+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)

Содержание

Регулирование кассовых операций

Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)

Наличные платежи представляют собой исходную, простую, а порой и незаменимую форму осуществления платежей.

Определение 1

Кассовые операции – это совокупность осуществляемых организацией материально-технических действий, которые связаны с приемом, хранением и выдачей наличных денежных средств.

Кассовые операции представляют собой набор связанных с движение наличности элементов. Расчеты наличными денежными средствами могут осуществляться: между банковскими учреждениями и физическим лицом или ИП; между юридическими лицами или ИП; между частным лицом (в том числе и сотрудникам организации) и фирмой или ИП.

Работа с наличными денежными средствами предполагает соблюдение нескольких правил:

  • соблюдение лимита денежных средств в кассе.
  • использование наличной выручки. Расходование выручки согласовывается с обслуживающим организацию банком и ограничено определенным перечнем расходов: выдача заработной платы, пособий, премий, закупка сельскохозяйственной продукции, приобретение тары и вещей у граждан, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денежных средств из кассы организации на банковские счета сторонних организаций, а также физических лиц не допустимо.
  • использование контрольно-кассовой техники. Реализация товаров, работ, услуг с использованием той или иной формы оплаты в обязательном порядке должна осуществляться с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный Реестр.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Все операции, которые связаны движением наличных денежных средств кредитной организации должны осуществлять в соответствии и на основании нормативных документов Центрального банка России . К таким документам относятся:

  • Порядок ведения кассовых операций в РФ от 22 сентября 1993 года № 40;
  • Положение Центрального банка РФ от 24 апреля 2008 года № 318-П, которая регулирует порядок ведения всех кассовых операций, а также правила хранения, перевозки и инкассации денежных средств во всех кредитных организациях на территории страны;
  • Положение центрального банка РФ от 5 января 1998 года №14-П, описывающее правила организации обращение наличных денежных средств на территории Российской Федерации;
  • Указания Центрального банка РФ от 26 декабря 2006 года №1778-П, раскрывающее основные признаки платежеспособности, а также правила обмена банкнот;
  • Инструкция Центрального банка РФ от 28 декабря 2007 года №132, определяющая порядок ведения всех эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Центрального банка РФ.

Лимит кассового остатка

С любого предприятия наличные денежные средства допустимо хранить в пределах лимитов, которые устанавливаются обслуживающим организацию учреждением банка по взаимному согласию с руководителем организации.

Определение 2

Лимит кассовых остатков – это максимальная предельная сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе.

Для каждого предприятия определяется свой лимит индивидуально. Для того чтобы установить лимит остатка наличных средств в кассе, а также для установления порядка и сроков сдачи выручки в обслуживающий организацию банк в начале каждого квартала организации предоставляют специальный расчет.

В этом документе организации формируют объем денежных поступлений в период, равный трем месяцам, показывают предполагаемый расход наличных средств из выручки, определяют сумму в средней дневной выручки, указывают порядок и сроки сдачи выручки в банк и лимит остатка денежных средств в кассе.

Замечание 1

Этот лимит определяют, отталкиваясь от объемов оборота наличных денежных средств предприятия с учетом всех особенностей его деятельности.

Все наличные денежные средства, сумма которых превышает установленный для предприятия лимит, следует сдавать в обслуживающий банк для зачисления на свой счёт. Сверх лимита разрешается хранение денежных средств в кассе только для выдачи заработной платы работникам организации, но не более 3 дней.

Сдача выручки из кассы предприятия в банк

Все наличные денежные средства сдаются предприятиями:

  • непосредственно в кассу банка;
  • через объединенные кассы, находящиеся при предприятиях;
  • по системе договоров через инкассаторские банковские службы;
  • через специализированные частные инкассаторские службы, которые имеют лицензию на осуществление инкассаторской деятельности.

У каждого банка существует специальный отдел по кассовым операциям , созданный для приема и выдачи денежных средств и других ценностей. В этом отделе может быть организовано разделение касс на приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние и операционные кассы.

Выдача и прием наличных денежных средств в кассе

Для того чтобы получить в кассе банком, обслуживающего организацию, следует использовать денежный чеки , которые хранятся денежных чековых книжках.

Эти книжки выдаются на основании заявления на выдачу с указанием расчетного счёта организации, его ее наименование и лица, Которому будет доверено получать денежные средства.

Как правило, чековая книжка содержит в себе десять, двадцать пять или пятьдесят чеков.

Выдача денежных средств организации на выплату заработной платы, стипендий и другие цели осуществляется банками в сроки, которые были установлены в заключенных между банком и организацией коллективных договорах. Сроки должны быть указаны организациями в ежеквартальных кассовых заявках, которые предоставляются в банк.

Прием наличных денежных средств в банке осуществляется приходными операционными кассами или вечерними.

При этом представители организации, которому было поручено осуществить сдачи денежных средств в банк, должен заполнить документы на взнос наличными.

Все поступившие денежные средства в операционную кассу до окончания операционного дня приходуются и зачисляются на соответствующий расчетный счет организации в тот же рабочий день.

Если прием денежных средств был осуществлён после окончания операционного дня вечерними кассами, то денежные средства зачисляются на соответствующий расчетный счет организации не позднее следующего рабочего. Вечерние кассы не осуществляют выдачу наличных денежных средств.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_i_soderzhanie_buhgalterskogo_ucheta/regulirovanie_kassovyh_operaciy/

Виды кассовых операций и особенности регулирования

Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)

Виды кассовых операций — какими они бывают? Ответим на этот вопрос в нашей статье, а также разберем, как от осуществляемого вида кассовых операций зависит оформление первичных документов.

Общее понятие кассовых операций

Нормативные документы по кассовым операциям, утвержденные ЦБ РФ

Нормативное регулирование кассовых операций в бухгалтерском учете

Виды кассовых операций и применяемые документы

Юридические лица и особенности расчетно-кассовых операций — это несложно

Расчетно-кассовые операции для филиалов компании

Расчеты наличными на предприятиях малого бизнеса

Учет движения наличных для частных предпринимателей

Общее понятие кассовых операций

Категория кассовых операций состоит из следующего набора элементов, связанных с обращением наличных денежных средств:

  • Движение наличных денежных средств между банковскими учреждениями и хозяйствующими субъектами (или частными лицами).
  • Движение наличности между компаниями и ИП.
  • Операции с наличностью внутри организации или у предпринимателя.

Для первого пункта характерно обязательное наличие договоров расчетно-кассового обслуживания. Удельный вес подобных операций в деятельности банка в последнее время уменьшается, хотя они до сих пор остаются одной из составных частей стандартного пакета услуг, оказываемых кредитными учреждениями компаниям.

Данный процесс обусловлен повсеместным распространением пластиковых карт и банкоматов. Итогом подобных изменений стало то, что выдача заработной платы и зачисление наличных происходят с использованием описанных инструментов без участия кассы банка.

Такая же тенденция наблюдается и при выдаче авансов на хознужды: большинство из них проходят через служебные карты.

В то же время сказать, что наличное обращение не нужно и оно скоро совсем исчезнет, нельзя, поскольку отказ от него сегодня и в ближайшем будущем невозможен. Причин тому несколько:

  • Отсутствие банковских карт у части населения.
  • Необходимость непредвиденных расчетов.
  • Выдача валюты для загранкомандировок.
  • Поступление наличной выручки.

Поэтому необходимость нормативного регулирования данной сферы хозяйственной жизни сохраняется.

Нормативные документы по кассовым операциям, утвержденные ЦБ РФ

Все законодательные акты в отношении нормативно-правового регулирования кассовых операций отнесены к ведению Банка России. На текущий момент их всего два:

  • Регулирующее работу банковского сектора в данном направлении положение «О порядке ведения кассовых операций в РФ», введенное в действие документом Банка РФ от 24.04.2008 № 318-П.
  • Распространяющееся на всех остальных хозяйствующих субъектов указание Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций юрлицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и СМП» от 11.03.2014 № 3210-У.

Последним документом регулируются следующие элементы в области движения наличности:

  • Общие принципы осуществления операций в кассе и требования к оформлению документов.
  • Условия зачисления, выдачи и обеспечения сохранности наличных денег.
  • Правила предоставления отчетов по израсходованным авансам на хознужды и командировки.

Компании, не входящие в категорию малого бизнеса, обязаны, согласно указаниям Банка РФ, рассчитывать предельный размер остатка наличности в кассе, а суммы сверх него в обязательном порядке сдавать в банк.

Помимо описанных параметров Банком России созданы правила обращения наличных денег в указании ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, где описаны:

  • направления использования оприходованной в кассе выручки;
  • лимиты сумм, которые могут разово участвовать в одной операции.

Нормативное регулирование кассовых операций в бухгалтерском учете

Учет движения наличных подпадает под действие правил по ведению бухучета, утвержденных приказом МФ РФ от 29.07.1998 № 34н, и ПБУ 3/2006, введенного приказом МФ РФ от 27.11.2006 № 154н и посвященного отражению операций по валютным обязательствам.

При этом применение иностранной валюты в расчетных операциях между резидентами на территории России не допускается. Не распространяется данное указание только на некоторые межбанковские операции и платежи иностранных компаний. В части кассовых операций организаций допускается выдача денежных средств в иностранной валюте в виде подотчета для командировок за рубеж.

Формы документов для оформления движения наличных утверждены в постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Начавшие не так давно действовать положения относительно либерализации форматов применяемых бланков не распространяются на кассовую документацию, поэтому формы, утвержденные указанным постановлением, обязательны к применению.

Кроме того, в указанном постановлении отражены бланки, которые надлежит применять при проведении ревизии денежной наличности, в частности формы описи и акта по результатам инвентаризации. Общие правила пересчета и подтверждения фактического наличия средств в кассе регламентированы приказом МФ РФ от 13.06.1995 № 49.

Стоит помнить, что инвентаризация обязательна в следующих случаях:

  • при приеме на работу нового ответственного лица;
  • перед сдачей баланса по итогам года;
  • при обнаружении недостачи.

Виды кассовых операций и применяемые документы

Потоки движения наличных делятся на входящие и исходящие, а документы, соответственно, отражают приход и расход наличных средств.

Приход средств возможен при наступлении следующих хозяйственных событий:

  • поступление наличной выручки;
  • поступление из кредитного учреждения;
  • прием остатков из подотчета;
  • внесение ошибочно выданной части заработной платы;
  • добровольное покрытие недостачи;
  • прием от сотрудников средств по закрытию и обслуживанию займов;
  • внесение участниками общества наличных денежных средств;
  • возврат контрагентом денежной наличности;
  • прием денежных средств от филиалов организации.

Расходование средств из кассы происходит по следующим основаниям:

  • отправка наличности в банк;
  • выплата заработной платы;
  • выдача авансов на хозяйственные нужды и командировки;
  • предоставление сотрудникам денег в долг;
  • оплата продавцам за приобретенные активы.

На данный момент установлены следующие ограничения по суммам наличных операций в пределах одного контракта:

  • Для юридических лиц и частных предпринимателей — не более 100 000 руб. (п. 6 указания ЦБ РФ № 3073-У).
  • Для операций с физическими лицами ограничений нет (п. 5 указания ЦБ РФ № 3073-У).
  • Для отношений с банковскими учреждениями предел также не установлен (п. 1 указания ЦБ РФ № 3073-У).

Поступление наличности должно быть оформлено приходным кассовым ордером формы КО-1, который включает основную часть и отрывную квитанцию, отдаваемую покупателю или лицу, вносящему средства.

При этом все случаи оплаты от контрагентов должны оформляться чеком ККТ, расположенной в помещении кассы.

В розничной сети прием полученных о покупателей наличных денежных средств в конце смены осуществляется на основании контрольного чека кассовой машины.

Выдача наличных денежных средств фиксируется расходным кассовым ордером по форме КО-2, в котором должна быть указана сумма операции, записанная словами, а также приведены данные, подтверждающие личность получателя документа. К «расходнику» должны быть прикреплены документы, служащие для обоснования цели выдачи наличных:

  • Ведомости по начислению и выдаче заработной платы.
  • Банковские документы.
  • Служебная записка командированного сотрудника или лица, приобретающего материальные ценности, с разрешительной надписью руководителя.
  • Приказ или распоряжение на выдачу наличности.

Основные требования приходных и расходных кассовых ордеров можно найти в постановлении Госкомстата РФ № 88. Все сформированные документы фиксируются в книге кассира формы КО-4. В дополнение к ней может оформляться журнал регистрации по форме КО-3, а также регистр учета поступивших и выбывших к другим кассирам средств КО-5.

Кассовые документы могут создаваться как в бумажном, так и в электронном виде, однако в последнем случае обязательно наличие цифровой подписи. Законодательство считает допустимым внесение корректировок в любые кассовые документы, за исключением приходных и расходных ордеров.

Контрольные функции в отношении кассовой дисциплины выполняет ИФНС.

Юридические лица и особенности расчетно-кассовых операций — это несложно

Для организаций установлена обязанность лимитировать сумму наличности, которую они могут иметь в кассе по завершении смены. Согласно указанию Банка РФ от 11.93.2014 № 3210-У компании делают это сами, применяя один из двух подходов:

  • ориентируясь на объем входящих поступлений;
  • исходя из величины расходования наличности из кассы.

Все сверхлимитные суммы должны отправляться в банк.

Допускается наличие превышения (но не более чем на 5 суток) в период выплаты зарплаты, а также в праздничные и выходные дни, если касса компании в этот промежуток времени функционирует.

Расчетно-кассовые операции для филиалов компании

Отделения компании могут иметь собственный расчетный счет или не иметь такового, и для каждого из этих случаев применяется свой порядок расчета лимита остатка. Если филиал обладает собственным расчетным счетом, он самостоятельно исчисляет предельно допустимый остаток в кассе. Если таким уровнем самостоятельности он не обладает, то лимит для его кассы определяет головной офис.

Порядок документального оформления движения наличности для филиалов не должен отличаться от общего, за исключением того, что копии листов кассовой книги должны быть переданы в головную компанию.

Расчеты наличными на предприятиях малого бизнеса

Единственное послабление для мелких фирм — отсутствие обязанности рассчитывать лимит остатка в кассе. Кассовые операции ведутся в общем порядке.

Учет движения наличных для частных предпринимателей

ИП имеют право на следующие послабления:

  • Они не обязаны рассчитывать лимит остатка.
  • Тем ИП, которые ведут упрощенный учет в книге учета доходов и расходов, не нужно оформлять весь пакет кассовых документов.

Помимо этого, для предпринимателей не установлено ограничение по выплате наличных на личные нужды.

Итак, документальное оформление кассовых операций зависит не только от их вида, но и от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта.

Источник: https://okbuh.ru/kassovyj-apparat/vidy-kassovyh-operatsij-i-osobennosti-regulirovaniya

Кассовые операции в деятельности ИП

Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)

Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее).

Кассовые операции у ИП – понятие, виды и документация

Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег.

 Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.

То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.

Нормативно правовое регулирование кассовых операций

Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.

Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года. С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.

Документация кассовых операций

Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами. Основные кассовые операции отражают в специальных документах:

  • кассовой книге;
  • приходных ордерах;
  • расходных ордерах;
  • книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  • расчетно-платежной ведомости;
  • платежной ведомости;

Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей). Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером).

Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом.

Такой работник должен быть ознакомлен с положениями кассовой дисциплины и должен подписать договор о полной материальной ответственности.

По желанию руководства такой договор можно и не подписывать, но лучше перестраховаться.

Виды и суть кассовых операций

Виды кассовых операций делятся на:

Рассмотрим несколько подробнее сущность кассовых операций. К ним относятся:

  • прием наличных средств в кассу, выдача наличных из кассы и оформление вышеуказанных кассовых документов;
  • оприходование наличных средств в кассу;
  • хранение наличных средств и ценностей предприятия;
  • порядок использования выручки, а также наличности, полученной из банка;
  • соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Приходные и расходные кассовые операции

Как уж было сказано выше, любые поступления наличности и любая выдача наличности на предприятии являются кассовыми операциями.

Оформляться они должны соответственно: с заполнением приходных и расходных ордеров и отметками в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов».

При этом на всех ордерах должен проставляться штамп «Оплачено» (либо же эта надпись делается от руки) и стоять дата погашения ордера, а записи в реестре должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера.

Приходные кассовые операции

Приходные кассовые операции – это поступление в кассу предприятия наличных средств.

Оформляются они приходным кассовым ордером (ПКО) по форме N КО-1. Такой ордер выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и содержит сведения о сути хозяйственной операции.

Как только в кассу поступают наличные средства, выписывается квитанция ПКО, фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. Квитанция передается лицу, предоставившему ордер, а сам ордер остается в кассе.

Расходные кассовые операции

p>Включают в себя выдачу наличных средств на хозяйственные нужды предприятия, передачу денег в банк, выплаты сотрудникам и так далее – любое действие по изъятию наличных денежных средств из кассы.

Расходные кассовые операции оформляются в первую очередь расходным кассовым ордером (РКО) по форме N КО-2.

Такой ордер также выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов.

К расходному ордеру обязательно должен прилагаться сопроводительный документ: платежная ведомость, заявление, счет из банка и так далее. Иногда такой документ может заменять РКО. Если на сопроводительном документе уже стоит подпись руководителя или главного бухгалтера, то расписываться ещё и на ордере не требуется.

Журнал кассовых операций

Этот документ ведется по форме N КО-3, заполняется бухгалтером, а затем передается в кассу. В журнале регистрируются ПКО и РКО, а также заменяющие их документы: заявления, расчетно-платежные ведомости и так далее. На заменяющие документы все равно выписываются РКО, но только после выдачи платежей.

Кассовые операции в иностранной валюте

Часто предприятие сотрудничает с иностранными партнерами, поэтому возникает необходимость в ведении учета валютных операций (до передачи денежных средств в банк или партнеру).

Валютные операции регламентируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, порядок ведения кассовых операций с валютой определен Центральным банком. Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты.

То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).

В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях.

Регламент кассовых операций

Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего.

Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован.

Также руководитель предприятия должен обеспечить безопасность кассы и хранящихся в ней средств и ценностей (меры должны быть прописаны в отдельном приказе или Положении).

Руководитель предприятия прописывает также порядок проведения проверок кассовых операций, самостоятельно устанавливает лимит денежных средств, который может храниться в кассе (банк об этом можно не извещать).

Хранить в кассе средства сверх установленного лимита (например, для выдачи заработной платы) можно не более трех рабочих дней (то есть выходные и праздничные дни не учитываются).

Все поступившие в кассу средства необходимо передавать в банк в течение недели.

Автоматизация кассовых операций

Сталкиваясь с проведением кассовых операций на предприятии, каждый тут же понимает, что большую часть времени отнимает заполнение различной документации (в которой к тому же, согласно Положению Центрального банка, не должно быть помарок и исправлений). Естественно, лучшим решением будет автоматизировать этот процесс на всех стадиях: начиная с выписки ордеров и заканчивая кассовой книгой.

На сегодняшний день существуют специальные программы, существенно облегчающие жизнь бухгалтерам и кассирам, например, 1С: бухгалтерия.

Анализ кассовых операций

Такой анализ проводится на основе данных ревизии кассовых операций и позволяет увидеть объективную картину: откуда поступает значительное количество средств, как и куда расходуется наличность, не превышается ли лимит по кассе (а также выяснить причины происходящего).

Тщательно проанализировав кассовые операции у ИП, можно принимать управленческие решения по сокращению расходов или же наоборот увеличению финансирования в той или иной отрасли или структурном подразделении.

Надеемся, что наша краткая инструкция по кассовым операциям помогла вам лучше ориентироваться в требованиях законодательства.

ipinform.ru

Источник: https://hr-portal.ru/article/kassovye-operacii-v-deyatelnosti-ip

Правила ведения кассовых операций

Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия под лупой: зачем, когда и как.

Если есть сотрудницы в штате, то для Вас актуальна статья про декретный отпуск.

Новый порядок с 1 июня 2014 г

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.

Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);

— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Виды кассовых операций

По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.

  1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
  2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

  • выплата аванса и заработной платы сотрудникам
  • выдача командировочных и представительских расходов
  • выдача наличных средств на хозяйственные нужды
  • передача денег в банк
  • выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Вероятней всего, что на предприятии малого бизнеса, исходя из норм загрузки, достаточно будет одного кассира. Но если их будет несколько, тогда по штатному расписанию вводится должность старшего кассира.

Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

  • учет поступления и расхода денег в национальной валюте
  • перемещение средств по различным кассам, если их несколько
  • перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.

Аудиторская проверка кассовых операций

Проверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:

  • каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
  • правильно ли ведется кассовая книга
  • проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
  • насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
  • соответствие записей с данными банка
  • использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
  • проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы

Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:

  • кассовая книга
  • отчёты по приходно-расходным ордерам
  • подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.

При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.

Правила ведения операций по кассе

В общий порядок операций по кассе входит:

  • прием, сохранность и выдача денежных средств
  • оформление прилагающихся документов
  • ревизия кассы
  • соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Нарушения правил ведения кассовых операций

 Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.

Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.

Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников.

Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Как открыть продуктовый магазин: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/kak-otkryit-magazin-produktov.html

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/pravila-vedeniya-kassovyih-operatsiy.html

Учет кассовых операций (12)

Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Министерствообразования и науки Российской Федерации

РЕФЕРАТ

побухгалтерскому учету

натему:«Учет кассовых операций»

Выполнила Проверил

студентка преподаватель

СтарыйОскол 2009

Введение___________________________________________________________31.Понятие и сущность учета кассовых операций_________________________5

1.1Сущность кассовыхопераций__________________________________5

1.2Лимит кассы и егоназначение_________________________________5

1.3Документация кассовыхопераций______________________________7

1.4Кассоваякнига, ее строение и порядокведения_________________11

1.5Бухгалтерский учет кассовыхопераций________________________13

1.6Ревизия кассы______________________________________________15

2.Синтетический и аналитический учеткассовых операций_______________17

2.1Синтетическийучет кассовых операций________________________17

2.2Аналитический учет кассовыхопераций________________________18

3.Нормативное регулирование кассовыхопераций_______________________20

Заключение________________________________________________________24

Литература________________________________________________________26

Приложение

Введение

Рыночная экономика ужене мыслима без использования денег,которые являются универсальным языкомобщения между всеми его участниками.Изобретение и начало использованияденег, как универсального мерила другихтоваров стало важнейшей вехой в историиразвития экономики и было обоснованообъективно сложившимися трудностямиобмена на определенном этапе развитиячеловечества.

Первоначально и в течениедлительного периода времени в процессахкупли-продажи использовались тольконаличные деньги.

По историческим меркамлишь относительно недавно человечествоначало очень широко применять безналичныерасчеты.

В этой связи можно предположить,что более долгий период существованияналичных денег должен был уже сформироватьдостаточно полные и стабильные правилаобращения с наличностью.

Однако, как показываетпрактика, использование предприятий всвоей деятельности наличных денег внекоторых случаях все равно приводитк некоторым ошибкам, которые в лучшемслучае оборачиваются для организацийштрафами, а в худшем – более строгимиадминистративными и уголовныминаказаниями, потерей части выручки илиприбыли.

В связи с этим можносказать, что актуальность темы даннойкурсовой работы обусловлена тем, чтоведение кассовых операций на предприятияхподлежит жесткому контролю, как состороны Банка России, так и со стороныналоговых органов, а к учету кассовыхопераций и оформлению кассовых документовпредъявляются повышенные требования.

Целью курсовой являетсяпредоставление наиболее полной информациипо порядку учёта кассовых операций иознакомление с правилами ведениякассовых операций.

Нормативной базой длянаписания данной курсовой работы явилосьныне действующее Федеральноезаконодательство, Налоговый и Трудовойкодексы РФ, постановления, указы,положения, инструкции, а также другиезаконодательные и нормативные документы,регулирующие бухгалтерский учет.

1.Понятие и сущность кассовых операций

1.1Сущность кассовых операций

Кассовые операции занимаютодно из центральных мест в хозяйственнойдеятельности организации.

Потребностьв наличных денежных средствах возникаетпостоянно и связана с выплатой заработнойплаты, пособий, средств на командировочныеи хозяйственные расходы, оплату услугналичными и т. п.

В то же время в кассуежедневно могут поступать платежиналичными за услуги, в погашение долгаработниками, поступления с расчетногосчета или от заказчиков и др.

Для хранения, поступленияи выдачи денежных средств наличнымиорганизация создает специальныйобособленный участок бухгалтерии –кассу. Ее возглавляет кассир — материальноответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальнойответственности.

По приказам руководителя иглавного бухгалтера организации кассирвыполняет операции по движению денежнойналичности.

1.2Лимит кассы и его назначение

Общий порядок организацииденежного обращения в РоссийскойФедерации регламентируется Центральнымбанком России посредством Положения оправилах организации наличного денежногообращения на территории РоссийскойФедерации, утвержденного его приказомот 05.01.1998 г. № 14-П.

Источник: https://works.doklad.ru/view/E_gV4qbC6MU.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.