+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

Содержание

14. шпаргалка по проверке НДС

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

Конечно же сначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателейПо 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками

По 63 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями

Шпаргалка , главное , что касается НДС, (чтобы в следующем квартале не забыть сразу посмотреть:

Поставщики

60.01 Д остаток = 060.02 К остаток = 076.ВА Д остаток = 076.ВА К = 60.02*18/118 – при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. А реально 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту)60 - см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !остаток 19 Кредит = Дебет = 019.03 и 19.04 смотрим нач. и кон. остатки =0

Покупатели

62.01 К остаток = 062.02 Д остаток = 0не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!76.АВ К остаток = 0 , также помним остаток дебет (62.2*0,18/1,18=76.АВ)

Итак:1. поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено.2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены.

3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс

Не забываем проверить отчеты о розничных продажах

А это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)Делаем просто анализ 50 тут вместе Розничная выручка и приход от покупателей (ЮЛ)Делаем отчет по кассовым аппаратам с сайта ОФД . Тут могут быть замены фискальных накопителей (внимательно, надо пройтись по всем ФН за этот период.)Сверяем ОФД и 50.

Начинаем изучать Операции – Закрытие периода – Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С полезный сводный отчет см .

Отчеты – Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов “Поступления товаров” в Счет фактура полученный стоит галочка “Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения”. Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.

02

Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

Что нам сначала подсказывает логика – все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.

  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок – как ни странно).
    2.

  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.

  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки – счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
    4.

  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ “формирование книги покупок”. Внимание ! : документ можно найти похоже только так : Операции – Регламентные отчеты по НДС, в журнале всех операций его нет.

    “Формирование книги покупок” – тут есть разделение :

  • приобретенные ценности 68.02
  • полученные авансы 68.02
    Смотрим, что содержит документ “формирование книги продаж”:

  • восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.

76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф.

на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать – ваши проблемы, вам надо – приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять – документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф.

на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки – Счет-фактуры полученные – Счет-фактура на аванс.
4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через “закрыть месяц”. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты – Регламентированные отчеты – список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется – см. справа значок ? .

Далее ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем “налоговый орган”.

Источник: http://kkmspb.ru/development/1c8-development/value-added-tax.php

Какие ошибки в счете-фактуре лишат компанию вычета по НДС

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

По общему правилу, ошибка в счете-фактуре не препятствует вычету НДС, если она не мешает налоговикам идентифицировать покупателя, продавца, стоимость товара, ставку налога и т. п. (п. 2 ст. 169 НК РФ). Но есть недочеты в заполнении счета-фактуры, к которым проверяющие относятся критически. Мы расскажем, при каких ошибках чиновники запрещают вычеты по НДС.

Счета-фактуры с арифметическими ошибками надо исправлять

Компания не вправе заявить вычет НДС по счетам-фактурам с арифметическими ошибками. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 18.09.14 № 03-07-09/46708.

Некоторые показатели в счете-фактуре надо определять расчетным путем. Например, стоимость товара без налога в графе 5 (графа 3 «Количество (объем)» × графа 4 «Цена (тариф) за единицу измерения»), НДС в графе 8 (графа 5 «Стоимость товаров» × графа 7 «Налоговая ставка»). На практике эти показатели не всегда сходятся.

Ошибка № 1: цена или сумма НДС округлены

По кодексу все налоги с 1 января 2014 года надо считать в полных рублях, округляя по правилам математики (п. 6 ст. 52 НК РФ). Из-за этого некоторые поставщики решили, что и в счете-фактуре надо тоже округлять показатели. Это мнение ошибочно.

Все стоимостные показатели, в том числе налог в графе 8, надо заполнять в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-02-07/1/3444). Даже при незначительной разнице инспекторы могут отказать в вычете НДС. Ведь ошибка мешает идентифицировать сумму налога и стоимость товаров (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Защитить вычеты получится только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.01.12 № А56-17988/2011).

Возможна и другая ошибка. Некоторые поставщики округляют итоговую цену, чтобы она была в целых рублях. А на разницу увеличивают налог. Из-за этого у покупателя тоже будет завышен вычет. Поэтому с контрагентами стоит сразу договориться, чтобы они составляли счета-фактуры без округлений. А округленный счет-фактуру исправили.

На цифрах Компания отгружает продукцию в количестве 70 шт. Цена за единицу без НДС — 1210,65 руб.

Верный расчет. В счете-фактуре надо записать стоимость товара без НДС — 84 745,5 руб. (1210,65 руб. × 70 шт.). НДС — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). А общая цена равна 99 999,69 руб. (84 745,5 + 15 254,19).

Неверный расчет. Поставщик округлил в счете-фактуре общую стоимость товаров без НДС до 100 000 руб. Стоимость товара без НДС та же — 84 745,5 руб. (1210,65 руб. × 70 шт.). НДС рассчитан как разница между общей стоимостью с НДС и стоимостью без налога: 15 254,5 руб. (100 000 – 84 745,5). Если посчитать НДС от базы, получится другая сумма — 15 254,19 руб. (84 745,5 руб. × 18%). НДС завышен на 0,31 руб. (15 254,5 – 15 254,19).

Ошибка № 2: НДС рассчитан по другой ставке

Поставщик иногда неверно пишет в счете-фактуре ставку налога, например 18/118 вместо 18 процентов. А считает НДС верно. Эта ошибка критична: налоговики не определят, где ошибся поставщик — в ставке или в сумме НДС. Поэтому счет-фактуру надо исправить, ведь инспекторы не могут идентифицировать ставку налога.

На цифрах

Стоимость товаров — 3000 руб. Ставка — 18%. НДС равен 540 руб. (3000 руб. × 18%). Но если поставщик в графе 7 по ошибке запишет ставку 18/118, то налог должен составлять 457,63 руб. (3000 руб. × 18/118). А значит, сумма НДС в счете-фактуре будет завышена.

Ошибка № 3: неверно записаны количество и стоимость товаров

Подобные недочеты возникают, если поставщик вручную заполняет счета-фактуры. Например, он неверно записывает в графе 3 количество товаров. А при расчете стоимости в графе 5 умножает цену на то количество, которое реально отгрузил. При такой ошибке надо потребовать у поставщика исправленный счет-фактуру.

На цифрах

Компания продала 12 компьютеров, цена каждого — 20 000 руб. В графу 3 по ошибке ставит 11 шт., а в графе 5 считает верную стоимость — 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 шт.).

Грузоотправитель в счете-фактуре и в накладной должны быть одинаковы

Наименования грузоотправителя в счете-фактуре и накладной должны совпадать. Причем независимо от способа поставки. Так рассудил Минфин России в письме от 15.09.14 № 03-07-РЗ/46026. В разных ситуациях порядок заполнения строки 3 отличается.

Ситуация № 1: доставку заказывает покупатель

Из комментируемого письма не ясно, кто является грузоотправителем, если покупатель забирает товар сам со склада поставщика.

В указаниях по заполнению ТОРГ12 и правилах заполнения счетов-фактур не сказано, кто такой грузоотправитель (постановления Госкомстата России от 25.12.98 № 132, Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). А значит, надо применять нормы других актов.

По правилам перевозки грузоотправителем является тот, кто ее заказал (п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272). Если это покупатель, то именно он.

По мнению опрошенных нами специалистов ФНС, поставщик может записать себя грузоотправителем в ТОРГ-12 и счете-фактуре. Но мы считаем, что во всех трех документах (транспортной накладной, ТОРГ-12 и счете-фактуре) названия грузоотправителя должны совпадать. Поэтому стоит проверить, как поставщик заполняет строку 3 счета-фактуры.

Образец 1. Покупатель заказывает перевозку сам

Ситуация № 2: поставщик доставляет товар с другого адреса

Если поставщик отгружает товар с отдельного склада, то грузоотправителем является поставщик, а не склад. По общим правилам, если грузоотправитель тот же, в строке 3 счета-фактуры можно записать «Он же». Но в данном случае адрес отгрузки не совпадает с юридическим. Поэтому не ясно, как заполнить строку 3.

Как мы выяснили, ФНС рекомендует продублировать название поставщика и записать адрес склада. А в строке 2б — заполнить КПП по месту учета подразделения (см. образец 2).

Образец 2. Поставщик доставляет товар со склада

Ситуация № 3: компания выполняет работы

При выполнении работ в строке 3 счета-фактуры вместо информации о грузоотправителе надо поставить прочерк. Это прямая норма (подп. «е» п. 1 приложения 2 к постановлению № 1137). Ведь подрядчик выполняет работы, а не отгружает товары и накладной у него нет.

Образец 3. Компания выполнила работы

Обязательно указывать в счете-фактуре код валюты

Компания может лишиться вычета, если не указан в счете-фактуре код валюты или ее наименование.

В этом случае инспектору будет сложно определить стоимость проданных товаров (письмо Минфина России от 11.03.12 № 03-07-08/68).

Убедиться, верно ли поставщик указал код валюты в счете-фактуре, можно по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/3270-kakie-oshibki-v-schete-fakture-lishat-kompaniyu-vycheta-po-nds

Ндс 2019: переходные сложности с 18% на 20%

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

26.12.2018 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

Представители бизнеса на стыке перехода с 1 января 2019 года с 18% НДС на 20% неизбежно столкнутся с вопросами, связанными с исчислением налога, составлением счетов-фактур и т. п. ФНС России выпустила на эту тему подробные разъяснения с примерами счетов-фактур. 

Какую ставку НДС «заложить» в договор

Чем ближе 1 января 2019 года, тем непонятнее, какую сумму НДС «закладывать» в договор, заключаемый в конце 2018  года, если поставки по нему целиком или частично пройдут в 2019 году.

С одной стороны, раз договор заключается в 2018 году, то и ставка в нем должна быть указана в размере 18%. С другой стороны, часть поставки может быть проведена в 2019 году, когда ставка НДС будет составлять 20%.

Предусмотрен ли особый порядок по таким «переходящим» договорам?

Нет, не предусмотрен. И главное налоговое ведомство это подтвердило. В письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ ФНС России указала, что законодательством не предусмотрено никаких исключений по товарам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу закона, повышающего ставку НДС, и имеющим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы. 

Поставки, осуществляемые с 1 января 2019 года, должны облагаться по новой ставке, независимо от даты заключения договора. И, соответственно, независимо от того, какой НДС указан в договоре.

Тут же встает вопрос: а можно ли сразу включить в договор НДС 20%, если заранее точно известно, что поставка будет осуществлена в 2019 году? 

Прямо этот момент чиновники не освещают, но допускают, что такой вариант возможен. А мы добавим, что при таком варианте никаких нарушений и каких-то подводных камней не возникает. 

Единственное, что нужно учесть, – и чиновники об этом предупреждают – что если по такому договору вы получите предоплату до начала 2019 года, то налог с нее рассчитать нужно по действующей ставке (18/118), несмотря на то, что в договоре указан НДС 20%. Правда, в момент отгрузки налог должен быть рассчитан уже исходя из новой ставки 20%. А к вычету в этот момент будет принят тот «авансовый» НДС, что был исчислен по прежней ставке.

Если договор заключается в 2018 году, часть товара будет отгружена в 2018, а часть – в 2019 году, то можно указать в договоре отдельно стоимость одной единицы товара, отгруженного до 1 января 2019 года (например, стоимость составляет 118 руб. (в т. ч. НДС 18%)). И отдельно – стоимость одной единицы товара, отгруженного с 1 января 2019 года (например, стоимость составляет 120 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Есть и другой вариант. Можно включить в договор стоимость товара без учета НДС, но дополнительно прописать, что НДС предъявляется дополнительно к стоимости товара по ставкам:

  • 18 % – к товарам, отгружаемым до 31 декабря 2018 года (включительно); 
  • 20 % – к товарам, отгружаемым с 1 января 2019 года.

Доплата – от покупателя, корректировочный счет-фактура – от продавца

По тем договорам, где НДС зафиксирован по ставке 18% и по которым предоплата будет вноситься покупателем до 1 января 2019 года, стороны могут договориться о доплате покупателем дополнительной суммы, если сама поставка состоится уже в 2019 году. 

Например, изначально товар стоил 118 руб. (с учетом НДС по ставке 18% в сумме 18 руб.). Эту же сумму в качестве предоплаты продавец получил от покупателя в 2018 году. Предположим, что товар отгрузят в первых числах января 2019 года, когда ставка НДС уже вырастет. 

В таком случае стороны могут договориться, что покупатель доплатит продавцу разницу в сумме налога – 2 руб. Конечно, это все необходимо оформить дополнительным соглашением к первоначальному договору.

Возникает вопрос: надо ли оформлять на эту доплату счет-фактуру? 

Чиновники поясняют, что если доплата вносится до момента отгрузки товара, то продавец обязан составить корректировочный счет-фактуру.

Однако его «начинка», а точнее оформление, будет зависеть от того, когда именно получена доплата: до 31 декабря 2018 (включительно) или после этой даты.

Если «до», то такая доплата будет считаться не доплатой налога как таковой, а дополнительной оплатой стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118. Поэтому записи в корректировочном счете-фактуре должны выглядеть так:

Если же доплата будет получена продавцом уже в 2019 году, то она будет считаться доплатой налога. 

Исчислять с нее налог по расчетной ставке не следует, однако всю эту доплату продавец должен внести в бюджет. 

А в корректировочном счете-фактуре ее следует отразить вот так:

И в том, и в другом случае продавец в момент отгрузки примет к вычету НДС, который был отражен в авансовом счете-фактуре (исходя из ставки 18/118 процентов), и в позднее составленном корректировочном счете-фактуре.

Как же отразить разницу между суммами налога, указанную в корректировочном счете-фактуре, в декларации по НДС? 

ФНС в своем письме советуют отражать ее по строке 070 в графе 5, тогда как в графе 3 по этой же строке поставить «ноль».

А вот как быть, если доплату продавец получит уже после отгрузки товара, налоговое ведомство не пояснило. 

В этом случае не нужно составлять на доплаченную сумму ни корректировочный, ни обычный счет-фактуру. По сути, эта доплата не выпадет из-под налогообложения, ведь при отгрузке товара НДС будет исчислен и отражен в «отгрузочном» счете-фактуре по новой ставке 20%.

Покупатель не собирается доплачивать разницу в ставке

Мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель согласился доплатить разницу в ставке налога. Однако он может и отказаться это сделать.

Например, если окончательная цена, указанная в договоре, заключенном в 2018 году, четко зафиксирована, то есть сформирована уже с учетом 18% НДС.

В этом случае продавцу придется «выкручивать» сумму налога из общей – окончательной – стоимости, включающей в себя НДС. 

Соответственно, у него уменьшится величина выручки без учета НДС. Наглядно это видно на примере.
В декабре 2018 года стороны заключили договор, в котором стоимость товара указана в размере 118 руб. (в т. ч. НДС 18 руб.). Срок поставки в соответствии с договором приходился на конец декабря 2018 года, но в силу обстоятельств поставка была перенесена на первую половину января 2019 года. Покупатель не согласился на перерасчет стоимости товара.

Соответственно, в момент отгрузки, который придется на 2019 год, продавец должен будет исчислить налог, «выкрутив» его из стоимости сделки, включающей в себя НДС. Сумма налога составит 19,67 руб. (118 руб. х 20/120).

В итоге у продавца уменьшится сумма выручки от реализации без учета НДС. Она составит 98,33 руб. (118 руб. – (118 руб. х 19,67 руб.). А вот если бы отгрузка состоялась в 2018 году, то сумма выручки без НДС составила бы 100 руб. (118 руб.

– 18 руб.).

Что делать покупателям и продавцам с НДС и новыми ставками

Как видим, вариантов несколько. Но очевидно одно: если договор заключается в 2018 году и уже заранее известно, что поставка наверняка состоится в следующем году, то для продавца удобнее и выгоднее будет формирование стоимости сделки с учетом 20% НДС.

Выгода здесь заключается в том, что не нужно будет согласовывать вопрос с покупателем по поводу доплаты и в случае отказа нести определенные потери. 

А простота – в том, что если по такому договору в 2018 году поступит предоплата, то продавцу не нужно будет составлять корректировочный счет-фактуру на доплату (не будет самой доплаты, поскольку покупатель изначально произвел предоплату исходя из новой – повышенной – ставки налога).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/76808/

Особенности счета-фактуры при расчётах НДС

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

Счет-фактура – документ, который обязаны составлять все плательщики налога во время совершения ряда операций. Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата.

Во время составления счета-фактуры при расчётах НДС необходимо учесть целый спектр нюансов.

Так, в ряде случаев документ обязаны оформить даже организации, которые не являются плательщиками данного вида отчислений в пользу государства. Процедура составления бумаги регулируется действующим законодательством.

Если счет-фактура был выставлен или оформлен без учета правил, регламентирующих процедуру, он будет признан недействительным.

Учесть все особенности составления документа самостоятельно трудно. Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат. По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок.

Применение по закону

Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404. В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур.

Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога. Если предприниматель меняет внешнюю форму бумаги, это не должно нарушать существующую последовательность расположения данных и показателей. Чтобы минимизировать вероятность ошибок, рекомендуется использовать утвержденную форму документа.

Не все графы счета-фактуры заполняются в каждом конкретном случае. Если необходимая информация для внесения в соответствующие поля отсутствует, в них ставятся прочерки. Например, графа 6 заполняется только организациями, которые платят акцизы по данным операциям. Если компания не попадает под данное понятие, в графе ставится прочерк.

Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.

Статья 169. Счет-фактура

Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур».

Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:

  • ИНН компании;
  • полное наименование организации на русском языке;
  • субъект РФ, в котором находится организация.

На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации. Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается.

Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг. При этом во внимание принимаются нюансы заключения договора.

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

В ряде отраслей, которые связаны с непрерывной поставкой товара одному и тому же покупателю, допускается составление счета-фактуры не позднее 5 числа месяца, который следует за истекшим периодом. При этом необходимо помнить, что регистрация счетов-фактур должна осуществляться в том налоговом периоде, в котором была произведена реализация товаров.

Необходимые данные

Если изучить правила заполнения счета-фактуры при расчётах НДС, выяснится, что в документе должен присутствовать ряд специфической информации.

Заполняя бумагу, человек, ответственный за осуществление действия, должен указать:

  • порядковый номер и дату выписки документа;
  • данные продавца и покупателя;
  • название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  • стоимость 1 единицы продукции без учета налога;
  • наименование отправляемых товаров;
  • номер платежерасчетного документа, если выполняются авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок;
  • ставка налога на текущий момент;
  • количество поставляемых товаров;
  • величина акцизов по подакцизной продукции;
  • страна-изготовитель продукции;
  • сумма налога на предъявляемый покупателю товар;
  • общая стоимость товаров и услуг с учетом налога;
  • номер таможенной декларации.

Скачать образец счета-фактуры

Готовый документ подписывается бухгалтером, руководителем компании или иными лицами, обладающими соответствующими правами.

Принцип составления

Объект налогообложения НДС – передача имущественных прав и реализация товаров и услуг на внутреннем рынке РФ. Осуществляя их продажу, продавец обязан предъявить покупателю сумму налога к оплате. Манипуляция осуществляется с помощью выставления счета-фактуры. Порядок составления документа зависит от целого перечня факторов.

Во внимание принимаются следующие нюансы:

  • является ли продавец плательщиком НДС;
  • условия договора;
  • вид договора;
  • порядок расчетов.

Скачать образец корректировочного бланка счета-фактуры

Следует помнить, что счет-фактура не составляется, если операция была совершена с применением льгот, зафиксированных в статье 149 НК РФ.

Кроме того, документ не нужно оформлять, если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей по уплате налога.

Однако утверждение является верным только в том случае, если существует письменное согласие сторон сделки на не составление счетов-фактур.

Однако наличие согласия не освобождает продавца от обязанности по уплате налога, ведь объект налогообложения существует. Согласно установленным правилам, компания должна не только составлять счета-фактуры, но и вести книги продаж и покупок.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Если с покупателем было составлено соглашение о не составлении подобного документа, эксперты советуют продавцу все же оформить подобную бумагу, но составить ее в 1 экземпляре и зарегистрировать в книге продаж. Чтобы не возникло споров, необходимость данного действия рекомендуется закрепить в учетной политике организации.

Следует помнить, что выставлять счета-фактуры должны даже те налогоплательщики, которые освобождены от уплаты налога. В этой ситуации сумма для уплаты налога не выделяется, а на документе ставится надпись «Без налога (НДС)». От уплаты налога освобождаются и участники проекта «Сколково». Организации, принимающие участие в программе, вообще не должны составлять счета-фактуры.

На практике нередко возникают ситуации, когда организации, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют счет-фактуру по просьбе покупателя. В этом случае компания будет обязана заплатить налог. Внести денежные средства в бюджет придется и в том случае, если счет-фактура был ошибочно выставлен по льготной операции.

Нюансы содержания счета-фактуры при расчётах НДС

Чтобы счет-фактура был признан действительным, его содержание должно соответствовать установленным правилам.

В строках документа указываются:

1Номер бумаги и число, позволяющее понять, когда она была составлена.
Номер документа и дата исправления ошибочной информации. Если корректировка бумаги не осуществлялась, в строке ставится прочерк.
2Название компании или ФИО ИП.
Место нахождения организации или место жительства ИП.
Идентификационный номер плательщика налога и код причины постановки на учет.
3Наименование грузоотправителя. Данные должны вноситься в бумагу в соответствии с учредительными документами компании.
4Наименование грузополучателя. Фиксируются сведения, содержащиеся в учредительных документах компании.
5Номер и дата составления платежно-расчетного документа или кассового чека, на основании которого была осуществлена передача имущественных прав.
6Наименование организации покупателя, которое соответствует данным, указанным в учредительной документации организации.
Место расположения фирмы-приобретателя товара. Данные вновь должны соответствовать сведениям, содержащимся в учредительных документах.
ИНН и КПП покупателя.
7Название валюты, в которой осуществляется продажа всего товара.

Когда все строки документа заполнены, должностное лицо, отвечающее за внесение сведений в счет-фактуру, должно переходить к осуществлению записей в графах.

В них нужно внести следующие данные:

1Название реализуемых товаров или осуществляемых работ.
2-2аЕдиница измерения в соответствии с положениями соответствующего классификатора.
3Количество поставленных товаров или услуг.
4Стоимость 1 единицы реализуемой продукции.
5Количество денежных средств, которые покупатель должен передать продавцу за весь объем поставленной продукции.
6Величина акциза по подакцизным товарам.
7Величина налоговой ставки.
8Количество денежных средств, которые предстоит перечислить в пользу государства, чтобы заплатить налог на добавленную стоимость.
9Стоимость общего количества товаров или услуг.
10-10аСтрана, выпустившая товар. В графе указывается код в соответствии с существующим классификатором.
11Номер таможенной декларации. Графа заполняется при поставке товаров, которые не были изготовлены в России.

Документ составляется в 2 экземплярах на бумажных носителях. 1 из них остается у продавца, а другой передается покупателю. Стоимостные показатели, содержащиеся в счете-фактуре, указываются в рублях и копейках.

Порядок расчётов

Составляя счет-фактуру, компания обязана произвести расчет НДС. Так, если бумага составляется из-за продажи или отгрузки какого-либо товара, организация должна указать сумму налога в графе 8.

Расчет количества отчислений в пользу государства осуществляется по следующей формуле:

Налоговая база * действующая налоговая ставка

В графе 5 указывается стоимость всего товара без учета НДС, а графа 7 предназначена для фиксации действующей ставки.

Если счет-фактура выставляется на аванс, правила расчета показателя не меняются.

Для определения величины налога применяется следующая формула:

Величина полученного аванса * Действующая ставка по НДС

Следует помнить, что сумма НДС при расчете будет равна.

Исчисление налогов

Не все действия, связанные с продажей товаров и услуг, признаются объектом налогообложения НДС.

Отчисления в пользу государства придется совершить в том случае, если были осуществлены следующие манипуляции:

  • выполнена реализация товаров и услуг на территории РФ;
  • была проведена передача товаров и услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету;
  • выполнены монтажно-строительные работы для собственного потребления;
  • был осуществлен ввоз товаров на территорию РФ.

Налоговая база в этих ситуациях определяется по-разному. Для НДС не предусмотрено определенной ставки. Она может варьироваться от 0 до 18%.

Отчисления в пользу государства по минимальному тарифу осуществляются в следующих случаях:

  • вывоз товаров на экспорт;
  • оказание услуг, связанных с транспортировкой товаров на экспорт;
  • перевозка товаров и багажа за территорию РФ;
  • осуществление работ в космическом пространстве;
  • добыча драгоценных металлов из лома или отходов;
  • оказание услуг иностранным гражданам, прибывшим с дипломатическими миссиями;
  • транспортировка ряда горюче-смазочных материалов и топлива с территории РФ.

Если осуществляется продажа ряда продовольственных товаров, некоторых товаров для детей, периодических изданий и медицинских товаров, ставка НДС устанавливается на уровне в 10%.

Отчисления по ставкам 10% и 18% могут применяться в следующих ситуациях:

  • при получении денег за оплату товаров и услуг;
  • при удержании налога налоговыми агентами;
  • при продаже продукции приобретенной на стороне и учитываемой с НДС;
  • во время осуществления продажи продуктов сельскохозяйственной отрасли и товаров, получившихся в результате их переработки.

Во всех остальных ситуациях размер ставки будет равен 18%.

Источник: http://buhuchetpro.ru/schet-faktura-pri-raschjotah-nds/

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

НДС 18% или 20%: шпаргалка по счетам-фактурам

Алгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:

  1. Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
  2. Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
  3. Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.

Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы. Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой. Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.

Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.

Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях. Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.

Как считать НДС: определяем подходящую ставку

Согласно положениям Налогового Кодекса (статья 163) на территории РФ действуют три ставки:

  1. 0% – применяется для товаров, вывозимых для продажи за территорию России (экспорт), а также логистических услуг, оказываемых в рамках внешнеторговой деятельности.
  2. 10% – используется для книжной продукции, продуктов питания, товаров, предназначенных для детей или учреждений здравоохранения.
  3. 18% – применяется во всех случаях, не охваченных первыми двумя пунктами.

Зная ставку, рассчитать НДС 18% (или 10%) несложно: нужен лишь калькулятор и листок бумаги.

Попробуйте наш калькулятор НДС с прописью

Как рассчитать НДС: базовая схема

Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость предъявляется контрагентам дополнительно к цене продажи товаров и услуг.

На практике сотрудники коммерческих структур сталкиваются с одним из двух вопросов:

  1. Как определить налог, который следует прибавить к цене товара?
  2. Как «очистить» сумму с НДС и узнать размер включенного в нее налога?

Рассмотрим, какова формула расчета НДС в каждом случае.

Чтобы определить общую сумму по счету, выставляемому покупателю, необходимо воспользоваться формулой:

Сумма налога = Стоимость товара без НДС* Ставку/100%

Чтобы «очистить» стоимость товаров, в которые включен косвенный налог, необходимо использовать формулу:

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,18/1,18 – в случае, если ставка составляет 18%;

Или:

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,1/1,1 – для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.

Если у бухгалтера отсутствует необходимость вычислять размер налога, он может определить цену товаров, предъявляемую клиентам, используя следующую формулу для расчета НДС:

  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,18 – для ставки 18%;
  • Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,1 – для ставки 10%.

Все приведенные расчеты можно производить на калькуляторе, в программе Excel или специальных онлайн приложениях, предназначенных для автоматизации бухгалтерской работы.

Расчет НДС 2016: пример

Лучше понять порядок проведения вычислений помогут примеры из реальной практики.

Пример №1

ООО «Стройматериалы» торгует бетонными блоками, стоимость единицы составляет 50 рублей. Оно заключило сделку с ООО «Стройлит» на поставку партии из 50 000 блоков. Как определить, какова величина налога и на какую сумму следует выставить счет покупателю?

Согласно положениям статьи 164 НК РФ, товар облагается налогом по ставке 18%. Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы. Для этого проведем следующие исчисления:

  1. Найдем суммарную цену партии бетонных блоков – налоговую базу:

НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.

  1. Определим размер налога из этой суммы:

НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.

  1. Сложим два полученных числа, чтобы узнать общую сумму счета:

Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.

Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один:

Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.

В счете-фактуре и других документах бухгалтер ООО «Стройматериалы» обязан указать следующие сведения:

  • Цена без налога – 2 500 000 руб.
  • Величина НДС – 450 000 руб.
  • Итоговая стоимость – 2 950 000 руб.

Пример №2

ООО «Домашние интерьеры» реализует обои по цене 745 рублей за рулон. Оно заключило договор с ИП Иванов И.И. на поставку 1 000 рулонов. Как определить, на какую сумму выставить счет покупателю?

Для этого бухгалтеру необходимо вспомнить несложный алгоритм, как рассчитывается НДС.

  1. Определим стоимость реализованных товаров без налога

НБ = 745 *1 000 = 745 000 руб.

Налог = 745 000 *0,18 = 134 100 руб.

  1. Сложим две величины, чтобы получить сумму счета

Сумма = 745 000 + 134 100 = 879 100 руб.

Или воспользуемся быстрой формулой расчета:

Сумма счета = 745 000 *1,18 = 879 100 руб.

Исходя из приведенного примера расчета НДС, бухгалтер должен указать в документах следующие данные:

  • Цена без налога – 745 000 руб.
  • Величина НДС – 134 100 руб.
  • Итоговая стоимость – 879 100 руб.

Каждый практикующий бухгалтер обязательно должен знать, как правильно считать НДС, Несоблюдение действующих норм и вычислительные ошибки могут привести к проблемам с законодательством. Для тех, кто несвоевременно уплачивает налог или переводит его не в полном размере, предусмотрены пени и штрафы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/raschet-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.