+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Отпуск с последующим увольнением в 6-НДФЛ показывают, как обычный

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Представляем вашему вниманию обзор изменений в правовой базе, а также важные бухгалтерские события прошедшего дня.

Новое в правовой базе

Вычет НДС по экспорту изменится

Федеральный закон № 150-ФЗ от 30 мая 2016 г.

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения, согласно которым к операциям по реализации товаров на экспорт, указанным в пп. 1 и 6 п.1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, будет применяться общий порядок принятия НДС к вычету. То есть после принятия товаров на учет (а не как сейчас – в момент определения налоговой базы по ст. 167 Налогового кодекса РФ).

Новые правила не относятся к экспорту сырьевых товаров (имеются в виду минеральные продукты, продукция химической и связанных с ней отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них).

Также изменится порядок принятия НДС к вычету по ранее неподтвержденному экспорту товаров (работ, услуг), если впоследствии налогоплательщик соберет пакет подтверждающих документов. Сейчас применяется порядок возврата, установленный ст. 176, 176.1 Налогового кодекса РФ, а будет применяться общий порядок вычета по ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, законом установлена обязанность налогоплательщика составлять счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при экспорте необлагаемых товаров в страны ЕАЭС. В счете-фактуре при этом должен указываться код ТН ВЭД ЕАЭС.

Документ вступит в силу 1 июля 2016 года.

Деньги на капремонт под проценты

Постановление Правительства РФ № 453 от 23 мая 2016 г.

Утверждены Правила размещения в банках временно свободных средств фонда капитального ремонта, формируемого на счете специализированной НКО (регионального оператора), обеспечивающей проведение капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах. Установлено, какие именно средства могут быть признаны временно свободными и при каких условиях их разрешено размещать в банках.

Добровольцы по соцстрахованию в ФСС не отчитываются

Постановление Правительства РФ № 474 от 27 мая 2016 г.

Признан утратившим силу пункт 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ № 790 от 2 октября 2009 г.

, о представлении страхователями – лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в территориальное отделение ФСС России отчетов (расчетов) по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Магазин по продаже часов не пункт проката

Постановление Правительства РФ № 471 от 27 мая 2016 г.

Наручные и карманные часы (механические, электронно-механические и электронные) включены в Перечень непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар, а также в Перечень технически сложных товаров, по которым возврат в случае обнаружения недостатков проводится в специальном порядке (согласно абз. 8 п. 1 ст. 18 Закона о защите прав потребителей).

Когда вступают в силу акты ФССП

Приказ ФССП России № 318 от 19 мая 2016 г.

Установлено, что правовые акты ФССП России, признанные Минюстом России не нуждающимися в государственной регистрации, вступают в силу со дня их опубликования на “Официальном интернет-портале правовой информации” (www.pravo.gov.ru), если самими актами не установлен более поздний срок вступления в силу.

Обновление правил бухучета

Приказ Минфина России № 70н от 23 мая 2016 г.

Утверждена программа разработки федеральных стандартов бухучета на 2016-2018 годы. Она включает непосредственно разработку стандартов, а также внесение изменений в действующие положения по ведению бухучета.

В России появился День воспитателя

Приказ Минобрнауки России № 577 от 17 мая 2016 г.

В России установлен профессиональный праздник – День воспитателя и всех дошкольных работников. Дата празднования – 27 сентября.

Свидетельство о включении в реестр туроператоров

Приказ Минкультуры России № 767 от 5 апреля 2016 г.

Утверждены форма и порядок выдачи Ростуризмом свидетельства о внесении сведений о туроператоре в единый федеральный реестр туроператоров. Приказ вступит в силу 1 января 2017 года.

Пенсия в районах Крайнего Севера

Информация Пенсионного фонда РФ от 31 мая 2016 г.

Пенсионный Фонд РФ напоминает, что в связи с изменениями в законодательстве право на получение фиксированной выплаты к страховой пенсии в повышенном размере имеют граждане, фактически проживающие в районах Крайнего Севера, а не только те пенсионеры, которые имеют постоянную или временную регистрацию на территории данных районов.

Летние веранды в Москве

Постановление Правительства г. Москвы № 289-ПП от 26 мая 2016 г.

В порядок размещения сезонных кафе при стационарных предприятиях общественного питания в г. Москве внесены изменения.

Допускается размещение компактных сезонных кафе, непосредственно примыкающих к фасадам зданий, строений, сооружений, в том числе между выступающими архитектурными элементами зданий, строений, сооружений. Утверждены требования к обустройству таких кафе (а также приведены графические приложения, в которых эти требования показаны наглядно).

Коллективный договор для всех

Законопроект № 1085818-6

Заключение коллективного договора предлагают сделать обязательным. В настоящее время работодатели разрабатывают и заключают коллективные договоры по своему усмотрению.

Между тем именно этот документ устанавливает многие социально-трудовые права работников, поэтому в Трудовой кодекс РФ необходимо внести изменения, которые закрепят обязательность заключения коллективного договора для всех работодателей.

Перевод стрелок в Новосибирской области

Законопроект № 1085784-6

Предлагается перевести Новосибирскую область из пятой часовой зоны в шестую (московское время + 4 часа, UTC + 7 часов).

Авторы проекта объясняют инициативу тем, что перевод Новосибирской области в пятую часовую зону (UTC + 6 часов), который был произведен в октябре 2014 года, негативно отразился на большинстве жителей региона и не соответствует естественным биологическим ритмам человека. Из-за ранних рассветов и закатов потеря светлых часов составила около 200 часов в год.

За регулярное нарушение ПДД лишат прав

Законопроект № 1086493-6

Для водителей, систематически нарушающих ПДД, предлагается ввести повышенную ответственность За нарушения, совершенные три раза и более, их будет ждать лишение прав на срок от одного года до полутора лет (для граждан, не имеющих права управления транспортными средствами, предусмотрен штраф в размере от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб.). В расчет не включат только те нарушения, которые были зафиксированы средствами автоматической фиксации.

Новости для бухгалтеров от “Мое дело.Бюро”

“Недостоверности” в ЕГРЮЛ проверят

Определены основные мероприятия, связанные с проверкой достоверности сведений в ЕГРЮЛ (в т. ч. при регистрации организации, внесении изменений в данные о ней).

Такую проверку налоговая инспекция (регистрирующее ведомство) проводит в случае возникновения обоснованных сомнений в достоверности данных, содержащихся или включаемых в реестр.

Налоговая служба утвердила условия и способы проведения контроля, а также необходимые в его рамках документы (например, заявление о недостоверности данных).

В основу мероприятий положены в том числе критерии, по которым проверяется добросовестность налогоплательщика, в частности проверка адреса регистрации на массовость (обеспечения связи по нему). Чтобы “подстраховаться”, проверить себя можно, воспользовавшись нашим сервисом “Проверки контрагентов” (доступен через главную страницу сайта “Моё дело. Бюро”).

Приказ ФНС России № ММВ-7-14/72 от 11 февраля 2016 г. (вступает в силу 5 июня 2016 года).

Больше случаев для прямых выплат из ФСС

Приведен в соответствие с недавними изменения законодательства порядок выплаты пособий в связи с материнством, если в отношении работодателя проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве.

Если на день обращения женщины за пособием по беременности и родам (по уходу за ребенком до полутора лет) в отношении страхователя проводятся такие процедуры, социальные выплаты производит территориальное отделение ФСС России.

Приказ Минтруда России № 212н от 4 мая 2016 г. (вступает в силу 5 июня 2016 года).

6-НДФЛ: отражаем отпуск с увольнением

Операции по оплате отпуска с последующим увольнением работника отражаются в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в общем порядке. По строке 100 указывается дата выплаты отпускных (дата получения дохода), по строке 110 – дата удержания НДФЛ с них (дата выплаты дохода), по строке 120 – крайний срок уплаты НДФЛ с такого дохода (последний день месяца выплаты отпускных).

Письмо ФНС России № БС-3-11/2094 от 11 мая 2016 г.

Свобода выбора места ведения деятельности

Запрета на изменение адреса (места нахождения) организации законодательство не содержит. Более того, введение такого запрета финансовое ведомство оценивает как нецелесообразное.

Письмо Минфина России № 03-01-11/28661 от 19 мая 2016 г.

Расчет о выплатах иностранцам: правила округления

Стоимостные показатели в налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах заносятся по-разному. Показатели в валюте РФ указываются в полных рублях (округляются по правилам математики), а показатели в иностранной валюте до полных единиц не округляются.

Письмо Минфина России № СД-4-3/8896 от 19 мая 2016 г.

Выписка из ЕГРЮЛ: информация на дату…

Выписка из ЕГРЮЛ формируется данными, которые содержатся в реестре на дату ее формирования.

Письмо Минфина России № 03-01-11/28671 от 19 мая 2016 г.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/55155-nedostovernosti-v-egryul-proveryat-otrazhaem-v-6-ndfl-otpusk-s-posleduyuschim-uvol-neniem-novoe-v-pravovoy-baze.html

Отпуск с последующим увольнением в 6-ндфл показывают, как обычный – все о налогах

Отпуск с последующим увольнением в 6-НДФЛ показывают, как обычный

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Как правильно и без ошибок отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении рассмотрим далее.  Также изучим на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении и зарплату за месяц, а также расчет отпускных с последующим увольнением.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ

Увольнение сотрудника сопровождается получением доходов от работодателя. В доход может входить:

  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие при увольнении;
  • зарплата и так далее.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении

Исходя из ст. 127 ТК РФ, работнику при увольнении оплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Согласно п.3 ст.217 НК РФ компенсация облагается НДФЛ в общем порядке.

При заполнении формы 6-НДФЛ важно учесть:

  • В строчке 100 указывается дата выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, исходя из п.п.1 п.1 ст.223 НК РФ.
  • В строчке 110 дата удержания налога соответствует дате выплаты компенсации, так как на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан, исходя из п.4 ст.226 НК РФ.

Датой перечисления НДФЛ за компенсацию отпуска при увольнении является рабочий день, следующий за днем выплаты компенсации, согласно абз.1 п.6 ст.226 НК РФ.

Как отразить выходное пособие при увольнении

Если сумма выходного пособия менее 3-х кратного размера среднемесячного заработка увольняющегося сотрудника, то налог не удерживается. Соответственно, доход не отражается в отчете 6-НДФЛ (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ).

Так как коды вычетов для необлагаемых сумм в приказе № ММВ-7-11/387@ не указаны, то в расчет включается только сумма превышающая лимит.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Сумму излишка отражают в строчке 020 раздела 1 и строчке 130 раздела 2. В строчках 070 и 140 указывается НДФЛ с суммы превышения.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Изучим более подробно на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении.

Пример 1. Выплата отпускных с последующим увольнением

Доход сотрудника за февраль:

  • сумма отпускных равна 25 000 руб., НДФЛ – 3 250 руб.;
  • заработная плата равна 9 500 руб.;
  • выходное пособие при увольнении составило 18 000 руб., в т.ч. превышающий необлагаемый лимит – 6 000 руб.

При заполнении формы 6-НДФЛ во втором разделе указываются следующие данные:

Строка отчетаДанные
Отпускные
100

Источник:

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника зачастую вызывает множество вопросов. Разберемся, как сформировать отчет и внести в него корректную информацию, отражающую произведенные выплаты, а также сумму налога и временные рамки его перечисления.

Выплаты увольняющемуся сотруднику

Трудовым законодательством установлены правила осуществления всех полагающихся увольняемому сотруднику выплат (з/платы, компенсации за отпуск, выходного пособия (ВП)). Их следует выплатить в день увольнения, а если работник не появлялся в этот день, то выдачу расчета производят на следующий день после подачи им соответствующего заявления.

Вместо компенсации за отпуск сотрудник имеет право отгулять отпуск и сразу по его завершении уволиться. В подобных случаях днем увольнения будет считаться последний день отпуска (ст.127 ТК РФ), а полный расчет с сотрудником необходимо произвести в последний день перед отпуском. Отпускные же должны быть начислены и выданы за 3 дня до его начала.

Кроме налогооблагаемых выплат, увольняемым по сокращению работникам выплачивают необлагаемые НДФЛ выходные пособия.

Суммы ВП вместе с суммами среднемесячного заработка за второй и третий месяцы, отпущенными для поиска работы, при увольнении по сокращению не облагаются НДФЛ, но лишь в части не превышающей размер трех среднемесячных заработков (для северных местностей – шести). Облагаемые суммы выходных пособий, т. е. превышающие расчетный лимит, также отражаются в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника.

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты уволенному работнику

Законодатель не разъяснил принципиальной разницы в отражении сумм, полагающихся при увольнении, поэтому, заполняя форму, будем руководствоваться общими положениями, продиктованными Порядком, утвержденным ФНС от 14.

10.2015 № ММВ-7-11/450@, и узнаем, как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении.

На основе требований НК РФ составим таблицу последовательности действий бухгалтера при выплате дохода и перечислении НДФЛ при увольнении:

ДоходДата получения доходаСроки перечисления НДФЛ
отпускныеДень выплатыНе позже последнего дня месяца, в котором доход получен
больничные
зарплатаПоследний день работыНа следующий день после выплаты
другие доходы (компенсация и т.п.)День выплаты

Каждый вид выплат и перечислений налога фиксируют в отдельных блоках 2-го раздела, группируя их по срокам фактической выплаты и перечисления налога. Т.е. заполняя 6-НДФЛ при увольнении, отражают выплату (стр. 130):

  • зарплаты;
  • ВП, превышающих расчетный лимит;
  • компенсации за отпуск и прочих выплат при увольнении.

Затем в отчете фиксируется сумма налога (стр. 140), сроки начисления, удержания и перечисления налога по каждой из этих выплат (стр. 100,110,120).

Рассмотрим, как отразить увольнение в 6-НДФЛ на практике.

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника? Отражение компенсации, примеры

Сегодня в обязанности налогоплательщика вменено предоставление поквартальной отчетности по НДФЛ по форме 6.

Ранее по этому налоговому платежу составлялась годовая отчетность по форме 2-НДФЛ, которая не отменяется введением дополнительного расчета. Заполнение новых бланков вызывает определенные вопросы у бухгалтера.

 В статье мы рассмотрим заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника, сроки и место подачи отчетности, 

Для чего придумали НДФЛ-6?

Налогоплательщик обязан представлять в ФНС расчет начисленного и перечисленного в бюджет НДФЛ ф.-6. Такое обязательство возникло у него с 1 января 2016 г.

в качестве дополнения к уже действующей на тот момент форме НДФЛ-2, сдающейся не позднее конца первого квартала каждого года. В отличие от этой формы НДФЛ-6 необходимо сдавать ежеквартально.

Таким образом обеспечивается усиленный контроль со стороны налоговых органов за правильностью расчета, своевременностью уплаты подоходного налога налогоплательщиками.  

Кто и в какие сроки заполняет отчетность?

Все лица, которые в соответствии с НК РФ являются налоговыми агентами, обязаны предоставлять отчет по 6-НДФЛ:

  • юридические лица (организации и предприятия);
  • индивидуальные предприниматели;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты и прочие физические лица, занимающиеся частной практикой.

Эта отчетность оставляется по всем доходам всех физических лиц за отчетный период. К доходам относятся и заработная плата работников, и дивиденды, и вознаграждения по гражданским договорам. Исключение оставляют физические лица, чей доход был получен от реализации имущества.

Отчетность составляется и предоставляется в ФНС не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным года. Например, отчетность за первый квартал необходимо предоставить не позже 30 апреля.

Куда сдавать отчетность?

Все отчеты по подоходному налогу необходимо предоставить в налоговую службу. Обычно физические лица сдают отчетность по месту жительства, а юридические – по месту регистрации. Но допустимы некоторые исключения.

Плательщик НДФЛМесто сдачи отчета
Работники предприятий, у которых имеются обособленные подразделенияНалоговые службы по месту нахождения обособленных подразделений. Отчет по ф.-6 НДФЛ следует составлять по каждому структурному подразделению отдельно, даже если они зарегистрированы в одной налоговой службе. Если структурные подразделения находятся в одной местности, но зарегистрированы в разных налоговых инспекциях, то расчет предоставляется по месту регистрации
Физические и юридические лица (ИП, предприятия и организации)По месту регистрации
ИП, применяющие ЕНВД или ПСНОПо месту регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД или ПСНО

Как сдавать отчет?

Предусмотрены следующие варианты сдачи отчета НДФЛ-6:

  • заполнить форму от руки или на компьютере и лично сдать в налоговую службу, либо отправить почтой;
  • заполнить и сдать в электронном виде, применяя электронную подпись. Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте.

Дата получения дохода и перечисления налога по уволенному работнику

Вопросы при заполнении ф.-6 НДФЛ по уволенным сотрудникам возникают зачастую в связи с тем, что сроки перечисления подоходного налога по ним не всегда совпадают со временем перечисления этого платежа по работающим сотрудникам. День увольнения работника является днем получения дохода и отражается по строке 100 отчетности.

В соответствии с ТК РФ обязанностью работодателя является выплата всех причитающихся сумм сотруднику в день его увольнения. Если по какой-либо причине сотрудник не явился на работу в день увольнения, то крайним днем расчета является следующий день. Налог на доходы по уволенному работнику удерживается в день его увольнения и получения расчета.

Номер строки в отчетеСведения
100Дата увольнения работника (отражается день получения им дохода)
110Следует указать дату, когда были осуществлены все выплаты
120Срок перечисления налога – следующий за днем, указанным по строке 110. Если следующий день был выходным, значит надо указать первый рабочий день

Пример отражения доходов сотрудника при увольнении в отчете

Источник: http://nalogmak.ru/bankrotstvo/otpusk-s-posleduyushhim-uvolneniem-v-6-ndfl-pokazyvayut-kak-obychnyj-vse-o-nalogah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.