+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу – образец

Содержание

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение за 2018 год – инструкция и заполненный образец

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец

> Отчетность > 3-НДФЛ > Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение за 2018 год – инструкция и заполненный образец

Актуальным налоговым законодательством предусматривается предоставление социального вычета по НДФЛ гражданину, совершившему оплату услуг образовательного учреждения.

Следует знать, что для этой разновидности соцвычета действуют общие правила и требования, регламентирующие применение вычетов по НДФЛ. При этом обязательным является заполнение и подача в ФНС налоговой декларации 3-НДФЛ.

Важный нюанс – 13% от фактических затрат физического лица на оплату обучения возмещаются гражданину налогоплательщику лишь в том случае, если соответствующие услуги предоставлялись учебным заведением, имеющим надлежащую лицензию или другую официальную бумагу, подтверждающую адекватный статус образовательного учреждения.

При этом форма обучения не будет иметь значения для оформления данной налоговой льготы.

Еще одна особенность заключается в том, что соответствующие расходы физлица нужно обязательно подтвердить официальными документами. Оплата обучения должна производиться за счет собственных денег гражданина, претендующего на соцвычет.

Налоговый вычет данного типа может предоставляться и в тех случаях, когда налогоплательщик оплачивает не собственное обучение, а учебу своих родственников.

Налоговый вычет по НДФЛ может применяться для возврата физлицу-налогоплательщику 13 процентов от фактических затрат на оплату обучения.

Чтобы воспользоваться данной льготой, гражданин заявитель должен обеспечить соблюдение следующих условий:

  • Заявитель льготы – плательщик НДФЛ.
  • Гражданин, запрашивающий НДФЛ вычет, оплатил собственную учебу (при любой форме обучения), либо образование в очной форме для своих детей, сестер или братьев, не достигших двадцатичетырехлетнего возраста, либо обучение в очной форме для подопечных/опекаемых, также не достигших двадцатичетырехлетнего возраста.
  • Налогоплательщик – заявитель вычета – потратил личные деньги на оплату образовательных услуг обучающей организации. Средства маткапитала или работодателя при этом не использовались.
  • У заявителя льготы имеется официальная документация, достоверно подтверждающая оплату физлицом налогоплательщиком образовательных услуг. Затраты гражданина на оплату других услуг, предоставленных этой же обучающей организацией, не будут приниматься во внимание. Расходы физлица на оплату образовательных услуг, фигурирующие в соглашениях и платежных документах, должны быть четко отделены от затрат на другие услуги, оказываемые этим же учреждением.
  • У обучающей организации имеется официальное разрешение (надлежащая лицензия) на оказание образовательных услуг соответствующей специализации или другой официальный документ, доказывающий адекватный статус учебного заведения.
  • Гражданин, запрашивающий вычет, на момент подачи соответствующей заявки пока еще не исчерпал лимит, установленный законодательством в отношении всех НДФЛ-вычетов социального характера. Следует знать, что совокупная величина всех социального вычета физлица ограничивается суммой, равной 120 000 (ста двадцати тысячам) рублей за отчетный период (налоговый год).
  • Учеба была оплачена физлицом-налогоплательщиком на протяжении трехлетнего периода, предшествовавшего году предоставления 3-НДФЛ.

Максимальная (предельная) величина вычета по НДФЛ предопределяется тем, чью именно учебу оплачивал гражданин-налогоплательщик:

  • Если оплачивалось личное образование физлица-заявителя, максимальная величина НДФЛ-вычета составит 120000 (сто двадцать тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год.
  • Если личные средства расходовались физлицом на обучение своих детей, не достигших двадцатичетырехлетнего возраста, величина НДФЛ-вычета составит максимум 50000 (пятьдесят тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год на каждого из детей.
  • Если за деньги физлица-налогоплательщика обучался подопечный/опекаемый, не достигший восемнадцатилетнего возраста, или субъект в возрасте до 24 лет, в отношении которого опека данного налогоплательщика уже прекратилась, максимальная величина НДФЛ-вычета составит 50000 (пятьдесят тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год в расчете на каждого подопечного/опекаемого. Учитывается в этом случае только очная форма.
  • Если гражданин-налогоплательщик потратил деньги на образовательные услуги для сестры или брата (как полнородного, так и неполнородного), возраст которых не превышает 24 лет, максимальная величина НДФЛ-вычета составит 120000 (сто двадвать тысяч) рублей за отчетный (налоговый) год. Учитывается в этом случае только очная форма.

НДФЛ-вычет данной разновидности предоставляется физлицу-налогоплательщику на протяжении всего образовательного периода, включая время академического отпуска. Следует также учесть, что обучение может осуществляться в любой стране (как в отечественном, так и в зарубежном образовательном учреждении).

Куда, как и когда подать документы?

Гражданину, оформляющему вычет по затратам на учебу для возврата подоходного налога, следует подготовить и предоставить такие документы:

  • заявление надлежащего содержания;
  • отчетность 3-НДФЛ (актуальная форма декларации);
  • справка 2-НДФЛ (документ выдается работодателем физлица);
  • соглашение с учебным заведением на предоставление услуг обучения (копия);
  • бумага, подтверждающая форму обучения (выдается учебным заведением);
  • свидетельство о рождении сына/дочери (если обучается сын/дочь);
  • документальное подтверждение родства обучаемого субъекта с заявителем вычета;
  • платежные документы, доказывающие совершение физлицом соответствующих затрат;
  • прочие документы (если потребуются).

Отчетность 3-НДФЛ с документальными приложениями направляется в локальное подразделение ФНС.

Осуществляется данная процедура на протяжении того года, который непосредственно следует за отчетным (налоговым) годовым периодом.

Документы вместе с декларацией 3-НДФЛ разрешается направлять как на бумажных носителях (лично, почтой, через представителя), так и в электронном формате (через веб-сайт госуслуг или онлайн-кабинет гражданина на веб-ресурсе ФНС).

Новая форма декларации 2019

Чтобы успешно оформить вычет и вернуть подоходный налог по затратам гражданина на учебу, необходимо составить надлежащее заявление, собрать всю нужную документацию и заполнить актуальную форму 3-НДФЛ.

Следует использовать при этом действующий бланк отчетной декларации, регламентированный приказом налогового ведомства (ФНС) под номером ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

Устаревшие шаблоны 3-НДФЛ обязательно будут отклоняться фискальным органом.

О новой форме декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить для возврата подоходного налога — инструкция

Заполнять в этом случае следует не все, а только определенные страницы декларации 3-НДФЛ. Внесение необходимых данных осуществляется в такой последовательности:

  1. первое приложение (фиксируются суммы/источники доходов физлица);
  2. пятое приложение (вычисляется вычет по затратам физлица на учебу);
  3. второй раздел (вычисляются база налоговая и сумма подоходного налога);
  4. первый раздел (фиксируется налог к возврату);
  5. титульная часть (приводятся общие сведения о физлице-налогоплательщике).

Ниже приведены инструкции по заполнению указанных страниц декларации для возврата налога по расходам на обучение.

Первое приложение

Заполнять нужно такие строки в 3-НДФЛ для каждого источника дохода (работодателя):

  • 010 – приводится ставка налогообложения (значение – 13%);
  • 020 – кодируется разновидность отражаемого дохода (значение – 01);
  • 030,040,050 – приводятся ИНН, КПП, ОКТМО соответственно для работодателя;
  • 060 – прописывается название/ФИО организации/предпринимателя;
  • 070 – проставляется величина дохода (поступления) физлица-заявителя;
  • 080 – проставляется величина удержанного налога (НДФЛ).

Пример заполнения первого приложения 3-НДФЛ:

Пятое приложение

Заполнять нужно такие поля данного раздела декларации:

  • с 010 по 060 – следует заполнять, если запрашиваются стандартные вычеты соответствующих разновидностей (прописываются суммы);
  • 070,080 – подводятся итоги по суммам, указанным в 010-060 (если заполнялись);
  • 100 – здесь прописывается сумма денег, фактически израсходованная физлицом-заявителем на учебу детей, подопечных, бывших подопечных;
  • 120 – итог по второму подпункту (если заполнено только 100-поле, сюда переносится его значение);
  • 130 – здесь заполняется денежная сумма, фактически уплаченная физлицом-заявителем на собственную учебу, образование сестры/брата;
  • 180 – итог по третьему подпункту (если заполнено только 130-поле, сюда переносится его значение);
  • 181 – отражается общая величина социальных вычетов, полученных через налоговых агентов физлица-заявителя на протяжении отчетного периода;
  • 190 – отражается общая величина соцвычетов (которая заявляется физлицом);
  • 200 – суммарная заявленная величина стандартных вычетов и соцвычетов.

Образец заполнения пятого приложения декларации:

Второй раздел

Заполняются следующие поля (строки) декларации:

  • 001 – прописывается ставка налогообложения (значение – 13 процентов);
  • 002 – разновидность дохода (выбирается значение кода – 3);
  • 010 – проставляется совокупная величина доходов (поступлений);
  • 040 – проставляется размер налогового вычета;
  • 060 – вычисление значения налоговой базы;
  • 070 – здесь отражается налог подоходный к выплате;
  • 080 – здесь отражается величина удержанного налога;
  • 160 – здесь фиксируется величина налога, обоснованно заявленного физлицом к возврату.

Пример заполнения второго раздела 3-НДФЛ:

Первый раздел

Данные вносятся физлицом-заявителем в следующие поля:

  • 010 – здесь прописывается 2 (значение, соответствующее возврату налога);
  • 020 – приводится КБК (нужный код);
  • 030 – приводится ОКТМО (нужный код);
  • 050 – фиксируется величина налога (подоходного), возвращаемого физлицу.

Образец заполнения первого раздела 3-НДФЛ:

Титульная часть

На первой странице налоговой декларации приводятся обычные сведения об отчетном периоде, гражданине-налогоплательщике, а также другие данные, предусмотренные шаблоном титульного листа.

Пример заполнения титульного листа:

Скачать бланк и образец заполнения за 2018 год

Еще образцы заполнения 3-НДФЛ:

Выводы

Чтобы получить НДФЛ-вычет по реальным расходам физлица на учебу, нужно заполнить определенные страницы 3-НДФЛ, корректно указав в этой форме требуемые сведения.

Важно учитывать действующие ограничения по суммам предоставляемых вычетов.

Физлицо-налогоплательщик может вернуть свои средства, затраченные не только на собственную учебу, но и на обучение иных лиц, что предусматривается актуальным законодательством.

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/za-obuchenie.html

Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-НДФЛ) для получения налогового вычета по обучению

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец

Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение, должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.

Способы заполнения отчетности

  1. Ручное заполнение;
  2. На компьютере (без применения специальных программ);
  3. С помощью программ, разработанных ГНИВЦ ФНС.
  4. Заказать услугу на нашем сайте (форма внизу статьи или всплывающая форма в правом нижнем углу экрана).

Заполнение декларации от руки

Бланк декларации 3-НДФЛ, актуальной на дату произведения расходов формы, можно получить в любом налоговом органе, а также, скачав c сайта Федеральной налоговой службы.

Заполнение документа должно осуществляться в соответствии с установленным порядком, которым определены основные условия для заполнения декларации от руки. К ним законодатель относит:

  • Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
  • Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
  • Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
  • В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
  • В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

В случае возникновения каких-либо вопросов гражданин может обратиться за разъяснением в налоговый орган, который обязан будет проконсультировать лицо и если это необходимо, помочь ему заполнить декларацию.

Заполнение отчетности с помощью компьютера (без использования спецпрограмм)

Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно скачать на сайте ФНС РФ.  Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.

Форма 3 ндфл за 2015 год для подачи в 2016

К электронному заполнению законодатель не предъявляет столь строгих требований, как к ручному и ограничивается лишь указанием на то, что сведения должны быть внесены заглавными печатными буквами с использованием шрифта Courier New размером 16-18.

Заполнение документа с использованием специальных программ

Наиболее простым является способ внесения сведений в отчетность с помощью специального ПО, разработанного финансовым ведомством.

Программы расположены на сайте ФНС РФ и ГНИВЦ ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно. Всего способов заполнения отчетности с помощью указанных программ три:

  • Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН);
  • Программа «Декларация»;
  • Программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Рекомендация: Наиболее адаптированной для применения физическими лицами является программа «Декларация», которую можно скачать на сайте финансового ведомства.

  Заполнение отчетности в ЛКН возможно только после личного обращения в налоговый орган для регистрации учетной записи пользователя.

Для отправки документа по электронным каналам связи необходимо наличие ЭЦП (цифровой подписи).

Порядок заполнения декларации при заявлении н/в за обучение

Исходные данные

Малинин В.В. в 2015 г. оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб.

В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб. в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб. пошли на уплату подоходного налога.

При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1.

Образец заполнения ТЛ

Строка (номер примечания)Пояснение
1Отражается индивидуальный номер н/п согласно выданному свидетельству о постановке на учет в н/о.
2«0» – при сдаче первичной декларации (в нашем случае);«1 и т.д.» – если сдается корректировочная (если в предыдущей были обнаружены ошибки и налоговый инспектор потребовал внести исправления в н/д) декларация.
3Указывается значение «34», так как декларация – годовая. Для иных случаев (когда отчетность подается, например, ИП) в данной ячейке указывается иной период. При заявлении н/в всегда указывается значение «34».
4Вписывается год, в котором были произведены траты на обучение, и соответственно за который заявляется вычет.
5Указывается код н/о, на учете в котором состоит заявитель н/в. Узнать данный код можно по первым 4 числам ИНН либо обратившись к сайту ФНС РФ.
6Так как н/в заявляется в РФ, то указывается значение «643».
7Для физлиц, заявляющих н/в код всегда – 760
8Блоки «Сведения о н/п» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполняются строго в соответствии с паспортом, в том числе и место рождения.
9Для физлиц, заявляющих н/в всегда указывается значение – 1.
Строка (номер примечания)Пояснение
10Указывается адрес МЖ в соответствии с паспортом (место прописки).
11Номер телефона необходимо указать именно контактный, по которому налоговый инспектор сможет связаться с заявителем н/в в случае, если возникнут какие-либо вопросы.
12Общее количество листов по данному виду вычета, как правило, не превышает – 5. Большее количество может быть только в случае, если н/п имеет большое количество источников доходов и для их указания требуется заполнение нескольких листов А. Во втором поле (справа) необходимо указать общее количество листов документов, прилагаемых к декларации для подтверждения права на н/в. Декларация в общем количестве листов не считается.
13Если гражданин сам подает н/д, то указывается только значение – 1, а остальные поля отчеркиваются. Если представитель налогоплательщика, то ставится значение – 2, ниже вносятся ФИО представителя и сведения о доверенности.

Образец заполнения Р.1

Строка (номер примечания)Пояснение
1При заявлении н/в и возврате средств на руки необходимо отразить значение «2».
2КБК для возврата НДФЛ из бюджета – 18210102010011000110
3Данный код можно узнать на сайте ФНС, указав адрес проживания
4Так как в нашем случае производится только возврат налога, указываем значение «0».
5Отражаем сумму, подлежащую возврату на руки. Данная строка равна строке 140 Р.2
Строка (номер примечания)Пояснение
1Указываем сумму полученного за год дохода, не вычитая с него НДФЛ.
2В нашем случае указываем «0», так как доходов, не облагаемых НДФЛ не было.
3Вписываем ту же сумму доходов, что и по строке 010.
4Указываем сумму н/в (произведенных трат).
5В нашем случае отражаем значение «0», так как уменьшающих доход расходов не было и дивидендов тоже.
6В данной строке указываем разницу между строками п.3 и п.4
Строка (номер примечания)Пояснение
7В данной строке указывается сумма НДФЛ, которая должна была быть исчислена в бюджет с учетом н/в (п.6*13%).
8В данной строке отражается сумма налога, которая была удержана из з/п и уплачена в бюджет.
9В нашем случае не заполняются.
10Указывается сумма н/в, подлежащая возврату из бюджета (п.8-п.7).

Образец заполнения Листа А

Строка (номер примечания)Пояснение
1При заявлении н/в налоговая ставка всегда будет равна 13%. По иным ставкам н/в не подтверждается.
2Указываем ИНН/КПП и ОКТМО работодателя (источника доходов). Данную информацию можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, которую необходимо будет приложить к пакету документов на вычет.
3Указываем по обоим строкам сумму дохода, полученную от данного работодателя (с включенной в него НДФЛ).
4Отражаем сумму НДФЛ, которая была удержана с з/п и внесена в бюджет.

Образец заполнения Листа Е1

Так как в нашем случае, вычет заявляется по расходам за обучение, разделы 1 и 2 данного листа не заполняются.

Строка (номер примечания)Пояснение
1Указываем сумму трат, израсходованных на обучение (но не более установленного предела).
2Если заявляется только вычет по обучению, то данные строки не заполняются.
3Общая сумма трат по расходам на обучение, лечение и уплату страховых взносов. Так как в нашем случае были только траты на обучение, отражаем сумму равную п. 3.1.
4Если в году, за который заявляется н/в, заявитель уже получает вычеты по месту работу необходимо указать их сумму.
5Отражается общая сумма всех вычетов по данному листу. В нашем случае это только н/в по обучению.

Скачать заполненный образец формы 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение.

Если вам требуется квалифицированная помощь в подготовке всех необходимых документов и заполнении формы 3-НДФЛ на налоговый вычет, то наши специалисты готовы сделать это за вас. 

Источник: https://law03.ru/finance/article/zapolnenie-3-ndfl-za-obuchenie

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу – образец

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу – образец этого налогового отчета вы найдете в нашем материале, а также сможете ознакомиться со схемой заполнения и сопутствующей полезной информацией.

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение

Когда вернуть налог не получится

За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ

Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить

Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение

Итоги

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение

Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):

Кто может вернуть НДФЛУсловия, при которых возможен социальный вычет на обучениеСумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ
Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учрежденияхВозраст обучаемого и форма обучения значения не имеетВ размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)
Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учрежденияхВозраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет
Родители за обучение своих детей по очной форме обученияВозраст детей не должен превышать 24 летВ сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учрежденияхВозраст подопечного до 18 лет
Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опекиВозраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет

Прежде чем претендовать на возврат налога, следует проверить, выполняются ли установленные НК РФ критерии получения вычета на обучение. А именно — лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

  • имеет официальный заработок, с которого в бюджет отчисляется подоходный налог;
  • оплачивает учебу (свою, своих детей, братьев, сестер или подопечных) в имеющем лицензию образовательном учреждении;
  • заключило договор на обучение в письменной форме;
  • имеет документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг.

Если перечисленные критерии выполняются, для возврата НДФЛ потребуется оформить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Когда вернуть налог не получится

НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):

  • супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
  • обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
  • в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
  • платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов;
  • обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
  • в иных случаях.

Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:

  • со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
  • с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
  • с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.

Понять, почему лицо, работающее дистанционно за границей, не сможет вернуть НДФЛ за обучение, поможет статья «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.

За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

  • от частной или государственной формы образовательного учреждения;
  • вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
  • специфики программ обучения — основных или дополнительных;
  • места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:

Учетно-организационные аспекты работы образовательных учреждений изучайте по размещенным на нашем сайте материалам:

Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

  • оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
  • имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
  • получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:

Детальные подробности об обязательных документах — см. в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Особое внимание следует обратить на нюансы оформления документов. Например:

  • наличие в договоре на обучение реквизитов лицензии на право осуществления образовательной деятельности — при отсутствии такой информации к договору необходимо приложить копию такой лицензии;
  • платежные документы и договор на обучение должны быть оформлены на лицо, претендующее на возврат НДФЛ.

Заполнить заявление на возврат подоходного налога вам поможет видеоурок, который размещен на нашем -канале — «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из статей:

Не менее ответственный момент — заполнение 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем далее.

Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.

Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:

  • скачивание программы «Декларация 201Х» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
  • последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
  • автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
  • формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).

Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:

Раздел программыПоля для заполненияВыбор
Задание условийТип декларации3-НДФЛ
Общая информацияНомер ИФНС (выбор из списка)
Номер корректировки — «0» при подаче первичной декларации
Признак налогоплательщикаИное физическое лицо
Имеются доходыПроставить отметку в поле «Учитываемые “справками о доходах физлица”»
Достоверность подтверждаетсяВыбрать подходящий вариант по форме представления 3-НДФЛ:

  • лично;
  • представителем физлица
Сведения о декларантеФ. И. О., ИНН, дата и место рождения декларантаЗаполняется по данным удостоверения личности (паспорта) налогоплательщика
Данные о гражданствеПроставить флажок:

  • гражданин;
  • лицо без гражданства
Код страны643 — Россия (выбор из раскрывающегося списка)
Сведения о документе, удостоверяющем личностьЗаполняются все имеющиеся поля:

  • вид документа выбирается из списка;
  • серия и номер, дата выдачи документа и кем он выдан (сведения берутся из самого документа)
Доходы, полученные в РФИсточник выплатВыбрать облагаемую базу (13%) и добавлять новые строки по числу работодателей, у которых в прошлом году был получен доход (информация берется из 2-НДФЛ)
Информация о доходах и вычетахПлюсом добавить данные из справки 2-НДФЛ (месяц, код и сумма дохода, код и сумма вычета)
Итоговые суммы по источнику выплатРасчет происходит автоматически — нужно сверить их с 2-НДФЛ
ВычетыПредоставить социальные налоговые вычетыПроставить галочку в окне «Предоставить социальный налоговый вычет»
Суммы, затраченные наВыбрать нужное окошко (свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей) и проставить сумму расхода на обучение

Среди расположенных в верхней части окна программы значков выбираем нужный в следующей последовательности:

  • «Проверить» — если какие-либо данные указаны некорректно, программа выдаст соответствующее предупреждение;
  • «Сохранить» — после внесенных исправлений и повторной проверки;
  • «Просмотр» — при необходимости визуального просмотра готовой декларации;
  • «Файл xml» и (или) «Печать» — для создания электронного и (или) бумажного варианта 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение рассмотрим на примере.

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение

Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:

Петрова Анна Степановна оплатила в 2018 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2018 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.

Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:

  • получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
  • комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
  • установка программы «Декларация-2018» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
  • занесение данных в программу;
  • проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.

Заполненный по данным примера образец смотрите на нашем сайте:

Скачать образец

Итоги

Налоговая декларация 3-НДФЛ и возврат за учебу взаимосвязаны— без 3-НДФЛ вернуть часть потраченных на обучение денег не получится. К декларации надо приложить договор и платежные квитанции, а также копию паспорта или иного удостоверяющего личность документа.

Возвратить подоходный налог можно только при наличии легально полученного дохода, облагаемого по ставке 13%, с которого в бюджет сделаны отчисления НДФЛ. Место учебы, а также частная или государственная форма образовательного учреждения значения не имеет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/nalogovaya_deklaraciya_3ndfl_za_uchebu_obrazec/

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат налога за обучение ребенка

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу - образец

Последнее обновление 2018-09-27 в 14:57

Вычет 3-НДФЛ за обучение ребенка позволяет родителям вернуть часть удержанных с них налогов — максимальная сумма возврата составляет 6 500 рублей в год. Чтобы получить эти деньги, нужно собрать документы и заполнить декларацию.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение ребенка в 2018 году

Заполнить декларацию на возврат средств за обучение ребенка можно несколькими способами:

  • вручную на бумажном бланке;
  • на компьютере с помощью специального программного обеспечения;
  • на компьютере в режиме онлайн на сайте ФНС России.

Также можно обратиться в аудиторскую или юридическую фирму, которая заполнит любую отчетность на платной основе. Такие фирмы имеют свой стол или окно в любой налоговой.

Но родители могут и сами заполнить декларацию и сохранить 1000-2000 рублей при себе. Для этого есть:

  • образцы заполненных бланков на стендах в здании ИФНС;
  • электронные образцы на сайте Налоговой службы;
  • ежегодная декларационная кампания, которая проводится в марте-апреле — сотрудники инспекции и практиканты консультируют по вопросам НДФЛ и помогают заполнить отчеты и написать заявления;
  • программа, разработанная ФНС России, которой легко пользоваться;
  • онлайн-сервис, также очень простой и удобный в эксплуатации.

Важно! Заполняемый бланк должен быть актуальным. В Налоговый кодекс регулярно вносятся изменения, которые могут повлечь принятие новой формы декларации. Подача отчета устаревшей формы служит основанием для отказа по ней.

Актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.

Важно! Код вычета на обучение ребенка в 2018 году не требуется заявителю, он нужен работодателю для формирования отчетности. По социальному возмещению за расходы на образование ребенка этот код равен «321».

Образец и пример заполнения 3-НДФЛ при возврате за учебу ребенка

На сайте ФНС в разделе для физических лиц есть образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение ребенка.

 Но, во-первых, он за 2012 год, а с тех пор форма отчета поменялась несколько раз, а во-вторых, там рассматривается ситуация, когда заявитель хочет получить возмещение за расходы на образование и лечение.

А в случае возмещения 3-НДФЛ за обучение ребенка нужно придерживаться ниже представленных образцов.

Сначала будет показано заполнение бумажного бланка, а затем — в программе «Декларация».

Полная форма отчета состоит из 20 листов, но никогда они все одновременно не нужны. Соискатель выбирает только те страницы, которые необходимы для его конкретной ситуации, а это примерно 5-7 листов.

Чтобы понять, как указать социальные вычеты в 3-НДФЛ по обучению ребенка, приведем пример с исходными данными.

Пример 1

Смирнов Александр платит за учебу своей дочери Смирновой Ксении 70 000 рублей в год. Его ежемесячный доход составляет 30 000 рублей на протяжении последних 3 лет.

Для отражения в 3-НДФЛ оплаты обучения ребенка берутся такие листы:

  • титульный;
  • раздел 1;
  • раздел 6;
  • лист А;
  • лист Е1.

Бланк заполняется в обратном порядке.

Этапы:

  1. Сначала берется лист Е1.
  2. Нужно указать ИНН, фамилию с инициалами.
  3. В строке «090» вписать сумму расходов по оплате образования ребенка, но не более 50 000 рублей — например, если Смирнов заплатил 70 000 рублей, он все равно пишет 50 000 в строке «090».
  4. По графам «110»,  и «180 и «190» указать то же значение.
  5. Ставятся подпись, дата.
  6. Далее берутся лист А и справка 2-НДФЛ.
  7. Опять указываются ИНН, фамилия с инициалами.
  8. Графы «010»-«030» заполняются согласно справке — в ее шапке есть реквизиты работодателя.
  9. Строки «070»-«100» берутся из итогов таблицы справки — зарплата за год, налог за год.
  10. Проставляются дата и подпись.
  11. Теперь раздел 2.
  12. Как и на прошлых листах, вписать фамилию, ИНН, дату и поставить подпись.
  13. Заполнить строки «010», «020», «030»-«040», «060», «070»,  «080» и  «140»  — все значения брать из листов А и Е1. Какие именно значения вписывать и как проводить расчет нужно внимательно прочитать подсказки в скобках под указанными графами.
  14. Далее перейти к разделу 1.
  15. Указываются фамилия с инициалами и ИНН, дата и подпись.
  16. Ставится «2» в строке «010».
  17. КБК — его нужно посмотреть на сайте ФНС. Важно указывать актуальный КБК, хотя он редко меняется.
  18. ОКАТО — также смотреть на сайте ФНС в разделе для физических лиц.
  19. В графе «050» указать значение из строки «100» раздела 2.
  20. Заполняется титульный лист — строго по паспорту. Место для проставления подписи и даты отмечено на картинке.

Важно! В каждой клетке вписывать только одну букву или цифру, знаки пунктуации тоже записывать в отдельные ячейки. Писать строго печатными заглавными буквами. Можно сокращать слова, но нельзя черкать и исправлять написанное. Копейки не записываются, а рубли округляются по правилам математики.

Образец заполнения можно скачать здесь.

Еще проще оформить возврат налога 3-НДФЛ за обучение ребенка через программу «Декларация».

Скачать ее можно здесь.

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ за обучение ребенка в 2018 году:

  1. Запустить программу кликом по значку, появившемуся на экране после установки.
  2. В правом меню выбрать раздел «Задание условий».
  3. Тип декларации — 3-НДФЛ.
  4. Если эта декларация — первая по данному периоду и по данному вычету, то номер корректировки остается «0».
  5. Нажав на кнопку с многоточием напротив строки «Номер инспекции», выбрать из списка необходимую ИФНС — по левую сторону будут коды, первые две цифры которых означают регион.
  6. Указать ОКТМО — его легко найти на сайте ФНС через сервис «Узнай реквизиты налоговой».
  7. Признак плательщика — иное лицо.
  8. Имеются доходы — оставить галочку на доходах по справке.
  9. Достоверность — выбрать «Лично» либо через доверенное лицо.
  10. В правом меню перейти к следующему разделу — «Сведения о декларанте».
  11. Заполнить первую часть раздела — имя, дата и место рождения.
  12. В строке «Вид документа» нажать на кнопку с многоточием и выбрать паспорт по коду «21».
  13. Реквизиты паспорта переписать с документа.
  14. Перейти к разделу доходов.
  15. Над блоком для записи выбрать ставку — одно из цветных чисел — 13.
  16. В блоке источников нажать на знак плюса.
  17. Открывшуюся форму заполнить по справке 2-НДФЛ, взятой в бухгалтерии.
  18. Поставить галочку в строке расчета стандартных вычетов — к социальному вычету будет прибавлен вычет за детей.
  19. В следующем блоке также нажать на знак плюса.
  20. В возникшем окне указать информацию о зарплате — выбрать код «2000», вписать размер зарплаты и указать месяц. Затем нажать на кнопку «Да».
  21. Строка дохода появится в блоке. Если по справке 2-НДФЛ зарплата одинаковая во все месяцы, то можно просто продублировать строку необходимое количество раз — кнопка для копирования находится под знаком плюса.
  22. Затем заполнить последние 3 строки в этом разделе — облагаемые доходы, налог начисленный и удержанный — значения брать из справки 2-НДФЛ.
  23. Далее перейти в раздел вычетов.
  24. Вверху выбрать «Социальные».
  25. Поставить галочку в строке «Предоставить…».
  26. В правом блоке нажать на плюс и указать сумму, которая была уплачена за год на учебу ребенка.
  27. В верхней панели нажать на кнопку «Проверить» — если присутствуют ошибки, то программа покажет их.
  28. Нажать «Просмотр» и увидеть итог — заполненный бланк.
  29. Нажать «Сохранить».

Этот файл направляется в ИФНС через «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуги», а также допустима распечатка бланка и сдача лично, через представителя или отправка почтой — при этом все копии должны быть заверены нотариусом.

Какую сумму указать в 3-НДФЛ за обучение ребенка

К вычету принимаются расходы либо по фактическому размеру, либо до 50 000 рублей — какая из сумм меньше. В итоговой сумме расходов учитывается обучение в вузах, колледжах и т. п. и оплата автошколы и других учебных курсов.

Пример 2 

Лосева Марина учится в вузе на коммерческом потоке с 2014 года. За каждый учебный год нужно платить 40 000 рублей. Отец Марины платит половину суммы в сентябре, а остаток в январе, таким образом дробя оплату между двумя календарными годами.

В 2018 году он подает бумаги на вычет, но ИФНС удовлетворяет его заявление лишь за оплаты с 2015 года, а 20 000 рублей, которые он заплатил в сентябре 2014 года, не попадают в последние 3 календарных периода и не могут приниматься к возмещению.

В итоге за 2015 год он указывает 20 000 рублей расходов, а за 2016 и 2017 — по 40 000.

Важно!

Вычет на обучение ребенка за прошлые годы в одной декларации не указывается — нужно заполнять отдельную декларацию за каждый год.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.