+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Содержание

Особенности бухучета для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Нужен ли ИП на ЕНВД бухгалтерский учёт? Перевод ИП на ЕНВД может существенно упростить взаимоотношения с налоговыми органами. Предпринимателям свойственно искать пути облегчения налогообложения и связанных с ним формальностей, чтобы не просто сэкономить средства, но сделать процесс оформления отчётности быстрее и проще. Что такое ЕНВД, и кому он может понадобиться?

Преимущества и недостатки ЕНВД

Аббревиатурой ЕНВД сокращается термин «Единый налог на вменённый доход». Государством разработаны упрощённые системы налогообложения, включая и рассматриваемую. Это особый налоговый режим, на котором могут работать некоторые предприятия и ИП.

На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:

  • предприятий розничной торговли;
  • точек общепита;
  • авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
  • ветеринарных услуг;
  • бытового сервиса;
  • рекламы;
  • коммерческой аренды;
  • предоставления временного проживания, размещения;
  • автотранспортных перевозок;
  • стоянок, парковок.

Ключевые особенности рассматриваемой системы:

  • ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
  • требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
  • можно работать только по строго определённым видам деятельности;
  • число работников для ИП до 100 (или ни одного);
  • показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
  • регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
  • ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
  • юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
  • период платежей – ежеквартально.

У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.

Рассмотрим плюсы системы.

Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель. Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один.

В рамках юридического лица типичный перечень налогов:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. На добавочную стоимость.

И все они также заменяются ЕНВД.

Для обеих форм хозяйствования даётся возможность предпринимателям упростить процесс уплаты налогов и снизить финансовую нагрузку на бизнес.

Корректирующие коэффициенты К1, К2 – эти параметры позволяют предприятиям уменьшить налоговую базу, из-за чего их ещё называют коэффициентами-дефляторами:

  • К1 – принимает во внимание динамику цен на товары, услуги или выполненные работы;
  • К2 – корректирует базовую доходность, учитывая сезонность работ, ассортимент товаров или спектр предлагаемых услуг, уровень дохода предпринимателя и другие факторы.

Учёт фактической продолжительности деятельности. Если таковая меньше, чем установленный законом налоговый период, К2 учтёт этот факт, скорректировав базу на понижение. Учитываются санитарные дни, остановка работы ИП/фирмы на ремонт, выходные и праздники.

Как видно, плюсы у ЕНВД для ИП существенные. Но сопровождают его и недостатки.

Налог взимается вне зависимости от того, в прибыли компания или в убытке. Убыток не станет основанием для налоговых льгот, ЕНВД платить все равно придётся.

Законом устанавливается не соответствующая реальному положению базовая доходность, цифры её во многом не обоснованы должным образом (хотя она ежегодно пересчитывается).

Неудобство для контрагентов. Работая в рамках системы ЕНВД, предприниматель не платит НДС и не выставляет партнёрам и покупателям счетов-фактур. Следствие этого – контрагенты сами не могут получить возмещение по НДС, и сотрудничество с таким ИП будет невыгодным для них.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Те налоги, от которых деятельность на ЕНВД не освобождает (НДФЛ, страховые взносы и т. д.), все равно должны уплачиваться, как и необходимо предоставлять по ним отчётность.

Юрлица обязаны вести бухучёт, хотя необходим он только для формирования бухгалтерской отчётности и на размер ЕНВД не влияет.

Если сотрудников у ИП больше 100 человек, ЕНВД невозможен.

Особенности бухучёта при ЕНВД

Закон о бухучёте приводит перечень тех, в чью обязанность входит исполнение положений документа, и индивидуальные предприниматели тоже есть в этом списке. Но там же содержится и положение о возможности отказа от бухучёта для тех ИП, что работают на базе налогового законодательства.

Таким образом, частные предприниматели и физические лица, практикующие индивидуально, не обязаны вести учёт.

Но если ведётся деятельность без создания юридического лица, на гражданина, тем не менее, накладывается обязанность учитывать поступления и расходы, а также подлежащие налогообложению объекты.

И если ИП подвергнется налоговой проверке, комиссия вправе потребовать документы, фиксирующие деятельность предпринимателя.

Эти документы, по НК РФ, налогоплательщик должен хранить не менее 4 лет.

В их списке:

  1. Подтверждение доходов и расходов.
  2. Бумаги, требуемые для исчисления налогов.
  3. Свидетельства об уплате начисленной суммы налога.

Непредоставление этих сведений, а также другой информации по запросу инспекции, карается штрафом.

Как упоминалось, бухучёт у ИП на ЕНВД не обязателен. Но предприниматель должен фиксировать показатели, по которым рассчитывается налог. Именно поэтому при проверке требование предъявить документы законно. Для проверки бухгалтерии по ЕНВД в 2019 году могут попросить договоры аренды на помещения, планы таковых, при этом предъявлять документы о доходах и совершённых затратах не понадобится.

Но это не означает, что бухучёт ИП на ЕНВД не подразумевает фиксации движения средств и не нужен вообще. ИП должен хранить кассовые книги и где каждая операция отражается по приходу и расходу, хотя проверять их налоговая и не будет.

Кому необходимо вести бухгалтерский учёт при ЕНВД?

Действующее законодательство утверждает, что юрлица, перешедшие на ЕНВД, должны вести бухгалтерский учёт по установленным ИФНС правилам. Те же законы устанавливают для плательщиков единого налога на вменённый доход право ИП быть избавленными от обязанности по ведению.

Им не нужно даже иметь:

  • контрольно-кассовую технику;
  • бланки строгой отчётности.

Но работающие по ЕНВД ИП обязаны по требованию проверяющих предоставить бумаги, подтверждающие право вести предпринимательскую активность по «вменённой» системе.

Это значит, что данный режим требует постоянно учитывать физические показатели, по которым исчисляется сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Если ИП выступает и как налоговый агент, он обязан хранить документальные подтверждения исполнения своих обязательств.

Важно: в ФНС нередко предъявляют работающим по ЕНВД ИП требование показать Книгу учёта, при отсутствии таковой угрожая штрафами. Фактически, если при проверке у вменёнщиков требуют эту книгу, данное требование противозаконно.

К физическим показателям могут отнести:

  • площадь торгового зала (предприятиям розничной торговли);
  • число сотрудников (для сферы услуг, например).

Нормы порядка учёта не определены законом, и многие ИП делают это буквально в обычной ученической тетрадке, занося туда ручкой все показатели и их изменения. Основное требование при этом – сохранность документов, необходимых для исчисления, в том числе расчётов среднего количества работников за месяц и т. п.

Важно также понимать, что, хотя вести учёт ИП и не обязан, фиксировать выплачиваемую зарплату нужно по-прежнему. ИП обязан подавать сведения во внебюджетные госфонды, данные о зарплате сотрудников в налоговую, переводить страховые взносы.

Налоги и отчётность

Ведение бухгалтерского учёта по ЕНВД для ИП в 2019 году учитывает правила:

  • добровольный переход на вменёнку, при этом перейти можно с начала года, на срок не менее 12 месяцев;
  • документы в ФНС подаются до 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;
  • работающие по ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, страховых и имущественных налогов.

Налоговый период равен кварталу, то есть документы придётся подавать раз в три месяца, в форме декларации. После её подачи у ИП есть пять дней на оплату, если этого не сделать вовремя, со стороны надзорных органов последуют штрафные санкции к ИП.

Расчёт платежа делается в самой декларации.

Для этого нужно знать:

  • базовую доходность;
  • значение коэффициента-дефлятора.

ЕНВД рассчитывается отдельно по местам выполнения деятельности и видам таковой, и вписывается в соответствующие статьи декларации ЕНВД.

Налоговая база вычисляется помесячно, при этом учитываются все дни, на протяжении которых ИП зарегистрирован в ИФНС как работающий по ЕНВД.

ИП вправе снизить начисления до 100% от суммы, вычтя из неё размер уплаченных во внебюджетные фонды взносов за рассматриваемый период. Вычисленная для страховых взносов уплата также указывается в декларации.

ИП остаётся обязан вести учёт страховых взносов и выплат сотрудникам, фиксировать движения кадров. При найме работника с ним заключается договор – допустим гражданско-правовой или трудовой.

Заводятся соответствующие кадровые документы, работника регистрируют в налоговой, ФСС и Пенсионном фонде, чтобы туда шли отчисления с зарплаты.

Отчёты об этих начислениях предоставляются в фонды ежеквартально.

Итак, законодательство не обязывает ИП вести учёт всех хозяйственных операций, но он вправе делать это самостоятельно, для облегчения работы предприятия. Индивидуальный предприниматель, работающий в одиночку, сдаёт декларацию по ЕНВД 4 раза в год.

Если он нанимал сотрудников, то список документов и форм ведомостей увеличивается:

  • форма отчётности ИП 6-ндфл четырежды в год, и 2 НДФЛ раз в год – сдаётся в ИФНС;
  • расчёт по страховым взносам – туда же;
  • отчёт по взносам в ФСС – четырежды в год;
  • в Пенсионный фонд – СЗВ-М раз в месяц. И СЗВ-Стаж раз в год. Также, при необходимости, подаются бумаги по факту достижения работником пенсионного возраста и выхода на пенсию.

Даже если принят один сотрудник, на него придётся сдавать своей налоговой полный комплект документов.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/ip-na-envd-buhgalterskiy-uchet

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Бухгалтерский учет при ЕНВД одними категориями налогоплательщиков может вестись на общих основаниях, другими — по упрощенному варианту. А индивидуальные предприниматели от необходимости применения бухгалтерского учета при ЕНВД и вовсе освобождены.

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

Итоги

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года?».

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который с 2013 года стал для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ.

В каком виде сдавать отчетность, читайте в статье «Электронная или бумажная: как сдавать в налоговую бухотчетность?».

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия.

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления.

Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты.

Информация Минфина «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 19.07.2011 № ПЗ-3/2010 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного. Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий.

Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79.

Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных (или самостоятельно разработанных) форм первичных учетных документов.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

Стандартные регистры бухучета, предполагающие способ двойной записи, малые предприятия вправе не использовать. Такое правило рекомендовано для компаний, размер хозяйственных операций у которых не более 30 в месяц, а также отсутствует производство с большими материальными затратами.

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

Перечень всех применяемых упрощенных регистров и ведомостей должен быть отражен в учетной политике организации.

Подробнее о вариантах ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2018)».

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

С 01.01.2013 бухгалтерский баланс обязаны сдавать все юрлица, работающие на любой системе налогообложения. Однако же, ведя полноценный бухучет при ЕНВД, организации, имеющие статус малого предприятия (МП), вправе подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме.

Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме разрешено всем субъектам хозяйственной деятельности, попадающим под определение «малое предприятие». В этом случае должен быть соблюден ряд условий:

  • численность работников не превышает 100 чел.;
  • выручка от реализации не должна превышать 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265);
  • доля прочих юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.

О других критериях отнесения организаций к субъектам малого бизнеса и особенностях формирования отчетности  малых предприятий читайте в статьях:

В упрощенной бухгалтерской отчетности, которую вправе составлять малые предприятия, в том числе на ЕНВД, отражаются объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна.

Так, актив бухгалтерского баланса, составляемого по упрощенной форме, состоит всего из 5 строк:

  • Материальные внеобротные активы.
  • Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.
  • Запасы.
  • Денежные средства и другие эквиваленты.
  • Финансовые и другие оборотные активы.

Пассив упрощенного баланса включает:

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные заемные средства.
  • Другие долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные заемные средства.
  • Кредиторскую задолженность.
  • Другие краткосрочные обязательства.

Отчет о финансовых результатах малых предприятий, в том числе использующих ЕНВД, включает в себя всего 6 строк:

  1. Выручка. Сюда заносятся данные о доходах по обычным видам деятельности.
  2. Расходы по обычной деятельности. Включают в себя себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
  3. Проценты к уплате. В этой строке отражается сумма процентов по кредитам (при их наличии).
  4. Прочие доходы. Данные для заполнения этого показателя берутся на основании данных счета по внереализационным доходам, полученным в том числе от участия в иных организациях.
  5. Прочие расходы. Они равны внереализационным расходам организации без учета процентов к уплате.
  6. Налоги на прибыль (доходы). Данная строка отображает текущий налог на доходы. При использовании системы вмененного налогообложения здесь показывается сумма начисленного ЕНВД.

При ведении упрощенного бухгалтерского учета разрешено отражать в отчетности текущего периода без пересчета показателей отчетности прошлых лет:

  • изменение учетной политики ( п.15.1 ПБУ 1/2008);
  • исправление ошибок прошлых лет ( п.9, 14 ПБУ 22/2010).

Итоги

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены.

Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность.

О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/otchetnost_envd/pravila_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_pri_envd/

Отправить на почту

Бухгалтерский учет при ЕНВД одними категориями налогоплательщиков может вестись на общих основаниях, другими — по упрощенному варианту. А индивидуальные предприниматели от необходимости применения бухгалтерского учета при ЕНВД и вовсе освобождены.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Каждый плательщик единого налога на вмененный доход обязан вести бухгалтерский учет. Особенностью налогового режима ЕНВД является тот факт, что применяться он может не ко всей деятельности экономического субъекта, а только к определенным видам деятельности, включенным в список из второго пункта ст.346.26 НК РФ.

Вести бухучет должны только организации, то есть юридические лица. ИП освобождены от этой обязанности, они должны только вести учет физических показателей, применяемых в расчете ЕНВД.

Еще одна особенность ЕНВД в том, что фактическая прибыль, полученная предприятия по видам деятельности, в отношении которых считается единый налог, никак не влияет на величину налог, который придется уплатить налогоплательщику.

Несмотря на это, ведение бухгалтерского учета – доходов и расходов по видам деятельности на ЕНВД обязателен для всех юр.лиц.

Все нюансы данной процедуры прописаны в законе «О бухгалтерском учете» за номером 402-ФЗ.

Понятие бухгалтерского учета при ЕНВД

Если организация находится на ЕНВД, то следует:

  • Разработать учетную политику и закрепить ее положения в документальном утвержденном виде;
  • Выбрать список бухгалтерских счетов, которые будут использованы в учетной деятельности – данный список именуется рабочим планом счетов;
  • Определить, в какой форме будут применять регистры для учета операций. Можно применять типовые формы, а можно разработать свои, закон №402-ФЗ это позволяет, главное, чтобы в документах был включен список обязательных реквизитов;
  • Определить, какие формы первичных документов будут использоваться для учетной деятельности и обоснования проводок;
  • Фиксировать каждую операции посредством двойной записи на счетах рабочего плана с занесением данных в сводные ведомости и регистры. Для бухгалтерского учета доходов и расходов следует вести с использованием положений ПБУ 9/99 и 10/99;
  • Фиксировать все операции, по поступлению и передачи денежных средств (наличных и безналичных). Организации на ЕНВД вправе не применять ККТ, если они способны клиентам предъявить иной документ, подтверждающий получение от клиента денег;
  • Сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по окончании календарного года в срок до 31 марта следующего года.

Бухгалтерский учет организаций, применяющих ЕНВД, складывается из составляющих, указанных выше.

Обычно те организации, которые находятся на ЕНВД – небольшие, их выручка и количество персонал достаточны для того, чтобы компанию можно было назвать малым предприятиям.

А такие предприятия обладают значимым преимуществам в отношении ведения бухгалтерского учета – он может вестись в упрощенном виде. Отчетность при этом также сокращена по максимуму.

Малые предприятия могут обобщать показатели и не приводить подробную детализацию по своим операциям, что значительно облегчает учет в бухгалтерии предприятий на ЕНВД.

Предприятие будет относиться к малым при соответствии следующим параметрам:

  1. Выручка двенадцать месяцев – 800млн.руб. или менее;
  2. Среднее число сотрудников – меньше 100 человек;
  3. Процент вкладов других лиц в уставном капитале компании – 49% и менее.

Упрощенный бухгалтерский учет

Ведение бухучет в упрощенном виде при ЕНВД означает, что:

  • Сводные регистры и ведомости можно упростить, убрав из них излишнюю детализацию;
  • План счетов можно сократить, объединив данные различных счетов на одном;
  • Учет доходов и расходов можно вести с применением кассового метода – фиксация сумм по факту их поступления или списания;
  • Отчетность можно заполнять с применением сокращенных форм.

То есть в случае, если организация на ЕНВД является субъектом малого предпринимательства, то следует пересмотреть рабочий план, оптимизировать применяемые счета, сформировать упрощенные регистры.

https://www.youtube.com/watch?v=LJDyqpu_XYg

Если в месяц совершается не больше тридцати операций, то можно вести единый журнал, в котором будут фиксироваться всех хозяйственные операции. Данные этого журнала будут служить основанием для заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность

На ЕНВД нужно заполнять баланс и отчет о финансовых результатах. Если предприятия соответствует параметрам малого, то формы можно применять упрощенные.

Стандартные формы могут редактироваться субъектом самостоятельно, упрощенные – не подлежат изменению.

Актуальные на 2016 год формы содержатся в Приказе от 2.07.10 за номером 66н (в редакции приказа №113н 17 августа 2012 г., №57н 6 апреля 2015г.).

Раздельный бухгалтерский учет

Часто организация совмещает несколько режимов налогообложения, например, в отношении некоторых видов деятельности применяется ЕНВД, например, потому, что это выгодно, а в отношении остальной деятельности – ОСНО (так как эта деятельность не попадает под ЕНВД).

В этом случае у организации появляется сложность с обособленным учетом доходов и расходов, относящихся к деятельности на ЕНВД и к прочей деятельности.

Организация может избежать этого двумя путями:

  • Исключит ЕНВД совсем, переведя всю деятельность на один налоговый режим (в данном случае следует проанализировать экономическую выгоду от применения ЕНВД, оказаться от ЕНВД можно на добровольной основе, применение «вмененки» не является обязанностью);
  • Разделить юридические лица по разным налоговым режимам – то есть одно лицо будет вести деятельность только на ЕНВД, второе – только на ОСНО.

Также раздельный учет может вестись в следующих случаях:

  • Если в хозяйственной деятельности есть единичные операции, не попадающие под ЕНВД (например, продажа объектов основных фондов, аренда), такие операции нужно учитывать обособленно;
  • Если на ЕНВД переведены несколько видов деятельности, то параметры по каждому виду следует учитывать раздельно.

Пример раздельного бухгалтерского учета при ЕНВД

Компания совмещает режимы – ЕНВД и УСН. За первые три месяца 2016 года общая величина дохода составила 300000, из них к ЕНВД относится доход в 100000. Общехозяйственные расходы компании за три месяца – 80000, разнести их по видам деятельности невозможно.

Учесть отдельно доходы по ЕНВД и УСН компания может, а как быть с общехозяйственными расходами?

Решение:

Следует определить часть таких расходов, которая относится к ЕНВД и УСН, исходя из данных о доходности в пропорциональном соотношении.

Доля расходов ЕНВД = 100000 / 300000 * 80000 = 26667.

Доля расходов УСН = 80000 – 26667 = 53333.

Источник: http://buhs0.ru/buxgalterskij-uchet-pri-envd/

Бухгалтерский учет при ЕНВД – основные принципы

Бухгалтерский учет при ЕНВД ничем не отличается от других систем налогообложения. Принципы ведения бухучета описаны в первой главе закона 402-ФЗ. Основные моменты:

  1. Объекты учета – доходы/расходы, активы/обязательства, хозяйственные операции и источники финансирования.
  2. Ведение учета должно быть организовано руководителем фирмы – руководитель либо ведет бухгалтерский учет самостоятельно, либо нанимает квалифицированного специалиста.
  3. Должна быть разработана учетная политика и утвержден рабочий план счетов.
  4. Все операции должны быть документально оформлены: использование унифицированных форм или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.
  5. Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
  6. По окончании отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Ее состав зависит от того, является ли предприятие малым. Данная категория может отчитываться по «сокращенной» форме, отправляя только «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».
  7. Бухгалтерский учет при ЕНВД подлежит внутреннему и внешнему контролю.

Конечно, все бухгалтера знают федеральное законодательство о бухучете, поэтому чего-то принципиально нового на предприятии с ЕНВД вы не встретите, будут, как обычно, особенности конкретного предприятия, но так всегда бывает. А бухгалтерский учет при ЕНВД будете вести точно также как и на других предприятиях.

Альтернатива бухгалтерскому учету при ЕНВД для ИП

Как отмечалось ранее, предприниматели не должны вести бухгалтерский учет при ЕНВД.

При этом они не освобождены от обязанности соблюдения кассовой дисциплины и ее надлежащего документального оформления, то есть если ИП принимает наличку, то необходимо вести соответствующий учет, хоть он применяет классическую ККТ, онлайн-кассу или выдает БСО.

Также ИП по первому требованию представляет проверяющим органам бумаги, в соответствии с которыми, он имеет право на ведение деятельности в рамках ЕНВД. Другими словами, необходимо вести учет физических показателей, которые необходимы для расчета налога.

Это могут быть договора собственности/аренды помещения, ежемесячные расчеты среднесписочной численности работников, основанные на табулировании и т.д. Если предприниматель выступает в качестве налогового агента, он обеспечивает сохранность документов по перечислению налогов в бюджет.

Следует помнить о том, что, не смотря на освобождение от бухгалтерского учета, предприниматель должен составлять налоговую отчетность по ЕНВД раз в квартал.

Помимо этого, при наличии сотрудников он должен отчитываться в фонды, подавать сведения о доходах работников в налоговую инспекцию.

Поэтому расчет заработной платы, ведение лицевых счетов и карточек по страховым взносам также оформлять документально и хранить в соответствии с требованиями законодательства.

Таким образом, никаких различий, поблажек и особенностей для ЕНВД в плане ведения бухучета нет. И смысл бухгалтерского учета всё тот же — сформировать бухгалтерскую отчетность.

Но если для ИП «всё просто», то ООО на ЕНВД должно решать проблему ведения бухучета, практически всегда эти затраты весьма значительны, но стоит ли гордиться тем, что потрачены большие деньги на покупку, установку мощных компьютерных программ, работу бухгалтера и т.п., и т.д.

? Всё-таки мышление предпринимателя должно придти к состоянию, когда затраты рассматриваются как инвестиции. В случае с бухучетом можно посоветовать не спешить и изучить альтернативы, прежде всего в плане выбора программы для учета.

Как говорят сисадмины, в фирме может быть «зоопарк» — когда установлены разные программы, живущие отдельно друг от друга.

Очень интересной альтернативой и для предпринимателя (директора), и для бухгалтера стал онлайн-сервис «Контур Бухгалтерия» — это первая в России полноценная онлайн-бухгалтерия полного цикла, в ней можно вести предприятия на ЕНВД, УСН и ОСНО, можно и вести учет, и формировать, проверять и отправлять отчетность онлайн, при этом работать в ней может одновременно и директор, и бухгалтер. Познакомиться с Контур Бухгалтерией очень просто — после регистрации сервис позволяет работать со всеми его возможностями бесплатно в течение месяца, можно, к примеру, загрузить базу 1С и поработать. Перейти, таким образом, на Контур Бухгалтерию очень просто практически с любой бухгалтерской программы — лишь бы Контур Бухгалтерия соответствовала вашему масштабу и потребностям. Регистрация сервисе:

 бухгалтерский учет, ЕНВД, ИП, Контур Бухгалтерия, ООО

Источник: http://www.kontur-online.ru/envd/buhgalterskiy-uchet-pri-envd.html

Учет по ЕНВД

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Ведение налогового учета при ЕНВД сопряжено с выполнением всех основных условий, оговоренных в главе 26.3 НК РФ. Учет ЕНВД ООО предполагает соблюдение кассовой дисциплины и фиксирование определенных показателей деятельности предприятия, оказывающие важное влияние на формирование налоговой декларации по ЕНДВ.

Компания может перейти на «вмененку», когда вид ее деятельности входит в специальный перечень работ и услуг, подпадающих по ЕНВД. Для перехода на данный режим, компания обязана подать заявление установленной формы (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на ЕНВД]) и после перехода вести учет показателей:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Площадь торговой точки – до 150 кв. метров.
  2. Количество посадочных мест в автотранспортном средстве, осуществляющем пассажирские перевозки.
  3. Численность работников предприятия.
  4. Размер базовой доходности в месяц на единицу показателя.

Каждый из указанных моментов может участвовать в исчислении единого налога, в зависимости от вида деятельности компании. Также ЕНВД рассчитывается при помощи двух коэффициентов: корректирующего и дефлятора.

Порядок учета показателей, и какой, из перечисленных, участвует в расчете налога, указываются в учетной политике предприятия, где прописаны положения, касающиеся и соблюдения кассовой дисциплины. В данном случае, компания обязана выписывать БСО, которые фиксируют проведенные кассовые операции, а вот установка кассового аппарата обязательным требованием не является.

Важным моментом является требование о проведении сделок, отраженных по кассе в сумме до 100 тыс. рублей.

Если у предприятия имеется дополнительный вид деятельности, не подпадающий под ЕНВД, компания вправе применять другой налоговый режим, разрешенный действующим законодательством.

Налоговый учет ЕНВД представляется в виде соответствующей декларацией, которая подается ежеквартально до 25 числа будущего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по ЕНВД]. Отчетным периодов является квартал, а налоговым – календарный год.

Заключение

В результате можно сформулировать несколько выводов:

  1. Налоговый учет на ЕНВД ООО ведется путем учета и фиксации в соответствующих отчетах данных, которые участвуют в исчислении единого налога.
  2. Дополнительным требованием при ведении учета является соблюдение кассовой дисциплины предприятия.
  3. Итоговым документом при налоговом учете является декларация по ЕНВД, которая подается в ИФНС ежеквартально.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ЕНВД для ООО

Вопрос: Здравствуйте. Я главный бухгалтер ООО, которое находится на ЕНВД. В течение 2015 года мы проводили различные сделки стоимостью от 100 до 350 тыс. рублей и мероприятия. Когда я сдавала бухгалтерскую отчетность, оказалось, что остаток в кассе составляет 850 тыс. рублей.

Сейчас мне пришло сообщение из налоговой службы, что на предприятие налагается штраф, в связи с нарушением кассовой дисциплины. Насколько я знаю, сейчас лимит по кассе устанавливать не надо. Подскажите, можно ли отменить штрафные санкции на основании того, что никаких нарушений не было.

Ответ: Здравствуйте. Вы совершенно правы относительно того, что с июня 2014 года начал действовать упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины. Согласно данному положению, лимит кассы вы не обязаны были устанавливать, так что здесь, никаких нарушений нет.

Вместе с тем в Указании № 3210-у от 11.03. 2014 года и 3073-у от 7.10. 2013 года было указано, что минимальная сумма по сделке, проведенной через кассу предприятия, может составлять 100 тыс. рублей. У вас данное правило нарушено, соответственно штраф наложен вполне законно и вы обязаны его оплатить.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец декларации по ЕНВД
  • Образец заявления о переходе на ЕНВД

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/vedenie-ucheta/nalogovyj-uchet/uchet-po-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.