Пониженные взносы в 2019 году — таблица изменений
Ставки страховых взносов 2019 года таблица новые тарифы изменения
Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.
Внимание! По ссылкам ниже вы можете бесплатно скачать таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, руководство по начислению взносов и справочник по выплате соцпособий:
Платить взносы в налоговую инспекцию должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам в денежной и неденежной форме. Данная обязанность возлагается и на фирмы, и на предпринимателей, у которых работают физлица по трудовым договорам. Кроме того, предприниматели и частники, у которых нет наемного персонала, перечисляют страховые платежи «за себя» – в фиксированном годовом размере.
Тарифы страховых платежей различаются в зависимости от того, по какому основанию вносятся платежи (за себя или за сотрудников), а также от того, кто их платит. Для отдельных категорий плательщиков Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки. Кроме того, для работодателей установлены дополнительные платежи с выплат сотрудникам, которые работают во вредных или опасных условиях.
Другие документы по взносам в 2019 году
Ознакомившись со ставками страховых взносов 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Кто вносит платежи в 2019г
Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:
- наемным сотрудникам;
- исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
- владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.
Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:
- общие,
- сниженные,
- дополнительные,
- фиксированные.
Чтобы перечислить взносы по КБК, нужно правильно заполнить платежное поручение. В документе – десятки реквизитов, оформлять которые приходится строго по правилам Банка России. Чтобы не сверяться с нормативными документами банка, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежек. Например – такую, как в окне ниже (ее можно скачать):
Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года
По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:
- россияне,
- иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
- граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).
Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.
По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1.
Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов
| Год | Лимит для взносов на ОСС | Лимит для взносов на ОПС |
| 2019г. | 865 000 | 1 150 000 |
| 2018г. | 815 000 | 1 021 000 |
| 2017г. | 755 000 | 876 000 |
| 2016г. | 718 000 | 796 000 |
| 2015г. | 670 000 | 711 000 |
| 2014г. | 624 000 | 624 000 |
| 2013г. | 568 000 | 568 000 |
Страховые взносы 2019: ставки таблица
Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.
Таблица 2. Общие ставки страховых взносов на 2019 год
| Получатель вознаграждения | Платеж в бюджет | Предельная база по взносам на 2019г. | Ставки страховых взносов на 2019 год |
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 2,9% | |
| Более 865 000р. | 0 | ||
| ОМС | – | 5,1% | |
Иностранцы, временно пребывающие в РФ, кроме:
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 1,8% | |
| Более 865 000р. | 0 | ||
Иностранцы, которые:
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 2,9% | |
| Более 865 000р. | 0 |
Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с выплат сотрудникам приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Новые ставки страховых взносов 2019 года
На 2019г. внесено несколько изменений по тарифам взносов:
- уточнено применение общих ставок,
- урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
- установлены льготные новые ставки страховых взносов 2019 года для участников спецпроектов и т.д.
Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.
Таблица 3. Новые ставки страховых взносов 2019 года
| Новые ставки страховых взносов 2019 года | Пояснение |
| Продлено действие общих тарифов | Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно |
| Введены новые льготы | Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году разрешена с вознаграждений физлицам:
|
| Уточнена действующая льгота | Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России |
| Отменена льгота | Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году отменена для:
|
Отчетность по платежам – онлайн
Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать – читайте в таблице 4.
Таблица 4. Отчетность по платежам – онлайн
| Отчет | Куда отчитаться | Кода сдавать | Полезные ссылки |
| СЗВ М | В ПФР | К 15 числу после окончившегося месяца | Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить СЗВ-М |
| Расчет по страховым взносам | В налоговую | К 30 числу месяца после окончившегося периода | Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: Подготовить расчет |
| 4 ФСС на бумаге | В ФСС | К 20 числу месяца после окончившегося периода | Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить 4-ФСС |
| 4 ФСС в виде файла | К 25 числу месяца после окончившегося периода |
Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году
По итогам изменений, внесенных в Налоговый кодекс, пониженная ставка страховых взносов в 2019 году по-прежнему разрешена:
- IT-организациям,
- фирмам и предпринимателям, работающим в сфере туризма в рекреационно-туристских ОЭЗ;
- фирмам, учрежденным бюджетными юрлицами;
- участникам проекта «Сколково»;
- некоммерческим фирмам на УСН и т.д.
Подробнее о льготах читайте в таблице 5.
Таблица 5. Страховые взносы 2019: ставки таблица по льготам
| Кто выдает облагаемые вознаграждения | Тариф | ||
| На ОПС | На ОСС | На ОМС | |
АО, ООО и партнерства, которые:
| 20% | 2,9% | 5,1% |
Фирмы и ИП, которые:
| |||
Фирмы и ИП, которые:
| |||
| Российские IT-организации | 8% | 2% | 4% |
Некоммерческие фирмы на «упрощенке» (кроме гос- и муниципальных учреждений), работающие в сферах:
| 20% | – | – |
| Благотворительные фирмы, работающие на УСН | |||
| Фирмы, участвующие в проекте «Сколково» | 14% | – | – |
| Фирмы – участники инновационных проектов | |||
| Коммерческие фирмы и ИП – резиденты территории опережающего развития | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Коммерческие фирмы и ИП – резиденты порта Владивосток | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Фирмы – резиденты Калининградской ОЭЗ | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Российские фирмы, которые создают и продают анимационные фильмы и аудиовизуальное видео | 8% | 2% | 4% |
Фиксированные ставки страховых платежей
Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:
- нотариусы,
- адвокаты,
- медиаторы,
- патентные поверенные,
- арбитражные управляющие и т.д.
Образец документа на перечисление предпринимателем платежей на ОПС приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Для платежей «за себя» Налоговый кодекс устанавливает твердые суммы, которые не зависят от фактически полученной прибыли за год. При этом по пенсионным платежам годовая сумма состоит из:
- фиксированной части (при годовом доходе до 300 000р. включительно);
- лимитированной части (при годовом доходе от 300 000р.). Причем эта часть платежа не должна превышать максимум, закрепленный в Налоговом кодексе (234 832р.).
Подробнее о платежах предпринимателей и частников «за себя» читайте в таблице 6.
Таблица 6. Фиксированные ставки
| Платеж | Фиксированные тарифы | ||
| ОПС | ОСС | ОМС | |
| Обязательные | При доходе 300 000р. и менее – 29 354р.При доходе более 300 000р.(29 354р. + ((годовой доход – 300 000р.) × 1%) | – | 6884р. |
| Добровольные на ОСС | – | 2,9(1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.) | – |
Сроки для фиксированных платежей
В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7.
Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей
| Платеж | Крайняя дата | ||
| По правилам | За 2018 г. | За 2019 г. | |
| На ОПС при доходе 300 000р. и менее | К 31 декабря отчетного года | 9 января 2019 г. | 31 декабря 2019 г. |
| На ОПС при доходе от 300 000р. и более | К 1 июля следующего года | 1 июля 2019 г. | 1 июля 2020 г. |
| На ОМС | К 31 декабря отчетного года | 9 января 2019 г. | 31 декабря 2019 г. |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1676-stavki-vznosov-2019
Новые тарифы страховых взносов в 2019 году: ставки, таблица
В статье таблицы с актуальными тарифами и ставками страховых взносов на 2019 год: стандартные, пониженные и дополнительные. Данные можно можно взять прямо из таблиц, а можно скачать в формате WORD.
Тарифы страховых взносов в 2019 году: основные
Если ваша компания не имеет никаких льгот, то нужно платить страховые взносы по основным тарифам. А это значит, что в 2019 году нужно перечислить на пенсионное обеспечение — 22% с доходов сотрудника, не превышающих с начала года 1 150 000 руб. Если лимит превышен, то взносы перечисляют по ставке 10%.
На социальное обеспечение — 2,9% пока начисленная зарплата работнику за год не превысила 865 000 руб. С доходов сверх лимита взносы в ФСС не платят. В медицинское обеспечение — 5,1% без учета какого-либо лимита.
Внимание! Уплачивайте страховые взносы через программу “Упрощенка 24/7” в один клик. Программа умеет подключаться к банк-клиенту и подставлять нужный КБК для платежа. Программа “Упрощенка 24/7” – обычная бухгалтерская программа, но с заботой. Круглосуточная поддержка по профессиональным и техническая вопросам, встроенная правовая база – все это реализовано в программе на высоком уровне.
https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg
Уплачивайте взносы через программу “Упрощенка 24/7”
Таблица страховых взносов на 2019 год по основному тарифу
| Условия применения | Вид обязательного страхования | Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1 | % |
| С выплат:российским гражданам;иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянноили временно проживают в России) | Пенсионное | До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 | ||
| Социальное | До 865 000 руб. включительно | 2,9 | |
| Свыше 865 000 руб. | 0 | ||
| Медицинское | Не установлена | 5,1 | |
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистамиИсключение – граждане государств – членов ЕАЭС | Пенсионное | До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 | ||
| Социальное | До 865 000 руб. включительно | 1,8 | |
| Свыше 865 000 руб. | 0 | ||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами | Пенсионное | До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 | ||
| Социальное | До 865 000 руб. включительно | 2,9 | |
| Свыше 865 000 руб. | 0 |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
С 2019 года кампании на УСН лишились части льгот. Теперь в большинстве случаев взносы придется платить в том размере, что и обычные компании. Те, для кого льготы сохранены, приведены в таблице.
Таблица пониженных взносов
| Условия применения | % | ||
| пенсионное страхование | социальное страхование | медицинское страхование | |
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
| 13,0 | 2,9 | 5,1 |
Фирмы и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
| |||
| Компании и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер | |||
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
| 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Фирм и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) | 0 | 0 | 0 |
Некоммерческие компании, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
Исключение — государственные и муниципальные учреждения | 20,0 | 0 | 0 |
| Благотворительные организации на упрощенке | |||
| Фирмы – участники проекта «Сколково» | 14,0 | 0 | 0 |
| Коммерческие компании и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160226-tablitsa-stavok-strahovyh-vznosy-na-2019-god
Изменения в страховых взносах в 2019 году
Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.
Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения
Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.
Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.
С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.
Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:
| Год | Взносы на медицинское страхование | Взносы на пенсионное страхование | Общая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей |
| 2018 | 5840 | 26 545 | 32385 |
| 2019 | 6884 | 29354 | 36238 |
| 2020 | 8426 | 32448 | 40874 |
Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.
Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.
Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.
Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.
Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:
- 2018 год 212 360 рублей;
- 2019 год 23 483 рубля.
На практике это выглядит так:
ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.
Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля.
Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:
234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.
Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.
Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения
Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.
За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:
| Вид страхования | Стандарная ставка | Льготные ставки | Ставка при превышении базы |
| Пенсионное страхование | 22 % | 20 % | 10 % |
| Медицинское страхование | 5,1 % | 0 % | |
| Страхование на случай нетрудоспособности и в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком | 2,9 % | Не предусмотрено | 1,8 % |
| Страхование на случай несчастного случая и в связи с профессиональными заболеваниями | Зависит от класса риска основного вида деятельности от 0,2 % до 8,5 % | Не предусмотрено |
С 2019 года планируется отмена льготных тарифов страховых взносов для:
- ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
- ИП на ПСН (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
- ИП на ЕНВД для аптечных организаций и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности.
С 2019 года вышеперечисленные категории ИП будут платить страховые взносы, рассчитанные по стандартным ставкам. В итоге размер взносов для них увеличится с 20% до 30%, без учета взносов на травматизм.
Сроки уплаты страховых взносов за работников в 2019 году сохранятся:
| Наименование взносов | Куда перечислять | Срок перечисления | КБК 2018-219 |
| На пенсионное страхование | ИФНС | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| На медицинское страхование | ИФНС | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| На страхование по временной нетрудоспособности и всвязи с материнством | ИФНС | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| На страхование от несчастного случая и профессиональных заболевания | ФСС | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
В заключение хорошая новость для ИП-пенсионеров. Если внесенный на рассмотрение законопроект будет подписан, то предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты взносов на пенсионное страхование.
Штрафы за неуплату страховых взносов в 2019 году
За неуплату в срок или же за занижение сумм взносов предусмотрена ответственность налогоплательщика в соответствии со ст. 122 НК РФ:
- Штраф в размере 20% от суммы неуплаченного взноса.
Если же предприниматель будет умышленное занижать базу для исчисления взносов, подобное деяние повлечет штраф в размере 40% от неоплаченной суммы.
Однако согласно разъяснениям ФНС в письме от 26 июля 2018 года N СА-4-7/14490@ и следуя положениям Налогового кодекса Российской Федерации, не предусмотрено привлечение налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов к ответственности за неуплату авансовых платежей как по налогам, так и по страховым взносам.
Уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу исходя из п.3 ст.58 НК РФ является авансовым платежом. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.
Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Это же правило действует и в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов ( п.7 ст.58 НК РФ).
Следовательно, начислить пени или оштрафовать по ст. 122 НК РФ, ИФНС имеет право, только в случае если будет занижена сумма взносов и в связи с этим произойдет недоплата взносов по итогам расчетного периода (года).
Тоже может быть полезно:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257
Источник: http://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-strahovye-vznosy
Тарифы страховых взносов в 2019 году – ставки (таблица) – Предприятие Инфо
Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Страховые взносы в 2019 году по-прежнему регулирует Налоговый кодекс.
В соответствии с ним все страхователи — организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и уплачивают взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и ставок страховых взносов на 2019 год.
С нового года для компаний на УСН и ИП отменили льготы по страховым взносам. Расскажем, как принятые не так давно поправки повлияют на налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.
Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица
- платят взносы по общим тарифам (без права на льготы);
- платят взносы по пониженным тарифам (льготники);
- платят взносы по дополнительным тарифам.
Ставки страховых взносов в 2019 году Таблица 1 (общие и пониженные тарифы)
| ОБЩИЕ ТАРИФЫ | ||||
| Организации, не имеющие льгот по взносам | 22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года — 26 %)10 % — в случае превышения базы | 2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика») | 5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России) | 30 % |
| Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | ||||
| ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | ||||
| ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ | ||||
| Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | ||||
| IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | ||||
| Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
Общие тарифы взносов в 2019 году
Основной, не льготный, тариф по взносам составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:
- 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
- 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
- 2,9 % — на социальное (в ФСС).
Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу
(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.
Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка взносов на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы.
Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.
Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы.
Пониженные тарифы взносов в 2019 году
С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице выше.
Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.
Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов Таблица 2
| Работы | Тариф на обязательное пенсионное страхование |
| Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах | 9 % |
| С тяжелыми условиями труда | 6 % |
| В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин) | |
| С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин) | |
| В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах | |
| В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы | |
| Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ |
Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:
Дополнительные тарифы взносов 2019 Таблица 3
| Условия труда | Оценка условий труда | Тариф на обязательное пенсионное страхование |
| Опасные | 4 | 8 % |
| Вредные | 3,4 | 7 % |
| 3,3 | 6 % | |
| 3,2 | 4 % | |
| 3,1 | 2 % | |
| Допустимые | 2,0 | 0 % |
| Оптимальные | 1,0 | 0 % |
Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):
- 9 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
- 6 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.
Ставки страховых взносов в 2019 году для ИП
Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные.
Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей. Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.).
На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.
Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.
Источник:
Изменения в страховых взносах в 2019 году
Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.
