+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС

Начисление ндс с межценовой разницы

Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Как уменьшить НДС при заключении договоров

Виды договоров и условия их заключения также имеют немаловажное значение при оптимизации НДС. Это связано с тем, что законодательством предусмотрены особенности налогообложения некоторых видов договорных отношений.

К ним можно отнести посреднический договор, договор товарного кредита, договор займа и т.

д. Рассмотрим наиболее часто применяемые договоры, позволяющие законным способом минимизировать НДС.

Если фирма — плательщик НДС, то в этом случае она осуществляет два вида деятельности: облагаемый и не облагаемый налогом. При этом, чтобы принять к вычету входной НДС по общехозяйственным расходам, она дол­жна вести раздельный учет.

То есть общую сумму НДС, предъявленного поставщиками в течение квартала, надо распределять пропорционально выручке, полученной от облагаемой и не облагаемой налогом деятельности (п.

4 ст. 170 НК РФ)

Читаем кодекс: определение налоговой базы по НДС

Однако, как это ни странно, среди руководителей до сих пор бытует мнение, что, к примеру, в торговле данным налогом облагается наценка.

Они свято в это верят и используют свое «знание» при планировании расходов.

Переубедить их бывает крайне сложно, и важность данной задачи зачастую отходит для бухгалтера на второй план, но когда по итогам периода «вдруг» вырисовывается сумма НДС к уплате, не соответствующая изначальным расчетам предпринимателя, виноватым в этом оказывается почему то именно работник учетной службы. Чтобы избежать подобных недопониманий, по мнению автора, следует провести с руководителем небольшой ликбез по вопросу определения налоговой базы по НДС.

Начать, пожалуй, следует с азов: налоговой базой согласно п.

Все форумы ФНС

Предлагаем принять участие в обсуждении вопросов реализации положений налогового законодательства с 2015 года, связанных с изменением формы налоговой декларации по НДС:

  1. проекты форм требования о представлении пояснений и формализованного ответа на него.
  2. изменения формы книг покупок, книг продаж и порядок их заполнения;
  3. изменения налогового законодательства в части администрирования налога на добавленную стоимость;
  4. новый онлайн-сервис ФНС России «Проверка корректности заполнения счетов-фактур» ;
  5. проект налоговой декларации по НДС, содержащей сведения из книг покупок, книг продаж;

Здравствуйте.

Если декларация по НДС будет включать данные о всех счетах-фактурах, книгах и журнале, то смогут ли проверяющие еще запрашивать сами счета-фактуры, книги, журнал?

Реализация имущества, учтенного с НДС

По общему правилу суммы «входного» налога, предъявленные продавцом налогоплательщику НДС при приобретении имущества, не включаются в стоимость последнего, а принимаются к вычету.

Поэтому дальнейшая реализация такого имущества не вызывает проблем у налогоплательщика — налог исчисляется им в общем порядке исходя из цены имущества, определенной договором.

Между тем, существуют ситуации, когда приобретенное налогоплательщиком имущество учитывается им с учетом налога. Дальнейшая реализация такого имущества имеет свою специфику, о которой и пойдет речь в настоящей статье.

О том, что сумма «входного» налога не всегда принимается налогоплательщиком НДС к вычету, говорят положения статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Из норм указанной статьи вытекает, что общее правило учета сумм «входного» налога применяется лишь тогда, когда налогоплательщик совершает исключительно налогооблагаемые операции.

Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС

Продажи с НДСприобретенного без этого налога товара (имущества) требуют использования особого порядка расчета налоговой базы.

В данном случае база будет рассчитываться как разница между ценой продажи, включающей косвенные налоги (акцизы, НДС), и балансовой стоимостью.

О том, какой порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) применяется в каждом конкретном случае, далее в статье. Порядок определения налоговой базы при реализации имущества по стоимости, включающей НДС, регламентирован п.

Источник: http://pravo-38.ru/nachislenie-nds-s-mezhcenovoj-raznicy-76633/

Как провести реализацию если продажа не облагается ндс

Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС

НДС при реализации товаров Вторая сложность, которая возникает при реализации товарных ценностей без начисления добавленного налога – это решение вопроса об отсутствии НДС в документации, предоставляемой клиентам-покупателям. Если покупатель также не платит НДС, то данный вопрос отпадает сам собой.

Если же клиент применяет традиционную систему налогообложения, и ему важно иметь возможность возмещать налог по приобретенным товарным ценностям, то компании следует решить заранее данный вопрос. При этом возможны следующие пути решения: № п/п Решение Пояснения 1.

Уговорить клиента работать без возмещения НДС, приведя убедительные доводы, обосновывающие такую необходимость Не выгодно клиентам — многим компания на ОСНО требуется с/ф и возможность вычета НДС.

Как провести реализацию без ндс

Важно Поэтому рекомендуется заранее продумать, с кем компания планирует работать, кто будет являться ее поставщиками и покупателями, работают ли они с НДС, нужно ли будет для них выставлять счета-фактуры.

Только после такого анализа можно принимать решение о переходе на спецрежимы или добровольно пользоваться имеющимся правом на освобождение от НДС. Для того чтобы быстро рассчитать НДС, скачайте → калькулятор НДС в Excel.

Продажа услуг без НДС Для тех компаний, которые оказывают услуги своим клиентам, возникают те же сложности, описанные выше для фирм, торгующих товарными ценностями без НДС.

В частности по закупаемым для оказания услуги ценностям различного рода (материалы, оборудование, техника, услуги, работы) не будет возможности возмещать входящий НДС, если данные ценности будут применяться в услугах, не облагаемых данным видом налога.

Проводки по ндс по реализации

№ 7473/03). Обратите внимание: передающая фирма должна восстановить ранее принятый к вычету НДС: по товарам (работам, услугам) – сразу всю сумму, а по основным средствам и нематериальным активам – пропорционально остаточной стоимости без учета переоценок (п. 3 ст. 170 НК РФ).

Со стоимости вносимого в уставный капитал имущества НДС не начисляют. Может показаться, что теперь такой способ ухода от НДС стал бесполезным.
Но это не так.

Поскольку не нужно восстанавливать НДС с объектов недвижимости, которые полностью самортизированы или эксплуатируются не менее 15 лет (п.

Порядок продажи купленного без ндс товара (имущества) с учетом ндс

Внимание

  • продукты питания, произведенные организациями общепита и реализованные столовым образовательных и медицинских учреждений (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • жилые дома, жилые помещения, доли в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Облагаются ли услуги НДС Чтобы услуги подлежали обложению НДС, местом их реализации, во-первых, должна признаваться территория РФ (ст. 148 НК РФ). А во-вторых, они не должны быть поименованы в п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, где перечислены операции, не облагаемые НДС. В соответствии с этими пунктами освобождено от налогообложения оказание:

  • медицинских услуг организациями и ИП, ведущими медицинскую деятельность (пп.

2 п. 2 ст. 149 НК РФ);

  • услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, по проведению занятий в кружках, секциях, студиях (пп. 4 п. 2 ст.
  • НК РФ). Следовательно, старые объекты недвижимости фирма может внести в уставный капитал покупателя без налоговых последствий. Пример В марте ЗАО «Актив» передает в счет вклада в уставный капитал ООО «Пассив», одним из участников которого оно становится, полностью самортизированное складское помещение. Его первоначальная стоимость составляет 800 000 руб.

    Стоимость помещения, согласованная учредителями, равна 200 000 руб. и соответствует стоимости доли «Актива» в уставном капитале «Пассива».

    В апреле ЗАО «Актив» подало заявление о выходе из состава участников ООО «Пассив». В этом же месяце «Пассив» выплатил «Активу» стоимость его доли деньгами.


    Бухгалтер «Актива» сделает следующие проводки: в марте ДЕБЕТ 58 субсчет «Паи и акции» КРЕДИТ 76 – 200 000 руб.

    Раздельный учет ндс: полное руководство с примерами

    Пассива»; ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» – 800 000 руб. – отражена первоначальная стоимость выбывающего склада; ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» – 800 000 руб.

    – отражена сумма начисленной амортизации по выбывающему складу; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1 – 200 000 руб. – отражена передача склада в уставный капитал «Пассива» в оценке, согласованной участниками. в апреле ДЕБЕТ 58 субсчет «Право на получение доли» КРЕДИТ 58 «Паи и акции» – 200 000 руб.

    – отражено право на получение доли «Актива» в уставном капитале «Пассива»; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1 – 200 000 руб. – отражена задолженность «Пассива» по выплате «Активу» его стоимости доли; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 58 субсчет «Право на получение доли» – 200 000 руб.

    – списано право на получение доли в уставном капитале «Пассива»; ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 – 200 000 руб.

    Что облагается ндс

    Налог, предъявленный поставщиками, придется включать в себестоимость самих товарных ценностей, принимая их к учету по стоимости, включающей добавленный налог. Данная операция завышает расходы по приобретению в ощутимой степени, поэтому компании приходится тщательно выбирать для себя подходящих поставщиков.

    Если же купленные товары далее будут реализоваться с начислением НДС, то выделенный в документации поставщика налог можно исключить из себестоимости ценностей, направив к возмещению.

    Если налога в документах поставщика нет (что может случиться при отсутствии у него такой налоговой обязанности по указанным выше причинам), никаких вопросов по поводу того, что делать с входящим налогом не возникает. Товары принимаются к учету по фактической стоимости, прописанной в сопроводительной документации.

    Либо налог можно возместить из бюджета, если входной НДС оказался больше, чем НДС к уплате. Также база по НДС может быть, наоборот, увеличена. Речь идет о восстановлении налога на добавочную стоимость, которое попадает под требования со ст. 170 НК РФ.

    Итоговая сумма НДС к уплате получается, если из налоговой базы вычесть вычеты и прибавить (при наличии) сумму налога к восстановлению. Проводки Пример: «Альфа» заключила договор поставки с «Омегой». В феврале «Альфа» приобрела 150 единиц товара для перепродажи у «Гаммы» на сумму 172 547 руб. (НДС 18% — 26 321 руб.). В марте было реализовано 138 единиц товара на сумму 287 598 руб.
    (

    НДС 18% — 43 871 руб.) «Омеге». Право собственности на товары перешло в момент оплаты. Рассчитать какую сумму НДС нужно перечислить в бюджет. Для начала нам нужно узнать цену одной единицы приобретенного товара: 172547/150 = 1150,31 (НДС 175 руб.).

    Компания может осуществлять реализации без НДС в случае, если она соответствует критериям, прописанным в 145 ст. НК РФ, либо выполняются операции, не подлежащие обложению налогом по 149 ст. НК РФ.

    Также фирма может работать без начисления добавленного налога при нахождении на спецрежимах, то есть при применении налогового режима, отличного от общего.

    Продажа без НДС товаров Реализовать товарные ценности без уплаты добавленного налога может компания на:

    • УСН, ЕНВД, ПСН;
    • ОСНО, если есть освобождение по статьям налогового кодекса (145 или 149).

    В работе таких фирм имеются некоторые особенности, иногда не очень удобные для деятельности.

    Это, к примеру:

    • операции, связанные с обращением иностранной валюты, кроме как для целей нумизматики (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
    • передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации компании (пп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ);
    • передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при выходе его из общества, а также при ликвидации общества (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).

    Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в п. 2 ст. 146 НК РФ. В их числе:

    • передача жилых домов, детских садов, дорог, электросетей и других объектов органам госвласти и местного самоуправления (пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ);
    • передача имущества государственных и муниципальных предприятий при приватизации (пп. 3 п. 2 ст.

    Если поставщик предъявляет в документах стоимость с НДС, то этот налог ему придется уплатить, но возместить его возможности не будет. Ценности придется принимать к учету по фактической стоимости, включая добавленный налог. При оказании услуги клиенту счет-фактура формироваться не будет, так как нет обязанности по уплате добавленного налога.

    Если клиентов-заказчиков это устраивает, то никаких проблем не возникает. Однако ряду заказчиков, применяющих основной налоговой режим, в большинстве случае требуется наличие счета-фактуры для возмещения налога. При работе с такими клиентами опять же возникает необходимость по дополнительному урегулированию вопроса об отсутствии НДС в документах.

    Либо компании придется начислять налог и предоставлять счет-фактуру с целью сохранения такого клиента.

    ☎ Телефон +7 (925) 529-51-13 ⌚ Часы работыежедневно, круглосуточно ✉ АдресМосковская обл., Ногинский р-н, Электросталь г., ул.

    Советская, 8/1☎ Телефон +7 (496) 574-40-55+7 (496) 574-62-32+7 (495) 580-59-50+7 (496) 574-20-48+7 (496) 574-61-59 ⌚ Часы работыпн-чт 09:00-18:00; пт 09:00-16:45 Все | только с сайтами На основании закона Российской Федерации №118-ФЗ «О судебных…

    Все листы в обеих книгах должны быть пронумерованы, прошнурованы, заверены подписью руководителя организации, а также скреплены сургучной печатью или опломбированы. Такой порядок установлен в пункте 41 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 г. № 225. Ответственность за отсутствие учета За…

    Размер премий и поощрений будет посчитан правильно, если он обеспечит соответствующий рост выручки и прибыли предприятия. Анализ выявляет также конкретные факторы, положительно и отрицательно влияющие на трудоёмкость. Например, перебои с поставками запасных частей, сырья и материалов, частые поломки техники,…

    Формат договора в жесткой форме не определяется, но при этом имеются некоторые разделы, присутствовать которые должны будут в обязательном порядке. Все тонкости данного типа освещаются в ст.№550. Соответственно, права собственности в обязательном порядке должны быть соответствующим образом зарегистрированы. Процесс…

    Источник: http://2440453.ru/kak-provesti-realizatsiyu-esli-prodazha-ne-oblagaetsya-nds/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.