+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

Содержание

Стандартные налоговые вычеты в 2017 году

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

В своей прошлой публикации я писал о том, кто имеет право на налоговые вычеты. Хочу продолжить цикл статей на эту тематику.

В Налоговом Кодексе (НК) РФ существует 5 видов налоговых вычетов. Сегодня я расскажу об одном из этих видов.

Моя сегодняшняя публикация будет посвящена стандартным налоговым вычетам

Стандартные налоговые вычеты

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулируется статьей 218 НК РФ.

Для того чтобы начать получать стандартные налоговые вычеты, вы должны соответствовать определенным требованиям, а также собрать комплект документов. Ничего сложного.

Ниже я опишу какие требования предъявляются к желающим получить стандартные налоговые вычеты, и список документов, необходимых для подачи в Налоговую Службу или работодателю.

К стандартным налоговым вычетам относятся:

1) налоговый вычет на ребенка (детей);

2) налоговый вычет на налогоплательщика.

Налоговый вычет на ребенка (детей)

Для того чтобы начать получать налоговые вычеты на ребенка нужно соответствовать несложным критериям. Критерии в общем то простые.

• наличие хотя бы одного ребенка в семье;

• родитель трудится по трудовому договору, и является налоговым резидентом Российской Федерации;

• ежемесячно отчисляет в бюджет страны налог на доход физических лиц (НДФЛ).

Сдать комплект документов для получения вычета за ребенка может КАЖДЫЙ из родителей, если оба работают по трудовому договору и отчисляют налоги государству.

Получать налоговый вычет на ребенка (детей) можно:

с рождения (усыновления, попечительства) ребенка до достижения им 18 лет;

либо до 24 лет, при условии что ребенок студент очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент возрастом менее 24 лет, либо же инвалид I или II группы.

1 400 р./мес. — на первого и второго ребенка;

3 000 р./мес. — на третьего и каждого последующего ребенка

6 000 р./мес.– если родители приемные, или оформившие опекунство и 12 000р./мес. родителям.

На эти суммы налоговых вычетов можно рассчитывать в случае если ребенок-инвалид, не старше 18 лет, либо ребенок студент очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент возрастом менее 24 лет, либо же инвалид I или II группы.
Внимание! Получить на руки суммы указанные выше НЕЛЬЗЯ.

Это та часть денег, на которую вам не будет начисляться НДФЛ 13%. Чтобы получить налоговый вычет на ребенка (детей) предоставьте работодателю комплект документов, после чего работодатель отчитается за вас перед налоговой.

Вычет на ребенка можно получать до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 р. Вычет будет отменен с того месяца, если доход налогоплательщика превысил эту сумму. А с января следующего года выплаты продолжатся.

Более простым языком, как только с начала календарного года вы заработаете 350 000 р., то после этого вы не сможете рассчитывать на налоговый вычет.

Но начиная с января нового календарного года, все начнется сначала, вы снова сможете претендовать на налоговые вычеты, но опять же до  того момента как ваш доход в виде получения заработной платы достигнет 350 000 р.

Стандартный налоговый вычет может суммироваться с другими видами налоговых вычетов.

Если супружеская пара кроме общего ребенка имеет детей от предыдущих браков, общий ребенок считается третьим. Значит вычет за него будет 3 000 р.

Чтобы правильно рассчитать сумму налогового вычета, нужно учитывать всех детей, даже тех, чей возраст превысил возраст, до которого начисляется вычет. Допустим, семья Шевченко, Дмитрий и Екатерина, имеют двоих детей 11 и 14 лет.

У Екатерины от первого брака есть сын, которому 25 лет. Этот возраст не позволяет получать налоговые вычеты, так как они предоставляются только до достижения 24 лет.

Таким образом, налоговый вычет будет рассчитан так. Дмитрию Шевченко — 2 800 р. (1 400 р. + 1 400 р. за первого и второго ребенка). А Екатерине Шевченко — 4 400 р. (1 400 р. + 3 000 р.

за второго и третьего ребенка; за первого ребенка, которому 25 лет уже нельзя получить налоговый вычет).

Для получения налогового вычета на детей (ребенка) учитываются ВСЕ дети, рожденные или взятые (усыновленные) в семью на воспитание.

Если гражданин устроился на работу не с начала года, то при расчете налоговых вычетов учитываются его доходы на прежних местах работы в течение отчетного периода (года). Для этого с прежних мест работы нужно взять справку 2 НДФЛ, в которой будет указана общая сумма заработка и размер предоставленных вычетов.

Если налогоплательщик не использовал свое право на налоговые вычеты, то он может подать в Федеральную Налоговую Службу декларацию с расчетом сумм дохода. Заявленный размер вычетов после проверки документов будет возмещен налоговым органом.

По сути вы можете подать документы на получение налоговых вычетов постфактум. Начиная с начала следующего года (отчетный период) вы сдаете комплект документов, в Федеральную Налоговую Службу. правда делать это уже придется самому.

Тем гражданам, у кого ребенок находится за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Двойной налоговый вычет

В определенных случаях налоговый вычет на ребенка (детей) может предоставляться в двойном размере. Это происходит в тех случаях когда родителя признают единственным родителем (опекун, приемный родитель).

Произойти это может в случае смерти, безвестного отсутствия, либо же когда второй родитель напишет заявление на отказ от получения налогового вычета на ребенка (детей).

В том случае, если этот единственный родитель вступит в брак, то надеяться на налоговый вычет будет нельзя со следующего месяца, после месяца, в котором был заключен брак.

Разведенные родители претендовать на двойные налоговые вычеты не могут.

Примеры расчета суммы налогового вычета на ребенка (детей)

Сумма налогового вычета зависит от количества детей в семье и размера заработной платы каждого из родителей. От этих двух факторов в бухгалтерии вашего работодателя вам рассчитают размер налогового вычета.

Приведу пример № 1

Андрей Андреев и Марина Андреева, трудятся по трудовому договору, оба отчисляют налоги государству.

В их семье 3 детишек — 4, 7, и 12 лет. Андреевы вправе воспользоваться налоговым вычетом на детей.

Зарплата у Ивана небольшая, 25 000 р./мес. Заработная плата Марины — 20 000 р. /мес.

Каждый месяц, Андрей и Марина из своей зарплаты отчисляют 13% налог на доход физических лиц (НДФЛ).

25 000 р. * 13% налог = 3 250 р. Итого, «чистая» зарплата у Ивана 21 750 р.

20 000 р. * 13% налог = 2 600 р. Итого, «чистая» зарплата у Марины 17 400 р.

За первых двух детей КАЖДЫЙ из родителей может рассчитывать на вычет 1 400 р. + 1 400 р., и за третьего ребенка — 3 000 р. Значит общая сумма, с которой можно вернуть 13% налогового вычета равна 5 800 р./мес.

5 800 р * 13% = 754 р./мес. Родителей двое, поэтому умножаем 754 р. * 2 = 1 508 р./мес.

Именно на такую сумму семья Андреевых вправе рассчитывать в виде возврата налоговых вычетов ежемесячно.

Значит, зарплата Ивана немного увеличится 21 750 р. + 754 р. = 22 504 р./мес.

Заработок Марины составит 17 600 р. + 754 р. = 18 354 р./мес.

Как видим, заработок обоих родителей в год не превышает 350 000 р. (25 000 р. *12 мес. = 300 000 р. — Иван,

и 20 000 р. * 12 мес. = 240 000 р. — Марина), поэтому ежемесячно их зарплата, благодаря налоговым вычетам, будет чуть больше.

Получается, что за год, семья Андреевых за 3 детей вернут 1 508 р /мес. * 12 мес. = 18 096 р.

Неплохой результат, не правда ли?

Соответственно, те люди, чей годовой заработок свыше 350 тыс. р., смогут получать налоговый вычет, до  того месяца, как его доход превысит сумму в 350 тыс. р.

Приведу пример № 2

Петр Панченко и Виктория Панченко, работают по трудовому договору, добросовестно отчисляют налоги государству со своих доходов. В их семье 1 ребенок. Семья Панченко имеет право получить налоговый вычет на этого ребенка.

Зарплата Петра 50 000 р./мес., зарплата Виктории 40 000 р. /мес.

50 000 р. *13% налог = 6 500 р. Таким образом, «чистая» зарплата Петра после уплаты 13% НДФЛ составит 43 500 р.

40 000 р. *13% налог = 5 200 р. Итого, «чистая» зарплата Виктории составит 34 800 р.

Каждый из родителей за единственного ребенка вправе получать 1 400 р./мес налогового вычета.

1 400 р./мес *13% = 182 р./мес. —сумма налогового вычета в месяц за 1 ребенка.

Мы помним, что как только сумма дохода превысит 350 000 р. налоговый вычет до конца года получить будет невозможно.

Зарплата Петра 50 000 р./мес. Значит сумму дохода в 350 000 р. он превысит после 7 месяцев.

То есть в июле месяце его доход составит 50 000 р./мес * 7 мес. = 350 000 р.

И уже начиная с августа месяца, на налоговый вычет на ребенка рассчитывать ему будет нельзя.

182 р./мес. размер налогового вычета за единственного ребенка * 7 мес = 1 274 р. — сумма, которую с помощью налогового вычета сможет вернуть Петр за 7 месяцев.

Зарплата Виктории 40 000 р./мес. Ее доход 40 000 р./мес * 9 мес. = 360 000 р.

Получается что в сентябре Виктория превысит 350 000 р. и начиная с октября месяца налоговый вычет получить ей будет невозможно.

Значит 182 р./мес. *9 мес. = 1 638 р. — сумма, которую с помощью налогового вычета сможет вернуть Виктория за 9 месяцев.

Общая сумма налогового вычета, которую вернет семья Панченко в течении календарного года 1 274 р. + 1 638 р. = 2 912 р.

Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета на ребенка

Удобством подачи налогового вычета на ребенка (детей) является еще и то, что не нужно самолично относить пакет документов в налоговую инспекцию. Соберите  следующий комплект документов для подачи работодателю:

• заявление, на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя;

• копии документов, подтверждающих право на получение налогового вычета на ребенка (детей)

Важные тонкости…

Если родитель единственный (единственный приемный родитель) нужно добавить к стандартному пакету бумаг ксерокопию документа, подтверждающей, что родитель единственный.

Для опекунов (попечителей) нужно к комплекту документов добавить копию документа об опеке или попечительстве над ребенком

Когда комплект документов вами собран, вместе с заявлением на предоставление налогового вычета на ребенка (детей) отдайте своему работодателю.
Для желающих понять на какую сумму налогового вычета вы можете рассчитывать, указывайте в заявлении всех детей по датам их рождения, по старшинству, независимо, будет ли предоставляться вычет на самого старшего ребенка.

Те, кто трудится на нескольких работах, сдать комплект документов на налоговый вычет по вашему выбору можете исключительно одному работодателю.

  Пример заявления для налогового вычета на ребенка (детей)

Директору ООО «Звезда»

(укажите название своей компании)

от Васечкина Василия Федоровича

(ваше ФИО)

проживающего по адресу: г. Москва,

улица Королева, д.7, кв. 79

Заявление на предоставление налогового вычета на ребенка (детей)

В соответствии с подпунктами 2 и 4 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:

Васечкина Алексея Васильевича 01.12.2008 г.р.

Источник: https://kopi-money.ru/nalogi/standartnye-nalogovye-vychety-v-2017-godu.html

Ндфл в 2017 году: какие изменения

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

Ндфл в 2017 году: какие изменения планируются, а какие уже точно вступают в силу. Как правильно рассчитать и заплатить налог для граждан России, а также иностранцев с учетом полагающихся вычетов в зависимости от категории физлица? Что означает введение прогрессивной шкалы? Разберем подробно актуальные законодательные поправки.

Вычеты Ндфл в 2017 году: какие изменения

Как и прежде, стандартные вычеты при расчете налога предоставляются работодателем сотруднику в случае наличия у последнего ребенка. Эта льгота положена тем гражданам, на иждивении которых состоят несовершеннолетние дети возрастом младше 18 лет, а при обучении в очной форме – до 24 лет. В частности, стандартный вычет в обязательном порядке предоставляется:

  1. Родителям, включая не состоящих в официально заключенном браке, но выплачивающих алиментные суммы, а также приемным.
  2. Усыновителям.
  3. Попечителям.
  4. Супругам, в том числе приемных родителей.
  5. Опекунам.

Обратите внимание! Супругам попечителей либо опекунов стандартные виды вычетов не полагаются, и изменения по НДФЛ с 2017 года в порядке представления не планируются.

Согласно НК РФ, а именно стат. 218, утверждены подкатегории «детских» вычетов:

  • 1400 руб. – представляется на первого/второго ребенка.
  • 3000 руб. – представляется на третьего/последующего детей.
  • 6000 руб. – представляется на детей-инвалидов. Возможно оформление опекунам, приемным родителям/супругам, попечителям с 2016 г.; на детей-инвалидов I/II группы младше 24 лет и при обучении в очной форме.
  • 12000 руб. – на детей-инвалидов, не достигших совершеннолетия. Предоставляется родителям и их супругам, включая усыновителей.

При определении количества детей необходимо брать в подсчет всех, в том числе приемных, неусыновленных и самых старших, даже если вычеты им уже не полагаются.

Такая позиция подтверждена письмами Минфина и ФНС (№№ 03-04-05/8-1014 от 8 дек. 2011 г., ЕД-4-3/781@ от 23 янв. 2012 г.) и обеспечивает правильность определения налогов.

Отдельным категориям сотрудников официально установлены двойные суммы вычета:

  1. Одиноким родителям, также попечителям, усыновителям, опекунам.
  2. Лицам, предоставившим письменное заявление с отказом второго супруга использовать стандартный вычет по своему трудоустройству.

Детские вычеты в части НДФЛ с 2017 года ежегодно предоставляются персоналу в пределах максимального лимита суммы доходов в 350000 руб. Начиная с месяца превышения указанной величины, стандартный вычет не учитывается.

Это правило актуально и при получении родителем двойной льготы в отношении налогооблагаемых по ставке в 13 % доходов.

Для подтверждения размера заработка, полученного у предыдущих работодателей, потребуется справка 2-НДФЛ: изменения 2017 года подробно рассмотрены ниже.

Обратите внимание! При наличии в расчетном году неоплачиваемых временных промежутков, к примеру, отпуска за свой счет, декретного отпуска, разрешается «копить» вычеты.

То есть, суммировать их размер за бездоходные месяцы, а при выплате вознаграждения сотруднику учесть общую величину в процессе расчета налога. Письма Минфина и ФНС №№ 03-04-06/53186 от 22 окт. 2014 г.

, БС-19-11/112 от 29 мая 2015 г.

Налоговый вычет в двойном размере

Социальные вычеты: изменения 2017

Новое по НДФЛ в 2017 году ожидает РФ относительно социальных вычетов, предоставляемых организацией своим работникам при обучении.

При оплате повышения квалификации личными средствами физлицо вправе написать по месту трудоустройства заявление о получении вычета. Предельная сумма ограничена 120000 рублей в расчетный период – год. Законодательное нововведение регламентирует стат.

219 НК, а именно подп. 6 п. 1. Не включаются при расчете суммы благотворительных вычетов, а также на дорогостоящее лечение и обучение детей.

Важно! В настоящее время на рассмотрении Думы находится проект о повышении максимального порогового значения предела по социальным вычетам: до 200000 рублей совокупно – на лечение и/или обучение; до 100000 рублей – на обучение ребенка/детей.

Ндфл в 2017 году: какие изменения по ставке

Ндфл в 2017 году: какие изменения по ставке

Важный законопроект под № 1148107-6 поступил на рассмотрение в Госдуму РФ. Тема – прогрессивные ставки по НДФЛ в целях перераспределения налоговой нагрузки на граждан.

Что ожидает нас в случае его принятия? Если Правительство России поддержит планы разработчиков, начислять и уплачивать налог будут только в части доходов свыше 180 000 рублей.

Пока же расчеты производятся по прежним 13 % независимо от величины совокупного дохода.

Подоходный налог в 2017 году: какие изменения произойдут при введении прогрессивных ставок:

  • Полное освобождение от уплаты НДФЛ получат те граждане, годовой заработок которых не превышает 180000 рублей, что составляет 15000 рублей ежемесячно.
  • Граждане с совокупной величиной ежегодного дохода свыше 180000 рублей, но не более 2400000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по действующей в 2016 г. ставке в 13 %. Размер ежемесячного дохода при этом составляет 15000-200000 рублей.
  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода свыше 2400000 рублей, но не более 100000000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по ставке в 30 %.
  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода более 100000000 рублей будут уплачивать НДФЛ по ставке в 70 %.

Таблица прогрессивных ставок на 2017 г.:

2-Ндфл в 2017 году: какие изменения

Особых изменений в справке 2-НДФЛ в 2017 году не предвидится. В следующем году будет действовать старый бланк с недавно появившимся полем «Признак». Этот раздел отражает данные о полном (код «1») или частичном (код «2») удержании налога за отчетный период.

Кроме того, значение используется в целях корректировки сведений при смене признака резидент/нерезидент. Остальные поля формы не претерпели изменений.

Прежними остались требования по формату представления отчета – если численность предприятия превышает 25 человек, необходимо отчитываться в электронном виде.

Обратите внимание! Практическое применение кода «2» возможно в случаях – поощрения работников подарками, стоимость которых превышает 4000 рублей; выплаты заработной платы в натуральном эквиваленте; смене статуса сотрудника с резидента на нерезидента, прочих ситуациях.

Подавать справки по форме 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны в законодательно установленные сроки. Для бланков с признаком «1» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 3 апр. 2017 г.; для бланков с признаком «2» крайняя дата подачи сведений за 2016 г. – 1 мар. 2017 г.

Составлять документы требуется по каждому физическому лицу, получающему доход, отдельно. Правительство планирует изменить состав кодов для заполнения разделов «Доходы» и «Вычеты» справки. Точные значения сейчас находятся на разработке и ожидаются позднее.

Уже известно о появлении следующих кодов:

  • В части премий по результатам деятельности – 2002.
  • В части премий, выплачиваемых из чистой прибыли, – 2003.
  • В части социальных вычетов в целях независимой оценки квалификационного уровня работников – 329.
  • В части вычетов на детей – от 126 до 133.

Важно! В процессе ликвидации/реорганизации предприятия отчеты 2-НДФЛ в 2017 году подаются с изменениями сроков, указанных выше, а именно – от начала расчетного периода до момента реорганизации/ликвидации включительно (стат. 55 п. 3 НК РФ).

Ндфл отчетность в 2017 году: какие изменения

Формировать и сдавать отчетность по НДФЛ в следующем году необходимо по старым правилам. Состав отчетов зависит от статуса бизнеса. Юридические лица обязаны представлять справки формы 2-НДФЛ и отчетность формы 6-НДФЛ. Предприниматели на ОСНО (общая система налогообложения) декларационно информируют о доходах путем сдачи 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Сколько действительна справка 2-НДФЛ?

Важные моменты представления отчетности:

  • 2-НДФЛ – составляется ежегодно по сведениям о выплаченных суммах вознаграждения в части облагаемых доходов, а также о суммах полагающихся вычетов и удержанного/уплаченного налога.
  • 6-НДФЛ – составляется ежеквартально по общим суммам начисленных/выплаченных доходов работодателем. Обязанность представлять эту форму распространяется в том числе и на ИП с наемными сотрудниками. Крайний срок сдачи – последнее число следующего за отчетным периодом месяца.
  • 3-НДФЛ – составляется по итогам отчетного года в части сумм полученных доходов. Крайний срок сдачи – 30 апр. следующего за расчетным года.
  • 4-НДФЛ – составляется по первым доходам в части предполагаемых сумм выручки ИП и частнопрактикующих граждан. Ежегодная сдача отменена Минфином в Письме № 03-04-07-01/47 от 1 апр. 2008 г.

Обратите внимание! Декларация 3-НДФЛ представляется также при оформлении социальных, имущественных вычетов или же при получении доходов различного характера, не связанного с основной предпринимательской деятельностью.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl-v-2017-godu-kakie-izmeneniya.html

Налоговые вычеты для физических лиц

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Для расчёта максимальной суммы налогового вычета по всем видам расходов мы рекомендуем использовать калькулятор возврата НДФЛ на этой странице.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

В случае расторжение договора на ведение ИИС до истечения трехлетнего срока с момента его заключения, налогоплательщик, получивший вычет по взносам, обязан возместить государству сумму вычета с пеней за нарушение этого условия.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие.

Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет.

При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Самый простой способ получения налоговых вычетов – это воспользоваться услугами специального онлайн-сервиса. При этом за очень скромную плату Вы получите личного консультанта и правильно заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, а её подачу в ФНС при желании также можно доверить сервису.

: как и за что можно вернуть свой НДФЛ

Источник: https://PoiskNalogov.ru/nalogovyj-vychet.html

Группа налоговых вычетов по ндфл рф

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

Познакомимся с некоторыми, наиболее востребованными в нашей жизни, видами налоговых вычетов по НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ Самым распространённым можно назвать стандартный вычет, на который имеет право все граждане РФ, у которых есть дети — оба из родителей, опекун, усыновитель, попечитель, приемный родитель.

Если вы имеете одного или двух детей до достижения ими восемнадцатилетия или до 24-х лет, если один или двое являются студентами-очниками, то вычет будет составлять 1 400 руб. в месяц на каждого.

Если вы имеете трех детей, то на первых двух вычет будет по 1400 рублей, а на третьего ребенка — 3 000 руб. Если у вас ребенок-инвалид I или II группы, то на него предусмотрен вычет 3000 руб. до достижения им 18-я или до 24-х лет, если ваш ребенок учится очно или заочно (см. → Налоговый вычет инвалидам детства 1, 2, 3 группы в 2018 году).

Налоговые вычеты

Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Социальные налоговые вычеты по НДФЛ Под социальным налоговым вычетам принято понимать вычет на образовательные услуги и вычет на медуслуги и медпрепараты.

Виды налоговых вычетов

  • копия свидетельства о рождении или усыновлении налогоплательщика (если взносы уплачивались за своих родителей или усыновителей).

Для того, чтобы получить вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика;
  • копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.).

3.

Налоговые вычеты по ндфл. виды налоговых вычетов в 2018 году

Профессиональные налоговые вычеты Для того, чтобы получить профессиональные налоговые вычеты, в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копии документов (при их наличии), подтверждающих расходы, непосредственно связанные с получением доходов индивидуальных предпринимателей от предпринимательской деятельности (за исключением применяющих специальные налоговые режимы); нотариусов, адвокатов и иных лиц от ведения частной практики; физических лиц от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера; авторов произведений науки, литературы и искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов от их создания, исполнения или иного использования.

5.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл

НК РФ) — вычет на ребёнка;

  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):
  • по расходам на благотворительность;
  • по расходам на обучение;
  • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
  • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
  • имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):
  • при продаже имущества;
  • при приобретении имущества;
  • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст.

Основные виды налоговых вычетов по ндфл в 2017 году

Федеральная Налоговая Служба в 2018 году решила поменять некоторые коды для стандартного типа вычетов. С 2018 года действует следующая кодировка:

  • 126 – комбинация цифр, которую нужно внести в случае оформления скидки на первого ребенка;
  • 127 – код, предназначенный для денежной компенсации за второго ребенка;
  • 128 – шифр, введенный для возврата НДФЛ за третьего ребенка, а также всех остальных по счету детей;
  • 129 – набор цифр, который должен использовать родитель, ухаживающий за ребенком инвалидом.

Возврат подоходного налога по имущественной форме Информация, которую нужно знать всем налогоплательщикам, осуществившим какие-либо сделки с имуществом и начавшим процесс оформления вычета, такова:

Налоговые вычеты по ндфл

Представление налоговой декларации 3-НДФЛ является не только обязанностью налогоплательщика, но и его правом. Так, заполнить и представить налоговую декларацию могут граждане, имеющие право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.


Внимание Налоговый вычет — это сумма дохода, не облагаемого налогом или, иначе говоря, это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

Если человек уже заплатил НДФЛ с дохода, который попадает под налоговый вычет, то под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

55. налоговые вычеты по ндфл: понятие и виды

В избранноеОтправить на почту Налоговые вычеты по НДФЛ дают физлицам возможность уменьшить сумму начисленного подоходного налога. Основания для использования гражданами налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в российской законодательной базе.

Источник: http://dolgoteh.ru/gruppa-nalogovyh-vychetov-po-ndfl-rf/

Какие есть налоговые вычеты физических лиц в 2017 году: документы для вычета, сроки подачи декларации и примеры расчета

Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

Что такое налоговый вычет физических лиц

Виды вычетов по НДФЛ в 2017 году

Документы для получения налогового вычета для физических лиц

Пример расчета налогового вычета для физического лица

Коды и размеры налоговых вычетов

Любой житель нашей страны, который имеет официальное трудоустройство и ежемесячно отчисляет налоги в государственный бюджет, может получить компенсацию по данным пошлинам. Каждый год порядок начисления меняется. Наши юристы по налоговому праву расскажут какие имеют особенности налоговые вычеты физических лиц в 2017 году, как получить и какие документы нужны.

Что такое налоговый вычет физических лиц

Вычет по налогам представляет собой возврат денежных средств из бюджета или возможность не платить налог с определенной части доходов.

Сумма налогового вычета на налогоплательщика рассчитывается в индивидуальном порядке. Все лица трудоспособного возраста, которые имеют официальную работу, обязаны перечислять налоги. Они удерживаются из заработной платы в автоматическом режиме и служащий получает на руки «чистую» сумму за вычетом всех обязательных пошлин.

Законодательством установлено, что полученный доход должен облагаться по ставке 13%. Но она применяется не ко всей сумме, а к той, что осталась после применения вычета. Он представляет собой некую величину, размер которой установлен государством. Она вычитается из общего дохода и к оставшемуся значению применяет ставка по налогу на доходы физических лиц.

В том случае, если с работника была удержана пошлина без применения вычета, то разницу ему обязаны вернуть. На это он имеет законное право. Чтобы получить ошибочно удержанные денежные средства необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет из зарплаты.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Виды вычетов по НДФЛ в 2017 году

Физические лица могут обращаться с заявлением на право налогового вычета трёх видов:

  1. Стандартные налоговые вычеты. Эти вычеты полагаются гражданам, имеющим детей. Они предоставляются до того момента, пока общий годовой доход не достигнет суммы в 350 тысяч.
  2. Социально-налоговые вычеты.

Они бывают по расходам:

  • на благотворительные цели;
  • на собственное обучение или учёбу детей;
  • на покупку лекарственных средств или лечение;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение, пенсионное страхование на добровольной основе и страхование жизни в добровольном порядке;
  • на накопительную часть пенсии.

Их можно получить после сдачи в налоговую инспекцию декларации по НДФЛ в конце года. Плательщику налогов необходимо будет предоставить полный пакет необходимых документов. Он представлен на официальном сайте налогового органа.

На получение возврата имеет право плательщик, совершивший со своей недвижимостью следующие действия:

  • продажу;
  • покупку;
  • строительство дома;
  • приобретение земельного участка под строительство.

Порядок предоставления данных вычетов установлен в Налоговом кодексе. Этот вопрос регламентирует статья 220.

Документы для получения налогового вычета для физических лиц

Для каждого типа налогового вычета налоговая инспекция требует отдельный пакет документов, а в некоторых случаях требует и соблюдение определенных сроков.

Для возврата средств по социальным вычетам декларацию 3-НДФЛ нужно подать не больше чем через 3 года от года в котором были уплачены налоги и понесены траты например, на обучение или сложную операцию.

В случае с последним необходимо подготовить следующие документы для получения налогового вычета за лечение:

  1. Копии документов оплаты (чеки, квитанции),справок и договора на лечение (если клиника частная), паспорта, трудовой книжки, свидетельства ИНН
  2. Заявление на налоговый вычет
  3. Декларация 3-НДФЛ
  4. Справка с работы формы 2-НДФЛ

Если проводилось дорогостоящее лечение, нужно подготовить справку, что требовалась закупка медикаментов пациентом самостоятельно, согласно договору на оказание услуг.

Можно оформить и возврат средств в случае лечения родственника. Например, на налоговый вычет пенсионерам на лечение также нужно предоставить копию свидетельства рождения в знак подтверждения того, что вы родственники (дети), или другие документы, свидетельствующие о родственных связях.

В случае подачи заявление на налоговый вычет за обучение список документов примерно тот же и включает:

  • Заявление на вычет, декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, копию ИНН и паспорта
  • Копии: лицензии образовательного учреждения, договора на предоставление образовательных услуг, платежных документов(квитанции и чеки)

Также государство обязывается произвести возврат по ипотеке в виде налогового вычета. Для этого необходимо предоставить в налоговую следующие документы:

  • Оригинал декларации 3-НДФЛ
  • Российский паспорт гражданина
  • Заверенная копия договора купли-продажи недвижимости (или договора долевого участия)
  • Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ
  • Заявление с номером банковского счета на возврат налога 
  • Заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности (за исключением случая с долевым участием)
  • Копии платежных документов (например: расписки, квитанции об оплате жилья)
  • Заверенная нотариусом копия акта приема-передачи жилой площади
  • Заверенная нотариусом копия кредитного договора с банком (в случае покупки через ипотеку)
  • Оригинал справки о годовых процентах, снятых банком (при покупке в ипотеку)

Важно: Перечень документов может дополняться если жилье покупалось в совместную собственность или самостоятельно строительства. Также необходимые справки могут меняться в зависимости от дополнений НК, но актуальный пакет документов есть на сайте инспекции.

В случае когда физическое лицо занималось улучшением жилищных условий, можно оформить налоговый вычет на ремонт квартиры. Для этого нужно подготовить не только документы на жилье, но и заверенные копии договора с ремонтной бригадой, чеки и квитанции на покупку материалов.

После подачи документов налоговая имеет 3 месяца для проведения камеральной проверки. Далее в течение 10 дней инспекция должна уведомить заявителя о состоянии дел по его вопросу. Если все с документами в порядке, вычет перечисляется на счет в течение 1 месяца.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Кто может получить вычеты по НДФЛ?

Стать претендентом на получение налогового вычета могут те граждане, которые:

  • признаны налоговыми резидентами на территории России;
  • получают доход, с которого ежемесячно уплачивают налог по фиксированной ставке 13%.

Важно: для получения возврата по выплаченной пошлине необходимо, чтобы оба эти условия были выполнены.

Ест категории граждан, которые не могут рассчитывать на получение налогового вычета по причине отсутствия облагаемого дохода. К ним можно отнести:

  • безработных, основным источником заработка которых является государственное пособие;
  • частные предприниматели, находящиеся на особом налоговом режиме и не имеющие дохода, облагаемого НДФЛ.

Отметим, что граждане, работающие неофициально, также не могут рассчитывать на получение вычета. Это происходит потому, что работодатель не производит отчислений с их заработной платы в налоговую инспекцию.

В случае если нужно оформить налоговый вычет сроки подачи декларации не привязаны к конкретной дате. Подать заявление в налоговую можно в любое время, но только после налогового периода. То есть, для получения вычета за 2017, заявление нужно подавать в 2018 году.

Важно: оформить заявку на вычет можно только на 3 предыдущих периода до года оформления декларации на вычет. То есть, если вы купили жилье в 2013 году, а решили получить вычет в 2018, то к возврату будут только 2017,2016,2015 года.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Пример расчета налогового вычета для физического лица

Рассчитаем величину вычета вне зависимости от его типа, поскольку исчисляется он всегда одинаково.

Например, заработная плата сотрудника составляет 30 тыс. рублей и у него нет никаких вычетов. С этой суммы необходимо уплатить пошлину, размер которой составляет

30000*13% = 3900 рублей

Эту сумму работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет, поэтому сотрудник получает зарплату за вычетом этого платежа и она равна

30000 – 3900 = 26100 рублей

За год служащий получит зарплату, размер которой будет равен

30000*12 = 360000 рублей

За год работник перечислит в бюджет налогов на общую сумму

3900*12 = 46800 рублей

Следовательно, предприятие за год удержало с сотрудника такую сумму и перечислило его в налоговую инспекцию. И в этом же году работник получил право на налоговый вычет. Рассмотрим три возможные ситуации.

  1. Размер вычета меньше дохода

Вычет составляет 100000 рублей. В этом случае величина дохода, облагаемого налогом, составит

360000 (годовая з/п) – 100000 (вычет) = 260000 рублей (доход, облагаемый НДФЛ)

С этой суммы будет удержан налог, и он будет равен

260000 * 13% = 33800 рублей

Но за расчетный год с работника удержали налогов на сумму 46800 рублей. Разницу в 13 тысяч работник может получить единовременно наличными на руки.

  1. Размер вычета совпадает с доходом

Вычет составляет 360000 рублей. В этом случае налогооблагаемый доход будет равен нулю. А сумма в 46800, которая была удержана в качестве налога, будет возвращена работнику.

  1. Размер вычета превышает доход.

Вычет составляет 500000 рублей. В этом случае величина облагаемого пошлиной дохода будет равен нулю. Поэтому аналогично со второй ситуацией служащий может рассчитывать на полный возврат налоговых отчислений.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Коды и размеры налоговых вычетов

Указываются в справке, составленной по форме 2 НДФЛ.

Кодовый номер

                                                                                                               Описание

Размер вычета (в рублях)

126

Предоставляется родителю на первого ребенка до его совершеннолетия, также на каждого студента очной формы до момента достижения им 24х летнего возраста

1400

127

Назначается родителю на второго ребенка до момента его совершеннолетия, студентов и курсантов очной формы обучения

1400

128

Полагается родителю на третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также студентов-очников

3000

129

Полагается родителю несовершенного ребенка-инвалида или учащегося очной формы до 24 лет, который находится на первой или второй группе инвалидности

12000

130

Опекуну или приёмному родителю на первого несовершеннолетнего ребенка или учащегося очной формы до 24 лет

1400

131

Опекуну или приемному родителю на второго ребенка несовершеннолетнего возраста или студента-очника до достижения возраста 24 лет

1400

132

Приемному родителю или опекуну на третьего ребенка до 18 лет или студента очной формы до 24 летнего возраста

3000

Обращаем ваше внимание, что вычет могут получить оба родителя или опекуна одновременно.

Важно: Единственный родитель или опекун может получить вычет в двойном размере. Для этого есть специальный коды, которые указываются в соответствующей графе в справке.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/nalogovye-vychety-fizicheskih-lits-v-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.