+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок начисления страховых взносов на больничные

Содержание

Как платить больничный если используем льготу по страховым взносам

Порядок начисления страховых взносов на больничные

Для налоговых взносов медицинского страхования и по травматизму этот предел не действует, тарифы и взносы остаются прежними. Чтобы получить правильную сумму налога, нужно облагаемый фонд заработка умножить на соответствующий тариф, соответствующий определенному налогу.

Вид взносов Тариф Размер зарплаты В пенсионный фонд 22% До предельного лимита облагаемой базы (1 021 тыс.

) В пенсионный фонд 10% Свыше предельного лимита В фонд медицинского страхования 5,1% На любую сумму заработка В фонд социального страхования 2,9% До предельного лимита, установленного Правительством РФ (815 тыс.

) В фонд социального страхования 0% Свыше предельного лимита Для некоторых юридических лиц предусмотрены другие проценты отчислений в соцстрах: сельхозтоваропроизводители, которые работают по ЕСХН, платят в размере 1,9% от базы; IT-компании, занимающиеся внедренческими разработками – 2%.

Больничный при пониженных страховых взносах

Основанием для начисления страховых взносов служит налогооблагаемая база. Это фактически начисленный доход работника, за выполненную им работу, в которую входят выплаты, установленные трудовым договором.

К ним относятся:

  1. Фактическая оплата за осуществление трудовых обязанностей, повременная, сдельная, оклады, оплата за ночное время, сверхурочное время, а также работа в праздничные и выходные дни;
  2. Премиальные и дополнительные выплаты по приказу руководителя, по итогам временных периодов: месяц, квартал, год;
  3. Отпускные, выходное пособие при сокращении штата, окончательный расчет работника при увольнении.

Кроме облагаемого налогами зарплатного фонда, есть выплаты, на которые страховые взносы не распространяются, будь то пенсионные, медицинские взносы или взносы на травматизм и в связи с заболеваниями и материнством.

Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году

Чтобы рассчитать сумму, необходимую для перечисления в органы ФСС, нужно определить фонд оплаты труда, для начисления взносов, затем умножить его на процент тарифа и отнять сумму перечисленных ранее взносов.

Многие работники в течение какого-либо периода болеют или получают пособия по декретному отпуску или уходу за детьми.
Внимание Данная сумма расходов может уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в налоговые органы.

Но если сумма расходов превышает налоговый взнос, то специалисты социального страхования должны возместить ее предприятию.

Величину превышения страховых расходов над взносами можно зачесть в счет уплаты будущих платежей. Налоги по травматизму установлены для каждой организации по-разному, кто-то имеет скидки, а кому-то повышают процент уплаты взносов.

Основной тариф составляет – 0,2% от начисленного фонда.

Страховые взносы на временную нетрудоспособность: тарифы, порядок расчета

С начала нового отчетного периода за налогоплательщиком закрепилась обязанность по декларированию взносов также в ФНС. Полные обязанности, с января 2017 года, действия контроля за взносами на ОПС и ОМС были переданы в подчинение сотрудникам российской налоговой службы.

Важно Если потребуется провести сверку по перечисленным налогам, взносам плательщики все вопросы по задолженности или переплате должны будут решать с налоговыми структурами. Взыскивать недоимки, выставлять пени и штрафы теперь принадлежит обязанности ФНС.
В статье расскажем про льготы по страховым взносам, рассмотрим порядок начисления.

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

При налоговых проверках работниками ФСС, часть расходов организации на случай временной нетрудоспособности и в связи с родами и послеродовым уходом за малышом, специалисты могут не принять к рассмотрению в следующих случаях:

  1. Если больничный неправильно заполнен медицинским учреждением;
  2. Если производилось неправильное его начисление;
  3. Если отсутствуют документы, подтверждающие факт болезни.

В таких случаях ревизоры составляют акт об отказе в возмещении средств на социальное страхование. Организация должна возместить излишне перечисленные суммы пособий. Неправильные суммы пособий в таких случаях облагаются налогами и должны быть уплачены вместе со штрафными санкциями, которые определит ревизор.

Бухгалтер производит его начисление. Также он должен начислить подоходный налог по больничному и выплатить сумму компенсации за минусом 13% (НДФЛ). Согласно ФЗ 212 от 29 сентября 2009 г.

единовременное родовое пособие, декретный отпуск в размере 140 или 194, 156 дней, отпуск для воспитания малышей, не подвергаются начислению и удержанию НДФЛ, и других страховых взносов, в том числе взносами по травматизму.

Многие довольно обеспеченные директора своим наемным работникам доплачивают пособие по больничному листу, чтобы он был соразмерным с заработной платой.

Для каждого случая установлена своя шкала максимального предела дохода и тарифы: На что идет отчисление Максимально предельный уровень дохода, в рублях Обычная ставка в пределах максимального дохода, в % Ставка для страховых отчислений, если уровень дохода превышен, в % ОПС 876 000 22 10 ОМС 755 000 2,9 в отношении россиян 1,8 в отношении иностранных граждан Взнос не начисляется ОСС Не установлен 5,1% Величина, которая регулирует тариф взносов по всем видам страхования, к концу года обнуляется, доход получаемый работником не накапливается. Льготные условия по страховым взносам За определенной категорией налогоплательщиков, как и прежде, сохранились льготы, которыми пользуются при исчислении и уплате взносов на все виды страхования.

Также, имея в штате наемных сотрудников либо выплачивать вознаграждения лицам за услуги, связанные с деятельностью по договорам ГПХ они признаются плательщиками и в отношении выплат за трудовые функции своих сотрудников. Обязанность начислить/выплатить взносы на страхование возникают у некоторых плательщиков по факту совершения определенных действий.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/17/kak-platit-bolnichnyj-esli-ispolzuem-lgotu-po-strahovym-vznosam/

Начисление больничного листа в 2019 году – порядок, выплата, для расчета какие берутся начисления, стаж

Порядок начисления страховых взносов на больничные

Зная особенности начисления больничного листа в 2019 году можно с легкостью самостоятельно узнать размер будущих выплат. Особенности начисления больничного листа в 2019 году

Каждый официально трудоустроенный гражданин России имеет право на получение больничных выплат по случаю временной утраты дееспособности. Чтобы рассчитать их размер самостоятельно необходимо знать о некоторых особенностях.

Основные сведения

Изначально необходимо рассмотреть общие моменты и законодательное регулирование по данному вопросу.

Только после этого можно приступить к рассмотрению порядка начисления и расчетов больничных выплат.

Что нужно знать

По причине временной нетрудоспособности либо же материнства, граждане России имеют право на получение больничных выплат на базе предоставленного больничного листка.

Пособие по причине утраты временной недееспособности может быть назначено не только при наличии травм и различных заболеваний.

Помимо этого, официально трудоустроенные граждане вправе получить больничные выплаты в случае:

  • нахождения на карантине;
  • протезирования;
  • продолжения лечения в санаториях по завершению курса стационарного лечения в различных медицинских учреждениях;
  • беременности и родов.

В 2019 году выплата больничных осуществляется таким образом, — 3 дня из больничного выплачивает непосредственный работодатель, а остальные – Фонд социального страхования.

В случае получения листка недееспособности с целью ухода за больными членами семьи, причем это нужно делать в санатории либо же пребывать на карантине, то выплата в полном объеме осуществляется за счет средств из бюджета ФСС.

Каково его назначение

На основании Трудового Кодекса РФ, листок о временной недееспособности нужен с целью получения компенсации по нетрудоспособности по нескольким причинам на временной основе.

В 2019 году с целью упрощения документооборота в некоторых регионах Министерство Труда России ввела в тестовом режиме больничные листки электронного формата. Такая документация имеет такую же юридическую силу, как и стандартный бумажный вариант.

В случае если рабочий по причине наличия заболевания либо же полученной травмы не может выполнять свои должностные обязанности, то он имеет право на оплачиваемый больничный по средней ставке продолжительностью до 1 календарного месяца.

За установленный законодательством РФ период, рабочий имеет право пройти необходимый курс лечения с целью исполнения своих должностных обязанностей в дальнейшем.

Законные основания

Больничные выплаты официально трудоустроенных граждан регулируются:

На основании законодательства РФ первые 3 календарных дня должны быть оплачены непосредственным сотрудником, а дальнейшие одни оплачивает соцстрах.

Стоит обращать внимание на то, что застрахованные граждане, у которых имеется трудовой стаж менее 6 месяцев, размер выплаты не может превышать полного рабочего месяца с обязательным учетом МРОТ.

Порядок начисления больничного листа в 2019 году

Правила начисления больничного листа в 2019 году не включают в себя каких-либо сложностей.

Достаточно только:

  1. Предоставить оформленный больничный лист работодателю.
  2. Работодатель на основании полученного документа произведет расчет среднедневной оплаты труда, а после умножит его на число дней нетрудоспособности.

Полученный показатель и будет являться размером выплаты.

Основания для оформления (условия)

Начисление по больничному листку может быть назначено только в случае, если официально трудоустроенные граждане предоставляют работодателю оформленный в медучреждении листок временной нетрудоспособности.

Причем с периода выхода на работу после временной недееспособности не должно пройти больше полугода.

На основании утвержденных правил, правом на получение пособия по временной недееспособности сохраняется исключительно при наличии таких причин обращения в одно из медицинских учреждений:

  • возникновение заболевания;
  • травма;
  • по причине ухода за одним из больных членов семьи;
  • карантин;
  • отравление;
  • медицинские процедуры;
  • по иным причинам.

Выплаты по временной недееспособности могут получить и уволенные сотрудники. Если же с периода увольнения с прежней официальной работы прошло меньше 1 календарного месяца, причем на новую работу они не устроились, то выплачивает больничный прошлый работодатель.

Какие берутся показатели для расчета

С целью осуществления всех расчетов, необходимо брать такие показатели, как:

  • суммарное число дней пребывания сотрудника на больничном;
  • средний размер заработной платы за 1 трудовой день;
  • установленное процентное отношение от имеющегося стажа.

На основании имеющихся сведений осуществляется расчет суммы выплаты по больничному листку наемному сотруднику.

Какой должен быть размер стажа

Многие спрашивают, — при начислении больничного листа какой стаж учитывается?

Изначально необходимо обращать внимание на то, что сумма больничной выплаты напрямую зависит от размера трудового стажа. Стаж работы берется во внимание только тот, который можно подтвердить документально.

Основные правила для расчета больничного листа заключаются в следующем:

  • стаж определяется исключительно в полных годах либо же месяцах;
  • изначально производиться подсчет полных лет стажа, а после полные месяца.

Процентное соотношение трудового стажа к больничным выплатам заключаются в следующем:

От 8 и больше лет100% оплата
Если стаж варьируется от 5 до 8 летОплата 80%
Если стаж меньше 5 летОплата 60%

Об этом всегда необходимо помнить в процессе самостоятельного расчета положенных больничных выплат.

Как вычислить средний дневной заработок

Средняя заработная плата за 1 день при определении больничного листка рассчитывается на базе нескольких календарных лет, которые предшествовали тому году, в которой произошел страховой случай (возникновение нетрудоспособности).

Во внимание берутся все без исключения выплаты, которые были получены сотрудником в последние несколько лет, предшествующих заболеванию. Они обязательно должны были входить в базу страховых взносов на период по временной недееспособности.

При этом, если работник был принят на официальную работу в течении нескольких лет, а до этого работал в ином месте, то сведения у текущего непосредственного работодателя будут неполными.

Новый непосредственный работодатель в процессе определения среднего заработка за день обязательно будет делать акцент на справку относительно размеров выплат, которые подлежат обложению взносами ФСС.

Помимо этого, необходимо обращать внимание на то, что суммарный размер заработной платы ограничивается верхним пределом. Ежегодно данный показатель подлежит пересмотру.

В 2015 и 2016 годах, максимальная сумма заработка для определения страховых взносов составляет 670 и 718 тысяч рублей соответственно. В текущем году этот показатель составляет 755 тысяч рублей.

Формула для расчета:

Средняя зарплата за 1 день = 24 месяца (2 календарных года) х 7,5 тысяч рублей (размер МРОТ) / 730

Какой показатель МРОТ используется

Показатель МРОТ на базе Федерального закона № 255 применяется с целью определения больничных выплат таким образом.

Если же у сотрудника на основании части 1.1 ст. 14 за время, которое берется во внимание для определения, отсутствовала официальная занятость либо же ее средний размер меньше установленного МРОТ.

В подобной ситуации средний заработок, применяемый для исчислений больничных выплат, будет приравниваться установленному МРОТ. На сегодня берется показатель в 7,5 тысяч рублей.

Как посчитать выплату по-новому

Дни недееспособности наемного штата сотрудников, которые возникли в результате заболевания, в том числе и при условии ухода за больными членами семьи, по-прежнему должны быть оплачены.

Бухгалтер непосредственно работодателя в обязательном порядке должен начислить компенсацию предъявленного больничного листа, который оформлен по беременности и родам.

Существенных видоизменений в процессе расчета листка нетрудоспособности в 2019 году не ожидается – расчет осуществляется стандартным образом.

Пример расчетов

Рассмотрим расчеты на примере. Грибинюк отсутствовал на своем рабочем месте в период с 17 по 27 июля. За 11 дней отсутствия он предоставил непосредственному работодателю лист недееспособности.

Суммарный размер заработка за 2016 год у данного работодателя составил порядка 810 тысяч рублей. Как видно, порог превысил установленный лимит ФСС. В 2015 году – 350 тысяч рублей.

Необходимо отметить, что в начале 2015 года Грибинюк работал в иной организации и по предоставленным им сведениям его доход там составил 218,5 тысяч рублей.
Суммарный стаж официальной трудовой деятельности составляет 7 лет.

Исходя из этого, размер больничных выплат составит:

(718 тысяч + 350 тысяч + 218,5 тысяч) / 730 х 80% х 11 = 15,5 тысяч рублей.

Часто задаваемые вопросы

В процессе расчетов больничных выплат у многих возникают различные вопросы.
Рассмотрим наиболее популярные из них.

Определение суммы декретного пособия (по уходу за ребенком)

В том случае если причиной оформления больничного листа являлась необходимость в уходе за ребенком, то правила оплаты имеют вид:

При возрасте ребенка до 7 летОплата варьируется от 60 до 90% от заработной платы (все зависит от заболевания)
Если же возраст ребенка в пределах от 7 до 15 летОплата составляет порядка 45%
Если ребенка больше 15 летОплата составляет 30% от заработной платы

Если же речь идет о больничном листе по уходу за ребенком инвалидом в возрасте до 18 лет, то размер оплаты составляет 120% от суммы заработной платы.

Отражение проводками в учете

Начисление больничного пособия из-за временной недееспособности в бухгалтерском учете должно быть отображено по счету дебета 69 и кредита 70.

После этого, по дебетовому счету 70 и кредиту 68 необходимо будет произвести закрытие оплаченного налогового сбора. Имеется в виду НДФЛ по ставке в 13%.

Что касается страховых взносов, то они не подлежат уплате, по этой причине конечной стадией является Дебет 70 Кредит 50.

Какая может понадобиться справка

В том случае, если граждане за последние несколько лет, которые берутся во внимание при расчете больничных выплат, работал на нескольких организациях, то ему нужно предоставить от предыдущего работодателя предоставит прежнему справку по форме 182н.

Данная справка отображает суммарное число заработка сотрудника по прежнему рабочему месту. От этого зависит необходимость в использовании прожиточного минимума для больничного.

При удержании страховых взносов

На основании законодательства РФ пособия по временной нетрудоспособности не подлежит обложению страховых взносов. Правило распространяется на все без исключения пособия по временной нетрудоспособности.

Во многом это связано с тем, что большая часть выплат начисляется ФСС из федерального бюджета. Основаниями для освобождения от страховых взносов принято считать статью 9 Федерального закона № 212 от июля 2009 года.

Компании, которые начисляют своим сотрудникам больничные выплаты за первые 3 дня, также налоговые сборы не начисляются, причем правило на основании Федерального закона № 125 и на травматизм.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что с суммарного размера больничных начислений необходимо удерживать НДС в размере 13%.

Важно помнить — НДФЛ не удерживается с выплат по беременности и родам (имеется в виду выплаты для тех, кто находиться в декретном отпуске).

Напоследок хотелось бы отметить, что в статье было рассмотрено порядок начисления и расчета выплат по временной нетрудоспособности. Как видно, каких-либо сложностей в этом нет.

Достаточно только знать все необходимые сведения для этих целей. В том случае если работодатель нарушает законодательство РФ, наемные сотрудники имеют право обратиться в трудовую инспекцию с соответствующей жалобой.

: больничный лист

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/otpusknye/nachislenie-bolnichnogo-lista/

Порядок начисления страховых взносов

Порядок начисления страховых взносов на больничные

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды.

Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

 В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

  • ПФР – пенсионный фонд;
  • ФСС – фонд социального страхования;
  • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предельная величина базы для начисления:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

  • расчетный период – календарный год;
  • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

  • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
  • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб.

В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет.

В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

  • январь – 125 000 руб.;
  • февраль – 129 000 руб.;
  • март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
  2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
  3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
  4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/poryadok-nachisleniya-strahovyih-vznosov.html

Облагается ли больничный лист страховыми взносами в 2019 году

Порядок начисления страховых взносов на больничные

Лист о временной нетрудоспособности оформляется по определенной причине, именно от нее зависит, в каком размере трудящийся получит пособие. К оплате труда такая социальная помощь не относится, ведь ни о каком выполнении профессиональной деятельности речи не идет. Соответственно, у физлиц появляется вполне понятный вопрос: какими налогами в 2017 году облагается больничный лист?

Для начала отметим, что согласно больничного в 2017 году оплачивают:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • помощь, если женщина находится в интересном положении и родила ребенка.

Когда в 2017 году могут выдать больничный

Оформить справку в 2017 году можно на таких основаниях:

  • травма или болезнь;
  • карантин, объявленный по месту работы;
  • установка протеза;
  • получение лечения в санатории;
  • беременность.

Максимальный срок, на который выдается больничный лист, – 30 дней. Когда пациент впервые посетил врача, он может получить больничный, рассчитанный не более чем на 10 дней.

После срок продлевают, если того требует ситуация. Продлить больничный до 1 года вправе специально созданная комиссия, состоящая из опытных врачей, но только если болезнь влечет за собой серьезные последствия или травмы.

Оформляя в 2017 году лист по нетрудоспособности, ориентируйтесь на такие граничные сроки:

  • уход за ребенком если он заболел – предполагает 30-60 дней отсутствия на рабочем месте;
  • инвалидность – 5 месяцев;
  • беременность – 140 дней.

Особенности оплаты больничного в 2017 году

Оплачивается листок нетрудоспособности в 2017 году исходя из 2-х источников:

  • деньги от нанимателя;
  • ФСС перечисляет средства на 4-й день болезни.

Если мать вынуждена ухаживать за заболевшим малышом, помощь предоставляет исключительно ФСС.

В каких случаях на лист нетрудоспособности можно не рассчитывать:

  1. Если между работодателем и сотрудником не заключен трудовой договор.
  2. Травма получена в результате противоправного действия.
  3. Документ составлен задним числом, уже после выздоровления.

Если больничный выдан в связи с болезнью

Налогообложение документа подоходным налогом в 2017 году осуществляется в таких случаях:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

  • если сотрудник предприятия болен – болезнь подтвердил врач, который и выдал лист нетрудоспособности;
  • если трудящимся получена травма;
  • ему приходится ухаживать и заботиться за больным членом семьи.

В 2017 году НДФЛ возлагается на всю величину пособия. Таким образом, перед тем как перечислить пособие на карточку трудящемуся, сначала сумма будет облагаться подоходным, работник получит пособие уже с вычетом. Больше никакие налоги с больничного, выданного по причине болезни, не начисляются.

Если больничный получен в связи с беременностью и родами

НДФЛ обходит стороной лист временной нетрудоспособности, если он выдан будущей мамочке, находящейся в декрете. Законодатели считают, что матерям как никогда нужны деньги на воспитание и содержание детей, поэтому эту категорию работников в 2017 году освободили от перечисления средств по НДФЛ.

Другие налоги к листу нетрудоспособности по беременности тоже не имеют никакого отношения. Кстати, этот же лист нетрудоспособности не облагается также страховыми взносами на травматизм.

Новшества в отношении больничных в 2017 году

В 2017 году будет приведено в действие решение о внедрении электронных листов нетрудоспособности, соответствующий законопроект был составлен Министерством труда России.

При этом переход от бумажных носителей к электронному формату ожидается плавным, первые по-прежнему будут котироваться, но постепенно электронный образец заменит бумажный носитель полностью.

Чтобы нововведение не вызвало у россиян слишком бурной реакции, докторам рекомендовано предоставлять выбор самим пациентам, которые смогут определить удобный для себя вариант больничного.

Новшества касаются больничных по беременности и болезни.

После этого с течением времени планируется сформировать единую автоматизированную систему, фиксирующую выдачу абсолютно всех больничных и историю болезни каждого, кто обращается к доктору.

Каждому врачу будет выдана усиленная электронная подпись, доступ к базе планируется открыть для работников ФСС, медучреждений, всех без исключения нанимателей рабочей силы и квалифицированных кадров. Однако работодателей все же ограничат в возможностях – получить сведения по работнику они смогут только если он еще работает на их предприятии.

Такой простой подход позволит избежать в 2017 году подделки листов нетрудоспособности, а работодателям, в свою очередь, наконец, удастся избавиться от штрафных санкций за принятие к выплатам больничных, которые не отвечают правилам составления, выдвигаемым ФСС. Работники ФСС между тем получат возможность проверять информацию, предоставленную нанимателем.

Конкретные форма и образец составления электронного варианта листа нетрудоспособности пока не созданы, но уже сегодня Министерство здравоохранения вплотную продумывает важные параметры и после предложит на суд депутатам самый подходящий документ.

Источник: http://pravostoriya.ru/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-strahovymi-vznosami-v-2017-godu/

В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

Порядок начисления страховых взносов на больничные

Многих работодателей волнует, облагаются ли страховыми взносами больничные листы. Большинство юристов совершенно справедливо и в соответствии с законом отвечают просто — нет, не облагаются.

Но, как показывает практика, не всё так просто. Существуют ситуации, когда всё равно какими-то взносами облагается больничный.

Такие ситуации часто возникают из-за особенностей коллективного договора между работодателем и его сотрудниками, которые и рассмотрит эта статья.

Начисляют ли страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности

Прежде, чем выяснить облагается ли взносами больничный лист, стоит разобраться с тем, что это такое и кому он полагается. Отечественное законодательство чётко определяет круг лиц, которым платят из Фонда социального страхования и обязанности получателя относительно полученных выплат.

Нужно учитывать, что государство делает выплаты по больничному листу лишь в том случае, если заболевший отчислял в ФСС обязательные страховые взносы. Их действующая ставка составляет 2,9%. Таким образом, можно сказать, что гражданин сам себе оплачивает время пребывания на больничном благодаря ранее перечисленным страховым суммам. Сам размер выплат рассчитывается исходя из них.

Российские правовые нормы чётко указывают, что больничные листы не облагаются страховыми взносами. При чём, это относится не только к тем выплатам, которые делаются за счёт общегосударственного фонда, но и за счёт работодателя. Напомним, Трудовой кодекс предусматривает, что выплаты из сумм соцстрахования начинают лишь с четвёртого дня больничного.

Вышесказанное правило одинаково распространяется, как на выплаты по больничным в связи с беременностью, так и в связи с уходом за больными ближайшими родственниками. Иначе дело обстоит с НДФЛ.

Когда всё-таки делают перечисления в Фонд соцстрахования

Выясняя, начисляются ли взносы на больничный лист, стоит учесть две вероятных ситуации, когда платить взносы государству всё же потребуется.

Речь идёт:

  1. о дополнительном пособии;
  2. выплатах по больничному по инициативе работодателя в связи с отказом ФСС.

В обоих случаях государственные органы будут рассматривать подобные выплаты в качестве дополнительного дохода, с которого придётся в бюджет и фонды обязательного страхования перечислить все причитающиеся взносы и сборы.

Первая ситуация возникает тогда, когда работодатель доводит по своей инициативе пособие по больничному листу до 100% тому работнику, которому оно пока не причитается исходя из стажа.

Законодательством предусмотрено, что наниматель обязан платить заболевшему работнику в случае болезни специальное пособие, размер которого зависит от стажа данного сотрудника:

  • при стаже меньше 5 лет — 60% от зарплаты;
  • при стаже 5-8 лет — 80%;
  • при стаже больше 8 лет — 100%.

Начиная с 4 дня больничного, Фонд соцстраха возмещает ему потраченные на такое пособие суммы.

Но случаются ситуации, когда работник предприятия настолько ценен, что его наниматель хочет доплатить до стопроцентной суммы, несмотря на стаж, например, 6 лет. Государство сумму доплаты не компенсирует.

Более того, с этих дополнительных 20% он обязан уплатить:

  1. 5,1% медицинского страхования;
  2. 2,9% социального страхования;
  3. 22% в пенсионный фонд;
  4. 10% в пенсионный фонд на сумму сверх заработка в 1 021 000 рублей/год;
  5. начиная с 0,2% за травматизм.

Таким образом, закладывая дополнительные суммы на пособие для сотрудника, работодатель должен учитывать, сколько придётся потратить в реальности.

Время от времени случаются и ситуации второго типа — когда ФСС отказывает работнику в выплатах по больничному листу в форме компенсации его работодателю. Обычно такое происходит по ошибке при оформлении документации или же из-за каких-то внутренних несогласованностей государственного органа.

Работодатель, желая скорейшего выздоровления работника, может пойти ему навстречу и всё равно выплачивать суммы, которые бы тот получал в качестве пособия. Но, с точки зрения государства эти деньги не могут считаться больничным пособием и их касаются все обязательства относительно фондов обязательного страхования. Выше можно увидеть перечень этих перечислений в государственный бюджет.

В такой ситуации, стоит добиваться по выздоровлению работника, признания решения Фонда в качестве ошибочного и перечисления компенсации весь срок болезни работодателю с возвращением выплат.

Также, возможна договорённость между заболевшим и его нанимателем и постепенным возвращением первым потраченных сумм в будущем.

В какие сроки производят уплату

Российскими законами предусмотрены чёткие сроки относительно обязательных страховых выплат, которых должен придерживаться работодатель. В противном случае, его ждёт административное взыскание, которое может быть довольно ощутимым.

Сегодня, выплаты в фонды обязательного страхования, включая страховые взносы на больничный лист, если такие причитаются, необходимо производить до 15 числа следующего, за выпиской пособия, месяца. Конечно, этот день может попасть на выходной или праздник.

В таком случае, крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после него. Например, если работодатель начислил дополнительно 20% к пособию в январе, то перечислить необходимые суммы в госбюджет он должен до 15 февраля.

Но 15 число второго зимнего месяца выпало на воскресенье — это значит, что закрыть все долги перед государственными фондами можно до 16 февраля.

Главным документом, который необходимо заполнять для уплаты полагающихся в ФСС или ПФР сумм, является платёжное поручение. Оно и будет служить доказательством выполненного долга, в случае возникновения претензий со стороны госорганов.

Пример расчёта

В случае если на больничный лист начисляются страховые взносы, то всё зависит от того, по какой причине это происходит. Сумма, для которой будет производиться расчёт, полностью зависит от того, является ли она доплатой к обязательному пособию или полной его заменой.

Для примера, рассмотрим первую ситуацию. Работник компании «ООО» заболел и ушёл на больничный с 11 до 20 мая 2019 года включительно. Таким образом, срок его болезни по больничному листу, предоставленному работодателю, составил 10 дней. Его страховой стаж, в свою очередь 7 лет, что на год меньше срока, который государство установило в качестве гарантии 100% пособия.

Но, коллективный договор между работниками и работодателем предусматривает, что последний доплачивает пособие из денег компании до 100% вне зависимости от стажа сотрудников, что распространяется и на наш пример.

Средний дневной заработок заболевшего работника за прошедший год составил 1500 рублей. Именно он принимается в качестве базы для расчётов.

Как мы помним, в соответствии с трудовым договором, пособие должно составить: 10 х 1500 = 15000 рублей. Но, государство из них компенсирует 1500 х 10 х 80% = 12000. Именно на эту сумму не будут начислены страховые взносы.

А вот из дополнительных 3000 рублей придётся заплатить:

  • 660 рублей в Пенсионный фонд (3000 х 22%);
  • 87 рублей соцстрахования (3000 х 2,9%);
  • 153 рубля медстраховки (3000 х 5,1%);
  • 6 рублей на травматизм (3000 х 0,2%).

Общая сумма выплат в различные страховые фонды составила в итоге: 906 руб.

Общее правило гласит, что оплата больничного листа не облагается страховыми взносами.

Это действительно так. Но на практике существуют исключения. Например, если работодатель доплачивает к больничному пособию определённые суммы. В таком случае, ему всё равно придётся перечислять все необходимые суммы в ФСС и ПФ.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/bolnichnyy/oblagayutsya-strahovymi-vznosami

Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Порядок начисления страховых взносов на больничные

> Трудовое право > Больничный > Пособие > Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Больничный лист – это документ, на основании которого работник вправе получить денежную компенсацию за дни отсутствия на работе по причине временной нетрудоспособности.

Размер выплачиваемого пособия определяется с учетом среднего заработка.

Нужно ли после получения итоговой суммы по листку начислить на нее страховые взносы для перечисления в бюджет?

Пособие по больничному листу назначается только застрахованным лицам, за которых поступали страховые отчисления в счет обязательного социального страхования по ставке 2.9%.

При расчете оплаты болезни учитываются только те выплаты физическому лицу, с которых данные взносы были перечислены.

То есть по сути выплаты по листу нетрудоспособности производятся за счет перечисленных ранее страховых сумм.

Это правило касается как той части пособия, которая выплачивается за счет ФСС – дни больничного, начиная с четвертого, так и той, которая выдается за счет работодателя – три первых дня.

Страховыми взносами не облагаются как пособия, начисленные по больничным в связи с болезнью самого застрахованного лица, так и по листкам, выписанным по уходу за больными родственниками – несовершеннолетними детьми и взрослыми членами семьи.

Не нужно облагать также больничные, выписанные в связи с беременностью и родами застрахованного сотрудника, так как данная выплата тоже носит социальный характер и выплачивается за счет средств ФСС.

Облагается ли больничное пособие НДФЛ?

Когда перечисления возможны?

Исключением из общего правила, приведенного выше, является ситуация, когда работодатель по собственной инициативе доплачивает персоналу пособия до 100% среднего заработка.

По закону работодатель обязан назначить пособие по больничному листу в процентном соотношении от стажа застрахованного лица:

  1. 60% — если отработано менее 5 лет;
  2. 80% — от 5 до 8;
  3. 100% — свыше 8.

То есть по закону достаточно в 100%-ном размере оплатить нетрудоспособность только тем работникам, которые имели длительность страхового стажа свыше 8 лет. У всех остальных процент оплаты меньше.

При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка.

Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании.

С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:

  • 2.9% — на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – до суммы годового дохода 815 000 руб. (такая предельная база установлена на 2018 год по социальным страховым взносам);
  • 5.1% — на медицинское;
  • 22% — на пенсионное до суммы годового дохода 1 021 000 руб. (на 2018 год);
  • 10% — на пенсионное с суммы годового заработка свыше 1 021 000 руб.;
  • от 0.2% — на травматизм.

Если временная нетрудоспособность работника оплачена, больничный лист передан в ФСС, но тот отказывает в возмещении по какой-либо причине, либо возмещает лишь часть расходов работодателя, то выплаченная работодателем сумма не признается государственным пособием, и с нее нужно начислить страховые взносы.

Такие ситуации встречаются редко. Если листок временной нетрудоспособности оформлен правильно, пособие посчитать верно, то никаких отказов быть не должно.

На практике бывают ошибки – неверно оформленный больничный лист, неправильно посчитанный средний заработок или иные причины.

В результате работник получает от работодателя денежные средства за свою болезнь, однако больничным пособием их назвать нельзя по причине отсутствия возмещения из фонда.

Получается, что работодатель из своих средств оплатил работнику отсутствие на работе, и обязан с выплаченных денежных средств пособия перечислить страховые взносы в бюджет.

Выход в данной ситуации один – в добровольном порядке договориться с работником о возврате выданных денег по причине ошибки.

Срок уплаты

Если оплата по больничному листу все-таки облагается страховыми взносами, то их необходимо перечислить в срок до 15-того числа следующего месяца включительно.

Если этот день выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок уплаты сдвигается – перечислить денежные средства нужно в следующий рабочий день.

Для уплаты заполняется платежное поручение.

Пример для 2018 года

Исходные данные:

Сотрудник заболел.

Он предоставил по месту работы больничный лист сроком с 10 по 20 апреля 2018 года – 11 дней болезни.

Страховой стаж сотрудника – 7,5 лет.

В коллективном договоре компании имеется пункт, где говорится о том, что работникам со стажем свыше 5 лет производится доплата по листкам нетрудоспособности до 100% среднего заработка.

Средний дневной доход за 2016-2017 год у работника составляет 1543 руб.

Расчет:

При страховом стаже 7.5 лет по закону полагается оплата больничного в размере 80%. Однако в связи с наличием в локальном акте фирмы указанного выше пункта, работодатель произведет доплату до 100% за свой счет.

Пособие = 1543 * 11 дн. = 16973 руб. – начисленная суммы с учетом внутренним правил компании.

Пособие по стажу = 1543 * 11 * 80% = 13578,4 – размер, которые не облагается страховыми взносами, так как является государственной страховой дотацией.

Сумма для начисления взносов = 16973 – 13578,4 = 3404,6.

Взносы:

  • ОПС = 3404,6 * 22% = 749,01.
  • ВНиМ = 3404,6 * 2.9% = 98,73.
  • ОМС = 3404,6 * 5.1% = 173,63.
  • НСиПФ = 3404,6 * 0.2% = 6,81.
  • Общая сумма страховых отчислений = 1021,38

Первые три платежа перечисляются в ФНС, четвертый платится в ФСС.

Выводы

Пособие по болезни – это государственная выплата, которая не облагается страховыми взносами.

Исключением являются ситуации, когда работодатель, руководствуясь своей внутренней документацией, доплачивает работнику до полного среднего заработка, а также случаи отказа в возмещении выплаченного пособия фондом социального страхования.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/bolnichnyj/posobie-bolnichnyj/oblagaetsya-strahovymi-vznosami.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.