+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Премия по итогам года — когда платить?

Содержание

Когда платить ндфл с премии в году

Премия по итогам года — когда платить?

С учетом позиции ВС РФ премия является частью заработной платы, следовательно, к ней применяется п. 2 ст. 223 НК, а это значит, что датой получения дохода в виде премии является последний день месяца, поэтому с премии, выплаченной в аванс, не удерживайте НДФЛ. При расчете налога с квартальных или годовых премий следует руководствоваться таким же принципом.

Месяцем начисления дохода является месяц подписания приказа о выплате таких премий, таким образом, последний день месяца — дата получения дохода.

Есть случаи, когда НДФЛ с аванса уплачивается.

Подоходный налог удерживайте, если:

  1. есть задолженность по НДФЛ
  2. аванс перечисляется в последний день календарного месяца
  3. сотрудник получил доход в натуральной форме (например, подарок)

Компания также вправе удержать НДФЛ с материальной выгоды при перечислении аванса сотруднику. Обратите внимание, что расчет НДФЛ с дохода в натуральной форме имеет свои особенности.

Ндфл с премии порядок уплаты 2019

Формирование стимулирующих выплат производится поэтапно:

  1. Перечисление суммы обязательства.
  2. Начисление суммы вознаграждения.
  3. Издание приказа о премировании.
  4. Исчисление налога.
  5. Установление срока выплаты.
  6. Создание на предприятии внутренних документов, подтверждающих законность операции.

Данные о суммах и сроках проведения операций вносятся в расчет.

Каждая из выплат сначала исчисляется отдельно по видам доходов, затем суммируются по датам получения.

При суммировании без выделения видов могут быть допущены ошибки при отражении дат в отчетности исчисления и уплаты налога.

Годовая премия в 6-НДФЛ: налоговики напомнили, как определить даты фактического получения дохода

В случае начисления и выплаты работникам премии по итогам работы за год датой фактического получения дохода признается день выплаты такого дохода.

Учитывая положения данной статьи, а также определение Верховного суда , специалисты ФНС пришли к следующему выводу.

Датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц является последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные.

Если же работнику выплачивается годовая премия, то при перечислении НДФЛ налоговый агент должен руководствоваться общими правилами, установленными пунктом 1 статьи НК РФ.

Данная норма гласит, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления средств на счет налогоплательщика. Дата выхода приказа о выплате работникам годовой премии значения не имеет. Пункт 4 статьи НК РФ обязывает налоговых агентов удержать начисленную сумму НДФЛ при фактической выплате дохода.

Напомним, что аналогичная позиция выражена в письме Минфина (см. «») и письме ФНС (см. «»). Также см.

«».

Как в 2019 году платить ндфл с премии

Дата получения фактического дохода в виде такой премии — день ее выплаты, поэтому из нее нужно сразу удержать НДФЛ и не позднее чем на следующий рабочий день перечислить его в бюджет.

— Допустимо ли применять «зарплатный» код 2000 к премиям, которые, являясь частью системы оплаты труда, начисляются ежемесячно в любом случае — меняется только их размер в зависимости от трудовых результатов за месяц — и выплачиваются одновременно с зарплатой? Раз премии за трудовые результаты — часть зарплаты, то код 2000 подходит к ним точно так же, как и код 2002.

— Не могу согласиться с тем, что в отношении таких выплат есть равные основания для применения кодов 2000 и 2002.

Важно Однако следует всегда помнить: для НДФЛ с премии порядок уплаты в 2019 году предусматривает, что каждая выдача таких средств

Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?

Как отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ, узнайте из этой . Покажем на примере, как выглядит процесс расчета НДФЛ из премии и последующего удержания этого налога из сумм выплат.

Иванову Р. И., а также возмещение расходов по предоставленным документам на покупку лекарственных средств на сумму 3 500 руб.

Перед бухгалтером встал вопрос: удерживать ли НДФЛ с премии и как это сделать рационально?

Бухгалтер ООО «Ромашка» оформил это все так: на 4 000 руб.

Порядок и сроки отражения премий в 6-НДФЛ в 2019

Лица представляют отчетность в тот налоговый орган, в который перечисляют налог.

Порядок назначения премий производственного характера устанавливается в организации положением о премировании.Решение по осуществлению выплат выносит руководитель, отражая данные в приказе. Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения.Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей.

Рекомендуем прочесть:  Пример знаков

Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера.

Обложение премии налогом

Таким образом, НДФЛ с премиальной выплаты нужно удерживать в любом случае (также с таких выплат удерживаются и страховые взносы, как с «обычной» зарплаты). Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль.

Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях: Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.

), то такие издержки можно признать расходами.

Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя. Если же выплата не имеет прямого отношения к трудовым заслугам (к юбилею, другой важной дате), то ее нельзя учитывать в расходах компании.

Премии в целях НДФЛ: даты и коды

Соответственно, при выплате премии удерживать НДФЛ еще рано. Может быть, в таких случаях следует считать датой получения дохода в виде премии последний день последнего месяца периода, за работу в котором она выплачивается? В нашем примере это 30 июня. — Обратите внимание, что дату получения дохода в виде оплаты труда НК РФ привязывает именно к месяцу, за который этот доход начислен.

Но у квартальных/годовых премий отсутствует какой-то один конкретный месяц, за работу в котором они начисляются, — они начислены за 3 либо за 12 месяцев соответственно.

Поэтому представляется, что месяцем, за который начислен доход в виде таких премий, все-таки следует считать месяц подписания приказа об их выплате.

Следовательно, последний день этого месяца — дата фактического получения дохода в виде премии.

Премия по итогам работы в 2019 году (порядок выплаты, НДФЛ и взносы)

Основание, по которому происходит начисление премии является приказ руководителя. При этом сотрудник должен с данным приказом ознакомиться, то есть поставить в нем свою подпись.

Если приказ издается сразу на группу сотрудников, ознакомиться под роспись с ним должен каждый из сотрудников.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ трудовую книжку запись о годовой премии не заносится.

Такая премия относится к регулярным, предусмотренным системой оплаты труда, поэтому указывать о ней в книжке не следует. В книжку заносят только такие премии, которые связаны с заслугами конкретного работника, к примеру, премия за выполнение сложного задания.

Источник: http://disk-shetka.ru/kogda-platit-ndfl-s-premii-v--godu-80666/

Премия по итогам года

Премия по итогам года — когда платить?

Наверное, каждый сотрудник, хотя бы один раз за свою профессиональную деятельность, сталкивается с таким приятным для него явлением, как назначение премии.

С юридической точки зрения, она представляет собой разновидность стимулирующей выплаты.

Основным назначением премии, безусловно, является похвала сотрудников за уже достигнутые результаты и предоставление им дополнительной мотивации для достижения новых высот в их работе.

В большинстве случаев премия выражается в денежном эквиваленте. Следует отметить, что точная сумма выплат, а также некоторые иные особенности данной процедуры могут быть установлены работодателем в одностороннем порядке.

Необходимо помнить, что фактически у начальника не имеется прямых обязательств перед своими сотрудниками в отношении постоянных премиальных выплат.

То есть если у директора вообще не имеется желания премировать своих подчиненных – он может этого не делать.

Сотрудники, в свою очередь, не вправе предъявлять никаких претензий, так как выплата премии осуществляется, скорее, на основании желания руководителя и не является его прямым обязательством.

Еще несколько десятилетий назад премирование сотрудников считалось вполне обычным явлением, которое можно было встретить практически на каждом предприятии или в организации. Однако в настоящее время ситуация несколько изменилась.

Многие работодатели предпочли отказаться от данного метода стимулирования, так как он всегда бывает связан с дополнительными денежными расходами.

Большое влияние на отказ от премирования оказали и постоянные экономические кризисы, а также общее нестабильное финансовое положение страны.

Однако, несмотря на такой минус, как финансовые расходы, такой метод поощрения сотрудников, как премирование, безусловно, обладает и целым рядом определенных привилегий. Прежде всего, речь идет о стимулировании сотрудников.

Получив премию, они, как правило, стараются еще лучше показать себя в ежедневной работе. Такое отношение к исполнению собственных профессиональных обязанностей, нередко оказывает положительное влияние на регулярные доходы предприятия.

Более того, премирование нередко помогает установить достаточно доверительные и дружеские отношения между работодателем и его коллективом.

Приказ на премию по итогам года

Премия по итогам года является одним из наиболее распространенных методов стимулирования сотрудников. Как правило, ее выплата осуществляется на основании результатов, которые были достигнуты подчиненными в течение рабочего года. Нередко такой вид премии называют «13-й зарплатой».

Выплата данного вида премии всегда должна происходить в официальном порядке. Для этого работодателю необходимо выполнить главное действие, а именно – составить и утвердить соответствующий приказ. Современными законодательными нормами не было установлено обязательной формы для данного документа.

Следовательно, руководитель может осуществить его составление по своему усмотрению. Главное, чтобы из документа точно следовало, в отношении кого будут произведены премиальные выплаты, в каком размере, а также на каких основаниях.

Если говорить о наиболее важной информации, которая должна быть включена абсолютно в каждый приказ о премировании, к данным сведениям можно отнести следующие:
  1. Сведения об организации, в которой создается этот приказ – ее полное наименование, адрес расположения, а также контактная информация.
  2. Дата составления данного приказа, а также его регистрационный номер.
  3. Данные об основании, по которому происходит выплата премиальных денежных средств. Таким основанием может являться, например, служебная записка от начальника отдела или иного структурного подразделения и т.д.
  4. Основная информации о фактическом начислении премии, а также о непосредственных причинах, по которым руководитель осуществляет данное действие. Сюда можно отнести, например, достижение сотрудниками высоких показателей в их работе, перевыполнение ранее установленного годового плана и т.д.
  5. Данные о сотрудниках, в отношении которых происходит назначение премии – ФИО и должности подчиненных, а также их табельные номера.
  6. Точный размер премии для каждого из подчиненных.
  7. Информация о том, на кого именно будет возложена ответственность относительно исполнения положений созданного документа. Если речь идет о премировании, в большинстве случаев, ответственным лицом назначают одного из сотрудников бухгалтерии.
  8. Сведения о том, в течение какого именно временного периода положения, указанные в данном документе, должны быть полностью исполнены ответственным лицом. Здесь должна быть указана определенная дата, по наступлении которой все премии должны быть выплачены сотрудникам в соответствующих размерах.

Порядок и правила расчета годовой премии

Расчет точной суммы премии для конкретного сотрудника, как правило, всегда рассчитывается в индивидуальном порядке. Такой подход кажется весьма справедливым, ведь сотрудники нередко вносят разный вклад в общую трудовую деятельность и достижение определенных результатов. В большинстве случаев, на фактический размер премиальной выплаты прямое влияние будут оказывать следующие факторы:

  1. Квалификация конкретного сотрудника. Естественно, чем квалификация выше – тем выше уровень его профессиональных навыков, умений, а также опыта. Такие характеристики, безусловно, должны учитываться во время премирования.
  2. Наличие определенного профессионального стажа. Чем больше стаж сотрудника, тем более весомый вклад он внес в деятельность конкретного учреждения. Наличие большого стажа, безусловно, может оказывать положительное влияние на размер премии.
  3. Условия исполнения профессиональных обязанностей конкретного сотрудника. Следует отметить, что даже на одном предприятии такие условия могут кардинально отличаться друг от друга. Одни специалисты, например, могут исполнять свои непосредственные обязанности в офисе организации, в то время как другие – работают на улице либо, например, в производственных помещениях. Естественно, последние тратят значительно больше физических и моральных сил для того, чтобы выполнить свои обязательства максимально качественно, не нарушая при этом установленные сроки.
  4. Дополнительные сложности во время работы. Сюда можно отнести, например, наличие особых условий труда и производственных факторов, которые могут оказывать негативное влияние как на состояние физического здоровья сотрудника, так и на его нервную систему.
  5. Время фактической занятости подчиненных. Не секрет, что некоторые сотрудники могут исполнять свои обязанности в режиме совместительства, в то время как другие – не только работать на полную ставку, но и, например, оставаться и на сверхурочное время. Естественно, в таком случае, весьма целесообразным решением может стать выплата премии именно тем сотрудникам, которые тратят огромное количество времени на качественное выполнение своей работы.
  6. Наличие у подчиненных выговоров и замечаний. Как известно, в случае определенных нарушений со стороны служащего, у работодателя появляется законное право на применение соответствующего дисциплинарного взыскания. Естественно, факт наличия такого взыскания будет оказывать негативное влияние на последующее распределение премиальных выплат между подчиненными.

Процедура выплаты премии по итогам года

Процедура начисления премиальных выплат может быть осуществлена на основании следующих законов и нормативно-правовых актов:

У многих работодателей нередко возникают вопросы относительно того, из каких именно средств могут быть премированы сотрудники. Здесь необходимо использовать имеющийся на предприятии фонд оплаты труда. В некоторых случаях, при наличии определенной экономии, денежные средства могут быть изъяты именно оттуда.

Следует отметить, что каждый работодатель может столкнуться с определенными проблемами, которые приведут к временному ухудшению экономического положения предприятия. Это может быть, например, резкое уменьшение заказов от клиентов, финансовый кризис в стране и т.д.

В таком случае, решение о том, будут ли сотрудники премированы по окончании года, должно быть принято исключительно самим начальником, в индивидуальном порядке.

Вполне возможно, что как раз премирование в такой ситуации может стать оптимальным вариантом для достижения подчиненными максимальных результатов в следующем году.

И, наконец, отдельно необходимо упомянуть и о таком важном вопросе, как налогообложение премий. С юридической точки зрения, премиальная выплата, безусловно, будет являться одним из видов дохода подчиненного. Следовательно, в данном случае, налогообложение этого дохода никто не отменял. Исключением будут являться следующие ситуации:

  1. Общая сумма всех дополнительных выплат подчиненного за год, включая и его премию, не превышает установленного значения в 4000 рублей.
  2. Начисление премиальной выплаты произошло в области науки, культуры, а также и иных подобных общественных сферах.

Во всех вышеуказанных ситуациях, работодатель действительно может быть освобожден от уплаты подоходного налога с премий своих сотрудников.

Размер годовой премии

Точный размер премии по итогам года для конкретного сотрудника может быть установлен работодателем самостоятельно, по своему собственному усмотрению.

Однако в данном случае, желательно учитывать некоторые важные критерии, например, индивидуальные результаты работы, если таковые можно выделить, наличие у сотрудника различных замечаний за допущенные нарушения, уровень квалификации конкретного подчиненного и т.д.

Помимо этого, во время установления точной суммы премии по итогам года работодателем может быть учтен и такой важный показатель, как средний размер оплаты труда конкретного сотрудника. Некоторые начальники предпочитают учитывать количество дней за год, в которые подчиненный пребывал на больничных, а также в административных отпусках.

Следует отметить, что каждый руководитель вправе разработать собственную систему расчета премиальных выплат.

Однако в таком случае данная система должна быть зафиксирована в письменной форме – путем создания и утверждения соответствующего внутреннего положения компании.

Иначе, при отсутствии официально зафиксированных методов расчета, между подчиненными могут постоянно возникать споры и недовольства относительно размеров начисленных им премий.

Итоги

Для грамотного проведения процедуры начисления премии по итогам года работодателю необходимо действовать по следующей схеме:

  1. Прежде всего, следует определиться с тем, какие именно суммы денежных средств будут выплачены сотрудникам. Как уже было сказано выше, здесь могут быть учтены самые различные факторы, включая квалификацию подчиненных, имеющийся у них опыт и иные характеристики.
  2. После установления точных сумм премий можно приступать к главному этапу, а именно – к формированию соответствующего приказа. Данный документ может быть составлен работодателем в произвольной форме. Главное, чтобы в содержание распоряжения были внесены абсолютно все важные сведения.
  3. После подписания приказа работодателем с содержанием данного документа необходимо будет ознакомить и всех сотрудников, фамилии которых фигурируют в данном распоряжении.
  4. И, наконец, после подготовки документов, можно приступать к исполнению положений ранее созданного приказа. Как правило, данные обязательства возлагаются на главного бухгалтера. Именно он должен провести все необходимые действия для исполнения положения распоряжения. Сам факт получения сотрудниками денежных средств должен быть подтвержден в письменной форме – путем постановки подписи подчиненного в положенном месте.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/premii/premiya-po-itogam-goda/

Сроки выплаты премий по новому Закону о зарплате

Премия по итогам года — когда платить?

В 2016 году был принят новый закон, регулирующий правила выплаты заработной платы и премии. Когда он вступил в силу? Какие новшества содержит?

Насколько осложнил работу бухгалтерий? По каким правилам осуществляется выплата премий в 2018 году? Эти и иные вопросы и озабоченности возникают вполне обоснованно.

Постараемся здесь рассказать об основных нюансах применения этого закона и новой редакции ряда статей Трудового кодекса РФ.

Итак, сроки выплаты премий по новому Закону о зарплате: что изменилось?

А вообще премии будут?

Федеральный закон № 272 был принят 3 июня 2016 года. В силу он вступил с 3 октября 2016 года. СМИ сразу заговорили о том, что якобы на основании этого законодательного акта предприниматели и иные работодатели могут вообще прекратить выплачивать премиальные. Так ли безнадежно все на самом деле? Давайте разбираться.

Главное изменение, вступившее в силу именно 3 октября 2016-го, это новая редакция 136 статьи Трудового кодекса. Отныне она предписывает работодателю необходимость выдачи зарплаты сотрудникам не позднее 15 числа месяца, идущего за отработанным. Скажем, за октябрь текущего года расплатиться с работниками надо будет не позже чем 15 ноября.

Если в какой-то месяц предельный срок выдачи зарплаты придется на выходной либо праздничный день, то зарплату необходимо выдать в последний предшествующий рабочий день. Тут старая законодательная норма сохраняется.

Выдавать заработную плату руководство организации обязано не реже чем каждые полмесяца. Расчет производится, как сказано в новой редакции статьи 136 Трудового кодекса, «не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена».

Как происходит назначение премиальных выплат?

Что касается точной даты выплат, то сроки выплаты премий в 2018 году определяются внутренними документами: коллективным или трудовым договором, либо правилами внутреннего трудового распорядка.

Как правило, эти стимулирующие выплаты попросту включаются в заработную плату, что разрешено частью 1 статьи 129 ТК РФ. В ряде случаев премии до сих пор назначались «автоматически», если компания справляется с производственной деятельностью.

Таким образом утрачивается их стимулирующий смысл. И если предприятие не выполнило план, недополучило прибыль, то приходится «лишать премии» коллектив. Что часто воспринимается сотрудниками как наказание, но таковым по сути-то не является.

Премия — это все же выплаты сверх заработной платы. А значит, это поощрение за определенные успехи, за превышение плановых показателей, добросовестное выполнение профессиональных обязанностей. Поэтому требуется в вышеперечисленных документах либо в специальном Положении о премировании четко расписать, когда, как, кому, при каких условиях назначаются премии, а когда их может и не быть.

Раз премия входит составной частью в оплату труда, то и выплачивать ее необходимо в новые сроки выплаты премий.

Виды премирования

Привычным видом премий являются периодические, выплачиваемые регулярно. Они, в свою очередь, подразделяются на месячные, квартальные и годовые.

Существуют и разовые поощрительные выплаты, привязанные к какому-то событию или особым успехам в выполнении отдельных поручений руководства.

Есть еще одна шкала градаций, согласно которой премиальные разделяют в зависимости от того, что служит основанием для их назначения. По этому признаку их делят на производственные и непроизводственные.

Премии за 2018 год: производственные и непроизводственные

Что такое непроизводственные премии? Это поощрения, назначаемые за некие личные показатели или достижения. Некоторые предприятия вносят в Колдоговор разные социальные выплаты. Например, надбавки получают многодетные родители. Они тоже могут быть регулярными, то есть периодическими.

Ряд непроизводственных выплат чаще всего выдают разово. Например, премию за хорошо организованный корпоратив, выезд на природу или утренник для детей сотрудников. И вот тут уже есть некие люфты по времени, поскольку данный вид выплат не является частью зарплаты.

Закон не обязывает работодателя платить такие премии, и уж тем более, не регламентирует их по размеру и срокам. В этом случае сроки выплаты премий по новому Закону о зарплате — на усмотрение администрации.

Если компания позиционируется в качестве социально ответственной, то подобные премии там не редкость.

И все же заработная плата была и остается в первую очередь рычагом достижения лучших трудовых результатов. Основные выплаты такого рода относятся к разряду производственных, что и зафиксировано в 129 статье Трудового кодекса РФ.

Ежемесячное премирование

Большинству работодателей удобнее всего ежемесячные премиальные выплаты. Но и раньше требовалось определенное время для оценки показателей деятельности за месяц, а теперь этот период становится максимально сжатым.

Что требует анализа? Уровень продаж и производственный «задел» на следующий месяц, производительность труда, расходы и др. Все это — в сравнении с предыдущим месяцем.

На основании этих данных и принимается решение о премировании.

Сделать все это за 14 дней, отпущенных для этого новым законом, будет непросто. Особенно, если подразделения предприятия распределены по обширной территории, а может, и имеет несколько филиалов в разных регионах. В этом случае новые сроки выплаты премий в 2018 году будет соблюсти непросто.

Премии квартальные и годовые

Эти виды премий, квартальные и годовые, тоже считаются стимулирующими надбавками к зарплате, соответственно, выплачиваются вместе с «получкой», в те же сроки, только по итогам квартала либо года.

Скажем, за первый квартал 2018-го (январь—февраль-март) премия должна быть передана работнику не позднее 15 апреля.

Годовую премию не зря называют «тринадцатой зарплатой». Она обычно бывает солидной по размеру, но редко выплачивается в январе следующего года. Обычно расчеты раньше шли довольно долго, и этот долгожданный бонус сотрудники получали в феврале, а то и в марте.

Сейчас она должна быть на карточке работника 15 января или даже ранее. Однако предшествуют этой дате длинные новогодние каникулы (с 1 по 8 января включительно), да и выходные тоже имеются, в 2017-м они приходятся на 14—15 января. Премию с зарплатой требуется выдать не позже 13 января (при пятидневной рабочей неделе). Значит, на расчеты бухгалтерии остаются считанные дни.

Локальные акты — требуемые изменения

Как уже говорилось выше, основными локальными актами, определяющими порядок, дату, иные особенности выдачи зарплаты и премий, являются:

  • коллективный договор;
  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • трудовой договор.

На их основании вырабатывается Положение о премировании. Поэтому до 3 октября 2016 года необходимо было прописать хотя бы в одном из данных документов точную дату выплаты сотрудникам заработной платы и ее составной части — периодической премии.

Ответственность за нарушение законодательства

Закон не просто поменялся, изменив сроки выплаты премий с октября 2016 года, а и ужесточил требования к соблюдению его норм. Так, с 3 октября 2016 года был увеличен размер денежной компенсации за задержку зарплаты.

Размер процентов станет определяться, исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки выплат. В 2018 году соотношение 1/150 ключевой ставки для расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы сохранится.

Увеличились и административные штрафы за подобные нарушения законодательства. Для организаций предусмотрен штраф в 50 000 рублей за первичное нарушение и 100 000 рублей за повторное.

Пока что точных разъяснений, подробных инструкций на этот счет не поступало. Но если предположить, что эти суммы штрафов предусмотрены в отношении одного сотрудника, то за весь коллектив, скажем, в 100 человек, сумма возрастает до пяти миллионов рублей, и это только относительно первичного нарушения.

Как избежать проблем со сроками: передвинуть их?

Как поступать работодателю, который понимает, что в сроки выплаты премий по новому Закону о зарплате уложиться не получается? Официальный алгоритм действий опоздавших, будем надеяться, еще появится. Пока придется лишь рассуждать абстрактно, искать вероятные лазейки, более или менее удаленные от правового решения.

Первый вариант: сдвиг по времени премиальных выплат на месяц. Скажем, за ноябрь 2016-го расчет премии не получится сделать вовремя. Теоретически, на бумаге, работники премии не получат за этот месяц. Но по факту она будет выдана, но не в декабре, как должно быть, а в январе. И по документам пройдет, как премиальные выплаты за декабрь, а не за ноябрь.

Для бухгалтерии это крайне неудобно, да и проверка рано или поздн, скорее всего, заподозрит «ножницы»,. Еще сложнее с квартальной премией.

Тут, если делать задержку, то уж не на три месяца, а хотя бы на месяц, и не называть в данном случае выплаты квартальными, придется по документам их проводить как месячные. Но сумма наверняка насторожит контролирующие органы.

А отнесением выплат на полный очередной квартал явно будут недовольны сотрудники.

Годовую можно сдвинуть аналогично месячной. Но и это половинчатое решение, и лишь условно, формально «соответствующее» закону.

Варианты с материальной помощью или отказом от премий

Конечно, премию можно «замаскировать» под материальную помощь. В данном случае это не будет регулярной выплатой. Можно выдавать в любое время. Но хорошо, если это отдельные сотрудники, для которых придумывается «премиальное алиби». Но ведь всему коллективу такие формальные поводы не распишешь, это будут слишком явным подлогом. И основанием для крупного штрафования.

В принципе, можно вообще отказаться от системы «поголовного» премирования, заменив ее индивидуальными бонусами. Последние уже вполне официально, прописав в требуемых документах порядок распределения и выплаты, раздавать тем, кто их действительно заслужил.

Или еще проще: время от времени вместо премий повышать сами оклады наиболее ответственным, трудоспособным, творческим, ценным сотрудникам.

Источник: http://my-biz.ru/kadry/sroki-vyplaty-premij

Премии разовые и по итогам года, Комментарий, разъяснение, статья от 01 июня 2016 года

Премия по итогам года — когда платить?

Российский бухгалтер,N 6, 2016 год Марина Ильина,эксперт журнала

В данной статьерассмотрим, когда можно начислить премию по итогам года и разовуюпремию, Можно ли учесть данные расходы при исчислении налога наприбыль, а также отдельные вопросы по ее начислению ивыплаты.

Премиипо итогам работы за год

Рассмотрим общиетребования и порядок начисления и выплаты годовой премии (премииработы по итогам года). Организация может прописать порядок выплатыпремии в следующих документах:

-в трудовом договоре на основании абз.5 ч.2 ст.57 ТКРФ;

-в коллективном договоре на основании ч.2 ст.

135ТК РФ;

-в отдельном локальном документе (Положении о премированиисотрудников) на основании ч.2 ст.135,ч.1 ст.8 ТКРФ);

-в приказе на выплату премии на основании ч.1 ст.8 ТКРФ.

Какой бы ни был документ,в котором установлен порядок выплаты премии по итогам года, в немнеобходимо указать источник выплаты.

Основанием для начисленияпремии является приказ руководителя о поощрении сотрудника. Приказобязательно должен быть подписан руководителем организации. Крометого, под роспись с приказом должны быть ознакомлены сотрудникиорганизации, которым назначается премия.

Напомним, что формаприказа может быть разработана самостоятельно, или жеиспользоваться унифицированная формаN Т-11 (для одного сотрудника), NТ-11а (для группы сотрудников).

Отражение премии в трудовой книжке сотрудника

Сразу отметим, чтовносить записи о премиях по итогам года в трудовую книжку не нужно.Премии, предусмотренные системой оплаты труда организации и носящиерегулярный характер, в трудовую книжку вносить не нужно. Об этомсвидетельствует п.

25Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 апреля2003 года N 225 (далее – Правила). Напомним, что в трудовуюкнижку вносятся только записи о премии, которые связаны сконкретными сотрудниками за отдельные трудовые заслуги. Так, можновнести в трудовую книжку запись о премии за выполнение особоважного задания.

Поскольку выплата премиипо итогам года предусмотрена в трудовом, коллективном договоре либоотдельном нормативном документе, ее выплату можно считатьрегулярной. В связи с этим указывать ее в трудовой книжкесотрудника не следует. Если премия носит разовый характер, ее такжене нужно вносить в трудовую книжку.

Данный вывод можно сделать наосновании норм ч.4 ст.66Трудового кодекса РФ, а так же п.24Правил.

Датавыплаты премии по итогам работы за год

Другой вопрос возникаетна практике: когда нужно выплачивать премию по итогам работы загод? Сам факт выплаты премии по итогам работы за год до егоокончания противоречит сущности этой выплаты. Связано это с тем,что премия назначается по итогам работы прошедшего года. Такимобразом, для начисления данной премии необходимо подвести итогиработы за год.

Поэтому делать это раньше 31 декабря нецелесообразно. Лучше сделать это в начале следующего года.

Кроме этого, начисляяпремию по итогам работы за год до окончания календарного года,можно столкнуться с рядом существенных проблем. К примеру, могутвозникнуть сложности с начислением премии пропорциональноотработанному времени.

А если сотрудник в конце года заболеет,уйдет в отпуск или уволится? Иными словами, сотрудник не сможетвыполнить свои обязанности. В этом случае придется сделатьперерасчет начисленной ему премии. Соответственно, сумма премииуменьшится, излишне выплаченную премию будет необходимо удержать. Акак следует из норм ст.

137Трудового кодекса РФ, удерживать из заработной платы даннуюсумму по инициативе работодателя не законно.

Отражение положения по премированию в учетной политике

Премия по итогам годаможет быть не предусмотрена в учетной политике. В законодательствене сказано, в частности в ПБУ1/2008, не сказано, что организация обязана указывать сведенияо начислении премий сотрудникам в учетной политике.

Премияво время отпуска сотрудника

Всоответствии с постановлениемПравительства РФ от 24 декабря 2007 года N 922 “Об особенностяхпорядка исчисления средней заработной платы” (далее -Положение) вознаграждение по итогам работы за год, единовременноевознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения поитогам работы за год, начисленные за предшествующий событиюкалендарный год, – независимо от времени начисления вознаграждения(п.15Положения). Это говорит о том, что если во время нахождениясотрудника в отпуске ему была начислена премия по итогам работы запредыдущий год, при этом расчетный период, за который онаначислена, отработан полностью, отпускные придется пересчитать. Вданном случае премия по итогам работы за год начислена послевыплаты сотруднику отпускных.

Чтобы в дальнейшемизбежать подобной ситуации, премию по итогам работы за годнеобходимо начислять как можно раньше. Сделать это можно 31 декабрятекущего года.

Годовая премия в случае увольнения сотрудника

Выплата годовой премиипри увольнении сотрудника зависит от того, что прописано внормативных документах и в каких формулировках это сделано. Именноприведенная формулировка в документах может стать либо правомработодателя, либо его обязанностью.

Предположим, в трудовомдоговоре указано, что заработная плата сотрудника состоит только издолжностного оклада, а премия может быть выплачена с учетомфинансовых возможностей организации на основании приказаруководителя. В данной ситуации организация может отказать ввыплате годовой премии.

При такой формулировке в трудовом договореотказать в выплате возможно как уволенным, так и действующимсотрудникам.

Авот если в трудовом договоре указано, что премия по итогам годавыплачивается на основании критериев, установленных в положении опремировании, то при выполнении сотрудником данных критериев,организация обязана выплатить ему премию.

В этом случае возникаетобязанность работодателя, которая будет распространяться и науволенных сотрудников. Уволенный сотрудник может заявить о выплатеему премии полностью, а также вправе потребовать выплатыкомпенсации за задержку заработной платы.

Как показывает судебнаяпрактика, работодатель может отказать в выплате годовой премииуволенным сотрудникам, к которым было применено административноевзыскание. Но при этом сам факт нарушения трудовой дисциплинынеобходимо доказать.

Если работодатель не сможет подтвердить фактнарушения трудового порядка данного сотрудника, суд может вынестирешение о восстановлении данного сотрудника на работу.

Если руководительпринимает решение выплатить уволившемуся сотруднику премию поитогам работы за год, возникает вопрос: можно ли учесть даннуюпремию, если она начислена за трудовые показатели, но послеувольнения сотрудника?

Если выплата годовойпремии предусмотрена трудовым договором с сотрудником, то ее можноучесть после увольнения в соответствии с абз.5 ч.2 ст.

57Трудового кодекса РФ и ст.255Налогового кодекса РФ. Из норм ст.140Трудового кодекса РФ вытекает, что в случае увольненияработника выплата всех причитающихся сумм производится в день егоувольнения. Однако, сумма премии на момент его увольнения неизвестна. Премию, предусмотренную коллективным, трудовым договором,или иными документами организации, можно учесть в расходахорганизации.

При этом премия должна быть начислена пропорциональноотработанному времени сотрудника. Об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 25 октября 2005 года N03-03-04/1/294.

Дата принятия данныхрасходов к учету будет зависеть от метода, применяемого ворганизации.

Если в учетной политике организации установлен методначисления, момент признания расходов в виде премии по итогамработы за год будет зависеть еще от того, к прямым или косвеннымрасходам она относится. Косвенные расходы в соответствии с п.2ст.318, п.4ст.272 Налогового кодекса РФ признаются в моментначисления.

Прямые расходы согласноп.2ст.318 Налогового кодекса РФ учитываются по мере реализациипродукции (работ, услуг), в стоимости которых они учтены. Но всоответствии с абз.3 п.2ст.318 Налогового кодекса РФ, если организация занимаетсяоказанием услуг, то прямые расходы она может учитывать в момент ихначисления.

Как правило, согласнонормам ст.318,320Налогового кодекса РФ премии относятся к косвенным расходам. Ноесть исключения. Так, премии, выплачиваемые сотрудникам, занятым впроизводстве продукции (выполнении работ, оказании услуг),относятся к прямым расходам на основании абз.7 п.1ст.318 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420367555

Вознаграждение по итогам работы за год: нормативная база и основные требования

Премия по итогам года — когда платить?

Все организации подводят итоги работы за прошедшие годы. Рубежом, на котором видны небольшие результаты является конец декабря. Если результаты сотрудников оправдали ожидания руководителей, и удалось достигнуть желаемого, то сотрудников поощряют финансовой премией.

О её размерах и порядке расчета рассказывается в сегодняшней статье.

  • 1 Понятие премии
  • 2 Кому полагается
  • 3 Как правильно рассчитать?

Понятие премии

Что такое премия?

Премия по итогам года предоставляется по заключительным результатам финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Описываемые выплаты принадлежат к классу стимулирующих и предоставляются не всем работникам.

Размер премии вычисляется с учетом стажа работы на предприятии и итогов прошедшего года, повлиявших на итоговую сумму прибыли. Существуют определенные регламенты, регулирующие выплаты и дающие нормативную базу для правомерного расчета.

Существуют специализированные статьи в Трудовом Кодексе, описывающие документацию, подтверждающую выплату и получению финансов. Также они содержат общие требования к расчету. Выплату премии необходимо отразить в документах, перечисленных ниже:

  • трудовой договор;
  • коллективный договор;
  • отдельный локальный документ;
  • приказ на выплату денежных средств.

Документы имеют отличия, но одна графа всегда остается одинаковой. Необходимо указывать источник выплат.

В роли основания для начисления премии выступает приказ директора о поощрении работника.

Его необходимо заверить у руководителя, сделав соответствующую подпись.

Также рекомендуется уведомить прочих сотрудников, внесенных в приказ. Их ознакомление обязательно. Общепринятая форма приказа отсутствует. Следовательно, её можно разработать самостоятельно с учетом индивидуальных особенностей организации.

Для одного человека и группы лиц предусматриваются отличные формы.

Кому полагается

Некоторые должности, которым полагается премия.

Не все организации поощряют своих сотрудников тринадцатой зарплатой. Каким работникам полагается премия?

Чтобы узнать, кто должен получить денежные средства, а кто нет, рекомендуется обратиться к соответствующей документации, в которой регламентированы данные о премировании.

Если премия подтверждается руководством предприятия и указаны реквизиты сотрудника, то можно узнать, за что она начислена.

В частных фирмах редко можно найти подобные стимулирующие выплаты. Большая часть учреждений, начисляющих их, относится к государственному сектору.

Профессии бюджетного характера плохо оплачиваются, в связи с чем, тринадцатая зарплата заметно компенсирует данный недочет. Премия выплачивается следующим работникам:

  • военнослужащим;
  • медицинским работникам государственных клиник;
  • Преподавательскому состав образовательных организаций бюджетного сектора;
  • Сотрудникам муниципальных транспортных фирм.

В частных компаниях выплаты сосредотачиваются на лицах, напрямую регулирующих доходность за год. Нецелесообразно начислять премии обслуживающему персоналу.

В производственной сфере поощряются сотрудники, производящие товары, в секторе продаж — штатные сотрудники, управляющие продажами и операторы, расширяющие клиентскую базу.

Как правильно рассчитать?

Особые правила расчета премиальных.

Согласно 129 статье Трудового Кодекса Российской Федерации премиальные выплаты принадлежат к классу стимулирующих санкций и являются составляющей заработной платы.

Порядок формирования и предоставления выплат определяется следующими документами, имеющими нормативы трудового права:

  1. Коллективные договоры;
  2. Локальные нормативные соглашения;
  3. Соглашения;
  4. Прочие правовые акты.

Работодатель имеет право самостоятельно разработать положение о премии. Заключая трудовой договор, он обязан уведомить сотрудника, приложив соответствующую ссылку.

Работодатель самостоятельно определяет порядок и размеры выплат в соответствии с нормами Положения об оплате трудовой деятельности или премирования. В них должны содержаться условия о сроках.

Дата выплат по итогом прошедшего года будет находиться в следующем периоде. Полностью проанализировать результаты до окончания отчетного периода невозможно.

Если премия производственная, то процесс её внесения в реестр подобен заработной плате. Выглядит он следующим образом: дебет счетов 20, 44, 26 — кредит счета 70.

Также премию могут выплачивать исходя из суммы годовой прибыли. В таком случае необходимо внести проводку, выглядящую следующим образом: дебет счета 91/субсчет 2 — кредит счета 70.

Какие проводки будут в случае выплат по окончании года? В таком случае они являются типичными. Такие используют для внесения любых финансовых выплат вне зависимости от их вида: дебет счета 70 — кредит счетов 51, 50.

Существуют унифицированные формы приказов для предоставления премий — Т11 и Т11-а.

Премии, предусмотренные в трудовых договоренностях или коллективных соглашениях необходимо учитывать в расходах при начислении базовой суммы для налогообложения.

Это необходимо при наличии должной экономической и документальной подоплеки. Премиальные генеральному директору также подлежат описанному учету.

В данной ситуации в документацию вносится соответствующая выплата за год в рассматриваемый период, в который произошло фактическое начисление.

Премиальные выплаты, предоставляемые сотрудникам из средств специализированного назначения или целевых поступлений, не вносятся в расходы налога на прибыль организации.

Налоги на доходы физических лиц вычитаются из выплачиваемой суммы в стандартном порядке. Алименты также необходимо удержать из премии в соответствии с государственными заключениями.

Из этого видео вы узнаете об учете премий в бухгалтерии предприятия.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/award/voznagrazhdenie-po-itogam-raboty-za-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.