+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нет облагаемого НДФЛ дохода – нет обязанности подавать декларацию

Содержание

3-НДФЛ: в каких случаях нужно подать декларацию самостоятельно?

Нет облагаемого НДФЛ дохода – нет обязанности подавать декларацию

Илья Назаров, партнер

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель.

Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

  • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
  • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
  • поступления не подпадают под критерийосвобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
  • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

Кто признается «налогоплательщиком» (ст. 207 НК РФ)

«Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

  • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
  • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

Что считается «доходом» налогоплательщика (ст. 208 НК РФ)

В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:

  • дивиденды, проценты, полученные как от российских (налог уплачивает за Вас налоговый агент), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая
  • доходы от использования авторских и смежных прав
  • доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • доходы от реализации (продажи):
    • недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
    • акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
    • прав требования к российской или иностранной организации
    • иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
  • заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
  • заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
  • пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
  • суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
  • доход в виде материальной выгоды (п.1 ст.210 НК РФ)
  • материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
  • иные доходы от деятельности в РФ

В соответствии с п.5 ст.208 НК РФ:

…доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками…(например, продажа квартиры близкому родственнику)

Какие доходы освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ)

В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

  • государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
  • сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
  • доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
  • от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
  • от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это «дарение денег«), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
  • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
  • подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
  • проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
  • доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
  • доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
  • доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
    • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    • по репетиторству;
    • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Кто такие «налоговые агенты»? (ст. 226 НК РФ)

В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:

  • российские организации, ИП
  • нотариусы, адвокаты

Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

Наиболее распространенным является случай удержания налога при выплаты работнику заработной платы. Также распространен случай оказания услуг по ГПХ. Также случай с выплатой купонного дохода брокером при торговле ЦБ.

Что НЕ считается доходом?

Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к.

по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

ПОХОЖИЕ СТАТЬИ:
Отслеживает ли налоговая переводы с карты на карту?

ПРЕСС-ЦЕНТР

Управляющий партнер нашей компании Илья Назаров и партнер, руководитель департамента международного налогового планирования Петр Ардашев выступят в качестве спикеров на конференции WealthPro 2019 Russia Saint Petersburg которая состоится в Санкт-Петербурге 11 апреля

В конце 2018 года в сети появилась новость о том, что в 2019 году при продаже российской недвижимости налоговые нерезиденты якобы приравняются в правах к налоговым резидентам в части ставки 13%, а

Подписка на новости

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте

Приглашаем ознакомиться с прошедшими вебинарами, посвященными вопросам международного налогообложения, особенностям бухгалтерского учета по МСФО, аудиту, а также валютному регулированию и валютному контролю

Источник: https://gidprava.ru/accounting/2017/08/11/dohod-ndfl/

Если не внес в 3 ндфл все источники заработка

Нет облагаемого НДФЛ дохода – нет обязанности подавать декларацию

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Источник выплаты в 3-ндфл

Источник выплаты дохода – это организация, предприниматель или физлицо, выплатившие гражданину доход.

Кому еще нужно указать источник выплаты в 3-НДФЛ Заполнить Лист А, указав в том числе информацию об источнике выплаты, нужно и тем физлицам, которые представляют декларацию для получения вычета по НДФЛ и возврата налога из бюджета.

Важно Информация об источнике выплаты в РФ, указываемая в 3-НДФЛ Если источник выплаты дохода физлицу находится в РФ, то указывается:

  • ИНН источника выплаты;
  • его КПП (если это организация);
  • код по ОКТМО;
  • наименование источника выплаты. В ситуации, когда источником выплаты является физлицо, то в данном поле декларации 3-НДФЛ указывается ФИО этого физического лица.

Если каких-либо данных у вас нет, то в ячейках соответствующего поля поставьте прочерки.

Что такое источник выплат в 3-ндфл и как его вносить

Например, если это доход, который налогоплательщик получил в результате продажи имущественного объекта, то используется код 01, если это прибыль, поступающая физическому лицу на основе трудового соглашения, — 06 (если был снят подоходный налог) или 07 (если не был). Также претендент на налоговую компенсацию обязан отобразить сведения, касающиеся размера налогооблагаемой базы (причем не только суммы, облагающейся налогами, но и суммы, которая не подлежит снятию НДФЛ).

Налогообложение в отраслях:

Правовед.RU 332 юриста сейчас на сайте

  1. Категории
  2. Налоговое право

я подаю 3 ндфл для вычета по подох.налогу за лечение.нужно ли указывать в 3 ндфл доход по вкладу (банк удержал и перечислил пн и дал мне 2 ндфл)? НДФЛ по вкладам физических лиц Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Как мне быть? И стоит ли оплачивать проценты банка?
  • 3 ндфл на вклады в российских банках, если банк данный вклад не признает

Ответы юристов (1)

  • Все услуги юристов в Москве Международные налоговые споры Москва от 20000 руб. Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

В форме 3-НДФЛ претендент на сокращение налогооблагаемой базы должен отобразить абсолютно все свои источники прибыли вместе с необходимыми реквизитами, для каждого из которых отведено отдельное место на листе А.

Изначально данная страница разделена на три части, однако если физическому лицу нужно написать данные о большем количестве источников дохода, то все последующие источники следует перенести на новый лист.


Реквизиты Для того чтобы лист формы 3-НДФЛ, посвященный доходам претендента на возмещение подоходного налога, считался полностью оформленным, в нем нужно обязательно прописать следующие реквизиты всех источников выплат:

  • Идентификационный номер. Каждому физическому либо юридическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, присваивается специальный числовой код, как правило, состоящий из десяти либо двенадцати символов (две первые цифры данной комбинации — это код региона).

В 3-ндфл указывать ли доход по процентам из банка?

НДФЛ: Не все источники дохода указаны Здравствуйте! Ситуация такая: Человек подал 3-НДФЛ ещё за 2011 год после продажи автомобиля. Сумма налога получалась нулевая, т.к. автомобиль продан за 70 тыс. руб.

Он указал в декларации доход, полученный по основному месту работы, и доход от продажи автомобиля, однако не указал в декларации доход, полученный от сдачи квартиры в аренду.Что ему грозит?Насколько я понимаю ст.

119 НК РФ за неподачу декларации здесь неприменима — декларация ведь была подана, хоть и неполная. И ответственность будет только по ст. 122 НК РФ в размере 20% от суммы налога, что в общем то немного.

Я правильно понимаю?Получается что если бы он не продавал автомобиль и вообще не подал декларацию — ответственность была бы ещё и по ст. 119 НК РФ, то есть 30% + 20%? Ответить с цитированием

  • 27.02.2013, 17:26 #2 Добрый день.

НДФЛ, как правильно указать его реквизиты, а также каким образом оформлять другие ячейки листа А. Поскольку главным критерием для начисления вычета является отчет налогоплательщика о его прибыли, данная статья будет посвящена странице налоговой декларации, связанной с доходами заявителя.

  • Программу для того, чтобы заполнить 3-НДФЛ, можно скачать, перейдя сюда.
  • Пустой бланк 3-НДФЛ за 2017 год размещен тут.
  • Образец налоговой декларации скачивайте по этой ссылке.

Оглавление

  • Источник выплат
    • Что это такое
    • Реквизиты
    • Наименование
  • Что еще нужно внести в лист А

Источник выплат Как известно, вычет может быть предоставлен только тем физическим лицам, которые имеют официальный заработок и отдают с него необходимые налоговые сборы, поскольку его начисление подразумевает возврат переплаченного НДФЛ.

В связи с этим лист бланка декларации (лист А либо лист Б), который посвящен информации о доходах налогоплательщика, является обязательным для заполнения. Следует отметить, что те физические лица, чьи источники прибыли находятся в России, должны вносить данные в лист с буквенным обозначением “А”, в противном случае — в лист, отмеченный буквой “Б”.

Что это такое Любое физическое или юридическое лицо, фирма, предприятие или другая организация, выплачивающая налогоплательщику доход, является источником его выплат. У одного и того же физического лица может быть несколько источников подобного рода.

Однако один из них будет считаться основным — тот, который дает наибольший размер прибыли.
Как правило, предприятие стоит на учете одновременно в нескольких налоговых инспекциях, и поэтому ему присваивается еще один код (КПП).

  • ОКТМО. Для увеличения скорости обработки сведений статистического характера был введен код по ОКТМО (“Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований”). ВниманиеТо есть налоговый инспектор с помощью данного кода сможет найти указанную в листе декларации фирму достаточно быстро. Вписывать цифровой шифр по ОКТМО нужно в поле под номером 050, а узнать его можно либо с помощью специально предназначенного справочника, либо на сайте, вмещающем в себя базу кодов подобного характера.

Наименование Как уже говорилось, наименование источника выплаты — это один из обязательных и самых важных параметров, который должен присутствовать в листе А.

Источник: http://lcbg.ru/esli-ne-vnes-v-3-ndfl-vse-istochniki-zarabotka/

Декларирование доходов физическими лицами (по форме 3–НДФЛ)

Нет облагаемого НДФЛ дохода – нет обязанности подавать декларацию

Большую часть доходов физических лиц образуют доходы в виде заработной платы. С таких доходов, как и со многих других видов доходов, налог удерживается и уплачивается налоговыми агентами, как правило, работодателями.

Однако в некоторых случаях физическим лицам необходимо самостоятельно исчислить сумму налога путём подачи в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Оснований, по которым у физического лица может возникнуть обязанность по представлению в налоговый орган декларации, множество — от продажи имущества до выигрыша в лотерею.

В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщику возможность представления налоговой декларации при возникновении у физического лица права на получение налоговых вычетов и возврату излишне уплаченного налога в связи с возникновением этого права.

На страницах брошюры мы поможем узнать, в каком случае у физического лица появляется обязанность подать декларацию о доходах, как правильно её заполнить, в какой срок должен быть уплачен налог на доходы физических лиц и многое другое.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

  • от источников в Российской Федерации и/или от источников за пределами Российской Федерации физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • от источников в Российской Федерации физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается со всех видов доходов, полученных в налоговом периоде (календарном году), как в денежной, так и в натуральной форме:
При определении налогового статуса (резидентства) физического лица его гражданство значения не имеет. Таким образом, и гражданин Российской Федерации может стать налоговым нерезидентом, а иностранец – резидентом. При этом в течение года налоговый статус физического лица может измениться в зависимости от времени его нахождения на территории Российской Федерации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом время нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст.

207 Налогового кодекса). Если физическое лицо самостоятельно декларирует полученный им доход по окончании налогового периода, то его налоговый статус рассчитывается по состоянию на 31 декабря. При этом не учитываются дни нахождения физического лица на территории России до начала отчётного налогового периода или после его окончания (письмо ФНС России от 30.08.

2012 № ОА-3-13/3157@).

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами признаются:

1. российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
2. сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации, могут быть:

1. трудовой договор или договор гражданско-правового характера, справка с места работы, авансовые отчёты с подтверждающими расходы документами, путевыми листами и др.;2.

документ, удостоверяющий личность, с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;3.

если при пересечении границы отметки пограничного контроля въезде–выезде не ставятся (например, на границе с Белоруссией, Казахстаном, Украиной), то такими документами могут быть авиа- и железнодорожные билеты, квитанции из гостиниц;

4. прочие документы, оформленные в установленном законодательством порядке, на основании которых физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента Российской Федерации.

Как определить налоговый статус для гражданина иностранного государства

Дж. Смит приехал в Российскую Федерацию 14 января 2013 г. для выполнения подрядных работ, заказанных у него ООО «Ромашка».По Налоговому кодексу Дж.

Смит для признания его налоговым резидентом Российской Федерации должен находиться на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговым резидентом Российской Федерации Дж.

Смит станет с 15 июля 2013 г., когда общая сумма календарных дней нахождения в стране составит 183: 18 дней в январе, 28 —

в феврале, 31 — в марте, 30 — в апреле, 31 — в мае, 30 — в июне и 15 — в июле. При этом статус налогового резидента Российской Федерации Дж. Смит не утратит до конца 2013 г.

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса обязанность исчислить, удержать и уплатить сумму налога в отношении доходов, выплачиваемых физическому лицу, возложена на налогового агента, как правило, работодателя.

Однако в некоторых случаях физическим лицам необходимо самостоятельно исчислить сумму налога путём подачи в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

К таким физическим лицам относятся:

1. индивидуальные предприниматели;2. нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой;

3. физические лица, получившие доходы:

  • от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет, и имущественных прав;
  • в виде различного рода выигрышей (в лотереях, казино, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
  • по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в наём (аренду));
  • в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных
  • образцов;
  • в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;
  • при получении которых налоговым агентом не был удержан налог и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Перечень доходов от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, с которых уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), приведён в ст. 208 Налогового кодекса.

СТАВКИ НАЛОГА

Налоговым кодексом предусмотрено пять налоговых ставок на доходы физических лиц:

1. налоговая ставка в размере 9%;2. налоговая ставка в размере 13%;3. налоговая ставка в размере 15%;4. налоговая ставка в размере 30%;

5. налоговая ставка в размере 35%.

ЗАКОН И ПОРЯДОК

Порядок применения определённых видов налоговых ставок в отношении доходов физических лиц и категорий налогоплательщиков установлен ст. 224 Налогового кодекса.

Основная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% и применяется в отношении большинства доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Прежде всего, к таким доходам относится заработная плата, налог с которой рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом, как правило, работодателем.

ЗАКОН И ПОРЯДОК

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, а также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса)

К доходам, облагаемым по ставке 13%, также относятся вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые другие виды доходов.

Налогообложение по ставке 9% применяется при получении:

1. дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от долевого участия в деятельности организаций;2. процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;

3. доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г

Какую ставку НДФЛ применить к доходам, полученным в виде дивидендов от иностранной компании

Петров А.К. постоянно проживающий в г. Рязани и являясь налоговым резидентом Российской Федерации, получил в 2013 г.

доход в виде дивидендов от компании, зарегистрированной в Республике Сейшельские Острова, на свой расчётный счет в российском банке в долларах США.Согласно пп. 1 п. 3 ст.

208 Налогового кодекса дивиденды, полученные от иностранной организации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, установлена налоговая ставка в размере 9%. Таким образом, Петров А.К. должен исчислить сумму налога в отношении дивидендов от иностранной компании по ставке 9%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении:

1. стоимости любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, с сумм, превышающих 4 000 рублей;

Источник: http://mirnalog.ru/3ndfl/

Кто обязан подать декларацию 3 ндфл

Нет облагаемого НДФЛ дохода – нет обязанности подавать декларацию

Кто обязан подать декларацию, а кто от данной обязанности высвобожден? Итак, декларация нужна чтобы выяснить обязан человек платить налог на доходы либо нет. Как правило данный налог удерживается «источником выплаты дохода».

На нем же лежит и обязанность перечислить налог. Для большинства таким источником есть организация-работодатель, другими словами та компания где работает человек. Такие граждане от обязанности сдать декларацию 3-НДФЛ высвобождены.

Пара цитат из Налогового кодекса о тех, кто обязан декларацию подать:

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях. 228 настоящего Кодекса.

1). лица — исходя из сумм вознаграждений, взятых от организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами.

2). лица — исходя из сумм, взятых от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев. в то время, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

3). лица — налоговые резиденты приобретающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ. ;

4). лица, приобретающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. ;

5). лица, приобретающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (а также с применением игровых автоматов);

6). лица, приобретающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства. изобретений, нужных моделей и промышленных образцов;

7) лица, приобретающие от физических лиц, не являющихся личными предпринимателями, доходы в финансовой и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, в то время, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) лица, приобретающие доходы в виде. переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Итак, имеется 8 главных категорий, каковые обязаны подать декларацию. Все другие люди, не попадающие ни в одну из них, от таковой обязанности высвобождены. Не смотря на то, что они вправе (но не обязаны!) сдать декларацию добровольно и по собственной инициативе.

На каждой из этих категорий мы останавливаться не будем. Разглядим только чаще всего видящиеся из них.

Внимание! Обязанность, в то время, когда должна быть подана декларация 3 НДФЛ, никак не связана с обязанностью заплатить налог. Стране весьма интересно знать какой доход вы взяли и должны ли вы платить налог. По сути вы декларируете собственный доход. Независимо от того необходимо перечислять налог на доходы либо нет.

Если вы попадаете в указанные категории декларацию дать нужно кроме того при условии, что платить налог не требуется.

Декларация при продаже имущества

Реализовав ЛЮБОЕ имущество вы приобретаете доход. Таким имуществом, например, смогут быть: квартира, автомобиль, гараж, земельный надел, дом, нежилое помещение, телевизор, холодильник, стиральная машина и т. д. и т. п.

Данный доход:

    НЕ облагается налогом на доходы при условии, что реализованным имуществом вы обладали 3 года и больше. Это предусмотрено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Обычно срок владения имуществом необходимо подтверждать документами.
    О том как посчитать 3-х летний срок владения имуществом смотрите по ссылке; облагается налогом на доходы при условии, что реализованным имуществом вы обладали МЕНЬШЕ 3-х лет. Но при расчете налога вы вправе уменьшить полученный доход на имущественный вычет либо затраты, которые связаны с приобретением реализованного имущества. Это предусмотрено ст.
    220 Налогового кодекса. Подробнее о том как платить налог с продажи имущества смотрите по ссылке.

В первом случае декларацию по налогу 3-НДФЛ подавать Не требуется.

В соответствии с пункту 4 статьи 229 Налогового кодекса в декларации смогут не указываться доходы, не облагаемые налогом (а также от продажи имущества которым вы обладали 3 года и больше), и доходы с которых был удержан налог.

В случае если эти доходы не указываются в декларации, то и декларировать нечего. Не смотря на то, что вы это имеете возможность сделать добровольно и по собственной инициативе.

Инспекция обязана декларацию принять.

Вы реализовываете машину (либо квартиру) которая пребывала в вашей собственности больше 3 лет. Декларацию сдавать не требуется.

Во-втором случае декларацию вы подать обязаны. Независимо от того необходимо ли платить налог либо нет. В случае если декларация сдана не будет вас оштрафуют.

Минимальный штраф — 1000 руб.

Вы реализовываете машину (либо квартиру) которая пребывала в вашей собственности меньше 3 лет. Вы обязаны сдать декларацию. Продажная цена автомобили (либо квартиры) никакого значения не имеет.

В случае если в одном и том же году вы реализовываете пара объектов имущества (к примеру, 2 квартиры, 3 автомобили, автомобиль и квартиру, гараж и автомобиль и т. п.), то в декларации показывают доходы только по тем из них, которыми вы обладали меньше 3 лет.

Обстановка 1

В 2014 году вы реализовываете машину за 120 000 руб. и квартиру за 2 865 000 руб. Машиной вы обладали меньше 3 лет, квартирой — больше. В декларации показывают доход от продажи автомобили в сумме 120 000 руб.

Доход от продажи квратиры не декларируется.

Обстановка 2

В 2014 году вы реализовываете две автомобили. Первую за 210 000 руб. вторую за 480 000 руб. Первой машиной вы обладали меньше 3 лет, второй — больше.

В декларации показывают доход от продажи лишь первой автомобили (210 000 руб.). Доход от продажи второй автомобили не декларируется.

Закрывая соглашение вы их реализовываете. Исходя из этого в случае если контракт открыт и закрыт (либо в рамках этого соглашения было реализовано ЛЮБОЕ количество металла) в срок не превышающий 3-х лет вы обязаны подать декларацию по налогу (3-НДФЛ). Причем совсем не имеет значения взяли ли вы доход и в какой сумме

Вы открыли обезличенный железный счет в 2014 году. Никаких операций по счету не было. В 2015 году он был закрыт. Наряду с этим вы взяли убыток. Декларацию 3 НДФЛ за 2015 год вы сдать обязаны.

В ней показывают доход от реализации драгметалла.

Не удержанный налог

Как мы сообщили выше в большинстве случаев налог удерживает источник выплаты дохода (к примеру, компания-работодатель, банк, страховая компания и т. д.).

В случае если налог был удержан всецело сдавать декларацию 3-НДФЛ вы не обязаны. В случае если налог не был с вас удержан, то такая обязанность у вас имеется. К примеру вы взяли доход не деньгами, а имуществом.

Скажем вам дали в качестве подарка от организации машину.

В случае если вторых доходов в данной организации у вас нет и не будет, то она не в состоянии удержать с вас налог (его попросту не с чего удерживать). А сообщить в налоговую администрацию о том, что доход вами взят — ее прямая обязанность. Соответственно в этом случае у вас появляется обязанность по сдаче декларации 3 НДФЛ.

В ней вы должны указать сумму дохода (цена автомобили), сумму налога и, потом, заплатить налог в бюджет.

Доход от другого человека

Источником выплаты дохода, являются и другие люди, каковые не считаются «налоговыми

агентами» и исходя из этого удерживать с вас налог не обязаны. Это граждане, каковые не зарегистрированы в качестве личных предпринимателей. К примеру вы сдаете собственную квартиру в аренду. Соответственно приобретаете деньги от арендаторов. При таких условиях вы кроме этого обязаны задекларировать сумму дохода, подать декларацию по налогу и заплатить налог в бюджет.

Еще один пример. Вы взяли презент от другого человека, что не есть вашим родственникам (каждые подарки от родных родственников налогом не облагают по п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса). Исходя из этого полученный от него доход облагают налогом.

Появляется ровно такая же обстановка. Вам нужно самостоятельно подать декларацию и заплатить налог.

Правда и в первом и во-втором случае врятли кто то будет информировать в инспекцию о том, что доход вам по большому счету выплачивался. По крайней мере у арендатора либо дарителя таковой обязанности нет.

Необязательная подача декларации

Как мы говорили, в случае если у вас нет обязанности подавать декларацию вы вправе это сделать добровольно. Помимо этого, вам придеться это сделать если вы решили взять тот либо другой налоговый вычет (вычет на приобретение квартиры, на лечение либо обучение). Без декларации на вычет вы рассчитывать не имеете возможность.

О том, что такое налоговый вычет и как он трудится смотрите по ссылке.

Декларация 3 НДФЛ должна быть сдана в налоговую администрацию до 30 апреля (включительно) того года, что следует за годом получения вами декларируемого дохода. Это предусмотрено п. 1 ст. 229 Налогового кодекса. К примеру вы взяли доход от продажи автомобили в 2014 году. Тогда декларация 3-НДФЛ должна быть подана во время с 1 января по 30 апреля 2015 года.

В случае если последний сутки сдачи декларации (30 апреля) приходится на выходной, то декларацию необходимо подать в первоначальный рабочий сутки по окончании 30 апреля. Это установлено п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса.

Если вы пропустите данный срок и опоздаете хотя бы на 1 сутки, считается, что декларация подана не своевременно.

Подать декларацию раньше крайнего срока (к примеру 1 января, 10 февраля либо 15 марта) вы имеете возможность на законных основаниях.

Декларационная компания (другими словами время, отведенное законом на подачу вами и прием налоговой администрацией декларации 3-НДФЛ) это с 1 января по 30 апреля включительно.

Причем если вы сдаете декларацию для получения вычета, лучше это сделать как возможно раньше. Время, отведенное налоговой администрации на диагностику декларации, начинает течь как раз с этого момента.

Исходя из этого чем раньше была подана декларация, тем раньше вам вернут переплаченный налог.

Декларация 3-НДФЛ предоставляется по месту вашего налогового учета. Таковым вычисляют место вашей постоянной регистрации (прописки по паспорту). Где как раз вами был взят декларируемый доход никакого значения не имеет.

Обстановка 1

Вы прописаны в Москве. Вы сдаете в аренду квартиру, которая находится в Самаре. Декларация должна быть подана в Столичную налоговую администрацию (по месту вашей прописки).

Обстановка 2

Вы прописаны в Самаре, а реализовали квартиру в Москве. Декларация должна быть подана в САМАРСКУЮ инспекцию (по месту вашей прописки).

Из этого правила имеется лишь одно исключение — в случае если в России у вас нет постоянной регистрации (к примеру вы БОМЖ либо чужестранец). При таких условиях вы имеете возможность сдать декларацию по месту временного нахождения.

Определить адрес и номер вашей инспекции возможно воспользовавшись сервисом ФНС России: https://service.nalog.ru/addrno.do. Тут достаточно указать ваш адрес по месту прописки.

Декларация 3 НДФЛ возможно:

    сдана вами в инспекцию лично (днем ее предоставления вычисляют сутки вручения); послано по почте (днем ее предоставления вычисляют сутки передачи декларации почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте декларацию в двух экземплярах. Первый дайте в инспекцию. Второй — останется у вас.

Наряду с этим потребуйте от сотрудника налоговой администрации, принимающего декларацию, проставит на вашем экземпляре отметку-штамп о принятии декларации с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте декларацию полезным письмом с описью вложений и, нужно, с уведомлением о вручении.

В обязательном порядке сохраните опись (ее заверяет почтовый работник), почтовую квитанцию об отправке и потом полученное уведомление (в случае если письмо направлялось с уведомлением).

Эти документы будут подтверждать факт отправки декларации в дату и налоговую инспекцию таковой отправки. Возьмут они ее либо нет, не имеет значения. Вы собственные обязанности выполнили.

В данной ситуации декларация считается сданной в налоговую администрацию в сутки ее передаче работнику почты. Это предусмотрено п. 4 ст. 80 Налогового кодекса.

В случае если те либо иные затраты вам необходимо подтверждать документально, то к декларации прилагают копии нужных документов. Декларацию 3 НДФЛ сдают в налоговую администрацию (либо отправляют по почте) вместе с ними. Не забудьте указать на титульном странице декларации 3-НДФЛ количество страниц тех документов, каковые к ней прилагаются.

Для этого на титульном странице декларации имеется особая ячейка.

Декларация должна быть заполнена на особом бланке. Его форму утверждает Федеральная налоговая работа (ранее утверждал Министерство финансов России). Эта форма иногда изменяется. К примеру форма декларации 3-НДФЛ утверждена:

Источник: http://kbrbank.ru/kto-objazan-podat-deklaraciju-3-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.