+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая декларация 6-НДФЛ за год – расчет и проверка

Проверка 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Налоговая декларация 6-НДФЛ за год - расчет и проверка

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Проверка 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

В продолжение серии наших семинаров о «Революции в учете по НДФЛ в программах «1С» мы расскажем о подготовке к сдаче и проверке 6-НДФЛ  за 4 квартал 2016 года. Читать предыдущую статью можно по ссылке.

Расчет 6-НДФЛ в 2016 году

Расчет 6-НДФЛ с 2016 года у нас представляют все налоговые агенты по НДФЛ.

  • Срок сдачи расчета НДФЛ за 1 квартал 2016 года не позднее  последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть не позднее 30 апреля 2016 года. Но, так как это выходной, то переносится на следующий рабочий день – 04 мая 2016 года.
  • Срок сдачи расчета НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2016 года не позднее 1 августа.
  • Срок сдачи расчета НДФЛ за 3 квартал 2016 года – 31 ноября.
  • Срок сдачи расчета НДФЛ за 4 квартал 2016 года (за год) – 31 января 2017.

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Представляем форму 6-НДФЛ также как и сведения по форме 2-НДФЛ в ИФНС по месту учета налогового агента.В случае наличия обособленных подразделений – в ИФНС по месту  нахождения каждого обособленного подразделения.

При несвоевременной сдаче формы 6-НДФЛ может быть наложено сразу два штрафа. Во-первых, на организацию – в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Во-вторых, на руководителя организации или бухгалтера – в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, если расчет 6-НДФЛ не представить в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция может заблокировать банковские счета организации (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Так что расчет 6-НДФЛ лучше сдать вовремя.

Заполнение формы 6-НДФЛ

Посмотрим на форму 6-НДФЛ. Для примера сформируем ее в программе 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3). Форма состоит из титульного листа и двух разделов.

На титульном листе приводятся сведения и коды организации.

В Разделе 1 приводятся обобщенные показатели по организации. Сначала в разрезе ставок налога, указывается сумма начисленного дохода, суммы примененных налоговых вычетов и сумма исчисленного налога. Затем подводятся итоги по всем ставкам. Подсчитывается количество физических лиц, получивших доход, а также приводится сумма удержанного налога:

В Разделе 2 также обобщенно по всей организации приводятся даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога.  Отражаются три даты: дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога.

Также указываем две суммы: сумма фактически полученного дохода и сумма удержанного налога. Добавляется столько строк с 100 по 140, сколько было фактов удержания НДФЛ. Причем, если в одну дату удержан налог с разным сроком перечисления, то это будет две группы строк:

Проверка 6-НДФЛ

После заполнения формы 6-НДФЛ в программе 1С необходимо проверить, чтобы она заполнилась корректно. Как это сделать – мы расскажем на нашем онлайн-семинаре более подробно. Сейчас расскажем кратко.

Раздел 1 заполняется по тем же правилам, что и сведения 2-НДФЛ. Когда мы сдадим 6-НДФЛ за год, Раздел 1 налоговая сверит со справками 2-НДФЛ, и они должны между собой сойтись.

Поэтому мы проверяем Раздел 1 по тем же самым правилам, как проверяем в 2-НДФЛ. Для этого составляем табличку, которая будет дана на нашем семинаре, в которой сверяем общую сумму по своду.

В данном случае формируем за 4 квартал 2016 года, исключая или добавляя в него некоторые доходы.

Например, исключаем доход сторно оклада, которое было произведено в январе 2016 года за декабрь 2015 года. Это сторно пошло в отчетность 2015 года и не в 2-НДФЛ за 2016 год, не в 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года уже попасть не должно.

С другой стороны, например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в марте 2016 года, но которое будет выплачиваться вместе с зарплатой за март в апреле 2016 года, то есть в следующем квартале, которое относится уже к апрелю, ко второму кварталу – в 6-НДФЛ за первый квартал отражаться не должно. Напомню, что сейчас говорим о Разделе 1.  Таблицу составляем для проверки суммы дохода и сверяем Раздел 1:

Что касается Раздела 2, его можно рассматривать как своеобразный реестр сумм НДФЛ к перечислению. Отражается сумма удержанного налога и по каждой сумме идет срок, в который нужно перечислить.

Кстати, Раздел 2 заполняется за 1 квартал 2016 года по дате перечисления налога, по дате удержания налога. Все что удержано в 1 квартале – все сюда и включаем.

Поэтому Раздел 1 и Раздел 2 между собой не соответствуют. И это нормально:

Контрольные соотношения 6-НДФЛ

Итак, у нас получился Реестр сумм НДФЛ к перечислению, и налоговая сверит его со своей информационной системой  «Карточкой расчетов с бюджетом налогового агента». Ниже представлено одно из контрольных соотношений 6-НДФЛ, где видно что будет сверяться дата по строке 120.

Будет проверяться, что она больше либо равна дате перечисления по данным «Карточки расчетов с бюджетом налогового агента».

В случае если даты будут не соответствовать, то налоговая попросит объяснить, в связи с чем произошло такое несоответствие. Если будет установлен факт нарушения, значит дальше у нас штрафы и пени за уплату НДФЛ не в срок.

Поэтому, что касается Раздела 2, то его нужно очень внимательно проверить с Вашими фактически произведенными платежами по НДФЛ.

Как подготовиться к сдаче 6-НДФЛ

Чтобы подготовиться к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, Вам нужно:

  • Проверить соответствие произведенных платежей по НДФЛ срокам перечисления налога;
  • Проверить правильность ведения учета по НДФЛ в программе «1С».

Всем этим мы с Вами будем заниматься на предстоящем онлайн-семинаре «Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года».

Программа онлайн-семинара «Подготовка к сдаче 6-НДФЛ в 2016 году»

На предстоящем онлайн-семинаре «Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года» мы расскажем как проверить учетные данные в программах 1С, чтобы убедиться что форма 6-НДФЛ будет заполнена корректно.

Как постараться обойти подводные камни в учете по НДФЛ. Какие есть распространенные ошибки, с какими ошибками можете столкнуться при заполнении 6-НДФЛ и как эти ошибки исправить.

Подготовку к сдаче 6-НДФЛ мы будем проходить в трех программах 1С Бухгалтерия 3.0, ЗУП 3.0, ЗУП 2.5.

Мы рассмотрим:

  • Учет для заполнения 6-НДФЛ в программах «1С»: разрезы учета, распространенные ошибки и варианты их исправления;
  • Проверка данных перед составлением 6-НДФЛ в программах «1С»: методика проверки, что с чем должно сойтись, что будет проверять налоговая, как выйти на нужные суммы;
  • Подготовка идеальной 6-НДФЛ – приводим учет в порядок: как выровнять учет в «1С»;
  • Чего ни в коем случае нельзя делать в программах «1С» чтобы не «испортить» 6-НДФЛ.

Будет интересно, так что за «идеальной» 6-НДФЛ  приходите к нам на семинар «Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года», который состоится 29 марта 2016 года.

Это второй семинар из серии семинаров о «Революции в учете по НДФЛ в программах «1С». Обратите внимание, что до 18 марта Вы можете оформить заявку на участие со скидкой 50%.

Оформить заявку можно здесь  https://prouh8.ru/product/6-ndfl/. До встречи в прямом эфире!

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/03/podgotovka-k-sdache-6-ndfl-za-1-kvartal-2016-goda/

Налоговая декларация 6-НДФЛ за год – расчет и проверка

Налоговая декларация 6-НДФЛ за год - расчет и проверка

Заполнение раздела 1 отчета 6-НДФЛ: общие моменты

Заполнение раздела 2: общие моменты

Заполнение отчета 6-НДФЛ: основные сценарии работы с формой

Доход и налог в одном месяце: заполняем 6-НДФЛ

Доход и налог в разные месяцы одного периода: заполняем 6-НДФЛ

Доход и налог в разные кварталы: как отразить операции в 6-НДФЛ?

Как заполняется 6-НДФЛ при задержке зарплаты в пределах квартала?

Длительная задержка зарплаты: как заполнить 6-НДФЛ?

Как проверить форму 6-НДФЛ?

Как соотносятся 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Итоги

Заполнение раздела 1 отчета 6-НДФЛ: общие моменты

Расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 

Скачать бланкрасчета 6-НДФЛ можно здесь.

При заполнении раздела 1 формы, о которой идет речь, нужно иметь в виду, что:

1. Раздел 1 всегда формируется нарастающей суммой с начала года – 6-НДФЛ за 4 квартал, таким образом, будет отражать данные по расчету за все предыдущие периоды.

2. Для каждой ставки налога оформляется отдельный экземпляр раздела 1. Но в полях 060–090 отражаются сведения по всем ставкам суммарно. Даты выплат по доходу, удержаний и перечислений налога при определении показателей в указанных полях значения не имеют.

3. Показатели в разделе 1 приводятся по всем получателям платежа суммарно (с учетом требования по раздельному отображению разных ставок по платежу).

4. В поле 050 показывается сумма аванса по иностранному патенту, которая уплачена самим работником. На нее налоговый агент вправе уменьшить налог.

Подробности см. здесь.

5. В поле 060 приводится количество физлиц, получавших облагаемые налогом выплаты, вне зависимости от количества заключенных с агентом трудовых договоров (и иных правоустанавливающих соглашений).

6. В поле 080 показывается налог, не удержанный лишь по причине невозможности его удержания, а не по причине переноса удержания на другие отчетные периоды (письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975). Как вариант — при выплате дохода в натуральном виде и отсутствии каких-либо способов удержать налог с денежных выплат впоследствии.

7. В поле 090 отражаются суммы, возвращенные налоговым агентом в порядке, определенном ст. 231 НК РФ.

Заполнение раздела 2: общие моменты

При работе с разделом 2 следует учитывать, что:

1. В случае если даты получения выплат, удержания и перечисления налога по одному физлицу совпадают с такими датами по другому физлицу, то показатели по обоим получателям дохода суммируются и отражаются в одном блоке полей 100–140 раздела 2.

2. Дату получения выплат следует определять в соответствии со ст. 223 НК РФ. В случае с зарплатой по действующему трудовому договору это будет конец месяца, за который начислена компенсация за труд (как оклад, так и премии и надбавки).

3. Фактически полученный доход, фиксируемый в поле 130, указывается вместе с НДФЛ, а сам налог — отдельно в поле 140.

4. Если налог по выплате не удержан (в силу невозможности его удержать) либо полностью заменен налоговым вычетом, то в полях 110 и 120 проставляются нули — в формате 00.00.0000, а в поле 140 проставляется 0. Фиксируются дата получения и сумма фактического дохода.

Узнать больше об особенностях работы с разделом 2 расчета 6-НДФЛ вы можете в статье «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

5. Если по разделу 1 данные фиксируются нарастающей суммой (то есть когда в форме 6-НДФЛ за год налоговый период отражается полностью), то в разделе 2 предполагается указание данных только за 3 последних месяца, что входят в отчетный период.

Заполнение отчета 6-НДФЛ: основные сценарии работы с формой

Работа с рассматриваемым отчетом возможна по следующим основным сценариям:

1. Когда выплата налогооблагаемого дохода, удержание и уплата налога с него произошли в одном месяце.

Можно сказать, что данный сценарий — самый общий и наблюдается:

  • при выплате дивидендов, отпускных, больничных —  в большинстве случаев;
  • при перечислении зарплаты по трудовому договору — в качестве правила (на практике имеющего регулярно встречаемые исключения).

2. Когда выплата дохода произведена в одном месяце, а удержание и уплата налога — в одном из следующих месяцев того же квартала.

Такой сценарий чаще всего наблюдается при выплате аванса . Дело в том, что налог с зарплаты удерживается при условии, что к тому моменту она признана доходом, то есть не ранее последнего дня месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поскольку после выдачи зарплаты за 1-ю половину месяц удержать налог не с чего — нужно ждать следующей ближайшей выплаты. С учетом требования по выдаче зарплаты каждые полмесяца такая выплата должна быть уже в месяце, следующем за тем, в котором выдавался аванс.

3. Когда доход признается полученным в одном квартале (месяце), а выплачивается в другом (как и удерживается налог).

Это возможно, если:

  • человеку была назначена премия за результаты работы в более раннем относительно отражаемого в форме 6-НДФЛ периоде – за годы, месяцы труда, предшествующие отчетному периоду;
  • работодатель выплатил зарплату с опозданием.

Изучим, как при указанных сценариях заполняется расчет.

Доход и налог в одном месяце: заполняем 6-НДФЛ

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/nalogovaya_deklaraciya_6ndfl_za_god_raschet_i_proverka/

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2018 году? — Эльба

Налоговая декларация 6-НДФЛ за год - расчет и проверка

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 31 июля
  • за 9 месяцев — до 31 октября
  • за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Зарегистрируйтесь в сервисе и пользуйтесь им 30 дней бесплатно.

Статья актуальна на 11.03.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.