+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Содержание

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Как и любой гражданин, индивидуальный предприниматель хочет вернуть часть затраченных на покупку помещения (для жилья или ведения предпринимательской деятельности) расходов. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП поможет хотя бы частично возместить израсходованные средства.

Как частному предпринимателю получить возврат части уплаченных налогов, и какие тонкости есть при различных системах налогообложения будет рассказано в данной статье.

Налоговый вычет может быть в двух формах:

  1. уменьшение налогового бремени;
  2. возврат части уже уплаченных налогов.

Индивидуальный предприниматель имеет право на все виды социальных вычетов (на лечение, обучение, благотворительность, пополнение пенсионного счета, приобретение недвижимости и т.д.).

Для получения указанного возмещения бизнесмен обязан иметь доход, с которого он будет уплачивать в размере 13 % НДФЛ.

Источники этого дохода должны быть сугубо законными: заработная плата при работе по трудовому контракту в другой организации, оплата по договору о выполнении конкретных видов работ, поступления от ведения бизнеса, выигрыши и т.д. Задолженности по налогу на доходы у предпринимателя быть не должно.

Причем совершенно неважно, будет ли квартира впоследствии для проживания индивидуального предпринимателя и его семьи, либо это помещение нужно для осуществления предпринимательской деятельности.

Главное, чтобы право собственности на данное жилое помещение было закреплено на предпринимателя или его жену (мужа), либо их ребенка.

Как и любой гражданин, индивидуальный предприниматель обязан заполнить декларацию о полученных за год доходах. Форма декларации – 3-НДФЛ. Доходы подтвердит ставка 2-НДФЛ.

По каким системам взимаются налоги с индивидуальных предпринимателей, и какие из них дадут право на возврат налогов при покупке недвижимости?

Законодательство в сфере налогов и сборов определило пять основных налоговых систем, под действие которых подпадает предприниматели – физические лица:

Единый налог на вмененный доход

По ЕНВД могут облагаться самые разные виды бизнеса: и торговля в розницу, если магазин (торговый павильон) не превышает 150 кв. м; и перевозка грузов, если ИП использует не более 20 машин, общепит с площадью зала для посетителей, не превышающей 150 м, автомойки, автостоянки, мелкий гостиничный бизнес, автосервисы, ветеринарные клиники и т.д.

Действует эта система не только в отношении ИП, но и в отношении юридических лиц. Ранее данную систему пытались отменить, но, тем не менее, ее действие продлено еще на три года, до 1 января 2021 года. В соответствии с планами Министерства экономического развития на 2018 изменения будут внесены в порядок уплаты ЕНВД: он будет повышен почти на 4 %.

ВНИМАНИЕ !!! Особенностью данного режима является указание примерной суммы, которую ИП получит в процессе ведения своего бизнеса. От этой примерной (вмененной) суммы и будет исчисляться 15 процентный налог.

При этом налог обязательно выплачивают даже при убыточном ведении бизнеса. Ведущие предпринимательскую деятельность по строительству, торговле и т.д.

Трудовой коллектив, работающий под началом ИП, не может быть свыше 100 человек.

ЕНВД привлекает многих предпринимателей отсутствием требований к обязательному ведению бухгалтерской отчетности.

ЕНВД многие предприниматели рассчитывают с помощью различных ресурсов Всемирной сети.

Индивидуальный предприниматель, находящийся на ЕНВД, по общему правилу, рассчитывать на налоговый вычет на покупку квартиры не может.

Исключения составляют случаи совмещения бизнесменом ведения предпринимательской (на вмененке) и трудовой деятельности (в другой организации или под началом еще одного ИП).

Тогда предприниматель будет иметь личный доход, облагаемый по ставке 13 %. Либо если используется смешанная система взимания налогов (общая система налогообложения плюс ЕНВД).

Если по какой-либо причине ИП не может воспользоваться такой льготой, как налоговый вычет, это всегда может сделать его супруг.

Патентная система налогообложения

По мнению многих специалистов – самый простой режим взимания налогов. Для таких бизнесменов местные власти устанавливают в качестве налоговой базы своеобразный идеал прибыли (но не более 60 000000 рублей). Вот от этой суммы и будет взиматься 6 % в бюджет. Но фиксированную сумму налога бизнесмен обязан внести в бюджет независимо от прибыльности его дела.

ВНИМАНИЕ !!! По ПСН может облагаться широкий спектр деятельности: все те же виды, что и при ЕНВД, плюс небольшие пищевые производства (например, столь популярные в настоящее время мини-пекарни), производство мелкой печатной продукции (визитки, листовки и т.п.) и прочие. Главное условие – количество персонала не превышает 15 человек.

Поскольку налоговая база изначально определена, то нет необходимости вести отчетность полученной прибыли. Соответственно, это избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.

ИП, действующий «на патенте», может надеяться на возмещение уплаченных средств в тех же случаях и условиях, которые оговорены выше для ЕНВД (наличие облагаемого 13%-ным НДФЛ дохода либо смешанный режима налогов).

Для уменьшения налогового бремени при ведении предпринимательской деятельности покупка квартиры при ПСН роли не сыграет.

Единый сельскохозяйственный налог. Выгодная система налогообложения для занимающихся сельским хозяйством и рыболовецкой деятельностью, когда базой для расчета налогов является сумма, на которую доходы превышают расходы. От этой суммы отчисляется 6 % в бюджет.

Налоговый вычет возможен при соблюдении вышеуказанных для ЕНВД и ПСН условий.

Упрощенная система налогообложения

На УСН также установлен единый налог, заменяющий собой НДФЛ, НДС, налог на имущество и т.д. Тут возможны два варианта: либо 6%-ным налогом облагаются все доходы предпринимателя, либо только разница, на которую прибыль превысила затраты, но уже по ставке до 15 %.

Для уменьшения налоговой базы, ИП может вести бизнес на усн без работников, 2018 год ничего в этом сфере не поменял.

Налоговый вычет предоставляется по вышеуказанным условиям.

Общая система налогообложения

Это единственный налоговый режим, который дает бизнесмену право получить налоговый вычет именно как предпринимателю, а не как физическому лицу.

Это связано с тем, что при данном режиме уплачивается весь спектр налогов (на имущество, на доходы, на землю, на добавленную стоимость и взносы в страховые фонды).

Но многие предприниматели боятся с ним связываться, поскольку он требует большого количества отчетности. Для этого, чаще всего, требуется нанять бухгалтера.

Каковы условия предоставления налогового вычета при ОСНО?

Для получения возмещения излишне взысканных налогов при покупке квартиры необходимо включить данный вид вычета в соответствующий раздел декларации 3-НДФЛ. Подается она лично, по почте, через интернет-портал «Госуслуги» и через официальный сайт налоговой службы.

Возврат налогов предоставляется только на приобретения помещения, которое будет использоваться для проживания. Даже если это помещение будет сдаваться внаем. Покупка единицы нежилого фонда предоставления вычета не влечет.

Воспользоваться налоговой льготой в тот же год, когда приобретена недвижимость, невозможно. Ведь декларация всегда подается за предыдущий год.

Многие индивидуальные предприниматели задаются вопросом, а можно ли продать квартиру в том же году и не потеряют ли они права на возврат налогов. Нет, не потеряют. Распоряжение – это одно из правомочий собственника, которое он волен реализовать в любой момент времени.

В каком размере будет предоставлен возврат налогов?

Размер налогового вычета будет зависеть от того, какие средства использовал для покупки индивидуальный предприниматель: личные или заемные.

При использовании сугубо личных накопленных средств налоговое возмещение предоставят на стоимость квартиры до 2 000 000 рублей. От этих двух миллионов будет высчитано 13 % и возвращено налогоплательщику (т.е. 260 000 рублей максимум). При ипотеке размер необлагаемой налогом суммы повышается до 3 000 000 рублей (390 000 рублей возмещения соответственно).

Количество налоговых вычетов зависит от даты покупки жилья: до 1 января 2014 года или после. При приобретении квартиры до 2014 года вычет дается однократно. После этой даты можно воспользоваться вычетом несколько раз, но все в пределах 2 000 000 (3 000 000 рублей).

На какие помещения распространяется вычет:

  • собственно квартиры (как вторичного, так и первичного жилого фонда, включая строящиеся);
  • земельные участки;
  • расходы по подготовке помещения для проживания в нем людей;
  • частные домовладения;
  • расходы на строительство загородного дома.

Какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ?

  1. Копию паспорта.
  2. Подтверждающие право собственности документы (регистрационное свидетельство, приемо-передаточный акт).
  3. Копия договора о приобретении квартиры.
  4. Свидетельство ИНН (копия).
  5. Собственноручно подписанная справка 2-НДФЛ.
  6. Копии платежных документов.

Но предпринимателю следует иметь в виду, что есть ряд случаев, когда данная налоговая льгота применяться не может:

  • нулевая прибыль, связанная с приостановкой деятельности в данном налоговом периоде;
  • если после применения профессионального вычета не остается налоговой базы (т.е. всю прибыль «перекрывает» данный вычет). Это, безусловно, даст предпринимателю существенное уменьшение налогового бремени, но лишит права на льготы в связи с приобретением жилого помещения.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip

Какие налоговые вычеты может получать ИП?

Индивидуальный предприниматель, несмотря на то, что является хозяйствующим субъектом, тем не менее, имеет статус физического лица — как в правоотношениях в сфере бизнеса, так и в гражданско-правовых отношениях с другими физлицами. По этой причине правовой статус ИП, фактически, имеет двойственную природу:

1. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры, характерные для коммерческой деятельности:

  • на закупку различных товаров от фирм-поставщиков;
  • на пользование услугами, предоставляемыми сторонними хозяйствующими субъектами;
  • на продажу производимых товаров;
  • на оказание услуг для сторонних заказчиков;
  • регулируемые трудовым правом (то есть, ИП может быть полноценным работодателем).

Участвуя в соответствующих правоотношениях, ИП может работать по разным системам налогообложения — например, общей, УСН, ЕНВД, ПСН. В рамках данных правоотношений индивидуальным предпринимателем теоретически может быть куплена квартира (в законодательстве РФ нет запрета на подобные сделки).

Если это так, то cтоимость квартиры, купленной ИП, может быть использована предпринимателем для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, предполагающих учет расходов. Например:

  • налога при общей системе налогообложения или ОСН (в виде НДФЛ по ставке в 13%);
  • налога при УСН по системе «доходы минус расходы» (в виде платежей по ставке в 15%).

Стоит отметить, что такая возможность будет доступна ИП не всегда: данное уменьшение налоговой базы возможно, только если доходы и расходы, на которые уменьшается налоговая база, фиксируются предпринимателем в одном и том же году. Если квартира куплена ИП в 2015 году, то расходы на нее могут быть признаны элементом снижения налогооблагаемой базы только по доходам, полученным в том же 2015 году.

Соответствующая оптимизация налогооблагаемой базы, в принципе, может быть интерпретирована как «налоговый вычет» по существу. Но по правовой природе она все же не будет полностью соответствовать имущественному налоговому вычету, установленному для граждан России, купивших за свой счет недвижимость.

Первый вариант правоотношений из указанных выше – при котором ИП оптимизирует налог по общей системе, то есть, уплачивая НДФЛ по ставке в 13%, в большей степени приближен к гражданским правоотношениям, при которых человек оформляет имущественный вычет. Собственно, это может быть очевидно исходя из того факта, то и ИП на ОСН и обычный гражданин при получении доходов уплачивают НДФЛ по ставке в 13%. Однако, на практике прибегать к такой схеме ИП может быть нежелательно, поскольку:

  • оформив квартиру на себя как на ИП, работающего по общей системе налогообложения, человек с трудом сможет впоследствии продать ее, поскольку в этом случае на стоимость жилья придется начислить НДС (ИП на ОСН обязательно уплачивают его);
  • даже если жилье удастся затем продать, то придется уплачивать налог за соответствующий доход по ставке в 13% (при этом, использовать расходы на покупку квартиры в уменьшение налогооблагаемой базы можно будет только в том же налоговом периоде).

Второй вариант правоотношений — при котором ИП оптимизирует налог на УСН, в принципе, имеет мало общего со схемой оформления имущественных вычетов гражданином. Расходы на покупку квартиры человеком в статусе ИП, однажды использованные в целях уменьшения налоговой базы по УСН, в дальнейшем не предполагают появления у предпринимателя каких-либо налоговых привилегий.

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Таким образом, исчисление вычетов при покупке квартиры человеком как полноценным ИП, в принципе, возможно, но не всегда целесообразно с точки зрения финансовой выгоды.

2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.

Данная схема правоотношений будет, вероятно, самой оптимальной, поскольку человек, являющийся зарегистрированным ИП, но купивший квартиру как физлицо, будет управомочен:

  • исчислить с соответствующих расходов полноценный вычет вне зависимости от положения дел в его бизнесе;
  • при продаже квартиры использовать к вычету ранее совершенные расходы на ее приобретение полностью, вне зависимости от срока продажи соответствующего объекта недвижимости.

Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий.

Рассмотрим их.

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

  1. Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности.

Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя.

Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.
  1. Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

  • представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
  • представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
  • представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

В случае, если у ИП нет доходов, облагаемых по ставке в 13%, то вычетом за приобретенную квартиру, вместе с тем, может воспользоваться его супруга — если он женат.

Данное правоотношение возможно, поскольку любая недвижимость, приобретенная кем-либо из супругов после заключения брака, является совместной собственностью. Поэтому, вычет с нее может получить любой из супругов. Не имеет значения то, кто именно оплачивал квартиру, и в каком размере. Конкретная доля соответствующего вычета определяется письменным соглашением между мужем и женой.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip

Налоговый вычет при покупке квартиры для ип (нюансы) – все о налогах

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Налоговый кодекс РФ, в частности, ст. 220 дает физическим лицам возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом. ИП — это тоже физическое лицо, поэтому рассмотрим, как это относится к бизнесменам.

Из статьи узнаем:

  • что такое «имущественный вычет», на что он предоставляется;
  • кто может получить имущественный вычет;
  • особенности для ИП при получении имущественного вычета;
  • особенности получения имущественного вычета пенсионерами (даже если они ИП);
  • как получить вычет: пакет документов (приобретение жилья по договору долевого участия и на вторичном рынке).

Имущественный вычет

Как известно, при получении дохода в общем случае физическое лицо обязано уплатить налог с дохода в размере 13%. Имущественный вычет представляет собой возможность вернуть уплаченный налог на доходы или его не уплачивать. Он бывает двух видов: при продаже имущества и при покупке. В данной статье будем рассматривать имущественный вычет при покупке жилья ИП.

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

  1. На новое строительство или приобретение жилья (долей в них), земельных участков под них.
  2. На погашение процентов по кредитам, на покупку или строительство жилья (доли в нем), земельного участка под него.
  3. На погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования кредитов на строительство или приобретение жилья (доли в нем), земельного участка под него.

2 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

3 000 000 рублей — это максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Указанная максимальная сумма не означает, что именно ее возможно получить, вернуть можно 13%. Значит, можно получить до 260 000 рублей за приобретение, за строительство жилья и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.

Рассмотрим пример

Квартира приобретена Васильевой В.С. на собственные средства по договору купли-продажи за 5 000 000 рублей, это не значит, что она сможет вернуть 650 000 рублей (5000 000 × 13%). Используя имущественный вычет, можно вернуть только 260 000 рублей (2 000 000 × 13%). Если бы Васильева при приобретении использовала заемные средства, то могла вернуть до 390 000 рублей по процентам.

Кто может получить имущественный вычет?

Воспользоваться имущественным вычетом может только резидент РФ при приобретении и строительстве жилья, покупке земли для него на территории России.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц. Если налог не платится, то и возвращать будет нечего.

Сделка по приобретению жилья должна быть совершена только с независимыми лицами.

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Вычетом на приобретение жилья можно воспользоваться только один раз в жизни. С 2014 года разрешено дробить вычет на несколько объектов, также можно на один объект оформить вычет на покупку, а на другой объект оформить возврат процентов по ипотеке.

Особенности для ИП при получении имущественного вычета

ИП — это физическое лицо, но здесь есть особенности. Так, если бизнесмен при осуществлении предпринимательской деятельности, использует спецрежим и налог на доходы в размере 13% не уплачивает, он не сможет воспользоваться имущественным вычетом. Это значит, что, если вы находитесь на «упрощенке», «вмененке», «сельхозналоге», патенте — вернуть налог за жилье вы не имеете возможности.

Право на вычет сохранится в случае, когда предприниматель имеет доход, по которому платит 13%, например, продажа квартиры либо сдача в аренду какого-либо имущества в статусе физлица. Если ИП помимо предпринимательства работает по найму, он также может вернуть налог, предоставив справку 2-НДФЛ от работодателя.

Источник:

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП — пошаговая инструкция по оформлению и рекомендации

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП — тема, вызывающая у населения немало споров и разногласий. Некоторые считают, что предприниматели не могут претендовать на возврат подоходного налога, а кто-то твердит об обратном.

Как ситуация обстоит в действительности? Ответ на этот вопрос будет обнаружен ниже. Мы постараемся предоставить всю актуальную информацию об имущественных вычетах и предпринимательской деятельности при возврате НДФЛ.

Все это поможет избежать огромного количества проблем в будущем.

Определение вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП — это заманчивое предложение. Вычетом называют процесс возврата денег за те или иные сделки в счет подоходного налога.

В нашем случае часть расходов на покупку квартиры можно вернуть обратно плательщику, но с некими оговорками. Далеко не каждый сможет оформить вычет. Что говорит законодательство по этому вопросу?

Сколько можно возместить

Для начала придется выяснить, сколько денег разрешено возвращать в качестве вычета. Законодательство РФ указывает определенные лимиты, которые предоставляются человеку на всю жизнь.

Вообще, вычет предусматривает возврат 13 % от суммы расходов при тех или иных сделках. При этом существуют ограничения.

В случае с имущественным вычетом придется ориентироваться на такие сведения:

  1. Нельзя вернуть денег больше, чем суммы перечисленных за тот или иной период времени подоходных налогов.
  2. Имущественный вычет позволяет возместить в общей сложности 260 тысяч рублей. После исчерпания этого лимита право на вычет упраздняется.
  3. Гражданин, оформивший ипотеку, может рассчитывать на возврат перечисленных процентов и основного кредита. Ипотечный вычет позволяет вернуть себе 390 000 рублей.

На самом деле все проще, чем кажется. Достаточно внимательно изучить действующее законодательство, чтобы выяснить, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и других получателей.

Срок давности

Второй момент, достойный внимания, — это период подачи заявления на возврат налогов при покупке недвижимости. Срок давности обращений за вычетами крайне важен.

На данный момент он составляет 3 года. Это значит, что потенциальный получатель может требовать деньги как за сделку, совершенную не более 36 месяцев назад, так и за весь трехлетний период (например, при выплате ипотеки).

Основные условия для оформления

Может ли ИП вернуть от покупки квартиры 13 процентов? И если да, то как можно провести соответствующую процедуру?

Дело все в том, что на возврат денег за те или иные расходы в счет НДФЛ могут рассчитывать не все граждане. Для начала должны соблюдаться определенные условия. Их не так уж и много.

Чтобы у человека было право на вычет налогового типа, необходимо:

  1. Наличие постоянного места работы.
  2. Перечислять НДФЛ в размере 13 % от дохода в государственную казну. Процентные ставки выше или ниже указанного значения в расчет не берутся.
  3. Иметь гражданство РФ (либо быть резидентом РФ) и быть дееспособным совершеннолетним человеком.
  4. Совершить сделку от своего имени.

В действительности все намного проще, чем кажется изначально. Если заранее подготовится к процедуре, удастся свести все предстоящие хлопоты к минимуму, а то и вовсе избавиться от них. Но как быть предпринимателям?

Право и предпринимательская деятельность

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? К сожалению, дать однозначный ответ никак не получится. Он зависит от нескольких факторов.

Теоретически, право на налоговый вычет при покупке имущества у предпринимателя есть. На деле подобные «бонусы» встречаются крайне редко. И на то есть свои причины. Какие именно? О них расскажем ниже!

Когда можно требовать деньги

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры и как? Первым делом нужно удостовериться в том, что предприниматель соблюдает установленные законодательством РФ правила.

Речь идет об уплате НДФЛ. Право на налоговый вычет имеется у предпринимателей, которые перечисляют налоги в государственную казну в виде 13 % от доходов. Только в этом случае ИП сможет требовать вычет.

Обычно на практике предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, способны без проблем оформить возврат денег за приобретение недвижимости. Чуть позже выясним, как действовать для достижения желаемой цели. Это не слишком трудно.

Специальные режимы налогообложения

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не всегда, а только при определенных обстоятельствах. В реальной жизни подобная ситуация встречается все реже. С чем это связано?

С тем, что предприниматели стараются работать со специальными режимами налогообложения. Они предусматривают особые налоговые ставки — выше или ниже 13 %. Соответственно, право на вычет упраздняется.

Куда обратиться

Как быстро получить налоговый вычет при покупке квартиры? Для этого придется просто придерживаться определенного алгоритма действий. Но перед этим изучим несколько важных нюансов операции.

Например, куда подавать заявление на налоговый вычет. Подобные ходатайства принимаются:

  • налоговыми службами;
  • многофункциональными центрами.

Больше никакие государственные службы не предоставляют изучаемый «бонус». Обращаться приходится по месту регистрации ИП.

Порядок оформления

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Предположим, что да. В этом случае нужно не медлить с обращением в ФНС. Иначе операция отнимет немало времени и сил.

Чтобы оформить возврат НДФЛ за приобретение недвижимости, гражданину необходимо:

  1. Сформировать пакет справок, запрашиваемый государственными органами. С этим шагом у предпринимателя могут возникнуть проблемы.
  2. Заполнить заявление на оформление возврата подоходного налога.
  3. Подать ходатайство в ФНС.
  4. Дождаться ответа от налоговой службы.
  5. Получить деньги, предусмотренные законодательством РФ.

Звучит легко и просто. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП оформляется не намного труднее, нежели для обычного гражданина. Но на этапе подготовки документации для воплощения задумки в жизнь у предпринимателей возникают затруднения. Это нормальное явление.

Основные бумаги

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Для начала придется удостовериться в том, что предприниматель сможет реализовать соответствующее право, а затем подготовить определенный пакет справок.

В обязательном порядке он включает в себя:

  • свидетельство о регистрации ИП;
  • справки о доходах;
  • налоговую декларацию за отчетный период;
  • выписку ЕГРН;
  • договор купли-продажи недвижимости;
  • чеки, подтверждающие расходы на операцию.

Это далеко не все. Зачастую предпринимателям приходится готовить дополнительный пакет справок. Он будет меняться в зависимости от жизненной ситуации.

Дополнительные бумаги

Нужно оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП? Документы для подачи заявления установленной формы подготавливаются заранее. С основным перечнем составляющих мы уже ознакомились.

Согласно закону, предприниматель может оформить жилье в собственность супруга или ребенка. Тогда ИП все равно сможет вернуть часть денежных средств за приобретение недвижимости за свои финансы.

В сложившейся ситуации предпринимателю могут пригодиться следующие бумаги:

  • свидетельство о рождении;
  • справки об усыновлении;
  • выписки о регистрации ребенка в ЗАГС;
  • брачный контракт.

Этого должно быть достаточно. Желательно сразу прикладывать к заявлению установленной формы копии перечисленных бумаг.

Ипотека и возврат

Расчет налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку вызывает много вопросов. Лучше уточнять его в ФНС либо воспользоваться онлайн-калькуляторами, позволяющими быстро подсчитать размер возврата НДФЛ в зависимости от производимых человеком платежей.

Чтобы ИП мог оформить вычет за ипотеку, ему необходимо осуществить подготовку;

  • графика уплаты средств по кредиту;
  • ипотечное соглашение;
  • любые платежки, указывающие на факт передачи денег за проценты и основной кредит.

Разумеется, нельзя забывать об обязательном перечне документации на вычет. Без него добиться возврата уплаченного в государственную казну подоходного налога невозможно.

Срок ожидания

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры? Больше подобный вопрос не поставит гражданина в тупик. Отныне понятно, что предприниматели с ОСНО могут претендовать на возмещение НДФЛ.

Сколько ждать денежных средств? Оформление вычета — процедура весьма долгая. В среднем на нее уходит 3-4 месяца. Именно поэтому рекомендуется не медлить с обращением в ФНС с соответствующим запросом.

Как показывает практика, заявление на вычет будет рассматриваться около 2-3 месяцев. В исключительных случаях срок проверки могут продлить. Еще месяц нужно на зачисление денег на счет предпринимателя. Иногда транзакции проводятся быстрее.

Могут ли отказать

Мы изучили налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. При правильной подготовке и определенных условиях предприниматель сможет вернуть себе часть уплаченных налогов за приобретение недвижимости. Но, как показывает практика, подобные случаи встречаются все реже. ИП выгоднее работать со специальными режимами налогообложения. Они прав на вычеты не предусматривают.

Могут ли заявителю отказать в передаче денег за приобретение недвижимости? Да, но для этого должны быть причины. Более того, ответ ФНС обязательно выдается в письменной форме.

Чаще всего отказы в налоговых вычетах встречаются из-за:

  • неполного пакета документов, приложенного к заявлению;
  • пропуска сроков обращений за деньгами;
  • того, что имущество оформлено не на супруга или ребенка предпринимателя;
  • использования поддельных документов;
  • отсутствия прав у ИП на оформление вычета.

Если в ФНС не дали письменный ответ, можно пожаловаться прокурору. В случае обоснования того или иного решения разрешается в течение 1 месяца исправить ошибку без повторного обращения в регистрирующие органы. Например, донести недостающие документы в ФНС.

Источник: http://nalogmak.ru/drugoe/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-dlya-ip-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартирына произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст.

    210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

Например:

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985  он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов».

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Редакция нашего сайта считает несправедливым что ИП не может вернуть налоги за покупку имущества, хотя часто платит их не меньше, а иногда и значительно больше чем работник по найму. А как считаете Вы?

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

В 2018 году Вы купили недвижимость на кредитные средства и с этого момента выплатили банку проценты в сумме 26 000 рублей, вычет составит: 26 000 х 13% = 3 380 рублей. В 2019 году Вам подлежит возврату из бюджета именно эта сумма.

Подать в ИФНС комплект документов  для предоставления вычета на проценты уплаченные банку, возможно после получения  полной суммы имущественного вычета со стоимости недвижимости.

Пример

Вы купили квартиру в истекшем году с использованием кредитных средств за 1 765 000 рублей. Сумма к возврату составит: 1 765 000 х 13% = 229 450 рублей. В этом же году было уплачено процентов на общую сумму 74 700 рублей. Сумма налога к вычету с уплаченных процентов составит 9 711 рублей. Должно быть уплачено подоходного налога в сумме 57 650 рублей.

Таким образом, с учетом предоставленного вычета по уплаченным процентам сумма налога к уплате составит 47 939 рублей.

Читайте подробнее о налоговом вычете по ипотеке здесь.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.