+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Содержание

Сколько процентов составляет ЕНВД

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Основное отличие ЕНВД от других систем налогообложения – налог платится независимо от полученного дохода, и даже если дохода нет, налог всё равно необходимо платить. Потому что расчет налога производится исходя из вменённого дохода, по формуле, единой для всех налогоплательщиков.

И для того, чтобы узнать, сколько придётся платить в бюджет,  недостаточно знать, сколько процентов составляет ЕНВД, то есть какая ставка налога, надо вычислить несколько показателей и провести расчет. Зависит вмененный доход от вида деятельности и физического показателя.

Но и это не всё – налог корректируются на коэффициенты К1 и К2, при этом К1 устанавливается на федеральном уровне, а К2 устанавливается местными органами власти. И уже полученная величина умножается на ставку налога.

В 2015 году произошли важные изменения – ставка налога, которая была единой и составляла 15% от величины вмененного дохода, начиная с 2016 года местные власти могут снизить до 7,5%.

При этом снизить могут даже в отношении только одного вида деятельности.

Например, решением Совета Красногвардейского муниципального района Ставропольского края от 24.11.2015 № 295 ставка ЕНВД установлена в размере 7,5 %, но только в отношении услуг общественного питания и в населенных пунктах численностью до 3000 человек.

Поэтому обязательно уточните – возможно, местные органы власти приняли решение о снижении ставки налога по интересующему вас виду деятельности.

Базовая доходность и физический показатель

Основные показатели при расчёте ЕНВД, которые и надо учитывать предпринимателям при решении, выгоден ли переход на ЕНВД – базовая доходность и физический показатель.

База для налога рассчитывается так:

Базовая доходность * Физический показатель за каждый месяц квартала * Корректирующие коэффициенты.

Базовая доходность – фиксированная величина, которая устанавливается для каждого вида деятельности, указана в таблице в п.3 ст.346.29 НК РФ и приводится в расчете на один физический показатель. Изменить показатель базовой доходности нельзя. Подробнее о том, что такое базовая доходность, читайте в статье.

Физический показатель – приводится также в п.3 ст.346.29 НК РФ, характеризует вид предпринимательской деятельности. Физический показатель может меняться, причём даже ежемесячно – при расчете учитывается за каждый месяц квартала.

Измерители физического показателя различны – это может быть количество сотрудников; может быть площадь торгового зала или рекламная площадь (в квадратных метрах); может быть количество транспортных средств.

Основное – правильно определить свой вид деятельности, и в этом случае физический показатель легко узнать по таблице.

Если физический показатель изменился – уволились или приняты работники, расторгнут договор аренды, продано транспортное средство, то изменение физического показателя надо учитывать с начала того месяца, в котором произошло это изменение.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Коэффициент-дефлятор К1 установлен единый и равен 1, 798 на 2016 год.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается местными органами власти минимум на календарный год и учитывает особенности ведения деятельности (например, сезонность, место ведения деятельности, величину доходов и т.д.).

Коэффициент К2 может быть установлен от 0,005 до 1. При этом коэффициент принимается как фиксированное значение или устанавливается порядок расчета.

Если на текущий календарный год коэффициент не установлен, то надо брать за предыдущий год.

Узнать коэффициент К2 можно

  • на сайте федеральной налоговой службы;
  • в налоговой по месту регистрации или ведения деятельности.

Приостановление деятельности или утрата физических показателей

Надо отметить ещё один очень важный момент – если мы говорили о том, что надо посчитать выгодность перехода на ЕНВД, то надо сказать и о том, что при прекращении деятельности уплата налога автоматически не прекращается — надо подать заявление.

В том случае, если налогоплательщик понимает, что вынужден будет приостановить на длительный срок деятельность или совсем прекратить, необходимо подать заявление о снятии с учета.

Причем причины приостановления значения не имеют – это могут быть производственные проблемы или личные, — отсутствие клиентов, подорожание материалов или декретный отпуск.

Не подадите заявление о снятии с учета — и придётся платить налог, даже если дохода не будет и доказательства, что деятельность не велась, увы, значения иметь не будет.

Мы говорили о том, что если происходит изменение физических показателей, то данные уточняются, и делать это можно каждый месяц.

Но что делать, если физических показателей нет? Например, у предпринимателя, оказывающего услуги по грузоперевозкам было две машины, и он решил их продать. В этом случае также надо будет подать заявление и снятии с учета.

В противном случае налог придётся заплатить исходя из данных о физических показателях в декларации за предыдущий период.

Уменьшение налога на величину страховых взносов

Начисленная сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов, но речь идет только об обязательных взносах. Например, оплата добровольного страхования в пенсионный фонд не дает возможности уменьшить налог на сумму взносов.

Вывод

Если вид деятельности может облагаться ЕНВД и вы думаете, имеет ли смысл переходить на уплату этого вида налога, то надо учитывать, что хотя и есть ставка налога, но размер налога зависит налог не от дохода, умноженного ставку, а от нескольких показателей

  • базовой доходности
  • физических показателей
  • корректирующего коэффициента в своем регионе – там, где зарегистрированы или ведете деятельность.

Не забудьте проверить, не снижена ли ставка налога.

Если планируете прекратить деятельность или понимаете, что будете вынуждены приостановить деятельность, то надо подать заявление о снятии с учета чтобы не платить лишний налог.

Как видим, с одной стороны, в расчете этого налога применяется другой принцип, не присущий общей или упрощенной системе налогообложения, когда доход налогоплательщика умножается на фиксированную ставку налога, но с другой — у ЕНВД есть большое достоинство, – предсказуемость. Можно заранее посчитать сумму налога и  даже в случае изменения показателей есть возможность предпринять определённые действия и не платить налог или платить в меньшем размере.

Источник: https://okbuh.ru/envd/skolko-procentov-envd

Енвд для малого бизнеса вырастет на 16%

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

В 2016-м Минэкономразвития хочет повысить единый налог на вмененный доход на 15,9%. Информация об этом опубликована на официальном сайте ведомства.

В 2016-м Минэкономразвития хочет повысить единый налог на вмененный доход на 15,9%. Информация об этом опубликована на официальном сайте ведомства.

Согласно документу, в 2016-м ожидается повышение коэффициента-дефлятора до 2,083. По сравнению с 2015-м, коэффициент вырос на 15,9% – это самый значительный рост за все время существования ЕНВД.

В этом году коэффициент-дефлятор равен 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685). Разница между двумя показателями составляет почти 16%, следовательно, – на столько может вырасти налоговая нагрузка на малый бизнес.

Напомним, что единый налог на вмененный доход способен заменить малому бизнесу уплату почти всех остальных налогов. С другой стороны, он разрешен только для конкретных видов предпринимательской деятельности (розничная торговля, бытовые услуги, общественное питание).

Согласно данным ФНС, по состоянию на 1 января 2015 года на ЕНВД работало 1,8 млн. индивидуальных предпринимателей и 333 тысячи ООО. В течение 9 месяцев 2015 года они заплатили 56,6 млрд. рублей.

Данный налог был и остается одним из ключевых источников пополнения бюджета муниципалитетов.

С учетом нового значения коэффициента налог вырастет значительно. Например, если предприниматель занимается розничной торговлей в помещении площадью 50 квадратов, ЕНВД для него вырастет на 46,5 тысяч рублей.

Ожидается, что проект нового приказа вступит в силу до 20 ноября.

На какие виды деятельности распространяется ЕНВД?

Перечислим сферы деятельности, которые могут претендовать на ЕНВД:

  • Ветеринарные и бытовые услуги.
  • Услуги ремонта и техобслуживания, хранения и мойки автотранспортных средств.
  • Автотранспортные услуги.
  • Розничная торговля.
  • Наружная реклама, реклама на транспортных средствах.
  • Услуги размещения и проживания на временной основе.
  • Передача торговых мест в аренду.
  • Услуги общественного питания.

Как высчитывается вмененный доход?

Вмененный доход предпринимателя рассчитывается следующим образом. Необходимо умножить базовую доходность на число работников либо площадь помещения, а также на коэффициенты К1 и К2.

К1 является повышающим коэффициентом-дефлятором, который устанавливает Минэкономразвития каждый год.

К2 – понижающий коэффициент, который утверждают органы местной власти. По ЕНВД ставка налогообложения составляет 15%.

ССЫЛКИ ПО ТЕМЕ:

  • Кто должен платить торговый сбор и есть ли льготы?

По мнению экспертов, новое положение Минэкономразвития об увеличении коэффициента-дефлятора может переменить ситуацию и заставить «малышей» перейти на другую систему налогообложения либо закрыть бизнес. «Если ЕНВД повысят, часть предпринимателей покинет зону самозанятости. А это не самым лучшим образом отразится на экономике», – считает сотрудник юридической компании «ЭНСО» Михаил Колотов. С мнением Колотова согласен и Олег Ткач, финансовый директор МТВК «Гринвуд». Он заметил, что предпринимателям придется повышать стоимость услуг и товаров, что отрицательным образом отразится на кошельках простых граждан.

Отметим, что торговый сбор начал взиматься в Москве с 1 июля 2015 года (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 “О торговом сборе”).

В связи с тем, что документ, устанавливающий коэффициенты-дефляторы на 2015 год, вступил в силу намного раньше, – 1 декабря 2014 года, данный показатель предлагается установить в этом году впервые.

Установлено, что ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п. 4 ст. 415 НК РФ). 

Таблица коэффициентов-дефляторов 2015-2016 гг

Налог, система налогообложенияКоэффициент-дефлятор на 2015 годКоэффициент-дефлятор на 2016 годВозможный рост налоговой нагрузки в 2016 году
НДФЛ1,3071,51415,84%
УСН1,1471,32915,87%
ЕНВД1,7982,08315,85%
Патентная система налогообложения1,1471,32915,87%
Налог на имущество физических лиц1,1471,32915,87%
Торговый сбор –1,1540,00%

Подписывайтесь на каналы “Informatio.ru” в TamTam или присоединяйтесь в , добавляйте нас в Яндекс.Дзен или приходите в группу ВКонтакте, если хотите быть в курсе главных событий в Москве и регионах РФ.

Источник: https://informatio.ru/news/economy/envd_dlya_malogo_biznesa_vyrastet_na_16/

Изменения для ИП в 2016 году | Век вендинга

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 года № 772 установлены коэффициенты-дефляторы, для расчета УСН-налога, ПСН-налога и торгового сбора в 2016 году.

ЕНВД, УСН, ПНС, НДФЛ в 2016 году

Что касается ЕНВД, то согласно приказу, был утвержден коэффициент-дефлятор К1, его значение в 2016 году должно было составить 2,083. Однако на данный момент — это решение пересмотрено – Минэкономики не будет повышать коэффициент-дефлятор по ЕНВД в 2016

ЕНВД в 2016 году

Коэффициент –дефлятор ЕНВД в 2016 году составит 1,798

УСН в 2016 году

Значение коэффициента-дефлятора, используемого при УСН, увеличено с 1,147 до 1,329. Согласно пункту 2 статьи 346.12 Налогового кодекса ограничение по доходам для перехода на УСН, составляющее 45 миллионов рублей, ежегодно не позднее 31 декабря текущего года индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Для перехода на УСН с 1 января 2016 года лимит доходов за девять месяцев 2015 года должен быть не больше 51,615 млн. рублей. При расчете этого лимита учитывается коэффициент-дефлятор, установленный на 2015 год в размере 1,147.

Утвержденный на 2016 год коэффициент-дефлятор будет применяться для корректировки доходов, полученных в 2016 году, только при переходе на УСН с 1 января 2017 года. Ограничение по доходам за девять месяцев 2016 года, дающее право перейти на УСН в 2017 году, составит 59,805 млн. рублей.

Патент (ПНС) в 2016 году

Коэффициент-дефлятор ПНС корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

Базовое значение максимально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Значение этого коэффициента в 2015 году составляет 1,147 (приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 г. № 685).

Комментируемым приказом Минэкономразвития утвердило на 2016 год коэффициент-дефлятор в целях применения ПСН, равный 1,329.

НДФЛ в 2016 году

Значение коэффициента-дефлятора, для НДФЛ, в 2016 году возрастет с величины, равной 1,307 в 2015 году до значения 1,514 в 2016 году.

Налог на имущество физических лиц в 2016 году

С 1 января 2014 года расчет налога на имущество физических лиц осуществляется с учетом коэффициента-дефлятора (п. 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1). Величина коэффициента-дефлятора для исчисления налога на имущество физлиц, установленного на 2016 год, составит 1,329.

Торговый сбор в 2016 году

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определяемой для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Базовое значение такой ставки – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор для исчисления торгового сбора, установленный на 2016 год составит 1,154.

Следовательно, в 2016 году ставка торгового сбора будет равна 634,70 рублей за 1 квадратный метр площади розничного рынка.

МРОТ в 2016 году

С 1 января 2016 года МРОТ повысится с 5.965 рублей (показатель действует с 1 января 2015 года) до 6.204 рублей (+4%). Соответствующий законопроект был принят в первом чтении нижней палатой Федерального Собрания.

Страховые взносы в 2016 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году во внебюджетные фонды, установлена. Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 N 1265 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г

Коэффициент индексации для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ, устанавливается в размере 1,072.

Коэффициент индексации для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, – 1,8.

В итоге, с 1 января 2016 года предельная величина доходов, с которой уплачиваются взносы в ФСС РФ, составит 718 000 рублей, в ПФР – 796 000 рублей. Все, что предприниматели начислят сверх этой предельной базы, подпадает под тариф 10%. Лимита взносов в ФОМС не будет.

Новые КБК в 2016 году

Установлены новые КБК на 2016.

КБК для уплаты налогов в 2016 году

КБК для уплаты страховых взносов в 2016 году

Работодатели должны в 2016 году платить взносы в ПФР до достижения зарплаты работников предельной базы по одним КБК, а после достижения — по другим. Такие же изменения коснулись и КБК по взносам на страхование ИП.

Источник: https://veq.ru/catalog/kolonka-redakciy/doc/4798

Ставки УСН и ЕНВД в 2016 году: регионы получат новые права

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 10.07.2015 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Совет Федерации 6 июля 2015 года одобрил поправки в статью 12 Налогового кодекса РФ. Что же меняется? Виды специальных режимов перечислены в статье 18 Налогового кодекса РФ. А полномочия регионов – в статье 12 Налогового кодекса РФ. В ней же закреплено распределение налогов по уровням бюджетной системы: федеральные, региональные, местные.

Согласно поправкам, регионы смогут устанавливать:

  • виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим;
  • ограничения на переход и применение специального налогового режима;
  • налоговые ставки в зависимости от видов предпринимательской деятельности и категорий налогоплательщиков
  • особенности определения налоговой базы;
  • налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

Ставки по упрощенной системе и патент

По спецрежимам субъекты и муниципалитеты получают дополнительные полномочия. Можно будет дифференцировать ставки УСН в 2016 году при объекте «доходы». В зависимости от категории плательщика ставка составит от 1 до 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ в новой редакции). Сейчас допустимо снижение ставки в пределах от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы».

Кроме того, у властей Республики Крым и г. Севастополя остается право установить для 2016 года ставку УСН в 0 процентов (ст. 346.20 НК РФ). При этом налоговые ставки могут различаться по видам деятельности.

Ставки УСН в 2016 году и в последующие годы для Крыма и Севастополя представим для удобства в таблице.

Ставки УСН

Переходный период Действующая ред. п. 3 ст. 346.20 НК РФЗаконопроект № 755146-6
2015 – 2016 гг.Налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов (вне зависимости от объекта налогообложения)
2017 – 2021 гг.Налоговая ставка может быть уменьшена до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходыНалоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов, если объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности
Налоговая ставка может быть уменьшена до 10 процентов, если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы. При этом ставки не могут быть ниже 3 процентов. Ставки можно дифференцировать в зависимости от категорий налогоплательщиков

С 2016 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку для вновь созданных предпринимателей. Причем не только для тех, кто ведет деятельность в производственной, социальной и научной сферах, как сейчас, но и по бытовым услугам. То же касается деятельности на патентной системе.

Расширяется список видов деятельности, по которым можно получить патент. Новые виды:

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуги по перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • рыболовство и рыбоводство; лесоводство;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами пр.

Ставки по ЕНВД

Регионы смогут дифференцировать ставку ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов. Изменения должны вступить в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Им по ЕНВД является квартал. Поэтому новое правило, возможно, вступит в силу в конце 2015 года.

Зачет налогов по спецрежимам

Один вопрос пока остался не решенным. Специальные налоговые режимы прямо не отнесены к определенным видам налогов: к федеральным, региональным или местным (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Но косвенно можно сделать вывод, что налоги на спецрежимах – федеральные.

В пункте 7 статьи 12 сказано: «Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса….».

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48818-stavki-usn-i-envd-v-2016-godu-regiony-poluchat-novye-prava.html

Енвд в 2016 году – изменения. к1 на 2016 год по енвд. ставка налога енвд в 2016 году

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Для специальных режимов налогообложения в новом 2016 году в России вводится ряд изменений. В 2015 году Государственной думой приняты поправки в налоговый кодекс, которые в том числе коснулись расчета Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). О льготной ставке по ЕНВД, расчете данного налога в 2016 и принципах его применения – читайте в нашей статье.

1. Енвд в 2016 году: изменения
2. Ставки налога по ЕНВД в 2016 году для ИП
3. Порядок расчета ЕНВД в 2016 году: К1 и К2

4. Когда подавать декларацию по ЕНВД в 2016 году?

Енвд в 2016 году: изменения

Напомним, ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся только на некоторые виды предпринимательской деятельности (список объектов, которые облагаются ЕНВД, ограничивается Федеральным законодательством) и устанавливающийся региональными или местными властями.

Другими словами, в разных регионах порядок уплаты налога ЕНВД может быть разным, а вот размер дохода предприятия при исчислении ЕНВД не имеет значения.

С 2013 года данный спецрежим налогообложения стал добровольным – то есть если его условия не устраивают предпринимателя, то он вправе заявить о переходе с налога по системе ЕНВД на другую систему налогообложения.

Условий для перехода на систему ЕНВД в 2016 году для ИП существует несколько. Это число сотрудников (их должно быть меньше ста человек), расположение предприятия (должно базироваться на территории муниципального образования), определенный вид предпринимательской деятельности (розничная торговля, предприятие общественного питания, фирма, предоставляющая бытовые услуги и т.д.).

Планируется, что такой специальный режим налогообложения, как Единый налог на вмененный доход, будет существовать и в следующем, 2016 году. Отменить данную систему власти планируют только к 2018 году.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу “Бизнес.Ру”, которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

В налоговый кодекс в части расчета налога ЕНВД в 2016 изменения внес Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ.

Согласно документу, теперь местные и региональные власти субъектов российской федерации имеют вправе уменьшать налоговые ставки для предприятий.

Эта возможность коснется фирм, применяющих так называемые «спецрежимы» – Упрощенную систему налогообложения (УСН) и уплачивающих в казну Единый налог на вмененный доход.

Согласно одному из разделов закона в новой редакции, ставка налога ЕНВД теперь равна 15% величины вмененного дохода предприятия.

Также, согласно поправкам, региональные власти и органы власти городов федерального значения имеют права сделать так, чтобы ставка ЕНВД была снижена почти вполовину – в размере от 7,5 – 15%.

Такая льготная ставка единого налога может вводиться для определенных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.

Все налоги, уплаченные предпринимателями по системе ЕНВД в 2016 году, поступят в бюджет муниципалитетов.

Ставки налога по ЕНВД в 2016 году для ИП

Напомним, для ИП и организаций переход на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2016 году также не является обязательным требованием – при желании бизнесмен может заменить его на другую систему налогообложения.

Порядок расчета ЕНВД для предпринимателей в 2016 году претерпел изменения. Так, ежегодно значение коэффициента-дефлятора устанавливает Минэкономразвития в конце текущего года.

Так, сначала налог для «вмененщиков» в 2016 году ИП значительно повысился – более, чем на 15% по сравнению с коэффициентом 2015 года. Коэффициент-дефлятор К1 (его размер нужно знать для расчета налога по системе ЕНВД) на 2016 год составил 2,083.

Его установило Министерство экономического развития нашей страны в октябре текущего года. Это вызвало шквал недовольств налогоплательщиков.

Затем чиновники Минэкономразвития «сжалились» над малым и средним бизнесом, который и без того претерпевает нелегкие времена, и вернули значение коэффициента-дефлятора, которое было установлено в 2015 году. Это значение утверждено ноябрьским приказом российского экономического ведомства №854, и впервые в истории страны ставка налога по ЕНВД не увеличилась.

Коэффициент-дефлятор К1 на 2016 год равен 1,798.

Еще один коэффициент, необходимый для расчета ЕНВД-2016 – К2. Это коэффициент базовой доходности устанавливается региональными властями. В каждом субъекте страны он разный, и ознакомиться с его размером возможно на сайте Управления ФНС в разделе «Действующие в Российской Федерации налоги и сборы» – «ЕНВД». В 2016 изменения налогового законодательства для ИП не коснулись коэффициента К2.

Порядок расчета ЕНВД в 2016 году: К1 и К2

ЕНВД в 2016 году рассчитывается так: ставка налога умножается на налоговую базу, а затем из данного множества вычитаются страховые взносы, уплаченные предпринимателем за определенный период.

Напомним, ставка ЕНВД равна 15% (о том, как изменяется и увеличивается ставка ЕНВД на 2016 год для определенных организаций мы писали выше), а налоговая база – это и есть размер всего вмененного дохода. Она равна базовой доходности, умноженной на физический показатель.

Источник: https://www.business.ru/article/372-izmeneniya-po-envd-v-2016-godu

Налоги малого бизнеса в 2016 – увеличение налогов УСН, ЕНВД

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Несмотря на то, что 2015 год принес много изменений в сфере налогового законодательства, еще больших изменений мы ждем и в наступающем году. В этой статье рассмотрим, как изменятся налоги на малый бизнес в 2016 году.

Изменения размера налога (ЕНВД) в 2016 году

Много обсуждений вызвал вопрос о возможном увеличении налогов на малый бизнес в 2016 году, а в частности, повышении единого налога на вмененный доход на 16%.

Проект данного приказа был опубликован на сайте Минэкономразвития России.

Он предполагал, что ежегодный расчет коэффициента – дефлятора, который необходим для расчета вышеуказанного налога, из-за высокой инфляции, будет установлен на самом высоком уровне, а именно – 2,083.

Напомним, что ЕНВД рассчитывается по следующей формуле: основная (базовая) доходность определенного вида деятельности (определена в НК РФ) * количество работников или общую площадь помещения * К1 – так называемый повышающий коэффициент-дефлятор (устанавливается ежегодно Минэкономразвития) * К2 – так называемый понижающий коэффициент (утверждается местными органами власти).

Однако, исходя из оправданного недовольства представителей малого бизнеса, на который резко возрастет налоговая нагрузка, Министерство экономики внесло в правительство два варианта, с помощью которых можно сохранить размер этого налога.

Одним из вариантов является «заморозка» вышеуказанного коэффициента, который должен остаться на уровне единицы. Компенсация должна произойти за счет дополнительной налоговой базы.

Во втором варианте уровень должен быть меньше единицы, но это скорее подходит для регионов.

Также отметим, что будет изменена форма декларации по ЕНВД с 1 квартала 2016 года. Не будет обязательного заверения документа печатью, в связи с тем, что такой обязанности у ИП больше нет. Добавлено поле «Ставка налога (%)», так как региональные власти могут снижать ставку ЕНВД до 7,5 %.

УСН в новом году

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим для того, чтобы облегчить предпринимателям ведение бухгалтерского учета и налогового учета, а также снижения ставки в отношении малого предпринимательства. Изменения, не всегда приятные, коснутся и этого вида налога на малый бизнес в наступающем году.

  1. Во-первых, изменения касаются региональным органам власти, которым дадут право устанавливать правила налогообложения: 1) определять налоговую базу; 2) назначать размеры ставок (Федеральный закон от 13.07.2015 г. №232-ФЗ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_182630/). По второму пункту произойдет большинство изменений. На данный момент ставка меняется в зависимости от параметра доходы-расходы, с 2016 же года местные власти будут наделены правом применять разграничение, в зависимости от того, к какой категории относится плательщик. Диапазон в данном случае составит от 1 до 6%. Исходя из этого, логичным будет вывод, что минимальный размер налоговой ставки с объектом «доходы» может составлять 1 процент. Напомним, что сейчас ставка варьируется от 5 до 15%.
  1. Во-вторых, на перемены следует обратить внимание индивидуальным предпринимателям, которые хотят зарегистрироваться в 2016 году. Здесь все зависит от того вида деятельности, которым вы планируете заниматься. Если вы будете оказывать услуги бытового характера, то будет применяться нулевая ставка. Т.е. обещанные «налоговые каникулы» действуют. К видам деятельности, для которых будет возможно оформление патента добавятся: кулинарное производство, хлебопекарня, лесоводство, рыболовство, переработка фруктов и овощей.
  1. В-третьих, всем ИП необходимо проверить свои коды ОКВЭД, так как в наступающем году они изменятся.
  1. В-четвертых, проектом, внесенным в Госдуму на рассмотрение, планируется увеличение лимита доходов для УСН до 120 млн. рублей.
  2. В-пятых, обратим внимание на то, как перейти на выбранный режим упрощенной системы налогообложения в 2016 году. Особых изменений здесь не предвидится. ИП также должны известить налоговые органы в срок не более 30 дней с даты постановки их на учет. Необходимо выбрать или режим «доходы» (6%) или режим «доходы минус расходы» (15%).

Если вы уже действующий ИП, то вам также необходимо подать заявление в налоговый орган в срок до 31 декабря 2015 года. А если вы хотите перейти с ЕНВД на УСН, то с момента соответствующего уведомления, вы можете прекратить работать по ЕНВД и приступить к работе по УСН. Единственный нюанс, на который надо обязательно обратить внимание – это новая форма декларации по УСН.

Иные вопросы налогообложения малого бизнеса в 2016

Кроме повышения налогов для малого бизнеса, индивидуальным предпринимателям следует обратить еще на ряд нюансов, с которыми придется столкнуться в наступающем году.

  1. Обновился новый список КБК, согласно Приказу МФ РФ (тут подробнее) от 08.06.2015 г. Появились и дополнительные виды, например, код на взносы от различного уровня зарплаты.
  2. Также упрощенцев ожидает новая форма контрольно-кассовой техники. В проекте закона «О применении ККТ», аппараты будут наделены функцией передачи данных с каждой продажи оператору и возможностью высылать чеки онлайн покупателям.
  3. изменятся сроки уплаты НДФЛ. С 2016 года суммы начисленного и удержанного НДФЛ должны будут перечисляться за днем выплаты дохода физическому лицу. Из данного правила есть исключение в отношении отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.
  4. будут ужесточены штрафы за нарушение кассовой дисциплины, за несвоевременное или неверное предоставление сведений о налоговом или бухгалтерском учете.

РЕКЛАМА

Источник: https://Biznesogolik.ru/nalogb-malogo-biznesa-v-2016-godu/

Ставки выше: К чему приведет повышение ЕНВД в 2016 году?

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

gorodvitebsk.byЭксперты уверены, что повышение единого налога ударит по малому бизнесу, особенно по субъектам предпринимательства в муниципальных районах.

Малый бизнес в России постоянно сталкивается с рядом проблем.

Административные и экономические барьеры диктуют свои правила игры: то меняется налоговое законодательство и способы получения необходимых финансовых ресурсов, то падает производство, то растут налоги. В итоге в России выживает лишь 3,4% малых предприятий, да и то, живут они не более пяти лет, остальные закрываются гораздо раньше.

Заплати налоги и живи спокойно!

И вроде бы в России систематически проходят пресс-конференции и круглые столы, где поднимаются вопросы о том, как и чем можно помочь малому бизнесу, и даже говорят, что эта помощь должна исходить от государства. Только вот государство, видимо, считает иначе, поднимая ставки на единый налог на вмененный доход (ЕНВД). И следующий год в этом вопросе не станет исключением.

Согласно плану Минэкономразвития, в 2016 году произойдет повышение ЕНВД на 15,9%. Информация об этом опубликована на официальном сайте ведомства. А ведь в свое время именно применение единого налога пришлось по нраву многим российским предпринимателям.

В чем прелесть единого налога?

Применение ЕНВД позволяет налогоплательщику не только снизить налоговую нагрузку организации, но и заменить несколько налогов одним, упростить порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.

Бесспорным плюсом единого налога является также то, что для торговли не нужен кассовый аппарат, что снимает с предпринимателя целый пласт бюрократических процедур, в числе которых и такая неприятная, но обязательная процедура, как регистрация контрольно-кассовой техники в соответствующих органах.

Однако же применять единый налог могут не все предприниматели. Этот налог разработан для конкретных видов предпринимательской деятельности, как-то: розничная торговля, бытовые услуги, общественное питание и др.

По ЕНВД налоговая база — вмененный доход предпринимателя, который рассчитывается умножением базовой доходности по конкретному виду деятельности на количество работающих или площадь помещения.

При этом большое влияние на величину налога оказывают два следующих коэффициента: первый — повышающий, который определяет на год МЭР, а второй — понижающий, который устанавливается местными органами власти.

К слову, ЕНВД является одним из главных источников пополнения средств муниципальных бюджетов.

ЕНВД рассчитывается по формуле: ЕНВД= БД(базовая доходность)*ФП(физический показатель)*К1*К2*15%.

По данным ФНС, только лишь на начало 2015 года ЕНВД уплачивают  1,8 млн. индивидуальных предпринимателей и  333 тыс. обществ с ограниченной ответственностью. В течение 9 месяцев этого года они заплатили 56,6 млрд рублей в казну государства. 

Технический момент

Между тем следует отметить, что технически с 2016 года повышается не сам единый налог, а меняется его коэффициент. Таким образом, в 2016 году ожидается повышение коэффициента-дефлятора до 2,083, что на 15,9% больше, чем  в этом году. Отметим, что это самый значительный рост за все время существования ЕНВД. 

Согласно приказу Минэкономразвития, в нынешнем году коэффициент-дефлятор равен 1,798. По словам экспертов, разница между двумя показателями составляет почти 16%. Именно настолько, по мнению специалистов, может вырасти налоговая нагрузка на малый бизнес.

Налоговое бремя

В целом эксперты уверены, что повышение единого налога, то есть его коэффициента, ударит по малому бизнесу, особенно по субъектам предпринимательства в муниципальных районах.

Как рассказала ИА «Росинформбюро» финансовый аналитик инвестиционного холдинга «ФИНАМ» Тимур Нигматуллин, повышение ЕНВД приведет к сокращению числа малых предприятий.

«Только это сокращение не будет сильно заметным, где-то в пределах 4-5% от общего числа», – отмечает аналитик.

Другие эксперты утверждают, что в связи с повышением единого налога предприятия столкнуться  с уменьшением оборота компании в целом. Поэтому предпринимателям с небольшими оборотами логично было бы обратить внимание и на другие налоговые режимы.

«В теории, конечно, возможно использование других систем налогообложения. Однако не все компании смогут перейти на другую систему налогообложения.

Ряд компаний все-таки закроется, поскольку нельзя использовать систему налогообложения без недостаточных для ее использования финансовых ресурсов.

Они вынуждены будут либо уйти с рынка, либо сократить издержки, чтобы платить налоги по повышенным ставкам», – пояснил Тимур Нигматуллин.

В заключение хотелось бы отметить, что до конца года осталось совсем немного времени и для предпринимателей уже пришла пора вплотную заняться своими расчетами, а также решить важный вопрос, как и с какой системой налогообложения им работать в следующем году. Ведь, как известно, уплата налогов – первое и неотъемлемое правило ведения бизнеса.

Алиса Ермакова

Источник: http://www.rosinform.ru/biznes/969083-stavki-vyshe-k-chemu-privedet-povyshenie-envd-v-2016-godu/

Налог ЕНВД 2016 год

Налоговая ставка по ЕНВД в 2015–2016 годах

Доброго времени суток! Вот и наступил новый 2016 год и пора подвести итоги, какие изменения налога ЕНВД ждут нас в этом 2016 году по сравнению с ЕНВД 2015 года. Налогообложение ЕНВД в 2017 году для ООО и ИП.

Первым и пожалуй самым главным изменением налога ЕНВД 2016 является принятие льготной налоговой ставки ЕНВД:

Льготная ставка налога ЕНВД 2016

Как Вы наверное знаете, налоговая ставка налога ЕНВД = 15%, так вот с этого 2016 года на основании изменений ФЗ (федерального закона) №232 ФЗ региональные власти вправе устанавливать льготный размер налоговой ставки ЕНВД.

Размер льготной налоговой ставки ЕНВД 2016 варьируется от 7,5% до 15%. Как видно в некоторых случаях размер налога может быть уменьшен в 2 раза.

Размер налоговой ставки ЕНВД 2016 принимается на региональном уровне и для каждого вида деятельности отдельно.

Так что обязательно посмотрите региональные документы на сайте администрации города в котором занимаетесь бизнесом или собираетесь заниматься. Так же такую информацию можно получить и в ИФНС (налоговой). Возможно Вас ждет приятный сюрприз в виде снижения налоговой ставки на Вашу деятельность.

Изменение коэффициента К1 в 2016

Так же Вы наверное в курсе, что ежегодно изменяется коэффициент дефлятор К1:

  1. К1 в 2013 году = 1,569;
  2. К1 в 2014 году = 1,672;
  3. К1 в 2015 году = 1,798;
  4. К1 в 2016 году = 1,798

В 2016 году размер К1 хотели принять 2,083 , но приказом Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 коэффициент дефлятор К1 в 2016 году оставили на прежнем уровне 2015 года. Еще раз спасибо правительству 🙂

Изменения коэффициента К2 в 2016

Коэффициент дефлятор К2 принимается на местном региональном уровне и как правило очень редко меняется. Его значение смотрите на сайте администрации города в котором ведете бизнес.

Как показала практика изменение К2 происходит довольно редко. К2 отражает привлекательность того или иного бизнеса (как раз из-за этого он редко меняется), максимальное значение К2=1, то есть – это понижающий коэффициент.

Не смотря на то что коэффициент К2 меняется очень редко, я рекомендовал бы все, таки ежегодно проверять его размер.

Базовая доходность ЕНВД в 2016

Что касается базовой доходности налога ЕНВД в 2016 году, то тут нет никаких изменений и размер ее такой же как и в 2015 году: посмотреть размер базовой доходности ЕНВД 2015.

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2016

Сдавать отчетность на налоге ЕНВД в виде налоговой декларации в 2016 году необходимо в следующие сроки:

  1. Первый квартал – 20 апреля 2016 года;
  2. Второй квартал – 20 июля 2016 года;
  3. Третий квартал – 20 октября 2016 года;
  4. Четвертый квартал – 20 января 2017 года.

Как видно из списка, сдача декларации ЕНВД в 2016 году происходит как и прежде до 20 числа месяца который следует за отчетным кварталом.

Декларация ЕНВД в 2016 году

Поменялась форма по отчетности ЕНВД за 2016 год см. Приказ ФНС России от 22,12,2015 г. № ММВ-7-31590@ 

Скачать новую форму ЕНВД 2016: скачать ЕНВД 2016, скачать образцы заполнения декларации ЕНВД 2016 для ИП и для ООО. А так же прочитать статью о том как правильно заполняется декларация ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.

Кассовый аппарат и БСО на ЕНВД 2016

Занимаясь розничной торговлей в 2016 году на налоге ЕНВД кассовый аппарат не нужен и Вы не должны давать покупателю ничего, но в случае если покупатель потребует от Вас подтверждающий документ о передаче Вам денег, то Вы по закону обязаны его предоставит (это может быть: кассовый чек, чек с ЧПМ, приходно-кассовый ордер, товарник и т.д.)

Если Вы оказываете на налоге ЕНВД в 2016 году услуги, то обязаны предоставить при получении денег от человека бланк БСО (бланк строгой отчетности), обязательно вручите бланк БСО прямо в руки человеку, даже если он будет отказываться.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2016 году

Рассмотрим в какие сроки мы должны платить налог ЕНВД 2016:

  1. Первый квартал – 25 апреля 2016 года;
  2. Второй квартал – 25 июля 2016 года;
  3. Третий квартал – 25 октября 2016 года;
  4. Четвертый квартал – 25 января 2017 года.

Если сравнить сроки сдачи декларации ЕНВД 2016 и сроки оплаты, то видно, что нам дается 5 дней для того чтобы оплатить налог.

Больше никаких изменений в 2016 году на налоге ЕНВД нет и все остальные пункты остаются такими же как в 2015:

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Если у Вас остались вопросы, то задаем их в мою группу ВК “Секреты бизнеса для новичка” или просто в комментарии к статье.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-2016-god/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.