+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Предельная база по взносам: размер на 2019 год намечен

Содержание

Предельная величина базы для начисления страховых взносов: для чего предназначена, размер в 2019 году

Предельная база по взносам: размер на 2019 год намечен

Законодательством предусматривается обязанность хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность с привлечением наемного персонала, производить обязательные виды страхования каждого работника.

В качестве льгот для предприятий существуют предельные ограничения сумм, облагаемых страховыми взносами. Они действуют в отношении платежей в ПФР и ФСС. В ноябре была утверждена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году.

Для чего предназначена предельная величина взносов

Предельная база представляет размер дохода работника, исчисляемый с начала года и облагаемый страховыми взносами, начиная с которого применяется пониженная ставка или равная 0 ставка при исчислении отчислений В ПФР и в ФСС. Лимит базы в отношении взносов в ФФОМС не устанавливается.

Предельная база действует в отношении зарплаты каждого работника. Поэтому начисления, производимые работнику за выполнение им трудовых обязанностей и иные выплаты, нужно отслеживать с начала года по каждому трудящемуся.

Внимание: исчисление страховых взносов является прямой обязанностью работодателя, которая выполняется за счет его расходов, включаемых в себестоимость продукции или оказываемых услуг (выполняемых работ).

Взносы уплачиваются в процентном соотношении от зарплаты. Поэтому чем больше начисления, тем выше сумма отчислений. Однако, когда сумма зарплаты достигает предельной величины, начинает действовать пониженная ставка, которая приводит к снижению взносов.

В связи с этим предельная база является одной из мер по стимулированию работодателей показывать официально всю зарплату работников.

Чем она выше, тем с определенного момента сумма страховых взносов будет меньше. Хозяйствующий субъект получает возможность сэкономить свои средства соблюдая нормы действующего законодательства.

Внимание: сейчас ставка страховых взносов в ПФР равна 22%, в ФСС — 2,9%. На общем режиме, если сумма зарплаты работника превысит предельную базу, будут действовать соответственно ставки 10% и 0%.

Если применяется льготный режим, то после пересечения накопительного значения зарплаты с начала года лимита, начинают действовать нулевые ставки по обоим видам страхования.

Примером такого случая является использование УСН на установленном в НК РФ виде деятельности при условии, что доля дохода от не составит более 70 %.

Важно помнить, что предельные базы также не действуют в отношении производимых работодателей начислений по дополнительным тарифам, а также в отношении страхования по травматизму.

Предельные базы при составлении отчетности подлежат отдельному выделению в определенной строке в расчете. В нем они указываются дважды — общей сумме в расчете и в сведениях по каждому работнику отдельно.

Внимание: предельные базы по взносам в ПФР действуют и в отношении вознаграждений по договорам оказания услуг и договорам подряда, оформляемым с физлицами. Но их нельзя применять при страховании на случай временной нетрудоспособности.

Предельные значения баз утверждаются Правительством на каждый год. В ноябре 2018 года были приняты их размеры на 2019 год:

  • В ПФР предельная база начислений в следующем году составит 1150000 рублей;
  • В ФСС — 865000 рублей.
  • Для дополнительных взносов ПФР, ФФОМС, и на травматизм предельные базы в следующем году не утверждены, поэтому взносы будут исчисляться по тем же правилам, как и в предыдущие периоды.

Данные повышения были произведены с учетом индексации среднего размера зарплаты и ее ростом по сравнению с предыдущим годом. Новые предельные базы применяются с начала 2019 года и до 31 декабря.

С 2019 года отменяются пониженные тарифы у большинства субъектов бизнеса, находящихся на льготных системах налогообложения.

Внимание: перечислять меньшую сумму взносов теперь могут только благотворительные, некоммерческие, спортивные и иные аналогичные организации, использующие УСН. При этом данное право закреплено за ними до 2024 года включительно.

В 2018 году предлагался законопроект, который отменял существование предельной базы по взносы в ПФР. Предполагалось, что данный шаг всего за один год сможет покрыть нехватку средств в ПФР.

Однако, проект был отклонен и взносы нужно продолжать считать в следующем году с учетом принятой предельной базы.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

C 2019 года работодателям необходимо будет использовать новые значения предельных баз для отчислений ПФ и в ФСС. Законопроект, чтобы была отменена предельная база по страховым взносам на ПФ был отклонен.

ФондПредельная база, руб.Ставка
Пенсионный фондДо 1150000 включительно22%
Пенсионный фондСверх 115000010%
МедстрахНе определена предельная база5,1%
СоцстрахДо 865000 включительно2,9%
СоцстрахСверх 8650000%

Текст Постановления Правительства:

Предельная база по взносам в 2018 году

В 2018 году использовались следующие значения по предельным базам на взносы.

ФондПредельная база, руб.Ставка
Пенсионный фондДо 1021000 включительно22%
Пенсионный фондСверх 102100010%
МедстрахНе определена предельная база5,1%
СоцстрахДо 815000 включительно2,9%
СоцстрахСверх 8150000%

Пример применения новой предельной базы значений

Рассмотрим, как будет применяться предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году в новых значениях. Условно будет считать, что у работника ежемесячный оклад составляет 144000 рублей. Все месяцы им отработаны в полной мере.

Внимание: для предприятия установлены стандартные размеры отчислений в соцфонды — в Пенсионный фонд 22% (10% для сумм больше базы), в соцстрах — 2,9%, в медстрах 5,1%. Взнос по травматизму определен в размере 0,4%.

Произведем расчет взносов в ПФ исходя из определенных показателей:

МесяцБаза в порядке возрастания до пределаБаза в порядке возрастания сверх пределаВзносы 22%Взносы 10%
Январь14400031680
Февраль28800031680
Март43200031680
Апрель57600031680
Май72000031680
Июнь86400031680
Июль100800031680
Август1150000200031240200
Сентябрь115000014600014400
Октябрь115000029000014400
Ноябрь115000043400014400
Декабрь115000057800014400

Рассмотрим использование предельной базы по отчислениям в соцстрах (при наступлении нетрудоспособности).

МесяцБаза в порядке возрастанияВзносы 2,9%
Январь1440004176
Февраль2880004176
Март4320004176
Апрель5760004176
Май7200004176
Июнь8640004176
Июль86500029
Август865000
Сентябрь865000
Октябрь865000
Ноябрь865000
Декабрь865000

На отчисления в медстрах закон не устанавливает значения предельной базы. Поэтому, работодателю необходимо будет производить отчисление в размере: 144000 х 5,1% = 7344 руб.

МесяцЗарплата для начисления взносовВзносы 5,1%
Январь1440007344
Февраль1440007344
Март1440007344
Апрель1440007344
Май1440007344
Июнь1440007344
Июль1440007344
Август1440007344
Сентябрь1440007344
Октябрь1440007344
Ноябрь1440007344
Декабрь1440007344
Итого:172800088128

Ставка на травматизм присваивается субъекту бизнеса исходя из травматичности по основному виду деятельности. Для данного отчисления закон также не устанавливает размер предельной базы. Поэтому, работодатель должен выполнять ежемесячно отчисление в размере: 144000 х 0,4% = 576 руб.

МесяцЗарплата для начисления взносовВзносы 0,4%
Январь144000576
Февраль144000576
Март144000576
Апрель144000576
Май144000576
Июнь144000576
Июль144000576
Август144000576
Сентябрь144000576
Октябрь144000576
Ноябрь144000576
Декабрь144000576
Итого:17280006912

Источник: https://litebuh.ru/personal/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Страховые взносы в 2019 году: ставки таблица

Предельная база по взносам: размер на 2019 год намечен

Количество, порядок и размер страховых взносов, которые работодатель уплачивает государству, постоянно меняются. Рассмотрим, какие размеры тарифов утверждены на 2019 год.

Согласно статье 419 Налогового кодекса РФ, в 2019 году необходимо будет, как и раньше, платить три вида страховых взносов:

  • Пенсионные взносы;
  • Взносы в фонд социального страхования (в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности);
  • Взносы на обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы в 2019 году: таблица ставок

Оплачивать страховые взносы должны все работодатели, а также индивидуальные предприниматели (если нет работников, то взнос выплачивается «за себя»). Какие тарифы использовать, зависит от множества факторов, среди которых условия труда, наличие льгот у работодателя и работников и т.д. Общая нагрузка составит 30%.

Таблица 1. Страховые взносы в 2019 году: ставки

Вид взносовСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР)Обратите внимание! Тарифы на пенсионные взносы сделали постоянными22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)2,9%0%
Медицинские (ФФОМС)5,1%
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеванийот 0,2 до 8,5%

В таблице представлены общие ставки для работодателей, которые не имеют права на льготу. Тарифы страховых взносов на 2019 год для отдельных видов предприятий, например, работающих в IT-сфере, будут ниже общих.

Таблица 2. Страховые взносы в 2019 году: ставки для иностранных граждан, постоянно или временно проживающие в России

Вид взносовСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР)22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)1,8% (2,9% для высококвалифицированных специалистов)0%
Медицинские (ФФОМС)Страховка отсутствует

Индивидуальные предприниматели (без работников) платят фиксированную сумму. В 2019 году она составит:

  • Пенсионное страхование – 29 354 рублей (+1% от суммы превышения при доходе свыше 300 тысяч);
  • Медицинское – 6 884 рублей;
  • Социальное – добровольно.

Кроме того, обращаем ваше внимание, что для ряда производств действуют дополнительные тарифы на страховые взносы (выплачиваются в плюс к существующим). Прежде всего, это касается вредных производств. Так, работодатель должен будет дополнительно отдать от 2% до 8% в зависимости от присвоенного класса вредности.

Изменения по страховым взносам в 2019 году

Ранее неоднократно говорилось о том, что в скором времени произойдет увеличение размера страховых взносов. Согласно планам, текущий тариф должен был действовать с 2017 по 2020 год. С 2021 года планировалось перейти на ставку в 26% (вместо 22%), что увеличило бы общую налоговую нагрузку до 34%. Однако новые поправки заморозили ставку на уровне 22% бессрочно.

В сравнении с 2018 годом размер общих страховых взносов на 2019 год не увеличился

Изменения в тарифах коснуться, прежде всего, льготников. Для них многие взносы станут на порядок дороже. Это связано, прежде всего, с окончанием льготного периода – большая часть предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, должны иметь с 1 января 2019 года перейти на общую налоговую ставку в размере 30%. Льготы сохранятся для некоммерческих организаций и УСН.

Таким образом, с 1 января 2019 года вырастут страховые взносы только для отдельных категорий предприятий. Смотрите основные изменения для бухгалтера с 2019 года в шпаргалке

Напоминаем, что все тарифы и изменения касаются только обязательных страховых взносов, а не добровольных.

Предельная база для страховых взносов в 2019 году

Государство предусматривает предельную величину налоговой базы – потолок отчислений, максимальную сумму, сверх которой взносы облагаются сниженным налогом.

Так, предел страховых взносов на 2019 год составит 1 миллион 150 тысяч рублей для пенсионных отчислений и 865 тысяч рублей для взносов на случай болезни и материнства.

Подробнее про предельную базу для страховых взносов в 2019 году читайте в отдельной статье.

Сверх базы начинают действовать сниженные тарифы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году – таблица сроков сдачи

Что касается сроков, то тут продолжают действовать общие правила. Все суммы должны быть уплачены не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если 15 число выпадает на праздник или выходной, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Это правило действует для юридических лиц.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году:

За декабрь 2018 г.15.01.2019 г.
За январь 2019 г.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103109-qqq-11-28-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablica

Предельная величина базы страховых взносов – 2019

Предельная база по взносам: размер на 2019 год намечен

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

  • в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
  • в ФСС – 2,9 %;
  • в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

  • 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
  • 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

https://www.youtube.com/watch?v=FjrfykQpaoU

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала годаСВ на ОПС СВ на ОСС СВ на ОМС 5,1%
22%10%2,9%0%
Январь120 000120 00026 40034806120
Февраль120 000240 00026 40034806120
Март120 000360 00026 40034806120
Апрель120 000480 00026 40034806120
Май120 000600 00026 40034806120
Июнь120 000720 00026 40034806120
Июль120 000840 00026 40034806120
Август120 000960 00026 4007256120
Сентябрь120 0001 080 00026 40006120
Октябрь120 0001 200 00015 400500006120
Ноябрь120 0001 320 00012 00006120
Декабрь120 0001 440 00012 00006120

Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:

  • Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
  • Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
  • Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
  • СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).

Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.

В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).

Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.

Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:

МесяцБаза для СВИтого с начала года СВ на ОПС 8%СВ на ОСС 2%СВ на ОМС 4%
Январь200 000200 00016 00040008000
Февраль200 000400 00016 00040008000
Март200 000600 00016 00040008000
Апрель200 000800 00016 00040008000
Май200 0001 000 00016 00013008000
Июнь200 0001 200 00012 00008000
Июль200 0001 400 000008000
Август200 0001 600 000008000
Сентябрь200 0001 800 000008000
Октябрь200 0002 000 000008000
Ноябрь200 0002 200 000008000
Декабрь200 0002 400 000008000

В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году – Evle

Предельная база по взносам: размер на 2019 год намечен

Озаботиться тем, насколько будет повышена предельная величина базы, для начисления страховых взносов, в 2019 году стоит уже сейчас.

Максимальная накопленная сумма зарплаты для снижения процентов в 2018 ограничена на уровне 1021 тыс. руб. Превышение максимально установленной величины снижается сумма налога в 2,2 раза (с 22 до 10%).

В следующем, предельная величина базы для начисления страховых взносов, в 2019 году будет повышена. К этому стоит подготовиться.

Изменения оплат в соцфонды

Согласно принятому поправкам, предельные базы по поступлениям в ФСС в 2019 году увеличится на 5,8%, и составит 865 тыс. руб. В пенсионный фонд (ПФР) предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году увеличится на 11,2%. Она составит 1150 тыс. руб.  В фонде соцстрахования учитываются оплаты связанные с рождением ребенка или временной болезнью граждан.

Установленный лимит по страховым взносам на 2019 год — 22%. Если предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году достигнута, то на превышающий остаток накладывается налог на в 10-процентной сумме.

Динамики процентов по взносам на ФОМС (обязательная оплата медицинской страховки) не существует. Оплата производится в размере 5,1% со всей суммы оплаченной зарплаты.

Динамика предельной базы для исчисления социальных платежей в 2019 году представлена в таблице
ГодПФР (тыс. руб.)ФСС (тыс. руб.)
2017876.755
20181021 (увеличение на 14,2%)815 (увеличение на 7,4%)
20191150 (увеличение 11,2%)865 (увеличение на 5,8%)

Увеличение базы основано на увеличении объема заработной платы.  Хотя наблюдается неравномерное увеличение базы. Причиной этого является нестабильность социально-экономической системы.

Платежи в ФСС разделяются по направлениям, на:

  • материнство и временную работоспособность (размер взноса до 865 тысяч (в 2019 году) облагается ставкой 2,9%, свыше не облагается)
  • травматизм (в зависимости от риска и сферы деятельности от 0,2 до 8,5% без ограничения суммы);
  • медицинское – 5,1% без ограничения базы.

Увеличение платежей для ИП основаны на увеличении ФОМС на 20% — до 6884 руб.. В ПФР  29354 руб., предельная сумма для начисления страховых взносов 2019 года так же 300 тыс. руб. В случае превышения добавляется 1% с превалирующей суммы.

Примерные расчеты платежей в 2019 году

Представим расчет предельной базы для начисления страховых взносов в 2019 году в таблице (в тыс. руб.)

МесяцФОТПФР (учет 22%/10%)ФСС (2,9%)Мед. Страх. (5,1%)
1100,0022,002,905,10
2100,0022,002,905,10
3100,0022,002,905,10
4100,0022,002,905,10
5100,0022,002,905,10
6100,0022,002,905,10
7100,0022,002,905,10
8100,0022,002,905,10
9100,0022,001,805,10
10100,0022,0005,10
11100,0022,0005,10
12100,0011,00 + 5,0005,10
ИТОГО1200,00258,0025,0081,60

Как видно, база лимита превышена по страховым взносам ФСС на 9-ом месяце, а по ПФР на 12-ом месяце.  Ставки по взносам на социальное обеспечение являются регрессивными и размер исчисления зависят от размера заработной платы работников.

Преимуществом для работодателей является максимальный лимитный предел, при превышении которого либо ничего не платится (как в ФСС), либо происходит снижение ставки (как в ПФР). То есть минимальная сумма установлена законодательством России.

Начисляться страховые взносы налоговыми агентами должны не только в отношении официальных работников, но подлежащими к начислению являются суммы заработных плат на:

  • трудоустроенных лиц по гражданско-правовым договорам или по временным трудовым договорам;
  • при начислении авторского вознаграждения.

Общее процентное соотношение, без  учета ограничений, составляет 30% от ФОТ.

Льготные категории

Повышение основного тарифа касается не только основных налогоплательщиков, но так же и льготной категории.

Рассмотрим, насколько произошли изменения, и кто относится к льготной категории в 2019 году.

НаправлениеГод123456
ПФР20181382020146
20192082220146
ФСС20182,920001,5
20192,922,9001,5
ФОМС20185,140000,1
20195,145,1000,1

1 — Интеллектуальные партнеры (резиденты технико-экономических зон)

2 – IT-сфера

3 – компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП).

4 – Некоммерческие организации и благотворительные фонды.

5 – Резиденты «Сколково».

6 – Резиденты ОЭЗ (особых экономических зон).

Наиболее меньший объем страховых взносов у резидентов ОЭЗ (7,6%), резидентов «Сколково» и IT – компаний (14%).

Увеличение ставок наблюдается у  компании с ОКВЭД 2 на УСН (при доходах до 79 млн. руб.), ИП на патенте, фармацевтическая отрасль (аптеки и ИП) – на 10% (общая 30%), но к ним также применяется лимит по налогооблагаемой базе, и резидентов технико-экономических зон (ТЭЗ) на 7% (общая 28%).

Сумма взносов находится в пределах от 7,6 до 30%.

Вывод

Согласно изменениям облагаемой налогом базы и требованиям к ставкам, по которым правильно начислять  взносы на социальное страхование, в 2019 году, усугубляется положение нескольких отраслей:

  • интеллектуальных партнеров (ТЭЗ)
  • ИП на УСН и патенте.

Продолжаются льготы по взносам для некоммерческих и благотворительных организаций, а так же IT-сфере, резидентов ОЭЗ и «Сколково».

Повышение тарифов по взносам обуславливает минимально определенный правительством доход государства с сумм заработных плат работников.

На этом основании стоит учесть что:

  • представлять стоит данные только по облагаемому налоговым начислением объему зарплаты;
  • необходимо четко рассчитывать тарификацию в рамках налогооблагаемой базы, с учетом возможных снижений. Это требует четкого учета начисленных сумм по нарастающей, то есть предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2019 году;
  • учесть, что в связи с прекращения льготного периода в 2019 году, ставка по взносам «упрощенцев» возросла в 1,5 раза, что следует учитывать при начислении налогов за 2019 год.
  • отрасль благотворительности или некоммерческой деятельности попадает под «пониженный тариф» только при применении упрощенной системы налогообложения.

Изменение российского законодательства (НК РФ) в сфере налогообложения  указывает на приоритетное развитие определенных экономических отраслей.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019-godu

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Предельная база по взносам: размер на 2019 год намечен

В 2019 году повышена предельная величина базы для начисления страховых взносов. Расскажем о размере установленного лимита для уплаты взносов, кто его обязан соблюдать, а также покажем на примере, как считать страховые взносы с применением новой предельной величины и по какой ставке.

Что нового будет с предельной базой для расчета страховых взносов в 2019

В последнее время Правительство РФ подкидывает нам многочисленные налоговые изменения. А вот будут ли новшества относительно страховых взносов. Последние новости таковы, что есть крайне слабая перспектива в плане отмены предельной базы для расчета взносов в Пенсионный Фонд РФ.

Действительно, в Государственную Думу поступил проект закона, предусматривающий исчисление страховых взносов в ПФР в 2019 году с дохода любой величины.

В настоящее время с базы, не превышающей установленный лимит, взносы составляют 22%. А с суммы, превышающей лимит, 10%.

Почему же перспектива принятия такого проекта очень слабая. Да потому что в том же 2019 году придет в действие Закон №306-ФЗ от 3 августа 2018 года, который закрепляет существующие ставки взносов с базы, не превышающей максимум, и с базы, превышающей максимум, на неопределенное время.

Таким образом, можно предположить, что вряд ли Государственная Дума одобрит закон, прямо противоречивший недавно утвержденным поправкам. Есть еще одна хорошая новость.

Важно! Повышения ставки страховых взносов в ПФР в ближайшие годы не будет.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов существует только для перечислений в ПФР и в ФСС (на случай временной нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам). Для платежей в Медстрах, а также в ФСС по случаю травматизма лимитов не установлено.

Для 2019 года утверждены следующие максимальные доходы:

  • В ПФР – 1 150 000 рублей;
  • В ФСС – 865 000 рублей.

Таблица соотношения предельной базы для исчисления взносов и тарифов в 2019 году.

Вид отчисления

Предельная база для расчета

Тариф с суммы, не превышающей лимит

Тариф с суммы, превышающей лимит

Взносы в ПФР

1 150 000 руб.

22%

10%

Взносы в Фонд социального страхования на случай болезни или родов

865 000 руб.

2,9%*

Не начисляются

В Фонд медицинского страхования

Нет

5,1%

В ФСС на случай травматизма или профзаболевания

Нет

Тариф зависит от класса травмоопасности рабочего места

от 0,2% до 8,5%

*Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году на выплаты до 865 000 руб. включительно начисляйте:

  • по тарифу 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
  • по тарифу 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам, если компания применяет общие тарифы;
  • по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

Обращаем ваше внимание! В 2019 году льготные тарифы для многих компаний отменили. По-прежнему воспользоваться этой услугой могут только упрощенцы, относящиеся к категории: благотворительные организации, бюджетники из социальной или научной сферы, а также предприятия в области образования, медицины и спорта.

Отдельно остановимся на взносах для бизнесменов, ибо у них несколько иная система перечислений. Если доход предпринимателя не выше 300 000 рублей в год, то его взносы равны:

  • В ПФР – 29 354 руб.;
  • На медстрах – 6884руб.

При этом если доход больше 300 000 рублей, то сверхлимитная сумма в ПФР облагается дополнительно взносом равным 1%.

Внимание! Взнос бизнесмена в Пенсионный Фонд не может быть больше 234 832 рубля.

Пример расчета страховых взносов с применением предельной величины базы для 2019 года

Посмотрим, как применять лимитированную базу при расчетах страховых взносов. Предположим, что у нас есть работник, ежемесячные доходы которого равны 164 000 рублей. Вот ему мы и посчитаем отчисления в фонды в 2019 году.

Период

2019 года

Доход

Сумма дохода нарастающим итогом с начала года

Размер взносов в ПФР

Размер взносов в соцстрах 

Размер взносов в Медстарх

22%

10%

2,9%

5,1%

январь

164 000

164 000

36 080

4756

8364

февраль

164 000

328 000

36 080

4756

8364

март

164 000

492 000

36 080

4756

8364

апрель

164 000

656 000

36 080

4756

8364

май

164 000

820 000

36 080

4756

8364

июнь

164 000

984 000

36 080

1305**

8364

июль

164 000

1 148 000

36 080

8364

август

164 000

1 312 000*

440

16 200

8364

сентябрь

164 000

1 476 000

16 400

8364

октябрь

164 000

1 640 000

16 400

8364

ноябрь

164 000

1 804 000

16 400

8364

декабрь

164 000

1 968 000

16 400

8364

*В  августе месяце совокупный доход нашего работника превысил предельную базу для начисления взносов в Пенсионный фонд. Далее схема уплаты взносов будет такая:

  1. Для начала находим остаток дохода, который еще будет облагаться по тарифу 22%. Для этого сделаем следующее вычисление: 1 150 000 – 1 148 000 = 2000
  2. От этой суммы рассчитываем взнос: 2000*22% = 440 руб.
  3. А с остальной суммы дохода, которая превышает допустимую базу, взнос определяем из расчета 10%. (164 000 – 2000)*10% = 16 200 руб.
  4. В сентябре месяце уже ко всей зарплате будет применяться тариф в 10%.

**В июне месяце доход работника превысил предельную величину базы для уплаты взносов в соцстрах. Как должен поступить бухгалтер. На ту часть зарплаты в этом месяце, которая не превышает лимит, начислить взнос. А все что сверху взносом не облагается.

Итак, лимит для соцтсраха 865 000 рублей. Вычтем из этой цифры доход работника за январь-май. 865 000 – 820 000 = 45 000 руб. На эту выплату начислим взносы по обычному тарифу. 45 000*2,9% =  1305

Таким образом, в июне взнос в соцстрах равен 1305руб. С остальных выплат данный внос уже не платятся.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161286-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.