+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Содержание

Образец заполнения новой справки 2 НДФЛ

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Форма 2 НДФЛ отражает все начисления в пользу сотрудников организации, которые произведены в течение года. Кроме того, здесь расшифрованы применяемые вычеты и какую сумму при этом составил НДФЛ. В справке можно получить информацию о том, какой доход остается у физ.

лица после удержания налога, а также фиксируется источник вознаграждения. Инструкция по заполнению отчета 2 НДФЛ утверждена ММВ-7-11-19, ее применяют и при формировании показателей за 2017 год, но с 2018 все агенты обязаны заполнять новый бланк о доходах.

Декларация по каждому сотруднику для ИМНС составляется по итогам отчетного года, при необходимости бухгалтер выдает ее по запросу работника за любой период.

Как правильно заполнить годовую справку 2 НДФЛ

Подавать бланк в налоговую инспекцию за прошлый год необходимо не позднее 1 апреля, а для отчета за 2017 год – 02.04.2018 г. Если в компании были случаи не удержанного НДФЛ, сдать соответствующую форму нужно до 1 марта. Скачивают образец новой декларации на портале ФНС.

Из основных частей отчета для налоговой инспекции важны следующие сведения:

  • О юр лице – реквизиты согласно уставным документам;
  • о физ. лице – паспортные данные и ИНН;
  • доходы сотрудника с ежемесячной разбивкой и указанием соответствующего кода;
  • примененные для НДФЛ вычеты с указанием соответствующих шифров;
  • итоговые данные об НДФЛ в отношении начисленных доходов.

В таблице приведены изменения в форме с 2018 года.

Раздел 1: данные о налоговом агенте

Формирование первой части годового отчета начинают с ячейки «Признак»: цифра 1 означает обычное представление декларации, 2 – если в компании имел место неудержанный НДФЛ.

Правила заполнения 2 части следующие:

  • В ячейке данных о корректировке указывают число 00 – для первой сдачи 2 НДФЛ. Если формируется уточненный бланк, ставят номер, начиная с 01 до 98. В случае аннуляции справки о доходах, номер корректировки – 99;
  • в графе о сведениях об организации вносят название компании согласно уставным документам, для ИП – это аббревиатура, фамилия и инициалы предпринимателя;
  • сведения о шифрах учета в налоговой ИФНС и ОКТМО можно уточнить в ИМНС или в интернете на портале ФНС.

Компании вписывают в соответствующих полях свой ИНН и КПП, для предпринимателей указывают только ИНН.

Раздел 2: данные о физическом лице – получателе дохода

Во второй части 2 НДФЛ указывают данные о физическом лице. При заполнении этого раздела возможны свои нюансы – если работник является гражданином иного государства. Все сведения о физ.

лице переносятся непосредственно из паспорта, кроме того, если нет отчества, значит, это поле в декларации пропускают.

А также, если в документе фамилия указана на латинице, эти сведения и переносят в форму 2 НДФЛ.

Если работник сменил фамилию, например, в связи со вступлением в брак, указывают новые данные, но при этом в ИМНС предоставляют ксерокопию паспорта.

Далее порядок заполнения второй части 2 НДФЛ следующий:

  • Графа о статусе налогоплательщика содержит шесть признаков:

1 – резидент;

2 – нерезидент;

3 – нерезиденты – высококвалифицированные специалисты;

4 – нерезиденты – добровольные переселенцы в РФ;

5 – иностранные беженцы;

6 – иностранцы, работающие по патентным договорам;

  • в ячейке о гражданстве указывают шифр страны, чьим подданным является физ. лицо. Для РФ – это 643;
  • в графе с указанием шифра документа, удостоверяющего личность, нужно указать для резидентов РФ – шифр паспорта 21 либо прочего аналогичного документа.

Во время заполнения раздела 2 по новому образцу не указывается место жительства физического лица, как это было в старой форме.

Раздел 3: доходы облагаемые по ставке

Во время заполнения третьего раздела 2 НДФЛ отражают все виды вознаграждений и налоговых вычетов в соответствии с определенными шифрами и с разбивкой по месяцам.

Если в течение отчетного года первичная информация вносилась вовремя, учет производился при помощи программы для заполнения, начисления и льготы были соотнесены в соответствии с кодами учета, в формировании справки трудностей не возникнет, таблицы отобразятся автоматически:

  • Шифр 2000 применяется для заработной платы и приравненных к ней начислений;
  • 2002 – для премий за производственные результаты;
  • 4800 – применяется для больничных листов и пособий, выплаченные за счет средств организации. Сюда же относят командировочные выплаты, начисленные сверх установленных лимитов;
  • в шапке данной части справки 2 заполняют тариф НДФЛ: 13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов.

Сумма доходов и соответствующих вычетов указывается с точностью до двух знаков после запятой.

Раздел 4: вычеты

В четвертой части формируют сведения о налоговых льготах, на которые претендует физ. лицо при начислении НДФЛ с указанием соответствующих шифров. Кроме того, для заполнения графы «Уведомление» вписывают сведения из справки ИМНС, где подтверждается право сотрудника на данный вычет.

Раздел 5: общие суммы дохода и налога

В пятой части справки 2 НДФЛ заполняют следующие значения итоговых сумм:

  • Начисленных доходов;
  • вознаграждений, за вычетом налоговых льгот;
  • исчисленного, удержанного налоговым агентом и переданного подоходного налога в казну;
  • авансовые платежи работника иностранца;
  • излишне удержанный и неудержанный НДФЛ.

Суммы налога, в отличие от вычетов и доходов, указывают в целых числах.

Образец заполнения справки по новой форме 2 НДФЛ

На примере посмотрим образец заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год, где есть ссылка на уведомления ИМНС о праве на социальный и имущественный вычет.

Так выглядит справка, заполненная за 2017 год:

Образец заполнения справки по старой форме 2 НДФЛ

Для сравнения посмотрим образец заполнения годовой справки 2 НДФЛ старого формата. Из нее исключены сведения об адресе физ. лица.

Какие вопросы возникают при заполнении

При заполнении отчета в некоторых случаях у бухгалтера возникает ряд вопросов. Рассмотрим основные моменты.

Печать для нового бланка не нужна, особенно для ИМНС. Но если налоговый агент для представления декларации в иные инстанции поставит ее для придания значимости, ошибки не будет.

  1. В каком формате указывать дату.

Для ИМНС во всех отчетах указывают дату в формате: ДД.ММ.ГГГГ. Заполнение даты в ином порядке признается ошибкой.

  1. Как указывать для ИП сведения?

В наименовании необходимо внести данные согласно уставным документам, например, ИП Петров А.А., ошибкой не будет указание имени и отчества вместо инициалов. Для физ. лица – налогового агента сведения следует заполнять полностью.

  1. Как грамотно формировать данные в 3-5 частях справки, если налог начислен по разным тарифам.

В этом случае заполняется одна декларация, но здесь будет оформлено несколько листов: на первом, для базового тарифа, следует заполнить все поля, на втором – только шапку, 1,3,4 и 5 части для иной ставки.

  1. Если физ. лицо написало заявление о представлении декларации для банка за произвольный прошлый период, по какому образцу ее следует заполнять.

С 2016 года все бланки выдаются по новой форме, в том числе и за прошлый год, при этом не играет роли, за какой период.

  1. Если справка понадобилась сотруднику за 2 квартал.

Работнику может понадобиться справка за любой период. В течение трех дней с момента написания заявления бухгалтер обязан выдать декларацию, в том числе и форму 2 НДФЛ за 2 квартал.

Распространенные ошибки при заполнении

Налоговики неоднократно отмечают необходимость предварительной проверки перед подачей формы в фискальные органы после заполнения 2 НДФЛ. Но количество ошибок не уменьшается.

К наиболее распространенным искажениям относят:

  • Неверно указанные шифры КПП, ОКТМО для структурного подразделения. Такая ошибка чревата начислением штрафных санкций и пени, поскольку НДФЛ перечислен по правильным реквизитам;
  • Искажение персональных данных о физ. лицах;
  • неверно указаны шифры доходов и вычетов;
  • счетные ошибки, неверно указываются суммы НДФЛ, вычеты и доходы, это приводит к недоимке перед бюджетом или к нарушению прав налогоплательщика.

За недоимку перед казной налоговая инспекция оштрафует компанию на 20% от не перечисленной суммы подоходного налога. Кроме этого, рассчитывается пеня за каждый день просрочки.

При обнаружении погрешностей сразу же подают декларацию по налогу с признаком корректировки от 01, в таком случае наказание не применяется.

Заключительная часть

Подписывать бланк 2 имеет право руководитель согласно уставным документам или его официальный представитель, действующий по доверенности. Для этого в первом случае указывают цифру 1, для второго – 2. Также заполняют данные о документе, на основании которого доверенное лицо визирует справку.

Если в документе сформировано несколько страниц, вверху каждой ставится порядковый номер и дублируется заголовок с указанием номера декларации, отчетного периода и даты заполнения. Также отражают полное наименование агента согласно уставным документам.

Сдавать справку можно:

  • В электронном виде. При подаче отчетности через интернет нужно получить подтверждение, что отчет загружен на портал;
  • распечатать на бумажном носителе, если численность сотрудников менее 9 человек.

Заключение

Фискальные органы постоянно совершенствуют формы декларирования, в том числе и 2 НДФЛ. В обновленных таблицах разработаны новые графы для более детального раскрытия информации.

Не всегда сотрудники отслеживают изменения нормативных документов, в таком случае отчет, поданный на старом бланке, портал не примет.

Это чревато административными взысканиями и применением штрафных санкций, как в отношении компании, так и к ответственному исполнителю.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/obrazec-zapolneniya-2-ndfl.html

Справка 2-НДФЛ в 2018 году

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — это отчетный бухгалтерский документ, в котором работодатель указывает суммы выплат работнику и удержанный с него подоходный налог.

Справка составляется на один календарный год и является действительной именно для того года, который указан в самой справке. Если нужны сведения по заработной плате за несколько лет, то на каждый год составляется справка на отдельном бланке.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

В жизни обычного налогоплательщика 2 НДФЛ тоже играет немаловажную роль. Она нужна в обязательном порядке в следующих ситуациях:

  1. При смене места работы. При устройстве на другом предприятии работодатель обязательно потребует такую справку, если работник претендует на стандартные вычеты, и работа его начинается не с самого начала года. Надо предоставить данные по сумме заработка, полученного с начала года на старом месте работы. Это связано с тем, что стандартные вычеты на самого работника и его детей предоставляются до тех пор, пока сумма заработной платы, начисленной с 1 января, не достигнет 350 000 рублей. После этого предоставление стандартных вычетов в текущем году прекращается.
  2. При получении кредитов. Банки почти всегда просят подтвердить наличие постоянного дохода, для чего и предназначена справка 2 НДФЛ.
  3. При получении социальных вычетов – для подтверждения выплаченной суммы налога, которую можно возвратить.
  4. Для получения имущественного вычета при покупке жилья. Справка о заработной плате и выплаченных налогах в этом случае является приложением к налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Правовая документация по 2 НДФЛ 2018 года

Справка о доходах физического лица – это приложение к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.

Ежегодно это ведомство производит какие-то изменения или дополнения в справке, поэтому надо внимательно относиться как к бланкам, так и к заполненному документу.

Устаревший бланк может помешать оформить вовремя кредит или правильно заполнить налоговую декларацию.

Для налоговой отчетности за 2017 год ФНС РФ издала приказ № ММВ-7-11/19@ от 17 января 2018 года, в котором внесены изменения в приложение к приказу от 2015 года. Однако, учитывая что изменения в бланк 2 НДФЛ приняты с запозданием, налоговики разрешили оформлять справку о доходах за 2017 год не только по новой форме, но и по старой.

В основном изменения в справке 2 НДФЛ касаются работников учетной службы работодателей и индивидуальных предпринимателей. Но они могут быть интересны и рядовому налогоплательщику.

Основные изменения в справке 2 НДФЛ за 2017 год (новая форма)

Прежде всего надо обратить внимание на индекс в левом верхнем углу справки, под штрих-кодом. В новой форме он должен быть таким: 3990 9015. Любые другие цифры свидетельствуют о том, что данный бланк к данному отчетному году не относится.

В первом разделе справки добавлено две строки: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это данные заполняются только для предприятий и организаций, в которых в течение года произошли изменения правового статуса (они ликвидированы или реорганизованы).

Новая форма справки 2 НДФЛ за 2017 год

Сам бланк справки можно разделить на шесть частей:

1.Заголовок. В нем указано название документа; номер приказа, на основании которого действует эта форма; отчетный год; дата заполнения документа; признак документа, номер корректировки и код налоговой инспекции.

2.Раздел 1 содержит данные о налоговом агенте, а также информацию о ликвидации или реорганизации данного хозяйствующего субъекта (предприятия или организации).

3.В Разделе 2 указаны данные о физическом лице – получателе дохода: фамилия, имя и отчество (если отчество отсутствует, то его не пишут), ИНН, гражданство и паспортные данные.

4.Раздел 3 содержит данные о доходах с указанием процентной ставки налога и полный расклад по каждому месяцу (заработная плата, отпускные, подарки), а также коды и суммы стандартных налоговых вычетов.

Инструкция по заполнению этого раздела разрешает увеличивать количество строк по мере необходимости.

5.В Разделе 4 показаны общие суммы всех стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, если они были предоставлены налогоплательщику.

В этом разделе указывают номера, дату выдачи налоговых уведомлений, на основании которых предоставлялись названные вычеты, а также коды выдавших эти уведомления налоговых органов.

6.Раздел 5 — итоговый. Здесь подсчитаны общие суммы дохода, налоговая база, начисленный, удержанный и перечисленный налог. В этом же разделе ставится подпись налогового агента.

Справка 2 НДФЛ за 2017 г бланк (скачать бесплатно)

Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Для полного понимания сути справки 2 НДФЛ (новая форма 2018) и правил, на основании которых она заполняется, предлагаем рассмотреть пример.

ПРИМЕР: Ивановская Ирина Вячеславовна работала в ООО «Рассвет» весь 2017 год. У нее есть двое детей, один из которых уже совершеннолетний. В июне 2017 года Ивановская была в трудовом отпуске, получила отпускные. Социальными и имущественными вычетами в течение года не пользовалась. По окончании года бухгалтерия ООО «Рассвет» выдала ей справку новая форма 2 НДФЛ за 2017 год..

По этому документу Ирина Вячеславовна может проверить:

  • правильно ли указана ее заработная плата помесячно (сравнить с расчетными листками, которые выдаются работнику ежемесячно);
  • как и в каком объеме ей предоставили стандартный вычет на второго ребенка;
  • почему с августа такого вычета у нее нет.

В налоговом законодательстве разработаны коды доходов физических лиц. С ними можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Самые популярные коды дохода в справке 2 НДФЛ, которые используются в повседневной работе налоговыми агентами с доходами физических лиц, такие:

  • 2000 —основная и дополнительная заработная плата сотрудников организации;
  • 2010 — денежные выплаты по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — суммы выплат за очередной трудовой отпуск;
  • 2300 — оплата листков временной нетрудоспособности (больничные);
  • 2720 — стоимость полученных работников подарков.

В справке Ивановской И.В. задействованы только 2 кода: по заработной плате и отпускным выплатам.

У каждого налогового вычета также есть свой код:

  • 126 — стандартный вычет на первого по рождению ребенка в размере 1400 рублей в месяц;
  • 127 — такой же вычет на второго ребенка;
  • 128 — вычет на третьего и последующих детей.

Так как у Ивановской первый ребенок уже совершеннолетний, то вычет она получает только на младшего, второго по рождению ребенка. Поэтому код стандартного вычета у нее 127.

В статье 218 Налогового кодекса по стандартным вычетам указано, что данная льгота предоставляется работнику до того месяца текущего года, в котором его заработная плата достигнет 350 000 рублей. После этого вычет не предоставляется.

У Ивановской сумма зарплаты за 7 месяцев составила 317950 рублей, поэтому за июль она еще получила вычет.

А уже в августе эта сумма превысит лимит в 350 тысяч рублей (317950 + 45 200 = 363 150), поэтому с этого месяца стандартный вычет не предоставлен и налог берется со всей суммы зарплаты.

С января 2018 года вычет Ивановской И.В. на второго ребенка будет возобновлен до того месяца, в котором ее зарплата снова не достигнет максимума.

Скачать пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2017 год

Работодатель, который выступает в качестве налогового агента, обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах доходов своих работников, предоставленных им вычетов, удержанным из их заработной платы налогах и перечислениях этих налогов в бюджет.

Сроки сдачи для работодателей установлены до 2 апреля 2018 года. Но бывают ситуации, когда налоговый агент по каким-либо обстоятельствам не смог удержать со своего работника налог. По таким «проблемным» налогоплательщикам отчеты должны быть сданы до 1 марта 2018 года.

Когда можно получить справку у работодателя? Если работнику понадобилась справка о заработной плате формы 2-НДФЛ, ему не обязательно ждать, когда работодатель отчитается перед налоговой инспекцией.

Для получения справки надо:

  • написать заявление на имя руководителя организации с просьбой выдать такой документ;
  • в заявлении указать год, за который нужна справка.

В течение не более трех рабочих дней работодатель обязан выдать такой документ с подписью и печатью самому заявителю или другому лицу по доверенности, выданной заявителем. Посторонним лицам выдавать на руки справки по заработной плате запрещено законом.

Работник также может попросить справку в течение года, например, за полугодие. При переходе на работу в другую организацию такую справку надо брать обязательно. Она выдается за период, фактически отработанный до увольнения.

Фактически срок действия справки 2 НФДЛ не установлен, она всегда будет действительна на тот год, сведения о котором в ней указаны.

Источник: https://nalogu-net.ru/spravka-2-ndfl-v-2018-godu/

Образец заполнения новой формы справки 2НДФЛ за 2018 год

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Каждая организация и индивидуальные предприниматели должны заключать со своими сотрудниками трудовые контракты, если они привлекают к выполнению работ квалифицированный наемный персонал. В соответствии с законодательством они автоматически становятся налоговыми агентами.

Именно поэтому важно в установленные сроки осуществлять расчет и перечисление в конкретный уровень бюджета налог с доходов физических лиц. Также к определенному дню требуется сдавать соответствующую отчетность в территориальные налоговые органы.

Образец заполнения новой формы справки 2НДФЛ за 2018 год имеет индивидуальные особенности. Для их понимания следует ознакомиться с понятиями и определениями, с назначением документа, с последними изменениями, с необходимыми к внесению данными, с формами подачи и сроками, а также с перечнем штрафных санкций за нарушения.

Справка по форме 2-НДФЛ является разновидностью отчетной документации, которая оформляется на каждого наемного сотрудника предприятия или на прочих лиц, которые получают доход на постоянной основе. Все подобные справки передаются в региональную налоговую инспекцию, где происходит начисление и удержание различных налоговых сборов.

Законодательство устанавливает, что работодатели должны формировать итоговый отчет по результатам каждого года деятельности. Все доходы, которые получают граждане, отражаются в рассматриваемой справке в пределах отдельных строк.

При помощи специальных обозначений можно показать следующие суммы:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • больничные выплаты;
  • компенсация при увольнении с последнего места трудоустройства.

Назначение документа

Все налоговые агенты, в качестве которых могут выступать наниматели в лице организаций, обязаны передавать в налоговые инспекции актуальную информацию о доходах граждан и о сумме удержанного налогового сбора. Для этого и применяется справка 2-НДФЛ. Документ нужно создавать для каждого отдельного сотрудника.

Помимо прочего, рассматриваемый бланк может быть составлен для подтверждения невозможности удержания налога за прошлый год.

Компании, в том числе работающие на ЕНВД, должны в обязательном порядке выдавать справки по первому требованию своих сотрудников, но исключительно на основании стандартного заявления. Обычно это требуется для открытия кредитной программы.

Образец справки 2-НДФЛ

Кто обязан подавать

В соответствии с нормами статьи №226 Налогового Кодекса Российской Федерации форма подается исключительно налоговыми агентами. Каждая организация имеет обязательства по обеспечению учета доходов, выплаченных физическим лицам. Для этого происходит формирование специализированного налогового регистра. Его форма определяется налоговыми агентами в самостоятельном порядке.

Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Однако важно указывать следующие сведения:

  • персональные данные о физическом лице;
  • ИНН;
  • виды и суммы доходов;
  • категории предоставленных вычетов;
  • сумма перечисленного налогового сбора;
  • дата удержания;
  • реквизиты платежного поручения.

Именно данные из налоговых регистров применяются для заполнения всех полей формы 2-НДФЛ.

Что изменилось в 2018 году

В 2018 году в порядок подачи справки были внесены некоторые изменения.

Среди них выделяются:

Сдача документа при реорганизацииПосле введения в оборот нового бланка был ликвидирован существенный недостаток, который был присущ предыдущим формам. Он напрямую затрагивает обязанности сдачи отчета в момент прохождения процедуры реорганизации предприятия. Теперь все правопреемники должны заниматься формированием отчетности за ликвидированную компанию. Аналогичное правило действует на процедуру подачи уточненных сведений. В новый бланк было добавлено два раздела: форма реорганизации и ИНН новой компании. При классической процедуре подачи отчета, представленные поля заполнять не нужно.
Не требуется указание фактического адреса проживания сотрудникаНовая форма больше не содержит в себе позиции, в которые раньше требовалось вносить адрес проживания физического лица, на которого оформлялся отчетный бланк.
Отсутствуют инвестиционные вычетыУпоминание о так называемых инвестиционных вычетах было удалено из раздела №4 рассматриваемого документа. Теперь их учет не обязателен в процессе определения налоговой базы.
Изменены способы передачи формы на рассмотрениеИз актуальных правил были убраны все виды носителей. Теперь отчет можно сдавать в налоговую инспекцию только на бумаге или в электронном формате через специального оператора связи.

Образец заполнения новой формы справки

В новой форме 2 НДФЛ нужно в обязательном порядке заполнить несколько разделов, включая:

  • информацию о налоговом агенте;
  • данные о работнике;
  • суммы доходов;
  • налоговые вычеты;
  • общие суммы.

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Каждая позиция заполняется в соответствии с установленными правилами. После внесения сведений бланк подписывается руководителем компании или  главным бухгалтером. Рядом проставляется печать.

Заголовок

Под наименованием документа проставляется год, за который предоставляются налоговые сведения, а также порядковый номер и дата разработки. Немаловажно указание кода налогового подразделения, куда будет направлен документ. Больше в заглавной части ничего не прописывается, за исключением некоторых особых случаев.

Сведения о налоговом агенте

В данный раздел вписывается следующая актуальная информация:

  • название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • идентификационный налоговый номер;
  • форма реорганизации + ИНН и КПП – если данная процедура была проведена;
  • код муниципального образования, на территории которого базируется предприятие;
  • код ОКТМО.

В случае, если у компании есть обособленные подразделения, то выбор инспекции зависит только от того, где именно физические лица получают доход.

Данные о физическом лице

В этом разделе прописываются полноценные сведения о гражданине, на имя которого формируется документ. В первую очередь указывается ИНН.

Если работник является гражданином иностранного государства, то соответствующий код пишется рядом. Далее происходит указание ФИО сотрудника. Отчество вписывается только тогда, когда оно есть.

Для иностранцев справка составляется с учетом использования латинских символов.

Доходы

В разделе есть позиция, в которой требуется обозначить используемую налоговую ставку. Например, для граждан Российской Федерации данное значение будет равняться 13%, а для иностранных подданных – 30%. Далее в раздел включается таблица, в которую важно внести категории и размеры доходов за каждый конкретный месяц.

Принцип следующий:

Первый разделПроставляется месяц.
ВторойКодификация разновидности полученного дохода.
ТретийВыражение в сумме.

Налоговые вычеты

В рассматриваемый раздел необходимо включить коды и суммы по льготам, которые были предоставлены сотрудникам в конкретные периоды.

Может применяться следующая кодификация:

В ситуациях, когда в пользу работников предоставлялись дополнительные вычеты, право на их применение важно подтвердить с помощью специального уведомления. Для реквизитов такой сопутствующей документации предоставляется отдельная графа в бланке 2-НДФЛ. В первую очередь, информация вносится для имущественных и социальных льгот.

Общие суммы

Рассматриваемая часть документа включает в себя результаты по разделам №3 и №4. Данные вносятся в таблицу. В строке об общей сумме отражается итоговый показатель доходности конкретного сотрудника за год работы на предприятии.

Что касается строки о сумме фиксированных платежей, то ее заполнение нужно только для тех граждан, которые осуществляют свою профессиональную деятельность по патенту. Если эти физические лица могут уменьшить суммы налога на фиксированные платежи, то это и нужно отражать в рамках раздела.

Формы подачи

С начала 2016 года сдавать отчетность можно только двумя способами: на бумажном носителе или в электронной форме через телекоммуникационные каналы. В первом случае число документов не должно превышать 24 штук. Способ также подходит только тем организациям, штат сотрудников которых включает в себя не менее 25 человек.

Что касается электронного формата, то количество сведений, включенных в один файл, не должно превышать 3 000. При отправке справки через интернет налоговая инспекция сможет подтвердить дату получения отчета уже на следующий день. Для этого формируется соответствующее извещение. В дальнейшем файл направляется в единый реестр в течение 10 рабочих дней.

Сроки

Форма сдается каждый год до 1 апреля. Она включает в себя полноценные сведения о доходах физических лиц и об исчисленных налогах. Об этом говорится в статье №230 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статья 230 НК РФ. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В таком случае в поле «Признак» нужно проставить цифру 1. При нарушении установленных временных рамок предусматриваются штрафы.

Налоговый Кодекс РФ определяет два вида наказания, которые могут применяться к организации, допустившей нарушение в формировании и отправке отчетности. В первом случае назначается санкция за непредоставление документа, а во втором – за несвоевременную подачу.

Независимо от категории нарушения провинившаяся сторона должна будет выплатить в пользу ФНС штраф от 200 рублей за каждого работника, по которому было допущено нарушение. Данный штраф не кажется большим, но если отчет передается по целому предприятию, то итоговая сумма выходит существенной.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://talskol.ru/obrazec-zapolnenija-novoj-formy-spravki-2ndfl-za-tekushhij-god/

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год: образец и порядок заполнения – Evle

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год

Казна государства формируется в том числе из налогов на доходы, которые работодатели выплачивают своим сотрудникам.

Сведения о доходах и удержанных в пользу государства и определённых фондов налогов содержатся в форме 2-НДФЛ, с помощью которой бухгалтеры предприятий отчитываются перед налоговыми службами, а предприниматели заключают декларации, кредитные сделки и т.д.

Заказать её можно в налоговом органе, к которому прикреплено место работы. Чтобы разобраться в порядке заполнения 2-НДФЛ за 2018 год, рассмотрим особенности этого документа.

Необходимость справки 2-НДФЛ

Документ составляется на каждого работника, получавшего за определённый период времени доходы в виде денежных средств. Её заполняют для налоговых органов, которые проверяют, насколько правильно работодатели рассчитали налог на доходы физических лиц. Оформляется этот документ в следующих случаях:

  • Если работодатель выплачивал сотруднику доход, который облагается налогом. После окончания налогового периода в течение 2 месяцев информация об этом сообщается в налоговую службу.
  • Если гражданин пишет заявление на предоставление 2-НДФЛ. Обычно это нужно, чтобы заполнить декларации, заключить кредитную сделку, при приёме на работу для получения налогового вычета (в этом случае требуются сведения о доходах за один год; если место работы менялось, то такие сведения также потребуются).

Когда форма 2-НДФЛ не заполняется

Однако есть случаи, при которых была произведена денежная сделка, но в форме 2-НДФЛ она не отражается. Это касается следующих случаев в соответствии с НК РФ:

  • При покупке и продаже, подкреплённых соответствующим договором.
  • При заключении гражданско-правовых договоров.
  • При получении дивидендов, если в качестве юридического лица по выплате этих дивидендов выступает акционерное общество.

Новая форма справки 2-НДФЛ

С 17 января 2018 года подписан приказ ФНС под номером ММВ-7-11/19@, в котором представлена новая форма для бланка 2-НДФЛ, заполняющаяся по особым правилам. Новый бланк действует с 30.02.

18, но может распространяться и на отчетность за прошлый год. Поэтому работодателям разрешается подавать справки 2-НДФЛ за 2017 год по обеим формам.

Более того, при коллективной подаче документов о доходах в штате работников больше 24 человек, справки 2-НДФЛ функционируют в электронной форме.

Какие изменения внесены в форму

По сравнению с предыдущим годом произошёл ряд изменений в форме документа:

  • Появилось поле «Номер корректировки», в котором отражается число изменений документа. — В коде ОКТМО отражено место регистрации физических лиц.
  • Помимо трёх действующих статусных кодов налогоплательщика введено ещё три.
  • Добавлены поля, заполняющиеся в случае реорганизации физлица.

Помимо этого, расширились коды доходов:

  • 2013 – если выплачено возмещение за отработанный отпуск.
  • 2014 – если получено выходное пособие, превышающее заработок в 3 и более раз.
  • 2301 – при получении штрафов.
  • 2611 – в случае безнадёжного долга предприятияю
  • 3023 – доход по облигациям с начала 2018 года.

Две разновидности справки 2-НДФЛ и сроки подачи в 2019 году

Разновидности новой формы 2-НДФЛ за 2018 год разграничиваются в зависимости от указанного в них признака, который обозначается либо цифрой 1, либо 2. Признак 1 проставляется, если в форме 2-НДФЛ отражены доходы независимо от того, удержан с них налог или нет. Если налог не вычтен, проставляется признак 2.

Сроки подачи справки в 2019 году непосредственно связаны с её признаком. Справка 2-НДФЛ с признаком 1 оформляется до 1 апреля. Формы 2-НДФЛ с признаком 2 подаются до 1 марта.

Сроки оформления справки по запросу самих работников ограничиваются тремя днями. Выдаётся справка абсолютно бесплатно.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ за 2018 год

Рассмотрим порядок оформления документа.

Заголовок представляет из себя:

  • год, за который указываются исчисленные и удержанные налоги;
  • индивидуальный номер справки со сквозной и последовательной нумерацией;
  • дату в форме «от ДД.ММ.ГГГГ». При корректировке или аннулировании документа дата проставляется свежая;
  • признак 1 или 2;
  • «Номер корректировки»

Пример заголовка http://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/2-ndfl-zagolovok.png

Кроме заголовка, в справке 2-НДФЛ нового образца, есть пять разделов. Порядок их строго определён.

Раздел 1

В Разделе 1 указываются сведения о лице, выплачивающем работнику деньги. В поле «Код по ОКТМО» содержатся параметры предприятия, выплачивающего доходы. Если за отчётный период сотрудник сменил несколько мест работы с разными кодами, то для каждого места оформляется отдельная справка по форме 2-НДФЛ.

В документах для нотариусов и адвокатов, а также для предпринимателей с особыми системами налогообложения, коды указываются по месту проживания. Поле «КПП» предназначено только для юридических лиц. При смене рабочих мест для каждого оформляется отдельная справка с КПП.

В качестве налогового агента в поле должно содержаться сокращённое название организации.

Раздел 2

Здесь содержатся сведения о гражданине, получающем доход. Если в ИФНС ему присвоен индивидуальный номер, он вписывается в поле ИНН. При отсутствии – поле не заполняется.

Сокращений фамилии, имени и отчества не допускается, у иностранных граждан имя может быть записано латинскими буквами. Для указания гражданства используется общероссийская кодификация.

Также в Разделе 2 указываются дата рождения гражданина, статусный код, паспортные данные, адрес регистрации с индексом.

Раздел 3

Отведён для доходов, облагающихся по процентной ставке. Если гражданину выплачивались доходы за предшествующий год в настоящем году, они должны быть отражены в справке за прошедший год. Если данный документ является аннулирующим, Раздел 3 не оформляется.

Раздел 4

В этом разделе отражаются налоговые вычеты. Состоит из следующих подразделов:

  • «Код вычета»
  • «Сумма вычета»
  • «Уведомление»

Раздел 5

В отличие от Разделов 3 и 4, здесь отражены обобщающие суммы:

  • сумма доходов без вычетов (в том числе дивидендные накопления);
  • исчисленная сумма налогов,
  • авансовые платежи,
  • излишки удержанных налогов,
  • неудержанный налог.

Пример заполненной справки 2-НДФЛ http://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/2-ndfl-primer.png

Ссылки для скачивания

Скачать образец справки бесплатно можно здесь http://nalog-nalog.ru/files//blank_2-ndfl.docx

Образец в формате excel доступен по ссылке http://www.formy-i-blanki.ru/2-%D0%9D%D0%94%D0%A4%D0%9B.xls?attredirects=0&d=1

Скачать образец в формате excel с сайта ФНС можно тут https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/documents/prile6028_1.xls

Предусмотренные штрафы

Если работодатель вовремя не представил справки (касается это обеих разновидностей), ФНС России имеет право оштрафовать его на 200 рублей. За недостоверно указанные в документе сведения предусмотрен штраф крупнее – 500 рублей. Так что налоговым агентам следует вовремя подавать справки и своевременно их корректировать, если в них обнаружены неточности.

Налоговый агент не может отказать сотруднику в предоставлении справки – в противном случае его штраф может достигнуть 50000 рублей, при следующем отказе – до 70000. Причём сотрудник имеет право заказать справку за любой год работы.

Как происходит корректировка

При обнаружении ошибки в бланке оформляется новая справка с уточнёнными сведениями. Номер остаётся прежний. Меняется только дата и код «Номер корректировки» («01», «02», «03» в зависимости от количества корректировок). Заполнить новую форму нужно как можно раньше – до обнаружения неточности. Если документ аннулируется, в этом поле ставится код 99.

Как видим, в форме 2-НДФЛ отражена информация, охватывающая экономическую составляющую жизни гражданина. Так как постоянно появляется необходимость новой формы 2-НДФЛ, нужно быть подкованным, чтобы самостоятельно ответить на все вопросы, знать правила заполнения справки.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/forma-spravki-2-ndfl-obrazets-poryadok-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.