгот (если таковые имеют место) умножают на ставку налога (п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Стоимость, участвующая в этом расчете, при необходимости корректируется на коэффициенты, учитывающие доли владения и нахождения объекта в разных субъектах РФ.

Если на начало года кадастровая стоимость не установлена, то объект войдет в объем имущества, налог для которого считается от средней (среднегодовой) стоимости (подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

О том, где можно получить сведения о величине кадастровой стоимости объекта, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Формула для вычисления налога от средней (среднегодовой) стоимости аналогична вышеприведенной, т. е. сам по себе этот расчет также несложен.

Но чтобы его осуществить, нужно сначала рассчитать величину базы, определяемой как средняя (среднегодовая) стоимость. И вот этот-то расчет простым не является.

Поэтому более подробно рассмотрим, как рассчитать среднегодовую стоимость имущества за год, образующую ту налоговую базу, которая обычно применяется для большей части имеющегося у юрлица имущества.

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Для вычисления среднегодовой стоимости имущества, облагаемого налогом, необходимо по бухгалтерским учетным данным определить на 13 дат (12 из которых — это первые числа каждого из месяцев, а 13-е — последнее число расчетного года) по 2 показателя.

Каждый из показателей представляет собой общую остаточную стоимость имущества (п. 3 ст. 375 НК РФ), раздельно рассчитанную для объектов:

  • признаваемых налогооблагаемыми;
  • льготируемых.

Чтобы получить первое из значений, из общей остаточной стоимости всего учтенного в качестве основных средств имущества (в т. ч. того, по которому начисляется износ, а не амортизация) нужно исключить стоимость:

  • объектов, облагаемых от иной (кадастровой) базы;
  • объектов, не признаваемых налогооблагаемыми согласно п. 4 ст. 374 НК РФ;
  • будущих затрат, учтенных в остаточной стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ).

Величина второго показателя формируется по данным об остаточной стоимости имущества, освобождаемого от обложения налогом согласно перечням, приведенным в ст. 381 НК РФ и законодательном акте субъекта РФ, если этот акт дополняет список подобных льгот.

О том, как из данных бухучета получают информацию об остаточной стоимости имущества, читайте в материале «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Для получения среднегодового значения каждого из показателей все 13 относящихся к нему цифр должны быть просуммированы и поделены на 13. Причем в расчете следует задействовать и показатели, имеющие на соответствующую дату нулевую величину. То есть годовой расчет всегда состоит из 13 слагаемых (в т. ч. с нулевым значением), поделенных на 13.

Цифру, соответствующую величине налогооблагаемой базы, получают как разницу между 2 среднегодовыми значениями стоимости, т. е. путем уменьшения среднегодовой стоимости всех налогооблагаемых объектов на аналогичную стоимость льготируемых объектов.

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Понятнее пояснить, как посчитать среднегодовую стоимость имущества за год, можно, приведя пример расчета налога на имущество за год в цифрах.

Допустим, организация не имеет в составе основных средств объектов, требующих начисления «кадастрового» налога, но у нее есть земельный участок стоимостью 4 млн руб.

(напомним, что земля не амортизируется ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, п. 17 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, п. 2 ст. 256 НК РФ). Права на льготы, установленные ст.

381 НК РФ, у организации нет. Дополнительные льготы в регионе не введены.

На 13 дат 2018 года по данным бухучета имеют место следующие цифры:

ДатаОбщая остаточная стоимость основных средств по данным бухучета (разница между остатками по счетам 01 и 02), руб.Остаточная стоимость налогооблагаемых объектов (за вычетом стоимости земельного участка), руб.
01.01.201844 413 92240 413 922

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/nalog_na_imuwestvo_za_god_kak_proizvesti_raschet/

Как рассчитать налог на имущество: онлайн, формула расчета, величина налога

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

Большинство из граждан РФ имеют в своём распоряжении нажитую зарегистрированную собственность, которая может быть подразделена на движимое и недвижимое имущество.

Собственность на подобные объекты подтверждается разного формата свидетельствами о регистрации права собственности с выдачей документа на руки владельцу и занесения данных о ней в электронные базы данных соответствующих государственных предприятий.

К недвижимому имуществу относятся квартиры и доли в них, земельные участки различного назначения, частные коттеджи, дачи, гаражи, коммерческая недвижимость, долевое участие в недостроенных зданиях и другие объекты.

Движимое имущество представляет собой любое самоходное или прицепное транспортное средство, подлежащее обязательной регистрации в ГИБДД.

Кроме автомобилей к движимому имуществу относятся снегоходы, мотоциклы, квадроциклы, гидроциклы, катера и яхты, моторные летательные аппараты и некоторые другие объекты.

На все перечисленные объекты собственности ФНС ежегодно начисляет налог, который рассчитывается, исходя из имеющихся типовых схем и калькуляторов. О том, как рассчитать налог на имущество, подробно рассказывается в этой статье.

Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на недвижимость

В конце отчётного налогового периода каждый собственник перечисленных выше объектов обнаруживает в своём почтовом ящике письмо из ФНС, внутри которого ему предлагается сумма к уплате, исходя из начисленного налога.

В принципе, инспекторы крайне редко ошибаются в начислении сумм взысканий, однако любой гражданин, которому предъявляют к уплате определённые суммы денег, хочет заранее быть осведомлённым в адекватности их начисления.

Так, основные показатели, учитываемые, когда производится расчёт налога на имущество, представлены ниже:

  • При получении на руки свидетельства о собственности к нему дополнительно прилагается кадастровый паспорт объекта с указанием фиксированной кадастровой стоимости, которую считают, исходя из реальных цен на недвижимость в данном районе. Данная кадастровая стоимость и ложится в основу расчёта налоговой ставки.
  • Перед сдачей любого объекта недвижимости в эксплуатацию на место выезжают представители казённой организации – Бюро технической инвентаризации (БТИ), которые проводят обмеры всех помещений, а их результаты ложатся в основу приложения к кадастровому паспорту объекта – кадастровым планам помещений. Также на основе выработанных параметров БТИ устанавливает инвентаризационную цену здания или квартиры, закладываемую при расчёте налога.Для каждой кадастровой и инвентаризационной цены объекта в налоговом кодексе определены размеры налоговых ставок, определяемые в каждом муниципалитете индивидуально силами органов местного самоуправления.
  • Министерство экономического развития РФ ежегодно определяет показатель дефляции, который выражается в виде коэффициента, трансформирующего цену объекта на момент выдачи свидетельства о собственности в реальные экономические показатели текущего года. Размер коэффициента зависит от общих макроэкономических показателей внутри государства.
  • Сумма налога, вычисленная, исходя из перечисленных показателей, подвергается снижающим коэффициентам в виде пересчёта используемых площадей на объекте, льгот, назначенных государством для владельца объекта недвижимости, а также применением коэффициента, снижающего общую налоговую ставку, определяемого по статье 408 НК РФ.

Таким образом, на основании этих показателей каждый гражданин может произвести собственную калькуляцию налогообложения, которому он подвергнется.

Формула и пример расчёта налога на недвижимое имущество

Итак, как посчитать налог на имущество за 2017 год, если у человека находится в собственности трёхкомнатная квартира площадью 85 м², купленная им в 2014 году в Москве, и физическое лицо не имеет никаких льгот? Ответ кроется в формуле для расчёта:

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2

где Н – сумма налогообложения, Н1 – базовая налоговая ставка исходя из цены в кадастровом паспорте, Н2 – базовая налоговая ставка по подсчётам БТИ, а К – коэффициент корреляции суммы налога в меньшую сторону.

Предположим, что согласно кадастровому паспорту стоимость объекта жилой недвижимости составляет 7,0 млн руб., а по проведённой инвентаризации – 0,75 млн руб. Базовая ставка взыскания в Москве для объектов недвижимости с ценой ниже 10,0 млн руб. рассчитывается исходя из 0,1% от кадастровой цены или натуральное выражение 0,001 от стоимости квартиры по кадастру.

Налоговая ставка по цене БТИ для 2014 года равняется 950 руб. с учётом применённого дефлятора.

Коэффициент К предназначен для снижения общей суммы налогообложения в первые годы владения недвижимостью, что связано с дополнительными затратами граждан на выполнение ремонтов и выплату долгов.

Однако данное понижение применяется только первые 4 года владения объектом и составляет 0,2 за 1-й год; 0,4 – за 2-й; 0,6 – за 3-й; 0,8 – за 4-й; а последующие годы владения недвижимостью данный коэффициент равняется 1,0 и не учитывается расчётом.

Таким образом, при приобретении жилья в 2014 году в 2017 году коэффициент составит 0,8.

В каждом жилом помещении имеется жилая и общая площадь, где к первой относятся комнаты, предназначенные для сна, отдыха и прочего длительного времяпрепровождения, а коридоры, кухня, санузлы, балконы и лоджии относятся к вспомогательным площадям и в расчёте налогообложения не участвуют.

Предположим, что в квартире общей площадью 85 м² жилых площадей всего 60 м², а 25 м² – вспомогательные помещения, что приводит к налоговому вычету в следующем объёме:

7 000 000 руб. / 85 м² х 25 м² = 2 058 824 руб.

В итоге получаем следующий расчёт:

Н = ((7 000 000 – 2 058 824) х 0,001 – 950) х 0,8 + 950 = 4 143 руб.

Таким образом, данная сумма должна быть уплачена после начисления налога на имущество инспекторами ФНС.

В зависимости от стоимости жилья базовая ставка НБ может колебаться от 0,1% до 2,0%, что напрямую зависит от повышения стоимости жилья и является примером налога на роскошь, взимаемого с состоятельных жителей РФ. Таким образом, при стоимости квартиры до 10,0 млн руб. ставка минимальна, а если частное поместье оценивается свыше 300,0 млн руб., владельцу придётся ежегодно выкладывать по 1,5% от стоимости.

Среднегодовой налог на коммерческую недвижимость для юридических лиц уже рассчитывается, исходя из средней ставки от 1,5% до 2,0%.

Категории граждан, которым полагаются налоговые вычеты

Льготы по налогу на имущество

Важно! Приведённая сумма умножается на поправочный понижающий коэффициент в случае, если владелец недвижимости подходит под одну из категорий льготников, список которых приведён ниже:

  • Обладатели званий Героев Российской Федерации и Героев Советского Союза.
  • Люди с ограниченными возможностями, попадающими под категорию I или II групп инвалидности, что должно подтверждаться соответствующими медицинскими документами.
  • Ветераны и участники ВОВ.
  • Признанные государством ветераны вооружённых конфликтов, когда-либо проходивших с участием РФ.
  • Ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  • Люди, имеющие пенсионные удостоверения по достижении соответствующего возраста, потери кормильца и т. д.

Все упомянутые категории граждан претендуют на налоговые льготы вплоть до полного освобождения от взысканий при наличии соответствующих оригинальных документов.

Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на движимое имущество

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

Владельцы автотранспортных и прочих моторных средств, подлежащих обязательной постановке на учёт в соответствующих государственных учреждениях, также обязаны ежегодно уплачивать налог за пользование инфраструктурой, предоставляемой им для эксплуатации данного имущества. Данный вид обязательного периодического взыскания называется транспортным налогом.

На размер налога влияют следующие факторы:

  • Тип находящегося во владении моторного средства передвижения.
  • Заявленная производителем и фигурирующая в ПТС мощность силового агрегата.
  • Дата схода транспортного средства с конвейера.
  • Период времени нахождения в собственности движимого имущества в году, на который происходит расчёт налогообложения.
  • Регион России, в котором была произведена последняя регистрация транспортного средства.
  • Наличие повышающего коэффициента, зависящего от фактической стоимости приобретения ТС по договору купли-продажи, предоставляемого в органы регистрации.

Имея на руках данные показатели, каждый владелец способен легко высчитать сумму налога для уплаты в конце отчётного периода.

Формула и пример расчёта налога на движимое имущество

Приведём пример расчёта транспортного налога для владельцев автомобилей, так как они составляют наибольшую часть эксплуататоров транспортных средств на территории нашей страны.

Предположим, что в 2017 году, в марте, человек приобрёл легковой автомобиль мощностью 290 л. с. за 5,5 млн руб. и зарегистрировал его в г. Москва. В таком случае налог на конец 4-го квартала 2017 года можно рассчитать по формуле:

Н = НБ х С х К1 х К2 – П

Н – рассчитываемая сумма транспортного налога, НБ – налоговая ставка на конкретную мощность двигателя в г. Москва, равная 150 руб. / за 1 л. с. для двигателей мощностью свыше 250 л. с., а С – количество л. с. в двигателе, указанная в ПТС.

К1 – коэффициент перерасчёта налога с учётом стоимости автомобиля, который для автомобилей стоимостью от 5,0 до 10,0 млн руб., находящихся во владении менее 5 лет, равен 2.

К2 – коэффициент, учитывающий количество месяцев владения ТС в текущем году. При приобретении авто в марте он использовался 10 мес. и К2 = 10/12. Данный показатель принято называть остаточным коэффициентом.

П – специальный коэффициент для грузовых транспортных средств, плата «Платону» за порчу дорожного покрытия, который для легковых автомобилей равен нулю.

Таким образом, в указанном случае владелец может измерить, какую сумму он заплатит в конце года:

Н = 150 х 290 х 2 х 10/12 – 0 = 72 500 рублей.

Приведённая сумма налога говорит о том, что чем мощнее и дороже автомобиль, тем больше к нему применимы базовые налоги и повышающие коэффициенты, что при расчёте ежегодного налога выливается в кругленькую сумму. Однако для владельцев маленьких автомобильчиков городского типа с маломощными моторами налог будет гораздо ниже.

Например, если человек приобрёл в 2016 году автомобиль мощностью 90 л. с. в той же Москве за 550,0 тыс. руб., то НБ составит всего 12 рублей за 1 л. с. для автомобилей мощностью менее 100 л. с., а коэффициент К1 будет равен 1, так как авто стоит меньше 3,0 млн руб. В итоге исчисление налога в конце 2017 или 2018 года к уплате составит:

Н = 12 х 90 х 1 х 12/12 – 0 = 1080 руб.

Таким образом власти приветствуют автомобилизацию населения с учётом приобретения доступных автомобилей, которые выбрасывают в атмосферу меньше вредных веществ, имеют сравнительно небольшие габариты, позволяющие легко парковаться в условиях перегруженного мегаполиса, и ряд других положительных факторов.

Коэффициент К1, определяющий повышение налоговой ставки с ростом цены автомобиля, является объектом реализации налога на роскошь по аналогии с недвижимым имуществом и представлен в виде данного коэффициента, который равен от 1.1 до 3, что заставляет сверхбогатых граждан РФ делать более значимые поступления в бюджет государства.

Автоматическая уплата налогов

Способы и сроки оплаты налога на имущество

При получении уведомления из ФНС об уплате налога на имущество за прошлый год гражданин обязан уплатить этот налог до 1 декабря текущего года.

Важно! В случае, если по каким-то причинам произошла задержка платежа, то за каждый день просрочки налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 от общей суммы налогообложения.

В случае злостного уклонения от уплаты налогов для физических лиц в НК РФ предусмотрены штрафы в размере до 20% от общей суммы начислений.

Оплатить налог на имущество можно следующими способами:

  • В любом коммерческом банке по наличному или безналичному расчёту, предъявив заполненную заранее в органах ФНС квитанцию с необходимыми данными, прилагаемую к письму-уведомлению.
  • В терминалах автоматической оплаты при отделениях банков, а также самостоятельных платёжных систем, таких как Qiwi или Webmoney и т. д., однако перед оплатой следует ознакомиться с размером комиссий, взимаемых данными системами, так как они могут составлять значительные суммы.
  • При помощи портала госуслуг онлайн при наличии зарегистрированного логина и пароля, а также привязанного к сервису ИНН гражданина и банковской карты. Официальный [mask_link]сайт[/mask_link] портала.
  • На официальном [mask_link]сайте ФНС[/mask_link]  при наличии флешки или карточки – электронной подписи владельца зарегистрированного аккаунта.
  • В сети интернет, если гражданин является клиентом крупного банка, предлагающего многочисленные онлайн-сервисы, в том числе оплату налогов, а также с использованием популярных платёжных систем при наличии регистрации на них.

Штраф за уклонение от уплаты налогов

Все налоги, начисленные государством, обязательны к уплате, и своим решением о приобретении того или иного регистрируемого объекта собственности гражданин выражает автоматическое согласие на периодическое начисление данных взысканий. Каждому гражданину РФ следует оплачивать все долги в ФНС вовремя, так как налогообложение не имеет срока давности, а величина долга будет накапливаться из года в год.

Источник: https://shtrafsud.ru/zhkx/rascet-naloga-na-imusestvo.html

Расчет налога на имущество физических лиц: как это сделать самостоятельно

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

По завершении каждого календарного года органы ФНС приступают к подготовке расчетов налоговых платежей  для собственников недвижимого и движимого имущества. Расчет налога на имущество налоговый орган производит самостоятельно, на основании данных, предоставленных Росреестром.

По окончании подготовки квитанций, ФНС рассылает гражданам уведомления с требованием оплатить налог на имущество в установленный законом срок. Как правило, физические лица получают квитанции по почте, не менее, чем за 1 календарный месяц до истечения срока уплаты налога.

Так как срок уплаты налога истекает 1 декабря, квитанции должны быть вручены собственникам не позднее 1 ноября. В квитанциях содержится вся основная информация, касающаяся объекта, его характеристик, налоговой ставки, размеров платежей.

Знание, как рассчитывается налог на имущество, позволит избежать недоразумений, в случае расхождений в данных.

Новые правила расчета налога на имущество

В 2016 года вступили в силу новые условия начисления налога. Теперь необходимо руководствоваться изменениями:

  • Расширенным перечнем видов облагаемой налогом собственности.
  • Использование кадастровой стоимости.
  • Изменения в правилах предоставления льгот, ограничением одним объектом для освобождения от налогообложения.

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, расчет за 2019 год большинством регионов будет производиться по новой схеме, основываясь на кадастровой стоимости налогооблагаемых объектов. 72 субъекта РФ уже заявили о своей готовности к переходу на новую систему расчетов.

Несмотря на то, что фискальный орган самостоятельно готовит квитанции и делает расчет налогового платежа, налогоплательщик обязан проконтролировать своевременное получение уведомлений, а в случае неполучения квитанций – обратиться в налоговую для сверки данных о собственности и узнать причину отсутствия квитанций. Так как рассчитать налог на имущество физических лиц не представляется сложным, гражданин имеет право проверить соответствие размера платежа указанной в квитанции сумме.

Как проверить налог

Алгоритм проверки довольно простой и основан на проверке основных данных, требуемых для произведения правильного начисления:

  1. Проверка объектов налогообложения.
  2. Проверка налогооблагаемой базы.
  3. Проверка права на льготу.
  4. Соответствие примененной налоговой ставки.
  5. Применение коэффициента переходного периода.

Какое имущество относится к объектам налогообложения

Положениями ст. 401 НК определены виды недвижимого имущества, за которые собственники должны уплатить налог. К такому имуществу относят:

  • Дома, постройки на участке под дачу, садоводство, огородничество, ЛПХ.
  • Комнаты, квартиры.
  • Гаражи, машиноместа.
  • Недостроенные объекты.
  • Иные строения, объекты недвижимости.

Прежде всего, необходимо выяснить, верно ли указана имеющаяся собственность. Фискальный орган получает информацию о списке собственности, которым владеет физическое лицо от местных отделений службы Росреестра.

Расчет налога за неполный год

При проверке следует исходить из того списка имущества, которым гражданин владел в течение указанного в квитанции налогового периода.

В случае, если имущество было продано, налог должен быть рассчитан исходя из того периода, в течение которого лицо владело собственностью.

Если недвижимость была приобретена в течение указанного налогового периода, в исчислении должен учитываться только тот период, в течение которого лицо владело новым имуществом.

В случае владения недвижимостью неполный календарный год, применяют коэффициент, равный процентной доле периода владения по отношению к календарному году.

При расчете налога на имущество после наследования, исходят из сведений о дате открытия наследства. Для остальных случаев период владения недвижимостью рассчитывается со дня регистрации права.

В расчетах используется только количество полных месяцев, которое зависит от дня месяца, с момента которого был оформлен переход права:

  • Месяц оформления имущества учитывается, если регистрация прошла с 1 по 15-ый день каждого месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
  • Если недвижимость оформлена, начиная с 16-го дня календарного месяца, месяц регистрации в расчетах учитываться не будет.

При начислении налога на отчужденную собственность, механизм подсчета количества месяцев владения недвижимостью сходен.

Расчетная база

В качестве исходных данных для расчетов используется кадастровая стоимость. Данные о ней налоговая служба берет в Росреестре, где фиксируется оценка на момент 1 января расчетного года.

В случае, если собственность была приобретена позже, и собственник владеет ею неполный календарный год, в расчетах используют данные о стоимости, приведенные на момент регистрации перехода права в Росреестре.

Сверить данные о стоимости имущества можно путем отправки запроса в местное отделение Росреестра. Из полученной на руки выписки по состоянию на 1 января узнают расчетную базу. Пользователи интернета могут сверить данные на официальном сайте органа госрегистрации.

Основные принципы

1) Расчет налога производится по каждому из объектов собственности. Основанием для проверки сведений является свидетельство о госрегистрации или иной правоустанавливающий документ.

2) При расчете имущества, находящегося в общедолевой собственности, собственники долей уплачивают налоги пропорционально доле в общем имущества. Собственность многоквартирного дома, находящаяся в общем владении (чердаки, подвалы, крыши, лифт, лестничное пространство) налогообложению не подлежат. Если общая собственность распределена между супругами, налог делится поровну.

3)  Прежде, чем приступить к расчету, необходимо вычесть из имущества определенной необлагаемой налогом площади или суммы:

  • По квартире – вычитают 20 необлагаемых квадратных метров.
  • По комнате – вычитают 10 необлагаемых налогом метров.
  • По дому – не учитывается площадь 50 квадратных метров.
  • Если гражданин владеет недвижимым комплексом, расчетная база уменьшается на 1 млн рублей.

Налоговая ставка

Размер применяемой ставки зависит от территории, к которой относится объект налогообложения. Сверить ставку можно на официальном сайте фискального органа в разделе справочной информации о ставках. На сайтах региональных отделений также имеется необходимая информация о применяемых ставках.

В случае, если налоговая ставка в рассматриваемом регионе не установлена законодательством, размер ставки определяется на основании максимальных значений федеральной налоговой ставки, установленной ст.406 НК.

Проверка наличия льгот

Несмотря на то, что обязанность уплаты налога на имущество касается каждого собственника, отдельным категориям предоставляется налоговая льгота, при условии соблюдения определенных требований:

  • Неиспользование недвижимости в коммерческих целях, связанных с извлечением прибыли.
  • Стоимость собственности не должна превышать 300 млн рублей.
  • Льгота распространяется только на 1 объект недвижимости каждого вида (т.е. 1 гараж, 1 машиноместо, 1 дом и т.д.), независимо от количества недвижимости каждого вида.

Следующие категории граждан освобождены от обязанности уплаты налога:

  1. Пенсионеры.
  2. Инвалиды детства.
  3. Инвалиды первой и второй групп.
  4. Представители творческих профессий, имеющие в собственности площади, выделенные под галереи, студии, музеи и т.д.
  5. Владельцы построек площадью до 50,0 метров при расположении на даче, участке под ЛПХ, ИЖС, садоводческо-огороднических землях.

Местное законодательство вправе вводить дополнительные льготы. Учитывающие интересы собственников, имеющих имущество в пределах рассматриваемых регионов.

Для назначения льготы обращаются по месту расположения объектов собственности.

Следует учитывать, что даже при несвоевременном обращении, гражданин может рассчитывать на перерасчет по льготе в пределах последних трех лет.

Для перерасчета физические лица обращаются в местное отделение ФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы с предоставлением документов, подтверждающих право на льготу по объекту.

Применение переходного коэффициента

Законом предусмотрено особый коэффициент, действующий в течение пятилетнего переходного периода, призванный произвести постепенный ступенчатый переход на новую систему налогообложения.

Граждане, при проверке расчета налога должны учитывать возможность применения понижающего коэффициента. В первый год перехода на использование кадастровой стоимости в качестве основы расчета применяется коэффициент 0,2. Далее, в течение четырех последующих лет коэффициент возрастает на 0,2 за каждый год.

Формула расчета налога

С 2016 года начался переходный период для введения новых правил расчета. В течение пятилетнего периода, вплоть до 2020 года, формула расчета налога на имущество выглядит следующим образом:

Из суммы налога без учета переходного периода вычитается сумма инвентарной стоимости за год перед налоговым периодом. Полученную разность умножают на коэффициент и добавляют к сумме налога по инвентарной стоимости за год перед переходным периодом.

В случае, если размер платежа по кадастровой стоимости без применения коэффициента оказалась ниже расчетной суммы по инвентаризационной стоимости, понижающий коэффициент не применяют. Размер налога составит произведение налоговой базы после вычета на действующую в регионе ставку.

В случае, если недвижимость находилась в собственности неполный год, применяют коэффициент, равный отношению периода владения собственностью к полному календарному году.

К 2020 г. регионы должны перейти на полный расчет налога на собственность без применения понижающих коэффициентов.

В случае, если при проверке начисленного налоговиками платежа выявились расхождения, необходимо незамедлительно обратиться в местное отделение для проведения сверки данных и коррекции данных. Оперативное обращение в фискальный орган позволит сделать перерасчет уже в текущем году. В случае несвоевременного обращения, коррекцию произведут только в следующем налоговом году.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/kak-rasschitat-nalog.html

Как рассчитать налог на имущество организаций с разными налоговыми ставками

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

Ежемесячная амортизация на компьютер — 1000 руб., на автомобиль — 10000 руб. Налог на имущество за год — как произвести расчет?

  • Сроки сдачи – 30-ое марта для декларации, 30-ое число последующего за отчетным периодом месяца – для отчетных периодов.

Обратите внимание! Если у компании отсутствуют налогооблагаемые объекты, нулевой авансовый расчет по налогу на имущество, равно как и декларация, не формируются и не подаются в налоговые органы.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество юрлиц В соответствии с нормативными требованиями компания должна рассчитываться налог одним из возможных способов – по данным среднегодовой или же кадастровой стоимости (КС).

Важно Авансовые платежи определяются как 1/4 от полученного произведения налогооблагаемой базы и тарифной ставки (п. 4 стат. 382).

Как рассчитать налог на имущество

НК РФ V Прочее Имущество, не попавшее ни в одну из вышеперечисленных групп После того как мы определились с объектами основных средств, перейдем к заполнению расчета по налогу на имущество. Расчет налога на имущество юридических лиц Общие требования к заполнению Приведем некоторые особенности заполнения авансовых расчетов:

  1. При отсутствии показателей в полях проставляется прочерк. Прочерк проводится по всей длине поля.
  2. Стоимостные показатели указываются в полных рублях.
  3. На всех листах указывается КПП и ИНН организации.

Письмом ФНС России от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected] даны дополнительные разъяснения:

  • исключена обязанность заверять декларацию печатью юридического лица;
  • исключен код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД.

Рассмотрим порядок заполнения разделов расчета (КНД 1152028).

Налог на имущество организаций

По решению региональных властей ставки могут изменяться в сторону уменьшения, но не увеличения.

  • Налоговые льготы – предусмотрены для отдельных категорий юрлиц, к примеру, религиозных структур. Полный перечень в стат. 381.
  • Расчет авансов по налогу на имущество – ведется по итогам отчетных периодов (п. 4 стат. 382).
  • Уплата итоговой суммы налога – производится с учетом ранее перечисленных авансовых сумм (п. 2 стат. 382).
  • Начисление налога – производится отдельно по местам учета ОП с собственным балансом; месту учета юрлица; месту нахождения имущественных недвижимых объектов.
  • Понижающий коэффициент – применяется при возникновении/прекращении права на объект в середине периода (п. 5 стат. 382).
  • Сроки уплаты – утверждаются на региональном уровне (п. 1 стат.

Расчет налога на имущество

Здесь хочу отметить, что земельные участки включать в это имущество не следует, так как они облагаются другим налогом — земельным.) Налоговый период — календарный год. Формула для расчета налога на имущество организаций Налог = налоговая база * налоговая ставка / 100%.

Налоговая база налога на имущество организаций — среднегодовая остаточная стоимость этих основных средств. На заметку! В 2015 году ожидаются изменения в расчете налога на имущество физических лиц, ознакомиться с нововведениями можно по этой ссылке.

Надо отметить, что с 2014 года вносятся некоторые изменения в расчет налога на имущества: для ряда объектов недвижимости за налоговую базу будет браться не среднегодовая стоимость, а кадастровая. Подробно об этом читайте в этой статье.

Что такое остаточная стоимость? Это разница между первоначальной стоимостью объекта и начисленной амортизацией.

Налог на имущество организаций. формула расчета, ставка, основные аспекты

Важно Порядок вычисления базы такой:

  • При кадастровой стоимости (менее распространенный способ) – берется показатель КС объекта по состоянию на 01.01 расчетного периода (подп.

1 п. 12 стат. Налог на имущество организаций 2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб. Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст.

52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций. Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб. Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал 2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.
Шаг 5.

Глава 30 нк рф. налог на имущество организаций

Что нужно знать о налогообложении имущественного объекта? Налоговый расчет ФНС осуществляет по итогам прошедшего года (календарного) и в соответствии с законодательными требованиями глав.

32 НК и нормативных документов субъектов России. К плательщикам относятся граждане, обладающие правами на собственность в части налогооблагаемых объектов (стат. 400). В число последних входят согласно стат.

401 следующие виды имущества:

  • Дома, комнаты, квартиры жилого назначения.
  • Машино-места и гаражи.
  • Объекты, в процессе строительства, то есть незавершенные.
  • Единый комплекс недвижимости.
  • Прочие помещения, сооружения и здания.

Обратите внимание! По п. 3 стат. 401 не подлежат налогообложению объекты, которые входят в состав общедомового имущества в многоквартирных домах.НК РФ;

  • будущих затрат, учтенных в остаточной стоимости (п. 3 ст.

Калькулятор налога на имущество организаций

  • Как рассчитать налог на имущество
  • Налог на имущество за год — как произвести расчет?
  • Налог на имущество организаций
  • Налог на имущество организаций
  • Как рассчитать налог на имущество организаций с разными налоговыми ставками

Для того чтобы произвести расчет имущественного налога, и для исчисления среднегодовой стоимости за период включается остаточная стоимость, учтенная на балансе по состоянию на 1-е число каждого месяца, начиная с 1 января, и на конец отчетного периода. Формула расчета налога на имущество такова. Для определения числа месяцев в отчетном периоде учитывается количество месяцев в периоде + 1.Например, при составлении расчета за первое полугодие число месяцев составит 7 = (6 + 1).

Сумма налога и квартальных платежей учитываются по кредита счета 68.Имущество в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы». При наличии квартальных платежей выполняются проводки по истечению каждого квартала: Д91 К68.Имущество — начислен налог на имущество (квартальный платеж по налогу). Д68.Имущество К51 — оплачен налог на имущество (квартальный платеж по налогу).

Также при исчислении налога на имущества нужно ознакомиться с действующими законами на территории того субъекта РФ, где расположена организация, и руководствоваться установленными в этом регионе правилами. Оцените качество статьи.

Среди показателей, которые требуется внести в онлайн калькулятор – периоды расчета и владения, регион РФ, вид и площадь объекта, инвентаризационная стоимость, размер доли, ставка в %, льгота (при наличии).

В отдельном справочнике можно уточнить тарифные ставки в своем регионе, а кадастровые показатели налога определяются самостоятельно.

Порядок расчета налога на имущество предприятий При определении налога на имущество организаций в 2017 г.

применяются свои правила. Законодательное регулирование этого фискального сбора осуществляется на основании глав. 30 НК. Рассмотрим особенности порядка расчета налога на имущество организаций:

  • Налогоплательщики – компании, владеющие налогооблагаемыми объектами (п. 1 стат. 373 НК).
  • Объекты налогообложения – движимые и недвижимые активы, включая переданные другим субъектам, но числящиеся на балансе в качестве ОС (п. 1 стат. 374).

Источник: http://law-uradres.ru/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-organizatsij-s-raznymi-nalogovymi-stavkami/

Налог на имущество за год – как произвести расчет? – все о налогах

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

05.10.2018

Налог на имущество за год — расчет его имеет варианты, зависящие не только от вида используемой налоговой базы, но и от ряда других обстоятельств. Рассмотрим, как считается налог для годовой отчетности по нему.

Правила расчета налога в зависимости от вида его базы

Исходные данные, без которых среднегодовую стоимость не рассчитать

Как посчитать среднегодовую стоимость: пример

Итоги

Налог на имущество за год — как произвести расчет?

Налог на имущество за год - как произвести расчет?

Налог на имущество за год — расчет его имеет варианты, зависящие не только от вида используемой налоговой базы, но и от ряда других обстоятельств. Рассмотрим, как считается налог для годовой отчетности по нему.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.