+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Содержание

110 строка 6 НДФЛ

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

110 строка 6 НДФЛ нужна для указания даты на которую налог был удержан. Даты в строке 110 6 НДФЛ по-разному определяются для денежных, неденежных доходов и матвыгоды. Проверьте себя!

Читайте в статье:

  • 6 НДФЛ: строки 100, 110, 120
  • Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату выдают в разные дни
  • Строка 110 6-НДФЛ, если зарплата выдана в выходной
  • Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату выдали в последний день месяца
  • Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату за прошлый квартал выдали в текущем периоде
  • Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату за декабрь выдали в текущем периоде
  • Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату выдали тремя частями
  • Строка 110 6-НДФЛ, если переплатили зарплату
  • Строка 110 6-НДФЛ, если НДФЛ заплатили с опозданием
  • Скачать справочник по срокам уплаты НДФЛ.

Попробуйте составить, проверить и сдать форму 6-НДФЛ онлайн.

6 НДФЛ: строки 100, 110, 120

Раздел 2 содержит даты, когда получен доход, удержан и уплачен НДФЛ, а также величины доходов и налога.

При оформлении раздела 2 все вознаграждения группируют дважды:

  • по дням выплаты;
  • по срокам уплаты НДФЛ.

Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату выдают в разные дни

Предположим, что работникам разных отделов выдают зарплату в разные дни. По строке 110 6-НДФЛ указывают день фактической выплаты заработной платы. Остальные строки будут заполнены так:

Таблица 1. 6 НДФЛ: строки 100, 110, 120

ПолеДата
100последний день месяца, за который начислили зарплату
120следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110
130сумма дохода
140сумма удержанного налога

В этой ситуации отразите зарплату в разных блоках строк 100–140. Несмотря на то что дата получения дохода для всех сотрудников по строке 100 будет одинаковой – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). А вот дата удержания НДФЛ будет отличаться, так как вы удерживаете налог в день выдачи денег.

Строка 110 6-НДФЛ, если зарплата выдана в выходной

Предположим, что вы выплатили зарплату в выходной день. Возникает вопрос. В такой ситуации в 6-НДФЛ (строка 110) какую дату ставить? В этому случае в 6-НДФЛ строка 110 должна содержать день фактической выплаты зарплаты. Остальные строки заполняют так:

Таблица 2. Строки 100, 110, 120 6 НДФЛ

ПолеДата
100последний день месяца, за который начислена зарплата
120следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110
130сумма дохода
140сумма удержанного налога

По закону, если крайний срок выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Исключение – дата дохода и день, когда удержали НДФЛ с выплаты (строки 100 и 110). А вот дата по строке 120 сдвигается. Если компания выдала деньги в пятницу, то вправе заплатить НДФЛ в понедельник.

Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату выдали в последний день месяца

Допустим вы выплатили зарплату в последний рабочий день месяца. Строка 110 6-НДФЛ будет заполнена как и в предыдущем случае. В ней указывают день фактической выплаты зарплаты. Остальные графы формы заполняют так:

Таблица 3. 6 НДФЛ: заполнение строки 100, 110, 120, 130

ПолеДата
100последний день месяца, за который начислили зарплату
120следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110
130сумма дохода
140сумма удержанного налога

Выдать зарплату надо накануне, если дата выплаты совпала с выходным или праздничным днем (ст. 14, 136 ТК). Но датой получения дохода в любом случае будет последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). А так как в месяце больше нет рабочих дней, то удержите НДФЛ на день выплаты денег

Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату за прошлый квартал выдали в текущем периоде

Показать зарплату в разделе 1 надо в периоде начисления, даже если выдали средства уже в следующем квартале. А раздел 2 заполняйте, когда операция фактически завершена. То есть в 6-НДФЛ текущего периода, так как именно на него выпали дата выдачи зарплаты и день удержания НДФЛ (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4900). Строки отчета будут заполнены так:

Таблица 4. 6 НДФЛ: расшифровка строк

ПолеДата
100последний день месяца, за который начислили зарплату
110дата фактической выплаты заработной платы
120следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110
130сумма дохода
140сумма удержанного налога

Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату за декабрь выдали в текущем периоде

Предположим, вы в текущем периоде выдали зарплату за декабрь 2017 года. Графы 6-НДФЛ будут заполнены так:

Таблица 5. Как правильно заполнить строки 100, 110, 120 в 6 НДФЛ

ПолеДата
100последний день месяца, за который начислили зарплату (31.12.2017)
110дата фактической выплаты заработной платы
120следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110
130сумма дохода
140сумма удержанного налога

Неважно, что денежные средства за декабрь выдали в текущем периоде. К примеру, во II квартале 2018 года. Поэтому отразите выплату в 6-НДФЛ за полугодие. А вот в разделе 1 декабрьскую зарплату не отражайте (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058)

Строка 110 6-НДФЛ, если зарплату выдали тремя частями

Вы выдали зарплату тремя частями, с двух выплат удержали НДФЛ. Дата дохода с зарплаты – последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому если выдали средства до того, как завершился этот месяц, то это еще не доход, а аванс, с которого НДФЛ удерживать не надо.

Но если после того, как завершился месяц, выдали остаток двумя частями, то НДФЛ удержите дважды. Причем с первой суммы удержите и ту долю, которая приходилась на аванс. Тогда в разделе 2 понадобится заполнить два блока строк 100–140 (письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Стоки 6-НДФЛ будут запонены так:

  • 100 – последний день месяца, за который начислили зарплату;
  • 110 – дата выплаты первой части зарплаты, выданной после окончания месяца;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма дохода (аванс плюс первая часть);
  • 140 – сумма налога, удержанная с аванса и первой части;
  • 100 – последний день месяца, за который начислили заработную плату;
  • 110 – дата выплаты второй части зарплаты, выданной после окончания месяца;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма дохода (вторая часть);
  • 140 – сумма налога, удержанная со второй части.

Строка 110 6-НДФЛ, если переплатили зарплату

Допустим, вы переплатили сотруднику зарплату, и он не вернул разницу. Если переплатили зарплату из-за технической ошибки, то она не считается счетной. К примеру, повторно выдали деньги за один и тот же месяц. В этом случае взыскать переплату с сотрудника нельзя.

Вернуть разницу он может только по собственному желанию (определение Верховного суда от 20.12.2012 № 59-В11-17). Если он отказывается вернуть деньги, то лишняя сумма – это не заработная плата, а иной доход. Оттого в 6-НДФД датой дохода будет дата выдачи денег.

Значит, в разделе надо заполнить два блока строк 100–140. Строки формы будут заполнены так:

  • 100 – последний день месяца, за который начислили зарплату;
  • 110 – дата фактической выплаты заработной платы;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма дохода без учета переплаты;
  • 140 – сумма удержанного налога;
  • 100 – дата выплаты излишней суммы сотруднику;
  • 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • 130 – сумма переплаты;
  • 140 – сумма налога, удержанная с переплаты.

Строка 110 6-НДФЛ, если НДФЛ заплатили с опозданием

Предположим, вы позже срока перечислили НДФЛ в бюджет. В разделе 2 отражают дату удержания и крайний срок, когда надо перечислить НДФЛ в бюджет. Поэтому неважно, когда фактически перечислили налог в бюджет. Заполняйте расчет в общем порядке.

На камералке инспекторы сверят строку 120 с датами, отраженными в платежке. Поэтому из-за расхождений в датах сначала запросят пояснения, а затем выпишут штраф – 20 процентов от суммы, несвоевременно перечисленной в бюджет (ст. 123 НК).

Графы 6-НДФЛ заполняют так:

Таблица 6. 6 НДФЛ: расшифровка строк при задержке зарплаты

ПолеДата
100последний день месяца, за который начислили зарплату
110дата фактической выплаты заработной платы
120следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110
130сумма дохода
140сумма удержанного налога

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1023-110-stroka-6-ndfl-poryadok-zapolneniya

Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Строка 120 в 6-НДФЛ отражает день, когда следует перечислить в бюджет удержанные у физлиц-плательщиков суммы НДФЛ. Как и когда нужно осуществлять перечисление и как показывать данный факт в 6-НДФЛ, разберем в этом материале.

Общие правила формирования строк раздела 2

Раздел 2 6-НДФЛ дает контролирующим органам информацию о доходах, которые были получены физлицами от работодателя по факту. Одновременно в этом же разделе показываются и сведения об удержании работодателем налога с этих выплат и перечислении удержанных сумм в бюджет.

Алгоритм формирования отчета (форма его утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) отражает следующие особенности касательно раздела 2:

  • Информация в разделе является дополняющей данные, уже представленные в предыдущих отчетах в течение года. Так, в отчете за 1 полугодие (после 1 квартала) в нем отразятся сведения о доходах и удержаниях с него НДФЛ, имевшие место только во 2 квартале. В отчете за 9 месяцев — данные о выплатах дохода и относящегося к нему НДФЛ только за 3 квартал. И так до завершения налогового года.
  • Информация в разделе 2 обобщается и по такому принципу: если у 2 и более физлиц дни выплаты денег, удержания НДФЛ и срока перечисления НДФЛ в бюджет совпали (например, при выплате зарплаты), эти данные обобщаются в один блок раздела 2.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В раздел 1 6-НДФЛ включаются объединенные сведения, определяемые нарастающим итогом с начала года.

Подробнее о заполнении строк в разделе 1 отчета читайте в статье «Порядок заполнения строки 060 формы 6-НДФЛ».

Алгоритм внесения данных в строки 100, 110, 120, 130, 140

Для лучшего понимания назначения строки 120 разберем общий алгоритм формирования раздела 2 отчета.

По структуре он представляет собой отдельные блоки, состоящие из повторяющихся строк для разнесения в них данных.

Составлен каждый блок раздела 2 6-НДФЛ из строк 100, 110, 120, 130, 140 и привязан к одной фактической выплате дохода в адрес физлиц. Каждая из строк предназначена для отражения в ней определенной информации:

  • Строка 100 — день получения физлицом (или физлицами) дохода от работодателя (по правилам ст. 223 НК РФ).
  • Строка 130 — величина дохода, полученного в день, указанный по соответствующей строке 100 (полностью, с включением в него НДФЛ, предназначенного к удержанию).
  • Строка 110 — день удержания налога из дохода, указанного по строке 100 блока. По выплатам, не поименованным в НК особо (зарплата, отпускные и компенсации по нетрудоспособности) даты в строке 100 и строке 110 должны совпадать (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  • Строка 140 — величина НДФЛ, удержанного с выплаты, показанной по строке 130 блока.
  • Строка 120 — день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет. Общие требования к этому дню установлены в п. 6 ст. 226 НК, однако есть нюансы, от которых и будет зависеть заполнение строки 120 формы 6-НДФЛ.

Как эти сроки будут выглядеть на реальном примере в отчете, смотрите здесь.

Что и как ставим в строку 120

По общему правилу (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ) работодатель — налоговый агент обязан осуществить перечисление удержанного НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за тем, когда была произведена оплата дохода физлицу-налогоплательщику.

Исключения из этого правила приведены в абз. 2 того же пункта: в отношении выплат, которые совершены в пользу физлица в части расчетов по отпускам и больничным листам, расчеты с бюджетом по НДФЛ производятся не позднее последнего дня месяца, в котором эти выплаты осуществлены.

Подробнее о расчетах по больничным и отражении их в новом отчете по НДФЛ смотрите в материале «Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример».

При определении срока уплаты не следует забывать и о нормах ст. 6.1 НК РФ. Согласно этой норме, если установленный срок уплаты налога в бюджет приходится на нерабочий день (выходной или праздник), то можно произвести оплату в следующую за этим днем рабочую дату.

Таким образом, дата, которую нужно показать по строке 120, должна отвечать следующим критериям:

  1. Если данные по всему блоку относятся к стандартной выплате, попадающей под определение абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, по строке 120 указывают день, следующий по календарю за днем, который стоит в строке 110.
  2. Если данные по блоку касаются выплат по больничным или расчетов по отпускам, по строке 120 ставится последний день того месяца, к которому относится выплата.
  3. Если определенный по правилам выше день попадает на выходной или праздничный, требуется смещение даты платежа в соответствии со ст. 6.1 НК РФ. То есть в строке 120 нужно проставить первый рабочий день вслед за выходными или праздничными днями, из-за которых платеж не может быть произведен в обычные установленные сроки.

Нюансы заполнения строки 120: зарплата в пятницу, премия к празднику и т.п

Наибольшее количество вопросов, связанных с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Многие организации приурочивают различные стимулирующие выплаты к государственным праздникам, а зарплату — к концу рабочей недели, перед выходными.

Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст.

226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить по строке 120 в 6-НДФЛ.

Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.

Пример формирования строки 120

Проиллюстрируем вышеизложенное на примере.

ООО «Техлайн» формирует отчет за 2 квартал 2018 года. 28.04.2018 (в 2018 году этот день является рабочим из-за переносов, несмотря на совпадение с субботой) в организации в связи с майскими праздниками была выплачена зарплата за апрель и разовая премия к празднику. Кроме этого, т. к. несколько сотрудников оформили отпуска, совпадающие с праздниками, в конце апреля выплачивались отпускные:

Источник: http://nanalog.ru/poryadok-zapolneniya-stroki-120-formy-6-ndfl/

Строки 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения, пошаговая инструкция

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Читайте инструкцию, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ. В этой статье мы рассказали о строках 100, 110 и 120 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения, правила определения дат в простых и сложных случаях. Вы увидите примеры и удобные таблицы-памятки. А еще сможете скачать пустой актуальный бланк 6-НДФЛ и образец, заполненный на конкретном примере.

Организация или предприниматель являются налоговыми агентами по НДФЛ, если они выплачивают доходы физическим лицам. Налоговые агенты сдают в ИФНС ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Он утвержден приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

6-НДФЛ пустой бланк, актуальный в 2018 году скачать бесплатно в excel>>> 

6-НДФЛ образец с подробным примером заполнения строк 100,110 и 120>>> 

В этой статье мы будем разбираться, как заполнять строки 100, 110 и 120 в разделе 2 формы 6-НДФЛ:

Расшифровка строк в 6-НДФЛ и порядок их заполнения

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются только данные за последние 3 месяца, если в них начисляли, выплачивали доходы физическим лицам или перечисляли налог. Раздел 2 состоит из повторяющихся блоков по 5 реквизитов. Смотрите в таблице, что означают строки 100, 110 и 120 в разделе 2 формы 6-НДФЛ:

Номер строкиНазваниеРасшифровка
100Дата фактического получения доходаДля каждого вида выплат физическим лицам дата фактического получения определена Налоговым кодексом
110Дата удержания налогаВ соответствии с п.4 ст.226 НК РФ компания удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода. Здесь отражаются даты фактической выплаты денег физическим лицам
120Срок перечисления налогаСроки установлены Налоговым кодексом

В строках 130 и 140 указываются суммы:

  • 130 – сумма выплаты, указывается в рублях и копейках,
  • 140 – сумма налога, указывается в полных рублях.

Данные отражаются в блоках без разбивки по налоговым ставкам. Критерием распределения выплат по блокам являются даты. Если все три даты совпадают, то выплаты суммируются и отражаются в одной группе строк. Если выплаты отличаются хотя бы одной датой, то они указываются в отдельном блоке. Покажем на примере.

Пример

28 февраля 2018г. бухгалтер начислил зарплату и больничные. Деньги были перечислены на банковские карты работников в этот же день. Дата фактического получения дохода (стр.100) и удержания налога (стр.120) у зарплаты и больничных совпадают. А срок перечисления налога (стр.130) у них разный:

  • Срок перечисления НДФЛ с зарплаты – следующий рабочий день после перечисления денег работникам, т.е. 1 марта 2018г.,
  • Срок перечисления НДФЛ с больничных – последнее число месяца, в котором они выплачены, т.е. 28 февраля 2018г.

Бухгалтер заполнит 2 блока строк, отдельно для зарплаты и больничных.

Не возникает сложностей, если доход начислен и выплачен, а налог перечислен в течение одного квартала. Как заполнить раздел 2, если даты начисления и выплаты дохода или перечисления налога приходятся на разные кварталы? Ответ смотрите в нашей таблице-памятке:

ДоходКак отразить в разделе 2Основание
Зарплата или больничные начислены в декабре, выданы в январе следующего годаВ отчете за 1 квартал следующего годаПисьмо ФНС России от 29.11.16 № БС-4-11/22677@, Письмо ФНС от 25.01.17 № БС-4-11/1249
Зарплата выдана в последний день кварталаВ следующем отчетном периоде, т.к. срок перечисления налога приходится на следующий кварталПисьмо ФНС от 24.10.16 № БС-4-11/20126@
Отпускные выплачены в одном квартале, а отпуск начался в следующем кварталеВ периоде выплатыПисьмо ФНС от 01.08.16 № БС-3-11/3504@
По договору ГПХ акт подписан в декабре, оплата выдана в январе следующего годаВ расчете за 1 квартал следующего годаПисьмо ФНС России от 26.10.16 № БС-4-11/20365

Порядок заполнения строки 100 формы 6 -НДФЛ

У бухгалтеров возникает вопрос: какую ставить дату в строке 100? И по какому доходу: тому, что начислено или выплачено? В этой графе указывается дата фактического получения дохода. Для каждого вида выплат эти даты установлены Налоговым кодексом. Предлагаем удобную таблицу-памятку, какую дату ставить в строку 100 формы 6-НДФЛ:

Вид доходаДата фактического получения (стр. 100)Основание
Заработная плата и премии (за исключением квартальной и годовой)Последний календарный день месяца, за который выплата начисленап.2 ст.223 НК РФ, письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-3-11/2169@
Квартальные и годовые премииПоследний день месяца, в котором издан приказ о премированииПисьмо ФНС от 28.03.16 № БС-4-11/5278
Больничные и отпускныеДата выдачи денег работнику (перевода на банковскую карту)пп.1 п.1 ст.223 НК РФ 
Вознаграждение по ГПХ договоруДень выплатыпп.1 п.1 ст.223 НК РФ
ДивидендыДата выплатыпп.1 п.1 ст.223 НК РФ
Доходы в натуральной формеДата получения доходапп.1 п.1 ст.223 НК РФ, письмо ФНС от 24.01.17 № БС-4-11/1139@
Сверхнормативные суточныеПоследний день месяца, в котором утвержден авансовый отчетпп.6 п.1 ст.223 НК РФ
Зарплата, выплаченная в день увольнения в середине месяцаПоследний день работыпп.2 п.2 ст.223 НК РФ
Компенсация неиспользованного отпуска при увольненииДень выплаты работникупп.1 п.1 ст.223 НК РФ
Материальная выгода от экономии на процентах по кредитуПоследний день каждого месяца всего срока кредитапп.7 п.1 ст.223 НК РФ

Посмотрите образец заполнения строки 100 раздела 2 отчета 6-НДФЛ:

Заполнение строки 110 в 6-НДФЛ

Согласно п.4 ст.226 НК РФ работодатели обязаны удерживать НДФЛ одновременно с выплатой дохода физическому лицу. Об это напоминают и налоговики в письме 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Заполнять поле 110 нужно с учетом формы получения дохода.

Если доход представляет собой денежную выплату, то в поле 110 будет указан день, когда человек получил наличные или дата фактического перечисления денег на его банковскую карту:

Если выплачен доход в натуральной форме, и удержать НДФЛ невозможно, то в строке 110 указываются нули, такое разъяснение дали налоговики в письме от 09.08.16 № ГД-3-11/3605@:

Если стандартные налоговые вычеты превысили доход, то в поле 110 нужно указать нули, такое разъяснение содержится в письме ФНС от 05.08.16 № БС-4-11/14373:

Как заполнить строку 120

В строку 120 вписываем дату, указанную НК РФ:

Вид доходаСрок перечисления налога (стр. 120)Основание
Все выплаты, кроме отпускных, больничных и дивидендовСледующий рабочий день после дня выплатып.6 ст.226 НК РФ
Отпускные и больничныеПоследний день месяца, в котором они выплаченып.6 ст.226 НК РФ
Дивиденды, выплаченные акционерным обществомДата через месяц после дня выплатыпп.3 п.9 ст.226 НК РФ

Если срок перечисления выпадает на выходной день, то указывается следующий рабочий день (Письмо ФНС от 11.05.16 № БС-4-11/8312):

Если доход выплачен в натуральной форме и удержать налог невозможно, то в поле 120 указывают нули. Нули указывают и в том случае, если доход оказался меньше стандартных налоговых вычетов. Образцы такого заполнения мы представили выше.

Строки 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ по зарплате на примере ООО «Лидер». Исходные данные:

ДатаСобытиеСумма дохода, руб.Сумма НДФЛ, руб.
10.01.2018г.На банковские карты работников перечислена заработная плата за декабрь 2017г.35000045500

Источник: https://www.RNK.ru/article/215856-kak-zapolnit-stroki-100-110-120-formy-6-ndfl

Строка 100 в 6-НДФЛ – порядок заполнения

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 100 в 6-НДФЛ зависит от очередности выплаты средств сотрудникам. Согласно установленному законодательству во второй части документа должны проставляться даты, соответствующие моменту выплаты денежного вознаграждения физическому лицу, удержанию налоговой ставки с доходных средств. В строке 100 отображается день получения зарплаты сотрудником.

Датой выдачи зарплаты является последний день месяца. В случае увольнения, фактическим числом перечисления дохода сотруднику является последний рабочий день.

Независимо от того, был ли последний день месяца выходным или праздничным днем, именно крайним числом будет отражено в отчетности фактическое перечисление дохода физическому лицу.

Что входит в строчку 100 при заполнении отчетности?

Во втором разделе расположена строка 100, которая отвечает за дату получения сотрудником денежного вознаграждения, удержания налоговых средств и их перечисление. Здесь же и будут обозначены суммарные показатели налогов и полученных средств всех сотрудников.

В строку 100 нужно вписать число, соответствующее дате выплаты зарплаты сотруднику, которая указана в графе 130. Есть особые ситуации, когда дата проставляется не по факту выдачи денежных средств.

Если было произведено несколько выплат за указанный в документе период, они могут не поместиться на одной странице.

Можно вводить в отчет дополнительные страницы со строкой 100, но важно их правильно пронумеровать.

Особенные случаи в строке 100

В зависимости от ситуации и разновидности начислений, строку 100 нужно заполнить правильно, согласно действующим нормам.

  1. Производственные финансовые вознаграждения прописываются в поле последним днем ткущего месяца, когда были произведены вычисления.
  2. При составлении квартальных премий в дате будет стоять последнее число того месяца, когда был создан приказ о премировании сотрудников.
  3. Стимулирующие премии указываются датой, соответствующей выплате средств сотруднику.
  4. Выплата при увольнении после отбывания рабочим отпуска указывается в документе датой, которая соответствует моменту выдачи отпускных.
  5. Такие пособия, как больничный, неиспользованный отпуск, дивиденды, компенсация проставляются датой, в которую была проведена оплата.
  6. Подарки и пособия по нетрудоспособности указываются числом, которое соответствует выплате.
  7. Сверхнормативные, командировочные и суточные указываются в документе последним днем месяца, когда был начислен авансовый счет.

При допущении ошибки в заполнении строки 100 не обязательно формировать новый документ. Важно проследить, чтобы суммы, указанные в форме не удвоились.

Строка 100 является графой, где должна быть указана дата фактического получения сотрудником денежного вознаграждения. Указанное число не всегда совпадает с моментом произведения выплат. Чтобы избежать допущения ошибок в форме в каждой отдельной ситуации, необходимо проанализировать ее и найти для нее соответствующее разъяснение.

страница » 6-НДФЛ

Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ имеет свои особенности, ее данные взаимосвязаны с заполнением других пунктов второй части документа. В зависимости от того, с какой целью была составлена отчетность, могут меняться и значения в строке. Ячейка 140 относится к информационному блоку.

Cтрока 140 в 6-НДФЛ – чему равна?

  1. Если налог невозможно удержать или он не был вычтен работодателем из выплаты сотруднику в строке 140 нужно ставить 0.

  2. Если по одному начислению дохода было совершено несколько выплат, в документе нужно заполнить столько строк 140, сколько оплат совершалось работодателем. Значения в ячейках напрямую будут зависеть от данных о частичной выплате, указанных в строке 130.

  3. Если доход был начислен, но не выплачен сотрудникам, необходимо заполнять только первую часть документа, т.е. строка 140 просто не берется во внимание.

Заполнение второго раздела

Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.

Всю информацию в отчетность вносят в определенной последовательности:

  • указывается дата выплаты дохода сотруднику (стр. 100);
  • фактический размер вознаграждения прописывается в поле 130;
  • в ячейку 110 обязательно проставляют день, когда было произведено удержание налоговых средств (данные с поле 130);
  • строка 140 необходима для указания в ней информации, касающейся размера налога, который был удержан с заработной платы сотрудника;
  • в поле 120 указывают крайний день перечисления средств в бюджет.

Внесение информации в строку в случае разных ставок

В основе формирования строк 130 и 140 лежит подразделение суммированных показателей налога и дохода, которые удерживаются по разным процентным ставкам. Если при выплате был учтен налог под разным процентом, во второй части документа данные будут внесены в общий блок, где информация объединяется.

Первый раздел отчетности необходимо заполнять по каждой отдельной ставке, т.е. количество листов первой части может быть больше, чем число страниц во втором блоке документа. Сотрудники ФНС объяснили, что делать с лишними листами, которые появляются по причине разного составления формы: незаполненные блоки второго раздела должны содержать прочерки, так же, как и строка 140.

Отражение патента

При расчете данных для иностранного работника необходимо учитывать некоторые особенности. Если выплата по патенту превышает сумму налогообложения, расчеты будут отражены только в первой части 6-НДФЛ:

  • сумма выплаты в троке 020;
  • размер налога в графе 040;
  • в ячейке 050 прописывается итоговая сумма с учетом вычета патентной ставки.

Второй раздел будет содержать только информацию о дате получения денежного вознаграждения, его размер. В графе 140 необходимо написать нулевое значение, как и в строках 110 и 120.

Если размера патента недостаточно для погашения налога, работодатель может удерживать его из обозначенной части дохода иностранного сотрудника.

В строке 140, которая находится во второй части документа, необходимо указать данные о полном размере удержанного налога, рассчитанного с каждой выплаты.

Строка 140 в форме 6-НДФЛ – особенности заполнения Строка 140 в форме 6-НДФЛ – особенности заполнения.

Источник: https://AktBuh.ru/6-ndfl/627-stroka-100-v-6-ndfl-porjadok-zapolnenija.html

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

С начала года налоговых агентов обязали ежеквартально отчитываться о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога.

До 31 июля физические и юридические лица, осуществляющие выплаты по различным типам трудовых и гражданско-правовых договоров, должны представить отчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие.

Разберемся подробнее, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ, в частности, строки 100, 110 и 120, чтобы у проверяющих не было претензий.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется по определенным правилам. На что налоговики предлагают обратить внимание при подаче отчета за полугодие, читайте в статье. 

Какие данные надо вписать в строку 100 формы 6-НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/[email protected] Из этого документа следует, что в поле 100 (дата фактического получения дохода) налоговый агент должен вписать число, когда сотрудники получили положенные выплаты – зарплату, больничные, отпускные, прочие виды доходов.

Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца.

В то же время для отпускных или сумм по больничным листам момент получения дохода обязательно должен совпадать с днем фактического перечисления денежных средств на карту работника или днем получения денег в бухгалтерии под роспись.

Чтобы отразить заработную плату за май, которую работники фактически получат в июне, в графе 100 формы 6-НДФЛ можно указать последний рабочий день мая (31 число), а число фактического получения зарплаты совпадет с днем удержания подоходного налога и будет отражаться в графе 110.

Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2.

В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например.

Таким образом, при составлении отчета по итогам полугодия в строках 100 необходимо указывать числа в апреле – июне, когда выплачивался доход, либо последние рабочие дни месяцев.

Учитывая, что в квартале три месяца, логично, чтобы в расчете 6-НДФЛ было всего три строки с номером 100. Однако их больше. Это связано с тем, что налоговикам нужны сведения не только о днях выплаты дохода, но и сроках удержания и дальнейшего перечисления НДФЛ в бюджет.

Какие данные надо указывать в поле 110 формы 6-НДФЛ?

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ гласит, что в графе 110 (дата удержания налога) необходимо указывать день, в который был удержан налог с выплат в пользу работников. В письме от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики уточняют, что эта строка должна заполняться с учетом п. 4 статьи 226 НК РФ и п. 7 статьи 226.1 НК РФ, то есть всегда надо помнить о виде выплачиваемого дохода.

При этом удерживать подоходный налог следует непосредственно при выплате дохода, независимо от того, в какой он был форме, – денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. То есть в большинстве случаев в строках 110 и 100 будут общие данные.

В некоторых ситуациях даты из граф 110 и 100 совпадать не могут и не должны. Это бывает в случаях, когда налоговый агент выплачивает заработную плату в следующем месяце. Например, зарплату, отпускные и больничные за апрель работники получили в мае.

Поскольку эти выплаты были начислены в апреле, то в строке 100 указывается последний рабочий день этого месяца. В связи с праздниками деньги на руки были выданы только 11 мая. Это число надо записать в графу 110, поскольку в тот же день был удержан налог.

Как это отразить в отчете, показано на картинке.

Какие данные надо отражать в строке 120 расчета 6-НДФЛ?

Поле 120 формы 6-НДФЛ называется «срок перечисления налога». То есть в ней необходимо указывать день, когда компания перечислила суммы налога в бюджет. В письме от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected] ФНС России уточняет, что заполнять эту графу следует в соответствии с положениями п. 6 статьи 226 НК РФ и п. 9 статьи 226.1 НК РФ.

В частности, крайняя дата для перечисления НДФЛ с заработной платы – день, следующий за днем ее выплаты. Если он выпадает на выходные или праздники, в строке 120 следует указать дату следующего рабочего дня.

НДФЛ с больничных и отпускных можно уплатить не позже последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. При этом «перенос» сроков в данном случае не применяется.

Если компания отчитывается о налоге с дохода от операций с ценными бумагами, она должна выбрать для строки 120 расчета 6_НДФЛ наиболее раннюю из следующих дат:

  • окончание соответствующего налогового периода;
  • последний день срока действия последнего договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;
  • дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). 

Отметим, что неправильно указанную дату в графе 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ налоговики заметят довольно быстро, поскольку сравнивают эти данные с имеющимися в карточках расчетов с бюджетом сведениями.

Поэтому, если вы обнаружите ошибку при заполнении этой строчки, обязательно формируйте и отсылайте новый расчет с указанием корректных сведений. Самостоятельное выявление неточностей и своевременная подача уточненной информации освобождает от ответственности.

В противном случае компании грозит штраф на сумму в 500 рублей за передачу неверных данных.

Можно ли самостоятельно проверить правильность заполнения строк 100 – 120?

Для проверки формы 6-НДФЛ ФНС разработала специальные контрольные соотношения, увидеть которые можно в Письме от 10.03.

2016 N БС-4-11/[email protected] В разъяснении сказано: дата, указанная в строке 120 (срок перечисления налога в бюджет), не может быть меньше даты, прописанной в строке 110 (дата удержания налога).

Если такое противоречие обнаружится, инспекторы могут обвинить налогового агента в подаче недостоверных данных и оштрафовать на 500 рублей за каждый неправильно составленный документ. Но подобное несоответствие можно увидеть и самостоятельно, если сравнить записи двух граф, как показано на картинке.

Налоговики могут заподозрить работодателя в нарушении законодательства, если данные из строки 120 (срок перечисления налога в бюджет) не совпадут с датой перечисления НДФЛ, вписанной в карточку расчетов с бюджетом.

Налоговый агент непреднамеренно или специально ошибся, и не исключено, что он пытается скрыть факт неперечисления налога в бюджет, сделают вывод инспекторы.

У бухгалтера будет пять дней, чтобы устранить недочеты и объяснить, как ошибки попали в форму 6-НДФЛ.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО – Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Источник: http://ppt.ru/news/136425

Как заполнить строки 100, 110, 120 в 6-НДФЛ – Evle

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ

С 2016 года в методику заполнения формы 6-НДФЛ для налоговых агентов были внесены существенные изменения. Поэтому при расчете дохода и перечислении налога данные в раздел 2 декларации вносите внимательно. Чаще всего возникает вопрос, как заполнить строки 100, 110, 120 в 6-НДФЛ. Давайте разбираться вместе.

Законодательная составляющая

После начисления дохода и удержания налога с физических лиц каждая организация декларирует эти операции. Данные в строки 100 110 120 формы 6-НДФЛ вносятся в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ и пунктом 7 статьи 226.1.

Сама форма документа и расшифровка строк 6-НДФЛ установлена приказом ИФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года.

В целях правильного налогообложения потребуется заполнить титульный лист декларации и внести информацию в 2 раздела.

В первом отражены данные о заработной плате, дополнительном доходе и удержанных налоговых обязательствах. Во втором – расшифровка даты выплаты дохода и дня удержания и перечисления НДФЛ.

Что содержат ячейки полей 100, 110 и 120

Эти графы предназначены для внесения датированных сведений. Другими словами – числа, месяца и года, когда совершена определенная операция по выплате зарплаты и уплате налога. К ним относят:

  • 100 – дата фактического получения дохода, включающего зарплату работников, отпускные, больничные, премии и иные вознаграждения.
  • 110 – день, когда предприятие удержало НДФЛ.
  • 120 – срок уплаты налога и перевода денежных средств налоговикам.

Что ставить в строчке 100 «факт получения дохода»

Порядок заполнения строки 100 формы 6-НДФЛ регулируется главой 23 НК РФ. В таблицу вносятся даты, считающиеся днем выплаты заработка, который начисляется в последний рабочий день месяца.

К подобным поступлениям относят не только официальный доход, но и отпускные, выходы по выходным дням, больничные и премиальные вознаграждения.

Любые финансовые платежи от работодателя, составляющие прибыль ФЛ.

На рисунке видно, какую дату ставить в строке 100 при заполнении расчета 6-НДФЛ. Здесь проставляется число, когда фактически перечислили зарплату и дополнительный доход работникам предприятия. Время, когда сотрудники получили оклад, может совпадать с датой, когда он был начислен.

При оплате отпуска или больничного в таблице по строке 100 нужно поставить число и месяц, когда организация фактически перечисляет доход на карты сотрудников или выдает их в кассе предприятия на руки. Поэтому числа в строках 100 110 и 120 6-НДФЛ при выплате отпускных чаще всего будут абсолютно разными.

Что ставить в ячейках строки «110»

Кроме поля 100, в налоговой декларации присутствует строчка 110. Ее ячейки заполняются в соответствии с негласным правилом – «Даты начисления дохода и удержания НДФЛ будут одинаковы».

В том случае, когда фирма начисляет окладную часть в последнее число месяца, а выплачивает позднее, существует исключение.

По строке 100 будет стоять дата начисления дохода, а в поле 110 – дата удержания, совпадающая с числом фактической выплаты денежных средств.

Как заполнять строку «120»

Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ отличается от методики внесения данных в предшествующие графы. В этом поле указывается дата, когда налоговый агент должен уплачивать налоги в бюджет. Поэтому данные строк 110 и 120 всегда будут отличаться.

Сроки перечисления налога в строке 120 6-НДФЛ регулируются пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ. В соответствии с данными законодательными актами в графе 120 должен быть указан день, следующий за датой фактического перечисления денежных средств работнику и удержания налога.

Числом, указанным в ячейках графы 120 при выплате налогов с больничных и отпускных доходов будет крайний день месяца. Внесение данных в это поле с переносом отчетной даты исключается.

Если расчет и уплата НДФЛ происходят по операциям с ценными бумагами, для заполнения графы 120 применяется:
  1. Окончание отчетного временного промежутка.
  2. Крайний срок действия договора.
  3. Конкретный день, в который была осуществлена передача акций или облигаций.

Чтобы не произошло путаницы, выбрать нужно что-то одно. Так как даты в ячейках поля 120 строго отслеживаются налоговиками. Они проверяются на основании карточек расчетов с бюджетными инстанциями.

Внесение изменений и уточнение информации в последующие дни после подачи декларации снимет с вас ответственность за предоставление некорректных сведений. Иначе наложение штрафных санкций не избежать.

Проверка внесенных данных о доходах

Методические указания для проверки данных, вписанных в строки 100, 110 и 120 декларации 6-НДФЛ, указаны в письме № БС-4-11/3852 от 10.03.2016 г. «Все датированные сведения в декларации указываются нарастающим итогом», — гласит документ. Это значит, что число в поле 110 будет позднее дня, указанного в графе 100, или равным ему. Но меньшим по отношению к строке 120.

Для внесения сведений в графу 110 часто принимается день исполнения платежного поручения. Бывают случаи, когда проводка платежа происходит позднее. Это может быть при недостатке средств на расчетном счете предприятия. В такой ситуации в поле 110 декларации по форме 6-НДФЛ фиксируется время передачи платежной ведомости на оплату.

Число, прописанное в поле 120, никак не может быть более ранним, чем день в графе 110. Объясняется это просто. Начисление и удержание налога не может быть осуществлено позднее дня перечисления денежных средств. На рисунке это четко видно.

Любое несовпадение данных или ошибочное внесение сведений грозит организации наложением штрафов за каждый недочет, т.к. подобное поведение расценивается ФНС как уклонение от исполнения своих первостепенных обязанностей перед государством. Бухгалтерии фирмы на исправление декларации и уточнение платежной информации дается 5 рабочих дней.

Составление отчета по декларированию доходов будет произведено правильно, если соблюдать рекомендации, заложенные в законодательных актах. Опираясь на опыт современных бухгалтеров, можно изначально выписать все дни совершения платежных операций в хронологическом порядке. После чего запутаться при проставлении числа начисления и выплаты дохода или удержания с него НДФЛ будет невозможно.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/kak-zapolnit-stroki-100-110-120-v-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.