+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

Содержание

Нюансы заполнения формы 2-ндфл в 2018 году – все о налогах

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Примечание: в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2, см. инструкцию ниже).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  • фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  • ООО выплатило дивиденды участникам;
  • было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  • были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  • оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, мы должны передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется Реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ нам не нужно.

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  • год, за который составлена 2-НДФЛ;
  • порядковый номер справки;
  • дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Важно: срок предоставления в налоговую справок с признаком 1 и признаком 2 различен:

  • справки с признаком 1 подаются до 1 апреля включительно,
  • справки с признаком 2 (когда удержать налог не было возможности) – не позднее 1 марта.

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):
КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.

Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь. Но чаще всего придется указывать следующие коды:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

Отпускные

Источник:

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Налоговые органы обязаны тщательно следить за тем, чтобы прибыль физическими лицами и индивидуальными предпринимателями вовремя была задекларирована.

Правила заполнения 3-НДФЛ в 2018 году подверглись изменениям. Рассмотрим моменты, которые были изменены, а также подробно разберем некоторые нюансы заполнения декларации.

Порядок и срок подачи декларируемого документа

Существующая декларация является главным документом, показывающим прибыль  предпринимателей и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Правила заполнения декларированного документа в 2018 году были немного заменены. Но суть заполнения и подача осталась без изменений.

Источник: http://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/nyuansy-zapolneniya-formy-2-ndfl-v-2018-godu-vse-o-nalogah.html

Как выглядит образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

Все организации, которые являются налоговыми агентами, должны заполнять форму 2-НДФЛ. Об этом говорит пункт 2 230-й статьи Российского Налогового кодекса. Отчет может быть представлен в бумажном или электронном виде.

Однако документ в бумаге будет принят только тогда, когда численность работников в организации не превышает 10 человек.

При составлении справки сведения берутся из спецрегистра, в котором ведется учет налога на доходы физических особ.

Бухгалтера часто интересуются, за какой период подается отчет по форме 2-НДФЛ: за 6, 9 или 12 месяцев. Налоговый кодекс определяет в качестве общего срока сдачи данного документа 1 апреля, следующего за отчетным, года.

Если же НДФЛ по какой-то причине не удерживался, срок сдачи уменьшается ровно на месяц, и в документе указывается признак 2, вместо признака 1, как в первом случае. Таким образом, предоставление отчета требуется исключительно по результатам года.

Новая форма отчета была утверждена в октябре 2019 года, в результате при заполнении бланка за 2019 год следует учитывать некоторые новшества и особенности. Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год можно найти на специализированных сайтах.

Что изменилось

Бланк отчета по форме 2-НДФЛ претерпел некоторых корректив в связи с принятием 30 октября 2019 года ФНС России приказа под номером MMB-7-11/485@.

Среди нововведений присутствуют следующие:

  • Номер корректировки – такая строка появилась в заголовке документа.
  • Во втором разделе, в котором содержится информация, про лицо, получающее доход, появилось поле, в котором указывается налоговый номер иностранных работников, то есть введены вспомогательные коды, которые отображают статус иностранцев-налогоплательщиков.
  • В четвертом разделе, отображающем различные виды производимых вычетов, появился новый вид – вычеты инвестиционные. Также добавилось поле, в котором указываются реквизиты уведомительных документов на получение соцвычетов.
  • В пятом разделе появилось поле, в котором должны быть отражены фиксированные авансовые платежи, а также место для указания реквизитов документа, который свидетельствует о наличии права на снижение размера налога, который начисляется на фиксированные платежи.

В справочнике, содержащем коды документов, был модифицирован код, свидетельствующий про предоставление временного убежища. Раньше в этом случае следовало прописывать код 18, начиная же с 2019 года указывается новый код -19. В «Коды регионов» добавились Севастополь и Крым, 92 и 91 соответственно.

По новым правилам в случае начисления и выплаты налоговым агентом любых доходов физлицу, которые подлежат обложению по различным ставкам, с 3-ого по 5-ый раздел формы заполняется для каждой отдельной ставки налога. Таким образом, все доходы, которые были получены физической особой, попадают в одну справку, независимо от того, какого они вида.

Если подается аннулирующая форма, обязательно заполнить заголовок, а также показатели первых двух разделов, которые были указаны в начальной версии документа. Остальные разделы заполнению не подлежат.

Заполненный бланк должен быть подписан в строке Налоговый агент на каждой странице. Данные, которые невозможно вместить на один лист, могут переноситься на другой, при этом страницы нумеруются.

Бланк справки 2-НДФЛ

Особенности новой формы

Особенности заполнения обновленной формы состоят в следующем:

  • Поле с номером корректировки заполняется, когда сдается первичная форма справки, в этом случае проставляется номер 00. При сдаче бумаги с уточненными сведениями: 01, 02 и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка подается. Можно также аннулировать поданную ошибочно справку, в этом случае нужно указать номер 99 и заполнить первый и второй раздел.
  • В поле со статусом налогоплательщика вписывается один из шести кодов (в старой форме их было 3). Новые коды введены для переселенцев, беженцев и иностранцев, работающих по патенту.
  • Начиная с начала 2019 года, работники могут рассчитывать на получение различных вычетов социального назначения на лечение и учебу по основному месту работы. В связи с этим в четвертом разделе появилось поле, в которое вносятся реквизиты соответствующего уведомительного документа, который был получен работодателем от Федеральной налоговой службы.
  • Появились дополнения в справке, которые касаются иностранных особ, проводящих свою деятельность по патенту. В строке с суммой фиксированных авансовых платежей указываются авансы, на размер которых компанией уменьшен НДФЛ. В отдельном поле отображаются реквизиты уведомления, которое подтверждает право на это.

Отражение доходов

В форме отчета указываются доходы, которые были выплачены работниками по трудовому договору или контракту гражданско-правового характера. В данном случае должны использоваться специальные коды доходов из утвержденного перечня.

Например, код премий 2002; когда речь идет про вознаграждения, которые перечисляются из чистой прибыли организации, указывается код 2003. Когда доходы уменьшаются на размер налоговых вычетов, данный факт указывается в отчете.

Производится это в разделе 4 бланка.

Были обновлены и дополнены коды вычетов (с начала 2019 года введено восемь новых кодов). Например, при вычете на детей, начиная с третьего ребенка, указывается код 128. Код 129 указывается, если вычет делается на ребенка с инвалидностью, которому не исполнилось 18 лет, или обучающегося ребенка-инвалида, у которого 1 и 2 группа при условии, что ему еще нет 24 лет.

С начала 2019 года соцвыплаты пополнились новым кодом, позволяющим учитывать сумму затрат на проведение независимой оценки квалификации работника. Данный код 329.

Особого внимания заслуживает переходящий отпуск сотрудника, который охватывает декабрь 2019 — январь 2019 года. Может возникнуть вопрос, как отобразить его в форме отчета 2-НДФЛ. Ответ на него прост, доход должен быть отображен в том месяце, когда была произведена выплата отпускных сотруднику.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Нюансы признаков

Порядок, по которому должно происходить заполнение справки, утвержден тем же приказом Российской Федеральной Налоговой Службы, что и сам бланк.

Если начислялся НДФЛ в отчетный период, заполняется справка с признаком 1.

Следует обратить внимание на то, что при выплате сотруднику дохода, облагаемого налогами по различным ставкам, придется заполнять сразу несколько справок 2-НДФЛ. Один документ на каждый налог.

Например, зарплата, отпускные выплата и пособие по болезни подлежат налогообложению по ставке 13 %. Если же речь идет о материальной выгоде, производится удержание налога по ставке 35%. Учитывая это, разделы справки должны быть заполнены для каждого из этих видов налога в отдельности.

Отчет с признаком 2 подается в том случае, если по какой-то причине организация не смогла произвести удержание налога с доходов физлиц. Первые два раздела заполняются аналогично справке, имеющей признак 1.

В разделе же 3 нужно указать тот доход, с которого не было удержан налог на доходы физических лиц. В разделе 5 нужно повторить размер дохода и прописать сумму налога, который был начислен, но не был удержан.

На кого и в какие сроки предоставлять

Бланк по форме 2-НДФЛ, имеющий признак 1, предоставляется по каждой физической особе, которой организацией были выплачены доходы, кроме тех, кто получил доход:

  • по контракту купли-продажи;
  • в виде дивидендов;
  • по контрактам, которые были заключены с предпринимателями.

Документ же с признаком 2 предоставляется на тех особ, с чьих доходов организацией не был целиком удержан исчисленный налог. Такое возможно, если физлицу, которое не является сотрудником организации, был вручен не денежный подарок, стоимость которого составляет более 4 тыс. рублей. По этим же особам должна быть сдана справка, имеющая признак 1. 

Термин предоставления справки зависит от того, какой признак указан в документе. Бланк с признаком 2 предоставляется не позже 1 марта того года, который следует за отчетным годом, когда был выплачен доход. Отчет же с признаком 1 – до 1 апреля того же самого года.

Бланк за 2019 год с признаком 1 предоставляется не позднее 3 апреля 2019 года, потому что 1 апреля – выходной день.

Инструкция по заполнению образца справки 2-НДФЛ за 2019 год

Заполнение справки по форме 2-НДФЛ предполагает соблюдение таких правил:

  • поле, в котором должна стоять сумма, не может оставаться пустым, в нем нужно поставить 0;
  • данные, которые не помещаются на одну страницу, переносятся на дополнительный лист, страницы должны быть обязательно пронумерованы;
  • налоговый агент должен поставить свою подпись на каждой странице документа.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год можно найти в Интернете или на стенде налоговой службы.

Вверху отчета указывается:

  • отчетный период – 2019 год;
  • номер документа, который присваивает работодатель;
  • когда заполняется документ;
  • признак 1 или 2;
  • номер корректировки, который зависит от того, первый раз подается документ или это повторная подача;
  • код налоговой инспекции, в которую подается форма.

Первый раздел подразумевает внесение таких сведений про налогового агента:

  • название организации или частного предпринимателя;
  • контактный номер телефоны;
  • индивидуальный налоговый номер и код причины постановки (КПП) на учет;
  • ОКТМО.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2019 году

Во втором разделе указываются данные про работника, относительно доходов которого подается отчет, нужно прописать:

  • номер, присвоенный человеку налоговой службой при постановке на учет;
  • для иностранных граждан указывается ИНН, присвоенный в стране их гражданства;
  • полное имя человека;
  • какой статус имеет налогоплательщик (резидент, нерезидент, квалифицированный специалист, переселенец, беженец, иностранец, работающий по патенту);
  • цифрами указывается дата, когда человек родился;
  • код государства, гражданином которого является особа (например, для России это 643 согласно ОКСМ);
  • код удостоверяющего личность документа – для паспорта код 21;
  • серия и номер паспорта, кем и когда выдан;
  • адрес, по которому зарегистрирован человек, информация берется из паспорта.

В третьем разделе указывается информация про доходы особы. В обязательном порядке делается разбивка по ставкам налога и месяцам года, за который подается отчет. Каждый месяц указывается цифрой и для него проставляется сумма дохода и код. Ставка зависит от вида полученного человеком дохода.

Если при заполнении бланка был указан признак 2, в данный раздел вносятся данные про те доходы, с которых работодателем не был удержан подоходный налог.

В четвертом разделе отображаются различные вычеты, которые были произведены по отношению к конкретному физлицу.

Прежде, чем, например, попробовать определиться с вычетом 2-ух детей, особа должна обратиться в налоговую и подать определенный пакет документов, на основании рассмотрения которого будет подготовлено уведомление про право на вычет. Этот документ передается работодателю, который отображает его реквизиты в отчете 2-НДФЛ.

В пятом разделе отображаются совокупные суммы дохода и подоходного налога.

В таблицу вносятся следующие сведения:

  • сумма дохода, которая была начислена и выплачена физлицу;
  • в качестве налоговой базы указывается разница между общим доходом за год и суммой налоговых вычетов;
  • подоходный налог, который исчислен с налоговой базы;
  • размер авансовых платежей, которые уменьшают исчисление налога (указывается вместе с реквизитами уведомления, которое дает право на уменьшение налога);
  • сумма удержанного подоходного налога;
  • размер подоходного, который был перечислен;
  • НДФЛ, который был удержан излишне;
  • сумма налога, которая не была удержана.

Если справка заполняется руководителем компании, поле Налоговый агент предполагает проставление цифры 1. Если же это делает представитель – ставится цифра 2, далее указывается, на основании какого документа это стало возможно, а также его реквизиты.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-zapolnenija-spravki-2-ndfl-za-2016-god/

Особенности заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

> кассовые и денежные документы > Особенности заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году справка 2-НДФЛ для работника и ИФНС будет иметь некоторые особенности. Данная статья позволит разобраться в нюансах составления справки 2-НДФЛ за год.

Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

С 01.01.2019 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ будет содержать сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справкиПризнакСрок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ1До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ2До 1 марта года, следующего за отчётным

Особенности предоставления справки 2-НДФЛ физическому лицу

В соответствии со ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога.

Срок предоставления справки 2-НДФЛ регулируется ст. 62 ТК РФ и составляет не более 3 дней со дня предоставления письменного заявления работника.

Бывают случаи, когда работнику требуется справка 2-НДФЛ за предыдущие годы – работодатель обязан её предоставить. Не установлен срок давности, определяющий ограничение выдачи справки.

Итак, для того, чтобы получить справку 2-НДФЛ:

РаботникРаботодатель
Должен предоставить письменное заявление о предоставлении справки 2-НДФЛОбязан в течение трёх дней предоставить справку 2-НДФЛ

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителяАдминистративное наказание
Должностное лицоПредупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предпринимательШтраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицоШтраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицоШтраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предпринимательШтраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицоШтраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.

39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Читайте так же ⇒ “НДФЛ с выплат работника в 2019 году”

В справке 2-НДФЛ отражены доходы, фактически полученные физическим лицом за тот период времени, за который предоставлена справка. В случае, если доходы начислены, но не выплачены – в справке они не отражаются.

Пример:

В ООО «АБВ» имеется задержка заработной платы. Механик Гайкин Г.Г. запросил справку 2-НДФЛ и обнаружил, что начисленная заработная плата, указанная в расчётных листах, не совпадает с данными, отражёнными в справке. Это вполне обосновано, т.к. заработная плата начислена, но не выплачена.

В соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ утверждены коды видов доходов.

Пример:

  • 2000 – заработная плата
  • 2002 – премии
  • 2012 – отпускные выплаты
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск
  • 2014 – выходное пособие
  • 2300 – пособие по временной нетрудоспособности

В случае, если в отношении дохода работника применялись налоговые вычеты для уменьшения НДФЛ – они так же отражаются в справке 2-НДФЛ под следующими кодами:

  • 501 – вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
  • 503 – Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

При формировании справки 2-НДФЛ важно учитывать гражданство работника (получателя дохода) и наличие у него ИНН:

Гражданство работникаЗаполнение поля ИНН
РФВносится ИНН работника
Иностранного государстваВносится идентификационный номер налогоплательщика, предоставленный ему страной, гражданином которой он является

В графе «Признак» отражён статус налогоплательщика следующим образом:

Код

Источник: http://buhland.ru/osobennosti-zapolneniya-2-ndfl-v-2019-godu/

Новая справка 2 ндфл с 2019 ексель

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

  • В строку «Признак» вносится «1» если заполняется справка обычного формата, «2» в случае невозможности удержания налога («3» и «4» соответственно если после реорганизации указывается правопреемник). При выдаче справки на руки физическому лицу, данное поле может не заполняться.
  • Корректировочный номер в случае заполнения первичного варианта справки «00», с последующим прибавлением по единице для вариантов корректировки. Форма отменяющая предыдущие имеет индекс «99».
  • Кодовый номер налоговой инспекции проставляется в соответствии с местом учёта субъекта налогообложения на данный год.
  • Код по ОКТМО указывающий на место регистрации налогового субъекта;
  • телефон;
  • индивидуальный номер и КПП субъекта либо правопреемника. При подаче 2-НДФЛ по отдельному отделению организации, КПП вписывается в соответствии с его регистрацией;
  • сокращённое название организации/ Ф.И.О. ИП; правопреемники вписывают название преобразованной организации;
  • по Приложению №2 сообщается форма реорганизации, ликвидации код в 2-НДФЛ
  • преемник вписывает ИНН/КПП реформированной организации.

Если не был уплачен налог на сумму более 600 000 рублей, то нарушителю грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ (Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).

  • Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
  • От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
  • Каждый символ вносится в отдельную клетку;
  • Числовые данные выравниваются по правой стороне;
  • Исправления и зачеркивания не допускаются;
  • Денежные суммы округляются до рублей;
  • Заполняются только те листы, которые необходимы;
  • Пустые клетки должны содержать прочерки.

Новая форма 3-НДФЛ – 2019

Составление декларации начинается с титульной страницы. На ней надо указать, за какой период формируется отчет, в какую налоговую инспекцию документ подается. Для идентификации личности декларанта надо вписать его Ф.И.О., документ, удостоверяющий личность физлица, и его реквизиты.

При отражении размера НДФЛ, уплаченного с доходов физического лица, по измененным правилам отсутствует обязанность показывать облагаемые суммы дохода и исчисленные налоговыми агентами налоги — достаточно вписать общую сумму дохода и фактически удержанную сумму НДФЛ.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году

  • Отмечена недопустимость исправления ошибок с помощью корректирующих средств.
  • Запрещается печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа.
  • Заполнение цифровых показателей допускается только в положительном эквиваленте, то есть без знаков «–».
  • При внесении данных «на бумаге» разрешены чернила традиционных цветов – синего, фиолетового или черного.

Справка 2-НДФЛ по новой форме не содержит разд. 3. Напомним, в этом разделе ранее отражались данные о доходах. Информация приводилась с разбивкой по месяцам, суммам и видам доходов. Отдельно указывались предоставленные работникам вычеты – по типам и суммам.

В новом бланке разд. 3 выделен в отдельное приложение. Расшифровка учетных данных о доходах и вычетах также будет заполняться помесячно.

Скачать 3-НДФЛ 2018

Бланк формы 3-НДФЛ за 2018 год отличается от бланка прошлогодней формы. Шаблоны форм налоговых деклараций за все года в формате TIF опубликованы на сайте ГНИВЦ ФНС России. На странице «Шаблоны форм налоговых деклараций» в том числе приведен шаблон печати Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

Период применения приведенной справа формы, начинается с налогового периода — 3-НДФЛ за 2018 год. Т.е. эту форму можно использовать в 2019 году для подготовки декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Форма 3-НДФЛ приведена на сайте www.gnivc.ru в комплекте с другими формами в архиве RAR, состав которого можно найти в документе Word с описанием комплекта поставки.

Отдельно форму 3-НДФЛ из этого архива (файл 1151020_5.13000_17.tif

Рекомендуем прочесть:  Визирование актов выполненных работ

Форма 3-НДФЛ за 2018 год претерпела кардинальные изменения по сравнению с формой предыдущих лет. Для заполнения в 2019 году Федеральная налоговая служба утвердила новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с учетом последних изменений в сфере налогообложения доходов физических лиц.

Новая форма 2-НДФЛ

Источник: http://zakonandporyadok.ru/trudovoe-pravo/novaya-spravka-2-ndfl-s-2019-eksel

2-НДФЛ в 2019 году – что это такое, справка, форма, образец, срок действия, бланк, заполнения

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году

Справка 2-НДФЛ служит для отражения уровня доходов гражданина и обязательна для предоставления в ряде случаев.

Обычно это касается доказания платежеспособности человека, к примеру, в банках, при получении кредита такой документ обязательно потребуется.

Поэтому нужно разобраться, как правильно заполнить 2-НДФЛ справку, учитывая все нововведения и нюансы.

Ведь если это сделать неправильно, есть риск непринятия бумаги учреждением и необходимости сделать ее заново. Поэтому особенности заполнения 2-НДФЛ в 2019 году — это очень важная информация.

Не обязятельно искать ответ на свой вопрос в этой длинной статье! Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Что это такое

Справка 2-НДФЛ служит для отражения уровня дохода человека, имеющего статус налогоплательщика.

Следует отметить, что учитываются только официальные деньги, то есть если гражданин работает легально, то он вносит свою заработную плату, которая учитывается в бухгалтерии.

Если у него есть жилье, которое он сдает в аренду, или другие источники дохода, то это должно быть официально оформлено и облагаться налогом.

Вместе с тем, этот документ чрезвычайно важен, ведь служит для представления в государственные и финансовые организации.

Имея высокий уровень дохода, можно получить кредит или ипотеку, а также визы для выезда за рубеж. Вместе с тем, безработные люди могут не заполнять справку, ведь у них нет доходов, а следовательно и вносить туда будет нечего.

Как выглядит бланк (новая форма)

В 2019 году бланк 2-НДФЛ изменился, а изменения коснулись правил заполнения полей и указания информации.

Так, в справке появилось поле “номер корректировки”, в котором указывается цифра, говорящая об отчете, то есть первый он, исправляющий ошибки или же учитывает новые доходы. Но радикальных изменений не так уж и много, и все они не коснутся обычного человека.

Где ее взять в 2019

Справка выдается работодателем по первому требованию сотрудника, и именно начальство должно вписывать все данные в эту бумагу.

Для получения человеку нужно обратиться в бухгалтерию предпринимателя, но ведь есть и безработные граждане.

Если работы нет, то человек должен обратиться в центр занятости, в котором состоит на учете, а в случае со студентом соответствующий документ можно получить в деканате. Когда речь идет об ИП, то он обращается в налоговую инспекцию, где и заполняют форму доходов.

Для чего она нужна

Справка 2-НДФЛ необходима там, где требуют подтверждения дохода. То есть для получения кредита, банковских гарантий и льгот, связанных с налогообложением.

И поэтому правильное оформление очень важно, ведь учет доходов позволит получить кредит и осуществить прочие финансовые операции, для которых нужно доказать наличие средств.

Нормативная база

Форма справки по форме 2-НДФЛ прописана в Приказе ФНС России от 2010 года, который выпущен под номером ММВ-7-3/611.

Именно в этом акте говорится о том, какой вид должна иметь справка, какая информация для нее требуется, а также как нужно заполнять этот документ.

Также информации о справке отведено много информации в Налоговом кодексе Российской Федерации. Так, в нем прописано, кто может выдавать справки, когда ее нужно предоставлять в том или ином случае.

После прочтения статьи у вас остались вопросы? Задайте вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Основные характеристики справки 2-НДФЛ

Чтобы правильно заполнить документ, следует узнать об его особенностях и нюансах. Поэтому следует рассмотреть его подробнее, вместе со всеми спорными моментами и примерными ошибками, ведь это пример удостоверяющего личность документа для налоговиков.

Образец заполнения

В документе об отчете по доходам физического лица нужно указывать такие блоки информации:

  • код ИФНС;
  • информация о предприятии-работодателе лица с кодом из октмо;
  • сведения о том, кому выдана справка;
  • доходы, которые подпадают под налогообложение по ставке в 13%;
  • разного рода вычеты;
  • общая сумма за налоговый период, в которую входят и оплаты больничного.

образец заполнения 2-НДФЛ

Обычно этот документ заполняет налоговый агент, а именно — работодатель человека. И бланк данного документа является универсальным для всех предприятий. Работодатель и передает декларацию в налоговую инспекцию, с указанием уплаченного ЕНДВ.

Срок действия документа в 2019

Чаще всего берется справка 2 ндфл для кредита. Она входит в пакет документов, которые будет рассматривать кредитор. Также возможны варианты с получением налоговых вычетов за совершенные операции с уплатой налога в 13 процентов.

Исходя из этих наиболее распространенных ситуаций, нужно знать особенности расчета того, сколько действительна справка 2 ндфл по закону. При этом стандартного понятия о сроке действительности бланка нет.

Поскольку данные в нем будут актуальными всегда. Важно понять, когда этот документ нельзя будет предоставить в подтверждение своих доходов.

Так, при оформлении налогового вычета срок годности этого документа составит три года. Поскольку за доходы именно такого периода можно получить вычет по налогу.

По справке о доходах за 2014 год получить вычет в 2019 году можно. А вот по доходам за 2012 уже не получится. Так как срок предъявления декларации для вычета истек.

В банках же срок годности для этого документа указывают в индивидуальном порядке. И об этом следует узнавать непосредственно в банковской организации.

В плане налоговой службы сроки для подачи такого документа не установлены. Поэтому то, сколько делается справка, имеет не такое уж и большое значение.

Расшифровка кодов

Существует отдельный перечень кодов, которые утверждены на государственном уровне. Поэтому с ними нужно быть знакомым и заранее иметь понимание, какие значения будут иметься в виду под каждым из них.

Вот наиболее распространенные виды кодов, используемых в бланках такого образца:

КодРасшифровка
1010Дивиденды
4800Другие виды дохода — стипендиальные выплаты, компенсации
1544Выплаты по ценным бумагам, которые числятся на инвестиционном счете
2002Премии и вознаграждения, которые выплачиваются на производстве в соответствии с трудовым законодательством
2003Вознаграждения, которые получает работник за превышение показателей по прибыли
2010Оплата труда по гражданско-правовому договору
2760Выходное пособие в связи с пенсионным возрастом или инвалидностью

Также существуют отдельные коды для вычетов. Так, чтобы получить возврат средств по получению детских выплат, нужно указать в справке код 114 вычета в случае наличия второго ребенка. А на первого используют код 126.

Как получить справку через Госуслуги (онлайн) в 2019

Портал государственных услуг предоставляет возможность оформления разного рода документов. Но вот получить справку 2-НДФЛ через него нельзя.

Дело в том, что оформлением справки этого образца занимается работодатель физического лица. Именно к нему и необходимо обращаться за получением документа.

Если же предприятие более не существует, то его документы были переданы в городской архив. Туда и обращаются за получением сведений о доходах.

Есть ли штраф за просрочку в 2019

Налоговый кодекс России предусматривает такого вида ответственность и она ложится на работодателя, который выступает налоговым агентом сотрудника.

Просрочка подачи документа в налоговую считается неподачей. И за это нужно будет уплатить штраф в размере 200 рублей.

При этом такой размер штрафной санкции применяется к каждому из документов. Поскольку отчетность нужно подавать на каждого сотрудника отдельно. Выходит, что при просрочке отчетов по 10 людям размер штрафа возрастает до 2 тысяч рублей.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Интересующие вопросы

Подача налоговой отчетности — это важная операция. Поэтому нужно учитывать все особенности и нюансы проведения этой процедуры. Нужно не только подать документ вовремя, но и правильно заполнить бланк, но заявление не требуется.

В ходе проведения всех подготовительных документов часто возникает ряд вопросов. Ответы на них можно получить в компетентных органах. Например, в налоговой службе России, а в некоторых случаях и в ФСС.

Но важно сделать это до того, как подавать куда-либо бланк документа по доходам. В случае обнаружения там недостоверных данных можно получить проблемы с законом.

Нужна ли печать

Законодательство Российской Федерации не требует от налогового агента ставить на подобном документе печати. Также и сама налоговая инспекция в разъяснительной документации указывает, что не нужно проставлять на справке никаких печатей.

Можно ли сделать ее самостоятельно в 2019

Документ по форме 2-НДФЛ — это важная бумага. Поэтому ее оформлением занимаются только налоговые агенты, то есть работодатели физического лица.

Самостоятельно заполнять декларацию нельзя.

За это вполне могут как удержать финансы в порядке административной ответственности, так и в соответствии с уголовным кодексом. Поскольку такое действие считается подделкой документа.

Также стоит опасаться и фирм, которые предлагают сделать подобный документ. Такое получение декларации будет расценено законом как мошенничество. А наказание понесет как фирма-исполнитель, так и заказчик документа.

За какой период выдается

Обычно сдача декларации 2-НДФЛ на работников в налоговые органы проводится за один отчетный год. Работнику бумагу могут предоставить за любой период.

Справка 2-НДФЛ имеет ряд особенностей, без знания которых она не будет актуальной и достоверной. Поэтому важно узнать о ней как можно больше, чтобы не пришлось переделывать заново.

: проверка на подлинность 2-НДФЛ

Источник: http://uralpolimerstroi.ru/dokumenty-hodatajstvo-2019/2-ndfl-zapros-2019/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.