+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые каникулы доступны и повторно зарегистрировавшимся ИП

Содержание

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году: какие виды деятельности попадают, кто может воспользоваться, условия получения, срок действия льготы

Налоговые каникулы доступны и повторно зарегистрировавшимся ИП

В непростые экономические времена российское государство всячески старается поддержать малый и средний бизнес, предоставляя предпринимателям возможность пользоваться различными льготными программами.

К числу таких способов поддержки деятельности предприятий относится, в частности, временное освобождение от уплаты налогов вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, известное как налоговые каникулы для бизнеса.

Что такое налоговые каникулы для ИП

В 2015 году на территории Российской Федерации вступила в действие программа, позволяющая некоторым видам бизнеса законным образом минимизировать размеры налоговых платежей.

Временное освобождение от обязанности уплачивать налог получили лишь вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, бизнес-деятельность которых подходит под конкретные и установленные законом критерии. Кроме того, применение этой программы полностью отдано на откуп в регионы.

Иначе говоря, именно региональные власти принимают решение о том, будет ли действовать на подотчётной им территории режим налоговых каникул и для каких именно видов деятельности.

ИП на налоговых каникулах не освобождается от уплаты страховых взносов за себя и за работников. Послабление касается только единого налога на бизнес.

Вновь создаваемые ООО не получили своих налоговых каникул, поскольку законодатели не нашли способа предоставить им такие же возможности без массового потока перерегистраций уже оформленных организаций в попытке минимизировать налоговые платежи.

Дело в том, что впервые зарегистрированного частного предпринимателя отследить легко, так как регистрация привязывается к его ИНН физического лица. В случае же с организациями готового инструмента контроля для подобных ситуаций пока не существует.

На сегодняшний день срок действия программы определён до 2020 года (смотрите Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Кому предоставляются налоговые каникулы

Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться далеко не все индивидуальные предприниматели, а лишь те, деятельность которых отвечает следующим базовым условиям:

  • регистрация бизнес-деятельности предпринимателя впервые должна быть осуществлена уже после вступления в силу на региональном уровне закона о налоговых каникулах;
  • предприниматель должен выбрать в качестве режима налогообложения либо УСН (с любым объектом), либо ПСН;
  • бизнес-деятельность должна соответствовать указанным в региональном законе требованиям.

Если ИП успел оформить свою бизнес-активность до вступления в действие регионального закона, воспользоваться льготными каникулами ему, к сожалению, уже не удастся.

Перехитрить закон и зарегистрировать ИП заново с целью воспользоваться льготами налоговых каникул не получится, поскольку факт регистрации ИП легко можно отследить по ИНН бизнесмена как физического лица.

Налоговыми каникулами могут воспользоваться лишь ИП, ведущие вполне конкретные виды деятельности, к которым, например, не относится торговая. В различных регионах страны этот льготный для ИП список кодов ОКВЭД может содержать разные направления работы.

Местные власти также наделены полномочиями добавлять в региональный закон дополнительные требования к предпринимателям, претендующим на налоговые льготы.

Власти Республики Башкортостан установили широкий перечень деятельности ИП на УСН, которые могут использовать налоговые каникулы

Плательщики единого налога, а также бизнесмены, избравшие для себя общую систему налогообложения, не могут претендовать на освобождение от уплаты сборов. Предприниматели, работающие с применением УСН, получают годовое освобождение от уплаты налога, так как для этого режима налоговый период равен одному календарному году.

Для покупателей патента налоговым периодом признан срок действия патента, соответственно, именно на этот срок (от 1 до 12 месяцев) они и могут быть освобождены от налоговых платежей. Законом определена максимальная продолжительность налоговых каникул в два налоговых периода. За первый период традиционно принимается год регистрации ИП.

Этот факт делает крайне невыгодным регистрацию ИП в конце года, поскольку таким образом целый каникулярный год как бы сгорает.

К числу требований, соблюдение которых является критичным для сохранения за предпринимателем права работать на каникулярном режиме, относятся также и следующие:

  • часть доходов, получаемая ИП от деятельности, которая ведётся в режиме налоговых каникул, не может быть меньше 70% от общего дохода предпринимателя;
  • должны быть соблюдены требования по установленному лимиту доходов в отчётном периоде при работе с применением УСН (в общем случае законом установлен порог в 150 миллионов рублей, региональным властям позволено снижать его не более чем в 10 раз);
  • должны быть выполнены локально установленные нормативы относительно числа наёмного персонала.

Автору данного материала повезло быть свидетелем ситуации, когда частный бизнесмен, зарегистрированный в одном из российских регионов, параллельно вёл несколько видов деятельности, совмещая производство, которое подпадало под условия льготного обложения налогом, и торговлю, на которую описываемые льготы уже не распространялись.

Предприятие было зарегистрировано уже после вступления в силу локальных актов, а сама производственная деятельность полостью соответствовала излагаемым в законе требованиям. Поэтому бизнесмен при работе пользовался правом на налоговые каникулы и не делал платежи в бюджет на законных основаниях.

Бизнес шёл вполне успешно, однако обстоятельства сложились так, что торговля оказалась успешнее производства, и большая часть доходов (порядка 60% от общей суммы) в отчётном периоде пришлась именно на торговую составляющую его проекта.

Таким образом, право пользоваться преимуществом от налоговых послаблений было утрачено, а все доходы были обложены налогом по обычной для УСН ставке в 6%.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, предприниматель должен соответствовать условиям, установленным законом

При оформлении нескольких патентов на различные виды деятельности, включая и те, что отсутствуют в списке льготных видов, бизнесмен будет обязан обеспечить ведение раздельного учёта доходов для каждого из направлений.

Подробный перечень льготных видов бизнеса для каждого из регионов РФ можно получить, обратившись за информацией в местную администрацию или на сайт Министерства финансов РФ, где собрана соответствующая законодательная база.

Процесс оформления налоговых каникул

Сам процесс оформления налоговых каникул как таковой, можно сказать, практически отсутствует.

Желающий воспользоваться правом льготного налогообложения предприниматель должен совершить всего два действия:

  1. Удостовериться, что деятельность ИП соответствует требованиям закона для предоставления налоговой льготы.

    Если у предпринимателя возникают сомнения, которые он не в силах развеять самостоятельно, лишь обратившись к законодательной базе, необходимо связаться с локальным отделением фискальной службы и уточнить напрямую, может ли данный бизнесмен претендовать на применение каникулярного режима.

  2. Быть зарегистрированным в качестве ИП. Закон не требует направлять сообщение в налоговую о применении режима каникул. Открывая ИП, надо подать уведомление о применении УСН по форме 26.2−1 либо по форме 26.5−1 для приобретения патента (шаблон легко скачать с сайта налоговой).При регистрации ИП заявление направляется в налоговую

Надо ли ИП на налоговых каникулах сдавать декларацию

За ИП, работающими в режиме налоговых каникул, сохраняется обязанность подавать налоговые декларации по упрощёнке. Однако в этом случае рекомендуется сдавать особую форму, созданную специально для пониженных ставок (смотрите письмо ФНС России от 20 мая 2015 г. № ГД-4–3/8533).

Отличие этой формы декларации от базовой состоит в том, что она позволяет предпринимателю самостоятельно корректировать налоговую ставку. Это возможно благодаря тому, что в разделе 2.1 строка номер 120 пуста. ИП, работающее в режиме каникул, указывает в качестве налоговой ставки 0%.

Проблем со сдачей этой декларации, как правило, не возникает, так как в большинство бухгалтерских программ уже интегрирована подобная возможность.

Сроки сдачи этой декларации ничем не отличаются от сроков для обычных отчётов по упрощёнке. Декларацию полагается сдавать один раз в год до 30 апреля года, идущего за отчётным.

Чем грозит ИП нарушение условий налоговых каникул

Нарушение даже хотя бы одного из требований, предъявляемых региональным законодательством к предпринимателям-льготникам, повлечёт за собой санкции в виде запрета применения рассматриваемых налоговых льгот.

В случае отзыва у предпринимателя права использовать налоговую ставку в размере 0% все полагающиеся в бюджет платежи будут пересчитаны по базовой ставке используемой им системы налогообложения.

Налоговые льготы для ИП, открытых льготными категориями граждан

Многие российские граждане относятся к категориям льготников и являются пенсионерами, многодетными родителями, родителями-одиночками, ветеранами боевых действий либо гражданами, пострадавшими от крупных экологических катастроф (например, от аварии на Чернобыльской АЭС).

Люди, относящиеся к перечисленным категориям, часто интересуются, полагаются ли им при ведении бизнеса какие-то дополнительные налоговые льготы.

К сожалению, современное российское законодательство никак не выделяет эти категории граждан, и работать в качестве индивидуальных предпринимателей они смогут только на общих основаниях.

Впрочем, они все ещё могут пользоваться льготами, полагающимися им как физическим лицам.

Каждый предприниматель должен находить возможность для изучения действующего законодательства, поскольку благодаря этому можно получить серьёзные льготы и преференции.

Так, например, возможность применять режим налоговых каникул и не платить налоги на законных основаниях на протяжении целых двух лет может оказаться серьёзной поддержкой для только зарегистрированного предпринимателя.

Ведь он нуждается в дополнительных средствах для того, чтобы поставить свой бизнес на рельсы устойчивого развития.

  • Ирина Ко
  • Распечатать

Источник: https://biznes.guru/individualnoe-predprinimatelstvo/nalogi-i-vznosy/nalogovyie-kanikulyi-dlya-ip.html

Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2019 году

Налоговые каникулы доступны и повторно зарегистрировавшимся ИП

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Содержимое страницы

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014 г., который вступил в силу 1 января 2015 года.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Налоговые каникулы – это полное или частичное освобождение предпринимателя от уплаты налогов в течение определенного законом времени.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени после регистрации ИП, предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям.

  1. Налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем закрывали, то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.
  2. Налоговые каникулы предоставляются только для ИП, перешедших на УСН или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие основной режим налогообложения, ЕНВД или ЕСХН, не могут воспользоваться налоговыми каникулами.
  3. Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.
  4. Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.
  5. Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.
  6. Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.

Налоговые каникулы для ООО

Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для ООО. Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Одной из причин, почему налоговые каникулы не были введены для ООО, является сложность контроля предпринимателей, желающих неправомерно воспользоваться льготой.

Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям.

Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер.

В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

Какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы

Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

Налоговый период

Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

Любой предприниматель, зарегистрировавший ИП и применяющий УСН либо ПСН до 2020 года, сможет получить налоговые каникулы и не платить налоги на законных основаниях на протяжении до 2-х лет.

Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2019 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2019 года, а второй год будет полным.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Отчетность для ИП на налоговых каникулах

На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и новая форма декларации по УСН для ИП, решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/11496@ФНС от 1.07.2015 г. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/8533@ФНС от 20 мая 2015 г. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года.

Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться.

Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах.

Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы?

Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.

Источник: https://investingclub.ru/nalogovye-kanikuly.html

Как вновь открывшемуся ИП получить налоговые каникулы

Налоговые каникулы доступны и повторно зарегистрировавшимся ИП

Налоговые каникулы для ИП – звучит привлекательно, пока не касаться этого лично. Стоит учитывать, что закон имеет узкое направление и распространяется в этом вопросе только на новые организации.

Для открытия собственного дела и регистрации его как ИП недостаточно только желания, требуются силы, денежные средства, время. Даже имея стартовый капитал сложно развиваться первое время при нестабильной экономической ситуации.

Именно это стало причиной, по которой государство приступило к созданию специальных программ, помогающих предпринимателям. Главной составляющей такого решения стали налоговые каникулы.

Характеристика налоговых каникул

Перед тем, так начать говорит о том, что такое налоговые каникулы для ИП, необходимо знать суть. Заключается она в том, что физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП может не выплачивать налоги определённое время. При этом бизнесмен обязан знать, что применение программы возможно только соблюдая правила.

К ним относится:

  • предприниматель проходит регистрационный процесс первый раз;
  • воспользоваться льготами можно при условии, что в качестве системы налогообложения выбран УСН либо патент. Другие налоговые системы не подходят;
  • собственник бизнеса работает над одним из проектов: производственный, социальный либо научный.

На законодательном уровне предусматриваются ограничения для организаций, пользующимся налоговыми каникулами.

К ним относят:

  • количество штатных сотрудников;
  • размер годовой прибыли;
  • выбор кода ОКВЭД.

Когда бизнесмен рассчитывает на получение льгот относительно налоговых выплат, он должен понимать, при нарушении одного из пунктов необходимо незамедлительно сообщить об этом ФНС, где производится расчёт налоговой ставки.

Бывают случаи, когда одновременно используется несколько систем. В такие моменты следует вести учёт по каждой системе отдельно, что позволит определить, соответствует ли определённым критериям ИП для налоговых каникул.

Если при регистрации бизнеса предприниматель выбрал общее налогообложение, то имеет полное право перейти на другой режим (УСН, патент) в течение двух лет (период, на протяжении которого действуют льготы).

Кого относят к «впервые зарегистрированным?»

Претендовать на государственную программу по льготным каникулам могут только те предприниматели, которые прошли процесс регистрации впервые. Те физические лица, которые легализовали свою работу после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах. Претендовать на льготы не могут те организации, которые были зарегистрированы до того момента, когда принимался закон.

Также стоит отметить, если предприниматель ранее открывал ИП, через определённое время ликвидировал его и после вступления в силу закона зарегистрировался повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Связано это с тем, что в законе чётко прописано о том, что претендовать на программу могут только те физические лица, которые первый раз зарегистрировались как ИП.

Большинство предпринимателей, которые ведут работу продолжительное время, думают над тем, как произвести оптимизацию налоговых взносов. После появления льготной программы стали задаваться вопросом: «Каким образом произвести ликвидацию ИП, а после вновь открыть, что даст право воспользоваться льготными каникулами?»

Обусловлены такие вопросы соблазном, но в законе чётко говорится, что воспользоваться данной программой не представится возможности лицам, которые ранее открывали на себя ИП.

В налоговой службе имеется база данных, где хранится вся информация не только о действующих предпринимателях, но и бывших. Предусмотрены налоговые каникулы только для вновь открывшихся ИП.

Нюансы льготной налоговой ставки

Когда предприниматель получает возможность воспользоваться разработанной государством программой, то он должен учитывать некоторые важные моменты:

  1. Отсутствие налоговых выплат на патенте и упрощённой системе не освобождают собственника бизнеса от обязательных выплат по налогам: земельный, транспортный и другие.
  2. Находясь на «каникулах» стоит в том же порядке выплачивать социальные взносы за наёмных сотрудников в ПФР, ФСС. Подобные взносы не относят к налогам, следовательно, льготы на них не распространяются.
  3. Отчётность формируется и сдаётся в контролирующие органы даже в случае, если она является нулевой.
  4. Действие льготной программы длится на протяжении двух лет. Но если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то последний день этого года завершит первый год каникул.

Уточнить особенности закона можно в ФНС по месту регистрации собственника бизнеса. При необходимости необязательно посещать ФНС лично, достаточно позвонить по контактному номеру и получить консультацию.

Каждый отдельный регион сам выбирает перечень особенностей для налоговых каникул, так же как и срок действия.

Оформление налоговых каникул

Перед тем, как оформить налоговые каникулы для ИП в 2019 году необходимо знать порядок действий:

  1. При легализации бизнеса стоит пройти регистрационный процесс в качестве индивидуального предпринимателя. В момент написания заявления необходимо выбрать системой налогообложения УСН или патент.
  2. В ИФНС предоставляется пакет необходимой документации.
  3. Пока действуют налоговые каникулы, подаются отчёты в контролирующие органы с нулевой ставкой.
  4. Когда используется патентная система, то в документах указывается нулевая стоимость для патента.

Как видно, алгоритм получения права пользоваться нулевой ставкой несложный, как покажется на первый взгляд.

Министерство финансов в 2017 году на своём официальном сайте открыло раздел, полностью посвящённый налоговым каникулам, где можно выбрать регион и ознакомиться с информацией и понять, попадает ли деятельность под проводимую программу.

Если рассматривать на примере Москвы, то списка кодов ОКВЕД там нет, но зато имеется информация, что претендовать на льготы имеют право ИП, которые осуществляют работу в следующих сферах:

  • научной. Проводят исследования и занимаются разработками;
  • производят технику и оборудование для офисов;
  • занимаются разработкой персональных компьютеров;
  • работают с мехами и кожей и многое другое.

При возникновении сомнений, что ОКВЭД не попадает, можно позвонить в ИФНС и уточнить интересующие вопросы у специалиста.

Но стоит учитывать, если вы, например, наносите принты на одежду, то рассчитывать на льготные каникулы не стоит.

Но если в сферу деятельность входит разработка новой технологии, которая используется для создания принтов, то этот вариант подойдёт для государственной программы.

Предварительно сообщать в налоговую службу об уходе на каникулы нет необходимости, на законодательном уровне это не предусмотрено. Также не требуется подавать специальные заявления и документы, на основании которых используете программу, а вот обратиться за получением подробной информации можно.

Когда бизнес только открыт, то потребуется указать в заявлении о намерении находиться на упрощённой системе налогообложения, а при сдаче деклараций указывать в графе ставку 0%.

Если при регистрации выбирается патент, то дела обстоят немного сложнее. Подавая заявление на получение патента необходимо указывать налоговую ставку и сослаться на закон.

Находясь на данной системе, не требуется производить оплату по патенту и отчитываться об этом в федеральную налоговую службу.

Контролирование применяемой программы

Налоговые каникулы предоставляют определённые регионы Российской Федерации. Как уже говорилось, они берут на себя обязанности по внесению некоторых корректировок в программу по использованию нулевой налоговой ставки.

За регионом остаётся право менять условия, срок использования и сферы деятельности, которые используют льготы.

Местная власть ставит ограничения для индивидуальных предпринимателей по количеству нанимаемых специалистов, размеру годового дохода.

Если обратиться к законодательству, то становится ясно, что существует уровень годового дохода, в рамках которого предприниматель имеет право использовать льготные каникулы. В год собственник бизнеса получает не больше 60 миллионов рублей.

Если размер получаемого дохода превышает данный показатель, то воспользоваться государственной программой предприниматель не сможет. Такие же дела обстоят и с количеством нанимаемых специалистов для работы.

Если придерживаться правил, то их должно быть в пределах 100 человек.

Все указанные показатели варьируются в зависимости от региона, где осуществляет свою деятельность предприниматель, а также от желания местных законодателей, которые вносят поправки. Изменяться значения могут в меньшую сторону, но не больше, чем в 10 раз.

Нарушая какие-то условия, независимо от региона, предприниматель лишается права использовать программу по выплате налогов на льготных условиях.

Если получено право на льготные каникулы для ИП, в период с 2019 года, то использование нулевой ставки по налогам не освобождает собственника бизнеса от прочих выплат.

Например, от взноса в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС. Суммы выплачиваются в полном размере за всех наёмных специалистов и за бизнесмена. Также не стоит забывать про выплату налогов, которые не относятся к системе налогообложения (патенту, УСН).

Период действия льгот для ИП

Перед тем, как получить право использовать налоговые каникулы для ИП в 2019 году нужно ознакомиться со сроком их действия.

Последняя программа по льготным выплатам налога принималась в 2015 году и действует она до 2020 года включительно.

Таким образом, если предприниматель зарегистрировал свою деятельность в 2019 году, то пользоваться льготами он может на протяжении двух лет. Именно такой срок и предусмотрен на законодательном уровне.

Первым периодом для выплаты налога считается год, в котором произошла регистрация деятельности предпринимателя. Например, собственник бизнеса легализовал свою организацию в сентябре 2016 года, по всем условиям подошёл для льготной программы. Первый период налоговых каникул для него закончится в конце декабря 2016 года. 2017 год будет использован полностью.

Даже если регистрация осуществилась в ноябре, первый период для налогов закончится к концу года. Таким образом, если бизнесмен претендует на использование государственной программы, то не самый лучший вариант регистрировать ИП к концу года.

Если ИП выбрал в качестве системы налогообложения патент, то льготный срок окажется ещё короче, срок зависит от действия патента. Выдаваться он может, начиная от одного месяца и заканчивая одним календарным годом.

Когда предприниматель получает патент несколько раз сроком по 6 месяцев, то налоговые каникулы длятся один год. Если же получить его вначале на 3 месяца, а после продлить ещё на 6 месяцев, то длительность использования составляет 9 месяцев и после этого продление невозможно, так как были израсходованы полагаемые два периода.

Если ориентироваться на данные сведения, то можно прийти к выводу, что новые организации имеют полное право использовать льготную государственную программу. Чтобы получить право на использование налоговых каникул необходимо соответствовать определённым критериям. Нарушение условий влечёт за собой отмену программы для предпринимателя.

Подобная поддержка предоставляется среднему и малому бизнесу и является весьма востребованной на этапе становления предпринимательской деятельности.

Если появятся предпосылки для продления налоговых каникул, то в 2020 году они будут увеличены дополнительно на определённый срок.

Льготные системы для налогообложения

Оплата налогов является основным расходом в ведение любого бизнеса. На территории России кроме общей системы используется ряд других режимов, налоги по которым значительно меньше. Работать на них имеет право любой предприниматель, но для этого требуется соблюдать условия по количеству нанятых сотрудников и общему годовому доходу.

Для многих предпринимателей будет полезна информация о льготных режимах налогообложения для ИП:

  1. УСН – налог может составлять 6% от общей суммы, полученной в процессе работы, прибыли. Данная система подойдёт для тех предпринимателей, у которых минимум расходов, а доходы приходят периодически.
  2. УСН с размеров выплачиваемого налога в 15% (от суммы дохода отнимается размер расходов). Использовать подобный режим достаточно сложно. Связано это с тем, что требуется внимательно и аккуратно вести документацию, в которой отражаются все расходы. Если ведение учёта проходит грамотно, то система отлично подходит для розничных продаж или для производств, имеющих высокий уровень себестоимости выпускаемого товара. Стоит учитывать, что для упрощёнки предусмотрен лимит по размеру получаемого дохода (не больше 150 миллионов рублей ежегодно) и по количеству наёмных сотрудников (до 100 человек).
  3. ЕНВД – основное преимущество заключается в том, что размер налога известен предпринимателю заранее, и он не зависит от прибыли или расходов. Данный режим популярен среди владельцев небольших торговых точек. Доходный лимит отсутствует, но сотрудников должно быть не больше 100 человек.
  4. Патент частично похож на ЕНВД, так как не зависит от прибыли. Такой вариант подходит для предпринимателей, которые занимаются тестированием бизнес-планов, так как его можно получить даже на один месяц. Лимит по числу работников очень жёсткий, их должно быть до 15 человек, а размер дохода в пределах 60 миллионов рублей ежегодно.
  5. ЕСХН подходит для сельхозпроизводителей, размер налога составляет 6%.

Для выбора оптимального варианта рекомендуется получить консультацию специалиста. Дать общие рекомендации затруднительно, так как для каждого региона действуют свои особенности.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/nalogovye-kanikuly-dlya-ip

Как получить налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП?

Налоговые каникулы доступны и повторно зарегистрировавшимся ИП

Каждое предприятие имеет собственную систему налогообложения, по которой происходит расчёт необходимых выплат.Однако, помимо оформления налоговой системы можно также получить временное освобождение от необходимости выплачивать суммы.

Такой период называется налоговыми каникулами, однако он предусмотрен только для отдельных НС, и, соответственно, видов деятельности.

Также на возможность получить отсрочку выплаты влияет дата регистрации предприятия: все ИП, которые были открыты до принятия правок в Налоговый Кодекс , не имеют права пользоваться налоговыми каникулами.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП — не всем и не везде

В самом конце 2014 года Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ были внесены поправки в Налоговый кодекс, касающиеся налоговых каникул для вновь созданных ИП.

 А что это значит для тех, кто хотел зарегистрироваться как ИП и получить освобождение от налога? А значит это то, что воспользоваться правом реализовать права на налоговые каникулы могут только те, кто впервые зарегистрировался после принятия соответствующего закона в том регионе, где проживает предприниматель.

То есть все ИП, которые зарегистрированы в Москве до 18 марта налоговые каникулы не получат.

Как и всякие каникулы — это не на всегда… Закончатся каникулы 31 декабря 2020 года.

В период действия региональных законов устанавливается ставка 0% для вновь зарегистрированных ИП .

Но и тут есть довольно много ограничений. Давайте их рассмотрим.

  1. Не для всех систем налогообложения установлена нулевая ставка, а только для тех ИП, кто применяет УСН и патентную систему налогообложения. Тех, кто применяет ЕНВД, ЕСХН и ОСНО это вообще не касается.
  2. Налоговые каникулы предоставляются со дня регистрации ИП в течение двух налоговых периодов непрерывно.  То есть нельзя выбрать, например, третий и четвертый год деятельности, когда предприниматель «наберет обороты». Только первые два года.
  3. Нулевая ставка устанавливается в зависимости от вида деятельности. Конкретный перечень видов деятельности также устанавливается субъектами РФ. Но эти виды деятельности должны относится к производственной, социальной или научной сферам.
  4. Кроме того, субъекты могут вносить ограничения — по численности наемных сотрудников, по предельному размеру доходов. Если ИП нарушит эти ограничения, то он должен будет заплатить налог с того налогового периода, в котором эти ограничения нарушены.
  5. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности и один из них подпадает под ставку 0%, а другие нет, то, чтобы применить нулевую ставку, необходимо чтобы доход от льготного вида деятельности  был не менее 70%.
  6. И ещё раз подчеркну — льготная ставка может быть применена только теми предпринимателями, которые зарегистрированы ВПЕРВЫЕ. Если вы ранее были зарегистрированы как ИП, но потом ИП было закрыто, то налоговых каникул вам не видать.

И что мы получили в результате?  Много шума из ничего…. Так широко и громко разрекламированная акция по поддержке малого бизнеса доступна не всем ИП и не веде.

https://acscon.ru/16-stati/individualnym-predprinimatelyam/obshchie-voprosy-dlya-ip/97-nalogovye-kanikuly-ip-ne-vsem-i-ne-vezde

Закон о налоговых каникулах, арендные каникулы налоговые — последствия для арендодателя

Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки.

Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет».

Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса…

Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2018 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2018 году.

Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов

  • Налоговые каникулы продлятся до 2020 года.Введены для малого бизнеса с 2015 года и продлятся до 2020-го. Это будет дальше — непонятно, вполне возможно, что льготный режим больше получить не удастся, либо изменятся виды деятельности попадающие под налоговые льготы.
  • На налоговые каникулы уйдут не все ИП.

    Под налоговые каникулы в указанный период времени подпадает только тот индивидуальный предприниматель, кто смог зарегистрироваться после введения в действие соответствующего регионального нормативного акта. Кроме того, касаются новшества только впервые открывшихся ИП. Закрыться, а затем заново подать заявление Р21001 на новый ИП не выйдет.

    Если вы впервые открылись в 2017 или 2018 годах — все хорошо, имеете шанс на льготу (но при этом учитывайте пункт 4 дальше по тексту). Для предпринимателей «со стажем» более двух лет или уже открывавших свое дело ответ один — нет.

  • Вы платите налог по ставке 0%.

    Налоговые каникулы это временный режим, при котором вы платите налог со ставкой ноль процентов. Чтобы получить эту ставку, нужно работать на УСН или патенте. Продлятся такие праздники в течение максимум двух налоговых периодов.

    При этом и страховые взносы ИП за себя в 2018 году, и страховые взносы за работников придется все равно платить в полном объеме, как и обычно.

  • Налоговые каникулы привязаны к региону.

    https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

    Неприятная особенность 477-ФЗ (именно он и определяет, кому можно предоставлять послабления, и какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы) — его зависимость от волеизъявления региональных властей. Чтобы оформить налоговые каникулы ИП, необходимо иметь в вашей местности ПРИНЯТЫЙ местный закон, подтверждающий действие льгот на данной территории.

    Естественно, что не все регионы торопятся вводить, ведь когда требуется собрать максимум налогов — нет смысла установить нулевую ставку.

  • Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы?Имеется размытая формулировка — предприятия научной, социальной и производственной сферы, а также бытовые услуги населению.

    А чтобы четко понять, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, вновь придется обращаться к региональному законодательству. Именно в законах субъектов РФ перечислены ОКВЭД и ОКУН, которые «разрешены» в Перми, Владимире или Москве. Отмечено, что доля льготных видов работ в общем доходе ИП должна быть не менее 70%. Также регионам дано право вводить свои ограничения — на среднюю численность работников и на предельный размер дохода.

Как получить налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

План действий начинающего ИП должен быть таким:

  1. Проверить, введены ли налоговые каникулы на территории региона (место прописки). Для этого обращаемся в свою инспекцию (можно по телефону), узнаем местный закон и скачиваем его из Интернета. В большинстве регионов России налоговые каникулы уже введены, и найти такой документ в Интернете труда не составит.
  2. Обращаем внимание на дату вступления закона в силу. Ваш ИП должен быть зарегистрирован позже!
  3. Ответственно и скрупулезно изучаем документ. Пристальное внимание обращаем на то, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы. Практически во всех регионах соответствующие законы написаны в одном формате:Закон, утверждающий налоговые каникулы для ИП в Волгоградской области
    Часто подобная информация публикуется на официальных сайтах местной думы, правительства, на региональных сайтах ФНС.
  4. Если ваша бизнес-ниша позволяет получить налоговые преимущества, ищем в документе информацию о возможных ограничениях по доходу и количеству работников. Нарушать эти условия нельзя, поскольку автоматически последует потеря права на налоговые каникулы и уплата налогов в полном объеме за весь период. На сегодня для УСН максимальный доход составляет 60 млн. руб., ограничить его местные власти могут не более чем в 10 раз, то есть менее 6 млн. руб. вас заставить зарабатывать не имеют права.
  5. Если все этапы успешно пройдены, то можно письмом уведомить свою инспекцию о намерении применять ставку в 0% в соответствии с тем нормативным актом, который вы нашли и изучили. Если вы только открываетесь, то есть смысл с пакетом документов подать заявление о переходе на УСН и в нем отметить нулевую ставку. В Налоговом кодексе требования обязательно уведомлять ФНС нет, но письмо в свободной форме, составленное и направленное вами в их адрес, сократит риск быть неправильно понятыми.

http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogovye-kanikuly-dlya-ip

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

 «Налоговые каникулы» распространяются на вновь созданные ИП, перешедших на упрощенную систему налогообложения или применяющую патент.

Сфера деятельности для ИП на «налоговых каникулах»: производственная, социальная, научная.  Какие конкретно это будут виды деятельности (виды деятельности по ОКВЭД) также будут устанавливать опять же регионы. Кроме того, доля доходов ИП от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.

Срок действия данного закона: с 2015 по 2020 г.

Какие налоги необходимо платить ИП на «налоговых каникулах»: Фиксированный размер страхового взноса для ИП в ПФР платить необходимо, его никто не отменял.

Далее рассмотрим основные требования для применения данного закона по г. Москве, согласно Закону по г. Москве № 10 от 18.03.2015 г.

Требования к ИП в Москве: Дата регистрации ИП, желающих перейти на «налоговые каникулы» должна быть не ранее 25 марта 2015 г. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;
  • Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;
  • Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД 18.ХХ;
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви ОКВЭД 19.ХХ;
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД 25.ХХ;
  • Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;
  • Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники ОКВЭД 30.ХХ;
  • Производство электрических машин и электрооборудования ОКВЭД 31.ХХ;
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи ОКВЭД 32.ХХ;
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;
  • Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;
  • Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;
  • Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;
  • Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;
  • Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;
  • Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки ОКВЭД 36.63;
  • Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;
  • Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.ХХ;
  • Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;
  • Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017 году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в классификаторе ОКВЭД.

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • Выполнение переводов с одного языка на другой.

Срок освобождения от налога: 2 года освобождение от УСН и Патента

Источник: http://finbazis.com/nalogovye-kanikuly

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.