+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Содержание

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

С августа 2017 года действует новый порядок ведения кассовых операций. На 2019 год никаких новшеств законодателями пока не запланировано. В статье рассказано, как бухгалтеру вести операции с наличными, выдавать деньги подотчет, оформлять документы правильно, соблюдать кассовую дисциплину в 2019 году.

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году: лимит кассы

Малые компании и ИП вправе не рассчитывать лимит кассы. Подобное решение закрепите приказом. Тогда на законном основании вы можете хранить сколько угодно наличности, без ограничения. Образец документа смотрите в нашей статье.

Скачать бесплатно образец приказа на работу без кассового лимита в 2019 году (для субъектов малого бизнеса)

Если малыми вы становитесь в течение года и решаете вести бизнес без лимита, то с этого момента вы вправе прекратить его придерживаться. Оформите решение приказом.

Иначе лимит обязателен. Определяет показатель компания (ИП) самостоятельно в приказе (смотрите образец в статье), желательно с приложением расчета. При этом рекомендуется учитывать специфику бизнеса и объемы поступлений и выдач наличных. Формулы расчета берите из Порядка ведения кассовых операций. Способа расчета – два:

Способ 1. Исходя из наличной выручки;

Способ 2. Исходя из наличных трат.

Данные для расчета берутся произвольно, на выбор компании, за какой-то период в прошлом. Конечно, на практике выбор расчетного периода целесообразно как-то обосновать, хотя бы для себя.

Если компания только что создана, расчет лимита ведите исходя из ожидаемых доходов или трат. При совершении первых операций вы можете пересчитать установленное значение. У компании (ИП) есть право пересчитывать лимит в течение года сколько угодно раз. Любое серьезное изменение в работе может служить основанием для пересмотра лимита кассового остатка и расчета новой величины.

Скачать бесплатно образец документа на кассовый лимит в 2019 году

Кассовые операции в 2019 году: лимит кассы обособленных подразделений

Если ОП перечисляет свою выручку на собственный расчетный счет, не обращаясь к кассе головной организации, то надо установить для такого ОП свой собственный лимит. Брать во внимание установки по другим подразделениям и самой «головы» в таком случае не нужно. То есть у ОП будет свой показатель, у головного офиса – свой.

Если ОП сдает заработанное в кассу головной организации, не используя собственный расчетный счет, то «головной» лимит рассчитывается в целом по организации. То есть с учетом подобных ОП.

Ведение кассовых операций в 2019 году: превышение лимита кассы

По общему правилу, если на вашем предприятии установлен лимит кассы, хранить наличные без опасений вы можете лишь в заявленных вами границах.

То есть на конец каждого дня в вашем распоряжении может оставаться не больше утвержденной суммы. Излишек нужно сдавать в банк.

Если вовремя этого не сделать и превышение обнаружат проверяющие, возможен серьезный штраф: от 40 000 до 50 000 руб. – для фирм, от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц и ИП (ст. 2.4 и 15.1 КоАП РФ).

Из общего правила есть два исключения:

Исключение 1. Обычной дисциплиной в части лимита можно пренебречь в период выдачи зарплаты, пособий, соцвыплат, стипендий и других сумм из зарплатного фонда. Оставлять в кассе средства для этих целей разрешается в течение пяти рабочих дней, после чего сверхлимитную наличность отнесите в банк.

Исключение 2. Накопление денег сверх меры допустимо по выходным и праздничным дням, в которые бывает задействована касса. В первый рабочий день, обозначенный в вашем приказе для сдачи сверхлимита в банк, инкассируйте лишнее.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

Лимита наличности в кассе у вас может не быть, если вы являетесь представителем малого бизнеса и воспользовались соответствующей льготой.

А вот другой стоимостной «барьер» – по наличным расчетам с контрагентами – соблюдать должны все. Даже компании-«малыши». Этот лимит в 2019 году, как и за прошлые годы, равен 100 тыс. руб.

в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Например, компания закупает у другого юрлица или ИП в рамках одного договора материальные ценности стоимостью 125 тыс. руб. Оплачивать покупку планируется частями. Значит, совокупная сумма всех платежей онлайн по договору может быть 100 тыс. руб. или меньше – на выбор плательщика. Максимально возможный остаток – 25 тыс. руб. – должен быть перечислен офлайн – по безналу.

В отношении наличных расчетов с физлицами такого неудобного ограничения нет.

Кассовые правила

Кассовая дисциплина предполагает, что установленные правила должны соблюдаться всякий раз в работе с наличностью. Не должно оставаться неоформленных случаев поступления денег в компанию (ИП) или, наоборот, их расходования. Далее мы расскажем, на что следует обращать внимание в 2019 году в общем случае и по некоторым конкретным случаям.

Правила ведения кассовых операций: кто ведет кассовые операции

За наличку отвечает работник, выбранный руководителем организации (ИП). Кассовый учет может осуществлять и сам руководитель (ИП).

Если кассиров в штате несколько, среди них нужно выбрать одного старшего, возложив на него соответствующие рабочие функции.

В этом случае хорошо оформить две должностные инструкции – под должность обычного и под должность старшего кассира – для различения сферы ответственности.

Пропишите структуру кассового подразделения в своем локальном акте. Например, в положении о кассовых операциях в 2019 году.

Документальное оформление кассовых операций

На прием «живых» денег нужно оформить ПКО (форма № КО-1), на их расходование – РКО (форма № КО-2). Создание этих документов вменено всем организациям. А вот граждане, занимающиеся предпринимательством, вправе их не составлять. Соответственно, коммерсанту не понадобится и журнал для регистрации ордеров.

Когда деньги принимаются с использованием ККТ или БСО, на все проведенные за смену операции разрешается оформлять один сводный ПКО. В нем будет общая сумма наличных за отработанный период. Сводный ПКО создается на основании контрольной ленты ККМ, корешков БСО и т. д. То же самое правило действует и в отношении РКО.

Приводим примеры заполнения ПКО и РКО на 2019 год.

Скачать пример заполнения приходного кассового ордера 2019

Скачать пример заполнения расходного кассового ордера 2019

Кассовые операции: кто подписывает документы

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году предусматривает, что кассовые документы визирует главбух или бухгалтер. А при их отсутствии – руководитель. Также требуется виза кассира.

Кроме того, этот специалист обычно оснащается печатью (штампом). Например, это может быть печать с названием компании, ее ИНН и словом «Получено».

Кассир ставит оттиск, тем самым подтверждая, что все сделано.

Заметим, что если «денежный» участок полностью ведет директор и всю необходимую документацию оформляет целиком он же, то и подписи требуются только его.

Прием наличных

Мы уже привели выше пример заполнения ПКО. Именно по этой форме принимаются в кассу наличные.

Обязанности кассира:

  • проверить на ПКО подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
  • убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
  • просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в ПКО;
  • пересчитать вносимые деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
  • сверить сумму в ПКО с фактически полученной и, если все сходится, подписать ПКО, поставить печать/штамп на квитанции к ПКО и отдать эту квитанцию лицу, внесшему наличность.

Выдача наличных: кассовая дисциплина

Пример заполнения РКО найдете выше. Именно по нему происходит выдача средств из кассы. Обязанности кассира по этому документу:

  • проверить подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
  • убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
  • просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в РКО;
  • идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность) – выдача денег лицу, не указанному в РКО, запрещена;
  • подготовить запрашиваемую сумму;
  • передать получателю ордер для подписания;
  • пересчитать подготовленные деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
  • непосредственно выдать деньги и подписать РКО.

Выдача наличных для выплаты зарплаты

Для выдачи зарплаты сначала готовится расчетно-платежная либо платежная ведомость (формы № Т-49 и № Т-53 соответственно). В этом документе должен быть указан срок выдачи зарплаты наличкой, определенный руководителем. Срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Каждый сотрудник обязательно должен расписаться в ведомости.

Далее составляется единый РКО – на фактически выплаченную сумму. Сделать это нужно в последний день выплаты зарплаты или досрочно, если всю зарплату уже раздали. В таком РКО не нужно указывать ни конкретных фамилий получателей, ни реквизитов документов, удостоверяющих личность.

Если в последний день выдачи зарплаты кого-то из сотрудников не рассчитали, кассир напротив его фамилии и инициалов делает запись «депонировано». Либо для этого можно использовать соответствующий штамп. Дальнейшие обязанности кассира:

  • подсчитать общую выданную сумму и ту, которую надо депонировать;
  • записать результаты в ведомость;
  • свериться с итогом, указанным в ведомости;
  • подписать ведомость и отдать ее на визирование главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю).

Если речь идет о какой-то разовой операции (например, это могут быть выплаты увольняющемуся сотруднику), то можно вполне обойтись без ведомости, а выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

Выдача наличных подотчетнику

До 19 августа 2017 года деньги в подотчет можно было выдавать только по заявлению от имени подотчетного лица в произвольной форме. Обязательно в таком заявлении должны фигурировать требуемая сумма и срок, на который запрашиваются деньги. На основании данного документа, подписанного руководителем, уже составляется РКО.

После 19 августа вы можете по-прежнему оформлять заявление от сотрудника. Либо перейти на новый вариант: просто издавать соответствующий приказ руководителя. Форма – также произвольная.

Кроме того, с этой же даты разрешено выдавать деньги подотчетному лицу, даже если за ним числятся старые долги. То есть когда он полностью еще не отчитался за предыдущие авансы. Теперь, повторим, это не помеха.

Главное, чтобы сама компания была уверена, что сотрудник все же отчитается за полученные средства.

Ведь без надлежащего документального подтверждения выданные средства нельзя признать в целях учета обоснованными тратами.

Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению

Движение денег между ОП и головной организацией оформляется ПКО или РКО – в зависимости от характера совершенной операции.

Регламент снабжения наличными своих ОП каждая фирма разрабатывает самостоятельно.

Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

Обязанности кассира, если кто-то желает взять деньги из кассы по доверенности (например, за заболевшего родственника):

  • сравнить ФИО получателя, указанное в РКО, с ФИО доверителя из доверенности;
  • сопоставить ФИО из расходного ордера и доверенности с данными паспорта доверителя;
  • сделать отметку «по доверенности» в расчетно-платежной (платежной) ведомости. Отметка ставится перед подписью лица, которому выдаются деньги;
  • оставить себе доверенность, приложив ее к ордеру (расчетно-платежной (платежной) ведомости).

Копия доверенности разрешается в том случае, когда она оформлена на получение нескольких выплат у различных юрлиц (ИП). Копию надо заверить в порядке, установленном организацией (ИП).

Если несколько выплат полагается у вашей одной организации (ИП), то оригинал можно забрать сразу.

При каждой выплате к РКО будете прикладывать копию, за исключением последнего платежа – тогда приложите оригинал.

Книга учета принятых и выданных наличных денег

Книга учета по форме № КО-5 понадобится, если у компании (ИП) функционирует не одна касса, а несколько. Тогда старший кассир отражает в данной книге «обналичивание» своих подопечных в течение рабочего дня.

Кассовая книга

Книга по форме № КО-4 должна быть у всех компаний. Для ИП сделана поблажка – данный регистр можно не заводить.

Заполняйте книгу, ориентируясь на выписанные за день ПКО и РКО. Сверяясь с ними, в конце рабочего дня кассир выводит в этом учетном регистре остаток наличности. Обязательно надо убедиться, что фактически такой остаток в кассе присутствует. То есть надо физически пересчитать всю наличку. Если все в порядке, кассир подписывает заполненный лист книги.

Далее аналогичную сверку проводит главбух или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), ставит свою подпись.

Контроль за формой № КО-4 – зона главбуха, а при его отсутствии – это забота руководителя.

Кассовая книга обособленного подразделения

У каждого ОП, которое совершает операции с наличными, должна быть своя КО-4. Об общих правилах заполнения данного документа мы поговорили в предыдущем разделе.

Копию листа книги ОП отправляет в головную организацию в порядке, установленном самой организацией. При разработке порядка учитывайте срок составления бухгалтерской отчетности, так как для заполнения бухгалтерских форм нужны полные корректные данные по всем участкам работы. В том числе и по кассе.

Способ оформления кассовых документов и книг

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году требует, чтобы документы по кассе оформлялись стандартно – либо на бумаге, либо электронно.

Бумажные доки можно оформить от руки. Или воспользуйтесь компьютером. Подписи в любом случае потребуются собственноручные. Исправления (кроме ПКО и РКО) вносить можно – с проставлением даты правки, ФИО и подписи лица, ответственного за корректировки.

А вот документы в электронном виде подписываются электронными подписями. И вносить какие-либо исправления в файлы запрещено. Используемые электронные носители (программы) должны быть надежно защищены от несанкционированного доступа, порчи и потери информации.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160834-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2019-godu

Кассовая дисциплина в 2019 году: порядок ведения кассовых операций – для ИП, для ООО

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Кассовая дисциплина обязательна для всех субъектов хозяйствования. За её несоблюдение предприятиям могут грозить серьёзные штрафы, поэтому перед работой нужно ознакомиться со всеми нововведениями в этой сфере.

Что это такое

Это правила, регламентирующие процесс приёма, хранения и выдачи наличности из кассы. Они соблюдаются всеми формами собственности, будь то юридическое лицо или ИП, так как их нарушение грозит штрафом. Эти правила состоят из ряда документов, которые заполняются при ведении кассового аппарата (одного или нескольких) и кассы предприятия.

Кассовый аппарат – это приспособление, которое можно увидеть в любом магазине. С его помощью производятся расчёты между продавцом и покупателем. Если это небольшая торговая точка, предпринимателю достаточно одного кассового аппарата, если их несколько, то и аппаратов будет соответственно несколько.

Под кассой предприятия понимают учёт движения наличных денег организации. Физически это может быть что угодно, так как законодательством не устанавливается конкретных требований на этот счёт. 

Роль кассы обычно выполняется:

  • сейфом;
  • специально отведённой комнатой (кассовая комната).

Первоначально все процессы, происходящие с наличностью, фиксируются при помощи кассовых аппаратов. Затем все деньги из них сводятся в единую кассу.

Есть основные принципы, которые регламентируют ведение кассовой дисциплины:

  1. Документальность оформления всех процессов.
  2. Соблюдение кассового лимита.
  3. Выдача подотчётных сумм осуществляется в порядке, установленным Центробанком РФ.

В 2017 году в эту процедуры внесены изменения. Ранее требовалось заявление, написанное сотрудником, где указывались цель и временной период, на который давались деньги. После его окончания работник представлял в бухгалтерию отчёт и прикладывал к нему соответствующие документы (чаще всего чеки). Выдавать новые суммы без отчёта по старым запрещалось.

Теперь подотчётные суммы выдаются по письменному распоряжению руководства, а новые суммы могут выдаваться даже при наличии у работника задолженности. Отчитаться за них он обязан на протяжении трёх дней.

  1. Субъектами предпринимательства расчёты осуществляются с учётом ограничения в 100 тыс. руб.

Расчётов с физическими лицами (например, по выплате зарплаты или выдаче подотчётных сумм) это правило не касается.

Кто должен соблюдать

Кассовая дисциплина должна соблюдаться всеми сотрудниками организации, так или иначе работающими с наличностью. Даже в том случае, когда в обязанности сотрудника не входит работа с кассой, он должен выполнять установленные нормы.

Если у предприятия отсутствует кассовый аппарат, а работает оно с помощью выписывания бланков строгой отчётности, кассовая дисциплина его сотрудниками всё равно должна выполняться. Она соблюдается независимо от того, какую систему налогообложения оно выбрало.

Для некоторых предприятий установлен упрощённый порядок. Чтобы получить на него решение, необходимо попадать под два критерия:

  • до 100 сотрудников в штате;
  • сумма выручки до 800 млн. рублей за год.

Выполняя эти условия, организация расценивается как малое предприятие и вправе использовать упрощённую систему ведения кассы.

За несоблюдение установленных правил организации грозит взыскание. Причём наложено оно может быть одновременно и на предприятие, и на сотрудника, нарушившего установленный порядок. За следованием всем правилам следит налоговая инспекция.

Они вправе устраивать выездные проверки, следя за:

  • порядком учёта денег в кассе;
  • порядком ведения документов;
  • отчётами, выдаваемыми контрольно-кассовой техникой;
  • выдачей чеков клиентам.

Если по какому-либо из данных пунктов у сотрудников ФНС возникнут вопросы, они вправе потребовать объяснений у бухгалтерии и руководства, поэтому к работе с кассой нужно подходить ответственно. Судебные разбирательства по этому поводу – частые случаи в деятельности многих предприятий.

За однократное нарушение организация может и избежит серьёзных проблем, однако в любом случае обратит на себя пристальное внимание контролирующих органов. Несмотря на это, у предприятий тоже есть права.

Если наказание не последовало в течение двух месяцев с момента совершения нарушения, ФНС не могут применять взыскания за него, иначе их действия будут считаться неправомерными.

Лимит кассы

Это сумма, которая может оставаться в кассе к концу смены. Всё, что больше этой суммы, согласно законодательству должно сдаваться организацией на хранение в банк.

Отклонения могут происходить только в те дни, когда из кассы выплачиваются значительные суммы (допустим, заработная плата сотрудникам или стипендия), а также праздничные и нерабочие дни.

При нарушении данного лимита организация должна будет уплатить штраф, поэтому к соблюдению этого правила нужно подходить ответственно.

В том случае, когда внутренним приказом организации лимит не установлен, в конце рабочего дня наличности в кассе оставаться не должно. Приказ издаётся как на определённое время, так и на неопределённый период. 

Бланк можно скачать тут.

Если срок действия Приказа не установлен, он действует до издания следующего документа такого же характера. Лимит по кассе рассчитывается при помощи формул, утверждённых Центробанком России.

В зависимости от того, какая у предприятия организационно-правовая форма, изменяется порядок ведения кассовой дисциплины.

Для ИП

Для ИП налоговыми инстанциями разработана упрощённая система, имеющая свои особенности. Согласно ей оформление кассовой книги, приходных и расходных ордеров необязательно. В обязанности предпринимателей входит оформление только тех бумаг, которые непосредственно связаны с оплатой труда сотрудников.

В отличие от других правовых форм, для индивидуального предпринимателя не устанавливается лимит по кассе. То есть к концу смены в ней может оставаться любая сумма, и это будет полностью правомерно.

Чтобы работать по такой системе, предпринимателю необходимо издать соответствующий Приказ, закрепив в нём новый порядок (скачать бланк).

Обязанность по ведению официальной документации вменяется специально назначенному сотруднику. Обычно такую функцию выполняет главный бухгалтер, предприниматель или кассир — сотрудник, в обязанности которого вменяется следить за тем, чтобы все кассовые правила соблюдались.

В отдельных ситуациях организация прибегает к услугам специализированного агентства, которое будет вести её бухгалтерию.

Даже тот факт, что индивидуальному предпринимателю разрешена работа по упрощённой системе, не исключает наложение за её нарушение на него штрафов в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Индивидуальным предпринимателям разрешается работать без кассы, пользуясь бланками строгой отчётности. С 1 июля 2019 года законодательно устанавливается использование онлайн-устройств, чтобы формировать их в электронном виде.

Для ООО

Организации, не имеющие право работы по упрощённой системе, ведут ряд документов, чтобы оформлять свою деятельность по всем правилам:

  • приходный кассовый ордер ведётся для учёта поступления денег;
  • расходный кассовый ордер ведётся для учёта выдачи средств;
  • кассовая книга – в ней указываются процессы, зафиксированные ранее в двух предыдущих документах;
  • книга учета. Используется, когда в штате числится два кассира или больше. Тогда в нём фиксируется поток наличности между ними;
  • расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость. Ведётся, если работникам делаются регулярные выплаты.

Перечисленные бумаги ведутся по унифицированным бланкам и формам, установленным законодательством, в любом из следующих видов:

 электронном при условии, что у организации есть электронная подпись
 бумажном в таком случае они заверяются обычной подписью

Штраф, грозящий ООО в случае нарушения порядка их заполнения, больше штрафа предпринимателя в 10 раз. Он составляет от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

Таким образом, под кассовой дисциплиной понимают правила, обязательные для соблюдения всеми субъектами хозяйствования. Их несоблюдение грозит санкциями и повышенным вниманием со стороны контролирующих органов.

Есть критерии, позволяющие предприятию перейти на упрощённую систему ведения кассовой дисциплины. Они разработаны для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/kassovaja-disciplina-porjadok-vedenija-kassovyh-operacij/

Новый порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Кассовые операции – это действия, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Для их ведения Центробанком установлены правила: Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. N 3073-У. Эти правила называются кассовой дисциплиной.

С июня 2014 года был введен новый порядок ведения кассовых операций в РФ. По сравнению с предыдущим периодом, правила ведения кассовых операций изменились.

В связи с тем, что многие организации и предприятия (а также некоторые индивидуальные предприниматели) ведут бухгалтерский учет, не лишним будет узнать более подробно про новый порядок ведения кассовых операций, который начал свое действие в 2014 году и продолжит в 2018 году.

Отметим, что очень часто контролирующие организации проверяют правильность ведения таких операций. В этой статье рассмотрим изменения в законодательстве Российской Федерации в 2018 году: организацию, порядок проведения, кассовые документы, а также лимит остатка в кассе.

На кого распространяется порядок ведения кассовых операций?

Указанием Центрального банка РФ были введены новые правила ведения кассовых операций. При этом формы ведения кассовых документов не претерпели изменений.

Больше всего изменения коснутся индивидуальных предпринимателей. И, несмотря на то, что ИП придется поменять привычный режим работы, для них это с лихвой окупится упрощением ведения кассовых операций.

Помимо индивидуальных предпринимателей, изменения коснутся предприятий и организаций. В частности, нововведения повлияют на бухгалтерский учет.

Очень важно чтобы индивидуальные предприниматели своевременно ознакомились с обновленными правилами ведения кассовых операций, во избежание штрафных санкций.

Организация и ведение кассовых операций в 2018 году

Как уже отмечалось выше, с июня 2014 был введен новый порядок ведения кассовых операций. Этот порядок условно можно разделить на две части:

  1. Обычный (для юридических лиц, кроме банков).
  2. Упрощенный (для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий).

Кассовые операции допустимо производить только в кассе. Ответственным лицом за проведение таких операций является кассир. В случае если на предприятии несколько кассиров, то назначают старшего кассира.

Проводить кассовые операции имеет право лично руководитель организации или индивидуальный предприниматель.

Подписывает кассовые документы бухгалтер (главный бухгалтер). При отсутствии бухгалтера на предприятии документы подписываются кассиром и руководителем.

Кассовые операции, которые проводит лично руководитель предприятия, не нуждаются в дополнительных подписях.

С 2015 года разрешено вести кассовые операции при помощи программно-технических средств.

Изменения произошли в ведении кассовых операций в обособленных подразделениях. Под обособленным подразделением следует понимать любое подразделение фирмы (по местонахождению которого находится не меньше чем одно оборудованное рабочее место).

Для таких подразделений введен лимит остатка наличных средств и ведение собственной кассовой книги. Листы кассовой книги теперь в одном экземпляре. Их не нужно сдавать на следующий день в главный офис.

Кассовые документы в 2018 году

Существенных преобразований в сфере кассовых документов не произошло. Кассовая книга, приходные и расходные ордера, а также ведомости не изменились. Все ранее унифицированные формы продолжают использоваться. Заполнение этих документов следует производить с учетом нововведений.

Индивидуальные предприниматели, в соответствии с новым порядком ведения кассовых операций, освобождаются от ведения следующего перечня документов:

  • кассовая книга;
  • приходные кассовые ордера;
  • расходные кассовые ордера.

ИП ведут налоговый учет доходов и физических показателей, характеризующих их вид деятельности.

Для ведения кассовой документации теперь можно выбирать электронный или бумажный носитель.

Кассовые документы имеет право оформлять приходящий бухгалтер (физическое лицо, которое работает по договору на оказание услуг).

Обособленные подразделения предприятия теперь по-новому передают листы кассовой книги. Копия листа книги (которая заверяется руководителем подразделения) передается в порядке, который был установлен самим юридическим лицом. То есть, листы кассовой книги можно сдавать один раз в год — при подготовке финансовой или бухгалтерской отчетности.

Ошибки в кассовых документах (на бумажных носителях) теперь можно исправлять, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров.

Основные нововведения следующие:

  • допускается ведение кассовой документации в электронном виде с использованием электронной подписи;
  • бумажные экземпляры кассовой книги и ордеров (приходного и расходного) не требуются при наличии электронных документов;
  • исправлять ошибки в электронных документах нельзя (подписанный документ с ошибкой удаляется, а вместо него заполняется новый);
  • второй лист кассовой книги больше не актуален;
  • единый приходный ордер теперь можно оформлять на бланке строгой отчетности;
  • собственная запись руководителя о сроках и суммах не требуется;
  • не ведется реестр депонированных сумм (но в зарплатных ведомостях эта графа сохраняется);
  • получатель может вписывать сумму прописью по расходному ордеру;
  • кассовую книгу не заполняют, если в какой-либо день наличные расчеты не производились.

Кассир ставит штамп и свою подпись на квитанции к приходному кассовому ордеру. Кассиры могут теперь передавать деньги без расходного ордера на основании книги учета наличных средств.

Лимит остатка кассы в 2018 году

В 2015 году изменен лимит остатка кассы. Новая формула расчета лимита наличных денежных средств не привязывается к поступлениям в кассу. Организация имеет право вести расчет исходя из суммы расходов или выручки.

Лимит кассы является обязательным, кроме малых и микропредприятий. Он устанавливает объем средств, которые могут свободно храниться в кассе. Предприятия и организации имеют право лично вводить определенный лимит. Если лимит не был введен, он считается нулевым. Вся оставшаяся сумма в конце дня вносится на счет в банке.

Формулу расчета лимита в кассе регламентируется новым положением. Предприятие может выбрать одну из двух предлагаемых формул расчета:

  1. Расчет производится по наличной выручке (по поступлениям от товара, услуги и прочего).
  2. Расчет производится на основе объема выданных денежных средств.

При наличии обособленных подразделений, общий кассовый лимит определяется с учетом лимита, установленного для подразделения.

То есть, величину лимита можно распределять между обособленными подразделениями.

Лимит кассы обособленного подразделения устанавливается ответственным распорядительным документом.

Первая формула расчета лимита кассы выглядит так:

L = V / P x Nc, где:
L — лимит в рублях;
V — объем выручки в наличных денежных средствах;
Р — расчетный период, количество рабочих дней, за который происходит учет объема поступлений наличных денежных средств (но не более 92 рабочих дней для юр. лиц).
Nc — период времени между сдачей в банк выручки: 1–7 рабочих дней (если же банка поблизости нет-то до 14 дней).

Вторая формула расчета лимита кассы — L = R / P x Nc, где:

R — объем выдачи наличных (без учета сумм выплачиваемых зарплаты, стипендий или других выплат работникам).

Лимит кассы для малых и микропредприятий

В указании Банка РФ № 320-У от 11.03.2014 года сказано, что все малые и микропредприятия освобождены от обязательного установления лимита кассы. А это означает, что данные виды предприятий вправе хранить в кассе любые суммы.

Критерии отнесения к микро и малым предприятиям следующие:

Для микропредпритий:

  • предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год – 120 млн;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий год – 15 человек.

Для малых предприятий:

  • предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год – 800 млн;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий год – 100 человек.

По этим критериям индивидуальные предприниматели относятся к микро или к малым предприятиям, следовательно для индивидуальных предпринимателей не обязательно вводить лимит кассы.

Выдача денег из кассы под отчет

Подотчетными лицами называются работники, которым из кассы предприятия выдаются деньги для оплаты каких-либо производственных услуг или покупки товаров для внутренних нужд.

С 19 августа 2017 года деньги под отчет выдаются сотруднику на основании внутреннего документа. Причем форма и название этого документа Центробанком никак не регламентируется. Т.е. составлять его надо в произвольной форме, указав в нем, согласно п.6.

3 Указаний банка России от 11.03.2014 в новой редакции, следующие данные:

  • ФИО лица, которому выдаются наличные средства;
  • сумма наличных денег;
  • срок, на который выдаются наличные деньги;
  • подпись руководителя и дата.

До 19.08.2017 года деньги должны были выдаваться только на основании заявления работника.

Источник: http://tbis.ru/buhgalteriya/novyj-poryadok-vedeniya-kassovyh-operacij

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году в РФ

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Все субъекты предпринимательской деятельности, независимо от формы собственности, обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации регулируется соответствующими нормативно-правовыми актами, а также Указаниями Центробанка от 11 марта 2014 г. №3210-У.

Кредитным компаниям следует руководствоваться Положением Центробанка от 24 апреля 2008 г. №318-П.

Общие положения

Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные средства на следующие нужды:

  1. Проведение расчетов с контрагентами за полученные товары, выполненные работы либо предоставленные услуги.
  2. Проведение расчетов с наемными работниками по заработной плате.
  3. Выплата пособий, стипендий, отпускных и т.д.
  4. Проведение расчетов с подотчетными лицами по предоставленным авансовым отчетам.
  5. Прием наличности в кассу в виде пожертвований и безвозмездных взносов.
  6. Оплата налогов, обязательных платежей и сборов в местный и федеральный бюджет.
  7. Оплата прочих расходов, прямо связанных с осуществляемой коммерческой деятельностью.

Лимит

Субъекты предпринимательской деятельности должны понимать, что лимит кассы представляет собой фиксированную величину денежных средств, которая может находиться в ней на конец рабочего дня. Все средства, которые будут в кассе свыше этого лимита, должны быть в этот же день сданы в банк.

Освобождаются от любых ограничений следующие операции с наличностью:

  1. Выплата заработной платы штатным сотрудникам.
  2. Оплата налогов, страховых взносов, таможенных и прочих обязательных сборов.
  3. Выдача денежных средств подотчетным лицам.
  4. Расход средств на нужды субъекта предпринимательской деятельности.
  5. Оплата кредитов.
  6. Проведение транзакций, в которых принимает участие Центробанк.

Субъекты предпринимательской деятельности должны учитывать один нюанс. Если они планируют использовать наличные средства на проведение операций, которые не отмечены в специальном списке, им нельзя ее брать их своих касс.

Изначально они должны будут положить на расчетный счет из кассы нужную сумму денег. После этого осуществляется снятие наличности на конкретные нужды и опять-таки приходуется в кассу, после чего выдается по расходному ордеру ответственному лицу.

Таким образом государство осуществляет контроль за движением наличных средств у коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей.

Касса

Каждая коммерческая организация может самостоятельно устанавливать лимит остатка наличности в кассе. При этом должны учитываться такие показатели, как выручка и расходы. Сумма лимита кассы утверждается приказом руководителя и закрепляется в учетной политике компании.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут не устанавливать лимит кассы. Это право им дано Указанием Центробанка №3210-У от 11 марта 2014г.

Для обособленных подразделений

Коммерческие организации, которые имеют обособленные подразделения, имеют право проводить с ними наличные операции. В такой ситуации денежные средства передаются из кассы головной конторы по расходному ордеру.

Обособленное подразделение должно соответствующим образом оприходовать полученную наличность. Между коммерческими организациями и их подразделениями не устанавливаются лимиты. Это обусловлено тем, что обособленные подразделения не являются юридическими лицами, поэтому на них не распространяются никакие ограничения.

При проведении расчетов головной конторе следует придерживаться своего лимита кассы и наличных расходов, сумма которых закреплена в учетной политике.

Расчеты наличными

В 2018 году в Федеральное законодательство не было внесено никаких изменений относительно граничной величины наличных расчетов по одному контракту. Она зафиксирована на уровне 100 000 рублей.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность осуществлять расчеты как в отечественной валюте, так и в иностранной, переведенной по курсу Центробанка в российские рубли (в пределах 100 000 руб.). Если сумма сделки превышает 100000, то в этом случае расчеты должны проводиться по безналу.

Субъекты предпринимательской деятельности не имеют права расходовать наличность, которая поступила в кассу в виде неиспользованных подотчетных сумм или в виде займов. Индивидуальным предпринимателям позволено в неограниченном размере проводить операции с наличностью. Для этого им достаточно будет заполнить приходный кассовый ордер и указать в нем сумму поступивших средств.

Правила ведения

Каждое движение по кассе должно оформляться соответствующим документом. Ответственным лицом за ведение документооборота является кассир. В небольших организациях эту функцию обычно выполняет бухгалтер.

Если руководитель компании занимается проведением расчетных операций, то выписывать первичную документацию может и он. Стоит отметить, что с людьми, которые будут ответственны за проведение кассовых операций, должен составляться договор материальной ответственности, а также должностная инструкция.

Документальное оформление

Любое поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером. При выдаче наличности кассир или другое ответственное лицо обязано выписать расходный кассовый ордер.

Данные из этих первичных документов отражаются в кассовой книге. Этот учетный регистр заполняется за те дни, в которые проводились кассовые операции. Стоит отметить, что кассовая книга должна заводиться субъектом предпринимательской деятельности на каждый отчетный год.

Если при заполнении учетного регистра кассир допустит ошибку, то он не должен зачеркивать ее или закрашивать корректором. Все исправления следует делать в соответствии с регламентом Федерального законодательства.

Первичная и учетная документация могут заполняться механическим способом. Субъект предпринимательской деятельности приобретает соответствующие бланки и книгу, в которые от руки вносятся необходимые данные.

Также Федеральное законодательство позволяет для этих целей задействовать компьютерную технику. В настоящее время многие компании используют в работе специальное программное обеспечение, в котором заложены все первичные и учетные документы, применяемые в России.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые перешли на электронный документооборот, должны визировать кассовые документы посредством электронных цифровых подписей. Исправлений в первичных документах быть не должно.

Прием и выдача наличных

Кассовые операции должны оформляться следующим образом:

  1. Поступление наличных в кассу – П.К.О.
  2. Выдача наличности – Р.К.О.
  3. Выдача заработной платы – Р.К.О.
  4. Выдача подотчетных сумм – Р.К.О.
  5. Возврат подотчетным лицом неиспользованных денежных средств – П.К.О.

Ответственность

Каждый субъект предпринимательской деятельности рано или поздно подвергается проверке, которую проводят фискалы.

Налоговики при изучении документации коммерческой организации или индивидуального предпринимателя в первую очередь обращают внимание на кассовые операции. Это обусловлено тем, что именно здесь допускается больше всего ошибок и злостных нарушений, за которые предусмотрены очень высокие штрафы.

Если у проверяемого субъекта фискалы выявят нарушения, то за них предусмотрена в соответствии с регламентом статьи 15 Гражданского кодекса РФ административная ответственность. Стоит отметить, что за превышение установленных законодательством лимитов финансовое взыскание будет применено не только к организации, но и к ее руководителю:

  1. На должностное лицо налагается штраф в размере 4000 – 5000 рублей.
  2. На компанию налагается штраф в размере 40000 – 50000 рублей.

Контролирующие органы могут предъявить к субъекту предпринимательской деятельности претензии за совершенные правонарушения в течение 2 месяцев с момента заключения контракта.

Подробная информация представлена в данной лекции.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/poryadok-vedeniya-kassovyh-operaciy-v-2018-godu-v-rf/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.