+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2018-2019

Содержание

Ндс при импорте из белоруссии

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2018-2019

> бухучет > Ндс при импорте из белоруссии

В настоящее время между Россией и Белоруссией выстроены доверительные товарно-денежные отношения, в связи с чем любой предприниматель имеет право беспрепятственно импортировать белорусский товар на территорию Российской Федерации, соблюдая при этом законодательство. Данная статья поможет импортёру избежать проблем с налоговыми органами в части работы с НДС при поставках продукции белорусских производителей и продавцов.

В чём особенности белорусского импорта?

Торгово-экономические отношения между Российской Федерацией и Белоруссией регулируются Договором о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.), основными целями которого являются:

  • создание условий для стабильного развития экономик государств-членов в интересах повышения жизненного уровня их населения;
  • стремление к формированию единого рынка товаров, услуг, капитала и трудовых ресурсов в рамках Союза;
  • всесторонняя модернизация, кооперация и повышение конкурентоспособности национальных экономик в условиях глобальной экономики.

В рамках  союза функционирует внутренний рынок товаров, перемещение которых осуществляется без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного).

В соответствии со ст. 71 данного Договора товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами, к которым относится НДС.

Косвенные налоги при импорте товаров не взимаются в следующих случаях (ст.72 Договора):

  • товары не подлежат налогообложению в соответствии с законодательством страны-участника;
  • ввоз товаров физическими лицами для личного пользования;
  • товары ввозятся с территории одной страны на территорию другой страны в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица.

Читайте так же ⇒ “Учет импортных операций на примере в 2019 году”

Кто является плательщиком НДС при импорте?

В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2009 г. № 1901-р
«О подписании Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» плательщиком НДС признано лицо, ставшее собственником товара или получившее права собственности на  товар на основании договора или контракта.

Следствием данного определения является то, что плательщиком НДС при импорте товара из Белоруссии становится российская организация или индивидуальный предприниматель в том случае, когда:

  • товар приобретён у белорусского продавца по договору (контракту);
  • товар приобретён на территории Российской Федерации, но завезён из Белоруссии и НДС ранее уплачен не был;
  • товар приобретён на территории Белоруссии, но, возможно, не у белорусского продавца.

Во всех случаях товар пересёк границу Российской Федерации, прошёл таможенный контроль и подлежит исчислению НДС. Плательщиками НДС при импорте товаров из Белоруссии выступают не только организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в своей деятельности основную систему налогообложения (ОСНО), но и налогоплательщики, работающие на специальных режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН).

В случае «ввозного» НДС послаблений для налогоплательщиков законодательством РФ не предусмотрено.

Читайте так же ⇒ “Особенности расчета НДС при импорте и экспорте в 2019 году”

Размер ставки Ндс при импорте из белоруссии

В соответствии со ст.

71 Договора о Евразийском экономическом союзе ставка НДС при ввозе товара из Белоруссии регулируются принимающей страной, в данном случае Российской Федерацией. На территории РФ размер НДС регламентирует Налоговый кодекс РФ, а именно ст.164 НК РФ, где указан размер налоговых ставок:

Размер налоговой ставки зависит от вида хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Налоговая ставкаВид хозяйственной деятельности
0%·  экспорт товаров;·  международная перевозка товаров;·  работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;·  организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;·  экспорт электроэнергии;·  перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;·  услуги по переработке товара в таможенных зонах;·  товары, работы, услуги в области космической деятельности;·  железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и  в поездах дальнего следования;·  добыча драгоценных металлов из лома и отходов;·  товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.
10%·  реализация продовольственных товаров;·  реализация детских товаров;·  реализация печатной продукции;·  продажа товаров медицинского назначения;·  внутренние авиаперевозки.
20%Все остальные случаи, не упомянутые ранее.

Как рассчитать налоговую базу при импорте?

Согласно ст.153 НК РФ при определении налоговой базы необходимо использовать выручку от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Для определения налоговой базы можно воспользоваться следующей формулой:

НБ = ДР + Ав

НБ – налоговая база

ДР – доходы, полученные от реализации

Ав – авансы

Под авансами понимается поступление платежей от покупателей до поставки им товара поставщиком.

Уплата Ндс при импорте из белоруссии

В соответствии со ст.

72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).

Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.

Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.

Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.

Пример:

ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские игрушки. На учёт товар принят 12 января 2019 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 февраля 2019 г.

Особенности налоговой декларации при импорте

Учитывая продолжительность налогового периода (1 месяц) при импорте товара из Белоруссии, срок подачи налоговой декларации ограничен 20-м числом следующего месяца. Иначе говоря, импортёр до 20 числа следующего месяца обязан как предоставить налоговую декларацию в ИФНС, так и произвести уплату НДС.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза».

Декларация подаётся в налоговые органы по месту постановки на учёт налогоплательщика.

Существует некоторые особенности для ряда налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС:
Категория налогоплательщиков

Источник: http://buhland.ru/nds-pri-importe-iz-belorussii/

Импорт услуг из белорусии ндс 2019 года

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2018-2019

Терентьев Богдан

Оформление документов при импорте товаров из белоруссии

  • договор, в соответствии с которым осуществляется поставка товарной продукции (если поставка продукции осуществляется с помощью посредников, нужно будет предоставить также заключенный с ними контракт и полную информацию о поставщике);
  • транспортная и сопроводительная документация;
  • счета-фактуры;
  • заявление на импорт торговой продукции и оплату соответствующих налогов, составленное в пяти экземплярах, один из которых должен быть оформлен в электронном виде.

По какой ставке считать? При импорте товарной продукции из Беларуси действуют стандартные правила, то есть в зависимости от типа товаров налог должен оплачиваться в виде 10% или 18% от их общей стоимости.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться. Итоги Товары, импортируемые из стран ЕАЭС (в т. ч. из Белоруссии), облагаются НДС по обычным ставкам (18 и 10%), если не являются освобождаемыми от налога.

Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения.
Внимание Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным.

Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается.

Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2018

Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету при соблюдении определенных условий. Данная статья поможет разобраться с тонкостями оформления импортных операций в программе 1С:Бухгалтерия и ознакомиться с новыми возможностями программы. При ее подготовке использовалась информация, размещенная в в Информационной системе 1С:ИТС.

Импорт услуг из белоруссии ндс

Особенности уплаты ндс при импорте товаров из белоруссии По общему правилу местом реализации работ (услуг) является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика (подп. 5 п. 29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Исключение предусмотрено для работ (услуг), перечисленных в подпунктах 1–4 пункта 29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Например, местом реализации рекламных (маркетинговых, юридических, консультационных и т.
п.) услуг считается территория государства, где зарегистрирован их покупатель или заказчик (подп. 4 п.

29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Экспорт в беларусь ндс и бухгалтерский учет 2018

Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты. При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст.


78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления.

И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам.
Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Важно Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации. Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС.

Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Документы для подтверждения права на вычет НДС Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:

  • внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
  • счёт на оплату от поставщика (инвойс);
  • таможенная декларация – ГТД (копия);
  • выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.

Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.

Импорт из белоруссии: где платить ндс

Работодатель может выдавать расчетные листки чаще, чем один раз в месяц 4890 4944 8735 6149мошенники, не поленились сделали пост о том, что якобы мама знакомой попала в … Как можно найти мошенника по номеру карты? Аноним 7 часов назад, Москва А налог на защиту от абсурдных законов будет? Нет. Это тебе не… Вводится налог на антитеррор. Пенсия строгого режима если создадите простейшую математическую модель в любой электронной таблице.

Никакие математическ… Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 % Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Мягко говоря, неубедительно.

Если компания на общем режиме воо… Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти на 10-12 % Аноним, Вы писали:Да, я сдал сегодня анализы: ОАК, ОАМ, АЛТ, АСТ, билирубин (общий, прямой) … Фото и голос «на память» государству: а вы сдали анализы? Это перевернуло все представления о работе гос.

Налоговая база по ндс при импорте товаров из белоруссии

В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.

Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста. Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом: НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;А – акцизный сбор (при необходимости);Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Всегда считал, что если на «систематической основе», то это предпринимательство. Юр.лицо берёт в … Когда надо быть ИП при сдаче в аренду недвижимости Какие могут быть проблемы с вычетом НДС с полученных авансов у продавца «Перлы»… Подборка перлов налоговиков по НДС «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред.

Источник: http://alishavalenko.ru/import-uslug-iz-belorusii-nds-2018-goda/

Оформление документов при импорте товаров из Белоруссии

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2018-2019

Импорт товаров из-за границы предусматривает огромнейшее количество сложностей, которые, в частности, касаются вопросов оформления необходимых документов.

Для контроля товарооборота с другими странами действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество правил и норм, которым должен следовать абсолютно каждый человек, который собирается что-то закупать за пределами России, и касается это также и тех государств, с которыми РФ состоит в дружеских отношениях.

При этом законодательство регулярно меняется, и в 2019 году уже не все знают о том, как правильно проводить импорт из Беларуси и чем эта процедура отличается от аналогичной в 2019 году.

Общая информация

Соглашение, которое было оформлено правительствами России и Беларуси вступило в силу более 11 лет назад, и в соответствии с ним человек, который провозит какие-либо товары через границу Беларуси, берет на себя обязательство предоставить сразу оплату НДС уже на таможне.

При этом стоит отметить тот факт, что оплата НДС также должна осуществляться в соответствии с некоторыми правилами, и в частности, сегодня предусматривается следующая последовательность действий при проведении таких платежей:

  • определение налоговой базы и начисление налога для импорта товарной продукции;
  • оплата рассчитанного налога;
  • предоставление отчетности по импорту товарной продукции из стран, которые входят в Таможенный союз;
  • принятие к вычету указанной выплаты.

Достаточно часто появляются такие ситуации, когда общая стоимость транспортировки при импорте товарной продукции выделяется в составленном договоре отдельной красной строчкой, в связи с чем многие интересуются тем, нужно ли включать в базу НДС соответствующие расходы.

База по НДС представляет собой договорную стоимость совершенной операции, так как именно эта выплата должна быть погашена тем человеком, который занимается импортом товарной продукции, так как увеличение самой стоимости в процессе импорта на сегодняшний день не предусматривается действующим законодательством.

Также стоит отметить, что при импорте товарной продукции могут происходить и более тонкие ситуации, когда определенная часть импортируемой продукции оказывается неудовлетворительного качества. Если человек, занимающийся импортом, оплачивает НДС, у него появляется возможность существенно сократить эту сумму.

Запрет на импорт из Беларуси

На протяжении зимы 2019 года появились новости, которые серьезно обеспокоили граждан обеих стран, и в частности, это касалось возможной отмены импорта из Беларуси определенных товаров, и в первую очередь, речь шла об импорте молочной продукции. На самом же деле подобные запреты отнеслись не только к Беларуси, так как помимо этого, на протяжении 2019 года также был запрещен импорт овощей и фруктов из Индии, Либерии и Кении.

Информация, связанная с запретом на импорт молочной продукции, начала распространяться в СМИ на протяжении февраля 2019 года.

Причина, которая привела к необходимости введения запрета на импорт различной молочной продукции, является то, что недобросовестные импортеры активно занимались подделкой сертификатов, а вдобавок также высказывалось предположение о том, что молочная продукция низкого качества поступала в Беларусь из тех стран, которые находятся в списке государств с продовольственным запретом.

На данный момент перспектива развития этой ситуации не предвещает никаких хороших новостей, так как, если происхождение импортируемой продукции так и не удастся подтвердить, все попытки ввоза будут пресекаться, а найденный товар будет уничтожен.

Помимо этого, в конце 2019 года в СМИ также начала просачиваться информация касательно того, что на протяжении 2019 года правительство России примет решение о запрете импорта фруктов из Беларуси, так как, по мнению представителей Россельхознадзора, под видом этой продукции на самом деле через границу провозятся санкционные продукты, которые попадают в Беларусь из стран Европейского Союза. При этом на данный момент пока еще нет никакой конкретной информации по поводу того, когда данный запрет приобретет силу и какими последствиями это может обернуться для обеих стран.

Об уплате НДС

Налоговая база при уплате НДС устанавливается на момент принятия импортированной продукции на учет налогоплательщика, но при этом данная процедура проводится не позднее того срока, который определен в законодательстве страны.

Данная база рассчитывается на основании цены купленной продукции, а также тех товаров, которые были получены в соответствии с нормами составленного договора товарного кредитов или являются переработкой давальческого сырья. Помимо всего прочего, данное правило распространяется также и на акцизы, которые должны уплачиваться в соответствии со списком подакцизной продукции.

Подтверждение налога документально

При подаче налоговой декларации при импорте товаров из Беларуси нужно будет предоставить также определенный пакет бумаг, а именно:

  • банковская выписка, подтверждающая перевод налоговой выплаты за импортируемую продукцию (на практике преимущественное большинство специалистов рекомендует вместо таких выписок оформлять копии платежного документа с соответствующей отметкой банка, заверенные печатью);
  • договор, в соответствии с которым осуществляется поставка товарной продукции (если поставка продукции осуществляется с помощью посредников, нужно будет предоставить также заключенный с ними контракт и полную информацию о поставщике);
  • транспортная и сопроводительная документация;
  • счета-фактуры;
  • заявление на импорт торговой продукции и оплату соответствующих налогов, составленное в пяти экземплярах, один из которых должен быть оформлен в электронном виде.

По какой ставке считать?

При импорте товарной продукции из Беларуси действуют стандартные правила, то есть в зависимости от типа товаров налог должен оплачиваться в виде 10% или 18% от их общей стоимости.

Заниженная ставка используется в том случае, если импортируемая продукция находится в специальном списке, установленном Правительством России.

В частности, для различных продуктовых или детских товаров данный перечень утвержден в Постановлении №908, принятом 31 декабря 2019 года.

Если же импортируемая продукция не находится в льготном списке, то в таком случае налоговая ставка по ней стандартно составляет 18%.

Сроки перечисления

На практике достаточно часто встречаются такие случаи, когда налог на импортированную продукцию нужно платить в одном квартале, в то время как соответствующая отметка налоговыми сотрудниками на заявлении устанавливается в следующем. По мнению чиновников, в таком случае НДС берется к вычету исключительно после установки соответствующей отметки.

Однако в процессе судебных разбирательств чаще всего суд становится на сторону налогоплательщиков, которые заявляют о вычете в периоде фактической уплаты налоговой ставки в бюджет, не дожидаясь того, пока контролеры поставят соответствующую отметку.

Однако, если у импортера нет желания вступать в конфликты с налоговой инспекцией, лучше всего все-таки дождаться такой выплаты, и только потом уже вносить соответствующую сумму.

Подача декларации

В процессе ввоза импортной товарной продукции из Белоруссии нужно получить определенные документы, и в первую очередь, это касается необходимости заполнения декларации по косвенным налогам. Помимо этого, налоговые инспекторы должны отправить ряд документов, подтверждающих факт импорта и выплаты соответствующей налоговой ставки в бюджет.

Образец, в соответствии с которым должна оформляться декларация, утвержден соответствующим приказом Министерства финансов №69, изданным 7 июля 2010 года. При этом заполнять документ нужно за тот месяц, в котором проводился учет ТМЦ, но если факта ввоза не было, заполнение нулевой декларации не требуется, что указано в пункте 1 установленного порядка.

Декларация должна подаваться в отделение налоговой инспекции до 20-го числа того месяца, который идет за датой оприходования товарной продукции. Если на протяжении предыдущего года в компании работало не более 100 человек, декларация может подаваться исключительно в бумажном виде.

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2019 году

В соответствии с действующими нормами Налогового кодекса все декларации по НДС должны подаваться в электронной форме, но исключением из этого правила является именно оформление декларации, связанной с импортным налогом, в связи с чем ее можно оформлять и на бумажном носителе, если соблюдается указанное выше условие.

Если импортируемая продукция относится к безакцизным, то в таком случае информация о ней должна отражаться исключительно на титульном листе и в первом разделе оформляемой декларации. Рассчитанная сумма налога, которую потребуется оплатить в бюджет, нужно будет записать в строке 030 этого раздела.

Оформление операций в бухгалтерском учете

К бухгалтерскому учету такие товары должны приниматься по своей фактической себестоимости, которая включает в себя контрактную стоимость и дополнительные расходы потребителя, которые не относятся к стоимости проводимой сделки.

При этом перечень затрат, которые формируют уже фактическую стоимость продукции, включает в себя исключительно таможенные сборы, но на практике нужно также включать в стоимость и всевозможные таможенные сборы, потому что они тоже непосредственно относятся к приобретению товаров.

Формирование стоимости товаров нужно отражать в следующих проводках:

Дт 41, Кт 60Стоимость продукции в момент получения прав собственности.
Дт 44, Кт 60Прием услуг, связанных с доставкой товарной продукции.
Дт 44, Кт 60Отражение посреднических услуг, связанных с покупкой продукции (если в сделке были задействованы какие-либо посредники).
Дт 41, Кт 44Формирование стоимости продукции с включением всех расходов, которые относятся к их покупке.

Оценка товарной продукции, цена которой изначально при покупке определялась в валюте, должна осуществляться исключительно в рублях по тому курсу, который был установлен Банком России на момент их принятия к учету.

Если оплата осуществляется авансом, то в таком случае контрактная стоимость должна в учете указываться как часть стоимости, которая была оплачена путем перевода аванса, а также неоплаченная часть, установленная в соответствии с официальным курсом, принятым на момент перехода прав собственности.

Та часть задолженности, которая оплачивается авансом, не должна переоцениваться, в то время как неоплаченную часть придется переоценивать в конце каждого месяца или же в момент погашения задолженностей перед поставщиками.

Работа в 1С

Чтобы вести учет импортных товаров в 1С 8.3, нужно будет перейти в меню «Главное», после чего кликнуть на ссылку «Функциональность» и перейти к настройкам. Здесь нужно будет перейти в категорию «Запасы» и установить галочку возле пункта «Импортные товары».

Далее в карточке контрагента указывается соответствующая страна регистрации, после чего ставится налоговый и регистрационный номера, что в дальнейшем понадобится при заполнении заявления о ввозе товарной продукции.

Для того, чтобы отразить в учете импортные товары, нужно создать документ «Заявление о ввозе товаров», ссылка на который находится в меню «Покупки». В соответствующем окне со списком нужно будет кликнуть на кнопку «Создать», после чего в форме создания нового документа кликнуть кнопку «Заполнить» и выбрать уже оформленный ранее документ поступления.

Все введенные сведения будут перенесены автоматически за исключением вида транспорта, поэтому ее придется заполнять в обязательном порядке.

Впоследствии можно зайти в меню «Операции», выбрать пункт «Регламентные операции НДС» и оформить «Подтверждение оплаты НДС в бюджет», так как этот документ автоматически будет заполнен в соответствии с теми данными, которые были указаны в заявлении.

К концу каждого отчетного периода должны также составляться записи для книги покупок, что также должно проводиться в разделе «Регламентные операции НДС».

Для этого достаточно создать новый документ, выбрать компанию и кликнуть кнопку «Заполнить документ» для автоматического заполнения табличной части. В конечном итоге нужно будет убедиться в том, что произошло закрытие счетов 68.

42 и 19.10 путем создания оборотно-сальдовой ведомости в категории «Отчеты».

Источник: http://buhuchetpro.ru/import-iz-belorussii/

Ндс по импорту из белоруссии образец платежного поручения

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2018-2019

Меню

– Финансовое право – Ндс по импорту из белоруссии образец платежного поручения

Шаг 5 — номер и дата документа В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации. Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС.
Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2018 года».

Особенности уплаты ндс при импорте товаров из белоруссии

Бланк включает в себя титульную страницу, два раздела и приложение:

  • Титульная страница – обязательна для всех;
  • Раздел 1 – обязателен для всех лиц, подающих декларацию, показываются налоговые суммы к перечислению;
  • Раздел 2 – оформляется только в отношении импортных операций подакцизных товаров, показываются акцизные суммы, подлежащие перечислению;
  • Приложение – оформляется только по подакцизным приобретениям, проводится расчет акцизной суммы.

Порядок заполнения первого раздела: Наименование строки Вносимая информация 010 ОКТМО организации покупателя. 020 КБК для уплаты косвенного налога, в данном случае 18210401000011000110. 030 Сумма показателей полей 031-035. Строки 032-035 заполняются, если соответствующие ценности ввозились. 031 НДС с ввезенных ценностей (не включается налог, показанный в строках ниже 032-035).

Кбк по ндс 2018 + пени

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту. До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

  • Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
  • Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
  • Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
  • Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
  • Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Популярные вопросы FAQ Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

Ндс при импорте

Важно

Если налогом не облагается операция, то пишется «льгота». 19 Величина акциза, полученная как результат умножения показателей полей 14 и 16 (17). 20 Величина налога к уплате, полученная как результат умножения значений из полей 15 и 18.

Поле не заполняется, если операция не облагается добавленным налогом.

Пример заполнения заявления Пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии Скачать пример заполнения заявления о ввозе товаров из Белоруссии Оцените качество статьи.

Ввоз товаров из белоруссии и казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции. Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета.

Для пересчета берется официальный курс Банка России. Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством. В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2018 Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами.

В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной.

К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика.

НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Армения;
  • Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте. Документы для подтверждения права на вычет НДС Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:

  • внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
  • счёт на оплату от поставщика (инвойс);
  • таможенная декларация – ГТД (копия);
  • выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.

Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет. Налоговый вычет при предоплате В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты.

Источник: http://yuruos.ru/nds-po-importu-iz-belorussii-obrazets-platezhnogo-porucheniya/

Как и что импортируется из Беларуси в Россию

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2018-2019

Объем импорта в Россию из Беларуси всегда был достаточно большим. На торговлю между нашими странами не особо повлияло усложнение отношений – многие потребители по-прежнему стремятся покупать товары этого соседа. При ввозе того или иного товара обязательно оплачивается НДС, а все процедуры регламентирует Таможенный кодекс России.

Статистические данные

Импорт в Россию из Беларуси имеет свои специфические черты и за многие годы уже четко определились самые популярные группы товаров. Что касается оборота, то он за год составляет более  10 млрд. долларов.

При этом РФ занимает 4 место по объемам вывозимых товаров из РБ. Первые позиции занимает Китай и Германия.

Несмотря на то, что на импорт определенных групп товаров наложен запрет, торговля ведется достаточно активно.

Что же Беларусь экспортирует в Россию ответ можно найти, рассмотрев структуру:

  • Продукты животного и растительного происхождения.
  • Жиры, масла.
  • Пищевые продукты, напитки, табак.
  • Минеральные продукты.
  • Изделия химической промышленности.
  • Каучук, резина, пластмассы.
  • Изделия из кожи, меха, древесины.
  • Книги, картон, бумага.
  • Текстиль.
  • Обувь и аксессуары.
  • Изделия из натурального камня, керамики, стекла.
  • Драгоценности этот импорт Беларуси особенно цениться нашими соотечественниками.
  • Металлы, изделия из них.
  • Машины, аппаратура, оборудования.
  • Транспорт.
  • Инструмент и аппараты.
  • Разнообразные промышленные товары.
  • Произведения искусства, антиквариат.

Запрет импорта

В 2016 году отдельные государства больше не могут ввозить свои товары в нашу страну, такая ситуация волнительна для многих граждан, ведь никто не любит отказываться от любимых товаров. Экспорт Беларуси эти санкции также коснулись. Так под запретом отказался ряд молочных продуктов, и теперь сосед стоит в одном ряду по такому табу с Либерией, Кенией и Индией.

Причина, которая спровоцировала перекрытие границы, стала – подделка сертификатов. Как не странно, даже наш сосед оказался нечистым на руку.

На данный момент, если страну происхождения партии невозможно определить, то и в страну ему не попасть. Уже на границе его останавливают, товар уничтожают.  Под запрет попал экспорт из Беларуси в Россию отдельных видов сыров. В них обнаружились вредные пищевые добавки – нитрат натрия. Так под запрет попади следующие наименования:

  • Эльтермани.
  • Российский Щучинский.
  • Тильзитер.

Указанную пищевую добавку активно используют как консервант и краситель, определенное его количество в сыре допустимо, а вот превышение будет опасным для здоровья.

Кроме того возник запрет на экспорт из Белоруссии фруктов и овощей. По информации Россельхознадзора через соседнюю страну ввозят не продукты, которые произведены на ее территории, а европейские санкционные изделия.

Автомобильный вопрос

В структуре экспорта и импорта Беларуси существенная роль отведена машинам. Причем из соседней страны везут немало транспортных средств как для личного использования, так и для коммерческих целей.  Так платить за авто, которые были привезены на территории РБ до  января 2010 года нужно обязательно. Причем просчет ставки налога осуществляется на общих основаниях.

Не придется платить за импорт из Белоруссии, если транспортное средство собрано в стране. Причем этот статус обязательно нужно документально подтверждать при пересечении границы. Таковым подтверждением станет сертификат СТ-1.

Также люди, имеющие постоянную прописку в Белоруссии, имеют право ввезти в Россию не больше 1 автомобиля в год. Причем регистрация транспортного средства должна быть в РБ и не меньше, чем 12 месяцев подряд. Если машина не будет использоваться в коммерческих целях, то уплачивать налог и НДС при импорте из Белоруссии в 2019 году не придется.

Процедура импортирования

На любые товары, которые перемещаются через государственную границу, потребуется заполнять декларацию. А если дело касается коммерческих грузов, то еще и собрать определенный пакет документов чтобы партию пропустили и допустили к реализации на территории страны.

Декларация

Все что нужно знать о таможенной декларации, вы можете прочесть в нашей статье, перейдя по ссылке

Стандартная декларация, которая заполняется при импорте из Беларуси включает:

  • Главный лист. В него вносятся данные организацией, которые принимает на учет товары, что ввезены в страну.
  • Первый раздел. В нем подана информация по сумме насчитанного НДС.
  • Второй раздел. Дает данные по акцизу.
  • Приложения. Тут все необходимые документы для пересечения грузом границы.

Декларация и необходимый пакет документов подается в таможенный орган по месту импорта товара из ОБ в РФ в отведенные сроки, которые четко определены в законе. Также обязательным является внесение обязательных платежей и сборов.

Если вам нужна консультация по вопросу импорта товаров из Беларуси вы можете обратиться к нашим юристам, которые на связи круглосуточно. Связаться можно через форму обратной связи в углу экрана.

Детализация операций с НДС

Каждый, кто осуществляет импорт товаров услуг из Белоруссии, оплачивает НДС. Этот налог обязательный как для тех кто использует общую систему налогообложения, так и для тех кто работает на специальном режиме.

Ставка

При ввозе товаров российский импортер обязан вносить ввозной НДС. Это обязательство не меняется в зависимости от того в какой стране произведен товар. На это также не влияет то, на какой системе налогообложения работает предприниматель. НДС при ввозе товара из Белоруссии не придется платить в исключительных случаях, которые детально описаны в НК РФ. Если точнее:

  • Товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи.
  • Сырье и товары, используемые для производства изделий указанных в предыдущем пункте.
  • Материалы для изготовления отдельных лекарственных препаратов.
  • Культурные ценности.
  • Все виды печатных изделий.
  • Технологическое оборудование.
  • Необработанные природные алмазы.
  • Продукция морского промысла.
  • Некоторые другие группы товаров.

То есть не за все что Белоруссия экспортирует, потребуется вносить налог в пользу государства. Если вам нужен исчерпывающий перечень товаров, не подлежащих налогообложению при экспорте, обращайтесь к нашему юристу за бесплатной консультацией.

Если товар не отнесен к льготной категории, то за него придется платить в таких объемах:

  • Обычная ставка – 18%. С 1 января 2019 года – 20%.
  • Пониженная ставка – 10%ю она применяется для товаров, которые желанны на рынке страны или они присутствуют в недостаточном объеме для удовлетворения потребности.

Сроки оплаты

При импорте из Белорусии НДС требуется внести до 20 числа месяца, который идет после того в котором товар был ввезен в Россию.

Если компания использовала авансовую систему и на счету имеется переплата, которая покрывает размер НДС по конкретной поставке, то такой платеж можно самостоятельно не вносить – он спишется со счета.

При этом следует подать в территориальный отдел налоговой заявление о ввозе товара из Белорусии и ходатайством о зачете переплаты.

Решение о таком зачете принимается на протяжении 10 рабочих дней с момента обращения. Важно уложиться в сроки, иначе произойдет начисление пени.

Документы для налоговой

Так как НДС оплачивается большинством участников ВЭД при экспорте из РБ, важно знать какие документы потребуется предоставить в налоговую. Так, основной момент – это декларация об уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии. Кроме того потребуется предоставить определенный пакет документов, подтверждающий факт ввоза товаров в страну и уплату за них налога.

Более подробно об оплате и возврате НДС вы узнаете из нашей статьи перейдя по ссылке

Сама декларация заполняется в тот же месяц, когда ввозятся подотчетные товары. Направляется документ в налоговую инспекцию не позже 20 числа месяца, который идет за подотчетным.

 Для компаний, в штате которых менее 100 сотрудников допускается сдача бланка в бумажном виде. Подобный метод учета и отчетности по импорту из Белоруссии помогает отслеживать внешнеторговые связи стран.

Что касается документов, которые подтверждают импорт, то таковыми являются:

  • Банковские выписки, которые подтверждают факт внесения НДС. Хотя на практике в налоговой могут попросить принести копию квитанции с отметкой банка и печатью. Этот документ получить проще и быстрее.
  • Договор поставки импортных товаров с белорусским контрагентом. Такой бланк обязателен что для импорта, что для экспорта Белоруссии. В случае составления его через посредника дополнительно предоставляется и посредничекий договор, плюс информационное уведомление о поставщике.
  • Сопроводительные и транспортные бумаги.
  • Счет-фактура.
  • Заявление о ввозе/вывозе товаров, внесении косвенного налога. Такое заявление предоставляется в 4 идентичных экземплярах и в электронном виде.

Заявление о ввозе

При экспорте из Беларуси необходимо от лица компании импортера формировать заявление, в котором будут поданы данные о:

  • Поставщике.
  • Покупателе.
  • Договоре.
  • Стоимости импортируемых товаров.

Второй раздел такого заявления заполняется инспектором, тут же отмечается факт оплаты НДС. Если участвует посредник, то обязательным является еще и заполнение третьего раздела.

Заявление на импорт в Россию из Белоруссии рассматривается на протяжении 10 дней. Всего один экземпляр остается у контролера, остальные передаются заявителю. В них уже должна быть отметка об оплате косвенного налога. Импортер обязан передать 3 и 4 экземпляр своему контрагенту в Белоруссии.

Когда косвенный налог не оплачивается

Есть случаи, когда косвенный налог оплачивать не нужно. Они четко описаны в законе и касаются таких ситуаций:

  • Товары, которые идут по экспорт из Беларуси не подлежат налогообложению.
  • Товары ввозятся физическим лицом с целью личного использования, не для перепродажи.
  • Товары перевозятся в Россию из Беларуси в пределах договоров одного юридического лица. О пересечении таким товаров границы обязаны уведомить налоговые органы.
  • Лекарства, не имеющие отечественных аналогов.
  • Лом и отходы черного и цветного металлов.

Заявление о вычете

НДС при импорте из Белоруссии разрешено вычитать. Для этого нужно получить заявление от налогового органа с отметкой об уплате налога. Кроме того:

  • Товары должны подлежать НДС-обложению
  • Они должны быть поставлены на учет.
  • Ввозной НДС уже оплачен, и импортер вложился в сроки.
  • Заявление о ввозе отмечено в книге покупок с внесением всех обязательных реквизитов.

Как видно экспорт товаров из Беларуси в Россию с НДС вполне выгодный, и если вам нужно получить любые консультации по этому вопросу опытных юристов обращайтесь к нам. Форма связи доступна круглосуточно и абсолютно бесплатно.

: Налоговый вычет с НДС уплаченный при ввозе товаров

Источник: https://brokeram.ru/import/import-iz-belarusi-v-rossiyu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.