+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Содержание

Как заполнять декларацию по транспортному налогу 2016?

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Если вы владеете автомобилем или другим транспортным средством, вам придется уплачивать каждый год транспортный налог. Сплачивать его требуется до 1 февраля. Например, за 2016 год положенную сумму транспортного налога следует уплатить до 01.02.2017 года. Но как заполнять декларацию по транспортному налогу 2016?

Правила заполнения декларации

Декларация состоит из 3 основных частей:

  1. Титульной части;
  2. Первого раздела;
  3. Второго раздела.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу разрешает налогоплательщику как в электронном, так и в бумажном виде.

Налоговая декларация по транспортному налогу: общие положения

Если вы желаете заполнить декларацию традиционным способом, то вам понадобиться ручка, которая имеет синий, фиолетовый или черный цвет пасты. Все страницы документа должны быть пронумерованы. Каждую страницу декларации следует распечатывать на новом листе.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу 2016 требует, чтобы каждое поле заполнялось с первой ячейке. Если в каком-либо поле нужно указывать информацию в виде текста, то делать это необходимо печатными заглавными буквами.

Как заполнить правильно титульный лист?

Все поля, кроме раздела, который по законодательству должен заполняться работником налоговой службы, должны заполняться самим налогоплательщиком. Регистрационную информацию можно взять из готовых учредительных форм.

Первый лист декларации содержит следующую информацию:

  • КПП и ИНН предприятия;
  • Номер порядка представленного документа.
  • Период, за который налогоплательщик желает подать декларацию.
  • Код налоговой службы, в которою должна быть предоставлена декларация.
  • Полное название компании налогоплательщика (только для юридических лиц).
  • Код типа деятельности, которою осуществляет компания.

Эту часть документа необходимо заполнять лично налогоплательщику. А вот сдавать заполненную декларацию разрешено не только налогоплательщику, но также его представителю. Для этой цели владельцу транспортного средства следует оформить доверенность, заверенную нотариусом.

Нужно ли платить транспортный налог на прицеп?

А как заполнить декларацию по транспортному налогу дальше?

Заполняем первый раздел декларации

Первый раздел следует заполнять, беря за основу данные произведенного расчета. Чтобы избежать ошибок, необходимо знать, за что отвечает каждая строка:

  1. Ячейка 010 – необходимо указать значение КБК, по которому налогоплательщик обязан перечислить сумму налога.
  2. Ячейка 021 – плательщик должен вписать значение, которое состоит из значений, которые перечислены во втором разделе с кодом 230.
  3. Ячейка 023, 025, 027 – в эти строки вписывают значения 3 авансовых платежей в соответствии с результатами каждого из 3 кварталов.
  4. Ячейка 030 – данное значение можно получить, если от суммы платежа годовой декларации отнять суммы всех авансовых платежей.
  5. Ячейка 040 – эту строку следует заполнять, если налогоплательщик имеет данные, чтобы уменьшить сумму налога. Кроме того, ее заполняют в случае, когда у налогоплательщика имеется переплата.

Переплата в налогоплательщика образовывается только в том случае, когда он применяет льготы. Теперь нужно рассмотреть пример заполнения декларации по транспортному налогу, раздел 2.

Особенности уплаты транспортного налога для организаций

Второй раздел декларации: порядок заполнения

В этом разделе плательщику налога следует указать данные об автомобиле или другом транспортном средстве. В этой части налогоплательщик указывает следующую информацию:

  1. Ячейка 020 – территориальное значение по ОКТМО.
  2. Ячейка 030 – кодовое значение транспортного средства; это значение можно узнать в справочнике.
  3. Ячейка 040 – индивидуальный номер для вашего средства, которое определяется технической документацией.
  4. Ячейка 050 – марка транспортного средства.
  5. Ячейка 060 – регистрационный номер.
  6. Ячейка 070 – в зависимости от вида транспорта указывать налоговую базу.
  7. Ячейка 080 – кодовое значение единицы измерения налоговой базы.
  8. Ячейка 090 – экологический класс.
  9. Ячейка 100 – количество лет со дня производства транспортного средства.
  10. Ячейка 110 – количество месяцев за один отчетный год, когда ТС действительно использовалось.
  11. Ячейка 120 – значение соотношения числа месяцев реального использования транспортного средства к числу всех месяцев года.
  12. Ячейка 130 – размер налоговой ставки.
  13. Ячейка 140 – сумма налога, который следует уплатить.
  14. Ячейка 150 – количество месяцев, когда была использована льгота.
  15. Ячейка 160 – коэффициентное значение, которое демонстрирует период действия льготы ко всему сроку эксплуатации.
  16. Ячейка 170 – код льготы, которая используется.
  17. Ячейка 180 – размер налоговой льготы.
  18. Ячейка 190 – код льготы, которою плательщик налога использует.
  19. Ячейка 200 – размер льготы.
  20. Ячейка 210 – код льготы, которая применяется по заниженной ставке.
  21. Ячейка 220 – сумма льготы по налогу.
  22. Ячейка 230 – сумма, которою плательщик налога собирается уплачивать в бюджет.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу иногда может завершаться ошибками. В таком случае каждое исправление следует заверять личной подписью плательщика налога.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-transportnomu-nalogu

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ (далее – Порядок № ММВ-7-11/99@).

Следует обратить внимание, что в порядок заполнения налоговой декларации внесены изменения, которые будут применяться с отчетности за 2013 год.

Однако эти изменения носят уточняющий характер в части заполнения кодов налоговых льгот, а также порядка расчета, если право на налоговую льготу возникло не с начала налогового периода. Кроме того, скорректирован порядок заполнения и представления одной декларации по субъекту Российской Федерации.

По общему правилу декларации в инспекцию можно сдать:

  • на бумаге (через уполномоченного представителя организации или по почте);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Декларация включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист

На титульном листе декларации указывают:

  • ИНН и КПП организации (в поле ИНН, состоящем из 12 ячеек, ИНН организации вписывается слева направо начиная с первой ячейки, в последних двух ячейках ставятся прочерки). Если декларацию за реорганизованную организацию сдает организация-правопреемник, то она должна указать свои ИНН и КПП;
  • номер корректировки (для первичной декларации – «0–»; для уточненной – порядковый номер уточненной декларации, представленной в инспекцию («1–», «2–» и т. д.));
  • код налогового периода согласно приложению 1 к Порядку № ММВ-7-11/99@;
  • отчетный год, за который составляется декларация;
  • код налоговой инспекции, в которую организация направляет декларацию;
  • код места представления декларации согласно приложению 3 к Порядку № ММВ-7-11/99@;
  • полное наименование организации;
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • ИНН и КПП реорганизованной организации, а также код реорганизации (ликвидации) согласно приложению 2 к Порядку № ММВ-7-11/99@;
  • контактный телефон организации;
  • количество страниц, на которых составлена налоговая декларация по транспортному налогу;
  • количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя сельскохозяйственной организации, который сдает декларацию.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту приведенных в декларации сведений.
Если декларацию подписывает руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, ставится личная подпись, заверенная печатью организации, и дата подписания.

При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ставится код «1». Если декларацию подписывает представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ставится код «2».

Раздел 1

В разделе 1 указывают:

  • по строке 010 – КБК по транспортному налогу, уплачиваемому организациями;
  • по строке 020 – код ОКАТО по месту регистрации транспортных средств (по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413). Если код ОКАТО состоит менее чем из 11 цифр, его записывают в отведенном для этого поле начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся незаполненными, проставляют нули;
  • по строке 021 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный год. Она определяется как сумма значений по строке 230 всех страниц раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКАТО;
  • по строкам 023, 025, 027 – суммы авансовых платежей по налогу, причитающиеся к уплате соответственно за I, II и III кварталы отчетного года. Для определения суммы авансовых платежей нужно рассчитать значение 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки по каждому транспортному средству, а затем суммировать эти значения;
  • по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Она определяется как разница между суммой налога по строке 021 и суммами авансовых платежей по налогу, указанными в строках 023, 025, 027 в разделе 1 декларации. Если разница получилась отрицательной, по строке 030 ставится прочерк;
  • по строке 040 – сумму транспортного налога, рассчитанную к уменьшению по итогам отчетного года. Она представляет собой разницу между суммой налога по строке 021 и суммами авансовых платежей по налогу, указанными в строках 023, 025, 027 раздела 1. Если разница имеет отрицательное значение, ее записывают без знака «минус». Если положительное, то по строке 040 ставится прочерк.

У организации могут быть транспортные средства, зарегистрированные в разных муниципальных образованиях, подведомственных одной налоговой инспекции.

В этом случае в разделе 1 показатели строк нужно привести по каждому коду ОКАТО отдельно.

Если транспортное средство зарегистрировано по местонахождению обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика, то в декларации по транспортному налогу код ОКАТО указывается по местонахождению этого подразделения.

Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется по каждому транспортному средству. Обратите внимание, что в порядке по заполнению появилась новая запись.

В случае изменения местонахождения организации (в том числе представительства иностранной организации) и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории, подведомственной налоговому органу по прежнему местонахождению организации, налоговая декларация по транспортному налогу направляется в налоговый орган по новому местонахождению данной организации и регистрации транспортного средства.

При этом раздел 2 декларации заполняется и представляется по кодам ОКАТО, присвоенным территориям, где зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на налогоплательщика транспортные средства, с учетом коэффициента владения ТС (строка 120).

Код вида транспортного средства отражается по строке 030.

Необходимо иметь в виду, что в зависимости от того, к какому виду транспортных средств отнесена машина, для грузовых и легковых автомобилей одинаковой мощности ставки налога будут разными. Категория автотранспортных средств является одним из существенных критериев для исчисления налоговой ставки и определяется согласно регистрационным документам.

Транспорт категории «В»

На практике часто возникают проблемы в отношении применения ставок по автомобилям, классифицируемым по категории «В».

В большинстве случаев в паспорте транспортного средства тип машины «легковая» или «грузовая» указывается.

Вместе с тем автотранспортные средства, согласно ПТС относящиеся к категории «В», например «газели», могут использоваться для перевозок как грузов, также и пассажиров.

Поэтому наличие в ПТС категории «B» не всегда является основанием для квалификации автомобиля в качестве легкового или грузового (письмо Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05).

Как свидетельствует правоприменительная практика по данному вопросу, судебные органы также обращают внимание на то, что категория «B», указанная в паспорте транспортного средства, может быть присвоена как грузовым, так и легковым автомобилям.

По мнению судебных органов, при выборе налоговой ставки, по которой следует исчислять транспортный налог для конкретного транспортного средства, налогоплательщик (собственник) должен руководствоваться типом (видом) объекта налогообложения, сведения о котором приведены в его ПТС (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 марта 2009 г. № А58-3798/08-Ф02-869/09, ФАС Волго-Вятского округа от 19 января 2009 г. № А29-2848/2008 и др.).

Легковые и грузовые автомобили

Отнесение автотранспортных средств к легковым и грузовым автомобилям входит в обязанности производителей автотранспортных средств, органов, осуществляющих их сертификацию и государственную регистрацию, в связи с чем рекомендовано при возникновении разногласий по данному вопросу между налоговыми органами и налогоплательщиками обращаться в компетентные организации (письмо Минфина России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1)

По строке 040 указывается идентификационный номер: по автотранспорту – VIN, по водным судам – номер судна (ИМО), по воздушным судам – серийный заводской номер.

По строке 050 – марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства.

По строке 060 – регистрационный знак автотранспортного средства, для водных судов – регистрационный номер, а для воздушных – регистрационный знак судна.

Налоговая база отражается по строке 070.

Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

По водным и воздушным транспортным средствам, не имеющим двигателей, налоговая база обозначается по строке 070 кодом «1».

Появилась новая строка с кодом 090, где указывается экологический класс транспортного средства.

Сведения об экологическом классе содержатся в паспортах транспортных средств. Положение об их заполнении утверждено 23 июня 2005 г. совместным приказом МВД России, Минпромэнерго России, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 496, № 192, № 134.

Номер экологического класса приводится в строке 13 паспорта транспортного средства (в строке 12 паспорта – шасси транспортного средства). При отсутствии в паспорте данной строки в раздел «Особые отметки» вносится запись: «Экологический класс № ___».

По строке 100 указывается срок использования транспортного средства в календарных годах, но это делают только в том случае, если региональным законом установлены дифференцированные налоговые ставки, учитывающие срок полезного использования транспортных средств.

Отметим, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включая последний налоговый период, за который представляется декларация.

В связи с этим следует обратить внимание на письма Минфина России от 30 января 2012 г. № 03-05-05-04/02 и от 17 января 2012 г.

№ 03-05-05-04/01, где разъяснено, что при определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, учитываются все налоговые периоды по транспортному налогу начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, включая налоговый период, за который уплачивается налог. Это положение учтено в Порядке по заполнению декларации.

Так, для исчисления транспортного налога за 2012 год в отношении автомобиля 2000 года выпуска срок его использования составит 12 лет (период с 2001 по 2012 год).

Тем, кто приобретает или продает транспортное средство, по строке 110 необходимо указать количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году, а по строке 120 – коэффициент Кв, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

Напомним, что месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца этот месяц засчитывается как один полный месяц.

Поэтому, если покупатель зарегистрирует автомобиль в декабре, за этот месяц он, так же как и продавец, уплатит налог. Поскольку объект налогообложения возникает у разных налогоплательщиков, двойного налогообложения в данном случае не происходит (письмо Минфина России от 18 октября 2011 г. № 03-05-06-04/298).

Налоговая ставка, установленная региональным законом по местонахождению транспортного средства, указывается по строке 130.

Средние налоговые ставки по транспортному налогу приведены в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Однако субъекты РФ в своих региональных законах устанавливают конкретные ставки исходя из категории, в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах, возраста и экологического класса транспортного средства.

С 1 января 2011 года средние ставки по транспортному налогу снижены на федеральном уровне в два раза (то есть размеры ставок возвращены к уровню 2009 года). При этом регионам предоставлено право повышать или снижать ставки в 10 раз, а в отношении легковых автомобилей до 150 л. с.– снижать их вплоть до нуля.

По строке 140 указывается сумма исчисленного налога, которая определяется как произведение строк 070, 130 и 120.

Если организация пользуется в налоговом периоде льготой по налогу, то заполняется строка 150, где приводится количество полных месяцев использования льготы, а по строке 160 – коэффициент Кл, он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

По строкам 170, 190, 210, 220 указывается код вида налоговой льготы.

По строкам 180, 190, 200, 210 – сумма налоговой льготы.

Июнь 2013 г.

Оптимизация транспортного налога, Транспортный налог, Налоговая декларация

Источник: http://www.pnalog.ru/material/zapolnenie-nalogovaya-deklaraciya-transportnyy-nalog

Декларация по транспортному налогу: основы, структура и нюансы оформления

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Раз в год организация платит налог, который начисляется на автотранспортное средство в ее владении. Он взимается с транспорта наземного хода, водного передвижения и воздушного перемещения, проще говоря, с мощности двигателя.

И для того чтобы отразить исчисленный налог руководителем заполняется налоговая декларация.

Основы рассматриваемого документа

Это отчет субъекта перед государственным бюджетом по поводу владения транспортным средством определенного вида с заданной мощностью двигателя.

Оформляют документ владельцы транспортного средства, за определенный налоговый период (1 год) или авансы по отчетным периодам.

Срок сдачи декларации назначаются уполномоченными органами – до 1 февраля.

Составляющие декларации:

  1. Наличие объекта;
  2. Налогооблагаемая база;
  3. Ставки налога по области;
  4. Льготы.

Структура налоговой декларации

Документ состоит из:

  1. Титульника;
  2. Первого раздела, в котором указываются все показатели величины уплаты пошлины;
  3. Второго раздела, содержащий характеристику объекта и расчет суммы.

Первый раздел подразумевает внесение таких данных как:

  1. ИНН и код причины постановки;
  2. Доработка и ее кодировка. Если впервые подается документ – 0, если были произведены изменения – 1,2 (все зависит от числа внесения поправок);
  3. Кодификацию рассматриваемого периода:
    • 21 – первый квартал;
    • 31 – первый и второй квартал;
    • 33 – первый, второй и третий квартал;
    • 34 – налоговый период. Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.
  4. КПП;
  5. Числовая характеристика налогового органа;
  6. Развернутое наименование компании;
  7. ОКВЭД;
  8. Данные о налогоплательщике;
  9. Число дополнительных бумаг;
  10. Подпись и печать.

На следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

  • 010 – КБК, по которому уплачивают пошлину;
  • 021 – сумма всех строк раздела 2;
  • 023, 025, 027 – авансы;
  • 030 – вся сумма за вычетом авансовых платежей;
  • 040- данные по переплате в бюджет.

Второй раздел содержит следующие строки:

  • 020 – показатель ОКТМО;
  • 030 – вид средства передвижения (кодировка);
  • 040 – ИН объекта налогообложения (по паспорту);
  • 050 – марка автомобиля/самолета/катера и т.д.;
  • 060 – номер регистрации;
  • 070 – налогооблагаемая база;
  • 080 – код единицы измерения строки 070;
  • 090 – класс технического средства;
  • 100 – года с момента выпуска;
  • 110 – число месяцев использования за год;
  • 120 – отношение строки 110 к отчетному периоду.
  • 130 – ставка налога по региону;
  • 140 – величина налога;
  • 150 – использование льготы в месяцах;
  • 160 – коэффициент отношения льготы к налоговому периоду;
  • 170 – кодировка используемой льготы;
  • 180 – сумма льготы;
  • 190 – 220 – льготы с определенными нюансами выплат;
  • 230 – сумма налога (140-180).

Особенности заполнения

Заполняется декларация по транспортному налогу строго по разработанным правилам:

  1. Документ может быть подан как в электронном виде, так и в бумажном (черная, синяя, фиолетовая паста);
  2. Отчет нумеруется, и пропечатывается лишь с одной стороны;
  3. Не допускается исправлять ошибки корректором;
  4. Можно исправить ошибку, но только заверив ее подписью;
  5. Заполнять необходимо с первой ячейки;
  6. Все данные в рублях, округленных по математическим правилам;
  7. Записи производятся заглавными и печатными буквами;
  8. Проставление прочерков, если в поле ничего не прописывается;
  9. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата и подпись директора компании или главного бухгалтера;
  10. Не подлежит сшиванию или применению каких-либо средств, что могут навредить документу.

Стоит не забывать, что ответственность предусмотрена по каждому налогу, транспортный – не исключение.

В случае неуплаты или задержки платежей будет начисляться пеня или штрафные санкции. Если обязательства не исполняются – расчетный счет закрывают.

Санкции – это еще неполная ответственность, также предусмотрено наказание руководителю, которые выписывается налоговым инспектором с требованием уплатить начисленный налог на транспортное средство.

Источник: http://FinansKrug.ru/nalogi/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu.html

Сдача декларации по транспортному налогу за 2017 год для ООО и ИП: образец, порядок заполнения

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Плательщиками транспортного налога признаются организации, предприниматели и простые граждане без статуса коммерсанта, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Причем такая обязанность никак не зависит от того, как эксплуатируется транспортное средство, в каком оно состоянии и кто его фактически использует.

Правда есть некоторые законодательные особенности, связанные с возникновением или прекращением обязанности по уплате транспортного налога.

Так, например, по общему правилу транспортное средства должно быть зарегистрировано собственником. Однако, по договору лизинга действует свой порядок регистрации автомотосредств.

А при угоне автомобиля вообще транспортный налог платить не придется. Правда факт угона необходимо будет подтвердить.

Более того, отдельные категории граждан и юридических структур освобождены от уплаты транспортного налога. В данном случае речь идет о тех категориях плательщиков, которые могут пользоваться налоговыми преференциями. Так, налоговые льготы устанавливает региональные власти в Законах. Транспортный налог — налог региональный.

Кто должен отчитаться по транспортному налогу

Несмотря на такой расширенный состав налогоплательщиков, отчитываться по транспортному налогу должны только организации. Предприниматели и граждане не должны сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу.

На организации не зарегистрированы транспортные средства? Тогда подавать нулевые декларации не нужно. Ведь организация не является плательщиком транспортного налога в такой ситуации.

Внимание! Уплата транспортного налога не освобождает организацию от уплаты налога на имущество компании (если автомобиль является объектом налогообложения без права применения льготы) и наоборот. То есть не происходит двойного налогообложения. Обоснование простое — разные объекты налогообложения и расчет самой налогооблагаемой базы.

Место предоставления декларации по транспортному налогу

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

По общему правилу, отчитываться по транспортному налогу необходимо по месту нахождения транспортных средств. Причем в этот же налоговый орган организация платит налог.

Вместе с тем, место нахождения транспортных средств не всегда совпадает с местом регистрации самого общества. Так, например, местонахождением воздушного судна является местонахождение собственника. А водного транспорта — место его госрегистрации.

Сроки и способы сдачи декларации по транспортному налогу

Отчитаться по транспортному налогу необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Если последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день, то декларация сдается в ближайший рабочий. Кстати, 1 февраля 2018 года это четверг. Поэтому позаботьтесь о составлении декларации заранее.

Декларацию по транспортному налогу можно сдать контролерам:

  • в бумажном виде;
  • по электронным каналам связи.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по транспортному налогу [и других отчетностей] воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. После заполнения титульника продолжить заполнение необходимо с Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Заполняем титульный лист декларации по транспортному налогу

В шапке указывается ИНН и КПП. Если транспортное средство зарегистрировано на организацию, то указывается КПП, присвоенный организации по ее местонахождению. Если автомобиль зарегистрирован на подразделение, то указывается КПП подразделения.

Поле «Номер корректировки» следует заполнять начиная с обозначения «0- -». Такой номер присваивается первичной декларации. Если организация подается уточненную декларацию, то указывайте номер по порядку корректировки от «1–», «2–» и далее.

В поле «Налоговый период (код)» следует указать один из кодов, указанных в приложении № 1 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Так, если общество не ликвидируется и не реорганизуется, то следует указать код 34.

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация. В Нашем случае это «2017».

Код налогового органа обычно автоматизированного вводят в программу автоматизирована учета. Забыли код или случился программный сбой? Тогда уточните код на сайте налоговой по ссылке.

Коды для заполнения строки «По месту нахождения» указаны в приложении № 3 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

В поле «налогоплательщик» следует указать полное наименование организации в соответствии с уставом. А в поле ОКВЭД основной вид деятельности, указанный в выписке из ЕГРЮЛ.

Обязательно укажите номер контактного телефона и поставьте подпись представителя общества, ответственного за сдачу декларации.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

В разделе 2 следует указать сам расчет транспортного налога причем для каждого отдельного места нахождения и регистрации транспортного средства заполняется свой раздел 2.

По строке 020 раздела 2 следует указать код ОКТМО, то есть территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

Здесь можно воспользоваться Классификатором Приказом Росстандарта от 14.07.2013 № 159-ст.

По строке 030 указывает вид транспортного средства. Данный код определяется по приложению № 5 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Строки 040−080 заполняются по ПТС или иному регистрационному документу.

По строкам 090 и 100 указывается налоговая база и код ее единицы измерения соответственно. Определить код единицы необходимо с помощью Приложения №6 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, для Л.С. (лошадиные силы) следует применять код 251.

По 110 строке укажите Экологический класс. Эти данные так же могут быть указаны в ПТС.

По строке 120 указывается срок использования транспортного средства — только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования. Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 120 следует поставить прочерк.

По строке 130 следует указать год выпуска транспортного средства. В строке 140 — количество полных месяцев владения транспортным средством. Эти данные определяются по правилам пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ в зависимости от даты постановки и снятия с учета ТС.

По строке 160 указывается Коэффициент владения транспортного средства.

По строке 170 следует указать ставку налога. А по строке 180 повышающий коэффициент для престижных автомобилей.

Повышающий коэффициент применяется в отношении автомобилей, перечень которых устанавливает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. Министерство ежегодно не позднее 1 марта размещает на своей сайте такой перечень.

Так, при расчете транспортного налога за 2017 год применяется перечень, который был опубликован a феврале 2017 года.

По строке 190 рассчитывается уже сумма налога.

Предусмотрены в разделе 2 и налоговые льготы. Они указываются по строкам 200—210. Однако, если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, то заполняются строки 220 и 230.

Если организация уменьшает налог, то заполняют строки 240 и 250. Так по строке 240 указывается код налоговой льготы по приложению № 7 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

А вот по строке 250 указывается сумма льготы с учетом коэффициентов по строкам 180 и 210.

По строкам 260 и 270 указывается снижение ставки налога.

По строке 300 указывается налог к уплате. Освобождены от уплаты налога? Тогда в строке поставьте прочерк.

Пример заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу (фрагмент)

Далее заполняется Раздел 1.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В этом разделе предусмотрены отдельные строки заполнения данных по транспортному налогу для каждого ОКТМО. Не хватает данных для заполнения? Тогда добавляйте дополнительные листы раздела 1.

По строке 010 следует указать КБК по транспортному налогу.

По строке 020 следует указать код ОКТМО. А по строке 021 сумма налога к уплате за год.

По строкам 023, 025, 027 указывают суммы авансовых платежей по налогу, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года.

По строке 030 отражается сумма к уплате в бюджет.

А по строке 040 сумма к уменьшению. Эту строку заполняют, если разница между строкой 021 и строками 023—027 получилась отрицательная.

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу для ООО

Если общество не вовремя сдает декларацию по транспортному налогу, то нарушаются требования законодательства. То есть это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде в связи с требованием законодательства, однако сдала декларацию по транспортному налогу в бумажном виде, контролеры могут начислить организации штраф. Его размер составляет 200 руб. за каждое нарушение.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu-za-2017-god-obrazec-poryadok-zapolneniya.html

Заполнение декларации по транспортному налогу за 2015 год

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

С каких транспортных средств нужно платить налог мы рассказали в отдельной статье.

Куда сдавать декларацию по транспортному налогу

Подать декларации по транспортному налогу нужно в инспекцию месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). И ли же по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Составить декларацию нужно за календарный год.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу 2015

Декларация по транспортному налогу включает в себя:

  • Титульный лист
  • Раздела 1 “Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет”
  • Раздела 2 “Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству”

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу утвержден Приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (далее – Порядок).

Что писать в декларацию по транспортному налогу за 2015 год

Декларацию заполняйте в полных рублях. То есть значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Подать отчет нужно не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если 1 февраля выпало на выходной (нерабочий) или праздничный день, крайний срок переносится на первый рабочий день после выходного.

В поле “Код по ОКТМО” указывается код муниципального образования, на территории которого фирма платит транспортный налог. Код по ОКТМО нужно указать в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – код по ОКТМО).

Если код ОКТМО восьмизначный нужно указать одиннадцатизначное значение в формате “12445698—“.

В верхней части каждой страницы укажите ИНН и код причины постановки на учет (далее – КПП) компании.

Титульный лист декларации по транспортному налогу за 2015 год

В титульном листе укажите основные сведения об организации.

Коды налогового периода, приведены в Приложении № 1 к Порядку. А вот коды представления декларации по транспортному налогу посмотрите в Приложении № 3 к Порядку.

ИНН и КПП. В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. В двух последних ячейках ИНН поставьте прочерки.

Номер корректировки. Если вы подаете первичную декларацию поставьте «0–». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки (например, «1–», если это первое уточнение, «2–» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период. Укажите код налогового периода, за который подается декларация:

  • 34 – если декларация за год;
  • 50 – если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Отчетный год. Укажите год, за который подается декларация. Например, если подаете декларацию за 2015 год, в этом поле поставьте «2015».

Представляется в налоговый орган. Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.

По месту нахождения. В эту строку поставьте:

  • 260 – если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
  • 213 – если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 – если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Налогоплательщик. Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами

ОКВЭД. ОКВЭД можно:

  • посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ выданной инспекцией;
  • определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Декларация по транспортному налогу. Образец.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу за 2015 год

На странице предусмотрены три одинаковых блока строк 020–040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, но все они подведомственны одной налоговой инспекции.

Тогда в разделе 1 заполните блоки строк 020–040 по каждому такому транспортному средству отдельно с указанием своего ОКТМО. Такой вывод следует из пунктов 4.1, 4.3–4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все подведомственны одной налоговой инспекции, добавьте необходимое количество листов раздела 1.

Такие правила предусмотрены разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 010. В строке 010 укажите КБК по транспортному налогу.

Строка 020. Укажите коды ОКТМО по месту регистрации каждого транспортного средства. Их возьмите из строк 020 разделов 2. Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории – укажите ОКТМО один раз.

Строка 021. Укажите общую сумму налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Для этого сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

Строки 023–027. Укажите суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года.

О том, как в 2015 году рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу мы рассказали в отдельной статье.

Строка 030 Сумма к уплате в бюджет. По строке 030 рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.Если разница получилась отрицательной, в строке 030 поставьте прочерк и полученный результат укажите в строке 040 без знака минус.

Строка 040. Укажите сумму налога к уменьшению по итогам года. Эту строку заполняйте, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу за 2015 год

Строка 040. Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о госрегистрации (свидетельстве).

Строка 050. Укажите марку транспортного средства.

Строка 060. Покажите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите даннве в свидетельстве о госрегистрации.

Строка 070. Укажите налоговую базу.

Строка 080. Укажите код единицы измерения этой налоговой базы. Определите его с помощью приложения 6 к Порядку.

Строка 090. Заполните, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

Строка 100. Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Строка 110. Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные полные месяцы.

Строка 120. Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Один собственник – доля единица. Собственников несколько – каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 130. Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Строка 140. Укажите ставку транспортного налога.

Строка 150. Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 1 млн. руб. (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Строка 160. Рассчитайте сумму налога по формуле:

Стр. 160

=

Стр. 070

×

Стр. 140

×

Стр. 120

×

Стр. 130

×

Стр. 150

В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч.

2 ст. 7 Закона от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ). Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам , по строке 170 укажите количество полных месяцев использования этой льготы 2015году.

Строка 180. Рассчитайте коэффициент использования льготы Кл по формуле:

Стр. 180

=

Стр. 170

:

12 мес.

Если ваша компания полностью освобождена от транспортного налога, заполните строки 190 и 200. Если же компания только уменьшает налог, заполните строки 210 и 220.

Тем фирмам, кто использует льготную ставку налога, нужно заполнить строки 230 и 240.

Строка 250. Рассчитайте и укажите транспортный налог к уплате за 2015 год. Рассчитайте сумму по формуле:

Стр. 250

=

Стр. 160

Стр. 200

Стр. 220

Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47633-zapolnenie-deklaracii-po-transportnomu-nalogu-za-2015-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.