+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Содержание

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Покупатель не платит НДС

Итоги

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС,рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможетнаш материал «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель – неплательщик НДС».

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

  1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
  2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?».

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/osnovnye_pravila_kogda_organizaciya_bez_nds_rabotaet_s_organizaciej_s_nds/

Работа без НДС

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Глава 6.5.1. НДС (налог на добавленную стоимость) — развенчание мифа.

В этой главе мы расскажем об одной “легенде” о налоге на добавленную стоимость (НДС), которой часто пугают новичков в бизнесе.

Суть “страшилки” заключается в том, что, дескать, если Вы будете применять “упрощенку” (и, значит, будете по закону освобождены от уплаты НДС), то клиенты не смогут оплачивать Ваши товары (работы, услуги) с НДС, и поэтому вообще откажутся у Вас что-либо заказывать, т.к.

им более выгодно работать с контрагентами — плательщиками НДС, которые имеют право выписывать счета-фактуры и выделять сумму НДС в составе отпускной цены. А если у Вас не будет клиентов, Вы неминуемо разоритесь (единственный пусть спасения — применение общей системы налогообложения). Вот такая жутковатая история…

Взаиморасчеты с организациями работающими с НДС

Так ли это на самом деле?

Дыма, как известно, без огня не бывает. Давайте разберемся, на чем же основан этот миф?

Основан он на идее о том, что предприятие, использующее общую систему налогообложения (ОСН), закупая товар у “упрощенщика” не может предъявить “входной” НДС бюджету, и, перепродавая в дальнейшем такие товары, вынуждено платить НДС от их полной стоимости. Поясним сказанное на примере:

Предположим, фирма А — плательщик НДС, фирма Б — поставщик товара, также плательщик НДС,

фирма В — поставщик товара, использующая УСН (т.е. не являющаяся плательщиком НДС).

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 18%. Согласно принятой среди бухгалтеров неофициальной терминологии, далее по тексту НДС, уплаченный поставщику товара мы будем называть “входным НДС”, а НДС, полученный от покупателя (в составе стоимости, по которой ему продан товар) — “выходным” или “исходящим” НДС.

Если фирма А закупила товар у фирмы Б, например, за 1180 руб., включая НДС (т.е. закупочная цена — 1000 руб. плюс входной НДС 180 руб.), а затем перепродала за 1770 руб. (т.е. отпускная цена — 1500 руб. плюс выходной НДС 270 руб.), в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, она должна заплатить в бюджет разницу между выходным и входным НДС: 270 — 180 = 90 рублей.

В то же время, если бы фирма А закупила товар у фирмы В за 1000 руб. (без НДС), и продавала бы его за те же 1770 руб. (в т.ч. исходящий НДС 270 руб.), то сумма НДС к уплате в бюджет составила бы 270 — 0 = 270 руб.

Так как 270 рублей больше, чем 90 рублей, считается, что фирмы, работающие на ОСН и уплачивающие НДС, “жалеют” эту разницу, не хотят платить в бюджет “лишнюю” сумму налога — из этого предположения и происходит легенда.

Однако все вышеприведенные рассуждения верны лишь для взаимоотношений поставщиков и покупателей, если так можно выразиться, имеющих равные весовые категории.

Например, для крупных компаний, заключающих с контрагентами — такими же крупными компаниями сделки на многомиллионные суммы.

При подобных оборотах все компании — участники сделок являются плательщиками НДС и не могут применять УСН, даже если бы захотели, поскольку, как Вы помните, упрощенную систему налогообложения вправе применять только предприятия, имеющие доходы не более 60 миллионов рублей в год. Поэтому для таких крупных компаний проблема “нулевого” входного НДС практически не стоит — основная доля закупаемых ими крупными партиями товаров (заказываемых работ и услуг) приобретается у поставщиков (подрядчиков), также являющихся плательщиками НДС.

Между тем, в нашем пособии мы говорим о положении предприятий малого бизнеса, с которыми на самом деле происходит вот что:

Во-первых, у подавляющего большинства “малышей” (фирм и предпринимателей на “упрощенке”, “патенте” или “вмененке”) контрагентами являются либо точно такие же предприятия малого бизнеса, точно так же работающие на УСН, ПСН и ЕНВД, а значит не являющиеся плательщиками НДС, либо обычные граждане (физические лица), которые также никакого НДС не платят, и которым абсолютно все равно, входит НДС в состав цены товара, который они покупают в розничных магазинах (на рынках, в ларьках и киосках…), или не входит. Очевидно, что раз все участники такого рынка (поставщики, подрядчики, покупатели, заказчики) освобождены от НДС, заключая сделки с такими же контрагентами, они от этого никак не страдают, т.к. “варятся” в кругу таких же, как и они сами. Это первый аргумент против обсуждаемого мифа.

Во-вторых, если все-таки “упрощенщик” заключает договор с компанией на ОСН, как уже отмечалось выше, наверняка это будет предприятие среднего или крупного бизнеса с весьма внушительными оборотами, для которого “потерянный” в результате такой сделки “входной” НДС, на который они не смогут уменьшить налог, уплачиваемый в бюджет — это капля в море. Вспомните правило из школьной алгебры: бесконечно малой величиной можно пренебречь. Конечно, в данном случае сумму отсутствующего входного НДС можно назвать бесконечно малой с большой натяжкой, но суть идеи вполне применима для рассматриваемого случая: крупная компания действительно без какого-либо ущерба для себя может “переварить” отсутствие НДС в сделке на относительно небольшую сумму с поставщиком или подрядчиком, освобожденным от уплаты налога на добавленную стоимость — на финансовом положении такой компании это практически не отразится — слишком велика разница между суммой сделки и общей суммой ее оборотов.

Иными словами крупная фирма может работать с “упрощенщиками” без особого для себя ущерба — много она от этого не потеряет. Это второй аргумент против мифа.

Вы можете возразить: ведь и в малом бизнесе работают фирмы на ОСН, они-то наверняка не захотят иметь дело с теми, кто применяет УСН. Да, такие фирмы есть, и действительно вряд ли они захотят сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями, не уплачивающими НДС. Но таких фирм довольно мало, поэтому “погоды” они не делают.

Еще раз подчеркнем — подавляющее большинство субъектов малого предпринимательства работают на “упрощенке”, патентной системе, либо на ЕНВД.

А коль скоро это так, Вы (Ваше предприятие), будучи освобожденным от уплаты НДС, без труда сможете найти сбыт своей продукции (товаров, работ, услуг) среди потребителей, для который наличие или отсутствие НДС не имеет значения.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Как в таких случаях говорят ведущие одной популярной программы на одном популярном зарубежном телеканале, “легенда разрушена”!

» Налоги » ОСНО без НДС

ОСНО без НДС

Вернуться назад на ОСНО

Предпринимателям на УСН знакома ситуация, когда крупные компании отказываются от покупки, объясняя это тем, что сделка без НДС для них не несет никакой выгоды. Некоторые упрощенцы идут на уступки клиенту и выставляют счет-фактуру с НДС ради прибыльной сделки.

Остальные, избегая дополнительной отчетности и уплаты налога, упускают ценного клиента. Но это далеко не все возможные сценарии развития ситуации — попробуйте убедить своего клиента в том, что приобретая товар у вас без НДС, он ничего не потеряет.

О том, как это сделать, читайте нашу статью.

Почему фирмы на ОСНО наотрез отказываются покупать что-либо у упрощенцев?

Вся причина кроется в НДС. Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. При продаже своих товаров или услуг они обязаны добавить НДС к цене, а затем заплатить налог в бюджет государства.

Для таких компаний на ОСНО существует налоговый вычет, воспользовавшись которым, НДС к уплате можно снизить. Сумму налога можно уменьшить на сумму “покупного” НДС, т.е. тот, который заплатили при приобретении товаров или услуг.

Например: закупили товары для перепродажи на 10000 рублей + 1800 рублей заплатили НДС, всего перечислили поставщику 11800 рублей.

Затем продали товары за 20000 рублей + НДС 3600 рублей, нам перечислили покупатели 23600 рублей.

Сумма НДС к уплате = 3600 — 1800 = 1800 рублей.

Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 1800 рублей, а все 3600 рублей.

Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС. Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и отчитаться по НДС, которая сдается только в электронном виде.

Контракт без НДС, а подрядчик с НДС

Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.

Продайте товар по цене минус НДС

Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 11800 рублей, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытков, будет цена 10000 рублей без НДС и ниже.

  • Как ИП может работать с НДС
  • ИП с НДС
  • Почему ООО не хотят работать с ИП
  • Как работает ИП с НДС на ОСНО и спецрежимах?
  • Платит ли ИП НДС?
  • Индивидуальные предприниматели и НДС
  • На основании чего ип работает без ндс
  • Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения

Как ИП может работать с НДС Налоговым кодексом определен круг предпринимателей, которые платят этот налог. ИП можно работать с НДС, особенно, если он планирует сотрудничать с предприятиями.

Также этот налог уплачивается при ввозе импортного товара через территорию РФ, независимо от используемой системы налогообложения. Налог рассматривают в трех вариантах.

Подавать декларацию необходимо до 20 числа каждого месяца.

Не пойму, почему ООО с ндс не выгодно работать с ИП/ООО без ндс

Платить его нужно каждый месяц.

Договор без ндс: образец для ип и ооо

без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно». Бухгалтер «Стимула» рассчитал НДС таким образом: 802.450 руб. * 18% = 144.441 руб. Общая сумма к оплате «Сафари» составила: 802.450 руб. + 144.441 руб. = 946.891 руб.

Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так: Наименование Цена НДС Стоимость Монитор Dell 802.450 руб.
144.441 руб. 946.891 руб. ИТОГО: 946.891 (девятьсот сорок шесть тысяч восемьсот девяносто один) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 144.

441 (сто сорок четыре тысячи четыреста сорок один) руб. 00 коп. Частые вопросы и ответы на них Вопрос №1.

Как корректно выставлять счет от ип к ооо и составить договор

ИнфоИП Сидорчук оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды, применяет УСН. 12.09.2016 между Сидорчуком и АО «Чисто Сервис» заключен договор:

  • предмет договора – пошив партии халатов для уборщиц (12 штук);
  • цена договора – 8.320 руб. за партию халатов.

Так как Сидорчук платит единый налог в рамках «упрощенки», то от уплаты НДС он освобожден.

При составлении договора в графе «Стоимость услуг» Сидорчук указал: «Стоимость услуг по пошиву халатов (12 единиц) составляет 8.320 руб. (Восемь тысяч триста двадцать) рублей 00 копеек.

Данные услуги НДС не облагаются в связи с тем, что «Исполнитель» оплачивает единый налог в рамках упрощенной системы налогообложения.

Источник: https://accountingsys.ru/rabota-bez-nds/

Может ли ООО работать без НДС: какие требования предъявляет законодатель

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Может ли ООО работать без НДС: какие требования предъявляет законодатель

В большинстве случаев предприниматели предпочитают не работать с налогом на добавленную стоимость (НДС). Такое предпочтение в деловой среде связывается с желанием оптимизировать налоговую нагрузку, развиться в выбранном направлении деятельности.

Тактика бизнеса является вполне оправданной. При этом законодатель вводит некоторые ограничения, которые по большей части касаются финансовых показателей предприятия. Как только организация выходит на достаточные обороты, отказываться от начисления налога на добавленную стоимость ей становится просто невыгодно.

В каких случаях законодатель предоставляет право работать без ндс

Организации, которые не являются плательщиками НДС, соответствуют двум условиям:

  • Должны применять ОСН. При этом накладывается ограничение на объем выручки предприятия. Она должна быть не более 2 миллионов рублей за три календарных месяца, которые предшествуют сдаче отчетности. Вариант подразумевает добровольный порядок следования учетной политике.Применение НДС
  • Организации, которые выбрали в качестве налогового режима упрощенную схему, работают в условиях применения ЕНВД или являются плательщиком ЕСХН. Сюда же относятся предприятия, которые официально перешли на патентную систему исчисления налога. Освобождение от уплаты НДС в этом случае происходит в силу положений Налогового Кодекса.

Правовое поле, в котором находятся организации, не являющиеся плательщиком НДС, перестает действовать по операциям, связанным с ведением внешнеэкономической деятельности или реализации подакцизных товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

Существует прямая зависимость между обязательством уплаты НДС и избранным организацией видом экономической деятельности.

Об этом необходимо помнить в момент подачи заявления на государственную регистрацию нового предприятия. Нередко предприниматели стараются указать побольше кодов экономической деятельности.

Делать это необходимо вдумчиво, чтобы не попасть под действие иного налогового режима.

За организациями, ведущими учет в порядке ОСН, по результатам пересмотра отчетов о финансовых показателях могут принять решение о выходе из правового поля обложения операций НДС.

Для этого руководством предприятия инициируются следующие действия: составляется уведомление для отправки в налоговую инспекцию, к заявке прикладываются копии бухгалтерского баланса, выписка из журнала регистрации счет-фактур (книги продаж), выписка из книги учета расходов и доходов.

Пакет документов для использования права не применять НДС следует направлять в инспекцию не позднее, чем 20 дней по истечении месяца, в котором принято решение о переходе на льготный режим.

На практике организация может не ожидать встречного уведомления из налогового ведомства, так как принятие решения носит именно уведомительный характер.

Ндс оптимизирует налогообложение, но все-таки минусы

Основным недостатком, который имеет НДС, это рабочая нагрузка на предприятие. С одной стороны предприниматель воспринимает бухгалтера как оператора информационных систем, с другой организация, которая обязана платить федеральный налог, обязывается вести учет в полной мере. Что это значит:

Недостатки НДС

  • Предприятие должно проводить проверку своих контрагентов, неукоснительно следить за своевременным представлением первичных документов, за правильностью их оформления. Вместе с налоговой нагрузкой предприятие должно выполнять требования отчетной и финансовой дисциплины (своевременное перечисление налога и подача декларации).
  • Для организаций, которые применяют упрощенный алгоритм типа «доходы без учета расходов», сохраняется право использовать входящий НДС для уменьшения налоговой базы. Если предприятия уплачивают налог в размере 6% с доходов, они такого права не имеют, даже если приняли к учету счет-фактуру, в которой выделен НДС.

Предприятие, которое работает в режиме общего налогообложения, всегда подвержено рискам. В большинстве случаев избежать штрафных санкций удается благодаря работе компетентных бухгалтеров. Но не стоит забывать, что работа налоговых инспекторов по проверке поступлений в федеральный бюджет особенно усердна. В условиях часто меняющегося законодательства необходимо быть особо бдительными.

Учет НДС касается таких операций, как реализация товаров и имущественных прав, оказание услуг, проведение монтажных работ или передача на безвозмездной основе выпущенной продукции для нужд компании.

А есть ли плюсы при работе с ндс

Законодатель перманентно принимает меры, по которым планируется снизить число теневых предпринимателей. Так, получить крупные заказы организациям, которые не занимаются ведением НДС, не получится. Это предпочтение компаний, которые вышли на большие обороты, — вполне логично, что им необходимо компенсировать входящий НДС входящими суммами.

Как показывает практика деятельности хозяйствующих субъектов, участие в крупных проектах организациям и предпринимателям, не работающих с НДС, практически заказано. Действующая система государственных закупок стабильно обеспечивает заказами все сегменты подрядчиков и исполнителей.

Мнения по последнему вопросу в профессиональной среде разделяются.

Если рассматривать стоимость товара, который выходит от «упрощенца», получается, что согласно нормам ценообразования, он не набавляет в состав цены сумму НДС.

На практике, принимая НДС, предприятию придется ожидать, когда же государство вернет им эти 18%. За это время денежные средства могли бы участвовать в оборотах компании.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/mozhet-li-ooo-rabotat-bez-nds.html

Почему плательщикам НДС не выгодно работать с организациями без НДС?

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Многие организации, которые по закону освобождены от уплаты НДС, задаются вопросом: почему многие крупные компании отказываются от заключения контрактов, как только узнают, что они работают без выделения НДС. Ответ на данный вопрос связан с особенностями налогообложения.

Дело в том, что компании на ОСНО выставляют своим клиентам счета, в которых выделен НДС и уплаченная ими сумма НДС может быть предъявлена к вычету из бюджета.

Например, компания на ОСНО продала товаров на 10 млн.руб., из которых 1,53 млн. руб. она должна перечислить государству в виде НДС. Но за тот же период она потратила на услуги других организаций на ОСНО 7 млн.р. В эту сумму входили ее расходы на НДС в 1,07 млн.руб.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Именно на эту сумму она может уменьшить свое налоговое бремя в виде НДС. Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.

Организация без НДС

Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН. Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета. Так, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, тогда как единый налог по УСН рассчитывается по ставке 6 или 15%, а в некоторых регионах действует сниженная ставка.

Особенно оправдана работа без НДС для небольших организаций, основной круг клиентов которых образуют физические лица. Это, например, представители сферы розничной торговли или организации, оказывающие бытовые услуги населению (например, парикмахерские или по ремонту квартир).

Особенности взаимодействия

Каковы минусы для контрагента? С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль. Но с другой стороны, она не сможет в дальнейшем получить компенсацию по НДС в сумме покупке из бюджета.

Например, компания купила в офис кондиционеры на 100000 руб. Если счет был выставлен с НДС, то она вправе компенсировать из бюджета 18000 руб. с такой покупки.

Получается, что покупка у компании без НДС обходится покупателям на 18% дороже, чем аналогичная, приобретенная у продавца на ОСНО. Ведь обычно упрощенцы держат цены примерно на том же уровне, что и компании на общем режиме.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Поэтому плательщики НДС предпочитают работать с другими компаниями на ОСНО по экономическим соображениям.

Счет выставлен без НДС, а плательщик работает с НДС

Иногда упрощенцы предлагают более выгодные условия работы и низкие цены, что делает сотрудничество с ними экономически обоснованным, несмотря на отсутствие НДС.

Вся сумма, перечисленная в пользу компании, выставившей счет без НДС, учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.

Перевыставление услуг без НДС плательщиками НДС

Нередко возникают ситуации, при которых компания-плательщик НДС является лишь агентом или комиссионером по определенным услугам, т.е. она просто перевыставляет полученные счета. Как быть если комитент или конечный исполнитель является упрощенцем? В такой ситуации счета перевыставляются без НДС, несмотря на факт нахождения на ОСНО.

Если же плательщик НДС дополнительно включает в сумму по счету свои комиссионные, то на размер данного вознаграждения необходимо начислить НДС.

Контрагент на УСН выставил НДС

Если организация на упрощенке выставляет счет с НДС, то это возлагает на нее определенные налоговые последствия. Она обязана не только перечислить в бюджет НДС, но и отчитаться по этому налогу. Но обычно выставление счета с НДС невыгодно упрощенцу.

Гораздо проще организации на УСН договориться о предоставлении скидки на свои товары в размере выделенного НДС, чем возлагать на себя дополнительные риски, связанные с выставлением счета-фактуры.

Организация на ОСНО продает без НДС

Организация на ОСНО не вправе выставлять счета без НДС. Но для некоторых групп товаров Налоговый кодекс предусмотрел нулевую ставку по НДС. В их числе товары, отправляемые на экспорт, космические товары, некоторые драгметаллы, различные услуги по международной перевозке грузов и пр. Их полный перечень содержится в 164 ст. Налогового кодекса.

Если товар относится к числу льготных, то организация на ОСНО выставляет своим партнерам так называемый «нулевой счет-фактуру».

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/shet-platelshika-nds.html

Организация работает без НДС — особенности взаиморасчетов

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, но имеет договорные отношения и проводит операции с компанией, начисляющей и уплачивающей данный налог. Такие случаи часты и требуют соблюдения некоторых правил оформления документов. В материале рассматривается, как верно оформить взаимодействие, чтобы не нарушить налоговое законодательство.

Когда НДС не уплачивает продавец

Когда НДС не уплачивает покупатель

Когда НДС не уплачивает продавец

Если организация работает без НДС, поставляя, например, товары, то все бумаги по отгрузке она составляет, не указывая в них НДС. В число таких документов входят счет на оплату, счет-фактура, накладная и соглашение о сотрудничестве. В местах, предназначенных для простановки сумм данного налога, ставится либо прочерк, либо пишется «без НДС».

Существует мнение, что в одном из перечисленных документов надо указывать причину освобождения от НДС. Отметим, что в первичных документах это вряд ли целесообразно, поскольку для них существуют строгие нормы заполнения. А вот в договоре на причину можно сделать ссылку. Тем не менее продавца никто и не накажет, если основание не будет отражено.

Примечательно, что некоторые категории компаний должны делать запись «без НДС» в строго определенных местах. Это является опознавательным знаком для налоговой инспекции, что данные компании освобождены либо по ст. 145 НК РФ (в связи с объемом выручки), либо по ст. 145.1, предоставляющей такое право для участвующих в «Сколково».

Компании, которые используют в своей деятельности спецрежимы налогообложения (упрощенку, вмененку, патент или единый сельхозналог), платить НДС не обязаны. Не должны они и выписывать такой документ, как счет-фактура.

Это право дано им нормами, содержащимися в п. 3 ст. 169 НК РФ. Однако у них есть право и на выписывание данного документа при одном условии — надо соблюсти все правила оформления, содержащиеся в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Особенности действий покупателя, получившего документы с записью «без НДС» таковы:

  • Ему надлежит принять к учету полученные объекты сделки по той стоимости, которая указана в переданных ему документах. НДС в этой стоимости нет, и соответственно, его не надо отдельно ни учитывать, ни тем более возмещать.
  • При перечислении денег поставщику в платежном документе должна стоять запись «Без налога (НДС)».

Когда НДС не уплачивает покупатель

Рассмотрим случай, когда компания-продавец использует НДС, а покупатель работает без этого налога. Понятно, что в пришедших покупателю документах будет указан размер налога, включенный в итоговую сумму покупки. Но сам счет-фактуру разрешено не составлять для покупателя, если есть на то письменная договоренность сторон. Такое разрешение содержится в подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ.

Однако для себя продавец всё равно должен оформить счет-фактуру по всем правилам и внести его в книгу продаж. Если этого не сделать, то налоговые органы рассматривают это как занижение налоговой базы и применяют соответствующие санкции.

Если организация работает без НДС и выступает в роли покупателя, то налог, указанный отдельно в документах компании-продавца, она может учесть:

  1. Полностью и единовременно при отражении стоимости полученных объектов в учете. Этот способ доступен тем компаниям, которые попадают под действие норм ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также компаниям, использующим в своей деятельности ЕНВД. При этом следует учитывать особенности, указанные в п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

  2. В особенном порядке, когда учет НДС зависит от разновидности расходов, к которым причисляется данный налог, и того, оплачен ли он.

    Если выполнены все условия, компания-покупатель вправе внести его в затраты и снизить налоговую базу.

    Данный способ доступен некоторым организациям, применяющим такие режимы, как УСН и ЕСХН, что оговорено нормами, содержащимися в подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 НК РФ и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.

Особенности при документальном оформлении сделки таковы:

  • Во-первых, в платежных документах, там, где приводится основание платежа, при перечислении средств компания-покупатель должна указать выделенный НДС, входящий в общую сумму платежа.
  • Во-вторых, компания-продавец, получив аванс от неплательщика данного налога, вправе оформить счет-фактуру только для себя, если партнеру по сделке, не уплачивающему НДС, такой документ не требуется.

Источник: https://okbuh.ru/nds/organizatsiya-rabotaet-bez-nds-osobennosti-vzaimoraschetov

Как работать с поставщиком без ндс. Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс. Продавец не платит НДС

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС
Регистрация ООО через интернет Гусарова Юлия Какие документы нужно предоставить в налоговую, и каким эффективным способом воспользоваться для формирования документов на регистрацию ООО – рассказали в статье.

Наиболее распространёнными организационными формами для малого бизнеса являются ООО и ИП.

Зарегистрировать ИП просто: для этого требуется в общем случае паспорт, заявление о государственной регистрации и квитанция об уплате госпошлины.

Регистрация ООО – более трудоёмкий процесс. Тем не менее, регистрация ООО самостоятельно вполне возможна, необходимо лишь подготовить чуть больше документов.

Чтобы открыть ООО, в регистрирующую налоговую в общем случае необходимо подать:

Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме Р11001;

Решение о создании организации в виде протокола, договора или иного документа;

Учредительные документы организации. Исключение – случай, когда организация собирается действовать на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным ведомством. Сведения об этом указываются в заявлении о государственной регистрации;

Квитанцию об оплате госпошлины за регистрацию.

Одной из основных причин отказа в государственной регистрации является неправильное заполнение документов. Если в заявлении допущена пунктуационная ошибка или неправильно пронумерованы листы – Вам могут отказать.

В случае отказа весь комплект документов придётся формировать заново, опять тратить деньги на нотариальные расходы и оплату госпошлины. С 1 октября 2018 года вступит в силу норма закона от 30.10.

2017 N 312-ФЗ, согласно которой при отказе в регистрации можно будет еще раз сдать документы без повторной оплаты госпошлины. Но такая возможность дается лишь один раз.

Пожалуй, самый эффективный вариант сформировать документы на регистрацию ООО – использовать интернет-бухгалтерию «Моё дело». Эффективный вариант – это правильный, полный и бесплатный!

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вы найдёте полный перечень документов для регистрации ООО и с помощью подготовите их за 14 шагов. Вы потратите минимум времени и не допустите ни одной ошибки.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Уже к десятому шагу в Вашем распоряжении – полный пакет документов для регистрации ООО с формой Р11001, уставом организации, решением участника, квитанцией на оплату госпошлины, заявлением о выдаче копии устава и квитанцией на оплату госпошлины за получение устава, заявлением на УСН (ЕНВД ). Вам потребуется лишь скачать и распечатать готовые формы.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вы подготовите в надзорный орган уведомление , подаваемое организациями, деятельность которых связана, в частности, с розничной торговлей, сферой транспортных услуг или оказанием услуг населению (физическим лицам). Уведомление подается не по факту включения данного вида в регистрационные документы, а при непосредственной деятельности.

Кроме того, начав работу, Вы можете сформировать и отправить через сервис в электронном виде сведения о среднесписочной численности работников (заполняется с применением формы по КНД 1180011). При создании организации сведения нужно подать не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была зарегистрирована организация.

Таким образом, сервис экономит уйму времени, которое Вы потратили бы на регистрацию организации самостоятельно.

Система «Моё дело» не только помогает формировать документы для регистрации ООО, но позволяет создавать любую отчётность на ОСНО , УСН , ЕНВД и представлять её в электронной форме в ФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.

Сервис «Моё дело» обладает полной базой актуальных бланков, законодательных и нормативных актов в сфере трудовых отношений, налогообложения и бухучёта. Обновление базы происходит круглосуточно в режиме онлайн. Вы всегда найдете любые действующие бланки, законы, приказы, распоряжения, положения.

НДС можно признать одним из важнейших налогов для бюджета страны и самым сложным для понимания. Эти трудности в понимании самой сути НДС вызывают сложности исчисления налоговых сумм и контроля за их уплатой со стороны государства. НДС достаточно быстро превратился из элемента налоговой теории в реальный элемент налогообложения, успешно применяемый на практике.

Рассказать об НДС в одной статье не получится, слишком много нюансов следует рассмотреть. Сегодня мы попытаемся осветить основные моменты, касающиеся этого налога, а потом в отдельных статьях будем подробно разбирать проблемные вопросы, касающиеся этой темы.

Историческая справка про НДС

Большинство стран, где сейчас есть НДС, ввели его в 70-80-е годы 20 века, причем этот процесс действительно был стремителен.

Это единственный налог за всю историю человечества, который так быстро превратился из теории в реальность.

Сейчас в этих странах треть налоговых доходов госбюджета состоит именно из поступлений этого налога. В России НДС стал реальностью чуть позже – с начала 1992 года.

Чем обусловлено такое широкое распространение? Причин несколько, выделим основные:

  • налог является косвенным, то есть платит его по факту конечный потребитель, а не производитель;
  • широкая база налогообложения, так как НДС платится почти со всех товаров (а также работ / услуг);
  • НДС составляет основу регулярных поступлений в госбюджет, которые увеличиваются вместе с ростом цен;
  • государство, собирая НДС, таким способом получает часть дохода с добавленной стоимости на каждой стадии цепочки производства и распределения, причем конечный итог не зависит от числа звеньев этой цепи – неважно, сколько промежуточных производителей / продавцов задействовано в цепочке.

Особое значение налоговых поступлений за счет НДС для госбюджета трудно переоценить – налог действительно важный. Контроль над его исчислением и уплатой выстроен госорганами очень строго, поэтому каждому ИП следует четко знать ответ на вопрос: надо платить ему НДС или нет?

Что нужно знать об НДС

Многие начинающие предприниматели действительно часто задаются вопросом: надо ли им платить НДС? А если надо, то как его посчитать, не допустив ошибок? ИП, использующим общий режим уплаты налогов платить НДС надо. А вот те, кто использует , или ЕСХН – НДС не платит, так как спецрежим освобождает от этого налога. О том, что в этом освобождении есть исключения, мы поговорим в отдельной статье. Сегодня речь пойдет об .

Что представляет собой НДС и как его считать? Согласно классификации налогов, НДС — косвенный налог, поэтому понять механизм его взимания государством проблематично.

Даже предпринимателю, который просто работает, например, в торговле, иногда сложно посчитать сумму НДС, которую он должен перечислить в госбюджет.

Для крупных компаний, деятельность которых чрезвычайно многообразна, вопрос расчета и учета НДС еще более сложен.

Серьезная проблема заключается в самом понятии «добавленная стоимость». Что это такое? Это стоимость, которую производитель (если идет речь о стадии производства) или предприниматель (если речь идет о стадии распределения) плюсует к стоимости сырья / материалов или товаров / продуктов, которые они покупали для создания нового товара / услуги.

Но не будем вдаваться в теорию, начнем по порядку. Чтобы посчитать НДС вам нужно знать:

  • какие хозяйственные операции облагаются налогом, а какие – нет;
  • как посчитать величину налоговой базы;
  • по какой ставке считается налог в каждом из возможных случаев;
  • когда требуется производить начисление налога к уплате;
  • как вычислить суммы вычетов по налогу и как их использовать.

Ответить на все эти вопросы может исключительно Налоговый Кодекс РФ.

Объекты налогообложения

Объекты обложения налогом перечислены в ст. 146 – подробности смотрите там. Если коротко, то под НДС попадает:

  • реализация товаров / работ / услуг на территории РФ;
  • передача товаров / работ / услуг для собственных нужд;
  • строительно-монтажные работы, выполняемые для целей собственного потребления;
  • ввоз товаров на территорию страны.

Важно также знать, что объектом обложения НДС не признаются операции, перечисленные п.3 ст.39 НК РФ, а также продажа земельных участков и их долей. Операции, не подлежащие обложению налогом, объединены в перечень ст. 149.

Место реализации

Для расчета НДС важно определить, где совершена та или иная операция, так как НДС платится только с тех из них, местом совершения которых признается территория РФ.

По каким признакам определяется место реализации? Здесь все довольно просто, так как территория РФ будет признана местом реализации (ст. 147), если выполняется какое-либо из следующих условий:

  • товар находится на территории РФ, его отгрузка / транспортировка в данный момент не производится;
  • товар находится на территории РФ в момент начала отгрузки / транспортировки.

Под территорией РФ также понимается территория, относящаяся к юрисдикции РФ.

Что касается реализации работ / услуг, по ним аналогичные условия, когда местом реализации будет признана территория РФ, представлены в ст. 148. Как подтвердить место реализации услуг: здесь на помощь приходит текст контракта, который заключен с российским или зарубежным лицом, а также документы, служащие подтверждением факта оказания услуги.

Налоговая база

Базой для расчета НДС, по сути, является стоимость объекта налогообложения, то есть выручка от продажи товаров (работ / услуг), которая рассчитывается на основе договорных цен.

Если изначально эта величина была выражена в валюте, то эту сумму надо перевести в рубли – расчеты делаются по курсу ЦБ, который был установлен на дату определения налоговой базы.

Как считается налоговая база по остальным операциям, расписано в ст. 154-162.

Пример 1:

— в случае, когда ИП получает предоплату (полную или частичную) в счет предстоящей поставки, то по данной операции налоговую базу он считает как сумму полученной оплаты, включая НДС;

— в ситуации, когда ИП продает товар, поставляющийся в многооборотной таре (на нее установлена некая залоговая цена), база по НДС определяется предпринимателем как стоимость продукции без учета залоговых цен;

— при ввозе товаров на таможенную территорию РФ для расчета налоговой базы ИП складывает таможенную стоимость товаров, таможенные пошлины к уплате и акцизы.

В какой момент определяется налоговая база? Здесь берется самая ранняя из двух дат:

  • день отгрузки товара / оказания услуги;
  • день оплаты (полной / частичной) в счет будущих поставок товаров / оказания услуг.

Пример 2:

ИП занимается услугами грузоперевозок. 23 июля он оказал услуги ООО «Ромашка», 26 июля компания оплатила его услуги. Наиболее ранней из дат в этом примере является 23 июля – день оказания услуги. Именно на эту дату ИП должен посчитать налоговую базу.

Если бы ситуация сложилась иначе: ООО «Ромашка» заказала у ИП услуги по перевозке грузов и 23 июля оплатила счет, сами услуги были оказаны ИП 26 июля. В этом случае наиболее ранней датой является дата предоплаты в счет будущих услуг – 23 июля.

Особые случаи определения момента налоговой базы указаны в ст. 167.

Ставки налога НДС

Для НДС предусмотрено несколько ставок: 0%, 18%, 10%, 18%/118% и 10%/110%. Ставка в 18% считается общей и применяется к большинству операций, остальные ставки используются для расчета налога в отдельных случаях (ст. 164 НК РФ).

Так, ставка 0% предусмотрена для товаров на экспорт, работ и услуг по погрузке / транспортировке экспортных товаров. Размер ставки 0% не означает, что по этим операциям НДС отменен: вам также необходимо сдавать в налоговые органы декларацию, просто сумма НДС к уплате по этим операциям будет нулевой.

Ставка в 10% предусмотрена для отдельных групп товаров. В их числе: продовольственные и детские товары, отечественные и импортные медицинские товары, периодические печатные издания и книги, а также некоторые другие операции.

Ставки в размере 18/118% и 10/110% используются в отдельных случаях согласно ст. 154, 155, 161 и 162, когда сумма НДС определяется расчетным методом.

Использование налогового вычета

Покупатель, заплатив продавцу НДС, имеет право использовать налоговый вычет, то есть уменьшить общую сумму своего налога к уплате (ст. 166). В самом обобщенном виде это означает, что из налога можно вычесть те суммы НДС, которые ИП заплатил своим поставщикам, покупая у них сырье, товары, услуги и т.д. Что это означает?

Источник: https://bankfs.ru/loans/kak-rabotat-s-postavshchikom-bez-nds-osnovnye-pravila-kogda.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.