+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нюансы заполнения 6-НДФЛ по «патентным» иностранцам

Содержание

6 НДФЛ пример

Нюансы заполнения 6-НДФЛ по «патентным» иностранцам

… все статьи …

18.06.2016. Тема статьи:

Пример Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ

за I квартал 2016 года

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)
Раздел 1. Обобщенные показатели

Раздел 1 заполняется
нарастающим итогом с начала года.

  1. Строка 010
    Ставка налога.
    В строку 010 впишите ставку НДФЛ. Удерживали налог по разным ставкам? Для каждой заполните строки 010–050 раздела.

    Если ставок много и все строки раздела 1 не уместятся на одном листе, то добавьте нужное количество страниц. А строчки 060–090 заполните общей суммой по всем ставкам и только на первой странице. На остальных листах поставьте в этих строках 0, а за ним прочерки.

  2. Строка 020, 025
    Доходы.
    В строке 020 запишите доходы сотрудников нарастающим итогом с начала года.

    По строке 020 надо показать также частично облагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ. Например, подарки стоимостью более 4000 руб., выходные пособия более трех средних заработков и т. п. В разделе 2 доходы показывают за минусом этих сумм.

    Платили дивиденды? Расшифруйте их отдельно в строке 025.
    Напишите здесь сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на I квартал. Для дивидендов это дата выплаты из кассы или перечисления со счета. За какой год и в каком месяце начислены дивиденды в бухучете, не важно. Суммы доходов показывайте в рублях и копейках.

  3. Строка 030
    Вычеты.

    В строке 030 зафиксируйте вычеты, которые предоставили сотрудникам с начала года. Впишите детские, имущественные, социальные вычеты, а также вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили налог. Например, сотрудник получил материальную помощь. Часть ее, не превышающая 4000 руб. в год, от НДФЛ освобождается. Эту сумму надо указать в строке 030.
  4. Строка 040, 045
    Исчисленный налог.
    В строке 040 приведите НДФЛ в полных рублях, без копеек. Его вычислите по формуле: НДФЛ (строка 040) = (доход по строке 020 — вычеты по строке 030) x ставка из строки 010.

    НДФЛ с дивидендов расшифруйте по строке 045. Для нее также есть своя формула: НДФЛ с дивидендов (строка 045) = доход по строке 025 x ставка из строки 010.

  5. Строка 050
    Фиксированный авансовый платеж.

    Заполняйте строку 050, если в компании есть иностранный сотрудник, по заявлению которого вы уменьшали НДФЛ с его доходов на авансовые платежи, которые заплатил этот сотрудники по патенту.
  6. Строка 060
    Количество физлиц, получивших доход.
    Напишите число людей, которым выплатили доходы в отчетном периоде.

    Есть работники, которые в течение года уволились, а потом вернулись? Считайте их за единицу, как и физлиц, с которыми заключили два договора – подряда и трудовой. Считайте только тех лиц, чьи доходы облагаются НДФЛ.

    К примеру, пособие декретницы по уходу за ребенком включать в строку 060 не надо. От показателя в этой строке зависит, должна компания сдать расчет на бумаге или электронно.

    То есть если вы привели количество 25 или более, то сдавайте отчет только через интернет.

  7. Строка 070
    Удержанный НДФЛ.

    В строке 070 покажите общую сумму удержанного налога по всем ставкам. Он может не совпасть с исчисленным (строка 040). Обычно расхождение возникает из-за зарплаты, которую начислили в отчетном периоде, а выплатили – в следующем.
  8. Строка 080
    Неудержанный НДФЛ.
    В строку 080 впишите налог, который удержать не смогли. Это налог, который не удалось удержать и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Например, организация вручила неденежный подарок бывшему работнику. Стоимость подарка превышает 4000 руб. Деньги вы ему не перечисляли, поэтому налог со сверхлимитной суммы удерживать не из чего. Налог с разницы между стоимостью подарка и необлагаемой частью и надо показать в качестве неудержанного.

    Еще пример: бывшему сотруднику выплатили материальную помощь. С суммы превышающей 4000 руб. нужно удержать НДФЛ. Но так как работник уволился, это невозможно. Неудержанный налог надо показать в строке 080. Другое дело — налог, который вы можете удержать, но только в следующем квартале. Такой налог в этой строке не показывайте.

  9. Строка 090
    Возвращенный НДФЛ.

    Это излишне удержанный (по ошибке) у физического лица налог, который вы вернули ему в I квартале (ст. 231 НК РФ).

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В разделе 2 показываются данные
только за последний квартал.

  1. Строки 130, 140
    Суммы фактически полученного дохода и удержанного налога
    В строке 130 зафиксируйте доход в рублях и копейках до вычета налога. В строке 140 напишите НДФЛ, который должны были удержать с этой суммы. Не важно, перечислили ее в бюджет или нет. Все доходы записывайте в хронологическом порядке.

    В бланке расчета в разделе 2 пять блоков. Если их для перечисления доходов не хватит, добавьте нужное количество листов. В каждом дополнительном листе будет раздел 1. Заполнять его повторно не нужно.

  2. Строки 100, 110, 120
    Даты
    В строке 100 укажите дату, на которую сотрудники получили доход. В строке 110 – день, на который компания удержала налог. А в строке 120 – дату, на которую НДФЛ по закону надо перечислить в бюджет. Конкретные цифры в этих строках зависят от вида дохода. Зарплата станет доходом в последний день того месяца, за который она начислена (строка 100). Удержать с нее НДФЛ нужно в день выплаты (строка 110). А перечислить НДФЛ – не позднее следующего дня (строка 120).

    Отпускные и больничные станут доходом сотрудника в день выплаты (строка 100). В этот же день с них нужно удержать НДФЛ (строка 110). А вот перечислить его в бюджет можно до конца месяца (строка 120).

  3. Переходящие доходыРаздел 1 расчета заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. А в разделе 2 показывают операции за последние три месяца. Есть переходящие доходы. Обычно это зарплата, которую начислили в отчетном квартале, а выплатили в следующем.

    Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2016 года – пример

    Переходящую зарплату покажите в строках 020 — 040 раздела 1 расчета за тот квартал, в котором начислили. А в следующем квартале включите сумму в раздел 2 и покажите в строке 070 раздела 1.

    Например, мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, покажите в строках 020-040 раздела 1 расчета за I квартал. НДФЛ с нее вы удержите только в апреле в момент выплаты.

    Поэтому покажите ее в разделе 2 и строке 070 раздела 1 отчета за полугодие.

    Такой порядок действий ФНС описала в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Три штрафа за один 6-НДФЛ

  1. Штраф за опоздание на компанию. Если опоздать с расчетом не больше чем на месяц, то оштрафуют минимально — на 1000 руб. За каждый следующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличат еще на 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
  2. Штраф за опоздание на директора.

    Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами, без суда.

  3. Штраф за ошибки. За ошибочные сведения в расчете налогового агента оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

    Не важно, сдаст компания отчет вовремя или задержит его.

… все статьи …

с

НК РФ);

  • представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Ответственность за непредставление 6-НДФЛ Помимо самой обязанности сдавать расчет 6-НДФЛ, с 2016 года установлена и ответственность за ее несоблюдение. Согласно п. 1.2 ст.

126 НК РФ, за непредставление 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Порядок заполнения 6-НДФЛ Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/

Образец заполнения налогового регистра для 6-ндфл

Важно

Естественно, удобство этого регистра будет достигнуто только в условиях автоматизированной обработки данных, отраженных в регистрах, при автоматической группировке и сортировке внесенных сведений.

Инфо

Если же налоговый регистр с обязательными сведениями для целей НДФЛ налоговый агент и так заполняет, но хочет завести дополнительный регистр только для 6-НДФЛ, то в нем ему необходимо отразить лишь те сведения, которые необходимы для заполнения Расчета.

Онлайн журнал для бухгалтера

При этом для того, чтобы корректно отображать сумму зарплаты, нужно указать последнее число отчетного месяца, в то время как для отпускных и больничных пишется дата фактического получения выплаты.

Внимание

В поле 110 пишется дата удержания налога, и эта процедура в соответствии с действующим законодательством осуществляется в тот день, когда был получен доход.

Изначально это следующий день, идущий за фактической датой получения выплат, в то время как больничные и отпускные должны оформляться только после окончания отчетного месяца.

Налоговый регистр для 6-ндфл: образец

В основном компании в качестве основы используют существующий ранее бланк 1-НДФЛ, и в дальнейшем уже корректируют его для создания подходящего регистра.

В разрабатываемом регистре должна присутствовать информация, указанная в пункте 1 статьи 230, и в частности, нужно оформлять его с указанием следующих сведений: Обязательная информация Идентификационная информация о каждом плательщике Информация о сотрудниках компании, включая их ФИО, дату рождения, данные из паспорта, адрес регистрации, гражданство и ИНН.
Перечень всех видов прибыли физических лиц Для каждого отдельного вида дохода нужно указать соответствующее поле со специальным цифровым кодовым обозначением. Все эти коды прописаны в приказе Налоговой службы №ММВ-7-11/, опубликованном 10 сентября 2015 года.

Как выглядит стандартный образец налогового регистра по 6-ндфл за 2018 год

Помимо этого, при наличии такой информации в отчетности нужно обязательно указать в строке 050 сумму аванса, а также прописать в строке 090 ту сумму налога, которая была возвращена в конечном итоге.

Если же компания в принципе не смогла удержать сумму налога на доход физических лиц, то в таком случае ее нужно будет отразить в поле 080.

Во втором разделе пишется детализированная информация с расшифровкой доходов, а также указанием конкретных дат.

Компания должна указывать полный перечень операций в хронологическом порядке, указывая при этом только те, которые проходили на протяжении последних трех месяцев. Дата получения дохода, которая указывается в поле 100, регламентируется статьей 223 Налогового кодекса.

Как вести налоговый регистр для 6 ндфл

НДФЛ, реквизиты соответствующего платежного документа.Добавляем к обязательным сведениям дополнительные Для составления и проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ указанные выше сведения можно дополнить следующими показателями:

  • ставка НДФЛ;
  • сумма исчисленного и удержанного налога (по соответствующему виду дохода);
  • сумма фиксированного авансового платежа (по «патентным» иностранцам, самостоятельно уплачивающим НДФЛ);
  • сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом;
  • сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом;
  • дата фактического получения дохода;
  • установленный срок перечисления налога по НК.

Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом регистре по НДФЛ приведенными выше, можно обеспечить удобный источник для составления формы 6-НДФЛ, а также сверки данных, отраженных в Расчете.

6-ндфл: примеры заполнения новой формы

Чтобы его правильно заполнить, необходимо учитывать следующие особенности:

  • строка 100 заполняется на основании статьи 223 Налогового кодекса (напомним, что с нового года и для зарплаты, и для командировочных это последний день месяца);
  • строка 110 заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Налогового кодекса (дата, указываемая в этой строке, зависит от вида выплачиваемого дохода и должна соответствовать дню, когда следует удержать исчисленный налог (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/));

Источник: https://printscanner.ru/6-ndfl-primer/

6 ндфл сотрудник стал резидентом

Нюансы заполнения 6-НДФЛ по «патентным» иностранцам

Если сумма аванса по НДФЛ, уплаченная иностранцем по патенту, больше суммы налога, исчисленного с выплаченного ему дохода, 6-НДФЛ заполняйте так:

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 17.05.2019 №

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Хотите получить расширенный доступ к документам и сервисам?

Зарегистрируйтесь или войдите

Заполнение НДФЛ-6 (интересует правильно заполнение строк, совершенно не понятно по иностранным работникам)

иностранный работник, доход январь 2019 — 25000руб.(заплатил фиксир аванс .платёж 4000руб., есть уведомление из ИФНС) НДФЛ -13% — 3250р.

строка 020 — 25000,00 сумма начисленного дохода

строка 040 — 3250,00 сумма исчисленного налога

строка 050 — 4000,00 сумма фиксир.ав.платежа

строка 070 — 0,00 сумма удержанного налога

строка 100 — 31.01.2019 строка 130 — 25000,00

Налоговая ставка составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз.

Страховые взносы и НДФЛ с оплаты труда иностранных работников

Каковы особенности начисления страховых взносов и исчисления НДФЛ с заработной платы иностранцев, имеющих статус беженца в РФ.

Налоговое ведомство указало, что зарплата, сумма НДФЛ и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей в отношении данного работника отражаются в строках 020, 040 и 050 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года.

Энциклопедия решений

— в строке 020 — сумма фактически начисленного за год дохода; — в строке 040 — сумма налога, исчисленного по налоговой ставке 13 процентов; — в 070 — сумма налога, фактически удержанного за год (по налоговой ставке 30%); — в строках 100-140 — фактические данные о произведенных в течение последних трех месяцев операциях. «Энциклопедия решений.

Налоги и взносы» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным налогам, а также по вопросам проведения налоговых проверок и привлечения к налоговой ответственности Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Материал приводится по состоянию на декабрь 2019 г.

Перерасчет НДФЛ в 6-НДФЛ: все сложные случаи

Для иных удержаний необходимо согласие сотрудника в письменном виде. Пример отражение возврата налога работнику.

Если требуется перерасчет заработка за прошлые кварталы, который повлиял на увеличение отпускных и налогов, в расчете НДФЛ необходимо корректировать стр.

Заполнение 6-НДФЛ при смене статуса сотрудника и пересчете налога

У меня сложилась ситуация: в июне у сотрудника нерезидента поменялся статус и он стал резидентом, соответственно пересчитан налог уже по ставке 13%, и излишне удержанный налог за янв-июнь нужно вернуть, как это отразить в 6 НДФЛ?

Поскольку ваш сотрудник стал резидентом, вы должны были пересчитать НДФЛ со всех его доходов с января 2019 года. И отчет 6-НДФЛ заполняйте с учетом пересчета.

Напомним, что налоговым резидентом по НДФЛ признается физлицо, кто находился в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.

2 ст. 207 НК РФ).

Итак, в строке 020 раздела 1 со ставкой 13% отразите все дохода сотрудника, начисленные с начала года. В строке 030 запишите вычеты, если вы ему их предоставили.

В строке 040 будет рассчитанный налог с доходов работника (по ставке 13%).

В строке 070 запишите фактически удержанный налог (в том числе по ставке 30%). Поскольку вы пересчитали налог и вышло, что удержали лишний НДФЛ, показатель в строке 070 может быть больше, чем в строке 040.

Если вы вернули налог работнику по заявлению не позднее 30 июня 2019 года, в строке 090 раздела 1 отчета за полугодие, запишите возвращенную сумму. Если до 1 июля ничего не возвращали, поставьте в строке 090 прочерк.

Есть вопрос?

Наши эксперты помогут за 24 часа!

Источник: http://strahovkalux.ru/6-ndfl-sotrudnik-stal-rezidentom-87434/

Строки 010 – 030 6 НДФЛ: что туда входит, нюансы заполнения отчета

Нюансы заполнения 6-НДФЛ по «патентным» иностранцам

При заполнении расчета 6 НЛФЛ руководствуются общими правилами, которые были утверждены приказом от 14 мая 2015 года. В первой части указывают данные с начала года нарастающим итогом.

Поля 10-50 заполняются для каждой ставки НДФЛ. Во втором разделе нужно формировать сведения из аналитических регистров только отчетного периода.

Для того, чтобы правильно заполнить декларацию, рассмотрим в статье все нюансы формирования полей 10-30.

Порядок заполнения графы 10

В строке 010 указать следует ставку, по которой налог был удержан в отчетном периоде. Если применялось несколько ставок НДФЛ, строки 20-50 заполняются для каждой из них нарастающим итогом с начала года.

Если страницы для полного отражения данных в графах 10-50 недостаточно, заполняется необходимое количество листов. При этом, ячейки 60-90 заполняются единожды на первой странице, на остальных листах в незаполненных клетках нужно проставить прочерки.

В таблице приведены действующие ставки НДФЛ

Порядок заполнения поля 20

Ячейка 20 должна быть заполнена по всем доходам, которые были начислены физлицам по ставке НДФЛ, указанной в поле 10. Кроме того, в данном поле следует отражать прибыль, облагаемую частично. Перечень данных доходов перечислен в НК ст. 217. К нему относятся, например, подарки, цена которых выше 4,00 тыс. руб.

В поле 20 указывают сведения с точностью до двух знаков после запятой. Если целое число меньше отведенных для него клеток, в пустых полях следует поставить прочерки.

Перед тем, как отправить отчет в налоговую, необходимо самостоятельно проверить контрольные соотношения. Они утверждены БС 4-11/3852.

  • Данные в графе 20 должны быть больше или равны сумме, указанной в поле 30;
  • (строка 20 – строка 30) х строку 10% = НДФЛ в строке 40. Погрешность может быть не более 1 рубля на каждое физлицо.

Нужно ли включать в строку 20 начисленную, но не выплаченную арендную прибыль

Исходя из порядка заполнения отчета, невыплаченная прибыль от аренды не показывается и подоходный не начисляется. В отчетном периоде данные суммы в налоговых регистрах не отражены. Они попадут в декларацию только после завершения операции.

Как отразить в поле 20 не облагаемую прибыль

В данном поле отражать прибыль, полностью не облагаемую подоходным, не нужно согласно письму БС 4-11/13984. При частичном обложении налогом, в ячейке 20 следует указать общую прибыль, а в поле 30 – часть, которая не облагается подоходным.

Это важно! Если в организации за отчетный период была выплачена только необлагаемая прибыль, например, вручены подарки стоимостью 2 000 рублей, НДФЛ данные суммы не облагаются (пункт 28 статьи 217), форму сдавать в фискальные органы не нужно.

Вручен ценный подарок: как отразить в ячейке 20

Вручение подарка приравнивается к получению прибыли в натуральном выражении. Рассмотрим практическую ситуацию.

Физлицу был вручен подарок, стоимость которого составила 6 000 руб. Льготированию подлежит только сумма 4 000 рублей. С 2 000 рублей следует удержать НДФЛ.

В расчет 6 заполнение блока строк 10-40 будет следующим:

  • 20 – 6 000;
  • 30 – 4 000;
  • 40 – (6 000 – 4 000) * 13% = 260.

Если стоимость ценностей менее 4,00 тыс. руб., в отчете их указывать не нужно.

Отражение дохода иностранного работника

Для заполнения сведений о прибыли, которую получают иностранцы, работающие по патентным договорам, необходимо руководствоваться правилами заполнения согласно ММВ 711-450.

Иностранцы, у которых оформлены патенты, самостоятельно платят НДФЛ со своих доходов. Порядок налогообложения определен в статье 227-1 пункт 6. Все перечисления налогов необходимо относить в зачет, который используется при расчете подоходного.

Как отразить доходы иностранца, если подоходный меньше патентного платежа?

Пример

  • Зарплата иностранца, который работает по патенту, в январе составила 20 000;
  • НДФЛ – 2 600;
  • оплата по патенту в январе 3800 была перечислена авансовым платежом.

Иными словами, НДФЛ в казну компания перечислять не будет.

Заполнение первой части декларации для данного примера будет следующим:

Согласно нормам законодательства (НК статьи 223, 226), начисленная прибыль 20 000 должна быть отражена на 31 января в аналитических регистрах за январь. Ее включают в поле 20 первой части расчета.

Исходя из принципа контрольной проверки, сумму начисленного НДФЛ 2 600 отражают в графе 40.

Для того чтобы отразить уплаченный налог, нужно в строке 50 указать 2 600. Это НДФЛ, который налоговый агент принимает в зачет начисленного подоходного.

Пример формирования заработка, отпускных и выплат по листкам нетрудоспособности в строке 20

  • За июнь компания начислила заработок сотрудникам в размере 100,00 тыс. руб.;
  • доход по листкам нетрудоспособности составил 25,00 тыс. руб.;
  • несколько человек оформили отпуск, им были перечислены отпускные в размере 15,50 тыс. руб.;
  • вся прибыль перечислена 07.07;
  • срок перечисления НДФЛ – 08.07.

При заполнении декларации за полугодие, в строке 20 отражают только начисленную оплату труда.

Это связано с тем, что датой ее получения признается последнее число месяца, за который она была начислена.

Соответственно, подоходный, исчисленный и удержанный налоговым агентом с заработка, попадет в декларацию за 6 месяцев.

Суммы по листкам нетрудоспособности и отпускные войдут в отчетность за 9 месяцев, так как они будут признаны доходом только в месяце получения. Данная норма регламентирована в статье 223 п. 1 подп. 1 и п. 2. Соответственно, удержанные суммы НДФЛ с этой прибыли войдут в отчет за 3 квартал.

Следовательно, строка 20 за полугодие будет заполнена следующим образом:

Исходя из расчетов, в строку 20 в отчете за 9 месяцев нужно включить всю начисленную прибыль:

  • 20 – 100,00 + 25,00 + 15,50 = 140,50 тыс. руб.

Это важно! При формировании показателей строки 20 отражать нужно только прибыль, которая была фактически начислена за отчетный период.

Особенности формирования сведений в графе 20

В графу 20 нужно включать прибыль, начисленную в рамках ГПХ. Если акт приемки выполненных работ (услуг) подписан в одном отчетном периоде (20.03), а перечисления были произведены в разные числа (31.03 и 05.04), в поле 20 отчета за 1 квартал следует указать только сумму, которая была выплачена в марте.

Доход, перечисленный в апреле, попадет в ячейку 20 отчета за полугодие.

Заработок от процентов по полученным займам должен быть отражен не в день перечисления, а в последнее число каждого месяца за весь период пользования кредитом. Данная норма регламентирована в БС 4-11/10202.

Порядок заполнения графы 25

Если в отчетном периоде физлицам были выплачены дивиденды, сумму следует отразить нарастающим итогом в строке 025. Данные суммы следует указывать с копейками. Днем выплаты дивидендных доходов признается день, когда они были выплачены из кассы или перечислены на расчетный счет физлица. При этом не имеет значения, за какой период или год было произведено их начисление.

Важно! Суммы дивидендов следует включить в поле 20 в состав общей прибыли и выделить отдельной суммой в графе 25. Исчисленный налог также включается в общую сумму подоходного в поле 40. НДФЛ с дивидендов следует указать в поле 45.

Строка 030 декларации 6 НДФЛ: что туда входит

При расчете НДФЛ применяются следующие вычеты:

  • на ребенка;
  • имущественные;
  • социальные;
  • с необлагаемой прибыли, перечисленной в ММВ 7-11/387.

Суммы налоговых вычетов, которые были применены при исчислении НДФЛ физлицам, следует зафиксировать по строке 30.

Если физлицу была перечислена матпомощь в размере, превышающем 4,00 тыс. руб. В данном случае в строке 30 нужно отразить необлагаемую ее часть в размере 4,00 тыс. руб.

Неиспользованные вычеты переходят на следующие месяцы начисления дохода, но только до конца отчетного года (НК ст. 226 п. 3 подп. 2, ст. 210 п. 3). На следующий год их переносить нельзя.

В таблице приведены наиболее распространенные вычеты.

Образец заполнения строк 10-50 в 1 разделе декларации по НДФЛ.

Распространенные ошибки при заполнении строк 10-30

Невзирая на все разъяснения и примеры, на практике не всегда получается правильно составить отчет 6 НДФЛ. В таблице приведены самые распространенные ошибки.

Заключение

Алгоритм отражения сведений в графах 10 – 30 определен НК и приказом ФНС. Разъяснения уполномоченных организаций не должны противоречить принципам законодательных актов.

Если после представления декларации в ИФНС были обнаружены ошибки, нужно самостоятельно подать уточненные расчеты до проведения камерального контроля.

Это поможет избежать административных взысканий и штрафов в отношении субъекта хозяйствования.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/stroki-010-030-6-ndfl-chto-tuda-vhodit.html

Нюансы заполнения 6-ндфл по «патентным» иностранцам – все о налогах

Нюансы заполнения 6-НДФЛ по «патентным» иностранцам

Ответ: В данной ситуации, 1 раздел формы 6-НДФЛ за 1 полугодие 2016 г. заполняется в общем порядке. Во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за первое полугодие 2016 г. в строках 100 указывается 30 апреля, 31 мая, 30 июня 2016 г., в строках 110 и 120 следует отразить «00.00.

0000», в строке 130 — сумму фактического дохода, полученного иностранцем, в строке 140 ставится ноль. Обоснование: В соответствии с п. 6 ст. 227.

1 НК РФ, работодатель, исполняя обязанности налогового агента, вправе уменьшить НДФЛ с доходов временно пребывающего иностранца на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им за патент применительно к соответствующему налоговому периоду после получения из налоговой инспекции уведомления о подтверждении такого права на основании письменного заявления иностранца и документов, подтверждающих уплату аванса (письмо ФНС от 22.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

НК РФ);

  • приостановление операций по счетам налогового агента в банке и переводов его электронных денежных средств, если расчет не представлен в налоговый орган в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Заполнить расчет правильно также важно, поскольку представление налоговым агентом в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый документ с «ошибкой» (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Избежать ответственности можно, представив уточненные документы, но только при условии отсутствия информации о том, что налоговый орган сам уже обнаружил недостоверные сведения.

Разъяснения в отношении подачи уточненного расчета по форме 6-НДФЛ от ФНС изложены в Письме от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772.

Нюансы заполнения 6-ндфл по «патентным» иностранцам

Поэтому суммы НДФЛ, удержанные ранее в размере 4680 руб., возвращаются налогоплательщику как излишне удержанные (предприятие осуществило возврат в сентябре). При указанных обстоятельствах форма 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г. должна быть заполнена следующим образом. Расчет за 2016 г.

нужно будет заполнить так.

Обратите внимание! Налоговый агент может столкнуться с ситуацией, когда заявление о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей поступило в соответствующем налоговом периоде, а вот уведомление от налогового органа получено в следующем году.

Тогда налоговый агент вправе осуществить перерасчет НДФЛ, уменьшив общую сумму налога на уплаченные фиксированные авансовые платежи (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Форма 6-ндфл: иностранный работник с патентом (пример заполнения)

Здесь у бухгалтеров возникают такие вопросы: можно ли эти «авансы» зачесть в 2016 г.

, а если нет, то имеет ли иностранец право на возврат излишне удержанного НДФЛ через свою инспекцию по месту учета? Сразу скажем, что начать уменьшать начисленный мигранту НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНСп. 6 ст. 227.1 НК РФ.

Как следует из формы уведомленияутв. Приказом ФНС от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected], оно подтверждает право работодателя уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году. Поскольку заявление на зачет стоимости патента в 2015 г.

подано не было, соответственно, и не было получено «разрешительное» уведомление из ИФНС на 2015 г. Зачесть сумму уплаченных «авансов» за период действия патента, приходящийся на 2015 г., в 2016 г. работодатель не может, даже если получит уведомление из инспекции на текущий 2016 г.

Как заполнить 6-ндфл по сотруднику иностранцу на патенте

Важно

Зарплата за май выплачивается 10 июня, уже после получения уведомления, значит, налог с нее удерживаться не будет. По месяцам, за которые уже был уплачен налог, работнику сделают возврат. Заработная плата за июнь будет перечислена сотруднику в июле и попадет в отчет за 9 месяцев.

На основании исходных данных бухгалтер заполнит форму 6-НДФЛ следующим образом:

  1. Отчет за полугодие
  2. Отчет за 9 месяцев

НДФЛ не будет удерживаться с сотрудника в 2017 году до того момента, пока величина исчисленного налога не сравняется с фиксированными взносами, уплаченными за 2017 год (42 000 руб.). Заполнить отчет предприятиям с иностранцами на патенте не сложно. Важно производить уменьшение в том же налоговом периоде.

Также необходимо помнить, что предварительно необходимо получить уведомление от налоговой инспекции, которое должен запрашивать работодатель.

Пример заполнения 6 ндфл с иностранцем на патенте?

Раздел 1, в котором приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, заполняется для каждой из ставок налога.

Доходы иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на основании патента, облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Поэтому данные по таким иностранным гражданам приводятся в разд.

1 вместе с другими сведениями о доходах физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. В разд.

1 есть строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа», в которой отражается обобщенная по всем физическим лицам — иностранцам с патентами сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного НДФЛ по их доходам с начала налогового периода.

Как заполнить форму 6-ндфл по иностранцу на патенте

Л на фиксированный авансовый платеж, № 19

  • Киргизия стала 5-й страной — участником Договора о ЕАЭС, № 17
  • Иностранцы, которым предоставлено временное убежище в РФ: что со взносами в ФФОМС, № 17
  • Ответственность за работу мигранта не по специальности теперь прямо предусмотрена в КоАП РФ, № 15
  • Жил да был мигрант-нелегал в помещении фирмы: чем это чревато, № 13
  • Ставки НДФЛ и взносов с выплат иностранным работникам, № 12
  • Может ли мигрант с патентом выполнять разъездную работу, № 12
  • Памятка к уведомлению ФМС о найме и увольнении безвизовых мигрантов, № 11
  • Выплата зарплаты иностранному работнику из кассы — это нарушение?, № 7
  • Мастер-класс по трудоустройству иностранцев из ЕАЭС, № 5
  • «Рабочий» патент для безвизовых мигрантов, № 2
  • Правила приема и увольнения работников из-за рубежа, № 1
  • 2014 г.

Заполнение 6-ндфл по иностранцам на патенте

Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.

При заполненной строке 050 (когда ее значение 0) факт наличия выданного налоговому агенту уведомления в рамках камеральной налоговой проверки представленного расчета будет выясняться обязательно.

В случае отсутствия информации о выдаче уведомления налоговый орган посчитает, что исчисленный НДФЛ уменьшен на сумму фиксированных авансовых платежей неправомерно, и направит налоговому агенту письменно уведомление об обнаруженных противоречиях (ошибках) с требованием представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения либо внести соответствующие исправления в установленный срок.

Это следует из п. 3 ст.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур Вопрос: * Напишите нам Предложение, замечание, просьба или вопрос.

Банк экспертных заключений

работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента.

Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ.

А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент».

Внимание

В случаях, когда период действия патента относится к разным календарным годам, например, документ действует с июня 2017 по май 2018, НДФЛ уменьшается в соответствии с размером взносов, сделанных за тот или иной год.

В 2017 году будут учитываться сумма авансовых платежей за июнь — декабрь, в 2018 году — январь — май.

Что делать, если патент выдан в середине месяца, например, 17 июня? В декабре останется не полный месяц, как учитывать его? В этом случае фиксированный авансовый взнос за период с 17 декабря 2017 года по 16 января 2018 можно учитывать в 2017 году.

Источник: http://nalogmak.ru/zadolzhennost/nyuansy-zapolneniya-6-ndfl-po-patentnym-inostrantsam-vse-o-nalogah.html

Заполнение нулевой формы 6 ндфл

Нюансы заполнения 6-НДФЛ по «патентным» иностранцам

6-НДФЛ – раздел 2 декларации вызывает наиболее острые вопросы при его заполнении. В нашей статье вы сможете узнать, какие данные должны быть здесь отражены.

Новый отчет по НДФЛ с 2016 года

С 2016 года все организации и ИП предоставляют инспекторам по месту учета новый вид отчетности — 6-НДФЛ. Это документ, предназначенный для дополнительного контроля своевременности исчисления и уплаты налога на доходы физлиц.

Форма 6-НДФЛ представляется за период, который указывается на титульном листе в соответствии с кодами, приведенными в приложении 1 к порядку заполнения формы (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Также следует помнить, что данный расчет необходимо сдавать по всем ОКТМО, существующим на фирме, — исключения будут составлять лишь ИП на ЕНВД и ПСН — они должны отчитываться по месту ведения деятельности.

О сроках предоставления отчета читайте в статье.

Сам отчет состоит из двух разделов, в первом отражаются общие суммы начисленных доходов, удержанных налогов и количество физических лиц за прошедший период, второй предназначен для детализации дат, в которые эти доходы начислялись, выплачивались и когда был удержан и уплачен налог.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом

Итак, в первом разделе необходимо разделить все доходы по налоговым ставкам (13, 35% и т. д.). Далее нужно указать доходы для каждой налоговой ставки по отдельности.

ВАЖНО! При заполнении отчета всегда следует помнить, что первый раздел заполняется нарастающим итогом — с 1 января до окончания периода предоставления отчета.

В строке 020 укажите весь облагаемый налогом доход, полученный налогоплательщиком от вашей организации. Перечень возможных доходов указан в ст. 208 НК РФ. Отдельно выделите дивиденды в строке 025.

В строке 030 надо указать общую сумму предоставленных всем сотрудникам налоговых вычетов за период предоставления отчета.

Строка 040 — для указания суммы рассчитанного налога также нарастающим итогом ((стр. 020 – стр. 030) × процент НДФЛ). Отдельно будет исчислен налог по дивидендам (по стр. 045).

В строке 050 показывают авансовые платежи по «патентным» иностранцам, если таковые имеются.

После того как данные по всем процентным ставкам будут указаны, останется привести количество получателей доходов и заполнить итоговые показатели (строки 070-090) — также нарастающим итогом.

После этого можно переходить к заполнению второго раздела.

Заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Заполнение в отчете 6-НДФЛ раздела 2 требует знания множества нюансов по налогообложению физлиц налогом на доходы. Порядок заполнения не дает ответа на те вопросы, которые задают бухгалтеры в процессе формирования отчета. Попробуем разобраться, как правильно заполнить этот раздел.

В разделе 26-НДФЛнадо отражать операции по удержанию и перечислению налога, которые были совершены за последние 3 месяца периода предоставления отчета. Чтобы сформировать этот раздел, вам нужно весь доход, начисленный и выплаченный физлицам, разделить по датам и на каждую дату заполнить по несколько строк.

По строке 100 вы укажете день получения дохода. Здесь необходимо ориентироваться на ст. 223 НК РФ, как рекомендуют нам налоговые органы. Например, днем получения зарплаты в целях начисления НДФЛ будет признаваться последний день месяца, за который этот вид дохода начислен.

Подробности по заполнению данной статьи отчета смотрите в нашем материале.

ВАЖНО! Не перепутайте эту дату с днем выплаты денежных средств из кассы.

В строке 130 (рядом) вы укажете сумму имеющихся на эту дату доходов (не вычитая налог!).

А вот рассчитанный по всем правилам налог налоговый агент обязан удержать из средств самого налогоплательщика (то есть физлица в нашем случае) в день выдачи ему денежных средств (ст. 226 НК РФ). Таким образом, в строке 110 «Дата удержания налога» вы укажете дату получения денежных средств физическим лицом и рядом, в поле 140 — сумму удержанного налога.

Строка 120 должна быть заполнена исходя из правила, введенного в 2016 году. Оно гласит, что НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Исключение — налог с больничных, в т. ч. по уходу за ребенком, и отпускных. Он перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Соответственно, в поле 120 должен стоять день, следующий после выдачи денег. Если вы нарушили этот срок, то будьте готовы к начислению пеней и штрафов после предоставления отчета в инспекцию.

Все нюансы по заполнению в 6 НДФЛ раздела 2 смотрите в нашей рубрике.

Также в материале можно ознакомиться с официальными письмами ФНС по заполнению отчета.

Итоги

Корректное заполнение в 6-НДФЛ раздела 2 позволяет налогоплательщику лишний раз убедиться в правильности и своевременности исчисления и уплаты налога. При составлении раздела нужно ориентироваться на требования законодательства. Это поможет избежать возможного начисления штрафов и пеней.

С 2016 года ни одного бухгалтера не обошла стороной новая отчетность по форме 6-НДФЛ. Поэтому самое время – научиться правильному заполнению Раздела 2 6-НДФЛ. Без ошибок и траты времени. Наша консультация в этом поможет.

Даты, сроки и суммы

6-НДФЛ представляет собой новую форму отчета для работодателей. Он содержит подытоженные информационные данные, касающиеся:

  • всех людей, получивших прибыль от налогового агента;
  • всех размеров начислений и выплат доходов в их адрес;
  • предоставленных вычетов;
  • подоходного налога, который был высчитан и удержан.

Основную часть времени занимает заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ. В нем отображают:

  • день получения прибыли по факту физическим лицом/лицами;
  • время удержания налога;
  • срок, в который налог был перечислен;
  • размер полученной человеком прибыли по факту;
  • размер удержанного налога.

Информацию в Разделе 2 формы 6-НДФЛ приводят в обобщенном виде. В том числе, это означает, что при совпадении времени получения фактической прибыли разными физлицами, выходные данные по суммам налога и дохода будут в итоге сведены вместе.

Как вносить данные

Для успешного заполнения Раздела 2 6-НДФЛ следует распределить все доходы:

  • по времени их фактической выдачи;
  • по датам, когда удержанные из таких поступлений суммы налога должны перейти в казну.

То есть, каждый срок фактического обогащения нужно сопровождать отдельной суммой налога. Поэтому, если в одно время имели место поступления с разными сроками уплаты НДФЛ, их следует указывать раздельно.

О заполнении Раздела 2 6-НДФЛ в 2016 году подробно расписано в приказе налоговой службы, которым утверждена новая форма отчетности по подоходному налогу.

Отдельные строки

Заполняя Раздел 2 отчета 6-НДФЛ, каждую строку вносят следующее данные (см. таблицу).

Номер строкиЧто указать
100Дату получения прибыли по факту. Например, для зарплаты это завершающий день в месяце, за который она зачислена
110Срок удержания налога. За основу берут дату фактической выплаты дохода
120Срок перевода налога в казну. К примеру, это день после того, когда была выдана заработная плата. Данную строку оформляют и в месяце увольнения.
130Общий размер дохода людей с оглядкой на стр. 100. Например, величину суммарной зарплаты, которая начислялась за каждый месяц
140Необходимо показать сумму удержанного налога за все месяцы

Когда заработная плата выдана раньше последнего дня месяца частично, она автоматически считается авансом. И снять из нее НДФЛ компания имеет право только при ближайших материальных выплатах. В этой ситуации пример заполнения 2-го Раздела 6-НДФЛ будет таким:

  • строка 100 – заключительный день в месяце, когда была проведена выдача заработной платы;
  • строка 110 – дата авансовой выплаты за последующий месяц (тогда компания имеет право удержать налог с ранее выданного аванса);
  • строка 120 – день, идущий после даты, которая указана в 110-й строке.

Имейте в виду: строки, начиная с 100-й и заканчивая 140-й, дублируют в количестве, соответствующем числу выплат для каждой отдельной даты.

Как себя проконтролировать

Письмом от 10.03.2016 № БС-4-11/3852 налоговая служба установила ряд новых контрольных соотношений для показателей формы 6-НДФЛ и Раздела 2, пример заполнения которой можно посмотреть здесь чуть ниже. Используя их, бухгалтеры имеют возможность:

  • самостоятельно проверить точность составления расчета и влияние [вычетов в разделе 2 6-НДФЛ];
  • предвосхитить ряд вопросов в процессе камеральной ревизии, вызванных несовпадениями в отчетности;
  • предполагать действия инспекторов при обнаружении той или иной ошибки.

Далее размещен пример заполнения образца Раздела 2 6-НДФЛ. Условимся, что в первом случае была выплачена зарплата (122 500,5 руб.), а во втором – отпускные (19 000 руб.).

Строка 080

Напомним о доходах, которые получили физлица за время налогового периода в форме подарка или иной финансовой помощи. Они не подлежат обложению налогом в случае, когда их сумма составляет до 4000 рублей. Когда же стоимость подарков или материальной помощи больше, налог берут за счет любых доходов (не превышая 50% от его суммы).

Все указанные в Разделе 2 6-НДФЛ даты должны строго соответствовать требованиям закона и проверяться бухгалтером, чтобы избежать несоответствий.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ФНС России утвердила новую форму ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ. Данный документ введен приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года.

Его надлежит подавать в контролирующие органы по месту регистрации ИП или организации.

Это касается как работодателей, применяющих трудовые договора, так и предприятий, сотрудничающих с физическими лицами по любым контрактам (например, гражданско-правового характера или аренды помещений), где юридическое лицо обязано производить удержание налога и уплату его в бюджет.

Особенность данного отчета заключается в том, что он формируется нарастающим итогом, а также составляется для каждого обособленного подразделения отдельно.

Сроки сдачи 6-НДФЛ и способы подачи

Новая форма применяется, начиная с 01 января 2016 года, что подразумевает подачу отчетности за квартал, полугодие, девять месяцев и полный календарный год.

Сроки предоставления достаточно удобные, поскольку позволяют бухгалтеру произвести и удержаний.

При определении крайней даты передачи отчета 6-НДФЛ в контролирующие органы учитываются . Так в 2016 году последним днем, когда форма считается представленной вовремя, являются:

Источник: https://belprim.ru/6-pit/filling-the-zero-form-6-nd-fl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.