+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Содержание

Аренда автомобиля облагается ли страховыми взносами – Право и автомобили

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа.

Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется начислять и платить страховые взносы на ОПС и ОМС.

Необходимость уплаты взносов на ОСС на случай получения травмы дополнительно обговаривается в договоре.

Договор аренды транспортных средств

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Аренда авто с водителем

Бухгалтерские проводки по аренде автомобиля

Как избежать уплаты страховых взносов?

Страховка на транспортное средство

Итоги

Договор аренды транспортных средств

Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон.

Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ. Договор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме.

В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается:

  • марка и модель автомобиля, VIN, пробег;
  • срок аренды (начало и конец);
  • права и обязанности сторон;
  • размер, сроки и порядок внесения арендной платы;
  • порядок передачи автомобиля (место передачи и место возврата), порядок и сроки оплаты;
  • наличие или отсутствие залога;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • адреса, реквизиты сторон.

К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля. Кроме договора аренды транспортного средства арендатору нужно передать документы на автомобиль: ПТС, свидетельство о регистрации транспортного средства, полис ОСАГО, при наличии — полис КАСКО.

Договоры аренды транспортных средств бывают 2 видов: с экипажем и без экипажа.

О документе, который всегда сопровождает эксплуатацию легкового авто, читайте в статье «Путевой лист легкового автомобиля по форме 3 в бухучете».

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст. 642–649 Гражданского кодекса. В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ.

При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.

Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т. п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Аналогичное мнение о том, что с арендной платы за автомобиль с физлица-арендодателя не удерживаются страховые взносы, высказано в письме Министерства здравоохранения от 12.03.2010 № 550-19.

Аренда авто с водителем

Если автомобиль арендуется вместе с экипажем, т.е.

если владелец авто намерен оказывать свои услуги в качестве водителя и слесаря, следящего за исправным состоянием транспортного средства, тогда ситуация с удержанием страховых взносов иная. Условия передачи авто в аренду с сопутствующими услугами такого рода регламентируются ст. 632–641 Гражданского кодекса.

В связи с тем, что владелец автомобиля вместе с передачей имущества в аренду предлагает еще и свои услуги по гражданско-правовому договору, то с этих услуг обязательно следует удержать взносы. Речь идет о той части уплачиваемой физлицу суммы по договору аренды машины с экипажем, которая идет в счет оплаты за его труд.

Целесообразнее будет в договоре аренды транспортных средств услуги по аренде непосредственно автомобиля и «трудовую повинность» его владельца разделить путем выделения этих двух сумм.

Такое разделение услуг по аренде авто с экипажем на 2 части не регламентировано гражданским законодательством, но так желательно поступить, чтобы избежать возникновения споров с проверяющими.

Поскольку в таком договоре аренды есть доходы за труд физлица, то проверяющие будут считать сумму взносов со всей суммы договора, если только сумма оплаты за труд водителя авто, который также является его арендодателем, не окажется выделенной отдельно.

Если не разделить в договоре эти 2 суммы, а начисления сделать от суммы меньшего объема, чем арендная плата, предусмотренная договором, то при проверке с высокой долей вероятности будет произведено доначисление страховых взносов.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/nachislenie_strahovyh_vznosov/nuzhno_li_uderzhivat_strahovye_vznosy_s_arendy_avtomobilya/

Налоги при аренде автомобиля у физического лица в 2019 году

Время чтения: 4 минут

Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет.

Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица.

Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

  • Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:
    • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
    • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
  • Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
  • Третий вариант – договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

Какие налоги нужно платить

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

В случае, когда вы как физическое лицо не желаете регистрироваться в налоговой инспекции и открывать ИП, доход, получаемый за аренду, облагается НДФЛ, то есть стандартным налогом на доходы для физлиц, составляющим 13%.

Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем

Разбираясь в вопросах аренды автомобиля, важно понять основные разграничения: есть так называемая аренда без экипажа – без включения услуг по ремонту, обслуживанию и управлению автотранспортом, и соглашение с оказанием данных услуг. Каждый из этих видов найма ТС имеет свои плюсы и минусы, и обременяет обе стороны соглашения соответствующими обязанностями.

https://www.youtube.com/watch?v=0Kz_7-3JLD4

Аренда транспортного средства с экипажем у физического лица подразумевает, что обязанности по поддержанию имущества в должном состоянии, проведению капитального и иных видов ремонта, как и необходимость предоставлять запчасти и аксессуары возлагаются на арендодателя. Услуги, оказываемые им по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, должны быть достаточными для нормальной и безопасной эксплуатации автомобиля в соответствии с закрепленными в договоре целями.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица в части, касающейся налогов, не отличается от найма без экипажа. Налогообложение происходит по ставке 13% для граждан России и 30 – для иностранных гостей, если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем.

Для организации важно знать, что выплаты по договорам, регламентирующим передачу работодателю во временное пользование или распоряжение имущества работника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также вычетами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Источник: https://rusavtopravo.com/arenda-avtomobilya-oblagaetsya-li-strahovymi-vznosami/

Аренды автомобиля без экипажа у сотрудника ндфл и взносы 2018

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (Вайтман Е Штраф составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Обратите внимание! НДФЛ перечисляют в бюджет даже при выплате арендодателю аванса При каждой выплате арендной платы или ее части организация обязана удержать НДФЛ. Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.

НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п. 6 ст.

226 НК РФ) Ндфл с аренды автомобиля у физического лица 2018 Хотите получить расширенный доступ к документам и сервисам? Зарегистрируйтесь или войдите от экспертов Норматива Начисление и уплата НДФЛ за физическое лицо за аренду автомобиля. — какой КБК указывать при перечислении НДФЛ за у физ.

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

В их числе: принятие ТС, ежемесячная арендная плата, начисление НДФЛ на нее, плата за услуги работника, исчисление общеобязательных взносов, возврат ТС по истечении срока действия договора.
Основными являются следующие записи:

  • ДТ 001 — стоимость принятого ТС;
  • ДТ 20 (23, 25, 26, 29, 44 и т. д.) КТ 73 (76) — платеж за аренду ТС;
  • Кт 001 — возврат ТС по истечении срока.

Амортизация по находящемуся во временном пользовании ТС, которое не значится на балансе, не начисляется. Распространенные ошибки при аренде авто Практика показывает, что большая часть ошибок при аренде ТС связана с оформлением договора имущественного найма.

Внимание Это главный документ, которым руководствуются обе стороны при разрешении спорных ситуаций.
Важно Следует понимать, что только те условия, которые прописаны в двустороннем соглашении, будут иметь юридическую силу.

Аренда авто у сотрудника

К таким платежам относятся:

  • Арендная стоимость;
  • Затраты, связанные с восстановлением;
  • Заправка авто;
  • Страхование машины;
  • Оплата парковочного места.

Все эти платежи причисляются к расходам и учитываются при вычислении налогов с доходов.

Кроме прочего эти платежи должны иметь подтверждение в качестве платежных документов, чтобы их доступно было использовать в бухгалтерском учете и принять к уменьшению налогооблагаемой базы в налоговом учете Бухгалтерский учет операций по аренде с проводками рассмотрен выше, ниже предлагаем рассмотреть пример, когда владелец автомобиля — сотрудник организации. Пример бухучета аренды ТС без экипажа у сотрудника Предприятием арендован автомобиль без экипажа у сотрудника на 1 месяц стоимостью 500 000 рублей.

Арендуем автомобиль у работника и начисляем страховые взносы

Лица, который не работает в ООО? Аренда имущества работников и других физических лиц Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст. 642
634, 644 ГК РФ).

В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации.

Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы) 223, 226 и 208 НК РФ.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

варенда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ип) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 гк) аренда транспортного средства без экипажа у физического лица налоги в 2018 году src=» «=»» alt=»

Ндфл с аренды автомобиля у физического лица 2018″ Аренда автомобиля у физического лица в бухгалтерии Взять легковую или грузовую машину можно у простого гражданина, который даже не является сотрудником компании, причем даже без экипажа.

Гражданское законодательство в статье № 642 регламентирует такие отношения.

Действуя по нему, обеим сторонам для начала необходимо будет создать договор, полностью устраивающий всех.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Как следует рассуждать и на что ориентироваться в практических вопросах формирования 6-НДФЛ при аренде у физлиц, рассмотрим на примере.

В отчете за 1-е полугодие 2018 года бухгалтер указал: Поскольку датой дохода считается дата фактической оплаты (п.

1 ст. 223 НК РФ) 100 (дата получения дохода) Фактическая выплата за июнь (ст.

223 НК РФ) 110 (дата удержания налога) 120 (дата перечисления налога) 130 (полученный доход — факт) В размере фактической выплаты 140 (удержанный НДФЛ — факт) По итогам 9 месяцев 2018 года бухгалтер в отношении данного договора, планирует заполнить отчет так: Показан порядок заполнения только по данным примера — аренда за июнь 100 (дата получения дохода) Первая июльская выплата за июнь (ст.

Аренда автомобиля у физического лица: кто и когда должен платить налог

Организация вправе арендовать автомобиль у своего работника с экипажем либо без такового.

Договоренности и условия предоставления транспортного средства (далее по тексту — ТС) во временное пользование скрепляются сторонами юридически путем оформления договора аренды.

Еще одно его действующее название — договор имущественного найма. При этом используется форма документа, предусмотренная для организации и физлиц.

Бланк договора аренды авто между филицом и организацией Работник, владелец ТС, передавший согласно договору во временное пользование свой авто организации, получает доход в виде арендной платы.

Если он при этом оказывает услуги водителя либо по части эксплуатации, то он также получает за это деньги в виде оплаты за конкретные услуги.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

При прекращении аренды автомобиль снимается с забалансового учета, при этом выполняется запись К001.

На арендованное транспортное средство рекомендуется завести инвентарную карточку.

Обратите внимание: автомобиль, взятый в аренду, в бухучете не приходуется на баланс на 01 счет, так как не является собственностью компании.

Амортизацию арендатор не начисляет. Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие. Для этого используются бухгалтерские проводки: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60, 73, 76.

Источник: http://bcg-group.ru/arendy-avtomobilya-bez-ekipazha-u-sotrudnika-ndfl-i-vznosy-2018/

Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Как вы знаете, если организация арендовала автомобиль у обычного физического лица (не предпринимателя), которое еще и оказывает услуги по управлению им, то плата по такому договору аренды должна состоять из двух частей (Статья 632 ГК РФ):

– за пользование транспортным средством;

– за услуги по управлению.

Причем гражданское законодательство не требует выделять стоимость этих составляющих. Если же их стоимость выделена, то соотношение может быть любым (конечно, кроме 0 к 1).

Кроме того, если договором аренды не предусмотрено иное, то организация должна возместить арендодателю и расходы на ГСМ (Статья 636 ГК РФ).

Естественно, у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли исчислять со всех этих сумм страховые взносы и НДФЛ?

Начисляем страховые взносы

Со стоимости услуг по управлению автомобилем нужно начислить страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медстрахования. В этом году в зависимости от применяемого вашей организацией режима налогообложения вы должны начислять и уплачивать взносы:

(или) при общей системе налогообложения:

– в ПФР по общей ставке тарифа 20%;

– фонды обязательного медстрахования:

– в ФФОМС – по ставке тарифа 1,1%;

– в ТФОМС – по ставке тарифа 2%;

(или) при УСНО – только взносы в ПФР по общей ставке тарифа 14%.

А вот взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат по договору аренды автомобиля с экипажем платить не нужно. Взносы же “на травматизм” вы будете уплачивать, только если это предусмотрено договором аренды.

Напомним, что начислять страховые взносы в ПФР и фонды ОМС нужно до тех пор, пока сумма выплат за услуги по управлению не превысит 415 000 руб.

Если вы арендуете автомобиль у работника, то при определении предельной величины базы нужно учитывать как выплаты по трудовому договору, так и оплату услуг по управлению автомобилем. Поэтому не нужно заводить отдельную индивидуальную карточку учета страховых взносов для выплат по договору аренды автомобиля.

Что касается платы за пользование автомобилем, то она страховыми взносами не облагается.

Начисление страховых взносов не представляет сложности, если в договоре аренды услуги по управлению выделены отдельной суммой.

Но как определить базу для начислений, если стоимость этих услуг в договоре не выделена? Проверяющие из ПФР могут решить, что тогда взносы нужно начислять со всей суммы арендной платы.

Кстати, именно такой позиции придерживались налоговики в отношении начисления с таких выплат ЕСН. И находились суды, которые их в этом поддерживали.

Тем не менее этот подход не бесспорен. Были и суды, которые с изложенной позицией не соглашались. Ведь договор аренды – это договор о передаче в пользование имущества.

И считать всю арендную плату вознаграждением за услуги по управлению автомобилем нельзя. А раз нельзя определить налоговую базу, то и ЕСН начислять не нужно.

Однако эта аргументация вряд ли поможет вам теперь при решении вопроса о начислении страховых взносов.

Вот что нам разъяснили в ПФР.

Из авторитетных источников

Клецкина Ирина Валериевна, начальник Управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“В договоре аренды автомобиля с экипажем стоимость услуг по управлению должна выделяться (Статья 632 ГК РФ).

Если она не выделена и страховые взносы не начислены, проверяющие из ПФР обязательно обратят на это внимание и попросят пояснений. И, вероятно, потребуют начислить страховые взносы со всей суммы арендной платы. Так что сэкономить на страховых взносах вряд ли удастся”.

Если вы возмещаете арендодателю расходы на ГСМ, то с суммы возмещения страховые взносы начислять не нужно. Ведь вы возмещаете арендодателю его расходы, связанные с выполнением им гражданско-правового договора (Подпункт “ж” п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Начисляем НДФЛ

НДФЛ нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет со всей суммы и платы за пользование автомобилем, и вознаграждения за услуги по управлению им (Подпункты 4, 6 п. 1 ст. 208, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224, п. п. 2, 4 ст. 226 НК РФ).

А вот с возмещением арендодателю расходов на ГСМ возможны варианты.

Вариант 1. Безопасный. Сумму возмещения стоимости ГСМ включить в базу для начисления НДФЛ. При этом Минфин считает, что вы не вправе предоставить арендодателю профессиональный вычет в размере возмещаемых ему расходов.

Совет

Арендодатель может обратиться с заявлением о предоставлении профессионального налогового вычета в размере документально подтвержденных расходов на ГСМ непосредственно к вам как к налоговому агенту (Статья 221 НК РФ). И если вы решите такой вычет предоставить, именно вам грозят претензии налоговиков.

Поэтому лучше просто увеличить арендную плату по договору на сумму затрат арендодателя на ГСМ так, чтобы не изменилась сумма, которую он получит на руки чистыми. При этом в договоре нужно указать, что расходы на ГСМ арендатором не возмещаются.

Тогда НДФЛ вы будете удерживать со всей суммы арендной платы, а арендодатель сможет не заморачиваться с профессиональным вычетом.

Вариант 2. Рискованный. НДФЛ с сумм возмещения стоимости ГСМ не начислять. Ведь возмещение расходов на ГСМ не образует экономической выгоды у получателя, значит, не образует и объекта налогообложения НДФЛ (Статья 41, пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Более того, эти расходы являются, по сути, расходами организации по содержанию арендованного автомобиля (Статья 636 ГК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора

В бухгалтерском учете арендная плата (включая плату за услуги по управлению) и затраты на возмещение расходов арендодателя на ГСМ отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности (Пункты 5, 7, 8 ПБУ 10/99 “Расходы организации”, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

В налоговом учете плата за пользование автомобилем включается в прочие расходы (Подпункт 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), а плата за услуги по управлению – в расходы на оплату труда (Пункт 21 ст. 255, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Суммы возмещения расходов на ГСМ можно учесть либо в составе прочих расходов (Подпункт 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в составе материальных расходов (Подпункт 2 п. 1 ст. 254 НК РФ).

“Доходно-расходные” упрощенцы также могут учесть эти платежи в расходах (Подпункты 4, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Начисленные страховые взносы в составе расходов вы также учтете и при общем режиме налогообложения, и при УСНО (Подпункт 49 п. 1 ст. 264, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Оформляем документы

Расходы можно подтвердить следующими документами:

– договором аренды;

– актом приемки-передачи арендованного автомобиля;

– актами об оказании услуг по управлению;

– кассовыми чеками АЗС (если возмещаете расходы на ГСМ).

Иногда налоговики также требуют представить им путевые листы. Вы знаете, что этот документ нужен для учета работы автомобиля и начисления зарплаты водителю. При этом составляется он организацией, которой принадлежит автомобиль. Но автомобиль не принадлежит вашей организации, не является она и работодателем для водителя-арендодателя. Поэтому и путевые листы составлять вы не должны.

Не должен составлять путевые листы и арендодатель – физическое лицо. Поэтому при подтверждении расходов на ГСМ для автомобиля, арендованного с экипажем, без путевых листов можно обойтись вовсе.

Соглашаются с этим и суды.

Если вы все-таки хотите обезопасить себя и оформлять путевые листы, то их можно составлять по форме, разработанной самостоятельно, с учетом требований, предъявляемых к любым первичным документам.

Пример. Учет платежей по договору аренды автомобиля с экипажем

Условие

ООО “Три медведя”, применяющее общий режим налогообложения, заключило с Михайловым М.М. (1970 года рождения, не предприниматель, не работник) договор аренды автомобиля с экипажем. По договору ООО “Три медведя” в последний день каждого месяца перечисляет на счет Михайлова М.М.:

– плату за аренду автомобиля – 10 000 руб.;

– вознаграждение за услуги по управлению автомобилем – 1000 руб.

Кроме того, ООО “Три медведя” возмещает Михайлову М.М. расходы на ГСМ. Согласно кассовым чекам АЗС стоимость приобретенного бензина за месяц составила 3000 руб. Автомобиль используется для нужд основного производства.

Решение

В бухгалтерском учете арендатора будут сделаны такие проводки.

операцииДтКтСумма
На последний день каждого месяца
Арендная плата (включая вознаграждение за услуги по управлению автомобилем) включена в себестоимость (10 000 руб. + 1000 руб.)20 “Основное производство”76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по аренде”11 000
Приняты к учету приобретенные арендодателем ГСМ10-3 “Материалы”76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчеты по аренде”3 000
Стоимость израсходованного бензина отнесена на затраты20 “Основное производство”10-3 “Материалы”3 000
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены страховые взносы в ПФР (страховая часть) (1000 руб. x 14%)20 “Основное производство”69-2-1 “Взносы в ПФР на финансирование страховой части пенсии”140
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены страховые взносы в ПФР (накопительная часть) (1000 руб. x 6%)20 “Основное производство”69-2-2 “Взносы в ПФР на финансирование накопительной части пенсии”60
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены взносы в ФФОМС (1000 руб. x 1,1%)20 “Основное производство”69-3-1 “Страховые взносы в ФФОМС”11
С вознаграждения за услуги по управлению автомобилем начислены взносы в ТФОМС (1000 руб. x 2%)20 “Основное производство”69-3-2 “Страховые взносы в ТФОМС”20
Удержан НДФЛ с выплат по договору аренды ((10 000 руб. + 1000 руб. + 3000 руб.) x 13%)76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчетыпо аренде”68 “Расчеты с бюджетом”, субсчет”Расчеты по НДФЛ”1 820
НДФЛ перечислен в бюджет68 “Расчеты с бюджетом”, субсчет “Расчетыпо НДФЛ”51 “Расчетный счет”1 820
Арендодателю перечислена сумма арендной платы и возмещения расходов на ГСМ (14 000 руб. – 1820 руб.)76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Расчетыпо аренде”51 “Расчетный счет”12 180

Налоговый учет у арендатора.

ОперацияВид дохода/расходаСумма
На последний день каждого месяца
Арендная платаПрочие расходы10 000
Расходы на ГСММатериальные расходы3 000
Оплата услуг по управлению автомобилемРасходы на оплату труда1 000
Страховые взносы во внебюджетные фонды (140 руб. + 60 руб. + 11 руб. + 20 руб.)Прочие расходы231

* * *

Заключая договор аренды автомобиля с экипажем с обычным физлицом, стоимость услуг по управлению лучше выделить и сделать ее небольшой. Тогда и сумма страховых взносов будет меньше, и споров с проверяющими из ПФР не будет. Стоимость ГСМ арендодателю лучше не возмещать (о чем должно быть прямо написано в договоре аренды), а увеличить на такие расходы арендную плату.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/strahovye-vznosy-ndfl-arenda-avto

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля? | Юридическая помощь в режиме онлайн

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа. Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется начислять и платить страховые взносы на ОПС и ОМС. Необходимость уплаты взносов на ОСС на случай получения травмы дополнительно обговаривается в договоре.

Страховые взносы на выплаты по договору аренды автомобиля работника не начисляются — Бухгалтерия Онлайн

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:

Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Уплата НДФЛ в бюджет

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отчетность при аренде у физлица

Данная отчетность представляется работодателями в ПФР ежемесячно. В этой отчетности подаются сведения по физ.лицам, если производимые выплаты в пользу этих лиц облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.

В связи с отсутствием обязанности по начислению взносов на арендные выплаты интересует вопрос, нужно ли подавать нулевую СЗВ-М. Этим же вопросом озабочены и другие бухгалтера, где нет выплат.

О сдаче нулевой отчетности СЗВ-М

Контролирующие органы говорят о том, что у организаций нет оснований для сдачи нулевых СЗВ-М.

Согласно позиции ПФР, изложенной в письме от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19.10581 «О предоставлении отчетности» говорится о том, что отчет СЗВ-М — это прежде всего отчет о застрахованных лицах. Если есть заключенный трудовой договор, то «отчет о застрахованном лице должен сдаваться независимо от начисления и проведения выплат за отчетный период».

 В случае если есть договор гражданско-правового характера, то лицо должно включаться в отчетность, только если на его вознаграждение начисляются взносы.

Предположим, организация юридическое лицо — арендатор, по договору аренды помещения выплачивает арендные платежи физическому лицу. В результате можно прийти к такому выводу относительно нашего случая:

  • на выплаты по договору аренды взносы не начисляются ( п.4 ст.420), значит сведения в отчет СЗВ-М по физ.лицу, получившему выплату, не включаем;
  • но, если отчет подписывает человек, с которым заключен трудовой договор, даже если ему не начислялись выплаты, то сведения в отчет СЗВ-М по человеку, подписавшему отчет, включаем в 4 раздел, отражая ФИО, СНИЛС, ИНН при наличии.

  Агентский договор со страховой компанией

Вывод по представлению нулевой отчетности СЗВ-М в ПФР: необходимо ежемесячно представлять отчет СЗВ-М только с данными человека-подписанта отчета, если иных выплат в течение 2017 года не будет.

Ндфл с других выплат при аренде

Источник: https://kosago.ru/strahovka/dogovor-arendy-s-fiz-litsom-st/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.