+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф?

Содержание

Изменения по налогу на прибыль организаций 2019 года

Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф?

В 2019 году вступило в силу немало поправок в нормы, регулирующие порядок исчисления налога на прибыль. О самых важных изменениях читайте в обзоре Петербургского правового портала.

В 2019 году налог на прибыль распределяется по-новому: в федеральный бюджет идет 3%, а в региональный – 17%. Это обязательно отражается в платежных документах, а также обновленной декларации по налогу. Среди других новшеств – пересмотр механизма формирования резерва по сомнительным долгам и порядок учета убытков прошлых лет.

За 2016 год надо отчитываться по новой декларации

С 28 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected], утвердивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также порядок ее заполнения. Как ранее поясняли налоговики, пользоваться документом необходимо при сдаче отчетности по итогам прошлого года.

Налогоплательщикам следует обратить внимание на следующие изменения:

  • В документе появился расчет налогообложения прибыли иностранных организаций. Поправка связана с введением в НК РФ главы 3.4 «Контролируемые иностранные организации и контролирующие лица», которая требует, чтобы контролирующие лица – резиденты РФ декларировали и платили налоги за контролируемую иностранную компанию в России.
  • Декларация дополнена разделом для плательщиков торгового сбора. Благодаря новшеству компании теперь имеют возможность пользоваться нормами Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ и уменьшать налог на прибыль на суммы фактически уплаченного торгового сбора.
  • В обновленной форме изменился лист 02 «Расчет налога»: добавлены новые строки, введена иная формула расчета налоговой базы. Поправки необходимы для того, чтобы отражать пониженные или нулевые ставки налога на прибыль, которыми пользуются в этом году резиденты свободной экономической зоны в Крыму, свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития. Кроме того, бизнес теперь обязан указывать объем вложений в инвестиционные проекты в отчетном периоде.
  • Некоторые изменения имеются и в связи с уточненным порядком проведения симметричных корректировок цен, который установлен статьей 105.18 Налогового кодекса РФ. Сама норма была изменена еще летом 2015 года, но в декларации это не отражалось.

Требования к распределению средств пересмотрели

Заполняя налоговую отчетность и платежные документы, важно помнить, что с 2019 по 2020 г.г. в федеральный бюджет должно зачисляться не 2%, а 3%. Соответственно, в регионы теперь перечисляется не 18%, а только 17%. Общая ставка налога на прибыль сохранилась на уровне 20%, однако средства теперь распределяются иначе, и это должно быть отражено в документах.

Отметим, что для отдельных категорий юридических лиц местные власти имеют право снизить ставку налога. В 2019-2020 г.г. минимальный порог этого сбора установлен на уровне 12,5%. В прошлом году лимит составлял 13,5%.

Уточнены правила исчисления резерва по сомнительным долгам

С 1 января 2019 года вступила в силу обновленная редакция статьи 266 Налогового кодекса РФ («Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам»).

Власти посчитали, что необходимо более объективно оценивать финансовое положение налогоплательщика, поэтому уточнили определение понятия «сомнительный долг».

Теперь это любая задолженность, непогашенная в оговоренный срок, которая не обеспечена ни залогом, ни поручительством, ни банковской гарантией.

Если у организации имеется задолженность перед контрагентом, то сомнительным долгом будет считаться только разница по этим обязательствам. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ.

Поправки коснулись и сумм резервов по сомнительным долгам, а также их назначения. Установлено, что этим резервом налогоплательщик должен пользоваться лишь для покрытия убытков от безнадежных долгов. Сама же сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать больший из показателей: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.

Согласно требованиям Федерального закона от 30 ноября 2016 г. N 405-ФЗ, сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивается с суммой его остатка по итогам предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва больше суммы остатка, разницу между показателями следует включать в состав внереализационных расходов в текущем году, а если меньше – то в состав внереализационных доходов.

Сроки амортизации надо определять с учетом нового ОКОФ

Начиная с января этого года, из-за перехода на новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) меняется и Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы.

Как информировал Минфин, для расчета налога на прибыль компании должны использовать ранее установленный срок полезного действия каждого объекта, введенного до 1 января 2019 года. Даже если после поправок объект переведен в иную амортизационную группу, увеличивать срок его полезного действия нельзя.

Это допустимо лишь в случае реконструкции, модернизации, ремонта или иных воздействий на основное средство.

Таким образом, новые правила исчисления амортизации распространяются только на объекты, введенные в эксплуатацию в 2019 году и позже.

Установлен новый порядок переноса убытков прошлых лет

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ внес некоторые изменения в нормы о переносе убытков. В частности, было снято ограничение, запрещающее переносить убытки только на 10 лет. Сейчас их можно «разносить» на все последующие периоды. Правда, это касается только убытков, понесенных налогоплательщиками в 2007 году и позже.

В то же время вводится правило, по которому с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года база по налогу на прибыль не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет больше, чем на 50%.

Расходы на проведение оценки квалификации сотрудников можно списывать

С 1 января 2019 года вступил в силу пакет документов, регламентирующих проведение оценки квалификации работников. Один из законов позволяет работодателю учитывать затраты, понесенные в связи с проверкой уровня подготовки персонала, в расходах по налогу на прибыль.

Уточняется, что затраты должны быть документально подтверждены, а хранить документы необходимо не менее 4 лет. Кроме того, важно, чтобы оценка проводилась на основании договора об оказании соответствующих услуг, а с лицом, проходившим ее, был заключен трудовой договор. Иначе учет затрат в производственных расходах посчитают незаконным.

Все вышеназванные поправки внесены в статью 264 НК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ.

Обновлен перечень офшоров

С начала января 2019 года вступил в силу Приказ ФНС от 30 сентября 2016 г. N ММВ-7-17/[email protected], которым утвержден новый Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.

Налоговики обновляют этот список ежегодно, не позднее 1 октября текущего года.

Установлено, что в 2019 году не обмениваются налоговыми сведениями с Россией 109 стран и 19 территорий, среди которых Бразилия, Тайвань, Южная Корея. Из перечня исключены на этот раз Грузия, Эстония, Гонконг, Каймановы острова, Бермуды.

Вводятся новые штрафы за неуплату налогов

С 1 октября 2019 года предпринимателей ждет повышение штрафов за несвоевременную уплату налогов. Это предусмотрено поправками в п.4 статьи 75 НК РФ. По новым правилам, для организаций предусмотрен следующий механизм наказания:

  • за просрочку до 30 календарных дней включительно размер пени составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
  • с 31 дня просрочки пеня за неуплату налога вырастет до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.

Напомним, сейчас закон позволяет платить налоги за третьих лиц. Поэтому власти уверены, что применять суровые меры наказания к неплательщикам придется не слишком часто.

Источник: http://ppt.ru/news/138001

Правила расчета пени по налогам

Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф?

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Какие изменения по налогу на прибыль надо будет учесть в 2016 году

Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф?

Источник: журнал «Главбух»

С 2016 года повысится порог выручки, при которой компания может не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль Организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб.

за квартал, смогут отказаться от ежемесячных авансов. Сейчас лимит равен 10 млн. руб. за квартал. Такие компании будут считать авансы только по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев).

Это изменение по налогу на прибыль 2016 года одобрили в Совете Федерации 3 июня.

Важно!

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов:

  • по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце квартала (п.2 ст. 286 НК РФ);
  • по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Этот способ п. 3 ст. 286 НК РФ разрешает применять только организациям, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 10 млн руб. за квартал.

Организация может также перейти на ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Но этот способ остается за рамками статьи, поскольку не затронут поправками в НК РФ.

Определим авансовые платежи для ООО «Ананасы в шампанском». Доходы и расходы при расчете налога на прибыль бухгалтерия определяет методом начисления. Налоговая база по налогу на прибыль представлена в таблице нарастающим итогом с начала года.

Доходы и налоговая база за 2014 и 2015 годы

2014 год2015 год
Доходы от реализацииНалоговая база по налогу на прибыль Доходы от реализацииНалоговая база по налогу на прибыль
I квартал8,5 млн. руб.160 тыс. руб.10,5 млн. руб.90 тыс. руб.
II квартал9,5 млн. руб.350 тыс. руб.8 млн. руб.— 50 тыс. руб.
III квартал10,75 млн. руб.620 тыс. руб.13 млн. руб.150 тыс. руб.
IV квартал11,75 млн. руб.900 тыс. руб.

Рассчитаем ежеквартальные авансовые платежи

Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется по фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев. При этом учитываются авансовые платежи, ранее уплаченные в налоговом периоде.

Пример
Рассчитаем для ООО «Ананасы в шампанском» квартальные авансовые платежи за 2015 год. Аванс за 9 месяцев 2014 года равен 124 тыс. руб. (620 тыс. руб. х 20%). По итогам 2014 года надо заплатить:

900 тыс.руб. х 20% — 124 тыс. руб. = 56 тыс. руб.

По итогам I квартала 2015 года:

90 тыс. руб. х 20% = 18 тыс. руб.

По итогам полугодия получен убыток в 50 тыс. руб., поэтому в соответствии с п. 8 ст. 274 НК РФ налоговая база равна нулю, как и квартальный авансовый платеж. В бюджет ничего не перечисляется, а сумма квартального авансового платежа по итогам I квартала считается переплатой по налогу.

По итогам 9 месяцев: 150 тыс. руб. х 20% = 30 тыс. руб. Если переплата, образовавшаяся по итогам полугодия, не зачтена в счет уплаты других налогов и не возвращена организации, она зачитывается в счет уплаты квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев (п. 1 ст. 287, п. 14 ст. 78 НК РФ). Следовательно, сумма к доплате в бюджет составит:

30 тыс.руб. — 18 тыс. руб.= 12 тыс. руб.

Рассчитаем ежемесячные авансовые платежи

В отличие от авансового платежа по итогам квартала, ежемесячный авансовый платеж определяется не из фактической, а из предполагаемой прибыли. Она, в свою очередь, определяется по итогам предыдущего квартала.

Исключение составляют ежемесячные платежи I квартала текущего налогового периода: они равны платежам, которые уплачивались в IV квартале предыдущего налогового периода. Подробно расчет описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Если в течение текущего квартала организация получает меньше прибыли или даже убыток, это не освобождает ее от уплаты ежемесячных авансовых платежей. Они признаются переплатой, которую можно вернуть на расчетный счет, зачесть в счет следующих платежей или направить на погашение других налогов (в федеральной и региональной части).

Пример
Определим суммы авансовых платежей, которые перечислит ООО «Ананасы в шампанском» в 2015 году с учетом ежемесячной уплаты.

Платежи в январе, феврале и марте 2015 года равны ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался в IV квартале предыдущего года:

(620 тыс. руб. х 20% — 350 тыс. руб. х 20%) / 3 = 18 тыс. руб. в месяц.

Авансовый платеж по фактическим итогам I квартала составил 18 тыс. руб. Образовалась переплата по налогу:

(18 тыс. руб. х 3 — 18 тыс. руб.) = 36 тыс. руб.

Ежемесячный авансовый платеж во II квартале текущего года равен:

18 тыс. руб. / 3 = 6 тыс. руб.

В счет этих платежей организация зачла переплату, но даже с учетом этого по итогам II квартала осталась переплата в сумме 18 тыс. руб. (36 тыс. руб. — 6 тыс. руб. х 3).

В июле, августе и сентябре организация не перечисляла платежи, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и I квартал 2015 года была отрицательной.

Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев составил 30 тыс. руб. Часть организация закрыла переплатой, а остаток доплатила в бюджет:

(30 тыс. руб. — 18 тыс. руб.) = 12 тыс. руб.

Для этого варианта можно уже посчитать платежи, подлежащие уплате в октябре, ноябре и декабре 2015 года и I квартале следующего года:

(30 тыс .руб. — 0 руб.) / 3 = 10 000 руб.

График платежей

С учетом сроков, указанных в п. 1 ст. 287 НК РФ, составим график платежей для ООО «Ананасы в шампанском».

Налог на доход от онлайн-ставок: как заплатить? – Букмекеров

Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф?

В связи с активизировавшимися в последнее время дискуссиями о ситуации с налогообложением выигрышей в букмекерских конторах, « Букмекеров»выяснил у юриста, что с точки зрения законодательства платить надо, даже если играешь у западных букмекеров. Также мы описали механизм взаимоотношений с ФНС — как и с чего платить, что заполнять и чем чреват отказ.

Налог на доход от онлайн-ставок: технология уплаты

Юрист Дмитрий Костальгин, партнер юридической компании Taxadvisor, разъяснил «у Букмекеров», что по действующему законодательству необходимо уплачивать налог на доход (13%) при выигрыше на онлайн-ставках и выводе выигрыша со счёта у онлайн-букмекеров. В Белоруссии, к примеру, как мы выяснили, при легальном букмекерском рынке выигрыши у нелицензированных в стране онлайн-букмекеров НДФЛ тоже облагаются — при выводе средств.

«Если российский игрок получает выигрыш в зарубежной букмекерской конторе, выводит его на карту со счёта онлайн-букмекера, по закону он должен заплатить с него налог на доход. То есть указать его в декларации как поступление от источников за рубежом.

Также обстоит дело, например, при игре на бирже. Если вы играете на нью-йоркской бирже – НДФЛ всё равно нужно платить в России. При этом тот факт, что онлайн-ставки фактически запрещены в России, роли не играет. Потому что в декларации всё равно не указывается предмет получения дохода.

Вы  декларируете поступления не как от незаконных онлайн-ставок, а как от условного Bookmaker Ltd, например, без всяких уточнений.

Поэтому не имеет значения, выиграли вы в казино заграничном, в лотерею или на онлайн-ставках – в любом случае по закону этот доход должен декларироваться и с него должны быть уплачены 13%», — отметил Дмитрий Костальгин.

Читатели « Букмекеров», которые готовы платить налог с этого дохода, попросили нас подробнее рассказать о технологии его уплаты. Итак, что нужно помнить, если вы в течение прошлого года (налоговый период — календарный год) выводили деньги со счетов онлайн-букмекеров на свой российский банковский счет.

Какие доходы облагаются налогом?

Любые поступления на ваш счет из иностранных источников подлежат налогообложению.

Теоретически вам не пришлось бы платить в том случае, если налог с выигрыша или со ставки уже уплачен букмекером в налоговый орган того государства, где он зарегистрирован, а между этим государством и Россией существовал бы договор об избежании двойного налогообложения.

Но на практике там, где существует легальный букмекерский онлайн-рынок, налоги платят только со ставок резидентов этого государства. Поэтому уплата НДФЛ в российский бюджет — ваша прямая обязанность.

Можно ли доказать, что по итогам года вы играли в минус, и поэтому имеете право на налоговый вычет? Поскольку любая игра у онлайн-букмекеров в России незаконна, сделать это практически нереально.

По словам Дмитрия Костальгина, просто предоставить выписку со своего банковского счета, где будет четко указано, что за истекший налоговый период по вашему счету поступило средств меньше, чем было отправлено условному Bookmaker Ltd, недостаточно.

«Из этих документов никаких выводов налоговая сделать не сможет. Выписка со счета не дает информации о том, как именно были потрачены эти средства. Может, человек сам открыл счет в иностранном банке и переводит туда деньги.

Он должен предоставить именно полученную от букмекера, у которого он играл, заверенную информацию о движении средств по его счету уже у самого букмекера, то есть конкретно о том, что он сделал ставок, например, на 30 тысяч рублей, а выиграл 10 тысяч.

Ситуация здесь, конечно, спорная с правовой точки зрения, поскольку ставки у нелицензированных букмекеров находятся вне российского правового поля. Но налоговую службу интересует не то, что вы ставите, а то, что получаете таким образом доход», — отметил Дмитрий Костальгин.

Как заплатить налог?

Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами России. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 228 физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами страны, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода. Выигрыш в букмекерской конторе классифицируется в числе «иных доходов, получаемых налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации». В соответствии с Налоговым кодексом, он облагается налогом в 13%.

Уплата налога осуществляется за прошедший налоговый период, то есть за прошлый год. Срок подачи деклараций — до 30 апреля. Обращаться надо в ваше местное отделение Федеральной налоговой службы по месту жительства или прописки.

Уплата НДФЛ не представляет большой сложности. Если вы когда-либо заполняли налоговую декларацию, отчитываясь за продажу квартиры или автомобиля, то справиться не составит труда. Впрочем, в любом случае есть много способов упростить процедуру — начиная от автоматизированного заполнения на портале ФНС и заканчивая специальными программами и услугами юристов.

заполнить придется лишь несколько страниц из всей налоговой декларации. На каждом листе проставляются ваш номер ИНН, фамилия и инициалы, дата, подпись и номер страницы. Две первые страницы — базовая информация: паспортные данные, адрес прописки, дата и место рождения.

Также нужно указать код вашего отделения ФНС, код физического лица (760), налоговый период (год), код региона (77 — Москва, 78 — Санкт-Петербург и так далее).

Дальше переходим к разделу 1 — Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Общая сумма дохода — общий размер ваших выигрышей, выведенных со счета зарубежной букмекерской конторы в прошлом году.

Общая сумма расходов и налоговых вычетов — сюда, по идее, можно включать внесенные на ваш счет у букмекера средства, но, как было сказано выше, их нужно документально подтверждать, так что если вы просто впишете сумму, велика вероятность, что ФНС откажется принимать ее для налогового вычета.

Налоговая база — это сумма, из которой рассчитывается налог, то есть уже после всех вычетов. Если же их нет, то налоговая база равняется общей сумме дохода.

Далее — расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате. Это 13% от налоговой базы, то есть то, что вам предстоит выплатить ФНС.

Налоговая декларация. Раздел 1 — Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Учет налоговых поступлений ведется в строгом соответствии с кодами бюджетной классификации (КБК). Это необходимо по многим причинам: для статистической отчетности, учета уплаты налогов и распределения их по бюджетам различных уровней.

 Структура кода сложна, но знать ее вовсе не обязательно. Достаточно ознакомиться с кодами, применяемыми в текущем году, на сайте налоговой инспекции. Тоже самое — код ОКТМО, который указывается в соответствии с районом вашего проживания и налогового учета.

Его также легко определить через сайт налоговой.

Наконец, ключевой Лист Б — Доходы от источников Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%. Здесь надо указать код страны, в которой зарегистрирована ваша букмекерская компания (ОКСМ), — опять же полный список есть на сайтах ФНС.

Наименование источника выплаты дохода — юридическое название букмекерской компании на русском языке. Дата получения дохода может указываться произвольно — она влияет только на курс валюты, если вы получили выплату от букмекера не в рублях. Тогда указывается также и код валюты, и сумма в валюте.

Если деньги поступают на ваш банковский счет в рублях, все значительно проще, и курс на день получения дохода значения не имеет.

Налоговая декларация. Лист Б — Доходы от источников Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

Как спать спокойно?

Вот, собственно, и все.

Заполнить декларацию не так уж и сложно, но если боитесь ошибиться, то лучше прибегнуть к автоматизированным средствам или обратиться к профессиональным юристам — в среднем консультация и помощь в заполнении декларации обойдутся в несколько тысяч рублей. Если по итогам налогового периода вы сорвали куш и получили на свой банковский счет солидную сумму, то проще прибегнуть к их услугам, все заполнить и подать в срок и, как гласила популярная реклама, спать спокойно.

«Если не декларировать этот доход, риск быть уличённым в нарушении налогового законодательства безусловно есть. Не берусь его оценивать, но в любом случае он присутствует, особенно если речь идёт о значительных суммах.

Тотального отслеживания счетов нет, их слишком много, чтобы налоговая по каждой транзакции запрашивала пояснения от владельца счёта. Но с правовой точки зрения вопрос в любой момент может быть задан – что за поступления от зарегистрированной где-нибудь в Гибралтаре условной фирмы Bookmaker Ltd.

Так что рассуждать, что никто не может операцию по вашему счёту увидеть, неверно, это всё равно, что полагаться на авось. У нас есть законодательство об отмывании денег, ФЗ 115, и в этом случае разные законы переплетаются.

Поэтому сам банк может обратить внимание на крупные операции, если там фигурируют компании, зарегистрированные в оффшорных зонах – на Каймановых островах, Гибралтаре и других», — подчеркивает Дмитрий Костальгин.

Источник: https://bookmaker-ratings.ru/nalog-na-dohod-ot-onlayn-stavok-tehnologiya-uplatyi/

Штраф за неуплату налога (ответственность) в 2019 году – на прибыль, от сдачи квартиры, срок, транспортного

Налог на прибыль за 2016 год был уплачен по новым ставкам — будет ли штраф?

Налогообложение является одним из главных инструментов государства. Плательщики налогов обеспечивают регулярные финансовые поступления в общий государственный бюджет страны, откуда происходит финансирование требуемых секторов экономики, граждан и др.

Поэтому так важно платить, и государство наказывает тех, кто пытается уклониться от уплаты или забывает это делать регулярно.

Общие моменты

Закон описывает штрафные санкции независимо от лиц, которые не заплатили вовремя, и от времени просрочки.

И в этом году были нововведения, которые значительно ужесточили меры наказания для недобросовестных плательщиков.

Это связано с тем, что многие физ. лица не желают платить многие обязательные исчисления, а юридические лица не платят несколько лет, после чего закрывают свою деятельность, и думают, что им все сойдет с рук.

https://www.youtube.com/watch?v=rGXpMwI9Jw8

Новые законы предусмотрели таких деятелей, и теперь такая ситуация официально трактуется, как уклонение от уплаты.

Основные понятия

Понятие неуплаты также очень обширно описывается законодательством, и имеет несколько трактовок:

  • полный отказ от уплаты пошлины;
  • частичная уплата;
  • ошибки при уплате в расчетах суммы налога;
  • снижение облагаемой базы;
  • сдача отчетности позже установленной даты.

Что касается ответственности, то она также имеет виды:

НалоговаяПрименяется в виде пени с целью компенсации ущерба, причиненного бюджету при отсутствии уплаты
УголовнаяПрименяется в виде лишения свободы или ее ограничения для тех лиц, которые нанесли значительный ущерб государству или местному бюджету посредством своей злостной неуплаты

В связи с этим в бюджете, на который так рассчитывало государство, образуется финансовая дыра, и плановые программы не могут быть реализованы, как хотелось.

Кто должен оплатить

Физ. лица обязуются к уплате таких налогов, как земельный, имущественный и транспортный. Они обязательны для всех, поэтому принимаем во внимание.

Многих граждан завел в тупик имущественный налог, при необходимости уплаты которого налоговая служба присылает уведомление в виде письма.

Однако она это сделает только в том случае, если гражданин напишет заявление и укажет адрес, на который будет поступать информация.

В противном случае, уведомлений не ждите, но обязанность оплатить от этого не меняется, и является обязательной.

По этой причине многих граждан наградили штрафами, но ведь незнание не освобождает от ответственности.

С юридическими лицами дело всегда обстоит сложнее, так как они обязуются уплачивать сразу несколько налогов, и в связи с этим фактом часто возникают трудности, дабы какой не упустить.

К основным видам относится подоходный, который оплачивается за имеющихся штатных сотрудников и себя. Также, единый сбор.

Все предприятия вправе сами решать, какой системой налогообложения им пользоваться, и какие налоги платить, однако сложности возникают также часто, как и у физ. лиц.

Правовые аспекты

В ст. 45 НК РФ рассказывается об обязанностях налогоплательщиков в уплате налогов, сборов и взносов.

Закон предупреждает, что оплата должна производиться самостоятельно, без предварительных уведомлений, в указанный срок.

Если налог не был уплачен в срок, налоговый орган присылает уведомление и начисляет штрафы и пени.

Возможно взыскание долга с лицевых счетов. Взыскание не может быть применено при неполной оплате.

Какой штраф грозит за неуплату налогов

Законодательством определяется несколько видов штрафные санкции, применяемых для неплательщиков.

Это может быть штраф, начисление пени в нарастающем порядке, и наконец, взыскание, применяемое в совсем критических случаях на тех субъектов, которые игнорировали налоговый орган продолжительное время.

Как только в указанный срок для определенного налога оплата не поступила, неплательщику начисляется пеня уже со следующего дня.

Начисление приравнивается в ставке ЦБ рефинансирования, равная 1/300 в день, и растет до тех пор, пока налог не будет оплачен.

А вот штрафы по региональным налогам могут значительно отличаться, поэтому если Вы не смогли оплатить вовремя, уточните в налоговом органе точную сумму перед совершением платежа.

Для юридических лиц штраф за неуплату налогов ООО может получить в виде наложения пени или привлечения к уголовной ответственности.

Если организации оплачивает налоги, но ошиблась в подсчете при уплате того или иного платежа, ей грозит административная ответственность, тогда как при уклонении возможно привлечение к уголовной.

Штраф за неуплату единого налога начисляется в ежедневном порядке по ставке рефинансирования.

Изменился принцип работы налоговой, и в случае неоплаты, инспектор не будет разбираться, и предупреждать налогоплательщика о штрафах, а сразу подаст в суд, где и будет вершиться правосудие.

Порядок начисления

Что касается порядка начисления пеней, она зависит от ставки ЦБ, и при уплате необходимо учитывать предыдущий день, на который начислялась пеня.

Например, оплата производится 10 сентября, тогда расчет необходимо делать включительно до 9 сентября.

Имеет значение, не изменилась ли ставка, тогда перед оплатой следует суммировать старую ставку и количество просроченных дней, и новую. Порядок и сумма напрямую зависит от количества дней после просроченной даты.

В каких случаях назначается налоговой

Такие штрафы назначаются как физическим, так и юридическим лицам, в зависимости от вида ответственности за данное нарушение.

Если это не уголовное нарушение, тогда налоговики занимаются уведомлением о штрафе.

Для физ. лиц это может быть, если сумма налога была неправильно рассчитана, и как следствие, неверно оплачена, а также, если он укрывал часть полученных доходов, указывая в декларации меньшую сумму.

: что будет, если не платить налоги

Штрафы назначаются, когда налоговая заметила факт неуплаты, неверного платежа или уклонения.

Группы налогоплательщиков

В зависимости от группы законодательство определяет обязательство тех или иных платежей. Они делятся на физические лица, юридические лица и ИП.

От группы также зависит ответственность, которая наступает при просрочке или уклонению от платежей.

Физические лица

Основные налоги для физических лиц:

Земельный20% за несвоевременную уплату, и 40 за осознанное уклонение
ИмущественныйЗависит от стоимости имущества, и налоговый органа может попросить доплатить недоимку в случае неверной уплаты, начислить пеню при несвоевременной оплате и взыскать с имущества, если замечено умышленное уклонение
ТранспортныйКак и в земельном, 20% и 40% соответственно

Физ. лицо обязуется платить налог только, если владеет каким – либо имуществом. Для физ. лиц применяется штрафные санкции при неуплате подоходного налога или на их работодателей.

Ставка по налогу в основном равна 13%, и в случае его неуплаты начисляется штраф в размере 20%.

Юридические лица

В случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители.

Юр. лица подвергаются таким же штрафным санкциям, как и физические, и их отличие в выборе налогового режима.

При утаивании доходов и умышленной неоплате могут привлекаться к уголовной ответственности лица, которые осуществляют бухгалтерский учет в организации. То же касается и взносов.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП подлежат аналогичным штрафным санкциям, если их деятельность зарегистрирована, и выбран налоговый режим, как и у юридических лиц.

Как правильно рассчитать

Для того, чтобы ФНС прекратила начисление штрафов и пеней, необходимо при оплате учитывать начисленные санкции.

Расчет производится по формуле:

Сумма пеней = сумма налога, которая не была уплачена в срок* ставка ЦБ/300 * (количество дней просрочки)

День оплаты при расчете количества дней просрочки не учитывается, а первый просроченный день считается следующим после даты необходимого платежа.

На прибыль

Налог на прибыль равен 20%, но может отличаться в зависимости от местных условий, из которых 17% идет в местный бюджет, и 3%- в федеральный.

Минимальная ставка местного бюджета может быть 13,5%, например, в Москве. К этой сумме прибавляются 3%, которые пойдут в федеральный.

Транспортного

Оплачивается после получения уведомления из ФНС, но Вы можете посчитать его самостоятельно, используя налоговый калькулятор.

За сдачу квартиры в аренду

Для сдачи необходимо подать декларацию по форме 3- НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ можно скачать здесь.

В бланке указываются персональные данные, и сумма, которая берется за аренду жилья. Сумма сбора составляет 13% от суммы аренды.

За имущество

Имущественный налог зависит от стоимости такого имущества. До 10 млн. Рублей ставка составляет 0,1%, от 10 до 20 млн. рублей – 0,15%, от 20 -50 млн. рублей – 0,2%, и более 50 млн. рублей -0,3%.

Следует учитывать площадь имущества, коммунальные удобства и год постройки.

Срок давности

Неуплата налога отчисляется с даты получения уведомления от органа ФНС, и равна 3 года, по истечению которых налоговая подаст в суд на уклонение от уплаты.

Ответственность перед ФНС

Налоговая ответственность может лежать до 3 – х лет, после чего подается взыскание. ФНС может привлекать только к административной ответственности в виде штрафов и пеней.

Смягчающие обстоятельства

Смягчающие обстоятельства при неуплате налога:

  1. Если штрафные санкции несоразмерны с нарушениями.
  2. Деятельность организации является убыточной.
  3. Если доказано, что правонарушение произошло неумышленно.

За неуплату налогов предусматривается уголовная, административная и финансовая ответственность. При этом финансовая ответственность может наступать вместе с другими видами ответственности.

Все зависит от типа нарушения и суммы неуплаченного налога. Уголовная ответственность наступает при уклонении от оплаты больших сумм налогов.

Источник: http://yurday.ru/shtraf-za-neuplatu-naloga/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.