+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Обновлена декларация по УСН

Новая декларация по УСН. Вы уверены, что ваша бухгалтерская программа не ошибается?

Обновлена декларация по УСН

Бухгалтерские программы обещают заполнить декларацию по упрощенке одной кнопкой. Но на деле все не так просто. Ни одна программа не проверит, все ли доходы и расходы попали в вашу отчетность.

Мы сами заполнили декларацию по УСН за 2016 год в бухгалтерской программе. Проанализировали, с какими операциями возникают сложности на практике. И теперь поясним, что вам проверить в программе до сдачи отчетности в ИФНС.

Обновите программу, прежде чем заполнять декларацию по УСН

Декларацию по УСН за 2016 год надо заполнять по новой форме. Поэтому сначала выясните, какой отчет формирует бухгалтерская программа. Проверить актуальность просто. Если на титульном листе программа отражает приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99, значит, перед вами новая форма. Если приказ старый, обновите программу. Иначе инспекция не примет форму.

Сделайте расшифровку доходов и расходов

Сформируйте в программе показатели для расчета упрощенного налога. В отчетность попадают данные о ваших доходах, расходах и авансах за год. Покажем расшифровку на примере программы «1С». Нажмите на цифру с доходами, расходами или авансами.

Программа покажет реестр операций, из которых состоит каждая сумма. Если у вас максимум 20 операций, можете пробежаться глазами по списку и проверить, какие доходы или расходы попали в отчет. Смотрите, как это сделать, на интерактивном рисунке.

Затем откройте журнал всех операций с проводками. Зайдите в те, которые программа не учла при расчете налога. Убедитесь, что сюда попали действительно необлагаемые суммы. Если у вас больше 20 операций за год, то проверять весь список трудоемко. Мы подготовили для вас подсказки, как быстро проверить в программе большое число операций.

Онлайн-сервис по учету на упрощенке ведет Книгу по УСН. Записи программа вносит автоматически, по правилам Налогового кодекса РФ.

Программа посчитает единый налог и авансовые платежи, подробно объяснит расчеты. Отследит, если по итогам 2016 года нужно платить минимальный налог. Декларацию по УСН программа формирует сразу, как закончится год. Заходите и скачивайте готовые файлы.

Еще программа заполнит бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Сверьте обороты по счетам с доходами в отчетности

Сравните доходы в декларации с оборотами по бухгалтерским счетам. Для этого возьмите дебетовые обороты по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». Из полученных сумм уберите:

— поступления на банковский счет из вашей кассы (Дт 51 Кт 50);

— поступления в кассу с вашего банковского счета (Дт 50 Кт 51);

— перемещения между банковскими счетами (Дт 51 Кт 51);

— возврат или поступление займов и кредитов (Дт 50, 51 Кт 66, 67);

— оплату уставного капитала (Дт 50, 51 Кт 75);

— безвозмездные поступления от учредителя, если доля собственника превышает 50% (Дт 50, 51 Кт 91);

— возвращенные налоги, взносы или пособия, которые возместил территориальный Фонд соцстраха (Дт 51 Кт 68, 69);

— другие операции, не облагаемые налогом упрощенной системы.

Вычтите также из оборотов авансы, которые вы вернули покупателям. Они уменьшают облагаемые доходы на УСН. К полученной разнице прибавьте обороты по счетам расчетов с контрагентами, с которыми вы зачитывали взаимные долги. Чтобы не запутаться, воспользуйтесь нашим файлом в Eхсel. Введите свои значения и посчитайте, сходятся ли обороты с данными в декларации.

Если у вас не получилось равенство, то ищите в бухгалтерской программе ошибки в операциях по УСН за 2016 год.

Какие ошибки возможны в доходах. Есть два типа ошибок, которые возникают в доходах по УСН. Первый — в декларацию попали поступления, которые не относятся к доходам на упрощенке. Второй — в доходы вы включили не все облагаемые операции.

Как найти и исправить ошибки. Сформируйте Книгу учета по УСН с двумя графами для доходов — общей суммой и облагаемой. Из графы с доходами, которые учитываются при расчете налога, данные попадают в декларацию за 2016 год (см. интерактивный рисунок).

В Книге вы увидите, какие из поступлений программа не учла в облагаемых доходах. Например, на счет поступила выручка 4000 руб., а программа учла только 3000 руб. Это повод проверить операции — выписки банка, «приходники» по кассе. Скорее всего, вы не учли часть выручки.

Обратная ситуация — вы помните, что фирма получала в 2016 году кредиты, займы или иные необлагаемые денежные средства. Однако в Книге общие доходы и облагаемые равны. То есть в доходы попали лишние суммы.

Если вы обнаружили, что сумма по ошибке облагается налогом или, наоборот, не учитывается, перепроведите операцию в программе. В операции укажите, принимается ли доход при расчете налога. Смотрите на интерактивном рисунке, как это сделать.

Проверьте настройки программы, чтобы правильно учесть расходы

Правила учета разных затрат по УСН отличаются. Например, материалы можно списать сразу после оплаты (п. 2 ст. 346.16 и ст. 346.17 НК РФ). А чтобы списать стоимость купленных товаров, нужно дождаться реализации.

Какие ошибки возможны в расходах. Ошибки в расходах в декларации по упрощенной системе возможны по двум причинам:

— бухгалтеры не вовремя списывают расходы — раньше или позже, чем надо;

— программа включает в расходы не учитываемые при упрощенной системе затраты.

Как найти и исправить ошибки. Бухгалтерские программы предлагают выбрать в настройках вид расхода и условия списания. Проверьте, все ли условия предусматривает программа, нет ли среди них лишних.

Если поставить лишние галочки, то вы спишете затраты не в тот момент, когда нужно. В результате может образоваться недоимка или переплата по упрощенному налогу.

Какие галочки указать в учетной политике программы, смотрите на интерактивном рисунке ниже.

Также ищите ошибки в нестандартных операциях. Например, вы совмещаете спецрежимы, получили продукцию, которую используете только в деятельности на ЕНВД. Эти товары вы не можете списать на УСН.

Если у вас есть такие покупки, то зайдите в операции, где отразили поступление товаров. Убедитесь, что затраты попали в суммы, не принимаемые к учету.

И наоборот, если товары надо учесть на упрощенке, отметьте, что расходы принимаются к учету (интерактивный рисунок ниже).

Пересчитайте авансовые платежи по УСН, если исправляли ошибки

Суммы авансов за I квартал, полугодие, 9 месяцев вы отражаете в разделе 1.1 (доходы) или разделе 1.2 (доходы минус расходы) декларации. Причем в отчет попадают только начисленные авансы. Если при проверке операций вы исправляли ошибки, не забудьте в программе заново:

— закрыть периоды, где были ошибки, и 2016 год;

— сформировать Книгу учета по упрощенке;

— обновить декларацию по УСН.

Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа составляет новую форму декларации по УСН.

Проверьте нестандартные операции: неденежные доходы, необлагаемые поступления и затраты.

Если вы исправляли ошибки, не забудьте заново закрыть кварталы и год. Затем обновите Книгу учета и декларацию по УСН.

Звезда
за правильный ответ

Тест

Неправильно

Правильно!

Какие доходы отражают в декларации по упрощенке?

В декларации по УСН отражают только облагаемые доходы – доходы от реализации и внереализационные поступления (ст. 346.15 НК РФ, приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Все денежные средства, поступившие на счет и в кассу

Облагаемые налогом доходы

Все поступления, включая неденежные доходы

Источник: https://e.26-2.ru/535375

Декларация по УСН 2018: расчет показателей и образец заполнения

Обновлена декларация по УСН

Применение такого режима как упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает обязанность налогоплательщика в определенные законодательством сроки представлять в налоговую инспекцию декларацию по УСН. Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016.

В данной статье мы разберем как заполнять декларацию по УСН  за 2018 отчетный год.

При заполнении документа нужно знать следующие моменты:

Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.

Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления.  При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2018 год  вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды.  Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?

Титульный лист

Исходные данные для заполнения:

  • ИП Петров Александр Сидорович
  • ИНН 000000000000
  • ОКТМО 88888888
  • Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2018 года.
  • ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
  • Ставка налога: 6%.
  • Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
  • Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
  • Объект налогообложения «доходы».
  • Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.

Раздел 2.1.1.

Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.

Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.

Строка 111. Здесь указываются ваши доходы за полугодие. Суммируются доходы полученные в 1 и 2 кварталах:

235729 + 342552 = 578281 руб.

Строка 112. Здесь указываются ваши доходы за 9 месяцев. Суммируются доходы полученные в 1, 2 и 3 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 руб.

Строка 113. Здесь указываются ваши доходы за 4 квартала (год). Суммируются доходы полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В данных строках указывается процентная ставка налога. Значение 6 %взято из заполненной вами формы.

Строка 130. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 х Стр.120 : 100 = 235729 х 6 : 100 = 14144 руб.

Строка 131. Рассчитываем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 х Стр.121 : 100 = 578281 х 6 : 100 = 34697 руб.

Строка 132. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 х Стр.122 : 100 = 814879 х 6 : 100 = 48893 руб.

Строка 133. Рассчитываем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 х Стр.123 : 100 = 1380201 х 6 : 100 = 82812 руб.

Строка 140. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 140 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.140 не может быть больше значения Стр.130 : 2 = 14144 : 2 = 7072, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные в 1 квартале, т.е. 3835 руб.

Строка 141. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 141 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131 : 2 = 34697 : 2 = 17348, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие, т.е. 9481 руб.

Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132 : 2 = 48893 : 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.

Строка 143. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 143 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133 : 2 = 82812 : 2 = 41406, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за налоговый период (год), т.е. 22524 руб.

Раздел 1.1.

Строка 010. В этой строке указывается код ОКТМО, значение берется из заполненной формы — 88888888.

Строка 020. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (14144 — 3835) — 800 = 9509 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.020 указываем 9509. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации поставим прочерки.

Строка 040. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.040 указываем 13607. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 июля отчетного года.

Строка 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.070 вычисляется по той же формуле, поэтому в Стр.070 вносим полученное значение 8556. Эту сумму необходимо заплатить до 25 октября отчетного года.

Строка 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нулю, условие НЕ выполняется. В Стр.080 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 вычисляется по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 23904.

Строка 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2., 2 лист

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 130, 131, 132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В этой строке указывается сумма торгового сбора за первый квартал — 800.

Строка 151. В этой строке указывается сумма торгового сбора за полугодие, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый и второй кварталы, получаем 2100.

Строка 152. В этой строке указывается сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый, второй и третий кварталы, получаем 3150.

Строка 153. В этой строке указывается сумма торгового сбора за год, т.е. суммируем значения торгового сбора за четыре квартала, получаем 4712.

Строка 160. Проверяем выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 14144 — 3835 = 10309

Полученное число больше или равно Стр.150, значит Стр.160 должна равняться Стр.150. Но есть еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.130 — Стр.140) раздела 2.1.1 = (14144 — 3835) = 10309.

Условие выполняется, поэтому Стр.160 равна Стр.150, т.е. 800.

Строка 161. Проверяем выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 34697 — 9481 = 25216

Полученное число больше или равно Стр.151, значит Стр.161 должна равняться Стр.151. Но есть еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 34697 — 9481 = 25216.

Условие выполняется, поэтому Стр.161 равна Стр.151, т.е. 2100.

Строка 162. Проверяем выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 48893 — 14071 = 34822

Полученное число больше или равно Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но есть еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 48893 — 14071 = 34822.

Условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 3150.

Строка 163. Проверяем выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 82812 — 22524 = 60288

Полученное число больше или равно Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но есть еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 82812 — 22524 = 60288.

Условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 4712.

Источник: https://deklaraciya-usn.ru/deklaraciya-po-usn-2017-raschet-pokazatelej-i-obrazec-zapolneniya/

Новая декларация по УСН в 2017 году – налоговая, скачать бланк бесплатно, нулевая, образец заполнения, ИП

Обновлена декларация по УСН

Об упрощенном режиме налогообложения (далее также – УСН, упрощенка) говорится в Главе 26.2. НК РФ (далее – Кодекс).

Ч. 2 ст. 346.11. Кодекса гласит, что упрощенка позволяет предпринимателям и организациям не уплачивать некоторые налоги – такие как, например, на имущество, на прибыль, НДС.

И, конечно же, обязанность по предоставлению декларации по результатам налогового периода никуда не делась – порядок ее предоставления описывается в ст. 346.23. Кодекса.

Внесенные изменения

Новая декларация по УСН была установлена Приказом ФНС, датированный 26-м февраля 2016 под номером ММВ-7-3/99@ (далее по тексту – Приказ).

С 10 апреля этого же года обновленная форма вступила в законную силу. Это значит, что налогоплательщики до указанной даты могут сдавать отчетность по старой форме, после нее – уже по обновленной.

Уже поданные декларации за 2015 года пересдавать не нужно.

Вот некоторые нововведения, которые были внесены в новый бланк:

  1. Был добавлен блок 2.1.2. Раздел заполняют те налогоплательщики, которые находятся на УСН доходы и только в случае осуществления деятельности, которая облагается торговым сбором. В ст. 410-418 Кодекса приведены положения, регламентирующие порядок, сроки уплаты сбора, а также перечень плательщиков.
  2. Были добавлены строчки 121, 122, 123, а строчка 120 была видоизменена – теперь налогоплательщикам нужно указывать ставку налога, действовавшую в каждом отчетном временном периоде (1-й квартал, полугодие и. т. д.).
  3. Были упразднены строки, в которых указывались коды объектов обложения налогом (доходы или доходы за вычетом понесенных расходов).
  4. На титульном больше нет отметки “Место для печати”, так как для юридических лиц и предпринимателей использование печати не является обязательным требованием.

Установленные сроки

Сроки сдачи декларации в налоговые органы регламентируются ст. 346.23. Кодекса.

На основании нормативных положений указанной статьи, новая форма налоговой декларации по УСН должна подаваться по итогам налогового временного периода.

В силу норм ст. 346.19. Кодекса, налоговый временной период по упрощенке – это 1 календарный год. Соответственно, декларацию “упрощенцам” нужно подавать раз в год.

Сроки разнятся в зависимости от статуса лица – организация или ИП:

ЛицоПредельный срок
Юридическое31 марта года, который идет за прошедшим налоговым периодом
ИП30 апреля года, который идет за прошедшим периодом

Штрафные санкции

Если не предоставить налоговую декларацию в сроки, указанные выше, налогоплательщика ожидает ответственность, меры которой регламентируются ст. 119 Кодекса – штраф в размере 5 % от суммы налогового сбора, подлежащей к уплате, но не меньше 1 тыс. рублей и не более 30 % от указанной суммы.

Если же налогоплательщик намеренно занизил налогооблагаемую базу, вследствие чего произошла недоплата налога в бюджет, сумма штрафа составит уже 20 % от подлежащего к уплате налога (ч. 1 ст. 122 Кодекса).

Правила заполнения новой декларации по УСН

Основополагающие требования к порядку заполнения декларации содержатся в Разделе 2 Приложения 3 Приказа.

Вот некоторые требования, содержащиеся в Приказе:

  • все стоимостные показатели необходимо указывать в полных рублях;
  • копейки указывать не нужно – действуют правила математического округления, то есть все то, что менее 50 коп., округляется в меньшую сторону, а все то, что больше – в большую;
  • страницы имеют сквозную нумерацию;
  • допускается использование чернил только черных, фиолетовых или синих цветов;
  • исправлять ошибки с помощью корректирующих средств не разрешено;
  • каждая страница декларации – на отдельном листе, то есть двусторонняя печать не позволяется;
  • в каждом поле – только один показатель;
  • заполнение осуществляется только заглавными печатными буквами;
  • во всех полях, где отсутствуют какие-либо значения или показатели, ставится прочерк.

Обратите особое внимание! Если декларация заполняется с использованием компьютеризированной техники, все показатели необходимо выравнивать по правому краю, то есть сначала ставятся прочерки, а в оставшихся клетках – значения показателей.

Какие разделы необходимо заполнять

Поскольку упрощенка предполагает возможность использовать два режима – доходы или доходы за вычетом расходов, то и заполнение будет производиться по-разному. Некоторые разделы вообще не придется заполнять.

Вот какие разделы придется заполнить и сдать в налоговую инспекцию в зависимости от вида упрощенки:

Упрощенка, доходыУпрощенка, доходы минус понесенные расходы
Титульный
Блок 1.1.Раздел 1.2.
Раздел 2.1.1.Блок 2.2.
Блок 2.1.2. (если осуществляется деятельность, предполагающая уплату торгового платежа)

3-й блок нужно заполнять тем плательщикам налогового сбора, которые имеют целевые финансовые поступления.

Образец

Заполнение декларации удобнее рассмотреть на практическом примере.

Пусть предприниматель в 2016 году вел деятельность без работников.

Нужно заполнить декларацию и рассчитать все суммы, уплачиваемые по упрощенке:

Отчетный периодДоход за каждый периодСумма налогового сбора (ставка – 6 %)Страховые взносы
1-й квартал159 тыс. 658 руб.9 тыс. 579 руб.9 тыс. 579 руб.
Полгода373 тыс. 783 руб.22 тыс. 427 руб.22 тыс. 427 руб.
9 месяцев595 тыс. 673 руб.35 тыс. 740 руб.26 тыс. 101 руб.
Полный год823 тыс. 154 руб.49 тыс. 389 руб.26 тыс. 010 руб.

Для предпринимателя без наемных сотрудников есть возможность снизить сумму налогового сбора на уплаченные взносы. Как видим из таблицы, бизнесмен и воспользовался этим. За 1-й квартал и за полугодие авансы были полностью уменьшены на уплаченные взносы.

В представленном случае предпринимателю придется заполнить:

  • титульник;
  • блок 1.1.;
  • блок 2.1.1.

Блок 2.1.2. заполнять нет необходимости, так как ведется деятельность, не предполагающая уплату торгового сбора.

Блок 1.1. заполняется следующим образом:

  • в строчках 010, 030, 060, а также 090 проставляется ОКТМО (узнать, какой ОКТМО указывать, можно на официальном сайте Налоговой Службы, введя в строку поиска по сайту запрос “Узнай ОКТМО”);
  • в строчках 020, 040, 070 и 100 – налог к уплате;
  • в оставшихся строчках – размер налогового платежа к уменьшению на уплаченные взносы.

Блок 2.1.1. заполняется так:

  • в стр. 102 ставится цифра 1 или 2 в зависимости от вида налогоплательщика (есть ли наемные работники или нет);
  • в стр. 110, 111, 112 и 113 – полученные доходы за каждый отчет. период (кварт., полугодие, 9 мес. и 1 год);
  • в стр. 120-123 – ставка налогового сбора по каждому периоду в отдельности;
  • в стр. 130-133 – исчисленный налоговый сбор (без учета его уменьшения на сумму страховых взносов);
  • в стр. 140-143 – уплаченные страх. взносы по каждому периоду.

Скачать уже заполненный образец декларации можно по этой ссылке.

Если нужна пустая форма, то скачать бланк бесплатно можно здесь.

Куда подается

В силу ч. 1 ст. 346.23. Кодекса, декларации предоставляются в налоговые органы в зависимости от статуса лица:

  • для юридических лиц – по месту нахождения;
  • для ИП – по месту жительства.

Нулевые показатели

Правила заполнения нулевой декларации зависят от применяемого налогового режима.

Так, если используется УСН доходы, то:

  • титульник нужно заполнять в стандартном порядке;
  • в блоке 1.1. заполняется строчка 010 (код по ОКТМО) и, если предприниматель или юрлицо меняли место жительства/место регистрации, нужно также заполнить строчки 030, 060 и 090;
  • в блоке 2.1.1. заполняется строчка 102 (признак налогоплательщика).

Если речь идет об упрощенке доходы за вычетом расходов, то:

  • титульник нужно заполнять в стандартном режиме;
  • блок 1.2. – строчки 010 и, при необходимости, 030, 060 и 090;
  • блок 2.2. – строчки 260-263.

Законодательство

При заполнении документа необходимо учесть некоторые законодательные нюансы:

  • в обновленной форме появились поля “Форма реорганизации”, “ИНН/КПП…” – посмотреть, какой код указывать, можно в Приложении 3 к Приказу;
  • были исключены поля для ОКАТО – теперь в разделах 1.1. и 1.2. нужно писать ОКТМО;

Новая форма учитывает возможность использования нулевой ставки налогового сбора для вновь зарегистрированных ИП, а также возможность уменьшить налог на сумму торгового сбора.

Источник: http://autoexpertnost.ru/zapolnenie-obnovlennoj-deklaracii-po-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.