+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Отчет по форме 6-НДФЛ за год – сроки сдачи

Содержание

Срок сдачи 6 ндфл

Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи

При сдаче 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года (правильнее будет — “за 2017 год “) необходимо использовать форму, которая утверждена 14.10.

2015г Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/450 «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме”. Приказ определят  порядок заполнения формы  и формат представления в электронном виде. 

Статья 230 Налогового кодекса РФ (абз.3 п.

2) устанавливает сроки сдачи отчетов по форме 6 НДФЛ:  Налоговые агенты, к которым относятся организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам в соответствии с действующим законодательством, отчитываются за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок, в течение которого необходимо отчитаться  – один месяц после отчетного периода, за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Срок, когда необходимо сдавать отчет по форме 6-НДФЛ в 2017 году:

  • 30 апреля – за I квартал;
  • 31 июля – за полугодие;
  • 31 октября – за 9 месяцев;
  • 02 апреля 2018 года – за 2017 год (поскольку 1 апреля — выходной день).

Следует иметь ввиду, что если последний день срока сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, сдать отчет можно в ближайший следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, срок сдачи 6 НДФЛ 4 квартал 2017 года (за 2017 год) — не позднее 02 апреля 2018 года.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года ( за 2017 год )

Последний срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года — 2 апреля 2018 года. В случае не предоставления отчетности в срок налоговая инспекция наложит штрафные санкции.

Как уже отмечалось выше, в  пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ приведена норма для случаев, когда срок сдачи отчета приходится на выходные или праздничные дни, в таком случае срок сдачи 6-НДФЛ переносится на первый рабочий день, следующий за выходными или праздничными днями.

Штрафы за непредставление 6 НДФЛ в срок

Главбух должен знать, что если в срок не сдать 6 НДФЛ, то организация (или ИП) будут оштрафованы  на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки. Эта норма предусмотрена в п.

1.2 статьи 125.

В случае непредставления в течении 10 дней после  установленного срока  расчёта 6 НДФЛ, могут быть применены дополнительные санкции —  налоговая инспекция имеет право   приостановить операции по банковским счетам .

За допущенные ошибки в отчетности штраф будет наложен на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет  500 руб. Штраф полагается только за ошибки в доходах и суммах налога.

За ошибку в форме, допущенную в адресе компании, санкций последовать не должно.

Штраф не может быть наложен на тех, кто самостоятельно выявит ошибки в документе и своевременно представит в налоговую уточнённый документ до момента, когда  налоговики обнаружат недостоверную информацию.

Надо ли сдавать нулевую форму 6 НДФЛ?

Нулевую форму 6 НДФЛ сдавать не требуется. Это следует из письма ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать 6-НДФЛ только в тех случаях, когда они являются налоговыми агентами —  в случае выплат доходов работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ).

Сдачи формы не требуется в случаях:

  1. В штате нет сотрудников вообще.
  2. В штате есть сотрудники, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
  3. Отсутствует хозяйственно-финансовая деятельность.

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Сдача 6-НДФЛ

«Уполномоченная бухгалтерияОтчетМастер»поможет сдать 6-НДФЛ в налоговую через интернет за низкую цену. Цена отправки 6-НДФЛ 300 руб. Наша цена ниже рыночной, обычная рыночная цена отправки отчета в налоговую от 500 руб.

Для того чтобы через нас отправить отчет 6-НДФЛ необходимо проделать три простых шага: 1) Подписать доверенность и договор. 2) Оплатить счет 3) Прислать файл отчета. После этого остается ждать ответных документов от спец. оператора связи и от ФНС. На нашем сайте есть информация о сроках сдачи 6-ндфл.

Если вы не в курсе как сформировать файл отчета, вы может обратиться к нам и наши бухгалтера за вас заполнят отчет и отправят его в налоговую.

Все отправленные отчеты защищены и хранятся на защищенных серверах к которым ни у кого нету доступа. По вашему запросу может предоставить вам отчет в печатной форме.

Кроме отправки 6-ндфл можете воспользоваться нашими бесплатными услугами, а именно сверка с ФНС, выписка ЕГРЮЛ или ЕГРИП с электронной печатью налоговой.

На нашем сайте есть различные конкурсы, где вы можете выиграть бесплатную отправку любого отчета в любой контролирующий орган.

Мы всегда рады вам помочь. С уважением ваш персональный уполномоченный представитель.

Как через интернет отправить декларацию 6-НДФЛ

Шаг 1.Необходимо предоставить следующую информацию:

Шаг 2.После того как мы получим информацию из 1 шага мы вам присылаем:

  • Бланк доверенности с ФНС ( необходимо будет ознакомиться поставить подпись и печать)
  • Бланк договора который заключается с нашей и вашей стороны.
  • Информацию о стоимости услуги и как оплатить наши услуги.

     Необходимо будет подписать договор который заключается с нашей и вашей стороны.

Бланк доверенности ФНС необходимо заполнить, распечатать в двух экземплярах.

ВАЖНО:Без доверенности ИФНС пришлют отказ в приеме отчетности.

Шаг 3. Вы нам присылаете:

  • Подписанный договор;
  • Подписанную доверенность;
  • Файл с отчетом.

*К этому моменту должен быть оплачен счет.

Шаг 4.После получения документов о приеме Вашей отчетности в ИФНС присылаем Вам квитанции, протокол на электронную почту.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год

за 4 квартал 2016 года (2016 год)
за 2 квартал 2017 года (1 полугодие 2017 года)
за 3 квартал 2017 года (9 месяцев 2017 года)

Так как срок сдачи 6 НДФЛ выпадает на субботу, то отчитаться нужно будет успеть не позднее 3 апреля 2017 года (понедельник).

Какой срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года

По 6-НДФЛ отчитываются за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Так установлено в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздник, отчитаться нужно в первый рабочий день.

Так, срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал (за 2016 год) — не позднее 3 апреля 2017 года. Поскольку 1 апреля выпадает на субботу.

Примечание. Если компания задержала отчет, за каждый месяц просрочки ей начисляют штраф — 1000 руб. (ст. 76, п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ).

Как отчитываются по 6НДФЛ

6-НДФЛ сдают налоговые агенты — пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Сведения в отчет включают по всем физлицам. Указывают даты, когда сотрудники получили доход, когда с них удержали налог, и когда его следовало перечислить в бюджет.

Правильно заполнить расчет помогут контрольные соотношения — письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Только вот беда, налоговики постоянно их обновляют. Важно не пропустить новые письма ФНС.

Проверьте, правильно ли вы заполнили расчеты за прошлые периоды.

По какой форме подавать 6-НДФЛ

Отчитываться по 6-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. С 2016 года через интернет отчитываются компании с численностью работников до 25 работников (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если численность персонала — до 24 человек включительно, подать расчет можно на бумаге.

glavbukh.ru

Со следующего года работодатели будут ежеквартально подавать сведения по суммам рассчитанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Требования к отчетности — очень жесткие, штраф предусмотрен даже за ошибки.

Дополнительно к действующей форме 2 НДФЛ, вводится еще одна— 6 НДФЛ, новая отчетность для всех работодателей, исполняющих функции налогового агента. Связано это с изменениями, внесенными в статью 230 НК в мае текущего года.

Цель введения отчетности

Напомним, что с 2016 года удержанные суммы налога с физических лиц должны уплачиваться в бюджет в течение 1 дня после получения дохода.

Исключение касается только больничных листов и отпускных: НДФЛ с них перечисляют до последнего дня месяца, в котором производилась выплата.

Раньше проверить правильность расчета налога органы ФНС могли только во время выездных проверок, которые проводятся выборочно и довольно редко.

Квартальный расчет дает возможность получать сведения в оперативном режиме и проверять их в процессе камеральной обработки. Конечно, это повысит нагрузку на работодателей, но зато упростит выполнение контрольной функции налоговым органам.

Сложнее всего будет тем, кто ведет учет без использования автоматизированных систем. Их внедрение, в свою очередь, требует вложений.

В представленном ниже видеоролике эксперт-бухгалтер «Контур школы» Наталья Горбова рассказывает о том, что такое 6 НДФЛ, и как это нововведение повлияет на другие виды налогообложения.

Порядок заполнения и сдачи

По общему правилу организации сдают отчетность по месту регистрации, а их обособленные подразделения — по месту фактического расположения.

Только налогоплательщики, отнесенные к крупнейшим, могут сдавать одну общую форму в том регионе, где их отнесли к этой категории. Коды мест, куда нужно будет подавать отчет, перечислены в таблице 1.

Характер налогоплательщикаКоды
По месту регистрации организации, резидента РФ212
По месту учета компании в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения обособленного филиала организации (российской)220
По месту расположения филиала иностранной организации в РФ335
По месту жительства:

  • индивидуальные предприниматели
  • нотариусы
  • адвокаты
120126125
По месту осуществления деятельности (ИП, уплачивающие единый налог на вмененный доход, или применяющие патентную систему)320

Внешне новая форма 6 НДФЛ ничем не отличается от других формализованных налоговых документов. Она состоит из 3-х листов.

Титульный

Содержит ИНН, КПП, ОКВЭД, наименование организации, коды налоговой инспекции, отчетного периода, номер корректировки.

Лист 2

Состоит из 2-х разделов. В первом указывается общая величина удержанного налога с доходов физических лиц по всей организации. Для каждого отчетного периода она считается нарастающим итогом и должна совпадать с данными раздела 4 (лист 3). Коды ОКТМО указывают в следующем порядке:

  • организации или их обособленные подразделения — муниципального образования по месту расположения;
  • ИП, адвокаты, нотариусы — по месту постоянной регистрации (жительства);
  • индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или СПН — по месту деятельности.

Второй раздел содержит суммы дохода, вычетов, рассчитанного налога по всем кодам и сумму уплаченного авансового платежа. Если применяется несколько налоговых ставок, раздел 2 заполняется на каждую из них.

Лист 3

Включает 3,4 разделы. В третьем указываются коды стандартных, имущественных и социальных вычетов. В четвертом — даты, суммы выплаченных доходов и перечисленного налога. Все суммы исчисляются в полных рублях с учетом правил округления.

Отчет сдается в течение месяца, следующего за 1, 2, 3 кварталами, а расчетная форма за год — до 1 апреля следующего года. В бумажном виде разрешается сдавать его организациям с численностью работников до 25 человек. За нарушение порядка предусмотрено наказание:

  • за непредставление ежеквартального отчета — 1 000 рублей штрафа за каждый месяц (полный, неполный);
  • за нарушение сроков свыше 10 дней после установленной даты — ФНС может приостановить операции по счетам в банке и электронные переводы;
  • за недостоверные сведения — 500 рублей штрафа, избежать его можно только, если исправить сведения до их обнаружения инспектором.

Многие юристы считают, что такие строгие меры вызовут рост конфликтных ситуаций и судебных споров. Например, «недостоверность» отчета может следствием простой технической ошибки бухгалтера. Невозможность снять со счета средства для выплаты зарплаты или того же налога — может вызвать еще большие негативные последствия.

Виктор Степанов, 2015-09-06

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Сохраните статью в социальные сети:

.

Источник: https://photomayya.ru/%D1%81%D1%80%D0%BE%D0%BA-%D1%81%D0%B4%D0%B0%D1%87%D0%B8-6-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица для налоговых агентов

Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи

В какие сроки сдавать квартальные расчеты 6-НДФЛ? Изменились ли сроки сдачи 6-НДФЛ и ответственность за их нарушение? Смотрите таблицу сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году.

Все организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежеквартально отчитываться в ИФНС по месту учета по форме 6-НДФЛ. Сроки сдачи расчета  единые для организаций и индивидуальных предпринимателей, для отчетности в бумажной и электронной форме. 

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица

Отчетные периоды по 6-НДФЛ в 2019 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • 1 квартал (код налогового периода – 21);
  • 2 квартал (полугодие) (код налогового периода 31);
  • 3 квартал (9 месяцев) (код налогового периода – 33);
  • год (код налогового периода – 34).

По итогам этих периодов в налоговую сдают расчеты по форме 6-НДФЛ. В 2019 году отчетность по-прежнему надо сдавать в срок не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Расчетный период – календарный год. Сдать расчет по итогам года надо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год в 2019 году – 01 апреля, поскольку 31 марта – это выходной.

По общему правилу, если последний день подачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет надо сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.15 № БС-4-11/22387). В 2019 году переносов сроков не будет (см. таблицу).

В 2019 году четыре важные отчетные даты по 6-НДФЛ, пропускать которые опасно для налоговых агентов – это грозит штрафами. Далее читайте подробно, когда и как отчитываться поквартально.

ФНС разъяснила, как действовать в двух случаях, когда компания поздно узнала, что неправильно рассчитывала НДФЛ.

Как исправить 6-НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по НК РФ – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля.

Сдать расчет за 1 квартал следует до начала майских праздников. Крайний срок сдачи – 30.04.2019. Это рабочий день. Поэтому после этой даты отчитываться без санкций поздно. 

Чтобы верно заполнить отчет, смотрите сборник примеров заполнения отчета для самых разных ситуаций: зарплата, отпускные, выплаты подрядчикам и учредителям, подарки, помощь и многое другое. Каждый образец сопровожден подробным комментарием по составлению и применению.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)

За апрель-июнь 2019 года налоговые агенты сдают в налоговую расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019.

В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

Если отчитаться после 31 июля, задержав отчет даже на минуту, инспекторы оштрафуют за каждый месяц просрочки. То есть если сдать отчет 1 августа, то штраф налоговики рассчитают и за июль, и за август (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года (9 месяцев)

Отчет за 9 месяцев – последний расчет в 2019 году. За 2019 год (4 квартал) компании отчитаются уже в 2020 году.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года – 31.10.2019.

Как и в июле, переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2019 года.

За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Когда расчет 6-НДФЛ считают представленным в срок

При сдаче формы следует учитывать, что в 2019 году порядок и сроки сдачи расчета не меняются, но могут быть сдвинуты или нарушены по вине оператора электронного документооборота или почтового отправителя, а также по другим причинам.

Для тех, кто сдает отчет в электронном виде, все проще: моментом принятия документа считается момент отправки, который фиксирует программа сдачи отчетности и уведомление оператора (до 24:00 ч. крайнего срока сдачи).

При сдаче отчета почтой дата отправления письма с вложенным документом будет датой принятия отчета к рассмотрению.

При сдаче бумажного варианта лично сотруднику налоговой службы, должна проставляться конкретная дата в разделе “Дата предоставления отчета”, которая и будет учитываться при рассмотрении.

ИП представляют расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 230НК РФ). Если сдать расчет по неверному адресу, корректировка не подойдет. Надо направить исходный расчет по верному адресу.

Совет “УНП”

Первый отчет отправлен своевременно, но не в ту ИФНС. Это можно использовать как смягчающее обстоятельство и просить о снижении штрафа. Судьи принимают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.03.17 № А40-59626/2016).

Штрафы за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ 2019

Днем представления расчета считают дату его отправки (п.4 ст.80 НК РФ). Однако если сдать отчет вовремя, но с недочетами, он не пройдет форматно-логический контроль, инспекторы его не примут и придет сообщение об ошибке. Если сдать исправленный отчет после срока сдачи отчетности, штрафа не будет. Ведь компания отправляет его повторно взамен предыдущего. 

Если первичный расчет сдан позже положенного срока (даже на 1 день) штраф – 1000 рублей (за каждый полный и неполный месяц просрочки).Административный штраф за опоздание с расчетом на должностное лицо организации – от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Штраф придется уплатить не только при нарушении сроков сдачи расчета, но и в следующих случаях:

  • расчет составлен с ошибками;
  • если нарушен способ отправки расчета (организации с численностью от 26 человек отчитываются исключительно электронно).

Компания может избавиться от штрафа по НДФЛ, если по ошибке перечислила налог позже или в меньшей сумме, чем было нужно. Для этого надо заплатить недоимку и пени до того, как о нарушении узнают инспекторы, а также вовремя сдать верный расчет 6-НДФЛ. Новые правила заработали с 28 января 2019 года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52013-sroki-sdachi-6-ndfl-v-2019-godu

Сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи

6-НДФЛ. Декларацию в заполненном виде необходимо предъявлять ежеквартально, то есть раз в 3 месяца. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ от 14 октября 2015 Nо  MMB-7-11/450@.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 No113-ФЗ от 2 мая 2015 года и абзацем 3 в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, помимо юридических лиц, отчитываться по форме 6-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели (адвокаты и нотариусы в том числе),  а так же организации, которые выступают источниками дохода для физлиц.

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, каждый, кто выступает в качестве налогового агента, обязан предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы по месту регистрационного учета. Декларацию должны предоставлять следующие лица (согласно пункту 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ):

  • ИП – по месту проживания;
  • организации – по месту фактического нахождения.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса гласит, что отчет необходимо предоставить в налоговые органы не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

То есть за I квартал необходимо отчитаться в апреле, за полугодие в июле, за 9 месяцев в октябре, а отчет за год должен быть сдан в ФНС до 1 апреля следующего года.

Такая форма налогового законодательства относится как к организациям, так и к ИП в равной степени.

Если у организации есть обособленные подразделения, они также обязаны производить отчет по форме 6-НДФЛ, предоставляя его в отделения налоговой службы по месту учета. Расчет производится в отношении всех сотрудников организации, которые заключили с ней договор.

Кому не нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Если предприятие или индивидуальный предприниматель на протяжении некоторого времени не выступали в качестве налоговых агентов, то есть не выплачивали доход своим сотрудникам, — они могут не сдавать в органы налоговой службы даже «нулевую» декларацию.

Если налоговый агент выплатил доход физическим лицам хотя бы в одном месяце, то ему необходимо предоставить отчет 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотрудникам был начислен доход. Так как отчет по данной форме НДФЛ происходит по нарастающей, то отчет необходимо производить не только за квартал, но и за полугодие, 9 месяцев и год.

В 2018 году «нулевую» отчетность в ФНС предоставлять не обязательно, однако, если налоговый агент все же отчитался по «нулевой» декларации, сотрудники налоговой обязаны ее принять в соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 года.

Почему необходимо предоставлять расчет 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ призвана проинформировать ФНС о  доходах физических лиц за соответствующий период времени. В документе должны быть отражены следующие сведения:

  • денежные средства, которые были начислены наемным работникам, а так же выплачены;
  • подоходный налог, рассчитанный из размера заработных начислений, удержанный и перечисленный в государственный бюджет;
  • налоговые вычеты, положенные физическим лицам в соответствии с действующим законодательством.

Состав документа в 2018 году

В 2018 году декларация 6-НДФЛ приняла новую форму. Расчет обязательно нужно производить по новому образцу, иначе налоговый орган просто не примет документ. Обновленный проект с поправками ФНС находится в свободном доступе для всех желающих с ним ознакомиться.

В соответствии с новшествами, в Приказ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года вносятся новый порядок заполнения документа и корректировки следующего характера:

  • меняется Титульный лист декларации 6-НДФЛ;
  • штрих-код «1520 1027» меняется на новый – «1520 2024».

Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

Периоды отчетности

Перечень отчетных периодов прописан в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ:

  1. I квартал.
  2. Полугодие (6 месяцев).
  3. 9 месяцев.
  4. Год (12 месяцев).

За первые три периода отчет необходимо предоставить в налоговые службы в месяц, следующий за отчетным (не позднее последнего дня месяца). Годовой отчет по форме 6-НДФЛ необходимо предоставить не позднее 1 апреля наступившего года. Расчеты 6-НДФЛ должны подводить итоги вышеуказанных периодов.

Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день.

Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

С учетом нерабочих дней (календарных праздников и выходных), сдача отчетности по форме 6-НДФЛ должна проходить в следующие сроки:

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год2 апреля 2018Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца)3 мая 2018Четверг
II квартал 2018 года (полугодие)31 июля 2018Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев)31 октября 2018Среда

Форма сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Предъявить отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы можно в одном из двух видов документации:

  1. Электронная форма. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивали доход более чем 24 физическим лицам.
  2. Бумажный носитель. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивала доход менее чем 24 физическим лицам.

Электронная форма отчетности 6-НДФЛ предоставляется в налоговую службу посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе сдается в налоговую инспекцию при личном посещении (или личном посещении ответственного лица),  а также через отделение почтамта, с приложением к письму предварительно составленную опись вложения.

Нарушение сроков сдачи

Опоздание со сдачей декларации в налоговый орган может привести к наложению штрафа как на организацию, так и на индивидуального предпринимателя. В соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса РФ за каждый полный или неполный месяц просрочки полагается штраф в размере 1 000 ₽.

Период просрочки начинается с последнего дня сдачи документа (крайний день месяца следующего за отчетным периодом) и заканчивается днем передачи расчета 6-НДФЛ в ФНС.

Пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ предусматривает блокировку банковского счета и всех операций по нему, если сдача документа задержана более чем на 10 дней.

Часть 1 статьи 15.6 КоаП РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц организации (ИП) в размере от 300 до 500 ₽ при нарушении сроков сдачи отчетной документации.

Штрафные санкции в размере от 500 ₽ также могут налагаться в случае предоставления некорректных данных, а именно:

  • не точное указание доходов;
  • неправильно произведенные налоговые вычеты;
  • ошибки в кодах и других показателей.

Своевременное предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ и корректно заполненные листы документа позволят избежать неприятных последний и штрафных санкций.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/sroki-sdachi-otchetnosti-po-forme-6-ndfl-v-2018-godu.html

Сроки сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ

Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи

Каждый налоговый агент обязан сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. Четкие сроки по выполнению этой обязанности установлены налоговым законодательством и непременно последуют штрафные санкции, если они нарушаются.

В каких случаях сдают

Кто и когда сдает отчетность по НДФЛ. Такая обязанность определена для налоговых агентов. Налогоплательщики подоходного налога не обязаны отчитываться по этой форме перед государством.

Налоговым агентом выступает работодатель – индивидуальный предприниматель или юр лицо, у которого трудятся наемные работники и получают заработную плату.

С выданной зарплаты в пользу государства отчисляют налог. Обязанность по оплате возникает у работника, а обязанность по начислению, удержанию и уплаты в бюджет – у работодателя.

Такой налог удерживается с зарплаты работников, но, также и с других сумм, которые работодатель выплачивает в пользу сотрудников. Если этого не сделать, то наказан будет наниматель, а не работник.

Когда сотрудник получает дополнительные доходы, относящиеся к налогооблагаемым, но вне рабочего места, он также обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Но обязанностей по сдаче декларации по форме 6 НДФЛ у него нет. Этим правом пользуется только налоговый агент.

По форме отчета 6 НДФЛ работодатель отчитывается перед государством по обязательным сборам, которые удерживаются в бюджет. Отчеты сдаются ежеквартально. Справки по 2 НДФЛ подаются отдельно по каждому сотруднику, а 6 НДФЛ – обобщенно по работникам.

Срок сдачи расчета регламентирован законом. Состоит отчет из двух разделов. В первом разделе указываются общие итоги по суммам дохода и удержанного налога.

Во 2-ом разделе указывается градация по датам выплаты дохода, датам удержания, а также по срокам уплаты НДФЛ. Соблюдают последовательность указания сведений. Для этого в каждом разделе нумеруют строки.

Как правильно ставить даты по уплате налога? Последний срок – это следующий день после начисления.

На протяжении календарного года работодатель сдает отчетность 4 раза – квартальный отчет нарастающим итогом и годовой отчет.

До какого числа отчитываются? Каждый бухгалтер знает, какое число последнее для сдачи бухгалтерской отчетности. Это правило применимо и к отчету по подоходному налогу.

Если подготовка и заполнение документации происходит с помощью компьютерной программы в 1С, то здесь уже заложен календарь бухгалтера. Если в нужном месте поставить «галочку», то программа подскажет заранее, что подходит срок сдачи 6 НДФЛ в налоговую службу.

В какие сроки уложиться

В НК РФ прописаны для 6 НДФЛ сроки, которых придерживаются при сдаче расчета по форме 6 НДФЛ. Ежеквартальный расчет сдают не позднее последнего дня того месяца, который следует за последним месяцем квартала.

Срок сдачи 6 НДФЛ за год увеличен на 2 месяца. Сдают его не позднее конца марта. Если последний день месяца выпадает на выходной для 6 НДФЛ или на праздничный нерабочий день, то этот день переносится на первый рабочий после выходных.

Когда сдавать расчет? Сроки сдачи 6 НДФЛ следующие:

  • Срок подачи 6 НДФЛ за 1-ый квартал – не позднее 30. 04. В 2018 году этот расчет сдают до 03. 05. 2018 года, так как в майские праздники ФНС не работает;
  • срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал или за полугодие – не позднее 31. 07. 2018 года. Переноса на рабочие дни нет, так как эта дата – рабочий день;
  • срок предоставления 6 НДФЛ за 9 месяцев – не позднее 31. 10. 2018 года. Переноса срока сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал также нет;
  • за 2018 год отчитываются не позднее 31. 03. 2019 года.

На заметку! В текущем, 2018 году, сдают расчет по итогам прошедшего года. С учетом календарных дат для 6 НДФЛ, делают это не позднее 02. 04 текущего года.

В таблице ниже приведены сроки сдачи ежеквартально за каждый период.

Читайте еще:  Отражение выплат по договору подряда в 6 НДФЛ

Налоговый агент обязан соблюдать сроки предоставления отчетов, в том числе и по подоходному налогу. Если сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал нарушить, то работодателю грозят санкции в виде штрафов.

Как сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носителе в ФНС. Налоговики рекомендуют отчитываться заранее, не дожидаясь последнего срока. Это нужно, чтобы выявить возможные ошибки и подать уточненные сведения. Перед тем как сдавать отчет, еще раз проверьте информацию. Если будут указаны неверные сведения, то это грозит штрафами.

При обнаружении ошибки надо вовремя подать корректировки по 6 НДФЛ. Делают это до тех пор, пока не истек законный срок сдачи отчета. Тогда не последует никаких санкций.

Когда ошибка обнаружена проверяющим уже после того, как срок истек, то к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Размер штрафа прописан в НК РФ.

Соблюдайте сроки хранения в организации первичной бухгалтерской документации. Она понадобится налоговикам при проведении выездной проверки контрагентов и налогового агента.

Какая предусмотрена ответственность

Агент допускает 2 вида нарушений налогового законодательства, из-за которых могут привлечь к административному взысканию. Это:

  • Расчет по форме 6 НДФЛ не сдан или сдан, но с нарушением, установленных в НК РФ сроков сдачи за отчетный период. Ответственность за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ предусмотрена в виде штрафа;
  • в отчете 6 НДФЛ указаны сведения, которые не отражают явных значений периода с января по декабрь.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от правонарушения, а также частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в сумме 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позднее 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст расчет 03. 11 или 30. 11, то заплатит штраф в сумме 1 000 рублей. Если не сдать расчет в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС вправе заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если же в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности (например, нарушена хронология, по какой дате подавать сведения), это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором сведения неверны.

Налоговые органы наложат штраф на организацию, и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена от 300 – 500 рублей, и зависит от «тяжести» правонарушения. Для ИП административного взыскания не предусмотрено.

Заключение

Соблюдайте сроки сдачи налоговой отчетности. Если этого не делать, то придется платить штраф и пеню за каждый день просрочки. «Набежит» приличная сумма! Если агент ее вовремя не погасит, то банкротства не избежать.

Источник: https://credit-ws.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-po-forme-6-ndfl/

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.

В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.

В статье подробные разъяснения о том, кто и куда должен сдавать расчет, в какие сроки и что в нем указывать. А также видео эксперта по налогам.

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто и куда предоставляет расчет 6-НДФЛ

Обязанность по сдаче отчета возложена на организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами на основании положений ст. 226 НК РФ.

Расчет представляется:

  • российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Сроки представления расчета 6-НДФЛ

Составляется и подается раз в квартал в общей сумме по организации, без персонифицированного учета.

Сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал 2016 г. – не позднее 4 мая 2016 г.;
  • за полугодие 2016 г. – не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. – не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно представить не позднее 1 апреля 2017 года.

Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек, вправе сдавать расчет на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют отчетность в электронном виде.

Основания для сдачи 6-НДФЛ

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом доходы физическим лицам;
  • предоставленные физическим лицам налоговые вычеты;
  • исчисленные и удержанные налоги.

При этом используются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № МВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, на первой странице ставится — «001»; на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356——–.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. налоговые агенты указывают код того муниципального образования на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

С 2016 года вводятся новые меры ответственности, связанные с введением обязанности представлять форму 6-НДФЛ. Если отчетность содержит недостоверные сведения, налогового агента оштрафуют на 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).

Если не представить в установленный срок расчет 6-НДФЛ, то за каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, с 1 января 2016 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/294

6-НДФЛ сроки сдачи

Отчет по форме 6-НДФЛ за год - сроки сдачи

Форма 6-НДФЛ была утверждена в 2016 году, представляется в фискальную службу всеми налоговыми агентами в обязательном порядке. Учитывая, что форма является нововведением в НК РФ, у многих работодателей возникают вопросы, за какой период заполняется и какие имеет форма 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу.

Что означает

Новый отчет содержит обобщенные данные за отчетный период:

  • обо всех физических лицах (наемных работниках), которым был выплачен доход от работодателя;

  • о начисленных и перечисленных доходных суммах физических лиц;

  • об имеющихся налоговых вычетах и их размере;

  • о начисленном, удержанном и перечисленном в бюджет налоге с доходов физлиц.

Ответственность по сдаче отчета возлагается на всех работодателей, имеющих в своем штате наемных работников, включая ИП. Можно отметить, что форму сдают те юридические лица, которые в обязательном порядке в налоговую службу представляют справку 2-НДФЛ.

Как отразить премию в справке 6-НДФЛ

Отличительная черта отчетов заключается в том, что 2-НДФЛ составляется на каждого физического лица в отдельности, а новый отчет содержит общие сведения по всем штатным сотрудникам.

Еще одной отличительной особенностью является срок сдачи и период оформления отчетности. По законодательству справка 2-НДФЛ сдается за прошедший год не позже 1 апреля следующего года, отражает информацию за прошедший налоговый период (год).

По форме 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу отличаются, и период составления также, о них мы поговорим далее.

Периодичность составления и способы представления 6-НДФЛ

Нововведение по представлению в налоговую инстанцию отчета продиктовано усилением контроля своевременности и правильности начисления и удержания НДФЛ. Отчет направляют в фискальную службу двумя способами:

  1. На бумажном носителе. Приемлемо для налоговых агентов, где штатная численность сотрудников менее 25 человек.

  2. В электронном варианте. Удобно для работодателей с большим количеством наемных работников. Форма может направляться в фискальную службу на электронных накопителях или посредством сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Как и все подаваемые отчеты в управляющие органы, 6-НДФЛ имеет два значимых фактора:

  • Первый фактор – какая периодичность заполнения отчета?

  • Второй фактор – какие имеет 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности 2016 года?

Периодичность заполнения формы – ежеквартальная, формируется возрастающим итогом с начала года. За квартал сроки предоставления отчета установлены законодательством на последнее число следующего месяца. Срок предоставления данных за налоговый год утверждены не позднее 1 апреля следующего года.

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Общие нормы о переносе даты сдачи, в случае попадания срока на выходной или праздничный день, распространяются на все налоговые отчеты, в том числе и 6-НДФЛ. Перенос проводится на следующие рабочие сутки после выходных или праздничных. Учитывая правило, 6-НДФЛ с 2016 года сроки сдачи установлены на конкретную дату.

Срок сдачи 6-НДФЛ

В таблице приведены конкретные даты представления отчета в 2016 году, принимая во внимание переносы праздничных и выходных дней:

Период отчетности

Предельный срок представления формы

За 1 квартал

4 мая 2016 года

За полугодие

1 августа 2016 года

За 9 месяцев

31 октября 2016 года

За год

3 апреля 2017 года

Каждый бухгалтер, сдающий налоговые отчеты, обязан знать о наказании за непредставление или несвоевременное представление данных о начисленных и уплаченных налогах.

Следовательно, пропустив установленные сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году, работодатель будет обязан возместить сумму штрафа – 1 000 рублей за месяц опоздания. Следует уточнить, что штраф взимается за неполный месяц просрочки в том же размере.

За недостоверность отраженной информации штраф составляет 500 рублей.

Те юридические лица, у которых за период выходит нулевое вычисление по 6-НДФЛ, освобождаются от предоставления формы за данный отчетный период.

Такой расчет может получиться если, например, штатные работники по каким-либо причинам не получали заработной платы. В этом случае работодателем составляется пояснительная записка.

Правило не обязательно, однако, во избежание недоразумений такой вариант объяснения будет не лишним.

Сроки перечисления НДФЛ (строка 120)

В 2016 году было введено правило в НК РФ по поводу срока перечисления НДФЛ в Государственную казну.

Так установлен срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, отражаемом в строке 120, не позднее следующей даты за фактической выплатой заработной платы сотрудникам. Исключение – выплаты по больничному листу, в том числе по уходу за ребенком и оплата отпускных.

С этих видов прибыли уплата налога в Государственную казну производится не позже окончания месяца, в котором перечислены данные выплаты.

По форме 6-НДФЛ «срок перечисления налога» строка 120 отражает крайний срок, до которого обязательно должна быть произведена оплата НДФЛ в бюджет.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-sroki-sdachi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.