+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Образцы платежек по страховым взносам – 2017 … и другие интересные новости за неделю (28.01.2017 – 03.02.2017)

Содержание

Образцы платежек по страховым взносам – 2017 … и другие интересные новости за неделю (28.01.2017 – 03.02.2017)

Образцы платежек по страховым взносам – 2017 … и другие интересные новости за неделю (28.01.2017 – 03.02.2017)

Скачайте — образцы платежек по страховым взносам в 2017 году

Статус плательщика взносов — теперь без вариантов?

Вычет НДС по частям. Смотрите — какая у вас ошибка

Продавец каждый месяц нумерует счета-фактуры заново. Есть ли риск для вычета?

Чем опасны ошибки в кодах операций по НДС в книге покупок и книге продаж

6-НДФЛ: для годовых премий — особые правила

Как нельзя штрафовать за неуплату НДФЛ

Отпуск — командировка — снова отпуск: Минфин требует налоги

Смотрите — размер фиксированного платежа ИП на 2017 год

С 1 февраля «детские» пособия платите по-новому

С 6 февраля — новая форма справки о заработке

Скачайте — образцы платежек по страховым взносам в 2017 году

Скоро платить взносы за январь. У нас уже готовы образцы платежек с актуальными реквизитами и комментарии по их заполнению. Обращаем внимание, нужно снова поменять КБК, даже если декабрьские взносы вы платили в январе. Там был промежуточный. Теперь меняем его на постоянный.

Статус плательщика взносов — теперь без вариантов?

На этой неделе мы наконец-то дождались официальных разъяснений, причем совместных от ФНС и фондов, по поводу поля «статус плательщика» в платежках по взносам:

  • «14» – ставят при уплате взносов за работников;
  • «09» – пишет ИП по взносам за себя;
  • «10», «11» и «12» – статусы для взносов прочих самозанятых: нотариуса, адвоката, главы КФХ соответственно.

Однако, похоже, на этом проблема себя не исчерпает. Почему? Узнайте в нашей группе в ВК.

Вычет НДС по частям. Смотрите — какая у вас ошибка

Если вычет по одному счету-фактуре вы заявляете частями, сумму вычета в книге покупок и декларации по НДС, разумеется, нужно показывать частично. А вот стоимость ТРУ должна каждый раз указываться полная – из итоговой строки графы 9 счета-фактуры. Ошибка – делить ее на части. На это указали налоговики.

Продавец каждый месяц нумерует счета-фактуры заново. Есть ли риск для вычета?

Абсолютно никакого, заверил нас Минфин. Ведь право покупателя на вычет НДС не поставлено в зависимость от того, каким образом продавец присваивает номера счетам-фактурам.

Чем опасны ошибки в кодах операций по НДС в книге покупок и книге продаж

Из книг покупок и продаж коды операций попадают в декларацию по НДС. Проверяют ее, как мы знаем, сопоставлением ваших данных с данными ваших контрагентов и другой информацией, имеющейся в ИФНС.

При этом есть особый алгоритм стыковки: некоторые коды в нем не участвуют, для некоторых кодов должна находиться строго определенная информация. Ошибки в кодах приводят к расхождениям, по которым вам у вас требуют пояснения.

Какие коды неправильно используют чаще всего, узнайте здесь.

6-НДФЛ: для годовых премий — особые правила

особенность здесь – дата получения дохода. Для годового бонуса это последний день месяца, которым датирован приказ о премировании. Так считает ФНС. Пример заполнения строк расчета смотрите здесь.

Как нельзя штрафовать за неуплату НДФЛ

Получив 6-НДФЛ, налоговики увидели у вас недоимку или просрочку уплаты налога. Они обязаны по всем правилам оформить результаты КНП – составить акт, рассмотреть материалы. И только после этого предъявлять штраф. То, что неуплату или нарушение сроков видно из карточки расчетов с бюджетом, основанием для штрафа не является. Это повод лишь для выставления на недоимку требования.

Отпуск — командировка — снова отпуск: Минфин требует налоги

Если работника отзывают в командировку из отпуска, маршрут «отпуск – командировка» лишних налогов не потребует: билет можно учесть для прибыли, не нужно удерживать налог на доходы. Другое дело – вторая часть пути. Проезд работника из командировки обратно к месту отпуска чиновники запрещают учитывать в расходах и требуют облагать НДФЛ.

Смотрите — размер фиксированного платежа ИП на 2017 год

На пенсионное страхование в 2017 году предприниматели уплатят от 23 400 до 187 200 руб. в зависимости от суммы годового дохода, на медицинское – 4 590 руб. Расчеты сделала ФНС.

С 1 февраля «детские» пособия платите по-новому

Правительство повысило размеры детских пособий на коэффициент 1,054. Их размеры смотрите здесь.

С 6 февраля — новая форма справки о заработке

Справку о заработке увольняющимся или бывшим сотрудникам, необходимую им для назначения пособий на новом месте работы, с 6 февраля выдавайте по обновленной форме. Что поменялось, смотрите здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/obrazcy_platezhek_po_strahovym_vznosam_2017_i_drugie_interesnye_novosti_za_nedelyu_28012017_03022017/

Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году

Образцы платежек по страховым взносам – 2017 … и другие интересные новости за неделю (28.01.2017 – 03.02.2017)

Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году Елена Маврицкая, 19 января 2017 19 января 2017

Одна из самых больших трудностей, с которыми столкнулись бухгалтеры в наступившем году — это заполнение платежного поручения на уплату страховых взносов.

Причина в том, что с января 2017 года контроль над взносами перешел от фондов к налоговикам, что, в свою очередь, повлекло за собой типичные сложности переходного периода. В частности, устарели правила указания информации в поле 101, предназначенном для статуса плательщика. При этом необходимые поправки до сих пор не внесены.

К тому же для взносов утверждены новые КБК, которые существенно отличаются от прошлогодних. Мы заострили внимание на наиболее важных моментах, чтобы предотвратить возможные ошибки.

В 2017 году при перечислении взносов следует использовать коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н.

Этот документ внес изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина от 01.07.13 № 65н (см. «Утверждены КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году»).

Все новые коды для уплаты в 2017 году страховых взносов, пеней и штрафам по ним, опубликованы в справочнике КБК на 2017 год. Остановимся на наиболее значимых моментах.

Первые три цифры КБК

Очень важный нюанс — это первые три цифры (разряды)  КБК, которые обозначают код главного администратора доходов бюджетов. С 2017 года для страховых взносов (здесь и далее речь идет обо всех взносах, кроме взносов «на травматизм») главным администратором теперь является ФНС России.

Поэтому, начиная с января, первые три цифры КБК должны принимать значение «182». Это подчеркнули специалисты налогового ведомства в письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@ (см. «С 1 января 2017 года при заполнении платежек на уплату взносов нужно будет указывать реквизиты налоговых органов»).

Напомним, что в 2016 году и ранее первые три цифры КБК для взносов принимали значение «392».

Коды для взносов, начисленных за периоды до 2017 года

Для всех без исключения взносов предусмотрены «переходные» коды. Их нужно указывать в случае, когда в 2017 году перечисляются взносы, начисленные за 2016 год и более ранние периоды.

В частности, «переходные» коды необходимо использовать, если в 2017 году страхователь платит взносы за декабрь 2016 года. «Переходные» значения отличаются от «постоянных» кодом подвида доходов, то есть цифрами 14-17.

Например, для пенсионных взносов по основному тарифу в «переходном» КБК разряды 14-17 принимают значение «1000», а в «постоянном» КБК — «1010» (см. табл. 1).

Таблица 1

«Переходные» КБК, которые применяются при уплате в 2017 году взносов, начисленных за 2016 год и более ранние периоды

Вид страховых взносов«Переходный» КБК
Взносы на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу182 1 02 02010 06 1000 160
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1000 160
Взносы на обязательное медицинское страхование182 1 02 02101 08 1011 160
Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода до 300 тыс. руб.)182 1 02 02140 06 1100 160
Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода, превышающего 300 тыс. руб.)182 1 02 02140 06 1200 160
Взносы на медицинское страхование ИП «за себя»182 1 02 02103 08 1011 160

Коды для пенсионных взносов по дополнительному тарифу

В общем случае доптариф пенсионных взносов за сотрудников, занятых на «вредных» работах, составляет либо 9 процентов, либо 6 процентов (в зависимости от вида работ). Это предусмотрено пунктами 1 и 2 статьи 428 НК РФ (до 2017 года это было закреплено в пп. 1 и 2 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Однако если по результатам спецоценки, проведенной работодателем, были установлены классы условий труда, то нужно применять другие, более низкие доптарифы. Их значения колеблются от 8 до 0 процентов. Данное правило закреплено в пункте 3 статьи 428 НК РФ (до 2017 года это было закреплено в п.2.1 ст. 58.30 Закона № 212-ФЗ).

В 2016 году и ранее для взносов по доптарифам было предусмотрено только два КБК. Первый — для тех, кто занят на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.

13 № 400-ФЗ (список 1). Второй — для тех, кто занят на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона 400-ФЗ (список 2).

При этом применение того или иного кода никак не зависело от факта проведения спецоценки.

Начиная с 2017 года, для взносов по доптарифам предусмотрено четыре КБК. Теперь выбор кода зависит не только от вида работ, но и от того, проводилась ли спецоценка условий труда (см. табл. 2).

Таблица 2

КБК для пенсионных взносов по дополнительному тарифу (применяются с 2017 года)

Список 1Доптариф не зависит от результатов спецоценки (9 %)182 1 02 02131 06 1010 160
Доптариф зависит от результатов спецоценки182 1 02 02131 06 1020 160
Список 2Доптариф не зависит от результатов спецоценки (6 %)182 1 02 02132 06 1010 160
Доптариф зависит от результатов спецоценки182 1 02 02132 06 1020 160

Коды для пенсионных взносов «за себя»

Размер пенсионных взносов «за себя» зависит от величины дохода плательщиков-предпринимателей, нотариусов и прочих «индивидуалов». Если доход не превышает 300 000 руб. в год, то сумма взносов является фиксированной и составляет МРОТ, умноженный на тариф (26 %) и умноженный на 12. Если доход превышает 300 000 руб.

в год, то величина взносов — это указанная выше фиксированная величина плюс 1 процент от суммы превышения. Данное правило закреплено в подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (до 2017 года оно было закреплено в ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). В 2016 году и ранее для пенсионных взносов «за себя» было предусмотрено два КБК.

Первый применялся при перечислении фиксированной части взносов, второй — при перечислении части взносов в размере 1 процента от доходов, превышающих 300 000 руб. Начиная с 2017 года ситуация изменилась. Существуют «переходные» КБК для пенсионных взносов «за себя», начисленных за 2013-2016 годы.

Таких кодов два: первый — для уплаты фиксированной части взносов, второй — для уплаты части взносов в размере 1 процента от доходов свыше 300 000 руб.

Также в 2017 году применяется «постоянный» КБК. Он предназначен для перечисления пенсионных взносов «за себя», начисленных за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года. Обратите внимание: «постоянный» код используется как для уплаты фиксированной части взносов, так и для части взносов в размере 1 процента от доходов свыше 300 000 руб. (см. табл. 3).

Таблица 3

КБК для пенсионных взносов «за себя» (применяются с 2017 года)

Фиксированная часть пенсионных взносов «за себя»Часть пенсионных взносов «за себя» в размере 1% от доходов свыше 300 000 руб.
«Переходные» коды для взносов, начисленных за 2013-2016 годы182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1200 160
«Постоянные» коды для взносов, начисленных за периоды с начала 2017 года182 1 02 02140 06 1110 160

Статус плательщика (поле 101)

Много вопросов вызывает поле 101 платежки, где следует указывать статус плательщика. Правила заполнения данного реквизита даны в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н.

К сожалению, в действующей редакции данного документа нет ни одного статуса, который бесспорно подходил бы для страхователя, перечисляющего взносы в ИФНС. На сегодняшний день существуют три версии, как правильно заполнить поле 101.

Согласно первой версии организации в данном поле должны ставить «01», а предприниматели — «09». Эти значения предназначены для налогоплательщиков — юридических лиц и налогоплательщиков-предпринимателей (ИП) соответственно. Многие специалисты придерживаются именно первой версии.

Они рассуждают таким образом: раз страховые взносы переведены под контроль налоговиков, то плательщики взносов по сути приравнены к налогоплательщикам. Значит, статусы «01» и «09» можно применять при уплате не только налогов, но и страховых взносов.

Тем не менее, такой вариант нельзя назвать идеальным, поскольку в НК РФ понятия «налогоплательщик» и «плательщик страховых взносов» разделены. По второй версии в поле 101 надо указывать статус «08».

Он предназначен для плательщиков (как организаций, так и ИП), осуществляющих перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Этот статус использовался при перечислении взносов до 2017 года. Сейчас, по мнению некоторых экспертов, его по-прежнему можно ставить в поле 101. Такого рода рекомендации дают, в числе прочего, некоторые ведущие банки. Существенным минусом данной позиции является то, что её не разделяют налоговики.

По третьей версии в поле 101 необходимо указывать значение «14», которое предназначено для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Хотя на первый взгляд эта формулировка не годится для страхователей, инспекторы «на местах» зачастую советуют выбрать именно этот вариант.

Добавим, что Минфин России планирует внести изменения в приказ № 107н (проект поправок размещен на сайте данного ведомства).

Если это произойдет, то значение «08» будут использовать плательщики, осуществляющие «иные платежи» в бюджетную систему. Иными словами, из определения, приведенного для значения «08» исчезнет упоминание о страховых платежах.

Однако в определениях других значений оно не появится. Таким образом, даже ожидаемые поправки, по всей видимости, не внесут полной ясности.

У фондов и налоговиков есть собственнаая точка зрения. Она изложена в совместном письме  ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Там говорится, что работодатель, перечисляющий взносы за работников, должен указывать статус плательщика «14», а предприниматель, перечисляющий взносы «за себя» должен ставить «09» (см.

«ФНС, ПФР и ФСС сообщили, какой статус плательщика нужно указывать в платежках на перечисление страховых взносов”). Однако, у банков на сегодняшний день нет технической возможности принимать платежки со статусом «14».

 И пока такая возможность не появится, компаниям следует ставить «01», а предпринимателям — «09». Об этом говорится в письме ФНС России от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@. (см. «ФНС выпустила новые разъяснения о том, какой статус плательщика надо указывать в платежке по страховым взносам»).

Реквизиты получателя (поля 61, 103 и 16)

В связи с тем, что с 2017 года страховые взносы платятся не в фонды, а в ИФНС, в качестве получателя в платежном поручении нужно указывать налоговую инспекцию. Так, в поле 61 «ИНН» и в поле 103 «КПП» следует проставлять идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налоговой инспекции — так же, как при уплате налогов.

В поле 16 «Получатель» надо указывать сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве).

Соответствующие разъяснения дала Федеральная налоговая служба в письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@ (см.

«С 1 января 2017 года при заполнении платежек на уплату взносов нужно будет указывать реквизиты налоговых органов»).

Таблица 4

Другие реквизиты платежки по взносам в 2017 году

Поле 106 «Основание платежа»Для взносов за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года указывается «ТП»
Поле 107 «Период»Для взносов за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года указывается «МС.01.2017», «МС.02.2017» и т.д.
Поле 108 «Номер документа»Для взносов за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года ставится ноль («0»)
Поле 109 «Дата документа»Для взносов за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года ставится ноль («0»)
Поле 110 «Тип платежа»Ставится ноль («0»), либо поле не заполняется

Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.

Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).

Все необходимые обновления — реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика — своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Обсудить на форуме (13)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2017/1/11905

Образцы платежек по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2017 года

Образцы платежек по страховым взносам – 2017 … и другие интересные новости за неделю (28.01.2017 – 03.02.2017)

В статье — образцы всех платежек по страховым взносам и НДФЛ за декабрь 2017 года. Применяйте их, чтобы перечислить в бюджет обязательные платежи с последней зарплаты 2017 года.

Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты за 2017 год

Если вы платите зарплату в декабре, то формально уплачивать НДФЛ у вас нет обязанности, ведь 31-е число – день получения дохода – к этому моменту еще не наступил. Поэтому налог вы можете в конце года не удерживать, а выплатить зарплату без удержания налога, то есть «грязную» сумму. А при выплате аванса за январь, наоборот, удержать то, что переплатили в итоге за декабрь.

Заплата за декабрь 2017 года в декабре

Если путаться не хотите, поступайте традиционно. Платите зарплату за декабрь в декабре? В этом же месяце и удержите налог. В принципе это ничем не наказуемо. Уплатить налог нужно на следующий рабочий день. Работает общий порядок.

Если расчеты с персоналом вы проводите последний рабочим днем декабря – 29-м числом, то тогда срок переносится. И перевести НДФЛ в бюджет вы вправе 9 января – сразу после праздников, в первый рабочий день нового года.

В зависимости от выбранного варианта у вас будет стоять в «шапке» платежки либо декабрьская дата (конец года), либо уже январская.

Если декабрьская зарплата платится в январе, то есть зарплатный день назначен на 9-ое число или более позднюю дату, то тут ломать голову, к счастью, не приходится. НДФЛ в такой ситуации однозначно будет перечислен январской датой.

Скачать образец платежки по НДФЛ за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по пенсионным взносам за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по социальным взносам за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по медицинским взносам за декабрь 2017 года

Скачать образец платежки по «несчастным» взносам за декабрь 2017 года

Когда платить взносы с декабрьской зарплаты 2017 года

Для взносов не важно, когда фактически вы рассчитываетесь со своими сотрудниками за декабрь. Это может быть конец уходящего года или уже начало следующего (если зарплатный день в компании – 9-ое или более позднее число). В любом случае суммы и в ФНС, и в ФСС вы должны перечислить не позднее 15 января.

И именно в январе, по итогам закрытия декабря, их и рекомендуется перечислить. Досрочный платеж – в декабре за декабрь – возможен. Проблем с этим быть не должно.

Статус плательщика в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

Проверьте, чтобы в платежке на уплату НДФЛ в поле 101 стояло значение 02. Это значит: вы – налоговый агент.

В платежках по взносам в ФНС компании ставят код 01, а ИП – 09. Ранее налоговики рекомендовали коммерсантам в таком случае ставить код 14. Теперь данного кода вообще больше не существует.

По платежам в соцстрах обе категории страхователей – и юрлица, и бизнесмены – ставят 08.

Если за вас кто-то перечисляет взносы в ФНС – такая возможность предусмотрена законом уже больше года, или вы – за кого-то, используйте те же коды.

Получатель в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

В поле 16 «Получатель» в платежном поручении по НДФЛ и взносам в налоговую за декабрь указывайте в сокращенном виде наименование органа Федерального казначейства.

И следом в скобках – сокращенное название и номер налоговой инспекции – администратора доходов. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)».

Или: УФК по Новосибирской области (ИФНС по Заельцовскому району г. Новосибирска).

В ФСС формулировка по аналогии, с указанием отделения фонда соцстраха.

Основание платежа в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

В поле 106 «Значение основания платежа» поставьте код «ТП», если перечисляете НДФЛ либо взносы в ФНС за декабрь. Если это взносы в ФСС – внесите в поле 0.

Налоговый период в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

Неважно, в декабре или в январе вы перечисляете платежи с декабрьской зарплаты. В любом случае по НДФЛ и по взносам в ФНС в поле 107 платежек должно стоять МС.12.2017.

В платежках в ФСС на взносы данный 10-значный код не нужен. Вместо него ставится 0.

Во всех платежках в бюджет за декабрь 2017 года не забудьте также поправить формулировку в поле 24 «Назначение платежа». У вас там тоже должен фигурировать – только уже словами, а не кодовым обозначением – расчетный период: декабрь 2017 года.

Код бюджетной классификации в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года

КБК для платежек в бюджет по декабрьской зарплате мы привели в таблице.

Коды не меняются к началу 2018 году, поэтому значения – привычные.

Для перечисления взносов формировать отдельную платежку на страховую часть и отдельно – на накопительную – уже давно не надо. Обе эти части уплачиваются по одному – «пенсионному» КБК.

Итого по общему правилу по декабрьской зарплате у вас будет пять платежек в бюджет:

1) на уплату НДФЛ;

2) на перечисление взносов на пенсионное страхование в ФНС;

3) на социальное страхование в ФНС;

4) на медицинское страхование в ФНС;

5) на страхование от травматизма в ФСС.

КБК для платежек по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 таблица

Наименование платежаКБК
НДФЛ (перечисляет налоговый агент)182 1 01 02010 01 1000 110
Взносы с доходов работников
Пенсионные (на страховую и накопительную пенсию)182 1 02 02010 06 1010 160
Социальные182 1 02 02090 07 1010 160
Медицинские182 1 02 02101 08 1013 160
На травматизм393 1 02 02050 07 1000 160
Дополнительные пенсионные взносы:
для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (Список 1), если доптариф не зависит от результатов спецоценки условий труда182 1 02 02131 06 1010 160
для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (Список 1), если доптариф зависит от результатов спецоценки182 1 02 02131 06 1020 160
для сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (Список 2), если доптариф не зависит от результатов спецоценки условий труда182 1 02 02132 06 1010 160
для сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (Список 2), если доптариф зависит от результатов спецоценки182 1 02 02132 06 1020 160

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160894-obraztsy-platejek-po-ndfl-i-strahovym-vznosam-za-dekabr-2017-goda

Платежки по страховым взносам в 2019 году

Образцы платежек по страховым взносам – 2017 … и другие интересные новости за неделю (28.01.2017 – 03.02.2017)

В 2019 году администрированием взносов всех организаций и ИП на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжит заниматься ФНС. Попробуем разобраться, как правильно заполнить платежные поручения и что изменилось в порядке их подготовки.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Основанием для таких изменений стал новый раздел Налогового кодекса РФ под номером XI, «Страховые взносы в Российской Федерации», а также новая глава 34 «.

В ведении ФСС остались платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их уплата производится так же, как и в прошлые периоды.

Улеглись страсти по поводу недопонимания относительно статуса налогоплательщика: ЦБ, Минфин и ИФНС сошлись на том, что статус в платежке на страховые взносы в 2019 году для юридических лиц указывается «01», при оплате индивидуальным предпринимателем — «09».

Сроки оплаты

В нынешнем году сроки оплаты остались прежними. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2019 году 15 апреля — понедельник, следовательно, никаких переносов не будет.

Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31 декабря 2019 г.;
  • ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
  • ОМС — до 31 декабря 2019 г.

На что обратить внимание при заполнении платежных поручений

Заполняя платежные поручения, необходимо соблюдать некоторые правила.

  • Вне зависимости от того, к какому периоду относятся платежи, в 2019 году платежки на обязательное страхование отправляются в ИФНС.
  • Сумма в платежках на обязательное страхование указывается в рублях и копейках.
  • Не забываем указать период, к которому относится платеж! Для юридических лиц это всегда МЕСЯЦ, формат представлен в примере платежки по страховым перечислениям. Чтобы не ошибаться — НЕ КОПИРУЙТЕ предыдущий платеж. Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.
  • Неправильное указание расчетного счета Казначейства, куда отправляются платежи, является поводом не зачислить деньги по назначению. Будьте внимательны.
  • Особое внимание стоит уделять полю «104», куда вносится КБК. Эти коды довольно часто меняются, поэтому нужно проверять их актуальность.

Примеры платежных поручений на страховые взносы 2019 представлены ниже.

КБК, актуальные в 2019 году для юридических лиц

В 2019 году при уплате страховых отчислений необходимо использовать новые КБК.

Для юридических лиц при уплате страховых отчислений с зарплаты работников используются следующие коды:

  • ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 393 1 02 02050 07 1000 160 (уплачивается в ФСС).

Фиксированные взносы для ИП

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 и пункту 1 статьи 430 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязаны, но могут делать это в добровольном порядке.

В Налоговом кодексе четко определены размеры перечислений на ОМС и ОПС. Если доход бизнесмена не превышает сумму 300 000 рублей, ему нужно будет заплатить на нужды ОПС:

  • 29 354 руб. — в 2019 г. ;
  • 32 448 руб. — в 2020 г.

Если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно к указанным суммам необходимо прибавить 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом размер отчислений на ОПС не может превышать:

  • 234 832 руб. — 2019 г.;
  • 259 584 руб. — 2020 г.

Что касается фиксированных платежей на ОМС для ИП, то они составят:

  • 6884 руб. — 2019 г.;
  • 8426 руб. — 2020 г.

Кбк для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели должны использовать следующие коды:

  • обязательное пенсионное страхование («за себя») — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручения

За нарушение сроков уплаты могут быть начислены пени, оплачивать которые также нужно с использование платежек. Для их оплаты существуют специальные КБК.

Для юридических лиц
ОПС182 1 02 02010 06 2110 160
ОМС182 1 02 02101 08 2013 160
ВНиМ182 1 02 02090 07 2110 160
ОСС от несчастных случаев393 1 02 02050 07 2100 160
Для ИП
ОПС182 1 02 02140 06 2110 160
ОМС182 1 02 02103 08 2013 160

Платежное поручение по страховым взносам в 2019 году

Образцы платежек по страховым взносам – 2017 … и другие интересные новости за неделю (28.01.2017 – 03.02.2017)

В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС в 2017 году изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.

В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2019 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2019 году. 

Многие предприниматели в России, чтобы не тратить время на отслеживание изменений законодательства, используют удобный онлайн-сервис. Это экономия времени, минимизация рисков и уверенность в правильности платежей и отчетов.

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Начиная с 2017 года, большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС. А именно:

  • взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
  • взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
  • взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
  • взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
  • взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.

Поле 16 — «Получатель» в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Так, согласно письму ФНС от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).

Поле 61, 103 — «ИНН», «КПП» в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

В полях 61 «ИНН» и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.

Поле 101 — статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Пожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101.

Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н.

Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.

Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно.

Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя.

Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.

Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2019 года.

Статус «14»

Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

Статус «08»

По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

Статус «09» и «01»

И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИП и налогоплательщиков-юридических лиц.

Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов.

Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».

По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.

Обновление 08.02.2017 – разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика

Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2019 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:

Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

  • Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
  • Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
  • Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
  • Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
  • Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

Поле 104 — КБК в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Приказом Минфина № 230н на 2017 год были утверждены новые коды КБК. Полный список кодов бюджетной классификации размещен здесь.

Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.

КБК для страховых взносов за периоды до 2017 года

Если в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК.

Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-ую включительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011.

Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013.

Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:

Вид страховых взносов

«Переходный» КБК

Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»

182 1 02 02140 061100 160

Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода свыше 300 000 рублей)

182 1 02 02140 061200 160

Взносы на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»

182 1 02 02103 081011 160

Взносы на обязательное пенсионное страхование работников по основному тарифу

182 1 02 02010 061000 160

Взносы на обязательное медицинское страхование работников

182 1 02 02101 081011 160

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 071000 160

КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2019 году

Отдельно стоит затронуть вопрос уплаты КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2019 году. Окончательный размер этих взносов определяется доходом индивидуального предпринимателя.

Если он не превышает 300 000 рублей, то платятся взносы в фиксированном размере, зависящие от величины МРОТ, установленного на 1 января года, за который оплачиваются взносы.

Если доход ИП превысил 300 000 рублей, то к указанному выше взносу в фиксированном размере добавляется один процент от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/platezhnoe-poruchenie-po-strahovym-vznosam

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.