+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Содержание

30 Апреля 2015Заполнение декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС
Декларацию по НДС за I квартал 2015 нужно сдавать по новой форме и по новому формату (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Изменения потребовались, чтобы налоговики могли сверять сведения из книг покупок и книг продаж по каждой компании.

Это нужно проверяющим, чтобы выявлять факты незаконного возмещения НДС из бюджета (п. 5.1ст. 174 НК РФ). Из этой статьи вы узнаете обо всех изменениях в декларации по НДС в 2015 году. А так же найдете образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2015 года.

С  2015 года декларацию нужно сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Перечислять сумму НДС в бюджет равными долями нужно не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

В каком формате сдавать декларацию по ндс в 2015 году 

С 1 января 2015 года все декларации по НДС нужно сдавать в электронном виде. Если же бухгалтер представит декларацию по НДС на бумаге, отчет будет считаться несданным (п. 5 статьи 174 НК РФ).

Исключения: компании, которые не являются плательщиками НДС, а выполняют обязанности налогового агента, – по прежнему могут подавать декларацию по НДС на бумаге.

Например, это могут быть, плательщики УСН, которые закупают товар у иностранной компании, не состоящей на учете в инспекции на территории РФ. Кроме того  «уточненки» за старые периоды тоже можно сдавать в бумажном виде.

Но только в том случае, если первичную декларацию ваша компания тоже сдавала на бумаге.

Тем же фирмам, кто должен был отчитаться в электронном виде, но сдал декларацию по НДС за I квартал 2015 на бумаге грозит штраф в размере 5% от суммы налога к уплате которую за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Кроме того, если компания опоздает со сдачей отчетности более чем на 10 дней, налоговики могут приостановить операции по ее счетам (абз. 1 п. 3 ст.

76 НК РФ).

Что изменилось в декларации по НДС в 2015 году 

Главное новшество декларации по НДС в 2015 году – теперь в ней нужно отражать  данные книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также счетов-фактур. Для этих целей в декларацию по НДС добавили 5 новых разделов. Так же в некоторые старые разделы добавили новые строки.

Как заполнить Раздел 1 декларации по НДС 

В разделе 1 появились дополнительные строки, которые заполняют участники договора инвестиционного товарищества:

  • 060 «Регистрационный номер договора инвестиционного товарищества»;
  • 070 «Дата начала действия договора инвестиционного товарищества»;
  • 080 «Дата окончания действия договора инвестиционного товарищества».

Как заполнить Раздел 3 декларации по НДС  

Большинство вычетов по нормируемым для целей налогообложения прибыли расходам компания нужно отражать в разделе 3 декларации по НДС в полном объеме. Исключение –  командировочные и представительские расходы (подп. «б» п. 6 ст. 1 Федерального закона от 24.11.14 № 366-ФЗ).

Теперь, к примеру, вычеты по расходам на рекламу можно заявить в полном объеме, несмотря на то что в расходы по налогу на прибыль  такие суммы можно включить только  в рамках 1% от выручки (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Кроме того, компаниям теперь не обязательно ждать счет-фактуру от контрагента, чтобы заявить вычет НДС.

С 1 января 2015 года принять к вычету налог, предъявленный при покупке товара, в том периоде, когда компания приняла этот товар на учет. Даже если счет-фактуру она получила позднее — по окончании этого налогового периода.

Но только в том случае, если до момента получения счета-фактуры организация еще не подала декларацию по НДС (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Так же, в разделе 3 появились строки:

  • 010—040. В них, кроме налоговой базы, рассчитываемой по общим правилам (ст. 153—157 НК РФ), компания указывает информацию по корректировке базы по НДС в случае увеличения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. В том числе из-за увеличения цены (тарифа) или увеличения количества (объема) отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (п. 10 ст. 154 НК РФ);
  • 105—109. Тут компания может отразить изменения в информации о применении в контролируемых сделках цен товаров, работ, услуг и имущественных прав, не соответствующих рыночным. В том числе при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (по строке 109);
  • 160. Отдельно организация отражает сведения по ввозу товаров на территорию РФ с территории государств — членов Таможенного союза.

Как заполнить Раздел 4 декларации по НДС  

В разделе 4 расчет суммы налога к уплате по экспорту, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которому документально подтверждена. Прежняя форма декларации по НДС допускала исчисление суммы налога только к уменьшению.

Как заполнить новый Раздел 8 декларации по НДС  

Раздел  8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» нужно заполнять тем компаниям (плательщикам и налоговым агентам по НДС), которые заявили налоговые вычеты по НДС в порядке статьи 172 НК РФ.

В этот раздел нужно перенести данные из книги покупок. А в приложении № 1 к разделу 8 показать информацию из дополнительных листов к книге покупок.

Как заполнить новый Раздел 9 декларации по НДС  

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» заполняют все организации, исчислившие в отчетном периоде НДС. В данном разделе нужно показать сведения из книги продаж за соответствующий период.

Важно! По каждой записи в книге продаж раздел 9 нужно заполнять на отдельном листе.  Получается, что количество заполненных разделов у вас будет равно количеству записей в книге продаж. Записи из дополнительных листов из книги продаж нужно внести в приложение № 1 к разделу 9.

Как заполнить новые Разделы 10 и 11 декларации по НДС  

Эти разделы нужно заполнять в отношении посреднических операций по договорам комиссии, агентским договорам и договорам транспортной экспедиции за истекший налоговый период.

Данные для заполнения нужно брать из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Напомним, сейчас такой журнал ведут только экспедиторы, застройщики и посредники, которые освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не признаются плательщиками данного налога.

Сведения из части 1 журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур нужно  перенести в раздел 10 декларации по НДС за I квартал 2015 года. А из части 2 журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур — в раздел 11. Количество заполненных листов разделов должно совпадать с количеством записей в журнале.

То есть, разделы 10 и 11 декларации по НДС должны заполнять только те компании, кто обязан вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. А вот всем остальным налогоплательщикам эти два раздела заполнять не требуется.

На заметку! Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур такие компании направляют в инспекцию в электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Как заполнить новый Раздел 12 декларации по НДС  

В раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ» нужно перенести сведения из счетов-фактур:

Лица, не являющиеся плательщиками НДС, или организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по этому налогу;

Компании при реализации товаров, работ или услуг, операции по реализации которых не облагаются НДС.

Таким образом, фирмы на УСН или ЕНВД в случае выставления счетов-фактур теперь должны заполнять раздел 12 декларации по НДС.

Раздел 2  остался прежним, а в разделах 5 и 6 изменили только названия строк или поменяли расположение показателей.

Источник: www.rnk.ru

Источник: http://www.pravcons.ru/articles/publ/zapolnenie-deklaratsii-po-nds/

Заполняем раздел 7 декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Раздел 7 налоговой декларации по НДС нужно заполнять в том случае, если у налогоплательщика в отчетном периоде была реализация или покупка, не облагаемая налогом на добавленную стоимость. В этой статье раскрыты особенности заполнения раздела и возникающие сложности.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Сдавать декларацию по НДС должны все организации, признанные плательщиками этого налога, а также налоговые агенты. А вот заполнять раздел 7 декларации по НДС нужно далеко не всем. Кроме того, существует ряд операций, которые могут поставить в тупик при заполнении отчета, и на каждой из них необходимо остановиться подробнее.

Кто должен заполнять раздел 7 в декларации по НДС

Общий порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] В приложении к документу содержатся инструкции по оформлению каждого раздела.

Седьмому разделу посвящена глава XII. В ней налоговая служба достаточно кратко указывает, что раздел заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом, не конкретизируя подробности.

Однако на практике нужно знать, что данные необходимо занести, если:

  • в отчетном периоде были совершены операции, которые освобождены от налогообложения в силу статьи 149 Налогового кодекса РФ;
  • в отчетном периоде были совершены операции, которые в силу пункта 2 статьи 146 и пункта 3 статьи 39 НК РФ не признаются объектами налогообложения;
  • в отчетном периоде были совершены операции по реализации товаров работ либо услуг, местом совершения которых не является территория России (статьи 147 и 148 НК РФ);
  • в отчетном периоде была получена сумма оплаты или аванса по договору в счет будущих поставок товара или услуг, при условии, что сама поставка будет осуществлена позднее, чем спустя 6 месяцев после поступления денег, в связи с длинным производственным циклом изготовления (статья 167 НК РФ).

Счета-фактуры: их как бы нет, но они есть

Все налогоплательщики, у которых есть операции, освобожденные от обложения НДС, знают, что в силу статьи 149 НК РФ по ним не нужно выставлять счетов-фактур.

Но как быть с разделом 7 декларации по НДС? Все просто: в этот раздел необходимо заносить данные о счетах-фактурах по операциям, не облагаемым НДС.

Ведь, в соответствии с нормами налогового законодательства, данные в декларацию можно заносить не только из книг продаж, но и из регистров бухгалтерского учета.

Таким образом, если организация отражает в бухгалтерском учете операции по реализации, не облагаемые налогом, на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», к счету 90 «Продажи», то именно с кредита этого субсчета необходимо брать суммы реализации для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации НДС.

Правда, если есть желание выставлять счета-фактуры по таким операциям, то законодательство этого делать не запрещает. В этом случае счета-фактуры подлежат обязательной регистрации в книге продаж, и данные для раздела 7 можно будет взять оттуда. Это не является нарушением, и наказывать за такие действия ФНС не будет.

Авансы длительные и не очень

Что касается отображения в разделе 7 декларации по НДС полученных от покупателей авансов, то их условно можно разделить на два вида: по операциям, облагаемым НДС с отсрочкой исполнения на полгода, и по операциям, не облагаемым налогом. Так вот, если в отношении первых понятно, что они обязательно должны быть отражены в декларации, то вторые заносить в раздел 7 не нужно. Об этом говорит само название раздела 7 и код его строки 020.

Каждой операции свое место

Специфика раздела 7 налоговой декларации по НДС такова, что для каждого отдельного кода операции предусмотрена своя строка.

Кстати, найти все необходимые коды операций можно в приложении №1 к приказу ФНС, утверждающему отчетную форму.

Некоторые налогоплательщики своеобразно трактуют требование об отображении каждого кода в отдельной строке раздела, думая, что отдельную строку нужно заполнять даже по тем операциям, которые имеют одинаковый код. Это неверно.

Правильно указать в одной строке все суммы (графы 2, 3, 4), которые имеют один код операции. Обратите внимание, что это код операции необходимо определять только по реализации, а никак не по приобретению.

Поэтому, если организация использовала при реализации товаров или услуг, освобожденных от НДС, товары или услуги, приобретенные у контрагентов на УСН либо также освобожденные от налогообложения, она должна отобразить стоимость таких услуг в графе 3 строки 010.

Какие операции не нужно вносить в раздел 7 декларации по НДС

[B=63]Суммы выданных займов и стоимость безвозмездно полученного имущества от учредителей заносить в раздел 7 не нужно. Такие разъяснения неоднократно давала ФНС (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

При этом нельзя забывать о том, что проценты по выданному займу являются платой за оказанную услугу. Такая операция освобождена от обложения НДС в силу пункта 3 статьи 149 НК РФ, поэтому обязательно должна быть отражена в седьмом разделе.

Таким образом, полученные по займу проценты будут отображены в декларации следующим образом:

  • в графе 1 строки 010 — код операции: 1010292;
  • в графе 2 — сумма процентов, начисленных за отчетный квартал.

Важно: в разделе 7 декларации по НДС нужно отражать только начисленные проценты по займу. По общему правилу, проценты, необходимо начислять ежемесячно на остаток займа по состоянию на последний день месяца. Отражение в налоговой декларации полученных процентов является ошибкой. (статья 271 НК РФ и п. 10.1 статьи 16 ПБУ 9/99).

Если организация ведет деятельность, связанную с операциями, освобожденными от НДС, например, выдает займы населению и организациям, то весь ее оборот за отчетный квартал будет отражен в разделе 7.

При условии, что она не совершила операций, подлежащих обложению НДС. Это вполне нормальная штатная ситуация, не вызывающая вопросов со стороны налоговых органов.

Однако нужно помнить, что и права на получение налогового вычета по НДС у такой организации нет.

Последнее, о чем необходимо напомнить, – если организация все время имеет в учете операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, но в текущем отчетном квартале выяснилось, что таких операций нет, то она может совершенно спокойно не заполнять раздел 7 налоговой декларации.

От редакции: подробную информацию о расчете и уплате НДС, а также о заполнении декларации по нему можно найти в Путеводителе по налогам системы Консультант Плюс.

Источник: http://ppt.ru/news/135472

Заполнение раздела 10 декларации по ндс 2019

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 010–210 В строки 010–210 перенесите данные из граф 2–9, 11–19 части I «Выставленные счета-фактуры» журнала учета.

При этом порядок отражения показателей в строках 010–210 должен соответствовать порядку заполнения граф 2–9, 11–19 журнала учета Раздел 11 001 Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию.

В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в разделе 11 декларации. Цифру 0:

  • если в ранее представленной декларации сведения по разделу 11 декларации не были отражены;
  • при изменении ранее отраженных в разделе 11 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

Цифру 1 – если ранее отраженные в разделе 11 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются.

Ндс-2018: заполняем декларацию правильно

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговые контролеры сейчас вооружены программкой «АСК НДС2», которая отлично анализирует данные в декларации, скоро выйдет новая версия НДС3, которая позволит проводить и сверку по банковским платежам. Сейчас инспекторы, чтобы узнать о платежах делают запрос в банк.

Получать выписки на сотнях листов крайне неудобно. Новая версия решения АСК позволит иметь все данные на электронных носителях. Инспектора сэкономят время и быстрее найдут расхождения. Налоговики получают декларацию и сразу видят все сделки без оплаты. Вычету это не мешает.

Все-таки инспектора ставят такие операции на заметку.

Как заполнить декларацию по ндс

Важно Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации.

Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк декларации по НДС .xlsСкачать образец заполнения декларации по НДС .

xls Регламент сдачи отчетности По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам.
При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Заполнение новых разделов декларации по ндс: десятый раздел

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты). Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС».
Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж. Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период).

Инструкция по заполнению декларации по ндс в 2018 году

  • Налоги с юридических лиц
  • НДС

Номер строки Как заполнить Раздел 10 001 Строку 001 заполните, только если подаете уточненную декларацию. В ней укажите признак актуальности сведений, отраженных в разделе 10 декларации Цифру 0:

  • если в ранее представленной декларации сведения по разделу 10 декларации не были отражены;
  • при изменении ранее отраженных в разделе 10 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

Цифру 1 – если ранее отраженные в разделе 10 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе декларации не представляются. При этом в строках 005, 010–210 поставьте прочерки 005 Укажите порядковый номер записи.

Заполнение раздела 4 декларации по ндс

Внимание

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Посмотреть порядок заполнения Образец заполнения Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования.

Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %. За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

Источник: http://lcbg.ru/zapolnenie-razdela-10-deklaratsii-po-nds-2018-2/

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Раздел 10 декларации по НДС содержит сведения из журнала регистрации счетов-фактур. Кто, когда и как должен заполнять его, узнайте из этой статьи.

Кому необходимо оформлять разделы 10 и 11 декларации по НДС

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Итоги

Кому необходимо оформлять разделы 10 и 11 декларации по НДС

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

Чтобы разобраться с тем, при выполнении какой посреднической деятельности данные из счетов-фактур попадают сначала в журнал, а затем и в декларацию по НДС, расшифруем виды посреднических договоров и иные смежные понятия:

Если в отчетном квартале вы получали или выставляли счета-фактуры при исполнении посреднических обязанностей, заполняя декларацию по НДС, необходимо включить в ее состав разделы 10 и 11. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке:

Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее.

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки (комитенту, комиссионеру, покупателю) требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС.

Пример

ПАО «Астра» отгрузило партию кондиционеров для ООО «Кондиционеры Люкс» по поручению ООО «Производство Плюс» (комитента).

Документооборот по сделке:

  • ПАО «Астра» выписало покупателю счет-фактуру (указав себя в качестве продавца) и зарегистрировал его в ч. I журнала.
  • Сведения об отгрузке комиссионер передал комитенту — ООО «Производство Плюс».
  • Специалисты бухгалтерской службы ООО «Производство Плюс» составили счет-фактуру на отгрузку (отразив его в книге продаж) и переправили затем его в ПАО «Астра».
  • ПАО «Астра» зарегистрировало в ч. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10–12 ч. I недостающую информацию (наименование комитента, его ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры). 
  • ООО «Кондиционеры Люкс» зафиксировало в книге покупок полученный от ПАО «Астра» счет-фактуру и заявило вычет НДС.

ВАЖНО! Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения.

То есть стоимостные показатели в счете-фактуре ПАО «Астра» и ООО «Производство Плюс» должны быть идентичны и не зависеть от специфики расчетов между ними (посредником и комитентом).

При проверке декларации налоговая программа:

  • из журнала комиссионера определит поставщика кондиционеров, которым является ООО «Производство Плюс»;
  • проконтролирует отражение НДС в книге продаж ООО «Производство Люкс».

Если же ПАО «Астра» не получит счет-фактуруот ООО «Производство Плюс» и не отразит его данные в графах 10–12 журнала, то у ООО «Кондиционеры Люкс» контролеры могут запросить пояснения по вычетам НДС.

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. 49 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@. этого пункта смотрите ниже:

В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч. I журнала:

На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

Итоги

В разделе 10 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении компанией или ИП обязанностей в рамках договоров комиссии, агентирования, транспортной экспедиции и функций застройщика.

От того, насколько качественно организован документооборот между сторонами сделки, зависит попадание качественной информации в налоговую отчетность и своевременное получение покупателем вычета по НДС без дополнительных объяснений с контролерами.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/poryadok_zapolneniya_razdela_10_deklaracii_po_nds/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.