+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

Содержание

Транспортный налог организаций в 2018 году

Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

Транспортный налог – это обязательный налог, который обязаны уплачивать физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства. Далее будет рассматриваться транспортный налог в отношении юридических лиц.

Транспортный налог в 2018 году исчисляется с тех видов транспорта, которые официально зарегистрированы на организацию. Что касается расчёта налога, ставки и порядка уплаты, то это всё устанавливается региональными властями.

Объект налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступают следующие транспортные средства:

• Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

• Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;

• Водный транспорт: яхты, катера, моторные лодки, теплоходы, парусные суда, гидроциклы и др.;

• Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Налоговая база

В зависимости от каждого отдельно взятого транспортного средства налоговой базой может быть:

1) Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;

2) Валовая вместимость в регистровых тоннах— для водных буксируемых средств;

3) Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;

4) Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

Мощность двигателя обычно указана в техническом паспорте транспортного средства. Если же в паспорте мощность не указана, то она определяется путём проведения экспертизы.

Мощность, как правило, указывается в лошадиных силах, но иногда может быть выражена в киловаттах. В этом случае киловатты переводятся в лошадиные силы:

1 киловатт = 1,35962 лошадиной силы. Полученный результат округляется до второго знака после запятой.

Ставка

Как уже было сказано, транспортный налог является региональным налогом, поэтому ставка в каждом субъекте РФ своя. Но при этом законом установлен лимит налоговой ставки, относительно которого она может быть как больше, так и меньше, но не более, чем в 10 раз.

Для каждого вида транспортного средства установлена своя определённая ставка, которая по решению субъектов РФ может быть изменена не более, чем в 10 раз.

Также для транспортного средства могут применятся дифференцированные ставки, размер которых зависит от вида, возраста и экономического класса транспорта.

Например, для легкового автомобиля возрастом свыше 3 лет применяется ставка 40 рублей на 1 л.с., а для легкового авто возрастом менее 3 лет ставка будет 25 рублей на 1 л.с. (пример с вымышленными цифрами).

Расчёт налога в 2018 году

В отношении физических лиц транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, а вот организация должна самостоятельно вести расчёты по налогу по общей формуле:

НАЛОГ = налоговая база * налоговая ставка

Также нужно помнить, что если в собственности организации находятся легковые автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей, тогда рассчитанную стандартным путём сумму налога необходимо ещё умножить на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты

Порядок уплаты транспортного налога также устанавливается региональными властями. Например, в одном регионе могут быть отчётные периоды, в другом – могут не быть.

Если установлены отчётные периоды, тогда уплачиваются авансовые платежи (¼ от годовой суммы) по транспортному налогу 4 раза в год: за 1,2,3 квартал и за отчётный год.

 Если же налоговые периоды отсутствуют, тогда налог уплачивается по итогам года единовременной суммой.

Сроки

Срок уплаты налога устанавливается субъектами РФ, но с одним ограничением: срок уплаты по итогам года не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчётным. Например, срок уплаты:

• В Москве – не позднее 5 февраля (один платёж по итогам года без авансовых)

• В Московской области – авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчётным, а годовой платёж до 28 марта

Отчётность

Отчётность по транспортному налогу в виде декларации сдаётся только по итогам календарного года в налоговую инспекцию, в которой числится транспортное средство. Срок подачи декларации – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Льготы

Как и следует ожидать, льготы по транспортному налогу устанавливаются также региональными властями.  Например, налог могут не взимать с транспортного средства, имеющего мощность двигателя менее 80 лошадиных сил. Или от налога могут быть освобождены легковые автомобили, имеющие определённый экологический класс. Все подробности нужно смотреть в законодательных документах каждого региона.

Источник: https://ip-spravka.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-organizacij

Транспортный налог, Комментарий, разъяснение, статья от 01 сентября 2015 года

Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

Российский бухгалтер,N 9, 2015 годРубрика: Особая темаТатьяна Межуева,эксперт журнала

     Транспортный налог установленглавой28 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога всоответствии со ст.

357Налогового кодекса РФ, признаются лица, на которых всоответствии с законодательством Российской Федерациизарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектомналогообложения в соответствии со статьей358 Налогового кодекса РФ.     

     Не признаютсяналогоплательщиками:

     

     – лица, являющиеся организаторамиXXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014года в городе Сочи в соответствии со статьей3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ “Оборганизации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XIПаралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии городаСочи как горноклиматического курорта и внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации”, а такжелица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международногоолимпийского комитета в соответствии со статьей3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортныхсредств, принадлежащих им на праве собственности и используемыхисключительно в связи с организацией и (или) проведением XXIIОлимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года вгороде Сочи и развитием города Сочи как горноклиматическогокурорта;

     

     – FIFA (Federate Internationale deFootball Association) и дочерние организации FIFA, указанные вФедеральном законе “О подготовке ипроведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации”.

     

     – конфедерации, национальныефутбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз),Организационный комитет “Россия-2018”, дочерние организацииОрганизационного комитета “Россия-2018”, производителимедиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA,указанные в Федеральном законе “Оподготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира пофутболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года ивнесении изменений в отдельные законодательные акты РоссийскойФедерации”, в отношении транспортных средств, принадлежащих имна праве собственности и используемых только в целях осуществлениямероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

     

Чтоявляется объектом налогообложения?

     
     Объектом налогообложения признаютсяавтомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходныемашины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты,вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы,мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемыесуда) и другие водные и воздушные транспортные средства,зарегистрированные в установленном порядке в соответствии сзаконодательством Российской Федерации (п.1ст.358 Налогового кодекса РФ).     

     Не являются объектом налогообложения(п.2ст.358 Налогового кодекса РФ):

          1) весельные лодки, а также моторныелодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;          2) автомобили легковые, специальнооборудованные для использования инвалидами, а также автомобилилегковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт),полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населенияв установленном законом порядке;          3) промысловые морские и речныесуда;          4) пассажирские и грузовые морские,речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на правехозяйственного ведения или оперативного управления) организаций ииндивидуальных предпринимателей, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок;          5) тракторы, самоходные комбайны всехмарок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальныемашины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесенияминеральных удобрений, ветеринарной помощи, техническогообслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственныхтоваропроизводителей и используемые при сельскохозяйственныхработах для производства сельскохозяйственной продукции;          6) транспортные средства,принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органамисполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и(или) приравненная к ней служба;          7) транспортные средства, находящиесяв розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи)документом, выдаваемым уполномоченным органом;          8) самолеты и вертолеты санитарнойавиации и медицинской службы;          9) суда, зарегистрированные вРоссийском международном реестре судов;          10) морские стационарные и плавучиеплатформы, морские передвижные буровые установки и буровыесуда.     

Какопределить налоговую базу по транспортному налогу?

     
     В соответствии со ст.359Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется:     

     – в отношении транспортныхсредств, имеющих двигатели – как мощность двигателятранспортного средства в лошадиных силах;

     

     – в отношении воздушныхтранспортных средств, для которых определяется тяга реактивногодвигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя(суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей)воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земныхусловиях в килограммах силы;

     

     – в отношении водных несамоходных(буксируемых) транспортных средств, для которых определяетсяваловая вместимость, – как валовая вместимость в регистровыхтоннах;

     

     – в отношении водных и воздушныхтранспортных средств, не указанных в подпунктах1, 1.1и 2 п.1ст.359 Налогового кодекса РФ, – как единица транспортногосредства.

     

     В отношении транспортных средств,указанных в подпунктах1, 1.1и 2 пункта1 ст.359 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяетсяотдельно по каждому транспортному средству. В отношениитранспортных средств, указанных в подпункте3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяетсяотдельно.

     

Отчетный и налоговый период по транспортному налогу?

     
     Налоговым периодом признаетсякалендарный год (п.1ст.360 Налогового кодекса РФ).

Отчетными периодами дляналогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второйквартал, третий квартал (п.2ст.360 Налогового кодекса РФ).

          При установлении налогазаконодательные (представительные) органы субъектов РоссийскойФедерации вправе не устанавливать отчетные периоды.     

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420308394

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. 

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/240

Транспортный налог для юридических лиц: как начисляется, срок уплаты

Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

Разные компании непременно выступают плательщиками многочисленных налогов. Если они пользуются во время работы автомобилями или иными средствами передвижения, то за них в бюджет перечисляется транспортный налог.

Для его расчета учитываются характеристики машин, срок их владения и ставка, определяемая на законодательном уровне. Данный налог является обязательным, поэтому он взимается не только с частных лиц, но и с организаций.

Особенности платежа для юр лиц

Он входит в обязательные платежи организаций, поэтому при отсутствии переводов государственные органы будут предпринимать разные меры воздействия на компании.

Важно! Формула для расчета данного вида налога считается достаточно простой, так как надо только правильно определить налогооблагаемую базу, после чего она умножается на актуальную ставку налога.

Нередко используются во время расчета разные понижающие или повышающие коэффициенты, которые устанавливаются на региональном уровне. Некоторые организации вовсе могут рассчитывать на значительные льготы.

Налоговый период. myshared.ru

Если компания пользуется дорогостоящими автомобилями для работы, поэтому их цена превышает 3 млн. руб., то будут применяться повышающие коэффициенты. На их величину при этом влияет, в каком году был выпущен автомобиль.

Правила расчета и ведения учета

Размер налога рассчитывается инспекцией исключительно для частных лиц, а вот компании обязаны самостоятельно заниматься данным процессом. Бухгалтерский отдел компании должен рассчитывать непосредственные налоговые и авансовые суммы. Дополнительно формируются отчеты, подаваемые в отделение ФНС.

Важно! Налоговая ставка устанавливается в нормативных актах, поэтому она может значительно отличаться в различных регионах, поэтому перед совершением расчетов требуется уточнить данные сведения.

На размер налога влияет мощность автомобиля. Если в паспорте указываются киловатты, то их требуется перевести в лошадиные силы.

Какие изменения были приняты

Основными нововведениями относительно транспортного налога, уплачиваемого юр лицами, являются:

  • Был уточнен порядок определения коэффициента владения автомобиля в налоговом периоде. Поэтому теперь, этот показатель рассчитывается как отношение количества полных месяцев, в течение которых фирма владела авто, к числу месяцев в общем отчетном периоде. При этом полным считается месяц, если машина была куплена или продана до 15 числа месяца.
  • Список дорогостоящих авто используется исключительно к периоду времени, в котором до 1 марта был размещен этот перечень на сайте Минпромторга.
  • Если компания пользуется большегрузными машинами, то она непременно уплачивает платежи за нанесение вреда дороге. Эти траты могут применяться для оформления вычета, поэтому нередко удается уменьшить транспортный налог до нуля.

Особенности транспортного налога для юр лиц, расскажет это видео:

Определение налоговой базы и периодов

Налоговый период представлен одним годом, но в некоторых регионах он разбивается на несколько отчетных периодов, представленных промежуточными сроками, наступающими в течение одного года. Обычно они представлены кварталами, по окончанию которых компании перечисляют в бюджет авансовые платежи.

По окончанию года рассчитывается остаточная сумма, которая уплачивается государству. Налогооблагаемая база зависит от мощности имеющейся машины, а также от того времени, сколько она находится во владении фирмы.

Формула расчета

Для правильного определения размера транспортного налога, который требуется уплачивать предприятию, используется достаточно простая и понятная формула:

Размер налога = ставка, устанавливаемая государством*налогооблагаемая база*период, которым владеет компания машиной*число месяцев, за которые рассчитывается налог*коэффициент, который может быть понижающим или повышающим, а также он может отсутствовать.

В ст. 362 НК указывается, что компании могут уплачивать авансовые платежи по этому виду налога в течение года. Для этого используется отчетный период, представленный одним кварталом.

В какие сроки уплачивается

Транспортный налог фирмы обязаны уплачивать авансовыми платежами ежеквартально в разных регионах. В некоторых городах необходимость в этом отсутствует, поэтому полная сумма денег перечисляется по окончанию налогового периода, представленного годом. Оплата по итогам года должна производиться не позже 1 февраля следующего года.

Кто считает транспортный налог? myshared.ru

Специфика оплаты

К основным особенностям уплаты транспортного налога разными компаниями относится:

  • отчетные периоды представлены кварталами;
  • окончательный расчет производится до февраля следующего года;
  • непременно надо подавать в ФНС декларацию установленной формы;
  • декларация может формироваться в электронном виде или в бумажном;
  • подача документа осуществляется по месту регистрации транспорта.

Таким образом, уплачивать данный вид налога несложно, если тщательно разобраться в данном процессе.

Назначаются ли какие-либо льготы

Даже если организация является бюджетной, она обязана уплачивать транспортный налог наряду с другими предприятиями. При этом отсутствует возможность на федеральном уровне пользоваться разными льготами.

Важно! На региональном уровне власти могут предоставлять возможность бюджетным или каким-либо другим учреждениям пользоваться льготами или иными видами послаблений.

Ответственность за неуплату

Если компании, пользующиеся для работы разными машинами, не будут уплачивать транспортный налог, то это приведет к необходимости нести значительную ответственность. Представлена она в разных видах:

  • начало внеочередной проверки организации работниками ФНС;
  • начисление штрафа;
  • инспекция может обратиться в суд, чтобы принудительно взыскать долг;
  • начисление пени, размер которой зависит от ставки рефинансирования;
  • с доходов компании может удерживаться задолженность государственными органами;
  • на имущество фирмы может накладываться обременение.

Как исчисляется транспортный налог в 1С, смотрите в этом видео:

Важно! Если организация предоставляет ФНС ложные данные в отчетах, а также уклоняется от уплаты данного вида налога, то применяться в таких ситуациях может не только административная ответственность, но и уголовная. Срок давности по таким платежам стандартно равен три года.

Законодательное регулирование

Для грамотного и правильного расчета налога, его уплаты и предоставления декларации, специалисты любого предприятия должны хорошо разобраться в нормативных актах, имеющих отношение к данным процессам. К этим актам относится:

  • ст. 357 НК содержит информацию о плательщиках налога;
  • ст. 359 НК говорит о том, что налогооблагаемая база должна рассчитываться для каждого объекта индивидуально;
  • ст. 95 НК рассказывает о необходимости проведения экспертизы, если в документах к машине отсутствуют сведения о ее технических параметрах;
  • ФЗ №214 указывает на необходимость применения повышающих коэффициентов, если авто является дорогостоящим.

НК РФ Статья 357. НалогоплательщикиНалогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

НК РФ Статья 359. Налоговая база

1. Налоговая база определяется:1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, — как единица транспортного средства.2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Заключение

Таким образом, транспортный налог должны уплачивать все фирмы, которые применяют машины в процессе работы. К особенностям данного процесса относится то, что компании обязаны самостоятельно рассчитывать размер отчислений, а также уплачивать авансовые платежи.

Каждая компания должна тщательно изучать региональные законодательные акты, имеющие отношение к этому налогу, чтобы не нарушить правила его расчета и уплаты.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/nalogi/vidy/transportnyj-nalog-yur-litsami.html

Что признается налоговым периодом по транспортному налогу

Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

Для юридических лиц в той части Налогового Кодекса, где говорится о налогах за транспорт, предусмотрены свои «подводные камни».

Основное отличие от физических лиц – необходимость самостоятельного проведения расчёта. Специальная форма бланка – декларация – используется для внесения результатов подсчёта.

Отчитываются компании ежегодно, причина – налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год.

Кто определяет размер отчислений

Существует Налоговый Кодекс (сокращённо – НК) РФ, там прописано, кому отводится обязанность по пополнению общественной казны.

Среди множества видов отчислений, денежные средства взыскиваются с граждан, владеющим транспортом, за ущерб, наносимый дорожному покрытию или, если речь идёт, например, о судах, за вред экологии водной среды и прочее.

Владельцу предстоит добавление к сумме выплаты специального коэффициента, если он владеет очень дорогим автотранспортом, отнесённым к предметам роскоши. Существуют правила, общие для всех, действующие на федеральном уровне.

https://www.youtube.com/watch?v=j6P0ZPWwNk8

Есть «местные» субъекты РФ – на уровне региональной власти решают:

  • какая будет налоговая ставка по видам и мощности транспорта;
  • когда налог должен быть уплачен;
  • как осуществляется уплата;
  • кто обладает налоговыми льготами и как они применяются.

Федеральный НК диктует регионам правила по размеру ставки – она не может более, чем на 10 раз, расходиться с указанной по общероссийскому уровню.

После окончания расчётного периода производится подсчёт. Каждая категория имеет свои временные границы – от одного месяца до более длительного срока – года. Уже длительное время не наблюдается изменений по расчёту транспортного налога. Налоговый период составляет один год, определяемый по календарю.

На всеобщем уровне существует налоговый период транспортного налога – федеральное законодательство одинаково для каждой области. Все сведения о принятых мерах можно найти на местном интернет-ресурсе. Как правило, регионы тоже прописывают, за какой период платится транспортный налог, но они должны придерживаться общих законов РФ.

Отличия проскальзывают в авансовых платежах – они должны выплачиваться за первые три квартала, а потом вычитают платежи за них от итоговой величины налога.

С юридической точки зрения, законодательство регионов должно следовать нормативам, прописанным на федеральном уровне. Регион обладает правом сдвинуть сроки принятия оплаты, но не в сторону уменьшения.

При проведении бухгалтерского учёта необходимо посмотреть то, что прописано в региональном законодательстве.

Исчисление платежей такого рода производится там, где зарегистрирована компания, имеющая транспорт, или где находятся её подразделения.

Расчёт

Чтобы правильно рассчитать налог, нужно хорошо ориентироваться в терминологии и знать, что входит в рассчитываемую формулу.

Три кита налогообложения, его основные понятия:

  1. База – под этим понятием конкретно для машин подразумевается мощность, измеряемая только в л. с.
  2. Ставка – величина коэффициента, принятого в регионе, который будет использован для умножения.
  3. Период владения – срок, когда авто числилось за юрлицом.

Базой налогообложения выделяется какая-либо характеристика налогооблагаемого объекта, для легковых машин – л. с. Как правило, указываются в паспорте ТС и свидетельстве о регистрации.

Если число указано в ваттах, оно для подсчёта переводится в л. с. Следует учитывать, в каком диапазоне находится количество – до 100, после 100 до 150 и т. д.

В регионах принимают различные ставки для каждого мощностного диапазона.

Для расчёта умножить количество л. с. на ставку налога и на время владения. Не забыть применить повышающий коэффициент, когда машина считается предметом роскоши.

К «роскошным» авто относятся те, что дороже 3 млн р. Список ежегодно пополняется Минпромторгом. Для них действует коэффициент от 1,5, но со временем снижается.

После трёх лет пользования он исчезнет, при условии, что машина стоила не более 5 млн р. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше сохранится для него повышающий множитель, и он будет выше. Для машин от 15 млн р.

все 20 лет будет необходимо умножать число л. с., принятую ставку и время пользования на три.

Поскольку налоговым периодом для погашения транспортного налога считается стандартное время, необходимо рассчитать время владения:

  • посмотреть месяц, если машина приобретена в отчётном году или продана;
  • поделить месяцы владения на 12.

Неважно, какого числа зарегистрирован автомобиль, главное – в каком месяце.

Даже если машину поставили на учёт в конце месяца (например, 28-го или 30-го числа), она всё равно будет числиться за владельцем с месяца регистрации.

Для налоговой инспекции нет разницы, в начале или в середине месяца организация или физлицо приобрели имущество. Начислять будут за целый месяц владения, если только в самое ближайшее время не произошло снятие с учёта.

Возраст транспорта рассчитывается как количество лет с первого января года после выпуска по первое января текущего года (на момент расчёта).

Так, автомобиль, произведённый в июле 2015 г., в начале 2018 г. «постареет» сразу на три года. Это актуально при выборе повышающего коэффициента.



Форма декларации

Все юрлица (не попадающие под льготы) производят платёж транспортного налога, период стандартный – год. Они подают декларацию по отчётному сроку не позже 1.02 следующего года.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

Бланк налоговой декларации – ММВ-7-21/668@, введён по инициативе ФНС России с 5 декабря 2016 г., имеет три составляющие:

  • первый лист – титульный;
  • раздел 1 – величина платежа;
  • раздел 2 – расчёт по ТС, считают каждый в отдельности.

Декларацию подавать не нужно, если у организации нет собственного транспорта. В вышеуказанном приказе, в третьем приложении даны указания по внесению информации в разделы и первый лист.

По транспортному налогу декларацию на легковые авто принимают по месту регистрации организации.

В НК РФ, пункт 1 ст.363.1 прописано, что отчёт сдают по месту нахождения средств передвижения. Его вычисляют по регистрации собственника, как физ. лица, так и организации, её филиала или любого другого отделённого подразделения.

Стоит учесть:

  1. Такое правило действует для средств передвижения воздушных и наземных.
  2. Для водного транспорта действует другой подход – по ним подают документ в то отделение, где оно было зарегистрировано.

Вид подачи декларации – обязательно ли в электронном или можно и в бумажном виде – зависит от среднесписочной численности сотрудников. Тем организациям, у которых количество рабочих превышает 100 человек, нужно подавать декларацию только в электронном виде. Компаниям с меньшим числом сотрудников можно отчитаться за имеющиеся транспортные средства традиционным способом – на бумагоносителе.

После истёкшего года организации должны действовать быстро – на сдачу документа им отводится всего два месяца. Крайний срок – 1 февраля.

Если дата совпадает с выходным днём, допустимо на следующий же рабочий день прислать документы, на что ссылается НК РФ, положение в п.7, ст. 6.1. Хотя лучше до таких крайностей не доводить.

Крупным налогоплательщикам подавать декларацию там, где они зарегистрированы.

В декларации указываются все льготы, на которые претендует организация.

Если за транспортное средство с разрешённой массой более 12 тонн уже внесена плата по системе ПЛАТОН, необходимо указать это для получения льготы.

В 2018 г. внесены новшества, теперь:

  • не требуется ставить печать налогоплательщика;
  • для всех машин от 3 до 5 млн р. применяется один повышающий множитель – 1,1.

Коэффициент для дорогих автомобилей (3 – 5 млн р.) используется только для авто младше 3 лет. Например, когда организация будет отчитываться за авто, приобретённое в 2018 г. за 4 млн р., то их повышающий коэффициент – 1.1, а не 1,5, как было ранее, для авто такой ценовой категории моложе года.

При перечислении налогов и авансовых платежей в платёжном поручении проставляется налоговый период – составляет один календарный год. Организации обязаны подавать сведения до 1 февраля года, идущего за отчётным периодом. Из общего платежа вычитается то, что уже перечислено в качестве аванса.

Для расчёта:

  • берётся мощность авто в л. с.;
  • множится на региональную ставку – обязательно взять нужную для данной категории транспорта;
  • умножается на время регистрации на юрлицо.

Для расчёта последнего критерия необходимо месяцы, в которые авто числилось за организацией, разделить на 12.

В эти месяцы полностью входит и тот, когда транспорт был приобретён, независимо от того, в первых числах организация поставила машину на учёт или в конце. При заполнении налоговой декларации обязательно учитывать действующее региональное законодательство, особое внимание обратить на установленные ставки и льготы.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/nalogovyy-period

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.