+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Новая карточка учета страховых взносов за 2017 год

Новая форма РСВ 2017: бланк единого расчета по страховым взносам

Новая карточка учета страховых взносов за 2017 год

С января 2017 отчитываться по начислениям страховых взносов предстоит перед Федеральной налоговой службой. По новой форме единого расчета по страховым взносам, бланк КНД 1151111, будут рассчитываться суммы по взносам за отчетные периоды 2017 года. Этот документ должны представлять все предприятия и ИП, у которых имеются сотрудники.

Единый расчет страховых взносов: бланк

Единый расчет страховых взносов предоставляется вместо таких форм, как: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Данные изменения преследуют 3 основные цели:

  • оптимизация отчетности;
  • уменьшение административной нагрузки на предприятия, т.к. количество контролирующих органов снизилось;
  • улучшение качества проверок.

Единый расчет по страховым взносам 2017 бланк, утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, представляет собой документ из 24 страниц и несколько разделов:

  • титульный лист;
  • лист для лиц, не являющихся ИП;
  • Раздел №1,который состоит из 10 приложений;
  • Раздел №2 плюс приложение;
  • Раздел №3 – включает персональные сведения физических лиц, за которые отчитывается страхователь.

Заполнять и передавать в ФНС абсолютно все разделы и приложения необязательно. В таблице представлена информация, кто и какие разделы нового отчета заполняет и сдает:

При заполнении данных по форме РСВ используют карточку учета страховых взносов, содержащую информацию обо всех начислениях и вознаграждениях физическим лицам. Бухгалтер также должен понять, какова база страховых взносов, и сделать необходимый расчет:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Единый расчет страховых взносов: образец заполнения

Заполнять РСВ 2017 года нужно по бланку формы КНД 1151111, соблюдая ряд правил:

  • каждое поле соответствует определенному показателю, дописывать другую информацию запрещено;
  • номер страницы проставляется в таком формате: «001», «002»… «033»;
  • десятичную дробь вписывают в два поля: в одно – целую часть, в другое – остальная часть;
  • поля с текстом заполняются с первого окошка слева направо;
  • показатели сумм записываются в рублях и копейках, разделяются точкой;
  • при печатном способе заполнения отчета используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
  • в пустых полях для числовых показателей ставится «0» («ноль»), в текстовых ячейках – прочерк (однако при заполнении РСВ на компьютере нули и прочерки не проставляются).

Для более точной обработки информации ФНС использует специальную кодировку, что упрощает анализ отчетности и ускоряет процесс обработки отчетов. В отчете по форме РСВ 2017 года также используются коды и каждый из них имеет соответствующее значение:

  • способ передачи документа. Отчет, переданный по почте, имеет код «01»;
  • о реорганизации или ликвидации;
  • о месте сдачи РСВ;
  • о тарифах страховых взносов;
  • об отчетном периоде (в строке 020 третьего раздела заполняют периоды сдачи РСВ).

Образец заполнения расчета страховых взносов за 1 квартал 2017 года представлен здесь.

Нулевой РСВ в 2017 году представлять не нужно, если не перечислялись страховые взносы за работников и никаких выплат физическим лицам не было. Стоит отметить, что официальных заявлений по этому вопросу все же нет. Поэтому стоит обратиться за точной информацией в территориальный орган ФНС и потом уже принять обдуманное решение. Для подстраховки, можно сдать нулевую отчетность.

Пример заполненного нулевого отчета РСВ 2017 года представлен здесь.

Сроки и способы сдачи нового отчета по страховым взносам

Новый отчет нужно сдавать в территориальный орган налоговой службы. Это можно сделать двумя способами:

Сроки предоставления нового отчета указаны в таблице:

Если организация опаздывает со сдачей отчетности, она может быть оштрафована:

  • 200 руб. за один несвоевременно предоставленный отчет;
  • за годовой отчет штраф достигает 5% за каждый месяц просрочки от суммы взносов, по которым сведения сданы несвоевременно, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от общей суммы взносов.

В случае, когда организация выявила в сданном отчете неверные или неточные сведения, в ФНС необходимо отправить уточненный расчет. Он должен отображать скорректированные данные с теми же приложениями. Но в 3 раздел корректировки следует вносить только по данным тех сотрудников, по которым необходимы изменения.

В случае, когда суммы страховых взносов конкретного предприятия совсем не сходятся с итоговой суммой взносов по конкретному сотруднику, такой расчет считается не сданным. Инспектор, увидевший такие расхождения, в течение одного дня сообщает страхователю, что расчет по страховым взносам не принят.

Корректировка расчета должна быть сделана за 5 рабочих дней. Новый РСВ будет формально принят на дату, когда его нужно было сдать первоначально.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/novaya-forma-rsv-2017-blank-edinogo-rascheta-po-strahovyim-vznosam.html

Новые карточки по взносам и НДФЛ, которые инспекторы ждут от работодателей в этом году

Новая карточка учета страховых взносов за 2017 год
На последних «камералках» зарплатных отчетов инспекторы стали массово требовать у работодателей карточки по учету взносов и НДФЛ. Минимальный штраф за отсутствие документов — 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

А за ошибки в регистрах, которые привели к занижению налогов или взносов, налоговики оштрафуют на 20% по статье 122 НК РФ. Поэтому в декабре важно проверить карточки за 2017 год.

Взносы. Утвержденной формы нет. Разработайте свой бланк.

За основу можете взять карточку, формы которой рекомендовали фонды в письме от 09.12.2014 ПФР № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08-47380.

В Налоговом кодексе написано, что вести учет выплат и взносов нужно по каждому работнику (п. 4 ст. 431 НК РФ). Поэтому карточку заведите на каждого человека, который работает по трудовому или гражданско-правовому договору.

НДФЛ. Форма карточки по НДФЛ также не утверждена. Поэтому вы сами разрабатываете бланк и утверждаете в учетной политике. Можно взять шаблон из бухгалтерской программы, в которой вы ведете учет.

Но проверьте, что в этом образце есть все реквизиты, которые необходимы для расчета НДФЛ, — статус плательщика, ставка налога, доходы, вычеты и т. п. (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Налоговики будут смотреть, чтобы в документе были именно эти сведения.

Какие данные указывать в карточках по взносам и НДФЛ, смотрите в табл. 1 вверху страницы.

Таблица 1. Обязательные реквизиты в карточке учета взносов и НДФЛ

Что отразить в карточкеПодробнее
Карточка учета по взносам
Данные о фирме и работникеВпишите название компании, ИНН, КПП, ФИО, ИНН, СНИЛС застрахованного лица и расчетный период (календарный год)
Код тарифа взносовЕсли применяете общий тариф на УСН, ставьте код 02, если тариф льготный — 08. При совмещении упрощенки с ЕНВД заполните карточку работника по каждому коду тарифа. Но чтобы не ошибиться с предельной базой по взносам, сделайте одну сводную карточку — по двум тарифам и общей базе
Доходы, необлагаемые выплаты и база по взносамВыплаты, которые входят в базу по взносам и освобождены от взносов, заполняйте за каждый месяц, общую сумму — нарастающим итогом с начала года. Базу посчитайте как разницу между облагаемыми и необлагаемыми выплатами
Начисленные взносыУкажите сумму взносов, которую начислили за каждый месяц и с начала года. Если выплаты превышают предельную базу, сверхлимитные взносы покажите отдельно
Карточка учета по НДФЛ
Сведения о получателе доходаУкажите ФИО, ИНН работника, дату рождения, гражданство, реквизиты паспорта, адрес по месту регистрации. Заполните статус налогоплательщика на начало года: резидент или нерезидент
Доходы и вычетыЗапишите наименования, коды и суммы доходов за каждый месяц, дату получения доходов по НК РФ и даты фактической выплаты. Укажите коды и суммы всех вычетов, которые предоставляли работникам, — на детей, жилье, учебу или обучение. Коды доходов и вычетов есть в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@
Исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛПо каждой выплате укажите, какую сумму НДФЛ исчислили, удержали и заплатили в бюджет. Кроме того, занесите даты удержания, срок уплаты по НК РФ и фактический день уплаты налога. Заодно можно добавить реквизиты платежек
Фиксированные авансы за патентЕсли у вас работают иностранцы на основании патента, то в их карточках запишите, какую сумму налога уменьшили на патент

Что проверить. Доходы и необлагаемые выплаты

Самые частые ошибки в карточках учета — неверные суммы доходов. В карточках по взносам бухгалтер забывает заполнить необлагаемые выплаты — компенсации, материальную помощь, суточные сверх лимита и т. п.

А в карточки по НДФЛ забывает включить выплаты, которые выдавали работникам помимо зарплаты, — арендную плату, вознаграждение по договору подряда и т. п. Те же ошибки перекочуют в годовые отчеты по взносам и 6-НДФЛ.

А за искажение базы инспекторы оштрафуют минимум на 40 000 руб. (письмо Минфина России от 26.05.2017 № 03-02-07/1/32430).

Что проверить. Налоговые вычеты

Проверьте, что предоставили работнику вычеты, которые ему положены. Есть ситуации, когда в вычетах легко запутаться. Такие ситуации мы показали в табл. 2.

Таблица 2. Ситуации, когда надо предоставлять вычет на ребенка

СитуацияКак давать вычет
Работник получает вычет на сына. Ребенку в ноябре исполнилось 24 года, но он еще учится в вузе на очном отделенииПредоставляйте вычет только за ноябрь. Вычет за декабрь работнику не положен (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 15.03.

2016 № 03-04-05/14139)

Ребенок сотрудника, которому летом исполнилось 18 лет, в октябре окончил дневной колледж и пошел работатьПредоставьте вычет за оставшиеся месяцы до конца года (подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ)

У работника есть ребенок от первого брака, которому уже 30 лет, и двое несовершеннолетних детей от второго брака. Непонятно, в какой сумме дать вычетПредоставьте вычет 4400 руб. В том числе1400 руб. — на второго ребенка, 3000 руб. — на третьего.

Чтобы определить размер вычета, надо учитывать общее число детей работника, в том числе и от первого брака (письмо Минфина России от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302)

Сотрудница в январе получила вычет 1400 руб. на ребенка 5 лет. С февраля по октябрь она была в отпуске за свой счет. В ноябре снова вышла на работу.

Непонятно, в какой сумме дать вычет в ноябре

14 000 руб. Вычеты сотруднице положены за все месяцы, даже если часть месяцев она не получала доход (письмо Минфина России от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Поэтому в ноябре надо предоставить вычеты за 10 месяцев, с февраля по ноябрь

Что проверить. Взносы и НДФЛ

Бухгалтеры нередко путают, что считать взносы и НДФЛ нужно нарастающим итогом, а не отдельно с выплат каждого месяца. В таких ошибках часто виновата программа. Она считает удержанный НДФЛ с выплаты за конкретный месяц и не учитывает, что надо определять сумму нарастающим итогом. В итоге удержанный НДФЛ получается ниже, чем исчисленный (см. пример 1).

Доходы работника за январь — 18 333,33 руб., февраль — 55 000 руб., март — 67 270,53 руб. Программа посчитала исчисленный НДФЛ нарастающим итогом — 18 279 руб. (140 603,86 руб. × 13%). А удержанный — с выплат за каждый месяц — 18 278 руб. (2383 руб. + 7150 руб. + 8745 руб.). Cумма отличается на 1 руб. (18 279 руб. – 18 278 руб.). Эту сумму доудержите с работника.

Еще одно правило, которое путают главбухи, — налог надо считать в полных рублях, а взносы — в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ). Неверные расчеты приведут к переплате или недоимке (см. пример 2).

Компания начислила работнику зарплату за год в сумме 28 846 руб. НДФЛ платит по ставке 13%. Взносы перечисляет по общим ставкам — на пенсионное страхование 22%, на медицинское страхование — 5,1%, взносы в ФСС — 2,9%.

Неверный расчет. Бухгалтер по ошибке округлил взносы до целых рублей. Он начислил в карточке взносы:

— пенсионные — 6346 руб. (28 846 руб. × 22%);

— медицинские — 1471 руб. (28 846 руб. × 5,1%);

— социальные — 836 руб. (28 846 руб. × 2,9%).

Верный расчет. Взносы надо посчитать с копейками:

— пенсионные — 6346,12 руб. (28 846 руб. × 22%);

— медицинские — 1471,15 руб. (28 846 руб. × 5,1%);

— социальные — 836,54руб. (28 846 руб. × 2,9%).

Образец 2. Удержано налога

1. Нужно ли печатать карточки по итогам года?

Да. Исключение — если вы перешли на электронный документооборот. Тогда ведите документы в компьютере, подписав электронной подписью.

2. Нужно ли сшивать карточки, или можно хранить их несшитыми?

Налоговый кодекс не определяет, как хранить регистры учета. Чтобы документы не потерялись, скрепите между собой.

3. Сколько лет хранить карточки по взносам и НДФЛ?

Карточки по взносам — не менее 6 лет, а по НДФЛ — не менее 5 лет после того, как закончился год, за который заполняли карточку (подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).

Источник: https://e.26-2.ru/606390

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.