+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДС в 2019 году – обзор изменений

Содержание

Новые изменения по НДС в 2019 году в таблицах с ми

НДС в 2019 году - обзор изменений

Главное изменение по НДС в 2019 году – это повышение основной ставки до 20%, а расчетной — с 18/118 до 20/120. В этой статье осветим все подробности этого и остальных НДС новшеств, а также дадим ссылки на бесплатные полезные документы.

Полезные документы

Изменения и новости по НДС на 2019 г.

Изменение ставки по налогу НДС

Изменения в договорах с НДС

Работа с ККТ при повышении НДС в 2019 г.

В работе с НДС помогут следующие документы, которые можно скачать ниже:

Полный справочник по налоговым платежам

Пояснение в налоговую о вычете по НДС

Основное изменение НДС с 2019 г. – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти %.
Основная ставка применяется и при внутрироссийских отгрузках товаров, и при ввозе товара в страну, и в процессе осуществления монтажно-строительных работ в собственных интересах. Повышается и расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Налоговых правил, регулирующих переходный период по НДС, не установлено. Таким образом, у компаний и предпринимателей возникают вопросы:

  • по начислению и принятию к вычету налога по «переходящей» отгрузке;
  • о смене текста договоров, согласования дополнительных условий;
  • действия с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Полезные документы

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2019 г., стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:

Полный справочник по оформлению платежных поручений

Руководство по опасным\безопасным ошибкам в «первичке»

Ндс в 2019 году: изменения и новости

Изменение ставки НДС в 2019 г. – не единственное новшество, изменения по НДС также затронут:

  • обязанности налоговых агентов после покупки электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в налоговую инспекцию пояснений по НДС отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам при выполнении госконтракта;
  • цены госконтрактов, заключенных до повышения НДС-ставки и прочие.

Все основные изменения НДС с 2019 г. смотрите в таблице 1, а далее – более подробная информация об изменении ставки НДС.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 г.

Дата вступления в силуСуть изменения по НДСПояснение к изменению
С 1 января 2019 г.Сокращение обязанностей агентов по НДСПри получении от иностранных компаний электронных интернет-услуг на территории РФ покупатели данных услуг не будут считаться агентами по налогу. К таким интернет-услугам относится, в том числе:

  • Предоставление прав использования в компьютерным программам и БД;
  • Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

Таким образом, в 2019 г. российским компаниям и ИП не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.Обратите внимание, что удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019 г., заявить такой налог к вычету уже не получится

С 1 января 2019 г.Появилось новое освобождение от уплаты НДСС 2019 г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если такие услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта (муниципального контракта).В результате правила налогообложения приравниваются к правилам для городских пассажироперевозок общественным транспортом
С 1 января 2019 г.Можно менять цены госконтрактов, заключенных до повышения ставки НДСИзменение ставки НДС в 2019 г. признано достаточно весомой причиной для пересмотрения существенных условий по госконтрактам, заключенным до 2019 года, в т.ч. разрешено уточнить цену исполнения госконтракта
С 25 января 2019 г.Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на такое требованиеВ xsd-схему ответа на требование налоговой инспекции о пояснениях к НДС — декларации добавлены коды операций с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 г

Повышение ставки затронет 2-е категории российских юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

  • плательщиков налога, ведущих деятельность на общей налоговой системе;
  • Агентов по НДС вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 г. коснется этих компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих хотя бы одно из следующих действий:

  • Отгрузка имущества, услуги или работы в РФ, в том числе по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  • Аренда государственного или муниципального имущества у государственных структур.
  • Приобретение имущества, работы, услуги на территории РФ у иностранных компаний и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  • Получение бесплатных материальных или нематериальных ценностей от вышеназванных иностранных лиц.
  • Ведение посредничества в интересах иностранных юрлиц или ИП, которые зарегистрированы как российские плательщики налогов, но только в случаях, если эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  • Покупка черного или цветного металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 г. по основным облагаемым операциям можно узнать в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 г.

Действие налогового агентаПовысится ли ставка НДСНалог в %
в 2018 г.в 2019 г.
Отгрузка в РФ имущества, услуг или работДа1820
Выполнение монтажно-строительных работ для собственных нужд
Ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена 10 % ставка

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novye-izmeneniya-po-nds-v-2019-godu-v-tablitsah-s-kommentariyami/

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки

НДС в 2019 году - обзор изменений

Как изменится НДС с 2019 года: новые правила для тех, кто получает субсидии и другие поправки Елена Маврицкая, 6 декабря 2018 6 декабря 2018

С января 2019 года в главе 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ появится несколько поправок (утв. Федеральным законом от 27.11.18 № 424-ФЗ).

Новшества затронут компании и предпринимателей, которые получают субсидии или бюджетные инвестиции. Для них изменятся правила вычета «входного» НДС и восстановления налога. Организации и предприниматели, оказывающие услуги гарантийного ремонта, смогут воспользоваться поправкой, которая дает им право отказаться от льготы по НДС.

Также есть нововведения для организаций и ИП, покупающих макулатуру, и для физических лиц, арендующих госимущество. Обзор поправок — в нашей сегодняшней статье.

В пункте 2.1 статьи 170 НК РФ изложены правила для компаний и предпринимателей, которые приобретают товары (в том числе основные средства и НМА), работы, услуги или имущественные права за счет средств, полученных из бюджета.

Установлено, что при таких операциях налогоплательщики не вправе принять к вычету «входной» НДС, включая тот, что заплачен на таможне.

С января 2019 года в этой норме появится дополнение для случая, когда бюджетные деньги израсходованы на оплату не всей покупки, а только ее части. Тогда запрет на предъявление вычета будет распространяться не на весь «входной» НДС, а только на его долю.

Она пропорциональна части покупки, оплаченной за счет бюджетных денег. Пропорцию следует составлять с учетом «входного» НДС, который содержится в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Кроме того, в обновленной редакции пункта 2.1 статьи 170 НК РФ отдельно указано: если субсидия предоставлена для уплаты НДС на таможне, импортер не вправе принять налог к вычету.

Есть изменения и по учету «входного» НДС, который оплачен из бюджетных средств и, как следствие, не принят к вычету. Сейчас все зависит от того, ведет ли налогоплательщик раздельный учет сумм «входного» налога, оплаченных за счет бюджетных денег. Если ведет, то налог можно списать на расходы, а если не ведет — списать не получится.

С 1 января 2019 года наличие, либо отсутствие раздельного учета перестанет играть какую-либо роль. С указанной даты начнет действовать следующее правило: налог, не принятый к вычету, нельзя включить в стоимость товаров (работ, услуг, имущественный прав), а нужно отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Наконец, с января 2019 года будет действовать оговорка на случай, когда в документах на предоставление субсидий или инвестиций отмечено, что бюджетные деньги не идут на оплату «входного» НДС. В такой ситуации компания или ИП сохраняет за собой право на вычет налога в полном объеме.

Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все перечисленные новшества применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

Восстановление налога

В подпункте 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ говорится, что ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить, если расходы на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) были возмещены из бюджета. Сейчас это нужно делать независимо от того, включен ли НДС в сумму субсидий (бюджетных инвестиций).

С января 2019 года восстанавливать «входной» налог придется только в одной ситуации. А именно: если из документов на предоставление бюджетных денег следует, что эти средства идут, в том числе, на оплату «входного» НДС. Если же сумма субсидий (бюджетных инвестиций) не покрывает налог, то его можно не восстанавливать.

При этом в обновленной редакции подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ отдельно оговорено: если субсидии (бюджетные инвестиции) предоставлены для возмещения НДС, уплаченного на таможне, импортер обязан восстановить налог, ранее принятый к вычету.

По-прежнему будет действовать норма, согласно которой при частичном возмещении расходов из бюджета восстанавливать следует часть вычета в доле, пропорциональной возмещенной части расходов. Но расчет пропорции изменится. Сейчас ее составляют без учета «входного» НДС, а с 2019 года необходимо будет учитывать данный налог.

Помимо этого, законодатели предусмотрели нововведение для случая, когда при получении субсидий (бюджетных инвестиций) не понятно, затраты на покупку каких именно товаров, работ, услуг или имущественных прав подлежат возмещению за счет этих средств.

При подобных обстоятельствах восстанавливать следует часть вычета, принятого в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных бюджетных средств.

Часть налога, подлежащая восстановлению, рассчитывается исходя из доли возмещенных расходов в общей сумме расходов налогоплательщика с учетом «входного» НДС.

Согласно части 8 статьи 9 комментируемого закона, уточненные правила восстановления налога применяются в ситуации, когда бюджетные средства на возмещение расходов получены в 2019 году и позднее.

Раздельный учет

Скорректированы положения, относящиеся к раздельному учету «входного» НДС, оплаченного за счет субсидий и бюджетных инвестиций, и «входного» НДС, оплаченного за счет других источников. Сейчас обязанность вести раздельный учет возникает у каждого налогоплательщика в момент получения субсидии или инвестиции (п. 2.1 ст.

 170 НК РФ). С января 2019 года раздельный учет понадобится не всегда, а только если нет полной ясности, на приобретение каких именно товаров (работ, услуг, имущественных прав) предоставлены бюджетные средства.

При этом раздельный учет необходимо будет применять не только в отношении «входного» налога, но и в отношении полной суммы расходов.

При этом в пункте 3 статьи 170 НК РФ появится новый подпункт 7. Он предназначен для компаний и ИП, которые должны вести раздельный учет, но не делают этого.

Такие налогоплательщики будут обязаны в последнем квартале года восстановить часть налога, принятого к вычету в текущем календарном году. Часть налога, подлежащая восстановлению, определяется пропорционально доле субсидий (бюджетных инвестиций) в общем объеме расходов.

В расчет берутся все расходы налогоплательщика, понесенные начиная с квартала, в котором получены субсидии (бюджетные инвестиции), с учетом «входного» НДС.

Если окажется, что величина субсидий (бюджетных инвестиций) превышает величину расходов, то разницу между ними при расчете доли в текущем году учитывать не нужно. Эту разницу следует перенести на следующий год и приплюсовать к субсидиям (бюджетным инвестициям) будущих периодов.

Суммы восстановленного налога надо отнести на прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включать его в стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) нельзя.

Согласно части 7 статьи 9 комментируемого закона, все изменения, касающиеся раздельного учета, применяются в ситуации, когда бюджетные средства получены в 2019 году и позднее.

Новшества по гарантийному ремонту

Следующая поправка касается тех, кто оказывает услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию товаров, включая медицинские. Сейчас такие услуги не облагаются НДС, если клиент не вносит за них плату. Также не облагаются НДС запчасти и детали, которые бесплатно заменяются в рамках гарантийного ремонта и техобслуживания. Это прописано в подпункте 13 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

В будущем году освобождение от НДС сохранится, но оно будет закреплено в подпункте 37 пункта 3 статьи 149 НК РФ. А на основании пункта 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий операции, предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от НДС.

В связи с этим с будущего года компании и ИП, занимающиеся гарантийным ремонтом и техобслуживанием, смогут по своему желанию не применять льготу по НДС. Для этого им достаточно представить соответствующее заявление в свою ИФНС.

Тогда с 1-го числа следующего квартала они станут начислять налог как при безвозмездной реализации.

Аренда госимущества физлицом

В соответствии с пунктом 3 статьи 161 НК РФ арендаторы федерального, регионального и муниципального имущества являются налоговыми агентами по НДС.

Это значит, что при перечислении арендной платы они обязаны удержать налог на добавленную стоимость и заплатить его в бюджет.

При этом в указанной норме не говорится, распространяется ли она на арендаторов-физических лиц, которые не имеют статуса ИП.

С января 2019 года появится уточнение, касающееся физлиц, арендующих государственное и муниципальное имущество. В новой редакции пункта 3 статьи 161 НК РФ будет четко сказано, что такие лица налоговыми агентами по НДС не являются.

Покупка макулатуры

В настоящее время компании и предприниматели, покупающие лом и отходы черных и цветных металлов, а также сырые шкуры животных, являются налоговыми агентами по НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Поставщики данных товаров выставляют счета-фактуры с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом» и не перечисляют налог в бюджет.

А покупатели (кроме физлиц, которые не являются ИП) выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, удерживают налог, перечисляют его в бюджет и получают право на вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

С принятием комментируемых поправок к перечисленным товарам добавится макулатура, определение которой приведено в обновленной редакции пункта 8 статьи 161 НК РФ.

Это бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

Таким образом, организации и ИП, купившие макулатуру в 2019 году и позднее, станут налоговыми агентами по НДС (ч. 6 ст. 9 комментируемого закона).

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/12/14136

Ндс 2019: изменения и свежие новости

НДС в 2019 году - обзор изменений

Повышение НДС с 1 января 2019 года с 18 до 20 процентов прибавило работы финансовой службе компании. В статье мы расскажем, как подготовиться к новым поправкам и перестроить работу организации.

Изменение ставки НДС: новое в законодательстве в 2019 году

Ставку НДС увеличил Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Закон уже действует. Но положения, которые касаются повышения НДС, вступят в силу только с 1 января 2019 года. То есть если фирма отгружает товар в 2019 году, то ставку НДС надо применять не 18, а уже 20 процентов. Товары со ставками 10 и 0 процентов, а также необлагаемую продукцию, изменения не затронули.

В новом законе нет переходных положений, поэтому организации руководствуются разъяснениями Минфина. Ниже мы рассказываем, какую ставку использовать в зависимости от различных ситуаций, которые могут возникнут в процессе предпринимательской деятельности компании на общем режиме.

Что изменить в документах из-за повышения НДС в 2019 году

Из-за новой ставки потребуется внести изменения в документы, связанные с НДС. В частности, книгу продаж и журнал принятых и выставленных счетов-фактур. В книге продаж появится две дополнительные графы со ставкой 20%.

Прежние графы со ставкой 18 процентов убирать не будут – они понадобятся, если организация выставит корректировочный счет-фактуру за 2018 год. Ведь в этом документе будет ставка 18 процентов. В журнале новых граф и строк не появится.

Изменение коснется только порядка заполнения этого документа. И то они больше технические – ставку 18 процентов заменят на 20.

Книгу покупок изменять не требуется. Ведь в форме не указывается ставка налога – организация записывает туда только его сумму. Счет-фактуру тоже не надо трогать – ставку налога организация записывает самостоятельно. То есть со следующего года в графе потребуется писать 20 процентов, а не 18.

Увеличение НДС в 2019 году: последствия для компаний

Компании ведут предпринимательскую деятельность непрерывно. А, значит, у них будут операции с НДС, которые начались в 2018 году, а закончатся в 2019. Например, организация получит предоплату в текущем году, а отгрузит товар только в следующем. Мы расскажем, как исчислять НДС в переходных моментах. Которые могут произойти у всех компаний.

Получили предоплату в 2018 году, а отгрузили товар в 2019

Для продавца это невыгодная ситуация. С предоплаты надо будет исчислить НДС по ставке 18/118 процентов. Ведь именно она действовала с 2018 году. При отгрузке потребуется также начислить налог. Причем тоже по действующей ставке – 20 процентов. Налог с предоплаты можно принять к вычету.

Эта ситуация не очень выгодна для продавца, ведь он теряет деньги на разности ставок. Сторонам сделки стоит обсудить этот вопрос заранее. Хотя ФНС считает, что 2 процента разницы доплачивает покупатель.

Есть еще два пути: продавец уменьшает количество отгружаемого товара или оставляет прежнюю цену за счет снижения собственной наценки. Чтобы избежать такой ситуации, стоит отгрузить товар по всем предоплатам, полученным в этом году. См.

также опасные и безопасные схемы оптимизации НДС.

Договор заключили в 2018 году, а товар отгружают – в 2019-м

В 2019 году отгрузка товаров не облагается НДС по ставке 18 процентов, надо применять 20. Неважно, какую ставку записали в договоре 218 года. Использовать недействующие нормы НК фирмы не вправе.

Чтобы избежать споров с контрагентами, стоит внести изменения в контракты со всеми контрагентами. До конца 2018 года перезаключите договоры или оформите дополнительные соглашения. Например, подойдет формулировка:

«Цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 118 000 (Сто восемнадцать тысяч восемьсот) руб., в том числе НДС 18% – 18 000 (Восемнадцать тысяч) руб.

Указанная цена действует по 31 декабря 2018 года включительно. С 1 января 2019 года цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб.

, в том числе НДС 20% — 20 000 (Двадцать тысяч) руб.».

Товар купили в 2018 году, возвращают – в 2019-м

С 2019 года возвращать качественный и некачественный товар будут по единым правилам. Продавец должен будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Так как в данном случае будет корректироваться документ прошлого года, то в нем будет действующая на тот момент ставка – 18%. Вам также может быть полезен онлайн-калькулятор по расчету НДС.

Чтобы подготовиться к изменениям, предупредите менеджеров по продажам, что товар потребуется возвращать по новым правилам. Но чтобы исключить споры с партнерами, безопаснее вообще исключить возвраты.

Исправление ошибок в отгрузках 2018 года

Если компания в 2019 году исправляет ошибку в счете-фактуре, который выставила в 2018 году, то в исправленном счете-фактуре необходимо также записать ставку НДС в размере 18 процентов.

Именно эта ставка действовала на дату отгрузки и составления первоначального счета-фактуры.

Новая ставка в размере 20 процентов применяется только к тем товарам, работам и услугам, отгрузка которых будет происходить с 1 января 2019 года.

Исправление в 2019 году стоимости и количества отгруженного товара

Продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товара стороны договорились изменить его количество или стоимость. Например, покупатель не принял часть партии из-за брака либо продавец предоставил скидку или начислил премию за объем закупок.

Источник: https://fd.ru/articles/159239-povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-chto-uchest-kompaniyam

Изменения по НДС в 2019 году новая ставка свежие новости

НДС в 2019 году - обзор изменений

Главные изменения по НДС в 2019 году – повышение основной ставки до 20%, расчетной – с 18/118 до 20/120. В статье – все подробности об этом и остальных НДС-новшествах, бесплатные документы и полезные ссылки.

Без проблем работать с НДС помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС любые налоговые отчеты. Каждый отчет проходит тестирование всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Протестировать НДС-декларацию

Основное изменение НДС с 2019 года – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти процентов с января 2019г. Основная ставка применяется чаще всего при внутрироссийских отгрузках товаров, при ввозе товара в страну, а также при осуществлении монтажно-строительных работ в собственных интересах. Также повышается расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Как таковых налоговых правил переходного периода по НДС не установлено. А значит, у фирм и предпринимателей возникают вопросы:

  • как начислить и принять к вычету налог по «переходящей» отгрузке,
  • нужно ли менять текст договоров, согласовывать дополнительные условия,
  • что делать с чеками онлайн-касс и т.д.

Ответы на все вопросы смотрите далее.

Изменение НДС с 2019 года: закон

Закон от 03.08.18 No 303-ФЗ об изменении НДС с 2019 года приведен в окне ниже:

Ндс в 2019 году: изменения свежие новости

Изменение ставки НДС в 2019 году – не единственное новшество. Изменения по НДС в 2019 году также затронут:

  • обязанности налоговых агентов при покупке электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в инспекцию пояснений по НДС-отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам в рамках выполнения госконтракта;
  • цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки и т.д.

Все ключевые изменения НДС с 2019 года смотрите в таблице 1, а далее – подробная информация об изменении ставки НДС в 2019 году.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 году

Дата вступления в силуСуть измененияПояснение
С 1-го января 2019г.Сокращены обязанности агентов по НДСПри получении от иностранных фирм электронных интернет-услуг на территории России покупатели таких услуг не будут считаться агентами по налогу.  К интернет-услугам относится, в том числе:

  1. Предоставление прав использования в компьютерным программам и базам данных;
  2. Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

А значит, в 2019г. российским фирмам и предпринимателям не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.Обратите внимание: удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019г., заявить такой налог к вычету не получится

С 1-го января 2019г.Появилось новое освобождение от НДСС 2019г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если эти услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта или муниципального контракта.В результате правила налогообложения сравниваются с правилами для городских пассажироперевозок общественным транспортом
С 1-го января 2019г.Разрешено менять цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставкиИзменение ставки НДС в 2019 году признано достаточной причиной для того, чтобы пересмотреть существенные условия по госконтракту, который заключен до 2019г. В том числе разрешено уточнить цену, по которой должен исполняться госконтракт
С 25-го января 2019г.Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на это требованиеВ xsd-схему ответа на требование инспекции о пояснениях к НДС -декларации добавлены коды операций  с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 году

Повышение ставки затронет две категории российских юрлиц и предпринимателей:

  • плательщиков налога, которые ведут бизнес на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 году коснется этих фирм и ИП, если они осуществляют хотя бы одно из следующих действий:

  1. Отгружают имущество, услуги или работы в РФ, в т.ч. по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  2. Арендуют гос- или муниципальное имущество у государственных структур.
  3. Приобретают имущества, работы, услуги на территории России у иностранных юрлиц и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  4. Получают бесплатно материальные или нематериальные ценности от вышеназванных иностранных лиц.
  5. Ведут посредничество в интересах иностранных юрлиц или ИП, зарегистрированных как российские плательщики налогов, в случаях, когда эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  6. Покупают черный или цветной металлолом, вторичный алюминий, его сплавы и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 году по основным облагаемым операциям читайте в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 года

ДействиеПовысится ли ставкаНалог в %
в 2018г.в 2019г.
отгрузка в России имущества, услуг или работДа1820
Выполнение монтажно-строительных работ для себя
ввоз имущества в Россию, для которого не предусмотрена 10-ти процентная ставка

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1631-izmeneniya-nds-2019

Повышение НДС с 1 января 2019 года – изменения, свежие новости, переходный период, как прописать в договоре, по договорам 2018 года | Таков Закон

НДС в 2019 году - обзор изменений

С Нового года повысилась ставка НДС. С 1 января 2019 года она равняется 20% вместо привычных уже 18%. Это изменение коснется, в конечном итоге, всех граждан, так как НДС платит покупатель, а производитель и перепродавец его закладывает в итоговую цену товара или услуги.

Однако расчет и уплата налога производятся на каждой стадии создания товара и его реализации, поэтому предпринимателям необходимо знать, какие ждут НДС в 2019 году изменения. Свежие новости: уже есть разъяснения налоговых органов по порядку применения новой ставки. Расскажем о применении налога на добавленную стоимость и разберем возможные спорные ситуации в связи с повышением ставки.

Что такое НДС простыми словами?

Налог на добавленную стоимость – это сбор в пользу государства, установленный законом. Каждый налог прежде всего характеризует его объект, в данном случае это добавленная стоимость, то есть, сумма, которую производитель или продавец добавляет к себестоимости продукции.

Потребитель его воспринимает как налог с продаж, оборота, так как продавец уплачивает НДС с суммы реализации.

Но на самом деле предприниматель имеет право по действующему в России законодательству вычесть входящий НДС, уже уплаченный при приобретении товара или материалов и сырья для него.

Кроме того, уплата НДС производится на каждой стадии создания или реализации товара, то есть, государство начинает получать налог раньше конечной реализации продукта потребителю. Однако в итоге НДС платит все же покупатель, производитель и продавец закладывают его в стоимость.

Вся сложность здесь заключается именно в этих расчетах, а сама суть налога проста – это сбор с «накрутки» продавца или производителя.

НДС является, наверное, самым непопулярным налогом, поэтому есть упрощенные системы налогообложения, позволяющие его отдельно не учитывать. На данный момент НДС не устанавливается для ЕСХН, УСН, ПСН, ЕНВД.

Плательщиками НДС являются только ИП и организации на основной системе налогообложения.

Помимо того, что не все предприятия могут перейти на конкретный упрощенный режим, сложность при выборе системы налогообложения заключается еще и в том, что крупные предприятия обычно предпочитают работать с НДС, так как госзаказы и госконтракты заключаются только при условии его выделения, и они не могут сотрудничать с теми организациями, кто его не применят. Калькулятор НДС можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

Итог: НДС – это федеральный косвенный налог, уже заложенный в стоимость товара.

Применяя его на всех стадиях производства и реализации вместо введения единого налога с продаж государство равномерно распределяет налоговую нагрузку на всех предпринимателей, задействованных в это цепи, снижает риски неуплаты, освобождает экспортные товары от всех внутренних пошлин, что повышает их конкурентоспособность.

Новые налоги с 1 января 2019 года – обзор изменений налогового законодательства

Изменения с 1 января 2019 года

НДС в 2019 году повышается – это свершившийся факт. Теперь основная ставка составляет 20% вместо действовавшей раньше ставки в 18%. При этом сохранились льготные ставки в 0% и 10%, их изменения не коснулись.

Закон ограничивается только этими положениями и никаких уточнений или разъяснений по порядку применения новой ставки не содержит, а ведь сроки некоторых контрактов могут включать и 2018 и 2019 годы.

На это случай даны разъяснения контролирующими органами, уже Минфином издано несколько писем, основной смысл которых – «НДС = 20 процентов в 2019 году».

Даже в том случае, если контракты подписаны в 2018 году или даже ранее и по ним уже получена полная или частичная предоплата или началась реализация продукции (оказание услуг), с 1 января действует железное правило, по ним начинает применяться ставка налога в 20%. Дата отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) является определяющим условием применения ставки 18 % или 20%.

Ставка НДС на продукты питания в 2019 году

Налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость бывает 0%, 10% и 20% (с 1 января текущего года). Многие особенно необходимые в быту продукты питания подпадают под действие ставки в 10%, в том числе:

  • мясная продукция и мясопродукты (исключение сделано законодателем для деликатесных товаров, различных консервов и копченостей, вырезки и т.д.);
  • молочные изделия и молоко непосредственно (в том числе, мороженое, кроме фруктового и пищевого льда);
  • яйца, а также яйцепродукты;
  • соль, сахар (для сахара-сырца исключение не делается);
  • масло растительное;
  • маргарин, жиры кулинарные и кондитерские, различные заменители масла какао и молочных жиров;
  • хлеб;
  • хлебобулочные изделия (в их число законодатель включает сдобные, бараночные и сухарные изделия);
  • макароны и макаронные изделия;
  • крупы и мука различных сортов и видов;
  • овощи;
  • картофель;
  • детское питание;
  • продукты для диабетического питания;
  • живая рыба (здесь законодатель предусматривает исключение в виде ценных пород, например, самые распространенные семга, лосось, кета и форель не входит в этот перечень);
  • рыба охлажденная, консервы (исключения аналогичные)
  • морепродукты (за исключением мяса крабов).

Реализация остальных продуктов питания облагается НДС по ставке 20%. Ставка 0% применяется в основном при реализации экспортных товаров, продукции космической деятельности, организации международных перевозок и т.п. Таким образом, правила применения льготной ставки в размере 10% остались прежними.

Налог на смерть в России – что нужно знать?

Как урегулировать цены с НДС по договорам, заключенным в 2018 году?

Как уже сказано, закон вводит только изменение НДС с 1 января 2019 года, переходный период им не предусмотрен.

Предприниматели должны самостоятельно урегулировать отношения по пересмотру договоров, ориентируясь на рекомендации госорганов. Положения договоров необходимо пересмотреть таким образом, чтобы обеспечить уплаты налога в полном объеме.

Если стоимость товара или услуги указаны с учетом НДС, в договоре обычно указывается отдельно полная стоимость и сумма налога. В этом случае необходимо дополнительно урегулировать, каким образом определяется стоимость для расчета НДС:

  • можно увеличить итоговую стоимость товара при согласии покупателя. Цена товара в этом случае останется неизменной, а вот сумма налога повысится на 2%, как и итоговая цена для покупателя;
  • если согласие покупателя на повышение стоимости товара не удалось получить, придется лишиться части прибыли и уменьшить стоимость товаров, оставив неизменной итоговую цену. В этом случае продавец доплачивает дополнительные 2% налога за свой счет.

В том случае, если дополнительное соглашение заключается только сейчас, то есть после вступления закона в силу, необходимо сослаться на ст.

425 ГК РФ, которая позволяет сторонам по договоренности распространять действие договора к отношениям, возникшим до его подписания.

Таким образом, можно будет распространиться действие допсоглашения на отношения с даты фактического вступления закона в силу, то есть, с 1 января 2019 года.

Если в контракте установлена стоимость без НДС, то налог начисляется отдельно, сверх оговоренной в договоре суммы. В этом случае заключение допсоглашений не является обязательным.

В этом случае порядок определения итоговой стоимости не меняется, просто происходит автоматическое увеличение итоговой стоимость товаров или услуг в связи с повышением ставки налога. Начиная с первого дня нового года продавец начнет выставлять счета в соответствии с новой ставкой.

Во избежание противоречий можно заключить все же дополнительное соглашение и в нем прояснить ситуацию и указать новую ставку налога в соответствии с нормой НК РФ.

Если в действующих контрактах нет прямого указания на том, включена ли сумма НДС или нет в итоговую сумму, указанную в договоре, во избежание судебных споров с ИФНС и контрагентами лучше это упущение исправить. Варианта, что очевидно, два:

  • цена товар или услуги включает НДС, налог начисляется сверх указанной стоимости;
  • цена товара или услуги не включает НДС.

При этом стоит учесть, что судебная практика исходит из положения, что если в контракте четко не указано, что установленная стоимость товара или услуги не включает сумму налога, то НДС необходимо выделить из указанной в контракте стоимости путем применения расчетного метода. Это предполагает применение ставки 20/120, то есть, 16,67%.

Источник: https://takovzakon.ru/nds-v-2019-godu-izmenenija-dlja-predprinimatelej-i-potrebitelej/

Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года: как подготовиться к грядущим изменениям

НДС в 2019 году - обзор изменений

Чем грозит повышение НДС?
Как переходить на НДС 20%?
Какие договоры нужно исправлять?
Какие договоры не нужно исправлять?
Если покупатель отказывается от повышения цены?
Что еще изменится вместе с увеличением НДС?

Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.

Немного истории

Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%.

Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями.

Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Чем грозит повышение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е.

с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога.

В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора.

То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%.

НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки.

Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%

    Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услуги

    Как исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

  3. Когда в договоре о НДС не сказано

    Как исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДСЦена, в том числе НДС (руб.)Сумма НДС (руб.)Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены 18% 118 18 (118*18/118) 100
Если покупатель согласится на повышение цены 20% 120 20 (120*20/120) 100
Если покупатель откажется от повышения цены 20% 118 19,67 (118*20/120) 98,33

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/povyshenie-nds-do-20-procentov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.